Geum.ru

1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе налогоплательщики) признаются: (в ред. Федеральных законов от 29. 12

Вид материалаЗакон
Подобный материал:
1   ...   19   20   21   22   23   24   25   26   ...   67

1. От уплаты налога освобождаются:

1) налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 ссылка скрыта настоящего Кодекса, - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II или III группы;

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 ссылка скрыта, от 20.07.2004 ссылка скрыта, от 24.07.2007 ссылка скрыта)

2) следующие категории налогоплательщиков - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждое физическое лицо:

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 ссылка скрыта, от 31.12.2001 ссылка скрыта, от 20.07.2004 ссылка скрыта)

общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, их региональные и местные отделения;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 ссылка скрыта)

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 ссылка скрыта)

учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.

Указанные в настоящем подпункте льготы не распространяются на налогоплательщиков, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов;

(в ред. Федерального закона от 31.12.2001 ссылка скрыта)

3) налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 ссылка скрыта настоящего Кодекса, являющиеся инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового периода;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 ссылка скрыта)

4) исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 ссылка скрыта;

4) утратил силу. - Федеральный закон от 20.07.2004 ссылка скрыта.

2. Утратил силу с 01.01.2003. - Федеральный закон от 31.12.2001 ссылка скрыта.

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 ссылка скрыта)

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

(часть вторая в ред. Федерального закона от 31.12.2001 ссылка скрыта)

1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 ссылка скрыта настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в пункте 2 ссылка скрыта настоящего Кодекса, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по налоговым ставкам, установленным пунктом 6 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 ссылка скрыта, от 24.07.2007 ссылка скрыта)

Налоговая база на каждое физическое

лицо нарастающим

итогом с начала года
Федеральный бюджет
Фонд социального

страхования

Российской Федерации
Фонды обязательного медицинского страхования
Итого

Федеральный фонд обязательного медицинского

страхования
Территориальные

фонды обязательного медицинского страхования

1
2
3
4
5
6

До 280 000 рублей
20,0 процента
2,9 процента
1,1 процента
2,0 процента
26,0 процента

От 280 001 рубля до 600 000 рублей
56 000 рублей

+ 7,9 процента с суммы, превышающей

280 000 рублей
8 120 рублей + 1,0

процента с суммы,

превышающей

280 000 рублей
3 080 рублей + 0,6 процента

с суммы,

превышающей

280 000 рублей
5 600 рублей + 0,5 процента с суммы,

превышающей

280 000 рублей
72 800 рублей

+ 10,0 процента с суммы,

превышающей

280 000 рублей

Свыше  600 000 рублей
81 280 рублей

+ 2,0 процента

с суммы, превышающей

600 000 рублей
11 320 рублей
5 000  рублей
7 200 рублей
104 800 рублей + 2,0

процента с суммы,

превышающей

600 000 рублей.

Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в пункте 2 ссылка скрыта настоящего Кодекса, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 ссылка скрыта)

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года
Федеральный бюджет
Фонд

социального

страхования

Российской Федерации
Фонды обязательного

медицинского

страхования
Итого

Федеральный фонд

обязательного медицинского

страхования
Территориальные

фонды

обязательного медицинского

страхования



1
2
3
4
5
6

До 280 000 рублей
15,8 процента
1,9 процента
1,1 процента
1,2 процента
20,0 процента

От 280 001 рубля до 600 000 рублей
44 240 рублей + 7,9 процента с суммы,

превышающей 280 000 рублей
5 320 рублей + 0,9 процента с суммы,

превышающей

280 000 рублей
3 080 рублей + 0,6 процента с суммы,

превышающей

280 000 рублей
3 360 рублей + 0,6 процента с суммы,

превышающей

280 000 рублей
56 000 рублей + 10,0 процента с суммы,

превышающей

280 000 рублей

Свыше 600 000 рублей
69 520 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей
8 200 рублей
5 000 рублей
5 280 рублей
88 000 рублей + 2,0 процента с суммы,

превышающей

600 000 рублей.

Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года
Федеральный бюджет
Итого

До 280 000 рублей
14,0 процента
14,0 процента

От 280 001 рубля до 600 000 рублей
39 200 рублей + 5,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей
39 200 рублей + 5,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей

Свыше 600 000 рублей
57 120 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей
57 120 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей

(п. 1 в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 ссылка скрыта, от 06.12.2005 ссылка скрыта)

2. Утратил силу. - Федеральный закон от 20.07.2004 ссылка скрыта.

3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 ссылка скрыта настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:

Налоговая база нарастающим итогом
Федеральный бюджет
Фонды обязательного  медицинского страхования
Итого

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования



1
2
3
4
5

До 280000 рублей
7,3 процента
0,8 процента
1,9 процента
10,0 процента

От 280001 рубля до 600000 рублей 
20440 рублей + 2,7 процента с суммы, превышающей 280000 рублей
2240 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280000 рублей
5320 рублей + 0,4 процента с суммы, превышающей 280000 рублей
28000 рублей + 3,6 процента с суммы, превышающей 280000 рублей 

Свыше 600000 рублей
29080 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600000 рублей

3840 рублей
6600 рублей
39520 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600000 рублей.

(п. 3 в ред. Федерального закона от 20.07.2004 ссылка скрыта)

4. Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 ссылка скрыта)

Налоговая база нарастающим итогом
Федеральный бюджет
Фонды обязательного медицинского страхования
Итого

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

1
2
3
4
5

До 280000 рублей
5,3 процента
0,8 процента
1,9 процента
8,0 процента

От 280001 рубля до 600000 рублей
14840 рублей + 2,7 процента с суммы, превышающей 280000 рублей
2240 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280000 рублей
5320 рублей + 0,4 процента с суммы, превышающей 280000 рублей
22400 рублей + 3,6 процента с суммы, превышающей 280000 рублей

Свыше 600000 рублей
23480 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600000 рублей
3840 рублей

6600 рублей
33920 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600000 рублей

(п. 4 в ред. Федерального закона от 20.07.2004 ссылка скрыта)

5. Исключен. - Федеральный закон от 31.12.2001 ссылка скрыта.

6. Для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие налоговые ставки:

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года
Федеральный бюджет 
Фонд социального страхования Российской Федерации
Фонды обязательного медицинского страхования
Итого

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования



1
2
3
4
5
6

До 75 000 рублей
20,0 процента
2,9 процента
1,1 процента
2,0 процента
26,0 процента

От 75 001 рубля до 600 000 рублей
15 000 рублей + 7,9 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей
2 175 рублей + 1,0 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей
825 рублей + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей
1 500 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей
19 500 рублей + 10,0 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей

Свыше 600 000 рублей
56 475 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей
7 425 рублей
3 975 рублей
4 125 рублей
72 000 руб-лей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей

(п. 6 введен Федеральным законом от 27.07.2006 ссылка скрыта)

7. Осуществляющими деятельность в области информационных технологий для целей настоящей главы признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

(п. 7 введен Федеральным законом от 27.07.2006 ссылка скрыта)

8. Указанные в пункте 7 настоящей статьи организации уплачивают налог по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам при выполнении ими следующих условий, если иное не установлено настоящим пунктом:

организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов;

среднесписочная численность работников за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 50 человек.

Вновь созданные организации уплачивают налог по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам при выполнении ими следующих условий:

организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов;

среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 человек.

В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со ссылка скрыта настоящего Кодекса. При определении доли доходов от покупателей - иностранных лиц учитываются доходы от иностранных лиц, местом осуществления деятельности которых не является территория Российской Федерации. Место осуществления деятельности покупателя определяется как место фактического присутствия покупателя на территории иностранного государства на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства, если программы для ЭВМ и базы данных, услуги (работы) и имущественные права, предусмотренные настоящим пунктом, приобретались через это постоянное представительство, места жительства физического лица.

Документами, подтверждающими получение доходов от покупателей - иностранных лиц, являются договор (копия договора), заключенный с иностранным лицом, и документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ), или таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в таможенном режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации.

В случае если по итогам отчетного (налогового) периода организация не выполняет хотя бы одно условие, установленное настоящим пунктом для доходов и (или) среднесписочной численности работников, а также в случае лишения ее государственной аккредитации, такая организация лишается права применять установленные пунктом 6 настоящей статьи налоговые ставки.

(п. 8 введен Федеральным законом от 27.07.2006 ссылка скрыта)

Copyright © 2023. All rights Reserved.