Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная Финансы Финансы
А.Г. ГРЯЗНОВОЙ, КВ. МАРКИНОЙ. финансы, 2004

15.1. Социальное страхование и его роль в реализации государственных социальных гарантий

Прошедший век ознаменовался большими преобразованиями в социальной сфере. Развитие экономики, появление новых технологий способствовали росту рисков (потеря трудоспособности в результате травм, заболевания, безработица). Одновременно с индивидуальными способами защиты от таких рисков на основе договоров личного страхования, индивидуальных накоплений и благотворительной деятельности религиозных организаций, государство постепенно начало брать на себя обязанность по гарантии компенсации последствий этих рисков.
В рамках социальной политики, проводимой государством, можно выделить систему обязательных гарантий по обеспечению граждан в старости, в случаях болезни, инвалидности, потери работы, а также малообеспеченных семей. Эта система гарантий, а также правовое регулирование взаимоотношений работодателей и работников, защита прав последних составляют понятие социальной защиты. В свою очередь, система мер по непосредственному материальному обеспечению нетрудоспособных и малообеспеченных граждан в рамках этой защиты составляет понятие социального обеспечения.
Социальное обеспечение может быть основано на механизме: 1) социального страхования, предусматривающего создание страховых фондов и ориентированного на работающих граждан и членов их семей, и 2) социальной помощи, предусматривающей прямое бюджетное финансирование, направленное на доведение доходов малоимущих граждан до прожиточного минимума. От-личия социального страхования и социальной помощи приведены в табл. 15.1.? Таблица 15.1 Сравнительная характеристика социального страхования и социальной помощи
Признаки для сравнения
Социальная помощь
Социальное страхование
Источники фи-нансирования
Степень охвата лиц, нуждающихся в социальном обеспечении
Основание для получения выплат по социальному обеспечению
Степень зависимости размеров выплат по социальному обеспечению от прежних заработков
Финансируется за счет бюджетов разных уровней
В соответствии с законо-дательством выплаты и другие виды помощи производятся определенным категориям нуждающихся после обследова-ния их материального состояния
Цель предоставления помощи - доведение уровня доходов граждан до определенного прожиточного минимума с уче-том ряда факторов (размер семьи, обязательные выплаты и т.п.). При оценке нуждаемости учитываются доходы и раз-меры собственности со-ответствующих лиц Размер пособия и другие формы помощи не связаны с предшествующими уровнями заработной платы или уровнем жизни
Финансирование обычно осуществляется за счет специальных фондов, формируемых на основе взносов работодателей и работников, с возможным участием государства
Так как участие в соци-альном страховании обя-зательно, то социальное обеспечение охватывает практически всех трудящихся и членов их семей
Право лица на пособие, как правило, основывается на записях о получении взносов без учета нуждаемости
Уровень взносов и выплат прямо связан с его прежним и настоящим зара-ботком
Источник. Роик В. Д. Социальное страхование: история, проблемы, пути совершенствования. - М., 1994. - С. 11Ч12.
В общей системе социальной защиты может превалировать I социальное страхование (бисмарковская модель) или социальная \ помощь (бевериджская модель) . Бисмарковская модель основана ! на страховом механизме, при котором основной целью является полная или частичная компенсация потери трудового дохода. Ее название связано с историей возникновения социального страхо-вания в конце XIX в. в Германии при рейхканцлере Бисмарке. В основе бевериджской модели, названной по имени лорда Беверид- жа, который в 1940 г. занимал пост министра труда в Великобритании и предложил комплекс мероприятий по борьбе с бедностью, лежит бюджетный механизм, ориентированный на обеспечение прожиточного минимума.
Преимущества социального страхования (бисмарковской модели) в том, что преодолевается принцип остаточного бюджетного финансирования социальных расходов, стимулируется трудовая деятельность (выплаты по социальному страхованию будут тем выше, чем выше трудовой стаж и заработная плата), есть возможность увеличения социальных выплат за счет инвестирования временно свободных средств в фондах социального страхования. Но эти преимущества бисмарковской модели в полной мере действуют при благоприятном соотношении числа работающих и лиц, получающих выплаты по социальному страхованию. При неблагоприятном изменении такого соотношения (что и происходит в последнее время в большинстве стран мира) должны либо увеличиваться взносы на социальное страхование, либо снижаться уровень социальных выплат. Бевериджская же модель изначально предполагает меньшие по объему государственные гарантии, а значит, и более низкий уровень объема источников финансирования системы.
В отдельных странах, например в США, термин лсоциальное страхование используется с некоторой долей условности , поскольку администрирование взносов на социальное страхование не отличается от налогового администрирования, а выплаты по социальному страхованию осуществляются практически в том же порядке, что и выплаты за счет общих налоговых и неналоговых поступлений в бюджет. Например, системы Medicare (Медицинское обслуживание) и Medaid (Медицинская помощь) предполагают формирование средств за счет обязательных взносов и работодателей, и работников, но выплаты по данным системам производятся только в отношении наиболее уязвимых социальных групп: людей пенсионного возраста и малоимущих граждан.
Классическая форма организации социального страхования предполагает создание на конкурентных началах специальных страховых организаций (больничных касс), которые полностью контролируют движение средств по социальному страхованию с момента уплаты страховых платежей работодателями (последние выступают также агентами по платежам самих работников), капитализацию временно свободных денежных средств и выплаты социальных пособий, а также оплату предоставленных медицинских услуг. Больничные кассы применяют систему скидок или надбавок в зависимости от частоты наступления страховых событий, конкурируют на основе выбора схем инвестирования резервов и временно свободных денежных средств. В конечном счете такая организация социального страхования оказывается менее затратной, чем тогда, когда управление средствами социального страхования осуществляют специально созданные государственные органы (например, во Франции). В некоторых странах, так же, как это было в СССР, средствами социального страхования управляют профсоюзы. Рассматривая разные модели управления этими средствами, нельзя не отметить, что сочетание негосударственной формы управления с функциями по реализации государственных гарантий достигается на основе четко организованной системы государственного контроля, а также использования механизма бюджетных субсидий в периоды финансовой неустойчивости системы социального страхования.
Страховой метод социальной защиты предполагает предварительную оценку вероятности наступления события, связанного с утратой заработка. Как правило, законодательством размер пенсий или пособий по социальному страхованию, которые призваны полностью или частично возместить утраченный заработок, определяется в процентном соотношении к средней заработной плате. На основе вероятностной оценки предстоящих выплат должен осуществляться расчет тарифов страховых взносов, которые рассматриваются как лотложенная заработная плата.
Таким образом, социальное страхование - это механизм социальной защиты, который предполагает формирование специального денежного фонда за счет обязательных страховых взносов, расходы которого связаны с осуществлением гарантированных государством социальных выплат, предназначенных для полного или частичного возмещения заработной платы в результате утраты трудоспособности или потери работы, а также основного дохода после потери кормильца.
В соответствии с требованиями Международной организации труда (МОТ), Международной ассоциации социального обеспечения (МАСО) средства социального страхования должны быть обособлены от бюджетов бюджетной системы. Риски', подлежащие социальному страхованию, включают в себя: необходимость получения медицинской помощи; временную нетрудоспособность; трудовое увечье и профессиональное заболевание; материнство; инвалидность; наступление старости; потерю кормильца; признание безработным; смерть застрахованного лица или не-трудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.
Социальное страхование делится на виды в зависимости от сочетания указанных рисков, такое деление дифференцируется по странам. Например, во многих европейских государствах в рамках социального страхования на случай временной утраты трудоспособности в результате общего заболевания предусмотрена также оплата медицинских услуг , страхование на случай ин-валидности может быть выделено в отдельный вид социального страхования. В Норвегии отказались от обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности - за-конодательством предусмотрена обязанность работодателя сох-ранять полностью заработную плату работников в результате их заболеваний, но при этом сам работодатель определяет механизм финансового обеспечения таких выплат.
В целом в большинстве стран обычно выделяют четыре основных вида социального страхования:
пенсионное страхование;
страхование на случай безработицы;
страхование на случай общего заболевания (здесь обычно включены риски, связанные с материнством, а также оплатой медицинских услуг);
страхование от несчастных случаев на производстве и про-фессиональных заболеваний.
Во многих государствах в формировании фондов социального страхования принимают участие в качестве страхователя не только работодатель, но и сами наемные работники. Участие работников в уплате страховых взносов рассматривается как реализация одного из принципов рыночной экономики - персональной ответственности каждого индивидуума за сохранение трудоспособности, правильность оценки востребованности будущей профессии. При этом разные виды рисков по социальному страхованию предполагают разную степень распределения ответственности между работниками и работодателями как основными участниками отношений по социальному страхованию.
В Российской Федерации право граждан на социальное страхование гарантировано ст. 39 Конституции РФ. Трудовой кодекс Российской Федерации (ст. 2, 21, 22, 57) относит право на обязательное социальное страхование работников к основным положениям правового регулирования трудовых отношений.
Принципы социального страхования в Российской Федерации сформулированы в Федеральном законе от 16.07.1999 № 165-ФЗ Об основах обязательного социального страхования, к которым относятся:
устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования, обеспечиваемая на основе эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательного социального страхования;
всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц реализации своих социальных гарантий;
государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию неза-висимо от финансового положения страховщика;
| Х государственное регулирование системы обязательного со-циального страхования;
паритетность участия представителей субъектов обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;
обязательность уплаты страхователями страховых взносов и (или) налогов;
ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;
обеспечение надзора и общественного контроля;
автономность финансовой системы обязательного социального страхования.
Организационно-правовыми формами социального страхо-вания в Российской Федерации являются государственные соци-альные внебюджетные фонды. С введением в 2001 г. единого со-циального налога возникли некоторые противоречия в организа-ции социального страхования. Налог - это обезличенный и безвозмездный платеж, в то же время поступления в систему со-циального страхования связаны с обеспечением возможности получения компенсации потери заработной платы в результате наступления страховых случаев, которые должны иметь целевой характер и быть возмездными. Единый социальный налог нахо-дится одновременно в поле и налогового, и социального законо-дательства, это потенциально создает конфликт интересов, когда в рамках снижения налогового бремени, снижаются и размеры социальных выплат. В последнее время большое число выплат по социальному страхованию фиксируется российским законода-тельством в абсолютной сумме, без привязки в размеру заработной платы. Все это говорит о том, что в Российской Федерации происходит некоторое тяготение к бевериджской модели соци-альной защиты.
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "15.1. Социальное страхование и его роль в реализации государственных социальных гарантий"
  1. СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
    социальной политики определя ется ее влиянием на процессы воспроизводства рабочей силы, повышения производительности труда, образовательного и ква лификационного уровня трудовых ресурсов, на уровень научно- технического развития производительных сил, на культурную и духовную жизнь общества. Социальная политика, направленная на улучшение условий труда и быта, развитие физкультуры и спорта, дает
  2. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ
    социально-экономическое развитие лю- регулирование бой страны сильное влияние оказывают внеш- внешней неэкономические связи, их масштабы, струк- торговли тура, эффективность. Это влияние происхо дит по многим направлениям, из которых наиболее значимы сле-дующие: (1) увеличивается ресурсный потенциал страны - мате-риальный, научно-технический, финансово-валютный, трудовой, рекреационный и т.д.;
  3. 3.4 Внешняя деловая среда предприятия
    социальная, эко-номическая, информационная и маркетинговая составляющие, фак тор деловых отношений и поведения сотрудников. 3. Внешняя среда предпринимательского предприятия включает в себя внешние экономические факторы, внешние политические усло вия, внешние правовые составляющие, научные и технические фак торы, а также коммуникационные внешние условия. 4. Отдельного изучения заслуживает
  4. 6.5 Государственная поддержка и проблемы малого предпринимательства
    социальной защищенности и личной безо пасности владельцев и работников малых предприятий и др. Мальте предприятия в России в своей деятельности сталкиваются с большими трудностями. Основная проблемаЧ недостаточная ресурсная база - как материально-техническая, так и финансовая. Практически речь идет о создании широкого нового сектора национального хозяйст ва почти на пустом месте. В течение
  5. 15.2. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ МИНИМАЛЬНЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ СТАНДАРТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ОПЛАТОЙ ТРУДА
    социальные стандарты (ГМСС), являясь составной частью организации оплаты труда на макроуров не, представляют собой также часть системы социальной поддерж ки (до 2005 г. ее называли социальной защитой) населения. Прежде чем характеризовать ГМСС, целесообразно рассмот реть некоторые общие вопросы социальной поддержки населения. Под социальной поддержкой населения понимают государ-ственные
  6. 5.3. Мировой опыт партнерства государства и международного бизнеса
    социальному единению государств - членов Европейского союза. ЕИФ функционирует как струк-тура ЕИБ И предоставляет займы и гарантии по займам в основном для финансирования европейских проектов. Финансовая политика, проводимая ЕС, сводится в настоящее время к тому, чтобы обеспечивать структурные схемы содействия реализации проектов не из своего бюджета, а выдавая займы через разнообразные
  7. Кредитная система
    социальные нужды производится на основе главных принципов системы кредитования: возвратности, платности и срочности. Возвратность означает обязательную выплату кредитору суммы основного долга на заранее оговорённых условиях. Основа платности банковского кредита - возмездный характер услуг, которые банки оказывают в процессе кредитования. Под срочностью понимают сроки возвратности кредита,
  8. Глава Рынок ценных бумаг
    социальной ответственности. Эта ответственность реализуется обществом через рыночный механизм, путем изменений в движении акций. Она осуществляется относительно наиболее крупных объектов бизнеса, организованных как корпорации, поскольку их деятельность оказывает большое влияние на экономическое и социальное положение
  9. 11.3 Государственные внебюджетные фонды в РФ.
    социального развития Государственной налоговой службы РФ, Федеральной службы налоговой полиции и Федеральной пограничной службы РФ, Фонд развития таможенной системы РФ, Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы, Фонд Министерства РФ по атомной энергии, Государственный фонд борьбы с преступностью. Особенности внебюджетных фондов РФ. Важнейшими внебюджетными фондами, не консолидированными в
  10. ТЕСТЫ
    социальной политики. 31.3. Формирование централизованных денежных фондов государства и их использование на принципах срочности, плат- ности и возвратности. 32. Регулируемые доходы региональных бюджетов - это: 32.1. Процентные отчисления от налогов, передаваемые из вышестоящих бюджетов. Дотации. Субвенции. 32.4. Процентные отчисления от налогов, передаваемые из вышестоящих бюджетов, дотации,