Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Экстра М»

Вид материала

Содержание

2. информация об учетной политике общества
3. займы и кредиты
5. уставный капитал
6. нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
7. дополнительные расшифровки статей бухгалтерского баланса
Оао "мосэнергосбыт" 133
Ооо "эллин" 78
8. выданные и полученные обеспечения обязательств
9. дополнительные расшифровки статей отчета о прибылях и убытках
10. аффилированные лица

Подобный материал:

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ОАО «Экстра М» за 2006 год

1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1а. Продукция (товары, услуги), производимые Обществом

Основным видом деятельности ОАО «Экстра М»
(далее «Общество») является:
• производство и реализация собственной готовой продукции (макаронные изделия) – 93% от общей выручки;
• реализация услуг по аренде помещения – 1 % от выручки;
• реализация работ/услуг по хранению товаров – 4% от выручки;
• реализация прочих услуг – 1 % от выручки.

1б. Численность сотрудников Общества

Среднесписочная численность сотрудников Общества за 2006 год составила
299 человек.

1в. Структура Группы

На 31 декабря 2006 года ОАО «Экстра М» не имеет дочерних компаний и филиалов.

2. ИНФОРМАЦИЯ ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ОБЩЕСТВА

2а. Принципы подготовки бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность сформирована Обществом, исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности.

2б. Способы оценки основных средств

При начислении амортизации объектов основных средств в бухгалтерском учете применяется линейный способ в соответствии с определенным по каждому основному средству сроком полезного использования, без применения ускоренной амортизации и понижающих коэффициентов.
Переоценка основных средств на начало отчетного года не проводилась.

2в. Способы оценки товарно-материальных запасов

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

Приобретение и заготовление материалов в бухгалтерском учете отражается на счете
10 «Материалы», на котором формируется фактическая себестоимость материалов (по цене приобретения от поставщика без дополнительных расходов, связанных с их приобретением) и отражается их движение.
При отпуске материально - производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по методу FIFO.
Объекты основных средств, стоимостью до 10000 рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы».
Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости

Приобретение товарных запасов в бухгалтерском учете отражается на счете
41 «Товары», на котором формируется фактическая себестоимость товаров (по цене приобретения от поставщика без дополнительных расходов, связанных с их приобретением) и отражается их движение.

При реализации товаров и ином выбытии их оценка производится по методу FIFO в разрезе мест хранения.

2г. Принципы оценки финансовых вложений

Для долговых ценных бумаг, по которым определяется текущая рыночная стоимость переоценка первоначальной стоимости проводится ежеквартально.

Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности по первоначальной стоимости. Для данных финансовых вложений Компания проводит проверку на устойчивое снижение стоимости на отчетную дату. По результатам проверки Компания образует резерв под обесценение финансовых вложений в составе операционных расходов. В бухгалтерской отчетности стоимость таких вложений показывается по учетной стоимости за вычетом суммы образованного резерва под их обесценение.

Для долговых ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, сумма превышения номинала над покупной стоимостью относится на финансовые результаты деятельности организации в момент выбытия таких бумаг.

Оценка выбытия ценных бумаг производится по первоначальной стоимости:
- по стоимости каждой единицы – для долговых ценных бумаг (векселей);
- по методу ФИФО – для акций.

2д. Принципы формирования и признания доходов

Выручка для целей бухгалтерского учета определяется в соответствии с принципом начисления.

2е. Принципы формирования и признания расходов

Общехозяйственные расходы и коммерческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.

Затраты, произведенные Обществом в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов, которые равномерно списываются в течение периода, к которому они относятся.

Общество создает резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты Общества.

2ж. Долгосрочные и краткосрочные обязательства

Отражение задолженности по заемным средствам в составе краткосрочной/долгосрочной происходит в соответствии с условиями договоров до момента погашения задолженности. Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную по полученным займам и кредитам осуществлять в период, когда срок погашения обязательств становится меньше 365 дней.
Дополнительные затраты по займам единовременно учитываются в составе прочих расходов.

2з. Резервы предстоящих расходов

Общество формирует резерв по сомнительным долгам, не превышающий 10% выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со ст.249 НК РФ (п.4 ст.266 НК РФ), т.е. выручки без сумм налогов, предъявленных покупателю.

2и. Учет недостач и потерь от порчи ценностей

При предъявлении виновным лицам задолженности по выявленным недостачам и потерям, разница между суммой, подлежащей взысканию и стоимостью готовой продукции, товара по учетным ценам периода, в котором была выявлена недостача, отражается на счете 98 "Доходы будущих периодов". По мере оплаты сумм, предъявленных к взысканию, соответствующий доход, приходящийся на долю оплаченного взыскания, включается в состав операционных доходов.

2к. Изменения в учетной политике

В целях реализации принципа сопоставимости бухгалтерской отчетности, при изменении учетной политики Общества, и в связи с изменениями налогового законодательства, вызванными вступлением в силу ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 6 июня 2005 г. N 58-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НЕКОТОРЫЕ ДРУГИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О НАЛОГАХ И СБОРАХ», дополнен раздел «Налог на прибыль» Приказа об учетной политике организации для целей налогообложения на 2005 год следующими пунктами:

• К прямым расходам, связанным с производством и реализацией товаров (работ, услуг) относятся:
  все материальные расходы, определяемые согласно статье 254 НК РФ, за исключением общехозяйственного назначения;
  расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), кроме сотрудников АУП;
суммы единого социального налога и взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные на вышеуказанные суммы расходов на оплату труда;
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве и реализации товаров (работ, услуг), за исключением общехозяйственного назначения;
иные расходы (аренда основных средств, за исключением имущества общехозяйственного назначения и т.п.).
п. 1 ст. 318 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.

• Прямые расходы, связанные с оказанием организацией услуг и выполнением работ, суммы прямых расходов, понесенные в текущем отчетном (налоговом) периоде при осуществлении этой деятельности:
в полном объеме относить на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.
п. 2 ст. 318 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.

• Прямые расходы на незавершенное производство и на изготовленную в текущем месяце продукцию распределяются на остатки НЗП:
в доле, соответствующей доле таких остатков в исходном сырье (в количественном выражении), за минусом технологических потерь. Сырьем в данном случае является материал, используемый в производстве в качестве материальной основы, который в результате последовательной технологической обработки (переработки) превращается в готовую продукцию.
п. 1 ст. 319 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.

• В случае, если отдельные прямые расходы отнести к конкретному производственному процессу по изготовлению данного вида продукции (работ, услуг) невозможно, их следует распределять пропорционально:
заработной плате работников предприятия, непосредственно осуществляющих конкретный производственный процесс.
п. 1 ст. 319 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.

3. ЗАЙМЫ И КРЕДИТЫ

На 31.12.2006 года на балансе организации кредиты и займы не числятся.

4. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Текущий налог на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 за 2006 представлен следующим образом:

(к строкам 141, 142, 150 Отчета о прибылях и убытках)

Ф.2 (тыс. руб.)
Стр 31.12.2006

(Условный расход)/ условный доход по налогу на прибыль  3,617

Постоянное налоговое обязательство: 200
по расходам, не учитываемым для целей налогообложения  (1,450)
Итого  (1,450)

Постоянный налоговый актив:
по доходам, не учитываемым для целей налогообложения  -
Итого  -

(Увеличение)/уменьшение отложенного налогового актива: 141
По прямым и косвенным расходам  (3,774)
Итого  (3,774)

Увеличение/(уменьшение) отложенного налогового обязательства: 142 1,607

Итого текущий налог на прибыль: 150      (2,730)
в том числе текущий налог на прибыль за 2006 г.  (0)


5. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал Общества составляет 4 240 тыс. рублей.
Участниками Общества являются юридические лица РФ:
- ЗАО «АПК Агрос», зарегистрированное Московской регистрационной палатой, свидетельство о регистрации № 001.263.197 от 03 февраля 2000г., основной государственный номер 1027739394165.

Размер доли участника в уставном капитале составляет 100%.
В 2006 году изменений размера уставного капитала и изменений в составе участников не происходило.

6. НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)

  В 2006 году в Обществе проведена выездная налоговая проверка за 2002-2003 г.г.. Сумма начисленных налогов, пени и штрафов отражена в строке № 180 «Налоговые санкции» Формы №2 «Отчета о прибылях и убытках» в сумме 22,262 тыс. руб.
Сумма уменьшения отложенного налогового актива по убыткам не принятым в результате выездной налоговой проверки за 2002, 2003 г.г. отражена в составе нераспределенной прибыли в сумме 14,185 тыс. руб.
Итого по строке №470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» на конец отчетного периода составляет 52,337 тыс. руб. (24,1 % от валюты баланса).

  (тыс. руб.)
На начало отчетного года Ф. №1 стр. 470 (2,985)

Прибыль (Убыток до налогообложения) отчетного года Ф.№2 стр. 140 (15,072)

(Условный расход)/ условный доход по налогу на прибыль  3,617

Постоянное налоговое обязательство Ф.№2 стр. 200 (1,450)

Уменьшение отложенного налогового актива по убыткам не принятым выездной налоговой проверкой за 2002, 2003 года  (14,185)

Налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, пени и штрафы, доначисленные выездной налоговой проверкой за 2002, 2003 года Ф.№2 стр. 180 (22,262)

Итого на конец отчетного года Ф. №1 стр. 470 (52,337)

7. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСШИФРОВКИ СТАТЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

Cтр. 210 баланса «Запасы» составляет 29,660 тыс.руб. (13,7 % от валюты баланса).

Наименование видов запасов  (тыс. руб.)
  31.12.2006
Сырье для производственной деятельности  23,481
Прочие материалы  5,389
Товары для перепродажи (макаронные изделия)  27
Товары в пути  -
Расходы будущих периодов  763
Итого  29,660

Cтр. 240 баланса «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)» составляет 37,105 тыс.руб. (17,1 % от валюты баланса). Она включает в себя следующую краткосрочную дебиторскую задолженность:

Cтр. 241 баланса «Покупатели и заказчики» составляет 34,696 тыс.руб. (16% от валюты баланса).

Наименование дебитора  (тыс. руб.)
  31.12.2006
ЗАО «1-я Макаронная Компания»  32,852
ОАО «1-я Петербургская макаронная фабрика»  955
ООО «Росхлебопродукт»  456
ИП Евменова Т.А.  187
ООО "Сызранский мельничный комбинат"  111
ООО "Эковтор М"  97
ООО "КвадроКом"  22
ООО «Владпродимпорт»  11
Прочие покупатели  5
Итого  34,696

«Авансы выданные» составляют 1,145 тыс. руб. (0,5 % от валюты баланса).

Наименование дебитора  (тыс. руб.)
  31.12.2006
ООО "Дивс"  72
ЗАО "Макарон-сервис"  33
Домодедовский филиал ГУП МО "МОБТИ  40
ОАО "МОСЭНЕРГОСБЫТ"  133
ООО "РТ-Комплекс"  53
ООО «Мосрегионгаз»  270
ООО "Упаковка и Сервис - Центр"  35
ООО "МэдЖик"  21
ЗАО "Полипак"   50
ЗАО "СТОЛИЧНОЕ ГРУЗОВОЕ АГЕНТСТВО"  103
Прочие поставщики  335
Итого  1,145

«Прочие дебиторы» составляют 1,264 (0,6 % от валюты баланса).

Наименование дебитора  (тыс. руб.)
  31.12.2006
Задолженность бюджета  849
Задолженность по внебюджетным фондам  413
Задолженность персонала (71, 73)  2
Итого  1,264

Cтр. 620 баланса «Кредиторская задолженность» составляет 10,901 тыс.руб. (5 % от валюты баланса). Она включает в себя следующую краткосрочную кредиторскую задолженность:

Cтр. 621 баланса «Поставщики и подрядчики» составляет 4,656 тыс.руб. (2,1 % от валюты баланса).

Наименование кредитора  (тыс. руб.)
  31.12.2006
ООО «Росхлебопродукт»  205
FAVA  1,231
ООО"СЦ Гарант Северо-Запад"  61
Управление «Мосводосбыт»  116
ООО «Визави»  103
ООО «Мосса»  574
ООО «Русимпэкс»  478
ООО "Кросс-Бизнес-Курьер"  143
ООО "КвадроКом"  63
ООО ВКП "Сигнал-Пак"  635
ООО "Техфонсинтез"  99
ОАО ФКК «Росхлебопродукт»  242
ООО "ЭЛЛИН"   78
Прочие поставщики и подрядчики  628
Итого  4,656

Cтр. 622 баланса «Задолженность перед персоналом организации» составляет 1,765 тыс.руб. (0,8% от валюты баланса).
Cтр. 623 баланса «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» составляет 705 тыс.руб. (0,3% от валюты баланса).
Cтр. 624 баланса «Задолженность по налогам и сборам» составляет 3,221 тыс.руб. (1,5% от валюты баланса).
Cтр. 625 баланса «Прочие кредиторы» составляет 554 тыс.руб. (0,3% от валюты баланса).

8. ВЫДАННЫЕ И ПОЛУЧЕННЫЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

(тыс. руб.)
Виды обеспечений

Остаток на
начало
отчетного
года  Возникло  Погашено

Остаток на
конец
отчетного
года

Обеспечения полученные
-
в том числе:
- имущество, полученное в залог

Обеспечения выданные  853.481  422,621  42,900  1,233,202
в том числе:
- имущество, переданное в залог  349,787  422,621    772,408
- поручительства выданные  503,694    42,900  460,794

Обеспечения, выданные на конец отчетного периода, обеспеченные залогом имущества:

- стоимость имущества, переданного в залог АКБ «Росбанк» в обеспечение по кредиту, выданному ЗАО «АПК Агрос» 772,408 тыс. руб.,
- поручительства перед АКБ «Росбанк» по кредиту, выданному ЗАО «АПК Агрос» 460,794 тыс. руб.

9. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСШИФРОВКИ СТАТЕЙ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Доходы от обычных видов деятельности за 2006 год (стр.010 отчета о прибылях и убытках) включали:

Наименование  (тыс. руб.)
  2006
Выручка по обычным видам деятельности:
          реализация продукции собственного производства  478,261
продажа покупных товаров на внутреннем рынке  1,748
услуги по аренде, хранению и проч.  30,450
Итого  510,459

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за 2005 год (стр.020 отчета о прибылях и убытках) включали:

Наименование  (тыс. руб.)
  2006
          Продукция собственного производства  467,816
Покупные товары, проданные на внутреннем рынке  1,789
          Услуги по аренде, хранению и проч.  1,714
Итого  471,319

Прочие доходы за 2006 г. (стр. 090 отчета о прибылях и убытках) включали:

Наименование  (тыс. руб.)
  2006
Выручка от реализации основных средств  162
Выручка от реализации материалов  372
Излишки при инвентаризации  1,418
Списание кредиторской задолженности с истекшем
сроком исковой давности  1,328
Прибыли прошлых лет (2004, 2005г.), выявленные
в текущем периоде  123
Восстановление резерва по сомнительным долгам  278
Курсовая разница  27
Возвращена госпошлина и исполнительный сбор  30
Прочие доходы  405
Итого  4,143

Прочие расходы за 2006 г. (стр. 100 отчета о прибылях и убытках) включали:

Наименование  (тыс. руб.)
  2006
Реализация основных средств  203
Себестоимость реализованных материалов  353
Налоги  2,765
Услуги банка   259
Недостачи при инвентаризации  1,807
Списание стоимости ликвидированных основных средств  72
Страхование имущества, переданного в залог   435
Переоценка имущества, переданного в залог  13
Услуги по ведению реестра акционеров  72
Курсовая разница  27
Суммовая разница  128
Убытки прошлых лет, выявленные в текущем периоде  1,238
Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности  760
Материальные выплаты сотрудникам  96
Амортизация, материалы и коммунальные расходы по
объектам обслуживающего производства и хозяйства,
не приносящего дохода  533
НДС по расходам не принимаемым для налогообложения
в соответствии с 25 гл. НК РФ  355
Судебные расходы и арбитражные сборы  48
НДС по списанной кредиторской задолженности  101
Штрафы, пени по хозяйственным договорам  40
Прочие расходы  542
Итого  9,847

10. АФФИЛИРОВАННЫЕ ЛИЦА
(тыс. руб.)

Аффилированные лица Характер отношений Продажа товаров и услуг в 2006г. Приобретение товаров и услуг в 2006г. Поручительства и залоги предоставленные за афиллированных лиц на 31.12.2006г. Полученные
займы за 2006 г.

  с НДС б/ НДС с НДС б/ НДС  получено погашено
ЗАО «АПК Агрос» Аффилированные - - - - 1,233,202 - -
ООО «Росхлебопродукт» Аффилированные 138 117 3,105 2,631 - - -
ОАО «1-я Петербургская макаронная фабрика» Аффилированные 1,041 883 - - - - -
ЗАО «1-я Макаронная Компания» Аффилированные 563,347 509,940 400,861 361,457
Итого:  565,705 510,940 403,966 364,088 1,233,202 - -

10. СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ

В 2006 году был избран Совет директоров в составе:

Члены Совета директоров Должности
Шихов С.В. Председатель Совета директоров
Малофеева Ю.С. Член Совета директоров
Терентьева О.В. Член Совета директоров
Денисов М.Ю. Член Совета директоров
Ивашина Т.П. Член Совета директоров

Генеральный директор          Малофеева Ю.С.

Главный бухгалтер           Ризова С.И.



30 марта 2006 года

Blog

Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Экстра М»

Содержание