Stock Company "British American Tobacco stf"
| Вид материала | Документы |
- Stock Company «promexpertiza», 34.25kb.
- Stock Company " avtovaz, 6885.91kb.
- Stock Company " avtovaz, 7112.09kb.
- Stock Company " avtovaz, 10457.43kb.
- Stock Company " avtovaz, 8338.65kb.
- Ноу «институт продуктивного обучения» ООО «центр продуктивного обучения» british bulldog, 56.57kb.
- 11 1 Кн Коршун ва ибх, 108.77kb.
- Президент American Studies Association, участвовавший в учредительной конференции нашей, 379.82kb.
- Наших читателей с исследованиями авторитетных западных социологов и политологов,, 203.91kb.
- British Pregnancy Advisory Service, Страфорд-на-Эвоне, Великобритания Эл почта: patricia, 9.18kb.
По земельным участкам, а также по оборудованию, находящемуся на консервации, амортизация не начислялась. Амортизация не начислялась по полностью амортизированным объектам, не списанным с баланса. С 1 января 2008 г.объекты, стоимостью менее 20 000 руб. за единицу (кроме компьютеров) отражались в составе оборотных активов и относились на затраты по мере передачи в эксплуатацию.
Доходы и потери от выбытия основных средств отражены в отчете о прибылях и убытках в составе прочих доходов и расходов.
Кредиты банков для финансирования приобретения (сооружения) основных средств не привлекались.
Специнструменты, стоимостью более 20 000 рублей Общество учитывает в составе основных средств, по ним начисляется амортизация в соответствии со специальным классификатором норм предусмотренных для такого вида имущества Постановлением Правительства N 1 от 01 января 2002 г.
6. Материально-производственные запасы.
Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение.
Учет основных производственных материалов ведется по учетным ценам c корректировкой отклонений в их стоимости на конец периода.
Обществом использовалась методика оценки запасов при отпуске в производство по средней стоимости с применением элементов нормативного учета. Общество резервы под обесценение материально-производственных ресурсов не создавало в связи с отсутствием запасов, по которым требуется создание резервов.
7. Незавершенное производство и готовая продукция.
Готовая продукция на конец каждого месяца оценивалась по фактической производственной себестоимости, в которую входят прямые расходы и общепроизводственные расходы, а именно:
Стоимость сырья и материалов, фактически израсходованных в процессе производства сигарет, образующих их основу и являющихся необходимым компонентом при производстве в соответствии со спецификациями.
Расходы на оплату труда работников цеха производства сигарет, непосредственно занятых в производственном процессе и суммы единого социального налога, начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда (включая страховую и накопительную части пенсионных взносов).
Расходы на содержание оборудования, включая использование запасных частей, расходы на коммунальные услуги, прочие затраты, связанные с производством.
Управленческие и коммерческие расходы ежемесячно списывались на себестоимость продаж отчетного периода.
Резервы под обесценение готовой продукции Общество не создавало, т.к. отсутствуют запасы готовой продукции, по которым имеет место устойчивое снижение цен.
Продукция (работы), не прошедшая всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и технической приемки, относятся к незавершенному производству.
Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства отражаются в бухгалтерском учете по прямым статьям затрат.
8. Расходы будущих периодов. Резервы предстоящих расходов и платежей.
Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам (различные лицензии, например, на использование программных продуктов, страхование и т.д.), отражены как расходы будущих периодов. Эти затраты списываются по назначению равномерно в течение периодов, к которым они относятся.
Общество резервов предстоящих расходов и платежей не создавало.
9. Задолженность покупателей и заказчиков.
Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями (заказчиками).
Резервы, по сомнительной дебиторской задолженности в 2008 г. не создавались в связи с отсутствием такой задолженности.
11. Уставный, добавочный и резервный капитал.
Уставный капитал отражен в сумме номинальной стоимости обыкновенных акций, приобретенных акционерами. Привилегированных акций у Общества нет. Величина уставного капитала соответствует установленной в уставе Общества. В 2008 г. уставный капитал Общества не изменялся.
Добавочный капитал Общества включает сумму прироста стоимости объектов основных средств, определенную при переоценке.
В 2008 г. были выбытия основных средств, общая сумма переоценки которых составила 2.233 тыс. руб. Согласно ПБУ 6/01 сумма дооценки по выбывшим основным средствам переносится с добавочного капитала на нераспределенную прибыль.
В соответствии с законодательством и Уставом в прошлые периоды Обществом был сформирован резерв в размере 5% от чистой прибыли предприятия до установленного размера - 15% от Уставного капитала, сумма резерва – 17.704 тыс. руб.
Поскольку накопленная величина резервного фонда соответствует Уставу, в отчетном году отчисления в резервный фонд не производились.
12. Кредиты и займы полученные.
Общество, в соответствии с ПБУ 15/01 "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию", переводит долгосрочную задолженность по полученным кредитам и займам, срок погашения которой согласно условиям договора превышает 12 месяцев, в краткосрочную задолженность в момент, когда до возврата основной суммы долга остается 365 дней.
13. Признание доходов.
Выручка от продажи продукции признавалась на момент перехода права собственности продукции покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов. Она отражена в отчетности за минусом налога на добавленную стоимость, акциза.
В составе прочих доходов Общества признаны: Арендная плата, безвозмездно полученные материалы, доход от продажи Основных средств, проценты за хранение денежных средств в банках, прочая реализация.
14. Изменения в учетной политике.
В связи с выходом приказа Минфина РФ от 11.02.2008 № 23н Общество приняло решение не изменять порядок формирования информации о постоянных и временных разницах в бухгалтерском учете, т.е. производить формирование на основании первичных учетных документов непосредственно по счетам бухгалтерского учета.
В учетную политику Общества отчетного года год внесены изменения в связи с вступлением в силу, начиная с бухгалтерской отчетности за 2008 год, приказа Минфина РФ от 25.12.2007 № 147н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учёту "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006). Общество изменило порядок формирования в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности информации об активах и обязательствах в части средств полученных и выданных авансов, предварительной оплаты и задатков, выраженных в иностранной валюте. Начиная с 1 января 2008 года, в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности пересчет указанных средств после принятия их к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса не производится. Активы и расходы, которые оплачены Обществом в предварительном порядке либо в счет оплаты которых Общество перечислило аванс или задаток, признаются в бухгалтерском учете в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату). Доходы Общества при условии получения аванса, задатка, предварительной оплаты признаются в бухгалтерском учете в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств полученного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату). Переоценка на 01.01.2008 авансов выданных и полученных в иностранной валюте не производилась в виду несущественности таких сумм.
Приобретенные начиная с 1 января 2008 г. объекты основных средств с первоначальной стоимостью не более 20 тыс. руб. за единицу учитываются в составе материально-производственных запасов и относятся на затраты в момент ввода в эксплуатацию.
Основные средства стоимостью от 10 000 рублей до 20 000 рублей, не введенные в эксплуатацию (числящиеся на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы") по состоянию на 01.01.2008, включаются в расходы текущего периода единовременно по мере ввода в эксплуатацию.
Существенные изменения в учётную политику Общества на 2009 год не вносились.
15. Вступительный баланс и сравнительные данные.
Данные бухгалтерского учета на начало 2008 г. сформированы путем переноса данных бухгалтерского баланса на конец 2007 г.
В 2008 г. формирующие производственную себестоимость продукции транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к сырью и материалам, и амортизация производственных основных средств, были включены в состав себестоимости реализованной продукции. Сумма транспортно-заготовительных расходов составила 155.714 тыс. рублей, сумма амортизации производственных основных средств 296.118 тыс. рублей.
Для обеспечения сопоставимости показателей Отчета о прибылях и убытках за 2008 г. с данными за предшествующий год последние были скорректированы по транспортно-заготовительным расходам в сумме 151.927 тыс. рублей, по амортизации в сумме 166.328 тыс. рублей путем исключения из строки 040 "Управленческие расходы" и отражения по строке 020 "Себестоимость проданных товаров, работ, услуг".
III. Раскрытие существенных показателей.
1. Акции общества.
По состоянию на 31 декабря 2007 г. уставный капитал Общества полностью оплачен и состоит из:
| | Общее количество | Номинальная стоимость За акцию, руб. | Номинальная стоимость акций, находящихся в собственности Общества |
| Обыкновенные акции | 2 360 607 800 | 0,05 | Нет |
В отчетном году Общество не производило дополнительных эмиссий обыкновенных акций.
С 25.01.2005 года и по сегодняшний день основным акционером Общества является компания "Бритиш Американ Тобакко Холдингс (Россия) Б.В", которой принадлежит 99,99% обыкновенных акций Общества. Оставшиеся 0,01% обыкновенных акций размещены среди иных акционеров.
В 2008 году Уставный капитал Общества не изменялся и остался в сумме 118.030 тыс. рублей.
2. Налоги.
Величина бухгалтерской прибыли до налогообложения за 2008 г. составила 251.997 тыс. руб. (в 2007 г. – 422.465 тыс. руб.), соответственно сумма налога на прибыль, определенная исходя из бухгалтерской прибыли (сумма условного расхода по налогу на прибыль) за отчетный год, составила 60.479 тыс. руб. (за прошлый год – 101.392 тыс. руб.). В отчетном году сумма постоянных разниц составила 116.363 тыс. руб. (за прошлый год – 122 955 тыс. руб.), в результате постоянные налоговые обязательства (ПНО), повлиявшие на корректировку условного расхода по налогу на прибыль в целях определения налога, исчисляемого по данным налогового учета (текущего налога на прибыль), составили 27.927 тыс. руб. (в 2007 г. – 29.509 тыс. руб.). Указанные постоянные разницы образовались в результате применения различных правил признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, установленных нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: расходы по списанию материалов, запасных частей и прочих ТМЦ в 2008 г. составили 40.230 т.р., списание на расходы сумм не возмещаемого НДС – 12.682 тыс. руб., расходы на благотворительность – 3 589 тыс. руб., расходы на содержание объектов социальной сферы – 3.390 тыс.руб. и др. расходы, не принимаемые для целей налогообложения.
Общая сумма вычитаемых временных разниц, повлиявших на корректировку условного расхода по налогу на прибыль в целях определения налога на прибыль, исчисляемого по правилам налогового учета, составила в 2008 г. 200.846 тыс. руб. (в 2007 г. – 4.112 тыс. руб.), из них возникло в текущем периоде 257.239 тыс. руб. вычитаемых временных разниц (2007 г. – 23.994 тыс. руб.), погашено – 56.393 тыс. руб.(2007 г. – 19.882 тыс. руб.) Данные разницы привели к образованию отложенного налогового актива (ОНА) в размере 48.203 тыс. руб. (в 2007 г. – 987 тыс. руб.).
Вычитаемые временные разницы образовались в результате:
применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль; применения, в случае продажи объектов основных средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объектов основных средств и расходов, связанных с их продажей; особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок для целей налогообложения.
Налогооблагаемые временные разницы, повлиявшие на корректировку условного расхода по налогу на прибыль в целях определения налога на прибыль, исчисляемого по правилам налогового учета, в 2008 г. составили 32.813 тыс. руб. (в 2007 г. сумма налогооблагаемых временных разниц составляла 25.954 тыс. руб.), из них: возникло в текущем периоде – 171.862 тыс. руб. (2007 г. – 81.715 тыс. руб.), погашено – 204.675 тыс. руб. (2007 г. – 55.761 тыс. руб.). При формировании налогооблагаемой прибыли данные разницы привели к уменьшению отложенного налогового обязательства в размере 7.875 тыс. руб. (в 2007 г ОНО составили 6.229 тыс. руб.).
Налогооблагаемые временные разницы образовались в результате:
применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль; особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок для целей налогообложения.
По данным налогового учета налогооблагаемая прибыль за 2008 г. составила – 602.017 тыс. руб., налог на прибыль за 2008 г. составил 144.484 тыс. руб. (за 2007 г. налогооблагаемая прибыль составила – 523.578 тыс. руб., налог на прибыль – 125.659 тыс. руб.).
3. Расходы будущих периодов.
По состоянию на 31 декабря 2008 г. расходы будущих периодов включают 4.948 тыс. руб. (на 31 декабря 2007 г.: 3.536 тыс. руб.), в том числе: 219 тыс. руб. (2007 г.: 594 тыс. руб.) – отпуска, ЕСН будущих периодов; 104 тыс. руб. (2007 г.: 94 тыс. руб.) предоплата по страховке имущества предприятия; 3.836 тыс. руб.- программное обеспечение (2007 г.- 2.788 тыс. руб.); 789 тыс. руб. (2007 г.: 60 тыс. руб.) – прочие расходы будущих периодов, включая лицензии.
4. Кредиты и займы полученные.
По состоянию на 31 декабря 2008 г. на балансе Общества числится заем, полученный от "Батиф Доллар Лимитед" 1 сентября 2005 г. в сумме 9.000 000 долларов США (264.425 тыс. руб.), дата погашения установлена 1 сентября 2010 г. Проценты за пользование займом установлены в размере 14 процентов годовых и отражены в составе краткосрочной задолженности.
По состоянию на 1 января 2008 г. в рамках договора об открытии специального счета от 24 мая 2006 г. c ЗАО КБ "Ситибанк" имеется кредит в сумме 68.589 тыс. руб., в режиме "overnight", с установленной процентной ставкой 4,8% годовых. Данный кредит был погашен в январе 2008 г.
5. Расшифровка отдельных статей отчета прибылей и убытков за 2008, 2007 г.г.
(тыс. руб.)
| Наименование показателя | 2008 г. | 2007 г. |
| Проценты к получению | 3.241 | 1.179 |
| Арендная плата полученная | 4.748 | 4.061 |
| Доходы от продажи сырья и материалов | 543.776 | 697.847 |
| Доходы от продажи ОС | 343 | 1.427 |
| Прибыль от прочей реализации | 3.335 | 7.380 |
| Прочие доходы | 113.733 | 3.645 |
| Возмещенные убытки | 527 | 249 |
| Безвозмездно получен.материалы | - | 42 |
| Курсовая разница | 127.242 | 72.115 |
| Итого прочие доходы | 793.704 | 786.766 |
| Проценты к уплате | 55.021 | 39.312 |
| Расходы по сдаче имущества в аренду | 4.816 | 3.120 |
| Расходы по продаже сырья | 523.320 | 683.318 |
| Расходы по продаже ОС | 179 | 1.052 |
| Расходы по списанию ОС | 23.200 | 3.180 |
| Прочие затраты (в т.ч. услуги банка) | 3.523 | 5.493 |
| Убыток от покупки/продажи валюты | 112.584 | 39.114 |
| Затраты прошлого года | 825 | 6.609 |
| Прочие расходы | 110.090 | 122.774 |
| Курсовые разницы | 153.404 | 28.090 |
| Итого прочие расходы | 931.941 | 892.750 |