Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Детский мир Центр" Код эмитента
| Вид материала | Отчет |
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Детский мир" Код эмитента, 3994.95kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Детский мир" Код эмитента, 3218.24kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Детский мир" Код эмитента, 1275.8kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Детский мир" Код эмитента, 3219.13kb.
- Ежеквартальный отчет открытое Акционерное Общество «Смоленскмебель» Код эмитента, 1671.91kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «ВолгаТелеком» Код эмитента: 00137, 11228.92kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Воронежская энергосбытовая компания», 3258.09kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «ВолгаТелеком» Код эмитента, 9764.1kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «ВолгаТелеком» Код эмитента, 8530.52kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Уралсвязьинформ" Код эмитента, 19863.2kb.
2.1.5. Материальные расходы
При списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг) для целей налогообложения применяется метод оценки по средней стоимости указанного сырья и материалов.
При определении размера материальных расходов для товаров и готовой продукции используется метод оценки по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).
Согласно «Положения об обеспечении работников ОАО «Детский мир-Центр» форменной (фирменной) и специальной одеждой» вся форменная (фирменная) одежда и спецодежда находится в собственности Общества, учитывается на ее балансе в составе материально-производственных запасов и передается работникам во временное пользование исключительно для ношения в рабочее время.
2.1.6. Финансовые вложения
В Обществе имеются следующие виды финансовых вложений:
- ценные бумаги других организаций не обращающиеся на рынке ценных бумаг;
- предоставленные другим организациям займы;
- вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций;
- дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования.
При реализации и ином выбытии ценных бумаг списание стоимости выбывших ценных бумаг производится по стоимости единицы.
2.1.7. Резервы предстоящих расходов и платежей
Общество создает резервы по сомнительным долгам. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.
Сомнительным долгом признается любая задолженность перед Обществом, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед Обществом, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Резервы по сомнительным долгам формируются по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности. Резерв исчисляется следующим образом:
1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва.
При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не превышает 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой как исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Величина резерва по сомнительным долгам формируется в целом по Обществу в головной организации.
Резерв по сомнительным долгам может быть использован лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов.
Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная Обществом в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, может быть перенесена им на следующий отчетный (налоговый) период. При этом сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва будет скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода.
В случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов в текущем отчетном (налоговом) периоде.
В случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Не создаются резервы: предстоящих расходов на ремонт основных средств, резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.
2.1.8. Налоговая база
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, определяемой Обществом как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
Отдельно определяется налоговая база по прибыли, облагаемой по разным ставкам.
2.1.9. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль
Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
Общество исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Отчетным периодом признается месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Общество, на основании сформированных филиалами налоговых регистров, а также используя аналогичные регистры самостоятельно произведенных расходов/полученных доходов, формирует налоговую базу по налогу на прибыль в целом по Обществу и рассчитывает сумму налога в целом по Обществу.
Филиалы не формируют налоговую базу, не производят расчет текущего налога на прибыль.
Исчисление сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода в федеральный бюджет Общество, производит по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.
Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится по месту нахождения Общества, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения.
Доля прибыли, приходящаяся на обособленные подразделения, определяется как средняя арифметическая величина удельного веса расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения, соответственно, в расходах на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по Обществу.
Общество уплачивает сумму налога на прибыль и авансовые платежи по налогу на прибыль по обособленным подразделениям, находящимся на территории города Москвы через головное предприятие, по месту его регистрации в налоговом органе.
Распределение прибыли между обособленными подразделениями, находящимися на территории одного субъекта федерации Общество не осуществляет (п.2 ст.288 Налогового кодекса РФ).
При регистрации одного структурного подразделения в субъекте, общество не регистрирует в данном субъекте дополнительно созданные подразделения.
2.2. Налог на добавленную стоимость
2.2.1. Порядок ведения Книги покупок и Книги продаж
Обособленные подразделения по операциям, осуществляемым ими на своей территории выставляют счета-фактуры, ведут Книги продаж, Книгу покупок.
Корпоративная бухгалтерия осуществляет:
- ведение Книги продаж, по операциям, осуществляемым Обществом централизованно;
- ведение Книги покупок по операциям, осуществляемым Обществом централизованно;
-
выставление счетов-фактур по услугам, оказываемым Обществом централизованно.
- составление Консолидированной книги продаж Общества на основании данных Книг продаж, предоставленных Филиалами, Региональными торговым и представительствами и обособленными структурными подразделениями Москвы и Московской области;
- составление Книги покупок в целом по Обществу для подтверждения и обоснования сумм НДС к вычету, указываемых Обществом в налоговых декларациях за налоговый период (квартал).
2.2.2. Порядок нумерации счетов-фактур
В целях формирования первичных документов, в том числе счетов-фактуры применяется единый принцип формирования номеров первичных документов бухгалтерского учета, основанный на применении префиксов. Индивидуальный префикс номеров документов выделяется для каждого подразделения, выделенного на самостоятельный баланс (балансовой единицы).
Цель использования префиксов – исключение дублирования номеров документов, сформированных разными балансовыми единицами Общества, однозначное определение принадлежности документа.
2.2.3. Порядок исчисления и централизованная уплата налога
Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения.
Момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в Обществе определяется в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ.
Операции по передачи товаров безвозмездно, которые осуществляет ОАО «Детский мир-Центр» в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость (ст.149 п.3 пп.12 Налогового кодекса РФ).
Суммы налога, предъявленные и уплаченные Обществом при приобретении товаров, передаваемых в благотворительных целях, подлежат восстановлению и учитываются в составе прочих расходов, не учитываемых для целей налогообложения.
Операции по получению премий (скидок) за достигнутый объем поставок товаров от Поставщиков не являются объектом налогообложения НДС, как несоответствующие критериям ст. 146 Налогового кодекса РФ.
При расчетах за наличный расчет при отсутствии счета-фактуры выделенная в товарных, кассовых чеках сумма налога на добавленную стоимость, подлежит включению в состав прочих расходов по статье «НДС (расходы за наличный расчет)» как внереализационный расход, не учитываемый в целях налогообложения по налогу на прибыль.
Суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, подлежат вычетам.
В случае, если в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ, расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы налога по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам.
Основанием для вычета сумм налога, уплаченных за услуги по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая услуги на пользование в поездах постельными принадлежностями, при приобретении за наличный расчет подотчетными лицами проездных документов (билетов) к месту служебной командировки и обратно (пункты отправления и назначения которых находятся на территории Российской Федерации), является сумма налога, выделенная в проездном документе (билете) отдельной строкой.
Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в бланке строгой отчетности, используемом в сфере гостиничного хозяйства - Счете за проживание в гостинице по форме N 3-Г, принимаются к вычету при наличии документа, подтверждающего оплату данных расходов (кассового чека).
Сумма налога, предъявленного к вычету при приобретении амортизируемого имущества и оборудования к установке, принимается к вычету в момент принятия этого имущества и оборудования к учету на счета бухгалтерского учета.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется Обществом по итогам каждого налогового периода.
Уплату налога в Федеральный бюджет производится ОАО «Детский мир-Центр» централизованно.
2.3. Единый социальный налог
Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (Филиалы и Региональные торговые представительства), исполняют обязанности Общества по уплате налога (авансовых платежей по налогу), а также обязанности по представлению расчетов по налогу и налоговых деклараций по месту своего нахождения.
При реорганизации Общества в форме присоединения к нему юридических лиц, к Обществу переходят права и обязанности присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом.
Общество, являясь правопреемником реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренные Налоговым кодексом.
Если реорганизуемое юридическое лицо обладало правом применения регрессивной шкалы ставок ЕСН до завершения реорганизации, то Общество в порядке правопреемства вправе продолжать им пользоваться, так как деятельность реорганизованного юридического лица осуществляется в рамках деятельнотси правопреемника-Общества, трудовые и гражданские правоотношения, по которым производятся выплаты, образующие налоговую базу по ЕСН, продолжают свое действие.
Сумма налога (авансового платежа по налогу), подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому обособленному подразделению.
Сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения ОАО «Детский мир-Центр», в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащей уплате Обществом в целом, и совокупной суммой налога, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений.
2.4. Налог на имущество
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации, в отношении имущества каждого обособленного подразделения Общества, имеющего отдельный баланс (Филиал, Региональное торговое представительство), в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения Общества, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс (Филиал, Региональное торговое представительство), а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества.
Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения, находящегося на отдельном балансе. Расчет налога производится по налоговой ставке, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены обособленные подразделения.
2.5. Транспортный налог
Порядок исчисления и уплаты транспортного налога устанавливается главой 27 Налогового кодекса РФ и законами субъектов РФ.
Исчисление, уплата и представление деклараций осуществляется обособленными структурными подразделениями (филиалами, региональными торговыми представительствами) самостоятельно по месту регистрации транспортных средств, находящихся на их балансах.
Ставка налога, порядок и сроки его уплаты определяют законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
При установлении законами субъектов РФ отчетных периодов, производится уплата авансовых платежей.
Данная учетная политика не является исчерпывающей. В случае существенного изменения законодательства Общество оставляет за собой право внесения дополнений к данному Положению.
Более подробное регламентирование методики отражения отдельных операций или группы операций финансово-хозяйственной деятельности Общества регулируется внутренними Положениями и другими нормативными актами, создаваемыми в дополнение к настоящему Положению.
Стр. /