Методические рекомендации, отражающие особенности заполнения отдельных граф деклараций на товары в зависимости от заявляемых таможенных процедур и (или) применения льгот или отсрочек уплаты таможенных платежей
| Вид материала | Методические рекомендации |
- Доклад начальника отдела таможенных процедур и таможенного контроля Татарстанской таможни, 62.07kb.
- Государственная налоговая администрация украины письмо от 07. 10. 97 г. N 23-2117/10-8022, 480.4kb.
- Российской Таможенной Академии методологические рекомендации по соврешентсвованию системы, 213.26kb.
- Таможенные правила Ввоз товаров, 79.58kb.
- Приказ от 3 августа 2001 г. N 757 о совершенствовании системы уплаты таможенных платежей, 171.92kb.
- Доклад на тему: «Мониторинг ошибок, допускаемых таможенными представителями при заполнении, 89.35kb.
- Содержание. Понятие, сущность, виды и значение таможенных режимов., 1380.3kb.
- План Таможенный кодекс РФ о таможенных платежах в Российской Федерации. Виды таможенных, 21.24kb.
- Ными экономическими операторами только после включения их в реестры: таможенных представителей,, 15.2kb.
- Рмление как выполнение таможенных формальностей, необходимых для выпуска товаров, 123.73kb.
Методические рекомендации,
отражающие особенности заполнения отдельных граф деклараций на товары в зависимости от заявляемых таможенных процедур и (или) применения льгот или отсрочек уплаты таможенных платежей
1. Примеры заполнения граф 47 и «В» при таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления непосредственно после ввоза (ИМ 40/00) без использования льгот и без изменения срока уплаты
Графа 47
| Вид | Основа начисления | Ставка | Сумма | СП |
| 1010 | | 50 евро | ∑1 | ИУ |
| 2010 | Значение гр. 45 | 15% | ∑2 | ИУ |
| 4180 | Кол-во товара | 4 евро | ∑3 | ИУ |
| 5010 | Значение гр. 45 + ∑2 +∑3 | 20% | ∑4 | ИУ |
Графа В
1010-∑1-974-1-10112011-БН
2010-∑2-974-2-10112011-БН
4180-∑3-974-3-10112011-БН
5010-∑4-974-4-10112011-БН
2.Без льгот с отсрочкой уплаты всей исчисленной суммы НДС
| Вид | Основа начисления | Ставка | Сумма | СП |
| 1010 | | 50 евро | ∑1 | ИУ |
| 2010 | Значение гр. 45 | 15% | ∑2 | ИУ |
| 4180 | Кол-во товара | 4 евро | ∑3 | ИУ |
| 5010 | Значение гр. 45 + ∑2 +∑3 | 20% | ∑4 | ОП |
Графа В первоначально зарегистрированной ДТ
1010-∑1-974-1-10112011-БН
2010-∑2-974-2-10112011-БН
4180-∑3-974-3-10112011-БН
2.2. Графа 47 ДТ после ее дополнения сведениями о погашении отсрочки и уплате процентов за пользование отсрочкой. Проценты уплачены путем зачета денежных средств, уплаченных на код бюджетной классификации, установленный для налога на добавленную стоимость.
| Вид | Основа начисления | Ставка | Сумма | СП |
| 1010 | | 50 евро | ∑1 | ИУ |
| 2010 | Значение гр. 45 | 15% | ∑2 | ИУ |
| 4180 | Кол-во товара | 4 евро | ∑3 | ИУ |
| 5010 | Значение гр. 45 + ∑2 +∑3 | 20% | ∑4 | ВУ |
| 5012 | ∑4 | 11,50×кол-во дней | ∑5 | ВУ |
Графа В ДТ после ее дополнения сведениями о погашении отсрочки и уплате процентов
1010-∑1-974-1-10112011-БН
2010-∑2-974-2-10112011-БН
4180-∑3-974-3-10112011-БН
5010-∑4-974-4/17102012-15102012-БН
5012-∑5-974-4/17102012-15102012-БЗ
3. Без льгот с отсрочкой уплаты части исчисленной суммы НДС
| Вид | Основа начисления | Ставка | Сумма | СП |
| 1010 | | 50 евро | ∑1 | ИУ |
| 2010 | Значение гр. 45 | 15% | ∑2 | ИУ |
| 4180 | Кол-во товара | 4 евро | ∑3 | ИУ |
| 5010 | Величина Х | 20% | ∑4 | ИУ |
| 5010 | Величина Y | 20% | ∑5 | ОП |
где «величина X» равна таможенной стоимости части товаров, в отношении которой используется отсрочка уплаты НДС, «величина Y» равна таможенной стоимости оставшейся части товаров (в отношении которой отсрочка уплаты НДС не используется). «Величина Х»+«Величина Y» = (Значение гр.45 + ∑2 +∑3).
Графа В первоначально зарегистрированной ДТ
1010-∑1-974-1-10112011-БН
2010-∑2-974-2-10112011-БН
4180-∑3-974-3-10112011-БН
5010-∑4-974-4-10112011-БН
3.2.1. Графа 47 ДТ после ее дополнения сведениями о своевременном погашении отсрочки. Условия предоставления отсрочки не предусматривают уплаты процентов за пользование отсрочкой.
| Вид | Основа начисления | Ставка | Сумма | СП |
| 1010 | | 50 евро | ∑1 | ИУ |
| 2010 | Значение гр. 45 | 15% | ∑2 | ИУ |
| 4180 | Кол-во товара | 4 евро | ∑3 | ИУ |
| 5010 | Величина Х | 20% | ∑4 | ИУ |
| 5010 | Величина Y | 20% | ∑5 | ВУ |
Графа В ДТ после ее дополнения сведениями о погашении отсрочки
1010-∑1-974-1-10112011-БН
2010-∑2-974-2-10112011-БН
4180-∑3-974-3-10112011-БН
5010-∑4-974-4-10112011-БН
5010-∑5-974-5/16042012-13042012-БН
3.2.2. Графа 47 ДТ после ее дополнения сведениями о несвоевременном погашении отсрочки и уплате пеней. Условия предоставления отсрочки не предусматривают уплаты процентов за пользование отсрочкой. Уплата отсроченной суммы НДС просрочена на 12 дней.
| Вид | Основа начисления | Ставка | Сумма | СП |
| 1010 | | 50 евро | ∑1 | ИУ |
| 2010 | Значение гр. 45 | 15% | ∑2 | ИУ |
| 4180 | Кол-во товара | 4 евро | ∑3 | ИУ |
| 5010 | Величина Х | 20% | ∑4 | ИУ |
| 5010 | Величина Y | 20% | ∑5 | ВУ |
| 5011 | ∑5 | 10,25×12 | ∑6 | ВУ |
Графа В ДТ после ее дополнения сведениями о погашении отсрочки
1010-∑1-974-1-10112011-БН
2010-∑2-974-2-10112011-БН
4180-∑3-974-3-10112011-БН
5010-∑4-974-4-10112011-БН
5010-∑5-974-5/30042012-27042012-БН
5011-∑6-974-5/30042012-27042012-БЗ
4. Без льгот с рассрочкой уплаты НДС
4.1. Графа 47 первоначально зарегистрированной ДТ
| Вид | Основа начисления | Ставка | Сумма | СП |
| 1010 | | 50 евро | ∑1 | ИУ |
| 2010 | Значение гр. 45 | 15% | ∑2 | ИУ |
| 4180 | Кол-во товара | 4 евро | ∑3 | ИУ |
| 5010 | Значение гр. 45 + ∑2 +∑3 | 20% | ∑4 | РП |
Графа В первоначально зарегистрированной ДТ
1010-∑1-974-1-10112011-БН
2010-∑2-974-2-10112011-БН
4180-∑3-974-3-10112011-БН
4.2. Графа 47 ДТ после ее дополнения сведениями о погашении первого этапа рассрочки и уплате процентов за пользование рассрочкой в течение этого этапа
| Вид | Основа начисления | Ставка | Сумма | СП |
| 1010 | | 50 евро | ∑1 | ИУ |
| 2010 | Значение гр. 45 | 15% | ∑2 | ИУ |
| 4180 | Кол-во товара | 4 евро | ∑3 | ИУ |
| 5010 | Значение гр. 45 + ∑2 +∑3 | 20% | ∑4 | РП |
| 5010 | ∑4 | 1 | ∑6 | УМ |
| 5013 | ∑4 | 11,50×кол-во дней1 | ∑5 | ВУ |
где ∑6 – часть рассроченной суммы НДС, подлежащая уплате в течение первого этапа погашения рассрочки; кол-во дней1 – количество дней, прошедших с начала действия рассрочки по день уплаты суммы ∑6; 11,50 – размер ставки рефинансирования, установленный на день уплаты суммы ∑6.
Графа В ДТ после ее дополнения сведениями о погашении первого этапа рассрочки и уплате процентов за этот этап
1010-∑1-974-1-10112011-БН
2010-∑2-974-2-10112011-БН
4180-∑3-974-3-10112011-БН
5010-∑6-974-4/09122011-08122011-БН
5013-∑5-974-5/09122011-08122011-БН
4.3. Графа 47 ДТ после ее дополнения сведениями о погашении второго этапа рассрочки и уплате процентов за пользование рассрочкой в течение этого этапа.
| Вид | Основа начисления | Ставка | Сумма | СП |
| 1010 | | 50 евро | ∑1 | ИУ |
| 2010 | Значение гр. 45 | 15% | ∑2 | ИУ |
| 4180 | Кол-во товара | 4 евро | ∑3 | ИУ |
| 5010 | Значение гр. 45 + ∑2 +∑3 | 20% | ∑4 | РП |
| 5010 | ∑4 | 2 | ∑7 | УМ |
| 5013 | ∑4 | 11,50×кол-во дней1 | ∑5 | ВУ |
| 5013 | ∑8 | 10,25×кол-во дней2 | ∑9 | ВУ |
где ∑7 – часть рассроченной суммы НДС, подлежащая уплате в течение первого и второго этапов погашения рассрочки. Если рассрочка погашается равными долями, то ∑7 должна быть равна 2×∑6; ∑8=∑4-∑6 ; кол-во дней2 – количество дней, прошедших с дня уплаты суммы ∑6 по день уплаты суммы ∑10=∑7-∑6, в рамках погашения второго этапа рассрочки; 10,25 – размер ставки рефинансирования, установленный на день уплаты суммы ∑10.
Графа В ДТ после ее дополнения сведениями о погашении второго этапа рассрочки и уплате процентов за этот этап:
1010-∑1-974-1-10112011-БН
2010-∑2-974-2-10112011-БН
4180-∑3-974-3-10112011-БН
5010-∑6-974-4/09122011-08122011-БН
5010-∑10-974-6/12012012-10012012-БН
5013-∑5-974-5/09122011-08122011-БН
5013-∑9-974-7/12012012-10012012-БН,
где ∑10 должно быть равно ∑7-∑6.
4.4. Графа 47 ДТ после ее дополнения сведениями о погашении третьего этапа рассрочки и уплате процентов за пользование рассрочкой в течение этого этапа. При этом плательщиком была допущена просрочка уплаты НДС в погашение третьего этапа рассрочки на три дня
| Вид | Основа начисления | Ставка | Сумма | СП |
| 1010 | | 50 евро | ∑1 | ИУ |
| 2010 | Значение гр. 45 | 15% | ∑2 | ИУ |
| 4180 | Кол-во товара | 4 евро | ∑3 | ИУ |
| 5010 | Значение гр. 45 + ∑2 +∑3 | 20% | ∑4 | РП |
| 5010 | ∑4 | 3 | ∑11 | УМ |
| 5013 | ∑4 | 11,50×кол-во дней1 | ∑5 | ВУ |
| 5013 | ∑8 | 10,25×кол-во дней2 | ∑9 | ВУ |
| 5013 | ∑12 | 10,25×кол-во дней3 | ∑13 | ВУ |
| 5011 | ∑14 | 10,25×3 | ∑15 | ВУ |
где ∑11 – часть рассроченной суммы НДС, подлежащая уплате в течение первого, второго и третьего этапов погашения рассрочки. Если рассрочка погашается равными долями, то ∑11 должно быть равно 3×∑6; ∑12=∑4-∑7 ; кол-во дней3 – количество дней, прошедших с дня уплаты суммы ∑10 по последний день срока уплаты суммы ∑14=∑11-∑7, в рамках погашения третьего этапа рассрочки; 10,25 – размер ставки рефинансирования, установленный на день уплаты суммы ∑14, 3 – количество дней просрочки уплаты налога в погашение третьего этапа рассрочки, ∑15 – сумма уплаченных пеней.
Графа В ДТ после ее дополнения сведениями о погашении второго этапа рассрочки и уплате процентов за этот этап:
1010-∑1-974-1-10112011-БН
2010-∑2-974-2-10112011-БН
4180-∑3-974-3-10112011-БН