Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Газпром» Код эмитента

Вид материала

Отчет

Содержание Приложение № 4 Порядок учета облигаций оао «газпром», размещенных на условиях займа Комиссионное вознаграждение за услуги по размещению и обращению облигаций Ежемесячное доведение задолженности по облигациям ОАО «Газпром» до номинала (за исключением облигаций, находящихся на балансе ОА Покупка ОАО «Газпром» собственных облигаций. Д 985000 - К 913990 зачет НКД Д 917990 - К 972000 зачет НКД 5.2. Доведение задолженности по выкупленным и проданным облигациям ОАО «Газпром» до номинала за период с даты покупки до даты пр 6.1. Погашение выкупленных облигаций 6.2. Погашение облигаций осуществляется через платежного агента в соответствии с соглашением (договором). Заместитель Председателя Правления –

Подобный материал:

• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Газпром» Код эмитента, 11544.53kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Газпром» Код эмитента, 13027.79kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Газпром» Код эмитента, 10520.75kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Газпром» Код эмитента, 8537.86kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Газпром» Код эмитента, 9068.76kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Газпром» Код эмитента, 11550.33kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Газпром» Код эмитента, 9690.5kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Газпром» Код эмитента, 8538.18kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Газпром» Код эмитента, 9733.6kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Газпром" Код эмитента, 11554.5kb.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4

Приложение 2

к Положению по учетной

политике ОАО «Газпром»

на 2004 год

(в редакции приказа ОАО «Газпром» от 27.12.2004 г. № 118)

ПОРЯДОК УЧЕТА ОБЛИГАЦИЙ ОАО «ГАЗПРОМ»,

РАЗМЕЩЕННЫХ НА УСЛОВИЯХ ЗАЙМА

1. Размещение облигаций ОАО «Газпром».
   

1. Размещение облигаций:
   

1. с дисконтом
   

Д 510099 - К 673500 сумма эмиссии за вычетом дисконта

2. по номиналу
   

Д 510099 - К 673500 сумма эмиссии

3. выше номинала
   

Д 510099 - К 673500 сумма эмиссии по номиналу


Д 510099 - К 981000 сумма размещения за минусом номинала


Д 981000 - К 913990 равномерное ежемесячное

списание эмиссионного дохода

в течение срока обращения облигаций

2. Комиссионное вознаграждение за услуги по размещению и обращению облигаций
   

Д 917431 - К 765100 сумма комиссии начисленная


Д 765100 - К 510098 сумма комиссии уплаченная

2. Ежемесячное доведение задолженности по облигациям ОАО «Газпром» до номинала (за исключением облигаций, находящихся на балансе ОАО «Газпром»).
   

Д 916330 - К 673500 (сумма эмиссии – сумма размещения) * (N0 – N1)

срок обращения


N0 – общее количество выпущенных облигаций;

N1 - количество облигаций на балансе ОАО «Газпром».

3. Начисление купонного дохода, кроме облигаций, находящихся на момент выплаты на балансе ОАО «Газпром», производится ежеквартально. Выплата купонного дохода производится через платежного агента на основании Соглашения (договора).
   

Д 916320 - К 673500 купонный доход начисленный


Д 673500 - К 765100 отражена задолженность по купонному доходу

подлежащему выплате


Д 765100 - К 510098 купонный доход выплаченный


Д 917431 - К 765100 вознаграждение агента начисленное


Д 765100 - К 510098 вознаграждение агента выплаченное

4. Покупка ОАО «Газпром» собственных облигаций.
   

1. Перечисление денежных средств по договору купли – продажи облигаций
   

Д 765100 - К 510098 цена покупки с учетом НКД ^*)

2. Отражено приобретение облигаций
   

Д 582800 - К 765100 цена покупки за вычетом НКД


Д 972000 - К 765100 отражен НКД оплаченный в составе расходов

будущих периодов

3. Списание оплаченного НКД (в момент начисления и выплаты купонного дохода)
   

Д 916320 - К 972000 НКД оплаченный

5. Продажа выкупленных облигаций ОАО «Газпром».
   

5.1.1. Списание облигаций, находящихся на балансе ОАО «Газпром», осуществляется по методу ФИФО


Д 624500 - К 911901 договорная стоимость за вычетом НКД

полученного


Д 914701 - К 582800 учетная стоимость


Д 624500 - К 985000 НКД полученный

Д 985000 - К 913990 зачет НКД

Д 917990 - К 972000 зачет НКД

5.1.2. Продажа выкупленных облигаций после списания накопленного купонного дохода

Д 624500 - К 911901 договорная стоимость за вычетом НКД

полученного


Д 914701 - К 582800 учетная стоимость


Д 624500 - К 912922 НКД полученный


Д 916320 - К 673500 доначисление НКД по текущему

купонному периоду


5.2. Доведение задолженности по выкупленным и проданным облигациям ОАО «Газпром» до номинала за период с даты покупки до даты продажи


Д 916330 - К 673500

6. Погашение облигаций ОАО «Газпром».
   

6.1. Погашение выкупленных облигаций


Д 914701 - К 582800 учетная стоимость


Д 673500 - К 911901 задолженность по облигациям на 67 счете

на момент погашения


6.2. Погашение облигаций осуществляется через платежного агента в соответствии с соглашением (договором).


Д 765100 - К 510098


Д 673500 - К 765100

Заместитель Председателя Правления –

главный бухгалтер ОАО «Газпром» Е.А.Васильева


Заместитель главного бухгалтера –

начальник Управления бухгалтерского учета А.А. Деньгина