(accounts payable period) - среднее время пользования средствами кредиторов. Начало периода - момент появления обязательства выплатить кредитору причитающуюся ему сумму (например, за поставленные товары); конец периода - момент фактического погашения задолженности, т. е. оттока (денежных) средств в ее оплату. Показатель рассчитывается как отношение средней кредиторской задолженности к однодневным затратам производственных запасов:
АРЛ = AP ,, (П1)
d COGS / 4 '
/В
где AP - средняя кредиторская задолженность за приобретенные сырье и материалы в отчетном периоде;
COGS - себестоимость продукции, реализованной в отчетном периоде (совокупные затраты сырья и материалов); D - количество дней в отчетном периоде.
|
- 2.3.7 Диагностика вероятности банкротства предприятия.
периода погашения кредиторской задолженности при замедлении оборачиваемости текущих активов; тенденция к вытеснению в составе обязательств предприятия дешевых заемных средств "дорогостоящими" и их неэффективное размещение в активе; наличие просроченной кредиторской задолженности и увеличение ее удельного веса в обязательствах предприятия; значительные суммы дебиторской задолженности, относимые на
- ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ФИНАНСОВОГО ЦИКЛА
период погашения кредиторской задолженности. Логика расчета продолжительности финансового цикла такова. Эффективность финансовой деятельности фирмы в части расчетов с контрагентами характеризуется не только своевременностью востребования дебиторской задолженности, но и рациональной политикой в отношении кредиторов. Кредиторской задолженностью можно управлять, откладывая или приближая срок ее
- ПРЯМАЯ ЗАДАЧА ОЦЕНКИ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА
период обращения средств в запасах) Период погашения дебиторской задолженности Период погашения кредиторской задолженности * Оплата сырья (отток денежных средств) Операционный цикл Финансовый цикл Рис. П3. Трансформация денежных средств в оборотных активах
- 6.2. Управление оборотным капиталом в процессе операционного и финансового циклов
период оборачиваемости запасов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции), дни; ПОд3 - период оборачиваемости дебиторской задолженности, дни. Разница между сроками платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получением денежных средств от покупателей является финансовым циклом (ФЦ), в течение которого они (средства) отвлекаются из оборота предприятия: ФЦ = ОЦ -
- ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ОПЕРАЦИОННОГО ЦИКЛА
период обращения средств в запасах) Период погашения дебиторской задолженности И* > Оплата сырья Период погашения кредиторской задолженности (отток денежных средств) Опе| ационный цикл 25' 387 Финансовый цикл Рис. ГО. Трансформация денежных средств в оборотных активах Начало операционного цикла - появление материальных запасов на балансе фирмы как сигнал о начале трансформационной цепочки
- ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ФИНАНСОВОГО ЦИКЛА
периодами погашения кредиторской задолженности. Логика расчета продолжительности финансового цикла такова. Эффективность финансовой деятельности фирмы в части расчетов с контрагентами характеризуется не только своевременностью востребования дебиторской задолженности, но и рациональной политикой в отношении кредиторов. Кредиторской задолженностью можно управлять, откладывая или приближая срок ее
- Список аббревиатур
период Затраты (расходы) на продукт Затраты (расходы) непроизводственные Затраты (расходы) прямые, или первичные Затраты (расходы) переменные Затраты (расходы) полупеременные 36* Затраты (расходы) постоянные Затраты (расходы) производственные Затраты (расходы) совокупные Игнорирование риска (см. ст. Управление риском) Идентифицируемые активы и обязательства Избегание риска (см. ст. Управление
- 1 7.2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
периодов в данную группу не включаются; труднореализуемые активы - внеоборотные активы (А4). Активы, включенные в первые три группы, являются текущими активами, они более ликвидны по сравнению с активами, составляющими четвертую группу. Пассивы предприятия также объединяются в четыре группы: наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность (П1); краткосрочные пассивы - краткосрочные
- 5.3. Противостояние рейдерству (захватнической политике)
период некоего порядка и здравомыслия. К сожалению, это не совсем так. Процессы насильственного перераспределения собственности не только не прекратились - они даже не замедлились. Изменились только способы и средства противоправного присвоения имущества. И если раньше, на стадии лпервоначального накопления капитала, имели место в основном прямо противозаконные методы, а несколько позже
- 32.6 Порядок учета хозяйственных операций (на примере производства тротуарной плитки)
период приобретены материалы на общую сумму 188 800 руб., в том числе НДС - 18% (цемент ПЦ500Д20, обогащенный песок, пластифика тор МЗ, пигмент Вауейггох). Отпуск со склада производится при на личии оформленного требования-накладной по форме М-11 или лимитно-заборной карты М-8. В производство отпущены материа лы на общую сумму 100 000 руб. Заработная плата производственных рабочих начисляется на
|
Финансы