В. А. Баринов д-р экон наук, профессор кафедры государствен­ного управления и менеджмента Российской экономической ака­демии им. Г. В. Плеханова, член-корр. Международной академии наук высшей школы

Вид материала

Документы

Содержание Вопросы для самопроверки Реструктуризация бизнеса 4.2. Организация процессов реструктуризации

Подобный материал:

• П. В. Журавлев, д-р экон наук, профессор кафедры экономики труда и управления персоналом, 4496.31kb.
• А. А. Басалай Доктор философских наук, профессор кафедры философии Российской экономической, 4604.53kb.
• Организационная социальная психология, 4868.96kb.
• Программа санкт-Петербург 2010 международная академия наук высшей школы международный, 587.22kb.
• Исследование операций и оптимизация, 56.51kb.
• Государственная дума Федерального собрания, 104.67kb.
• Программа санкт-Петербург 2011 международная академия наук высшей школы международный, 638.58kb.
• Красного Знамени Механического института диплом, 154.95kb.
• Владимира Яковлевича Рушанина доклад, 348.1kb.
• Г. В. Плеханова история экономики учебник, 6291.1kb.

Вопросы для самопроверки

1. В чем различие подходов к определению неплатежеспособности в новом Феде­ральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» и в ранее действующем Законе?
   
2. Что понимается в новом Законе о банкротстве под градообразующими орга­низациями и каковы особенности применения к ним процедур банкротства?
   
3. Назовите специальные правила нового Закона о банкротстве, регулирующие банкротство сельскохозяйственной организации.
   
4. В чем принципиальное отличие подхода, реализованного в новом Законе о банк­ротстве, от подхода, определенного в прежнем Законе, в плане последова­тельной защиты прав должника и кредитора?
   
5. Перечислите основные характеристики систем управления, которые может при­менять временный управляющий. Какая из этих систем принята в новом Зако­не о банкротстве?
   
6. Сформулируйте принцип совмещения функций руководителя и временного уп­равляющего.
   
7. Какие решения обусловливают окончание действия внешнего управляющего?
   
8. Поясните различие понятий «преднамеренное банкротство» и «фиктивное банк­ротство».
   
9. Поясните основные принципы кредитования и права заемщика и кредитора, вытекающие из кредитного договора.
   
10. В каком случае арбитражным судом может быть назначена реорганизацион­ная процедура?
    
11. Объясните правовую природу форм опровержения действий должника.
    
12. Какова законодательная конструкция оснований недействительности сделок должника?
    
13. Каковы основные характеристики сделок должника, влекущих за собой пред­почтительное удовлетворение требований отдельных кредиторов?
    
14. Перечислите основные объективные и субъективные факторы, влияющие на принятие решений о признании ничтожной сделки недействительной.
    
15. Поясните основные особенности механизма арбитражных оговорок. Каковы задачи, решаемые при помощи данного механизма, и возможности его приме­нения в российской практике при реализации нового Закона о банкротстве?
    

Литература

1. Витрянский В. Новое законодательство о несостоятельности (банкротстве)// Хозяйство и право.— 1998.— № 3.
   
2. Телюкина М. Наблюдение как процедура банкротства//Хозяйство и право.— 1998.—№9, 10.
   
3. Лишансшй М., Маслова И. Правовое регулирование кредитных отношений// Хозяйство и право.— 1999.— №
   
4. Комментарий Вашкова Б.//Хозяйство и право.— 1999.— № 2.
   
5. Комментарий Платоновой Н.//Хозяйство и право.— 1999.— № 6.
   
6. Весенева Н. О некоторых вопросах рассмотрения дел о банкротстве//Хозяйство и право.— 1999.— №1,2.
   
7. Дубинш А. Недействительность сделок должника в законодательстве о банкротстве/Хозяйство и право.— 1999.— № 5.
   
8. Эдлунд Л. Как составить арбитражное соглашение//Хозяйство и право.— 1999.— № 4.
   

РАЗДЕЛ 4


РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ БИЗНЕСА


4.1. Государственное управление реструктуризацией


В экономической жизни страны государство выступает как орган, устанавливающий правила поведения хозяйствующих субъектов на рын­ке и определяющий условия функционирования рыночных субъектов при помощи инструмента обязательных предписаний.

При таком управлении экономикой особую важность приобретает индикативное планирование, тесно увязанное с долгосрочной социально-экономической стратегией. Формирование стратегического направления государственного управления предполагает организацию оперативной работы, направленной прежде всего на решение острых экономических проблем текущего периода. Специфика переходного периода состоит в том, что эти взаимосвязанные задачи необходимо решать одновременно (в усло­виях стабильности данные проблемы разрешаются последовательно).

Одной из острых экономических проблем в настоящее время явля­ется оздоровление финансово-экономической деятельности предприятий и повышение их инвестиционной активности. В решении этой проблемы условно можно выделить три направления:

1) совершенствование управления, т.е. решение комплекса задач, относящихся как к корпоративной (совместной) деятельности предприя­тий, так и к образцам экономического поведения руководителей предприя­тий и их объединений;

2) совершенствование технологии решения экономических и финан­совых задач (вовлечение в оборот иммобилизованного, омертвленного основного и оборотного капитала, упорядочение использования аморти­зационного фонда, развитие механизмов и условий кредитования под за­лог имущества и пр.);

3) корректировка мер в рамках политики санации предприятий в со­ответствии с конкретным содержанием задач их оздоровления.

Комплексное решение этих задач позволяет гарантировать продви­жение к желаемому результату. В переходный период государственное регулирование распространяется на оба уровня управления — на уровень регулирования процессов формирования рыночных институтов и инфраструктуры и на уровень предприятий.

Отметим, что до недавнего времени основное внимание при ре­формировании экономики отводилось институциональным преобразованиям. Решения же проблемы реструктуризации предприятий предполага­юсь достичь на базе самоорганизации хозяйствующих субъектов. Накоп­анный опыт развития экономики показал несостоятельность такого подхода. Не решенными, но актуальными для эффективного хозяйствова­ния в уже сформированной инфраструктуре оказались прежде всего следующие вопросы внутрифирменного управления: разработка и реализация краткосрочных производственных стратегий на всех уровнях управления предприятием; разграничение управленческих полномочий между подразделениями предприятий; дифференциация по уровням задач стратегического и тактического управления; организация полномасштабного цикла выполнения управленческих решений.

При формировании в новых организационных структурах не были изданы такие элементы, как маркетинг, финансовый менеджмент, управление персоналом.

Не изменилось и экономическое поведение в среде руководителей предприятий и объединений. Важно не просто создание маркетинговых служб — необходимы изучение конъюнктуры и перспектив рынка, планирование ликвидности и пр. Речь идет о переходе с производственно - тех­нологического на маркетинговый, рыночный подход. При таком подходе определяющей является роль затрат, цены и финансовых результатов предприятия, а не технологии. Особенность экономического поведения руководителя в рыночных условиях заключается в постоянном поиске технологии, ориентированной на выпуск продукции, которая может быть реализована по выгодным ценам, с наименьшими затратами и наилучшими финансовыми результатами.

Помимо этого, все больше обостряется, как мы уже говорили, проблема корпоративного управления предприятием, неурегулированности отношений акционеров и управляющих. Прежде всего нужно восстановить реальный контроль собственника за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия (акционеров — за деятельностью акционерных обществ, государственных органов — за деятельностью государственных предприятий, муниципальных органов — за работой муниципальных пред­приятий). Усиление позиций собственника в отношении деятельности предприятия, в частности осуществление в полном объеме контрольной функции, представляет собой один из рычагов современного менеджмента.

Наличие описанных выше проблем обусловило невосприимчивость хозяйствующих субъектов к проводимым реформам, что привело к кризисному состоянию финансов предприятий, негативным социальным явлениям, обострению проблем экономической безопасности страны, снижению притока российских и иностранных инвестиций в экономику.

Отмеченные недостатки определили необходимость разработки определенным образом направленной Концепции реформирования прел приятии и иных коммерческих организаций, утвержденной Постановле­нием Правительства РФ от 30 октября 1997 г. № 1373. Целью создашь концепции является реструктуризация предприятий, которая способствовала бы улучшению управления, повышению производительности труда эффективности производства, конкурентоспособности выпускаемой продукции, а также снижению издержек.

Необходимо отметить явную «проакционерную» направленное п. этого документа (в отличие, например, от действующего Закона об акционерных обществах), по смыслу которого в переходный период директор бывших государственных предприятий имеют немало возможностей игнорировать интересы акционеров. В этом Законе, вступившем в силу с января 1996 г., акцент в сфере управления акционерным обществом сместился на менеджера. Анализ опыта работы предприятий в условиях ослабленного контроля собственника за управлением показал, что руководители предоставлено больше возможностей законным способом уменьшать при быль предприятия и иметь немалую личную выгоду. Этому способствовала и сложившаяся практика, при которой акционеры были одновременно работниками предприятия, занимающими ключевые управленческие посты. Контроль за эффективностью хозяйствования по сути превратил не только во внутренний по форме, но и в элемент искаженного так: образом менеджмента.

Используемая модель внутреннего корпоративного контроля, свойственная самоорганизации, во многом обусловила недостаточный рост темпов освоения эффективного менеджмента в России.

Наметившийся переход к модели внешнего корпоративного кот роля предполагает установление нормативов реструктуризации. Подобные нормы определяются в ходе достижения компромисса между теорией и практикой осуществления переходных процессов в экономике стран с развитой системой рыночных отношений и в России с учетом реальны отечественных условий.

Постановление Правительства РФ от 30 октября 1 997 г. № 1373 первый шаг в установлении подобных норм: с одной стороны, это нормы экономического поведения хозяйствующего субъекта, а с другой — нор­мы управленческой деятельности руководителя.

Среди задач реформирования предприятий можно выделить приори­тетные:

• обеспечение инвестиционной привлекательности предприятий;
  
• защита прав акционеров;
  
• четкое разграничение ответственности учредителей и управляю­щих;
  
• развитие механизмов корпоративного управления;
  
• обеспечение свободного перераспределения прав участия в капи­талах предприятий;
  
• совершенствование механизмов исполнения решений судов;
  
• обеспечение учредителей (участников), акционеров, инвесторов и кредиторов достоверной информацией о финансово-экономическом по­ложении предприятий;
  
• создание эффективного механизма управления на предприятиях.
  

К каждому реформируемому предприятию правительство предъяв­ляет следующие требования:

• ведение реестра акционеров независимым регистратором;
  
• наличие бизнес-планов на средне- и долгосрочную перспективу;
  
• переход на международные стандарты бухгалтерского учета;
  
• отсутствие текущей задолженности по уплате налогов, переход на уплату НДС и акцизов по мере отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг) и существенное снижение неденежных форм оплаты товаров (работ, услуг) вплоть до полного отказа от бартера.
  

Поставлена также задача значительного увеличения минимального размера уставного капитала акционерных обществ и обществ с ограни­ченной ответственностью в целях обеспечения гарантий удовлетворения возможных требований кредиторов.

Тотальная недооценка уставного капитала предприятий стала источ­ником крупных конфликтов, поэтому теперь каждое предприятие, кото­рое в ходе реформы захочет получить от правительства какие-либо блага, обязано показать реальную величину уставного капитала.

Главной задачей, сформулированной в Постановлении № 1373, яв­ляется повышение ответственности руководителей предприятий за при­нимаемые управленческие решения. Акцент делается на усилении ответственности за сохранность и эффективное использование имущества пред­приятия, финансово-хозяйственные результаты его деятельности, а также сокрытие от участников информации о сделках с организациями, в кото­рых они имеют личный коммерческий интерес. В целях ограничения сло­жившейся практики одновременной работы на руководящих должностях в разных организациях для руководителей хозяйственных обществ пред­полагается установить разрешительный порядок совместительства. Реализация этого положения уменьшит возможности «законных» злоупот­реблений, допускаемых в настоящее время руководителями.

Примером подобных злоупотреблений может служить следующая ситуация. Руководители Западно-Сибирского металлургического комбината в обход акционеров продавали по дешевке металл фирмам, которые сами же учредили и возглавили. Возник скандал, закончившийся серией арестов этих руководителей.

Предусматриваются и другие меры ответственности за сохранность и эффективное использование имущества предприятий, что только увеличит возможности эффективного менеджмента.

Еще одно условие получения поддержки государства — переход с нынешнего, ориентированного на налогообложение бухгалтерского учета на учет по международным стандартам. Это требование ставит руководителей в жесткие рамки: им будет уже не так просто завышать себестоимость продукции и скрывать прибыль. Зато оно выгодно акционерам, потому что западный бухгалтерский учет — необходимое условие привлече­ния иностранных инвестиций.

Планируется поэтапный переход на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Так, в 1997 г. началось реформирование правовой базы бухгалтерского учета с целью приведения его в соответствие с международными стандартами и разработка новых программ обучения бухгалтеров и аудиторов. За 1998 г. около 200 предприятий обучили своих специалистов и перешли на ведение бухгалтерского учета по новым правилам. Необходимо отметить, что государство взяло на себя часть расходов по переподготовке кадров и обучению их правилам веде­ния международного бухгалтерского учета.

В целях улучшения экономического положения предприятий государство обязуется принять меры по изменению амортизационной политики для ее либерализации и завершению приема объектов соцкультбыта с балансов предприятий.

Реструктурируемым предприятиям гарантированы права на приобретение по минимальным ценам в собственность земельных участков, на которых они размещены; будет осуществляться переход на рыночную оценку активов предприятий.

Основным направлением повышения эффективности взаимоотношений государства и руководителя государственного унитарного предприятия становится совершенствование контрактных отношений. Правительство намерено прекратить создание новых унитарных предприятий, оси ванных на праве хозяйственного ведения, а действующие унитарные предприятия преобразовать в хозяйственные общества, федеральные казенные предприятия либо учреждения.

Для акционерных обществ, в уставном капитале которых имеется доля государства, планируются меры по существенному обновлению и совершенствованию механизмов представления интересов государства и доверительного управления, право на которые должно передаваться исклю­чительно на конкурсной основе. Будут исключены случаи представитель­ства интересов государства в органах управления акционерных обществ лицами, состоящими с ними в трудовых отношениях. Предусмотрено уст­ранить особенности правового положения акционерных обществ, создан­ных в процессе приватизации, приводившие к конфликтам между акцио­нерами и управляющими. Тогда бывшим государственным предприятиям уже ничто не будет мешать превратиться в полноценные рыночные пред­приятия.

Важным вопросом является экономический механизм реструктури­зации. В Постановлении № 1373 подтверждается принцип самостоятель­ности реформирования хозяйствующего субъекта в условиях рынка. Бо­лее того, отмечается, что в условиях экономического спада и платежного кризиса лишь незначительное число предприятий способно к реструкту­ризации без государственной поддержки. Поэтому федеральные органы исполнительной власти, не вмешиваясь во внутренние дела предприятий, должны создавать более благоприятные условия хозяйствования для тех предприятий, которые активно реформируются. Иными словами, при вве­дении новых норм экономического поведения будут использоваться мето­ды косвенного управления: установление образца такого поведения и на­пора мер, создающих стимулы к продвижению в заданном направлении реформирования.

Таким образом, в переходной экономике образование системы уп­равления предполагает создание не только условий и инфраструктуры для саморазвития хозяйствующих субъектов, но и структуры этого субъекта, обеспечивающей режим самоорганизации. Иначе говоря, государство монтирует такую модель внутрифирменного устройства, которая взаи­модействует с институтами рынка и позволяет создать механизм самореализации хозяйствующего субъекта. При этом ключевой задачей государства является распределение средств (льгот и субсидий), выделяемых эти цели, по соответствующим направлениям и на создание механизма самоорганизации субъекта хозяйствования.


4.2. Организация процессов реструктуризации


Управление процессами реорганизации, реструктуризации, реконструкции и модернизации оборудования, проводимыми на уровне предприятия, приобретает все большее значение для российских предприя­тий. Многие руководители осознают необходимость полного техническо­го, экономического и финансового реструктурирования для повышения эффективности работы предприятий. В практике реструктуризации рос­сийских предприятий уже не новы такие инструменты, как выделение от­дельных подразделений в качестве независимых производственных еди­ниц и передача им функций самостоятельного управления, слияние с дру­гими предприятиями или даже полная ликвидация. Приведем несколько примеров.

Пример 1. На Уралмаше причиной начала работ над проектом рес­труктуризации послужила неудовлетворительная работа отдела сбыта, который не справлялся с ежегодными планами реализации продукции. В процессе работы над проектом потребовалось рассмотреть вопросы ре­формирования управления всеми функциональными службами от отдела закупок до отдела сбыта.

Проектом реструктуризации предусмотрено сокращение численно­сти персонала на 15%. Это касается не только вспомогательного персо­нала (его численность уменьшится благодаря концентрации производства на модернизированных участках, консервации отдельных видов оборудования и перепрофилированию производственных мощностей), но и управ­ленческого персонала (в результате согласования менеджмента Уралмаша и завода сварных машиностроительных конструкций как предприятий, участвующих в единой технологической цепочке создания товара). Планируемая схема организации управления должна была привести к сниже­нию непроизводительных издержек. Отметим, что задача снижения из­держек — наиболее актуальна для предприятий России, имеющих недо­статочный опыт работы на рынке. Кардинальной перестройке подверглась и система сбыта.

На Уралмаше реформирование работы отдела сбыта осуществля­ется путем совершенствования организации управления этой функцио­нальной службой. Так, в этом подразделении были выделены бизнес-еди­ницы по продуктовому признаку. Каждая такая единица должна заниматься своим участком сбыта и маркетингом. Это позволит обеспечить тесную взаимосвязь с потребителем, более полный учет его запросов, а главное — изменить подход к поиску потребителя. В российских условиях главным требованием является платежеспособность потребителя.

Запланирована также реорганизация системы учета. Речь идет не только о совершенствовании бухгалтерского учета, переходе на систему GAAP и МСФО, но и об организации и ужесточении регламентации прежде всего управленческого учета, обеспечивающего реальное управление издержками производства [1].

Пример 2. Чебоксарский завод электроники и механики начал реформы с разукрупнения. Изменение структуры управления предприятием повлекло за собой изменения в организации общего управления, маркетинге, управлении финансами и производством, а также в отношениях с персоналом.

Главная цель реструктуризации бизнеса состояла в повышении сте­пени адаптируемости предприятия к рыночной ситуации, изменении мотивации работников посредством изменения отношения к собственности, приближении структуры и размеров завода к требованиям рынка. Цент­ральным моментом преобразования является согласование внутренних преобразований с изменениями внешней среды.

Первым шагом в реструктуризации стал перевод на подряд боль­шей части подразделений. Еще в 1989 г. появилась первая дочерняя фирма в 1990 г. их было уже 12. В настоящее время в холдинге «Чебоксарский завод электроники и механики» около 30 взаимосвязанных направлений бизнеса. Отношения с дочерними фирмами строятся на патронажной основе, но без вмешательства в их оперативную деятельность. В целом такой способ изменения структуры управления крупным предприятием с многономенклатурным производством можно охарактеризовать как соци­ально мягкое реформирование.

Большое внимание при реструктуризации уделяется обучению персонала. Эти задачи выполняют несколько служб завода.

Речь идет не только о формировании новых взаимоотношений с по­требителями, но и об освоении новых организационных связей. Это прежде всего усвоение работниками новых знаний о маркетинге, способах учета результатов маркетинговых исследований в конструкции товаров, построе­нии системы гарантийного и послегарантийного обслуживания товаров.

Кроме того, для скорейшего достижения целей холдинга потребовалась ускоренная перестройка отношений между дочерними предприя­тиями. Это и налаживание новых форм внутрикорпоративного экономического взаимодействия, и разработка единых требований к качеству, и создание современной системы подготовки и повышения квалификации кадров, и формирование ценовой политики дочерних предприятий.

Анализ опыта работы российских предприятий показывает, что в ходе реструктуризации часто допускаются однотипные ошибки, например, при решении задач централизации управления предприятием неправильно определяются права и ответственность. Так, не предоставляя свободу подразделениям, руководители пытаются превратить их в подвижные с высоким уровнем инициативы при выполнении своих задач. Более того, руководители чаще всего ожидают от таких подразделений действий, направленных на получение дополнительной прибыли. Именно этой стороне реструктуризации — достижению баланса прав и ответственности подраз­делений с целью повышения их прибыльности на Чебоксарском заводе электроники и механики уделяется особое внимание и, судя по первым результатам, достигнуты определенные успехи [2].