Geum.ru

 

Административное право / Арбитражный процесс / Земельное право / История государства и права / История политических и правовых учений / Конституции стран / Международное право / Налоги и налогообложение / Право / Прокурорский надзор / Следствие / Судопроизводство / Теория государства и права / Уголовное право / Уголовный процесс Главная Юриспруденция Налоги и налогообложение
Закирова Э.Х.. Налоги и налогообложение, 2010

1.8. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В порядке, предусмотренном НК РФ, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.
Налогоплательщики имеют право:
получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;
получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ;

на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;
обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
требовать соблюдения налоговой тайны;
требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
Налогоплательщики обязаны:
уплачивать законно установленные налоги;
встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ;
вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны
уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом О бухгалтерском учете;
представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ;
в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;
нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели - помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 ст. 23, обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:
об открытии или закрытии счетов - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) счета;
обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

о реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК РФ.
Налоговые агенты обязаны:
правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги;
в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика;
вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику;
представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.
Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "1.8. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов"
  1. Налоги и налоговая система
    права по отношению к нормам российского законодательства применительно к налоговым правоотношениям. Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения о налогах и сборах, установлены иные правила, чем предусмотренные Налоговым кодексом, то применяются правила международного договора. Такая практика необходима при экономическом сотрудничестве на уровне двух или нескольких
  2. 12.5. Взыскание обязательных платежей и санкций: право на обращение в суд и порядок рассмотрения дел
    права плательщика на защиту его прав и законных интересов. Сказанное означает, что заявитель обязан представить суду документы: фиксирующие факт совершения правонарушения; свидетельствующие о предоставлении плательщику возможности представить уполномоченному органу свои объяснения или возражения по поводу обнаруженного правонарушения до вынесения решения о применении ответственности для
  3. 1.7. Права и обязанности налоговых органов
    правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения; осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ; соблюдать налоговую тайну; направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии
  4. 1.10. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
    права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества. Арест имущества производится в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество. Решение о наложении ареста
  5. ТЕСТЫДЛЯ ПРОВЕРКИ ОСТАТОЧНЫХ ЗНАНИЙ
    правах собственности, пожизненного наслед ства, постоянного пользования. Объектом обложения по земельному налогу выступают: а) земельные участки вне зависимости от направлений их исполь зования; б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий; в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом. Ставки земельного налога:
  6. СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ
    права, обязанности и ответственность налого плательщиков и налоговых органов. Законодательство о налогах и сборах - совокупность актов законода тельства, регламентирующих порядок и правила установления, введения и взимания налогов и сборов на территории Российской Федерации. Подраз деляется на законодательство Российской Федерации о налогах и сборах (фе деральное), законодательство субъектов
  7. з 2. Основные понятия курсалНалоги и налогообложение
    права, нельзя 14 без достаточных на то оснований применять в других отраслях. Статья 11 НК РФ устанавливает, что институты, понятия и тер мины гражданского, семейного и других отраслей законодатель ства, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом. Так, категории лзалог, лпоручительство,
  8. з 3. Расходы, уменьшающие доходыплательщика, и расходы, не учитываемые в целях налогообложения
    права собствен ности на указанные имущество, имущественные права. Расходами вновь созданных и реорганизованных организаций также признаются расходы (а в предусмотренных случаях - убытки), осуществленные (понесенные) реорганизуемыми орга низациями в той части, которая не была учтена ими при фор мировании налоговой базы. Состав таких расходов и их оценка определяются по данным и документам
  9. з 4. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
    права собственно сти на инвалюту и драгоценные металлы при совершении опера ций с инвалютой и драгоценными металлами, а также последний день текущего месяца 2.8 в виде полученных материалов или иного имущества при ликвидации вы водимого из эксплуатации амортизи руемого имущества Дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества Окончание табл. 2.3 1 2 3 2.9 в виде использованных
  10. з 6. Порядок и сроки уплаты НДС
    права, плательщик (налоговый агент) дополнительно к цене (тарифу) обязан предъявить к оплате покупателю сумму НДС, ис численную по каждому виду товаров (работ, услуг), имуществен ных прав. Одновременно плательщик обязан выставить покупа телю счет-фактуру не позднее пяти дней считая со дня отгрузки. В расчетных документах (в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива), первичных