Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Банковское дело
| Тавасиев A.M., Бычков В.П., Москвин В.А.. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие Под ред. A.M. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика,2005.-304 е.: ил., 2005 | |
Регулирование достаточности собственныхкапиталов банков |
|
|
Проблема наличия у банка достаточного в количественном и качественном аспектах капитала стала ключевой с точки зрения органов банковского регулирования и надзора в последние 10- 15 лет. В частности, в директивах Базельского комитета по банковскому регулированию закреплен принцип, в соответствии с которым лорганы банковского надзора должны определять соответствие требованиям по достаточности капитала для всех банков. Эти требования должны соответствовать уровню рисков, которые банк принимает на себя, а также определять конкретные составляющие капитала, принимая во внимание его способность покрывать возможные потери. Таким образом, регулирование достаточности капиталов - это первая, наиболее глубокая линия защиты банков от чрезмерных рисков. Собственный капитал банка (свободные и не обремененные претензиями средства) должен выполнять ряд функций. Определяющее значение из них имеют: функция капитала как амортизатора, последнего (после резервных фондов) буфера, временно (до разрешения руководством банка назревших проблем) позволяющего банку покрывать убытки и продолжать операции в случае крупных непредвиденных потерь или чрезвычайных расходах; функция капитала как регулятора деятельности банка (органы надзора, выдвигая определенные требования к достаточности капитала, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банк от неустойчивости и чрезмерных рисков). Наличие значительного уставного капитала традиционно рассматривалось партнерами и кредиторами как залог успешной деятельности любой организации. Наличие у банка капитала определенной величины и качества рассматривается как средство защиты интересов кредиторов и вкладчиков банка и снижения вероятности его несостоятельности. Чем больше при прочих равных условиях удельный вес рисковых операций в общем объеме операций банка, тем большие требования предъявляются к его собственному капиталу. Таким образом, лдостаточность (адекватность) капитала отражает общую оценку (главным образом регулирующими органами) надежности банка. Это означает, что банк будет считаться надежным в части его капитала, если параметры последнего укладываются в расчетные нормативы лдостаточности, выработанные эмпирическим путем органом, регулирующим банковскую деятельность. В этом смысле пользуются термином лрегулятивный капитал, понимая под ним капитал, которым банк должен располагать для проведения соответствующих операций, поскольку этого требует регулирующий орган. Здесь даже неважно, почему и на каких основаниях указанный орган требует именно такой величины капитала, а не другой. С этих позиций лдостаточность капитала банка - понятие, отражающее взгляд на проблему того, кто оце-нивает банк или кто вправе давать ему соответствующие власт-ные указания. В современной теории существует также понятие экономического капитала. Экономический капитал - это капитал, необходимый для адекватного покрытия рисков принимаемых конкретным банком. Данное понятие как будто свободно от субъективных оценок, однако... Риски банка и связанные с ними возможные потери можно разделить на ожидаемые и неожиданные (превышающие ожидаемые, вообще непредвиденные). Все ожидаемые потери (стандартные для данных условий) должны компенсироваться за счет доходов банка (цена банковских продуктов и резервы на возможные потери). Потери, превышающие ожидаемый нормальный (стандартный) уровень, должны возмещаться за счет капитала. Капитал, необходимый для покрытия именно и только неожиданных потерь, и именуют экономическим. Следовательно, вопрос упирается в надежную идентификацию и оценку неожиданных рисков и связанных с ними возможных потерь. Но возможно ли это? Так или иначе, экономический капитал зависит от того, насколько хорошо распознаны такие риски и насколько адекватно оценен уровень предполагаемых потерь. Зависимость здесь обратная: если ожидаемые риски хорошо распознаны, т.е. надлежащим образом учтены в ценах (тарифах) банка и в его резервах (при условии, конечно, что это возможно), то капитала требуется меньше, а если плохо - то больше. Таким образом, при определенных обстоятельствах экономического капитала может требоваться меньше либо больше, чем капитала регулятивного. Но можно ли надежно распознать неожиданные риски и дать хорошую количественную оценку связанным с ними возможным потерям? Здесь следует учитывать, что такие риски (потери), хотя они и не совсем уж неожиданные (имеют некоторую статистически подтверждаемую вероятность наступления), но все же как вероятностные события находятся за пределами зоны устойчивого ожидания. Ответ на данный вопрос может быть и утвердительным, но... Концепция экономического капитала базируется на двух ключевых идеях: на определении и оценке стандартных рисков (как ожидаемых, совсем вероятных, так и лнеожиданных, менее вероятных) и на использовании представительных статистических рядов. В современных российских условиях практическая реализация обеих идей представляется проблематичной. Экономический капитал можно рассматривать как более объективный параметр деятельности банка, если все его риски могут быть описаны на базе статистических моделей. При этом остается открытым вопрос о том, можно ли такому банку дать возможность ориентироваться на его собственную оценку достаточности капитала, а не на регулятивные требования. Чтобы решиться на такой шаг, регулирующий орган должен удостовериться как минимум в следующем: банк имеет надежную систему управления, в том числе управления рисками, проверенную временем (несколько лет); банк имеет возможность получать достоверную информацию о финансовом состоянии своих клиентов, включая потенциальных, а также о перспективах его изменения, в том числе по вопросам, касающимся клиента, отраслевых и общеэкономических (системных) обстоятельств; получаемая бан-ком информация о кредитных рисках позволяет сформировать ста-тистический ряд данных, выявить классификационные группы заемщиков с устоявшимся уровнем риска несостоятельности и относить новых заемщиков в те или иные группы. Таким образом, разрешить самостоятельно регулировать свой экономический капитал если и можно, то лишь отдельным бан-кам, т.е. лишь в порядке исключения из правил. Сам регулирую-щий орган никогда не был бы в состоянии рассчитывать эконо-мические капиталы для всех банков. Следовательно, основным его инструментом и впредь остается лрегулятивный капитал, Так или иначе, фактическое значение норматива достаточности капитала банков, по мнению надзорных органов, является важнейшей характеристикой финансового состояния, а тем са-мым и качества их управления. Действительно, существующие методики позволяют учитывать при расчете этого норматива многие риски банковской деятельности. Тем не менее в 1998 г. среди разорившихся банков немало было и таких, к которым у ЦБ РФ не было претензий в плане достаточности капитала. Кстати, такие явления наблюдаются не только в России. Установление разными странами индивидуальных норм достаточности бан-ковского капитала, как свидетельствует практика, не обеспечи-вает стабильности международной финансовой системы и более справедливой конкуренции. Вопрос о минимально необходимой величине (стандарте) этого норматива является дискуссионным. Для оценки достаточности капитала байка в целях защиты прежде всего от кредитного риска было испробовано несколько подходов. Соответственно существуют различные способы вычисления коэффициента достаточности капитала па основе активов. Наиболее распространенным является способ сопоставления капитала с активами, взвешенными по коэффициентам рисков. Каждое государство законодательно или иным путем устанавливает стандарты минимального капитала для кредитных организаций. Как правило, для вновь создаваемых банков эти стандарты предусматривают определение минимального размера стартового капитала в денежном выражении, а для других банков - фикса-цию коэффициента достаточности (адекватности) капитала. Итак, определение достаточности собственного капитала байка заключается в исчислении относительной величины капитала, посредством которой, как полагают регулирующие органы, обес-печивается надлежащий контроль за качеством управления и финансовой устойчивостью банка. Мировой банковский опыт выработал метод, исходящий из целесообразности увязывания суммы капитала с уровнем рисков активных операций банка. Эта связь, выражающая способность капитала выдерживать потери, определяется формулой (коэффициентом) Кука в виде отношения величины собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по уровням риска (т.е. умноженных на индивидуаль-ные весовые коэффициенты риска со значениями от 0 до 100%): Уровень Собственный капитал достаточности Суммарный объем активов, взвешенных с учетом риска капитала или, что то же самое, Собственный капитал Суммарный объем потенциальных потерь кредитов, инвестиций и других вложений, умноженных на индивидуальные весовые категории риска Именно эта способность капитала была закреплена в 1988 г. Базельским комитетом в методике, в соответствии с которой собственный капитал банка не может быть меньше 8% суммы активов, скорректированной с учетом рисков, т.е. на каждые 100 единиц потенциальных потерь банк должен иметь не менее 8 единиц собственного капитала. Для развивающихся стран этот показатель, по мнению Комитета, должен быть выше. Получила развитие практика корректирования центральными банками расчета нормы капитала с учетом реального риска вложений (в числитель и знаменатель формулы введено около 20 коррективов). В настоящее время в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 110 минимально допустимое значение норматива достаточности капитала (Н1) составляет: для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн евро и выше, - 10%; для банков с капиталом меньше указанной суммы - 11%. Конкретное значение данного норматива определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему его активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам IIЧIV групп риска, т.е. используется следующая формула: Н1 = 100%, ?Кр/(А,- -Рк/)+код 8930+код 8957 +КРВ +КРС -код 8992 +РР где К - собственный капитал банка; Кр, - коэффициент риска /-го актива в соответствии с п. 2.3 Инструкции №110; А, - /-й актив байка; Рку - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности 2-го актива (код 8987 из приложения 1 к Инструкции № 110); код 8930 - требования банка к контрагенту по обратной (срочной) части сделок, возникшие в результате приобретения финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению, балансовый счет (часть счета) 937А за вычетом расчетного резерва; код 8957 - сумма требований к связанным с банком лицам, взвешенных по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3; код 8992 - резерв по срочным сделкам, созданный в соответствии с требованиями главы 4 Положения ЦБ РФ от 09.07.2003 г. № 232 О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери] КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном в приложении 2 к Инструкции № 110; КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном в приложении 3 к Инструкции № 110; РР - величина рыночного риска, рассчитанная в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ № 89-П от 24.09.1999 г. О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков. Легко заметить, что знаменатель формулы, мягко говоря, не отличается простотой и понятностью, Особенно если учесть, что в нем фигурирует невероятно сложное для понимания и исполнения Положение № 89. Не менее сложно определяется и числитель формулы - здесь вместо лсобственного капитала банка в прямом смысле этого слова, как уже отмечалось, ЦБ РФ применяет искусственное понятие собственного капитала банка, величина которого рассчитывается в соответствии с крайне затейливой процедурой, прописанной в Положении ДБ РФ от 10.02.2003 г. № 215-П О методике определения собственных средств (капитала 1) кредитных организаций. В результате вся формула получается такой, как будто ставилась задача специально запутать служащих банков. Между тем независимые специалисты сходятся на том, что основным направлением совершенствования надзора должно быть не усложнение арифметических расчетов нормативов, а обучение надзорного персонала умению анализировать качество активов, кредитных портфелей и ликвидность ценных бумаг, а также регулярные консультации сотрудников банков специалистами ЦБ РФ, Впрочем, это проблема самих банков. Если же смотреть на ситуацию с позиций клиентов, то можно прийти к следующему выводу: наличие лдостаточного капитала важно, но не является строгим показателем надежности банка и защиты интересов его вкладчиков и кредиторов. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности байка, т.е. лишь в совокупности с другими аналитическими показателями. Следующие линии защиты банков и их клиентов и кредиторов от слишком высоких рисков связаны с обеспечением должного уровня ликвидности банков и проведением ими ряда важнейших конкретных операций. 3 |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "Регулирование достаточности собственныхкапиталов банков" |
|
|