Суммы, которые должны быть получены от клиентов и других должников, обычно включают в следующие статьи раздела Текущие активы балансового отчета. Самая большая статья, как правило, называется лдебиторская задолженность; под этим обычно подразумевают торговые счета или суммы, которые клиенты задолжали в результате продаж в кредит. Ожидается, что клиенты заплатят в относительно ко-
роткий срок (обычно от 30 до 60 дней), поэтому активы классифицируются как лтекущие, хотя некоторые счета от клиентов могут прийти значительно позже.
В некоторых отраслях промышленности деловые традиции разрешают значительно более долгий период инкассации, иногда от шести до десяти месяцев или даже дольше. Эта практика позволяет производителям сезонной продукции работать почти весь год и поощрять своих клиентов забирать товар (без оплаты) задолго до возможности его продать, что позволяет очистить склады производителя от продукции и перевезти ее на склады потребителя.
Также в периоды спада у клиентов компании довольно часто появляются проблемы с денежными средствами, что затрудняет своевременную оплату. Это может привести к затягиванию периода инкассации больше чем на год, хотя при беглом взгляде на балансовый отчет это обычно не очевидно.
Как менеджер, вы должны помнить, что клиента обычно платят позже сроков, которые изначально назначила ваша компания. В среднем по стране срок составляет 45 дней при нормальной экономической ситуации, то есть дольше, чем обычные 30 дней, вписанные в большинство счетов-фактур производителей. Поэтому вы не всегда можете рассчитывать, что клиенты вовремя выплатят свои задолженности. Это является одной из ключевых проблем планирования движения денежных средств, с которой сталкиваются компании при управлении своими ресурсами. Если клиенты Чудо- Штучки не заплатят вовремя, у компании будет меньше денег на приобретение запасов, заказ товаров вместо распроданных и зарплату сотрудников.
Типичный балансовый отчет может включать, помимо дебиторской задолженности, другие суммы, причитающиеся компании. Это может означать займы сотрудникам или администраторам, налоговые возвраты от правительства и другие причитающиеся суммы, которые не относятся напрямую к торговым счетам кли-ентов. Во всех случаях, относя их к текущим активам, администрация выражает надежду, что эти суммы будут получены в течение года.
|
- 13.1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, СОСТАВ И СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
дебиторская задолженность, средства в расчетах, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке). По источникам формирования оборотные средства подразделяются на собственные и заемные оборотные средства. Наличие собственных и заемных средств в обороте предприятия объясняется особенностями организации производственного процесса. Постоянная минимальная сумма средств для финансирования
- 13.3. ПОКАЗАТЕЛИ УРОВНЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
дебиторской задолженности и расходов будущих периодов. Поэтому для более детального анализа можно определить коэффициент оборачиваемости для каждого эле-мента оборотных фондов. Такой методический подход правомерен и для элементов фондов обращения. Например, коэффициент оборачиваемости производственных запасов и дебиторской задолженности может быть определен из выражения коэффициент
- 13.6. УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
дебиторской задолженности, денежным средствам и их эквивалентам и др.), так как любой элемент оборотных средств имеет свое экономическое назначение и особенности, которые необходимо учитывать при управлении каждым из них. Рассмотрим более подробно эти особенности. Производственные запасы. В системе управления финансами этот объект понимается в более широком аспекте, нежели просто сырье и
- 15.2. СОСТАВ И КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ
дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания; курсовые разницы; сумма уценки активов; перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью; расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий, прочие внереализационные
- 15.6. ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ
дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и других долгов, нереальных для взыскания; сумма уценки активов; средства на благотворительную деятельность, спортивные мероприятия, отдых, развлечения, мероприятия культурно-просветительского характера и др. В рассматриваемом примере бухгалтерская прибыль составила: БП = 3180 + 93 - 276 + 32 + 75 - 36 + 111 - 67 = 3112 тыс. руб
- 1 7.2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (А2); медленно реализуемые активы - запасы, долгосрочная дебиторская задолженность, НДС по приобретенным ценностям (A3). Расходы будущих периодов в данную группу не включаются; труднореализуемые активы - внеоборотные активы (А4). Активы, включенные в первые три группы, являются текущими активами, они более ликвидны по сравнению с активами,
- 17.4. ПОКАЗАТЕЛИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
дебиторской задолженности, собственным оборотным средствам, запасам и т. д. Ускорение оборачиваемости, рассчитанное на базе любого из этих показателей, положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия. К примеру, ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности обеспечивает своевременность расчетов по кредиту; ускорение оборачиваемости собственного капитала свидетельствует о
- 18.3.3. Затратный (имущественный) подход к оценке
дебиторская задолженность. Оцениваются расходы будущих периодов. Обязательства предприятия переводятся в текущую стоимость. Определяется стоимость собственного капитала путем вычитания из обоснованной рыночной стоимости сумм активов текущей стоимости всех обязательств. Все активы организации делятся на внеоборотные и оборотные. Такая классификация предусмотрена и в бухгалтерском балансе. К
- 19.3. П РО ЦЕДУРА БАН КРОТСТВА НА ОСНОВЕ АНТИКРИЗИСНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
дебиторской задолженности, продажа части имущества должника, уступка прав требования должника, исполнение обязательств долж-ника собственником имущества должника - унитарного предприя-тия или третьим лицом (третьими лицами), продажа предприятия должника. Кроме того, практика подсказала еще ряд мер, некоторые из которых вызывали ранее ожесточенные споры. Это увеличение уставного капитала должника
- 8.1 Оборотные фонды и оборотные средства: состав и структура
дебиторскую задолженность. Состав и структура оборотньх средств организации показаны на рис. 8.1. Рис. 8.1. Состав и структура оборотных средств предприятия Соотношение между отдельными элементами оборотных средств, выраженное в процентах, называется структурой оборотных средств. Различие в структурах оборотных средств предприятий обусловливает ся многими факторами, в частности
|
Финансы