Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Банковское дело
| Глушкова Н.Б.. Банковское дело: Учебное пособие. - М.- Академический Проект; Альма Матер,2005. - 432 с., 2005 | |
Показатели эффективности деятельности банка |
|
|
Оценка эффективности деятельности банка осуществляется по различным направлениям. Показатели доходов, расходов и прибыли сравниваются с показателями за предыдущие периоды, выявляется сложившаяся тенденция их изменения. Определяются темпы роста этих показателей за период. Проводится структурный анализ доходов и расходов банка, т. е. определяются удельные веса каждой статьи, динамика их изменения и, соответственно, выявляется характер и степень влияния отдельных статей доходов и расходов на полученные совокупные показатели. Структурный анализ дает возможность дать качественную характеристику результатам деятельности банка. Например, внутри процентного дохода определяется приоритетность отдельных видов операций с точки зрения получаемого дохода, влияния на его размер увеличения объема операций, изменения цены данного банковского продукта и другие аспекты; Анализируется характер и степень влияния отдельных факторов на расходы и доходы банка. К этим факторам относятся: соотношение доходов и расходов банка; - уровень процентных ставок и тарифов; объемы кредитных операций; структура кредитного портфеля; средняя доходность активных операций; доля прибыли в доходе; удельный вес активов, приносящих доход; степень роста активов; стоимость привлеченных ресурсов; другие. Рассчитывается стоимость привлеченных ресурсов по следующей формуле: где: Эпрр - стоимость (эффективность) привлеченная ресурсов; Рпр - процентные расходы по привлеченным ресурсам; Рпл - сумма (объем) платных привлеченных ресурсов; Т - период пользования (привлечения) ресурсов. 5. Определяется доходность активных операций в целом и отдельных их видов по следующей формуле: Эа = Дпр/Ад х 365/Т х 100, где: Эа - доходность (эффективность)активных операций; Дпр - процентные доходы, полученные от активных операций; Ад - активы, приносящие доход; Т - срок размещения активов. Определяется маржа, которая рассчитывается как разница между доходностью активных операций и стоимостью привлечения ресурсов. Процентная маржа является основным источником прибыли банка и призвана покрывать общебанковские расходы, риски, налоги и убытки. Маржа может рассчитываться в абсолютном размере и в относительной величине. Абсолютная маржа рассчитывается как разница между процентными доходами и процентными расходами в целом по банку или по отдельным операциям. Например, абсолютная маржа по валютным операциям рассчитывается как разница между операционными доходами и операционными расходами. Относительная маржа рассчитывается в виде коэффициентов. Наиболее распространен коэффициент спрэда: К = (Дпр/Ад х 100) - (Рпр/Рпл х 100) или Эпрр - Эа, где: К - коэффициент спрэда. Дается общая характеристика уровня доходов и расходов банка с помощью следующих коэффициентов: К1 = Мпр/Ад х 100, К2 = Днпр/Аср х100, где: Днпр - непроцентные доходы; Аср - средний размер активов; КЗ = Рнпр/Асрх100, где: Рнпр - непроцентные расходы; К4 = (Днпр - Рнпр)/Мпр. Полученные фактические значения коэффициентов сравниваются с нормативными уровнями и показателями в других банках; определяются тенденции и влияние факторов на составляющие расчетов. Прибыль коммерческого банка формируется ежеквартально или ежемесячно (в соответствии с учетной политикой банка) как разница между совокупными доходами банка и его совокупными расходами. То есть в течение квартала (месяца) доходы и расходы накапливаются на соответствующих счетах, а в последний день квартала (месяца) они закрываются, а их сальдо переносится на счета Прибыль или Убытки. Полученный финансовый результат (балансовая прибыль или убыток) не отражает реальную картину в банке. Чтобы дать полную характеристику эффективности деятельности банка, необходимо рассчитать чистую прибыль (как разницу между балансовой прибылью и налогом на прибыль - 24%) и ряд коэффициентов. Чистая прибыль после уплаты налогов подлежит распределению на фонды в соответствии с действующими Федеральными законами, нормативными актами Банка России и Уставом банка. Оценка уровня прибыли коммерческого банка осуществляется на основе системы финансовых коэффициентов: рентабельность активов - К1 = Прибыль/Активы; рентабельность капитала - К2= Прибыль/ Собственные средства (капитал банка)'; КЗ = Прибыль /Уставный капитал; К4 = Дивиденд/Средняя цена акции; К5 = Прибыль в расчете на одного сотрудника банка. Полученные значения коэффициентов сравниваются с нормативными показателями, средними по банковской системе страны и/или региона, показателями банков-конкурентов и показателями в предшествующие периоды. При расчете вышеназванных коэффициентов отечественной банковской практике используется показатель балансовой прибыли, в то время как в зарубежной банковской практике - чистой прибыли. О неудовлетворительном финансовом положении банка будут свидетельствовать - коэффициенты прибыльности ниже среднего для данной группы банков величины; отрицательная тенденция процентной маржи; опережение темпов роста расходов банка над темпами роста доходов; превышение темпов роста дивидендов над темпами роста собственного капитала. В 2003 г. рентабельность капитала банковскою сектора составила 17,8%, в то время как в промышленности - 13%, а в отдельных отраслях - 30%. В странах Западной Европы и США показатель рентабельности капитала на уровне 15% для финансовых посредников, в том числе банков, считается весьма высоким |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "Показатели эффективности деятельности банка" |
|
|