Аудит / Институциональная экономика / Информационные технологии в экономике / История экономики / Логистика / Макроэкономика / Международная экономика / Микроэкономика / Мировая экономика / Операционный анализ / Оптимизация / Страхование / Управленческий учет / Экономика / Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям) / Экономическая теория / Экономический анализ Главная
Экономика
Страхование
| Яковлева Т.А., Шевченко О.Ю.. Страхование : Учеб. пособие Яковлева Т.А., Шевченко О.Ю. - М.: Экономиста,2004. - 217 с., 2004 | |
1. Доходы, расходы и прибыль страховщиков |
|
|
Деятельность страховых компаний, как и любого субъекта рыночной экономики, связана с получением доходов, осуществлением расходов и направлена на получение прибыли. Вместе с тем специфика страховой деятельности определяет особый порядок формирования и состава доходов и расходов страховщика. Доходы страховых компаний можно классифицировать следую-щим образом (рис. 5.1). Источниками первой группы доходов являются в основном полу-ченные страховщиком страховые премии по договорам прямого страхования. Сюда также относятся суммы возврата страховых резервов, Рис, 5.1. Классификация доходов страховой компании отчисленных, но не востребованных в предыдущие периоды (например, на отчетный период было заложено в резервы для страховых выплат 900 тыс. руб., а фактически выплачено 800 тыс. руб.; невыплаченные 100 тыс. руб. возвращаются в доходную часть), а также полученные из бюджета средства целевого финансирования на покрытие расходов по ведению дела страховщиком при проведении обязательного страхования. Источниками второй группы доходов являются комиссионные вознаграждения перестрахователя, тантьема и возмещение перестраховщиком приходящейся на него доли убытка после реализации страхового риска. Данная группа доходов связана с участием страхо-вых компаний в перестраховании в роли перестрахователя. Мы уже говорили о том, что для обеспечения платежеспособности страховщик, принимая на страхование риск, превышающий его финансовые возможности, должен отдать сумму превышения в перестрахование. Часто в той пропорции, в какой между перестрахователем и перестраховщиком распределяется ответственность, между ними распределяется и уплаченная страхователем премия. Причем перестрахователь может оставлять у себя до 25% доли перестраховщика в качестве комиссионного вознаграждения. Это связано с тем, что, во-первых, перестрахователь выступает в качестве посредника, давая заработать и перестраховщику, а во-вторых, перестрахователь обслуживает договор прямого страхования, и эти средства идут на покрытие расходов по ведению дела. Тантьема, или дополнительная комиссия, связана с возвратом перестрахователю перестраховщиком части прибыли, полученной им от перестрахованных рисков. Более высокая рентабельность перестраховочной деятельности объясняется тем, что у профессиональных перестраховщиков затраты значительно ниже. Таким образом, тантьема представляет собой форму участия перестрахователя в прибыли перестраховщика. Если по перестрахованному риску произошла реализация страхового случая, то прямой страховщик, или перестрахователь, в полном объеме возмещает страхователю убытки, после чего перестраховщик компенсирует приходящуюся на него долю убытков. Третья группа доходов связана с участием страховой компании в перестраховании в роли перестраховщика. Источником этих доходов являются доли страховых премий, полученных по перестрахованным рискам (за вычетом комиссионного вознаграждения перестрахователю), а также сумма полученных процентов, перечисленных перестрахователем на депо премий по рискам, принятым перестраховщиком в перестрахование. Депо премий формируется тогда, когда в договоре перестрахования оговаривается депонирование (с уплатой за это определенного процента) у перестрахователя всей или части доли премии перестраховщика. Если по переданному в перестрахование риску страховой случай не произошел, то по истечении срока перестрахования перестрахователь перечисляет перестраховщику сумму депонированной премии и начисленные на нее проценты. Формирование перестрахователем депо премий позволяет увеличить сумму средств, находящихся в его обороте. Источниками четвертой группы доходов являются доходы, полученные от инвестирования средств страховых резервов и собственных средств страховщика; экономия средств, полученных из бюджета на финансирование расходов по ведению дела по обязательному страхованию; средства, полученные в порядке регресса требований к причинению вреда после компенсации страховщиком ущерба страхователю. Доходы, не связанные со страхованием, представлены доходами от сдачи имущества в аренду; от реализации имущества, принадлежа-щего страховой компании; доходами от нестраховой деятельности, разрешенной законодательством; от долевого участия в других организациях; дивидендами, полученными по ценным бумагам, принадлежащим страховой компании, полученными штрафами, пенями, не-устойками и т д. Классификация расходов страховой компании представлена на рис. 5.2. Расходы, связанные со страховой деятельностью, включают три группы расходов. К первой группе расходов относятся суммы выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения при наступлении страховых случаев, а также расходы, произведенные стра- Рис 5 2 Классификация расходов страховой компании хователем в связи со страховыми случаями, компенсация которых предусмотрена договором страхования; суммы, выплачиваемые при досрочном расторжении договоров; отчисления в страховые резервы. Вторую группу расходов составляют расходы, связанные с исполнением страховой компанией при перестраховании роли перестрахователя. В эту группу расходов входят доли премий, передаваемые перестраховщику по договорам страхования (за вычетом комиссионного вознаграждения перестрахователям); доли страховых резервов, приходящиеся на переданную в перестрахование долю ответственности; проценты, начисленные на депо премий по переданным в перестрахование рискам. Третья группа расходов связана с исполнением страховой компанией при перестраховании роли перестраховщика. В эту группу расходов входит возмещение перестрахователю убытка по риску, принятому перестраховщиком в перестрахование; уплачиваемые перестрахователю по договору перестрахования комиссионное вознаграждение и тантьема. Расходы по ведению дела включают материальные расходы, расходы на оплату труда; комиссионные вознаграждения, уплачиваемые страховым агентам и страховым брокерам; оплату проезда страховых агентов от места жительства до страховой компании и по участку работы; оплату предприятиям, организациям или конкретным работникам за перечисление страховщику страховых взносов из заработной платы безналичным путем; оплату труда экспертов, осуществляющих оценку риска, действительной стоимости объекта страхования или медицинское освидетельствование застрахованных лиц, размеров ущерба или размеров страховой выплаты; расходы на изготовление страховых полисов; оплату рекламных, консультационных, аудиторских услуг; расходы на публикацию годового баланса и отчета о прибылях и убытков, расходы на аренду и т.п. Внереализационные потери и убытки включают уплаченные страховой компанией штрафы, пени, неустойки, расходы на судебные издержки и т.п. Вышесказанное позволяет сделать вывод о том, что у страховой компании существует два оборота денежных средств. Первый связан с выполнением страховщиками той функции, для которой они создавались (обеспечение страховой защиты), а второй - с их существованием в качестве субъектов экономики. С этой точки зрения говорят о полной и частичной себестоимости. Полная себестоимость включает в себя весь перечень расходов, частичная - только расходы на ведение дела. Разница между доходами и расходами от страховой деятельности представляет собой балан совую прибыль, в то время как прибыль, закладываемая страховщиком в цену страхования в виде норматива, называется тарифной прибылью. Как элемент цены тарифная прибыль играет важную роль в регулировании спроса и предложения по отдельным видам страхования. Существует ряд относительных показателей, характеризующих эффективность деятельности страховых компаний (иначе называемых показателями устойчивости страховых операций), которые должны приниматься во внимание (помимо размеров уставного капитала и страховых резервов) потенциальным страхователем при выборе надежного страховщика. Показателем, характеризующим соотношение доходов и расходов страховой компании за тарифный период, является коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда (Ксф): ХД+1СР К^Ч =Ч, (5.1) Сф у Р ' 4 ' где ^Д - сумма доходов за тарифный период, руб.; ^\СРЧ сумма страховых резервов, руб.; ^Р - сумма расходов за тарифный период, руб. Ф У п Еще одним показателем, характеризующим деятельность страховщиков, является степень вероятности дефицитности средств, для определения которой используется коэффициент Ф.В. Коньшина (К): К=\\^1, (5.2) Х Т где Т - средняя тарифная ставка по страховому портфелю; п - ко-личество застрахованных объектов. Чем меньше коэффициент Коньшина, тем меньше вероятность превышения расходов над доходами. Прибыльность страховой деятельности характеризуют показатели рентабельности. Уровень рентабельности работы страховой компании в целом или ее конкретного вида выражается отношением балансовой прибыли к полученным доходам (Кх)\ БП Д к{~-т%, (5.3) где БП ~~ балансовая прибыль за отчетный период, руб.; Д - доходы за отчетный период, руб. Уровень доходности премий, или доля прибыли на 1 руб. премий (К2), рассчитывается по формуле Г/Т Кг=^св 100%' (5'4) где БП - балансовая прибыль страховой компании за отчетный период, руб.; ^СВ - сумма поступивших за отчетный период страховых взносов, руб. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "1. Доходы, расходы и прибыль страховщиков" |
|
|