Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Банковское дело
| Тавасиев A.M., Бычков В.П., Москвин В.А.. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие Под ред. A.M. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика,2005.-304 е.: ил., 2005 | |
Состав кредитных операцийи их содержание |
|
|
Что конкретно следует относить к кредитным операциям банков9 На этот счет полного единства мнений еще не достигнуто. В действовавшей до 01.08.2004 г. Инструкции ЦБ РФ от 30 06.1997 г. № 62а О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам (далее - Инструкция № 62а) в рассматриваемом здесь аспекте можно было отметить следующие моменты лссуды и лкредиты использовались как тождественные понятия, под ссудами (кредитами) здесь понимались не собственно выданные ссуды (кредиты), а долги заемщиков перед банком в связи с полученными ими кредитами, т.е. то, что банк вправе считать объемом своих требований к заемщикам (собственно кредит, т е. основной долг, ожидающиеся проценты за кредит, ко-миссионные, некоторые другие суммы), что создает возможность неадекватного отражения в цифрах уровня кредитной активности банков; одновременно со ссудной (кредитной) задолженностью в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах в документе рассматривалась и так называемая лприравненная к ней задолженность. То есть авторы документа понимали, что лприравненные элементы (см. далее) не есть кредиты, но тем не менее почему-то посчитали возможным или нужным приравнять их к кредитам, не объяснив, зачем и на каких основаниях это сделано В итоге в перечень кредитных и приравненных к ним операций, под которые в соответствии с вышеназванной Инструкцией необходимо было формировать соответствующие резервы, попали* выдача всех кредитов, включая межбанковские кредиты и депозиты; приобретение (учет) банками векселей, выдача банковских гарантий; операции финансирования под уступку денежного требования (факторинг). В новом Положении ЦБ РФ от 26.03.2004 г № 254-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - Положение) в основном сохранены прежние подходы к рассматриваемому здесь вопросу, но вместе с тем в нем присутствуют и определенные новации, из которых есть смысл отметить следующие. В данном документе, в отличие от Инструкции № 62а, не сказано, что ссуда - это то же самое, что кредит. В то же время риск, связанный со ссудой, в нем тоже именуется кредитным. Другими словами, традиционное понятие кредитного риска здесь распространяется и на то, что кредитом не считается. Получается, что Банк России, почему-то не довольствуясь веками устоявшимися понятиями и даже действующими нормами законодательства, истолковывает природу кредита произвольным образом. Это по меньшей мере не добавляет ясности в данном вопросе. Не получится ли так, что завтра кто-то в Центральном банке РФ захочет назвать кредитными все вообще активные операции кредитных организаций? В нем, как видно из названия документа, различаются возможные потери (и соответствующие резервы): а) по ссудам (имеются в виду возможные потери, связанные с обесценением ссуд); б) по ссудной задолженности; в) по задолженности, приравненной к ссудной. К ссудам здесь отнесены следующие активы1: предоставленные кредиты (депозиты), в том числе межбанковские, прочие размещенные средства, включая требования на возврат долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставлен-ных по договорам займа, учтенные векселя, суммы банковских гарантий, вложения в операции (сделки) факторинга; вложения в операции (сделки) приобретения других прав (требований), вложения в приобретаемые на вторичном рынке закладные; требования при продаже/покупке активов с отсрочкой платежа/поставок активов, требования по аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов), требования по возврату денег (активов) при сделках приобретений активов с обязательством их обратного отчуждения; требования по операциям лизинга. К этому можно добавить следующую информацию. В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 28.01 2002 г. № 1103-У в состав ссудной и приравненной к ней задолженности включаются также средства, размещенные на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Кроме того, Указание ЦБ РФ от 07 08.2003 г. № 1318-У требует от кредитных организаций формирования резервов под; всю ссудную задолженность резидентов офшорных зон2 по ссудам, включая учтенные кредитной организацией индоссированные или авалированные резидентами офшорных зон векселя, Кроме активов, которые а) отражаются в бухгалтерском учете по рыночной стоимости и должны периодически переоцениваться; б) являются элементами базы расчета резервов в соответствии с Положением ЦБ РФ от 09.07 2003 г. № 232-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери (далее - Положение № 232). О понятии офшорной зоны см в Указании ЦБ РФ от 07.08.2003 г. 1317-У О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый реоюим и/или не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций. , список офшорных зон - в приложении 1 к данному Указанию а также предоставленные кредитной организацией деньги другой кредитной организации в целях предоставления последней синдицированных (или аналогичных) ссуд резидентам офшорных зон, и деньги, предоставленные резиденту офшорных зон в целях предоставления последним синдицированных (или аналогичных) ссуд; остатки на корреспондентских счетах в банках - резидентах офшорных зон; суммы, списанные до выяснения с корреспондентских счетов кредитных организаций, открытых в банках - резидентах офшорных зон; размещенные деньги (инвестиционные затраты) по договорам лизинга с резидентами офшорных зон, выданные резидентам офшорных зон поручительства и банковские гарантии (гарантии, в которых резидент офшорной зоны выступает как принципалом, так и бенефициаром); кредитные линии, открытые резидентам офшорных зон, в пределах не использованного лимита, а также овердрафты; стоимость приобретенных ценных бумаг, эмитированных резидентами офшорных зон (за исключением акций дочерних и зависимых юридических лиц - резидентов офшорных зон, являющихся инвестиционными вложениями); срочные сделки, аккредитивы, открытые в пользу бенефициара - резидента офшорной зоны. Как видно из этого, Банк России настойчиво расширяет список операций (активов), приравниваемых им к кредитным. В основе этой тенденции, как представляется, лежит желание побудить банки к формированию все более широкой совокупности резервов, в пределе - под все их активные операции. Но нужно ли создавать резервы под большинство или все бан-ковские операции, несущие те или иные риски потерь, и хватит ли для этого у банков доходов - это вопросы особые. Однако независимо от ответа на данные вопросы остается неясным, почему операции, в отношении которых будет признано целесообразным формирование страховых фондов, ио не являющиеся по своей природе кредитными, все же пытаются лприравнять к последним. Такой подход ничем не обоснован и только создает теоретическую и соответственно методическую путаницу. Значительный рад пунктов представленного выше перечня из Положения и некоторых других документов ЦБ РФ не может быть отнесен к кредитным операциям Это определенно можно утверждать, опираясь как на критерии на ранее сформулированные базовые признаки кредита, в частности, в отношении: любых депозитов, включая межбанковские, в том числе средств, депонированных в другой кредитной организации в целях предоставления последней синдицированного кредита заемщику, равно как и средств на корреспондентских счетах; любых денежных средств, ценных бумаг и иных активов, размещенных на основании договоров заема; поручительств и банковских гарантий; операций продажи/покупки активов с отсрочкой платежа/ поставок активов, операций приобретения прав (требований), не предполагающих исполнения в денежной форме; операций приобретения неденежных активов с обязательством их обратной продажи; операций лизинга (имеется в виду случай, когда лизингодателем является сам банк). В то же время следует согласиться с тем, что размещение денег, более или менее полно отвечающее ранее названным базовым признакам кредита, может осуществляться в разных формах. Помимо классического варианта кредитования, когда заемщику выдается известная сумма денег (наличными или безналичными) в соответствии с кредитным договором и ожидается, что последний вериет свой долг также деньгами, т.е. варианта, единственно отвечающего всем необходимым признакам кредита, к числу таких форм, которые с определенной долей условности можно приравнять к кредитам, можно отнести только следующие операции. ж Выдача банком либо собственных простых векселей (обязательство выплатить указанную в нем сумму предъявителю такого векселя, т.е. обязательство выдать кредит с рассрочкой перевода денег) и прием обратно таких векселей по номиналу (исполнение указанного обязательства, т.е. выдача денег с удержанием дисконта предъявителю векселя, которым может быть и третье лицо), либо акцептование переводных векселей (предоставление банком своим клиентам права выставлять на него такие векселя на определенную сумму и исполнение таких обязательств). Покупка (учет) банком векселей заемщиков или третьих лиц (как, например, в случае форфейтинговых операций) с приобретением права денежных требований к лицам, обязанным по таким векселям Покупка (учет) банком у клиентов счетов-фактур их должников с приобретением права денежных требований к последним (операции факторинга). Выставление банком по поручениям клиентов за свой счет покрытых (депонированных) аккредитивов либо непокрытых (гарантированных) аккредитивов. Покупка банком у клиентов активов с обязательством последних обратного выкупа таких активов. Содержание банковского кредитования (кредитных операций) - это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу: а) предоставления заемщику определенной суммы денег для целевого (как правило) использования, б) их своевременного возврата, в) получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его распоряжение средствами. Банковский кредит может быть предоставлен заемщику (юридическому или физическому лицу) под разнообразные цели, самыми распространенными из которых являются. увеличение (пополнение) оборотного капитала хозяйствующей организации, что может означать, к примеру* финансирование сезонных потребностей организации; финансирование временно возросшего количества товарно- материальных ценностей, финансирование уплаты налогов; помощь в покрытии неординарных (крупных) издержек и т.д. Во всех этих и подобных случаях говорят о краткосрочном кредитовании; финансирование производственных затрат, включая реализацию инвестиционных проектов (например, проекта расширения, реконструкции или модернизации предприятия), т.е. в целом - уве-личение капитала. В таком случае говорят о средне- или долгосроч-ном производственном (инвестиционном) кредитовании; потребительские цели отдельного физического лица (приобретение или ремонт жилья, получение образования и т.д.), удовлетворяемые с помощью потребительского (личного) кредита. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "Состав кредитных операцийи их содержание" |
|
|