Аудит / Институциональная экономика / Информационные технологии в экономике / История экономики / Логистика / Макроэкономика / Международная экономика / Микроэкономика / Мировая экономика / Операционный анализ / Оптимизация / Страхование / Управленческий учет / Экономика / Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям) / Экономическая теория / Экономический анализ Главная Экономика Страхование
Грищенко Н.Б.. Основы страховой деятельности, 2001

6. Выбор показателей, характеризующих финансовую ус-тойчивость 142.


6.1. Показатели финансовой устойчивости являются общепризнанными наиболее емкими показателями деятельности страховой компании, т.к. характеризуют ее способность выполнять свои обязательства и при имеющихся условиях, и в случае вероятностных неблагоприятных изменений внешней и внутренней среды. Финансовая устойчивость - способность страховой компании сохранять существующий уровень платежеспособности в течение длительного времени и при серьезных воздействиях, используя для этого финансовый, технологический или управленческий потенциалы.
Показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность страховой компании, делятся на следующие основные группы:
показатели, формируемые для официальной отчетности согласно требованиям законодательства и органов страхового надзора;
показатели, определяемые в зависимости от целей, заказчиков, пользователей анализа: рейтинги, экспертные оценки, др.
Основные показатели (факторы) финансовой устойчивости страховой компании, состояние и влияние которых учитывается при
142 В работе сознательно не рассматриваются достоинства и недостатки приводимых показателей, а также варианты их совместной интерпретации в силу их использования для получения индивидуальных результатов.
проведении любого анализа вне зависимости от определяющих его ха-
143
рактеристик, следующие :
тарифная политика;
перестрахование;
размещение активов;
достаточный собственный капитал;
обязательства (включая технические резервы).
Последние два фактора являются основой определения финансовой устойчивости страховой компании и ее платежеспособности в рамках официальной бухгалтерской отчетности. Анализ достаточности собственного капитала и обязательств проводится при расчете соотношения свободных активов и принятых обязательств страховщика144, который оформляется в виде следующей таблицы.
Таблица 9.4
Расчет соотношения активов и обязательств по состоянию на (число, месяц, год) Код строки Сумма 1 2 3 Раздел I Оплаченный уставный капитал (в сумме задолженности по оплате уставного капитала) 01 Добавочный капитал 02 Резервный капитал 03 Нераспределенная прибыль: Прошлых лет 04 Отчетного года 05 Фонд накопления 06 Фонд социальной сферы 07 Фонд потребления 08 Промежуточный итог (сумма строк с 01 по 08) 09 Нематериальные активы (за вычетом стоимости отдельных квартир) 10 Непокрытые убытки 11 Фактический размер свободных активов (стр.9 - стр.10 - стр.11) 12 143 Об организации страхового дела в Российской Федерации: Закон РФ. Ст. 25.
Для обеспечения платежеспособности страховщика размер его свободных активов должен соответствовать нормативу, определяемому в соответствии с Инструкцией о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков, утвержденной Приказом Росстрахнадзора от 30.11.1995 г. №02-02/20 (ред.19.06.1996).? 1 2 3 Раздел II Страховые взносы (премии) по договорам страхования 13 иным, чем страхование жизни, в том числе по рискам, при нятым в перестрахование Отчисления в резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования 14 Промежуточный итог (стр.13-стр. 14) 15 Страховые выплаты по договорам страхования иным, чем 16 страхование жизни Сумма возмещения перестраховщиком доли страховых вы 17 плат по рискам, переданным в перестрахование по догово рам страхования иным, чем страхование жизни Промежуточный итог (стр.16 - стр.17) 18 Поправочный коэффициент стр.18 : стр.16 (не менее 0,5) 19 Промежуточный итог (стр.15 * стр. 19) 20 Резерв по страхованию жизни 21 Раздел III Нормативный размер свободных активов по договорам 22 страхования иным, чем страхование жизни (16% данных стр. 20) В случае, если поправочный коэффициент не ис пользуется, то 16% от данных стр.15 По страхованию жизни (5% данных строки 21) 23 Для договоров страхования иных, чем страхование жизни и по страхованию жизни (стр. 22+стр. 23) 24 Раздел IV Отклонение фактического размера свободных активов от 25 нормативного размера (стр. 12 - стр. 24) Раздел V (Справочно) Сумма выданных банковских гарантий 26 Разность между полученным результатом по стр. 25 и суммой банковских гарантий, выданных страховщиком (стр. 25 - стр. 26) 27 Раздел VI Стоимость чистых активов 28 Заявленный уставный капитал 29 Фактически оплаченный уставный капитал 30 Разность между стоимостью чистых активов и фактически 31 оплаченным уставным капиталом (стр. 28 - стр. 30) Разность между стоимостью чистых активов и заявленным 32 уставным капиталом (стр. 28 - стр. 29) Если фактический размер свободных активов страховщика по итогам работы за отчетный период оказывается ниже нормативного, то в обязательном порядке принимаются меры по оздоровлению финансового положения путем повышения размера уставного капитала, расширения перестраховочных операций, изменения тарифной политики, изме- нения структуры активов, сокращения дебиторской и кредиторской задолженности и т.д.
Финансовая устойчивость страхового фонда страховой компании определяется также по показателю степени вероятности дефицита средств (коэффициенту В.Ф. Коньшина) в каком-либо году:
1(1 - ТСсред ) " i(n Х ТСсред ) '
где ТСсред - средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю;
n - число застрахованных объектов. Чем меньше значение коэффициента, тем меньше степень вариации объема совокупного страхового фонда и выше его финансовая устойчивость.
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "6. Выбор показателей, характеризующих финансовую ус-тойчивость 142."
  1. 2. Критерии и индикаторы устойчивого развития
    выборе соответствующих задачам методов измерения следует исходить из возможности количественного определения такой качественной характеристики, как экономическая устойчи вость. Тем самым в хозяйственной деятельности появляются ориентиры и для слабых, и для сильных хозяйствующих субъек тов, поскольку динамизм присущ современной экономике в принципе. В научной литературе и популярных публикациях
  2. 4.1.1. Цели и задачи региональной экономической политики
    выбора места проживания и трудо вой деятельности, ослаблении внутренней социальной напряжен ности. В условиях переходного периода государственное регулирова ние региональной экономики преследует несколько иные целевые установки: 1) в качестве высшей цели выступает обеспечение условий повышения уровня жизни населения регионов путем достижения устойчивого экономического роста; 2) построение
  3. 2.3. МЕХАНИЗМ ГОСУДАРСТВЕННОГО ВОЗДЕЙСТВИЯ НА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ЭКОНОМИКУ СТРАНЫ
    выбор приоритетных направлений в развитии науки и техники и всяческую поддержку государства в их развитии. В настоящее время общепризнанными приоритетными направлениями в развитии науки и техники являются: комплексная автоматизация производства, электронизация народного хозяйства, разработка новых материалов и технологий их производства, биотехнология, атомная электроэнергетика и др. Выбор
  4. 7.3. НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА НА МАКРО- И МИКРОУРОВНЕ, ЕЕ СОДЕРЖАНИЕ, ОСОБЕННОСТИ И ЗНАЧЕНИЕ
    выборе приоритетных направлений развития науки и техники и экспертизе научных и научно-технических программ и проектов, реализация которых осуществляется на основе конкурсов; гарантия приоритетного развития фундаментальных научных исследований; интеграция научной, научно-технической и образовательной деятельности на основе различных форм участия работников, аспирантов и студентов
  5. 9.4. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
    выбор приоритетных направлений в развитии науки и техники и всяческую поддержку государства в их развитии. В настоящее время общепризнанными приоритетными направлениями в развитии науки и техники являются: комплексная автоматизация производства; электронизация народного хозяйства; разработка новых материалов и технологии их производства; биотехнология; атомная электроэнергетика и др. Выбор
  6. 9.5.2. Методы финансирования инвестиций
    выбор способа ее начис-ления, позволяет увеличить способность к самофинансированию в первые годы службы амортизируемого имущества. Преимущество амортизационных отчислений как источника финансирования инвестиций по сравнению с другими собственными источниками заключается в том, что они всегда имеются в распоряжении пред-приятия, если даже оно и убыточное. В организациях потребительской кооперации
  7. 16.4. ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА НА ПРЕДПРИЯТИИ
    выбор метода ценообразования; расчет исходной цены изделия; учет влияния на цену изделия дополнительных факторов; установление окончательной цены. Выбор и оценка стратегии предприятия в области ценообразования являются сложным, требующим большого внимания и коллективных усилий процессом. Делая выбор, предприятие тем самым отдает предпочтение тому или иному варианту развития. Между тем каждое из
  8. 1.3. Предпринимательство как особая форма экономической активности
    выбор инвестора. Когда предприниматель, реализующий предпринимательскую идею, является инвестором, то сложностей в выборе организационно-правовой формы коммерческой организации не предвидится. Если же инвестор привлекается со стороны, то необходимо согласовать степень участия предпринимателя и инвестора, а также их статус. При необходимости оценивается интеллектуальный капитал (в виде
  9. 1.5. Цели предпринимательской деятельности
    выбор внешней среды предпринимателем происходит в зависимости от целей. Цели любой предпринимательской единицы (так как в ней протекают социально- экономические процессы) существенным образом связаны с потребностями людей и их удовлетворением. Любой экономический субъект, начиная от индивидуального предпринимателя, малого предприятия и завершая экономикой страны, функционирует, действует во имя
  10. Тестовые вопросы
    показатель эффективности использования ресурсов и оценки инвестиционных возможностей; в) все перечисленное. 32. Основная проблема предпринимателя: а) максимизация прибыли; б) достаточность дохода от использования ресурсов; в) создание новых рабочих мест. 33. Изменение количественных параметров и качества функционирования предпринимательской единицы для перевода в желаемое, более