Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Финансы
| М. Макиан. Финансы и бухгалтерский учет, 2004 | |
Другие возможности системы учета кредиторской задолженности |
|
|
Как вы видите, система учета кредиторской задолженности - это нечто большее, чем просто аккуратное отражение информации о хозяйственных операциях. Это еще и один из инструментов управления денежными средствами, который помогает лучше управлять денежным потоком компании и планировать рас-пределение средств. Есть еще две вещи, которые позволяет делать эта система: >- играть на временных разрывах; >- перераспределять временно свободные средства. Игра на временных разрывах, или прогнозирование оттока денежных средств, позволяет компаниям рассчитать период времени, в течение которого средства, которые затем нужно будет перечислить поставщику, можно использовать для получения дохода. До тех пор пока компания соблюдает деловую этику и не нарушает закон, у нее не возникнет никаких проблем. При расчете этого периода компаниям необходимо учитывать три следующих момента: время, необходимое для перевода платежа по почте (период времени между тем, как бухгалтерия отправит средства, и тем, как их получит поставщик), время, необходимое для отражения платежа в учете поставщика, и задержки при переводе средств через банк. Время, необходимое для доставки почтового перевода, сейчас уже не имеет такого значения, как раньше, почтовая система США стала более эффективной, так как стремится стать более конкурентоспособной. Время, необходимое для обработки платежа внутри компании-поставщика, практически невозможно спрогнозировать, если только ваша компания не знает очень хорошо компанию-поставщика. Таким образом, остается только время, необходимое для того, чтобы платеж прошел через банковскую систему. Если бухгалтерия компании отслеживает даты предъявления чеков к оплате и сравнивает их с датами выписки чеков, то тогда с определенной погрешностью можно рассчитать дополнительное количество дней, которое компания получает при переводе средств через банк. Рассчитайте среднее число дней, которое проходит до того, как чек предъявляют к оплате, на основании учетных данных и выписок банка. Если компания обладает хорошей платежеспособностью, то это будет достаточно большая величина. Но не стоит забывать, что это довольно рискованная стратегия. Если она ошибочна, то последствия могут быть весьма серьез-ными. Ваш бухгалтер должен обладать большим опытом в области управления де-нежным потоком и быть профессионалом высокого уровня, чтобы выстроить гра-мотную стратегию игры на временных разрывах. Если основная забота вашей компании - это не экономия времени, а экономия средств, то система учета кредиторской задолженности сообщит о том, что у компании возникли свободные средства, которые можно инвестировать без ущерба для платежеспособности и финансовой устойчивости. Дальше дело за перераспределением свободных средств, оно может осуществляться тремя способами: получение отчета, составление отчета и пересмотр счетов. Мы опишем их здесь, хотя вам не нужно знать их досконально. Но, конечно, никогда не помешает посмотреть, чем занимается бухгалтерия вашей компании! Получение отчета об общей сумме чеков, предъявляемых в банк к оплате в течение дня, эту сумму невозможно спрогнозировать из-за различных временных разрывов между выпиской, получением чека и предъявлением его к оплате каждым поставщиком. Ваша компания открывает отдельный счет для оплаты этих чеков Затем банк незадолго до полудня сообщает компании, сколько чеков и на какую сумму предъявлено к оплате. Затем на этот счет переводится сумма средств, необходимая для погашения чеков, предъявленных к оплате. Дополнительные средства переводить на счет в течение дня не нужно, что дает большую свободу для инвестирования. Будьте ^ осторожны! гДХ' Играя на временных раз- у.5 рывах, компания может у позволить себе увеличить денежные расходы, но те, кто принимают это решение, должны помнить о возможных изменениях, которые могут повлиять на эти временные разрывы, например изменения в банковской сфере, введение системы электронных расчетов. Временной разрыв может исчезнуть в один момент, а компания заметит это, когда будет уже слишком поздно Составление отчета основано на получении данных о состоянии расчетного счета в режиме онлайн через персональный компьютер. Автоматически со ставленный отчет очень похож на отчет, представляемый банком, и тот и другой позволяют оставлять на расчетном счете ровно столько средств, сколько нужно для оплаты требований в течение дня, и не больше. Разница заключается в том, что в составление отчета в компании предполагает более оперативный доступ к информации. Пересмотр счетов, возможно, является самым простым для понимания и в то же время наиболее выгодным из трех способов. Банк в конце каждого дня пересматривает все активные счета компании и переносит остатки средств, не использованные для оплаты требований, на депозитные счета, открывая так на-зываемый депозит overnight (на одну ночь). На следующий день средства с де-позитных счетов при необходимости опять могут быть переведены на расчетный счет для удовлетворения предъявленных требований или к ним могут быть добавлены новые. В конце дня банк опять пересматривает счет и начисляет проценты. Вы должны запомнить одно, система учета кредиторской задолженности - это ключевой инструмент финансового управления в вашей компании. Осознание того, как она работает и почему, поможет вам более эффективно трудиться на благо своей компании. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "Другие возможности системы учета кредиторской задолженности" |
|
|