Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг за: I квартал 2003 г
| Вид материала | Документы |
СодержаниеУчетная политика Изменения учетной политики и сравнительные данные Бухгалтерский баланс I. внеоборотные активы Ii. оборотные активы |
- Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг за: II квартал 2003, 10931.27kb.
- Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг за: I квартал 2003, 8882.96kb.
- Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг за: II квартал 2003, 5830.6kb.
- Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг за: ш квартал 2003, 6589.44kb.
- Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг код эмитента: 03-30860-е за:, 1259.03kb.
- Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг за: IV квартал 2002, 8327.04kb.
- Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг за: I квартал 2005, 4823.34kb.
- Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг за: 1 квартал 2008г, 492.53kb.
- Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг за I квартал 2009, 2262.07kb.
- Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг за: 3 квартал 2007г, 5442.63kb.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Бухгалтерская отчетность
за 2000 год
Сводная бухгалтерская отчетность (консолидированная по Группе) ОАО "Газпром"
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
ВАЖНЕЙШИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И МЕТОДИКА
ПОДГОТОВКИ ОТЧЕТНОСТИ В 2000 ГОДУ
Основа подготовки отчетности
Бухгалтерская отчетность Группы подготовлена исходя из действующих в
Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности,
в частности, Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ
"О бухгалтерском учете" и Положения по ведению бухгалтерского учета
и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного
Министерством финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 34н.
Оценка активов признается по фактическим затратам на их приобретение,
за исключением основных средств, которые периодически переоцениваются.
Методика подготовки сводной бухгалтерской отчетности
Сводный бухгалтерский баланс, сводный отчет о прибылях и убытках Группы
и пояснения к ним (далее-сводная бухгалтерская отчетность) представляют
собой свод бухгалтерской отчетности ОАО "Газпром" и его дочерних и
зависимых обществ, выполненный в соответствии с Методическими
рекомендациями по составлению и представлению сводной бухгалтерской
отчетности, утвержденными приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 30 декабря 1996 года № 112.
Все значительные вложения в полностью или частично принадлежащие
общества, основной деятельностью которых является добыча и
транспортировка газа, а также в общества, выполняющие административные,
сбытовые, снабженческие и прочие функции, включены в сводную
бухгалтерскую отчетность в соответствии с установленным порядком.
Кроме того, по методу долевого участия в сводную бухгалтерскую отчетность
включены чистые активы и финансовые результаты деятельности девяти
зависимых обществ, ведущих газосбытовую деятельность в странах
Восточной и Западной Европы, а также в странах ближнего зарубежья (СНГ).
В соответствии с порядком, предусмотренным Методическими
рекомендациями, стоимостная оценка участия Группы в дочерних
банках "Газпромбанк", "Совфинтрейд" и "Национальный резервный
банк" отражается в сводной бухгалтерской отчетности по правилам,
установленным для отражения вложений в зависимые общества.
Показатели чистых активов и финансовых результатов указанных
банков были включены в сводную бухгалтерскую отчетность на
основании финансовой отчетности, подготовленной банками в
соответствии с законодательством Российской Федерации по
бухгалтерскому учету.
Финансовые результаты указанных дочерних банков включают полученную
прибыль и убытки только по тем форвардным контрактам, которые были
закрыты или урегулированы на отчетную дату. Значительное число
форвардных контрактов, заключенных указанными банками, оставались
открытыми или не были урегулированы по состоянию на 31 декабря 2000
года.
Незначительные вложения, которые могли быть включены в сводную
бухгалтерскую отчетность путем построчного суммирования или по
методу долевого участия, отражены в сумме фактических затрат,
за исключением вложений, выраженных в свободно конвертируемой
валюте, которые подлежали обязательной переоценке до 1 января
1995 года. Эти вложения не были включены в сводную бухгалтерскую
отчетность путем построчного суммирования по практическим
соображениям в связи с тем, что данные о них ни по отдельности, ни
совокупно не оказывают существенное влияние на показатели сводной
бухгалтерской отчетности.
Активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте
При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранных валютах,
применялся официальный курс рубля, действовавший в день совершения
операции. Денежные активы и обязательства, стоимость которых
выражена в иностранной валюте, отражены в отчете в суммах, исчисленных
на основе официального курса рубля, составившего 28,16 и 27,00 руб.
за 1 доллар США на 31 декабря 2000 и 1999 гг. соответственно.
Курсовые разницы, возникшие в течение года по операциям с активами
и обязательствами, а также при пересчете их по состоянию на отчетную
дату, отнесены на счет прибылей и убытков.
Деловая репутация дочерних обществ
Деловая репутация дочерних обществ, отражаемая в сводной бухгалтерской
отчетности, представляет собой разницу между фактической стоимостью
приобретенных финансовых вложений и номинальной стоимостью дочерних
обществ, за минусом накопленной амортизации. Деловая репутация дочерних
обществ амортизируется в течение 10 лет, начиная с года, следующего за
годом приобретения финансового вложения.
Основные средства
В отчетности основные средства показаны по первоначальной
(восстановительной) стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной
за все время эксплуатации.
Амортизация основных средств для целей бухгалтерского учета начислена
линейным способом, исходя в среднем из следующих сроков службы:
Количество лет
Трубопроводы 33
Скважины и газодобывающее оборудование 12-40
Машины и оборудование 10-18
Здания и дороги 8-50
Объекты социальной сферы 5-50
Проценты по кредитам, привлеченным для финансирования приобретения
(сооружения) основных средств, начисленные до ввода в эксплуатацию,
включены в первоначальную стоимость объектов.
Инвестиции в другие компании
Инвестиции в акции приведены по фактическим затратам на приобретение.
Материально-производственные запасы
Материально-производственные запасы учитываются по фактической
себестоимости их приобретения или изготовления, списание запасов
осуществляется по методу средней себестоимости.
Запасы добытого газа отражаются в статье "Готовая продукция и товары
для перепродажи".
Задолженность покупателей и заказчиков
Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен,
установленных договорами между Группой и покупателями (заказчиками).
Нереальная ко взысканию задолженность списывается с баланса по мере
признания ее таковой.
Задолженность, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не
обеспеченная соответствующими гарантиями, показана за минусом
резервов по сомнительным долгам. Эти резервы представляют собой
консервативную оценку руководством Группы той части задолженности,
которая, возможно, не будет погашена. Резервы по сомнительным долгам
отнесены на счет прибылей и убытков.
Признание выручки от продажи
Учет выручки от продажи продукции, товаров, работ и услуг для определения
финансовых результатов в бухгалтерском учете осуществляется на основе
метода начисления, при котором выручка от продажи признается по мере
отгрузки продукции или товаров, выполнения работ или оказания услуг и
выставления расчетных документов.
ИЗМЕНЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ
Изменения в учетной политике
В учетную политику ОАО "Газпром" на 2000 год были внесены изменения
в части порядка образования резерва по сомнительным долгам в целях
обеспечения учетной политикой Группы соблюдения требования
осмотрительности в бухгалтерском учете.
В учетную политику Группы на 2001 год внесены изменения, связанные
со вступлением в силу с 1 января 2001 года нового Плана счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина РФ
от 31 октября 2000 года № 94н.
Сравнительные и сопоставимые данные
Сравнительные и сопоставимые данные в отчетности за 2000 год
сформированы путем корректировки данных заключительной отчетности
за 1999 год для приведения их в соответствие с изменениями в формах и
порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности за 2000
год на основании приказов Министерства финансов Российской Федерации
от 13 января 2000 года № 4н и от 28 июня 2000 года № 60н. В частности,
сравнительные данные были скорректированы или дополнены, исходя
из требований пересмотренных или новых положений по бухгалтерскому
учету, вступивших в силу в 2000 году.
Сравнительные данные на 1 января 2000 года
На 31 декабря Изменение Изменение На 1 января
1999 г. заполнения формы 2000 г.
формы отчетности
АКТИВ
Внеоборотные активы
Долгосрочные финансовые
вложения 78 353 (493) - 77 860
Прочие внеоборотные активы 771 (771) - -
Оборотные активы
Краткосрочные финансовые
вложения 29 146 493 - 29 639
Дебиторская задолженность 304 832 771 - 305 603
Убытки 38 720 - (38 720) -
Итого активов 1 316 222 - (38 720) 1 277 502
ПАССИВ
Капитал и резервы
Целевые финансирования и
поступления 3 439 (2958) - 481
Нераспределенная прибыль
прошлых лет 46 623 - (38720) 7 903
Долгосрочные обязательства
Прочие долгосрочные
обязательства 876 618 - 1 494
Краткосрочные обязательства
Векселя к уплате 20 690 (618) - 20 072
Прочие кредиторы 104 029 881 - 104 910
Доходы будущих периодов 333 2 077 - 2 410
Итого пассивов 1 316 222 - (38720) 1 277 502
Вступление в силу с 1 января 2000 года "Доходы организации" ПБУ № 9/99",
утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от
6 мая 1999 года № 32н, "Расходы организации" ПБУ № 10/99", утвержденного
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999
года № 33н, а также вышеназванные изменения оказали следующее влияние
на сопоставимые данные по статьям сводного отчета о прибылях и убытках:
Сопоставимые данные в 2000 году
В Курсовые Проценты Сторно Социаль- Прочие В
отчете за разницы за кредит пеней и ные отчете за
1999 г. штрафов расходы 2000 г.
Себестоимость
проданных
товаров,
продукции,
работ и услуг (176 709) - 205 - - 198 (176 306)
Проценты к
получению 2 404 - - - - 12 2 416
Проценты к
уплате (888) - (10 411) - - (653) (11 952)
Прочие
операционные
доходы 459 497 (42 086) - - - - 417 411
Прочие
операционные
расходы (497 969) 67 819 - - - 443 (429 707)
Внереализа-
ционные
доходы 16 268 42 086 - 5 868 - - 64 222
Внереализа-
ционные
расходы (22 436) (67 819) - - (6 200) (3 482) (99 937)
Чистая
прибыль 46 623 - (10 206) 5868 (6 200) (3 482) 32 603
Прочие изменения сопоставимых данных представлены, главным образом,
расходами по платежам в счет льготы по налогу на прибыль.
Изменения сопоставимых данных, в основном, представляют переклассификацию
затрат, которые в 1999 году были отнесены на использование нераспределенной
прибыли.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| | Коды | ||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||
| на 31 декабря 2000 г. | Дата (год, месяц, число) | 31 | 12 | 00 | |
| Организация: | по ОКПО | | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | | |||
| Вид деятельности: | по ОКДП | | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: | по ОКОПФ/ОКФС | | |||
| Единица измерения: млн. руб. | по ОКЕИ | | |||
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 3 927 | 4 346 |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 304 | 222 |
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | 1 676 | 1 498 |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 629 426 | 615 982 |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | 12 | 12 |
| здания, машины и оборудование | 122 | 617 843 | 600 350 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 130 052 | 201 207 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | - | - |
| имущество для передачи в лизинг | 136 | - | - |
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 77 860 | 103 228 |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | 25 388 | 34 994 |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | 8 229 | 11 656 |
| инвестиции в другие организации | 143 | 3 246 | 9 998 |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | 16 855 | 16 281 |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 24 142 | 30 299 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 841 265 | 924 763 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Запасы | 210 | 43 705 | 69 353 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 23 255 | 41 418 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | 91 | 131 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 982 | 784 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 18 894 | 25 792 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 6 | 333 |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 473 | 893 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 4 | 2 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 23 889 | 39 338 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 22 912 | 26 767 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | 20 167 | 15 545 |
| векселя к получению (62) | 232 | 2 223 | 5 383 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
| авансы выданные (61) | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | 522 | 5 839 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 282 691 | 264 850 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 204 122 | 164 825 |
| векселя к получению (62) | 242 | 4 555 | 938 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
| авансы выданные (61) | 245 | 9 731 | 7 169 |
| прочие дебиторы | 246 | 64 283 | 91 918 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 29 639 | 35 836 |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | 7 644 | 1 239 |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | 2 312 | 2 198 |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 19 683 | 32 399 |
| Денежные средства | 260 | 33 176 | 49 328 |
| касса (50) | 261 | 13 | 12 |
| расчетные счета (51) | 262 | 2 335 | 6 541 |
| валютные счета (52) | 263 | 2 963 | 4 707 |
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 27 865 | 38 068 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 225 | 310 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 436 237 | 485 782 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 1 277 502 | 1 410 545 |