Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная Финансы Финансы
М. Макиан. Финансы и бухгалтерский учет, 2004

Группировка записей в Главной книге

Одним из способов упростить ведение Главной книги является группировка записей в регистрах аналитического учета при переносе их в Главную книгу. Так как в некоторых регистрах аналитического учета отражаются однотипные операции, группировка может несколько облегчить ведение учета. Бухгалтера предпочитают группировать однотипные операции, такие, как платежи от клиентов, полученные задень, или платежи поставщикам, произведенные за неделю. Чем крупнее группы, тем легче вести учет, но, с другой стороны, чем меньше группы, тем легче найти ошибку, если вдруг итоги по группе не идут. (А такое обязательно рано или поздно случается, поэтому золотая середина - это ключ к эффективной учетной системе.)
Автоматизированные системы бухгалтерского учета предоставляют свободный доступ к любой записи из группы. Нужно обязательно предусмотреть создание резервных копий или защищенных файлов, по которым можно восстановить информацию или проверить ее в случае необходимости. Степень доступности записей в аналитических регистрах находится в прямой зависимости от размеров групп. Кроме того, онлайновые системы, с помощью которых можно легко вводить единичные записи в любой удобный момент, делают группировку менее значимой.
Подведение итогов
Периодически (обычно раз в месяц) бухгалтера должны сравнить итоги Главной книги с итогами регистров аналитического учета. Они могут делать это как с целью подготовить финансовую отчетность, так и для того, чтобы гарантировать отсутствие ошибок в учете.
I
I I
Несмотря на заявления некоторых бухгалтеров, они тоже люди, и иногда итоги Главной книги и аналитических регистров не сходятся. Это может случиться из-за ошибки как в Главной книге, так и в аналитических регистрах, но к каждой из этих ошибок требуется особый подход.
ак как вам не придется искать эти ошибки и исправлять их, мы не будем де- ально разбирать процедуры, которые для этого используются. Просто помни- е, что бухгалтера - это такие же люди, как мы с вами, а все люди иногда допу- кают ошибки. Будьте терпеливы и отнеситесь к этому с пониманием, так, как ы бы хотели, чтобы они отнеслись к вам, если вы вдруг забудете предоставить ервичные документы или неправильно заполните нужные формы! 1 конце каждого года счета учета доходов и расходов закрываются, а получения разница - нераспределенная прибыль - переносится в отчет об измене- шях в капитале. Итоговое значение из этого отчета затем указывается в стро- :е Уставный капитал бухгалтерского баланса. Таким образом, финансовый од заканчивается закрытием соответствующих счетов, то есть переносом алъдо по ним на другой счет и получением нулевого остатка. Теперь вы готовы ачать учет операций в новом финансовом году.
Аудиторская проверка
Эдной из функций бухгалтерского учета является накопление и предоставле- ше информации о хозяйственных операциях, осуществляемых компанией, 5сем заинтересованным пользователям, имеющим соответствующие права. Эбычно это так называемые внутренние пользователи, то есть сотрудники ком- тании. Но иногда возникают ситуации, когда необходимо просмотреть все ^етные записи и предоставить внешним пользователям доказательства того, гго все операции были верно отражены на счетах бухгалтерского учета. Это называется проведением аудиторской проверки. Тщательная проверка, не без по- чощи Главной книги, конечно, способна предоставить ответы на любые вопросы как внутренних, так и внешних пользователей.
В качестве примера рассмотрим начальника производства, которому регулярно приходится заказывать сырье, следовательно, есть регулярный поток поставок и счетов от поставщика. Нередко бывает, что поставщик присылает счет за одну и ту же поставку дважды. Если система внутреннего контроля не выявит это нарушение, то компания, скорее всего, заплатит дважды за одно и то же, не понимая этого. И чем больше времени пройдет с тех пор," как была допущена подобная ошибка, тем тяжелее ее будет исправить. Давайте рассмотрим несколько способов, как с помощью Главной книги можно проводить внутренние проверки. > Проверьте записи в Главной книге, относящиеся к покупкам. Конечно, это маловероятно, но вдруг вы забыли перенести некоторые операции из аналитических регистров. Если платежи сгруппированы по времени их осуществления, то найти соответствующие им покупки в аналитических регистрах будет довольно просто. >- Затем в книге покупок (аналитическом регистре учета кредиторской задолженности) найдите соответствующие каждой покупке счета-фактуры, поступившие в компанию. В Главной книге должна быть информация о дате оп латы счета-фактуры, номере платежного документа, оплаченной сумме и даже номере самого счета-фактуры Таким образом, вы без труда найдете все необходимые счета-фактуры.

>ж Далее несложно будет найти и сами платежные документы, соответствующие каждому счету-фактуре, чтобы проверить правильность его оплаты. Копия платежного документа и оригинал счета-фактуры должны стать достаточным аргументом для поставщика - по крайней мере до следующего раза
^ Журнал
Довольно неплохая идея - завести на каждого поставщика отдельный файл, что значительно облегчит сверку расчетов с каждым из них Файл поставщика должен содержать информацию обо всех операциях с данным по-ставщиком, что позволит избежать двойной оплаты одних и тех же счетов. Лучше всего, если файл поставщика будет напрямую связан с книгой покупок, чтобы исключить возможность дублирования или искажения информации
Обеспечение взаимосвязи Главной книги и регистров аналитического учета яв* ляется необходимым условием для правильного отражения в учете хозяйственных операций и отсутствия существенных ошибок
Резюме
>- Главная книга - это сердце учетной системы компании. В ней отражается
информация обо всех хозяйственных операциях >ж Главная книга - это больше, чем документ, обобщающий информацию о хозяйственных операциях компании, она включает квитанции, счета-фактуры и другие первичные документы. >- Порядок внесения записей в Главную книгу обеспечивает ее взаимосвязь с
регистрами аналитического учета и первичной документацией >- Наличие первичных документов и записи в регистрах аналитического учета - необходимое условие для того, чтобы сделать запись в Главной книге.
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "Группировка записей в Главной книге"
  1. з 2. Общая характеристика политической и правовой мысли Киевской Руси
    группировки. В этой вражде, в которой брат шел на брата, русские писатели усматривали главную причину всех несчастий, свалившихся на Русскую землю. Когда начинались княжеские междоусобицы, "тогда на Русской земле редко пахари покрикивали, но часто вороны граяли, трупы между собой деля, а галки по-своему говорили, собираясь лететь на поживу", - констатировало "Слово о полку Игореве" (ок. 1187 г.).
  2. Словарь
    группировка распределение изучаемой совокупности единиц анализа на однородные группы по заданным признакам. Цель группировки определение численности однородных групп единиц анализа по интересующим исследователя признакам. В зависимости от того, используются ли для группировки количественные или качественные признаки, группировка имеет определенные особенности. В случае количественных признаков
  3. Глоссарий
    группировки отпадает. Дебет. Часть бухгалтерского счета, по которой показывается увеличение активов и расходы, понесенные компанией. Дебетовые записи всегда произво-дятся в левой части Главной книги. Дебиторская задолженность. В аналитическом регистре учета дебиторской задолженности содержится информация о том, какие суммы должны компании ее клиенты и другие контрагенты. Дебиторская
  4. 3.1. Бухгалтерский учет в банках и его особенности. Бухгалтерский баланс коммерческого банка
    группировки и текущего учета однородных банковских операций. Счета в бухгалтерском учете коммерческого банка определены только как активные или только как пассивные. Активные счета предназначены для учета активных операций банка, пассивные - для пассивных. Каждый счет имеет две стороны: левая сторона счета - дебет, правая - кредит. Остаток на счете называется лсальдо. Формирование дебетовых и
  5. Сущность денег и их эволюция
    запись в книге или в памяти компьютера. Натуральные (вещественные) деньги - первый класс денег Натуральные (вещественные) деньги принадлежат к первому, докапиталистическому периоду товарно-денежных отношений. Он охватывает огромный исторический отрезок времени, начинается с возникновения обмена в далеко отстоящие эпохи и завершается становлением капитализма как хозяйственного уклада в
  6. 3.3 Мировые деньги
    группировки ЕС с полным выполнением всех денежных функций как в официальных, так и в частных расчетах. Это будет первый опыт построения интегрированного хозяйства на единых мировых кредитных
  7. 3.8. ЭТАПЫ СОЗДАНИЯ БАЗЫ И БАНКА ДАННЫХ
    группировки и сортировки Мастер создания наклеек Позволяет создавать наклейки как стандартные, так и иных размеров Мастер создания отчетов с диа- граммой Позволяет выводить на печать диаграммы, внешний вид которых зависит от данных в таблице или запросе, являющихся источником данных для отчета Технология запросов к данным базы в большинстве строится про-граммно, а в Access она выполняется
  8. з 4. ПОСТСОВЕТСКИЙ ЭТАП РАЗВИТИЯАДМИНИСТРАТИВНОГО ПРАВА. НОВЫЕ ПОДХОДЫ
    группировка институтов административного права дается без четких критериев (например, о статусе предприятия). К тому же их лразбросанность по общей и особенной частям по-прежнему весьма традиционна. Попыткой воссоздать преемственность между дореволюционным административно-правовым мышлением и новым, советским, которое развивалось с 30-х гг., стала книга К.С. Вельского Феноменология
  9. з 1. Введение
    группировками внутри господствующего слоя за высшую государственную власть, происходившая на протяжении всей истории Киевской Руси, давала почву для размышлений о сущности и пределах этой власти, о ее назначении в общественной жизни, о качествах, которыми должен обладать ее носитель - великий князь. Наличие в Киевской Руси, наряду с институтами светской власти, институтов православной церкви
  10. з 2. Социалистические политико-правовые учения
    группировку направлений". Троцкий подчеркивал, что Маркс не видел противоречия в том, что в 1871 г. Коммуна Парижа пыталась определить волю всей Франции; согласно теории Маркса пролетарская революция совершается в интересах большинства и потому неизбежно становится (в процессе развития) движением большинства. Каутский ответил книгой, содержащей критическую оценку революционных событий в России: