Трансформация банковского надзора в целях повышения устойчивости банковской системы России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Чубарова, Галина Павловна |
| Место защиты | Ростов-на-Дону |
| Год | 2003 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Трансформация банковского надзора в целях повышения устойчивости банковской системы России"
На правах рукописи
Чубарова Галина Павловна
Трансформация банковского надзора в целях повышения устойчивости банковской системы России
Специальность: 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит
Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Ростов-на-Дону 2003
Диссертация выпонена на кафедре "Банковское дело" Ростовского государственного экономического университета "РИНХ".
Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор Семенюта Ольга Гетовна
Официальные оппоненты - доктор экономических наук, профессор
Щемелев Сергей Николаевич - кандидат экономических наук Калиненко Ирина Александровна
Ведущая организация - Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов
Защита состоится 5 декабря 2003 года в 13.00 на заседании диссертационного совета Д 212.209.02 в Ростовском государственном экономическом университете по адресу: 344002, г.Ростов-на-Дону, Б.Садовая 69, аудитория 231.
С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Ростовского государственного экономического университета "РИНХ".
Автореферат разослан л -У у>МОЛ^Ц1ШЪ года. Ученый секретарь диссертационного совета
кандидат экономических наук, доцент
Островская И .Я.
<г&о - у
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Эффективно функционирующая банковская система, способная обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов, их концентрацию на приоритетных направлениях развития трансформирующейся экономики, является залогом преодоления кризисных и инфляционных процессов, усиления инвестиционной и кредитной деятельности, стабилизации национальной экономики любого государства. Вовлечение в банковский процесс всех сфер экономической, политической, общественной деятельности усиливает роль банковской системы в обеспечении прогрессивного развития общества, делает данный процесс общественно значимым и подконтрольным обществу. Этим определяется необходимость регулирования банковской деятельности и надзора за ней.
Российская банковская система - наиболее динамично развивающийся сектор экономики, подверженный внутренней реорганизации и трансформации, происходящих под воздействием следующих факторов: усиливающееся влияние мирового банковского сообщества на развитие российской банковской системы; усиление роли рыночных механизмов и инструментов на финансовых рынках; концентрация банковского капитала во взаимозависимых банках; высокая степень опасности проникновения доходов, полученных нелегальным путем, в банковский оборот; усиливающаяся конкуренция между московскими и региональными банками и т.д.
В данных условиях особую актуальность приобретает проблема обеспечения стабильности и устойчивости банковской системы России, транспарентности процессов, происходящих в ней. Главную роль в решении данной проблемы дожен сыграть планируемый переход на международные стандарты учета и отчетности. Существующая отчетность, методы ее анализа не позволяют выявить проблемный банк, пребывание которого на рынке банковских
" ЫЬНАЯ
услуг представляет угрозу не только для вкладчиков и клиентов, но и для связанных с ним банков. В банковскую практику вводится понятие риск-ориентированного надзора.
Эффективность риск-ориентированного надзора может быть достигнута путем перехода на такие методы, которые позволяют выявить возникшие у банка проблемы на ранних стадиях. Ранняя диагностика проблемности банка требует методологической разработки и теоретического обоснования критериев оценки возникшего неблагополучия. Этим объясняется актуальность и необходимость трансформации банковского надзора на качественно новой основе.
Степень разработанности проблемы. В российской экономической литературе пока не уделяется дожного внимания проблеме банковского надзора на основе ранней диагностики проблемности банков. Наиболее значимый вклад в исследование Общих вопросов банковского надзора внесли труды Белоглазовой Г.Н., Грязновой А.Г., Голиковой Ю.С., Лаврушина О.И., Мамоновой И.Д., Прокофьевой O.K., Симановского А.Ю., Савинской И.В., Сухова М.И., Суханова М.С., Тимофеевой З.А., Хохленковой МА. Проблемам адаптации мирового опыта развития системы регулирования банковской деятельности к российским условиям посвящены исследования Аляудинова Р.Х., Бовкун Н.В., Козловой A.C., Куликовой Т.Ю. Отдельные аспекты организации банковского надзора разработаны Байбулатовым Р.Ж., Беляковой А.О., Богословским О.Н, Гавриловым Е.С., Добровольским А.П., Кочмолой К.В. При построении организационно-функциональной модели банковского надзора на основе ранней диагностики проблемности банков в исследовании инструментов риск-ориентированного надзора учтены работы Белова В.Д., Братко А.Г., Вишневского A.A., Ерицян В.В. и др. Вопросам экспресс-диагностики финансового состояния банка посвящены отдельные публикации Буздалина A.B., Букато И.А., Масленченкова Ю.С. Однако без дожного внимания остались вопросы взаимодействия банковского надзора с внутренним контролем коммерческих
банков и аудитом; их решение, по мнению автора, будет способствовать Повышению эффективности надзора. Теоретические и методологические аспекты реализации ранней диагностики проблемноеЩ банков в банковском надзоре в литературе также освещены недостаточно.
Актуальность проблемы и недостаточная степень изученности особенностей ранней диагностики проблемности банков обусловили выбор цели и задач исследования.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка теоретических и практических подходов к формированию системы ранней диагностики проблемности банков и трансформации банковского надзора на основе ее применения в риск-ориентированный надзор, а также выявление особенностей использования индикаторов ранней диагностики в аудите и при организации внутреннего контроля в банке. Поставленная цель предопределила необходимость решения следующих задач:
- раскрыть содержание и уточнить задачи банковского надзора при переходе на риск-ориентированные методы и международные стандарты регулирования банковской деятельности;
- классифицировать основные факторы, оказывающие влияние на формирование системы банковского надзора при переходе на международные стандарты регулирования банковской деятельности;
- обосновать необходимость и сформулировать особенности взаимодействия надзора, аудита и внутреннего контроля банка при переходе к риск-ориентированному надзору;
- выявить индикаторы ранней диагностики проблемности банков;
- проанализировать эффективность мер надзорного реагирования и определить пути ее повышения на основе применения системы индикаторов ранней диагностики проблемности банков;
- разработать организационно-функциональную модель банковского надзора
на основе применения методов реинжиниринга.
Предмет и объект исследования. Предметом диссертационного исследования является деятельность органов надзора в процессе обеспечения устойчивости и стабильности развития банковской системы. Объектом исследования выступают Банк России, Главные территориальные управления ЦБ РФ, аудиторские фирмы и российские коммерческие банки.
Методология и методика исследования. Методологическую и методическую основу теоретических обобщений составили фундаментальные достижения отечественной и мировой наухи в исследовании банковского дела, законодательные акты, инструктивный и методический материал Банка России. В ходе исследования применялись методы: обобщения, группировки, анализа и синтеза, наблюдения, систематизации. Область исследования соответствует Паспорту ВАК: специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит, раздел 9 - Кредит и банковская деятельность, п. 9.18 - Проблемы оценки и обеспечения надежности банка.
Теоретической основой и информационной базой диссертации явились труды и публикации отечественных и зарубежных ученых, материалы научно-практических конференций. Информационно-статистическую базу исследования составили инструктивные и нормативные документы Банка России, материалы Госкомстата России, аналитические показатели Департамента банковского регулирования и надзора ЦБ РФ, данные о состоянии банковской системы Банка России и Главных Управлений Банка России по Ростовской и Курганской областям.
Основные положения, выносимые на защиту: 1. Переход банковского надзора на риск-ориентированный надзор банков требует не только приведения в соответствие с его принципами российской практики банковского надзора, но и выработки принципиально новых методов
его осуществления в соответствии с новейшими тенденциями развития банковского надзора с учетом специфики переходной российской экономики.
2. Законодательно установленная цель банковского надзора - обеспечение устойчивости банковской системы - может быть достигнута на основе формирования эффективного управления банковской деятельностью, контроля и самоконтроля на всех этапах создания, становления банка и по всем направлениям его деятельности. В связи с этим надзор, контроль и аудит необходимо рассматривать как составляющие единого процесса в системе банковского управления с преемственностью функций и законодательным регулированием отношений между органами надзора, контроля и аудита.
3. Риск-ориентированный надзор развивается под воздействием ряда факторов, которые определяют необходимость перехода от существующих приемов и подходов в российском банковском надзоре к риск-ориентированным. К таким факторам отнесены: отсутствие методологической основы контроля уровня рисков; неразвитость института кураторства деятельности банков; зачаточное состояние компьютерного программного обеспечения, позволяющего отслеживать состояние банка в режиме реального времени.
4. Организация риск-ориентированного надзора дожна основываться на принципах эффективного банковского надзора, к числу которых можно отнести: приоритет существенности над формальностью в соблюдении пруденциальных норм и нормативов; своевременность реагирования на появление проблемноеЩ в деятельности банка, вплоть до устранения его с рынка банковских услуг; адекватность применяемых мер пруденциального надзора условиям функционирования банковской системы и цели банковского надзора; обеспечение устойчивости банковской системы в целом; стимулирование мотивации поведения банков, направленное на повышение уровня транспарентности и самоконтроля.
5. Системный подход в организации риск-ориентированного банковского надзора предполагает разработку индикаторов, позволяющих своевременно диагностировать проблемность банка на всех стадиях развития и функционирования банка. Индикаторы ранней диагностики проблемноеЩ банков дожны сочетать количественные и качественные характеристики, обладать свойством сопоставимости и преемственности, учитывать индивидуальные особенности функционирования банков и быть универсальными.
6. Современная организационно-функциональная модель банковского надзора дожна основываться на риск-ориентированном подходе, который содержит механизм регулирования взаимоотношений, инструментальное обеспечение эффективного банковского надзора и контроля, механизмы стимулирования развития самоконтроля и транспарентности в управлении банком.
Научная новизна результатов исследования заключается в теоретическом обосновании и решении комплекса задач, связанных с формированием и практической реализацией процесса трансформации банковского надзора на основе принципов эффективности и разработанной методики формирования системы индикаторов ранней диагностики проблемности банков Наиболее существенные элементы приращения научного знания состоят в следующем:
1. Уточнено содержание понятия эффективного банковского надзора с позиций разграничения функций надзорных, контрольных органов и аудита. Обосновано, что надзорная функция Центрального банка РФ дожна быть направлена на обеспечение устойчивости банковской системы в целом, в то время как цель контроля и аудита - обеспечение стабильного, прогрессивного развития конкретного банка.
2. Уточнены и содержательно разграничены понятия "устойчивость", "надежность", "стабильность" банковской системы и банка. Обосновано, что понятие "надежность" определяет поведение банка на микроуровне во взаимодействии с другими банками и клиентами как партнерами, акционерами, вкладчиками, кредиторами и заемщиками. Термин "устойчивость" характеризует состояние и качество функционирования банковской системы, при которых банки и банковская система способны противостоять кризисным явлениям либо осуществлять меры восстанавливающего характера. "Стабильность" является характеристикой состояния макроэкономической системы рыночного хозяйства.
3. Выявлены особенности реализации принципов риск-ориентированного банковского надзора в переходный период, что отличает данный подход от существующих методов надзора, основанных на формальных критериях Данные особенности заключаются в качественно новом порядке взаимодействия надзора, контроля и аудита; в совершенствовании требований, предъявляемых к внутреннему контролю за уровнем риска в банках в направлении стимулирования развития различных форм самоконтроля; во введении критериев оценки качества корпоративного управления в банках; в своевременности и адекватности мер надзорного реагирования.
4 Разработана организационно-функциональная модель банковского надзора на основе риск-ориентированного подхода, которая содержит механизм регулирования взаимоотношений, инструментальное обеспечение эффективного банковского надзора и контроля, механизмы стимулирования развития самоконтроля и транспарентности в управлении банком. 5. Предложепа авторская методика построения системы ранней диагностики проблемности банков, отражающая поэтапный характер развития кризиса в банковской среде и включающая трехблочную модель взаимодействия
надзора, контроля и аудита, индикаторы ранней диагностики проблемности банков, агоритм принятия мер адекватного реагирования надзорным органом.
Практическая значимость работы заключается в разработке системы индикаторов ранней диагностики проблемноеЩ банков и методики ее построения. Выводы диссертационного исследования могут быть использованы органами надзора, службой внутреннего контроля коммерческого банка, аудиторскими фирмами.
Самостоятельное значение имеют:
. разработанная модель взаимодействия надзора, контроля и аудита, в которой определены необходимость, цель, зоны и результаты этого взаимодействия;
Х авторская интерпретация оценки индикаторов ранней диагностики по степени их значимости при констатации факта наличия проблем в банке;
. агоритм принятия мер адекватного реагирования надзорным органом в процессе мониторинга коммерческих банков.
Апробация результатов исследования. Материал, изложенный в работе, апробирован в ходе аудиторских проверок, проводимых фирмой Аудит и Консатинг (г. Ростов-на-Дону), при организации службы внутреннего контроля в коммерческих банках г. Ростова-на-Дону, г. Тюмени, г. Кургана.
Научные результаты исследования приняты к использованию при разработке методических материалов для подготовки специалистов в области банковского дела и внедрены в учебный процесс в ходе преподавания курсов: Организация денежно-кредитного регулирования и Деятельность Центрального банка РФ.
Основные положения работы были представлены на межрегиональных научно-практических конференциях РГЭУ "РИНХ". По результатам исследования автором опубликовано 10 научных трудов общим объемом 3 пл.
На основе результатов, по;1ученных в ходе исследования, была разработана методика диагностики проблемности коммерческого банка, принятая к практическому использованию службой внутреннего контроля РАКБ "Донхлеббанка" (г. Ростов-на-Дону), аудиторской фирмой "Аудит и Консатинг" (г. Ростов-на-Дону).
Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и библиографии, включающей 150 наименований. Работа изложена на 152 страницах текста и включает 10 рисунков, 16 таблиц.
Во введении обосновывается актуальность темы, определяются цели, задачи, объект и предмет диссертационного исследования, его теоретическая и методологическая база, научная новизна и практическая значимость.
В первой главе "Концептуальные основы банковского надзора и проблемы его действенности" раскрывается содержание банковского надзора как условия обеспечения устойчивости банковской системы, определяется его сущность, функции, структура, а также основные направления развития банковского надзора на основе взаимодействия с внутренним контролем и аудитом банков.
Во второй главе "Инструменты риск-ориентированного надзора" классифицированы инструменты надзора в зависимости от их институциональной характеристики: пруденциальные нормы надзора, методы ранней диагностики проблемности банков, меры надзорного реагирования. Обоснована необходимость создания системы индикаторов ранней диагностики проблемности банков в целях повышения эффективности надзора на основе применения мер своевременного и адекватного реагирования органами надзора Проанализированы уровни возникновения банковских рисков и выявлены инструменты воздействия риск-ориентированного надзора на повышение устойчивости банковской системы.
В третьей главе "Основные направления трансформации банковского надзора в риск-ориентированный надзор" разработана методика построения системы
индикаторов ранней диагностики на основе реинжиниринга банковского надзора. Выработан агоритм принятия мер адекватного реагирования надзорным органом с применением системы индикаторов ранней диагностики проблемности банков. Предложена авторская интерпретация механизма включения банков в систему государственного гарантирования вкладов на основе выработанной методики
В заключении работы сделаны обобщения основных положений проведенного исследования, сформулированы выводы и предложения.
2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
В трансформирующейся экономике устойчивая банковская система -принципиально важное условие стабилизации денежного обращения и экономического роста государства. Немаловажным фактором обеспечения устойчивости банковской системы, функционирующей, как видно из таблицы 1, в условиях повышенного риска, является эффективный банковский надзор, который выступает как процесс внешнего мониторинга деятельности банков и применения мер реагирования по результатам его анализа. Опыт мировой банковской практики свидетельствует о том, что приоритетным субъектом банковского надзора являются центральные банки, осуществляющие допуск кредитных организаций на рынок банковских услуг, мониторинг и регулирование банковской деятельности.
Проведенное исследование показало, что выпонять свою функцию по регулированию и контролю деятельности банков Банк России может только в рамках эффективного банковского надзора. Обеспечение эффективного банковского надзора требует его модернизации по пути становления риск-ориентированного надзора.
Таблица 11
Динамика активов кредитных организаций, взвешенных с учетом риска
(мрд руб.)
Активы, взвешенные по уровню риска 1.07.1998 91.01.2001 91.01.2002 Dl.10.2002 ai.ll.2002
1 группа (Ар 1) (коэффициент риска = 0-2%) 0,3 0,9 1,4 1,6 1,4
2 группа (Ар 2) (коэффициент риска = 10%) 0,9 30,8 31,8 36,4 37,7
3 группа (Ар 3) (коэффициент риска = 20%) 6,1 73,1 88,4 99,9 100,8
4 группа (Ар 4) (коэффициент риска = 70%) 16,8 76,0 77,1 98,8 99,1
5 группа (Ар 5) (коэффициент риска = 100%) 441,1 1160,1 1790,1 2207,8 2275,8
Сумма активов кредитных организаций, взвешенных с учетом риска 524,0 1340,9 1988,8 2444,5 2514,9
В диссертационной работе доказывается, что модернизация банковского надзора дожна проводиться по следующим направлениям:
Х лицензирование и согласование изменений структуры кредитной организации в направлении совершенствования методов оценки качества и легальности средств, формирующих капитал банка, и повышение требований к потенциальным руководителям банка по критериям "деловые качества" и "профессионализм";
Х надзор за повседневной деятельностью банков в направлении совершенствования анализа финансовой и бухгатерской отчётности, реинжиниринга инспекционных процедур и институционального взаимодействия документарного надзора и инспектирования;
. санирование и контроль за процедурами ликвидации в направлении расширения принципов самоконтроля и инициативы в процессе
1 Рассчитано по данным Годовых отчего Банка России и www cbr ги
оздоровления банка либо ускорения процедуры банкротства со стороны руководства банка, акционеров, кредиторов и вкладчиков, а в необходимых случаях - корпоративного ликвидатора.
В диссертации раскрыта необходимость взаимодействия надзора с внутренним контролем банка и аудитом, которое обусловлено общностью целей функционирования, решаемых задач, выпоняемых функций, а также единообразием в методах проверок и анализа отчетности, едиными принципами построения взаимоотношений с банком. Взаимодействие надзора, контроля и аудита делает подконтрольными все уровни возникновения банковских рисков (индивидуальный, микро- и макроуровень) и способствует выявлению проблемных зон деятельности банков, что позволяет принимать адекватные и своевременные надзорные решения (рис. 1).
На основе проведенного анализа особенностей функционирования надзора, контроля и аудита в работе определены: необходимость взаимодействия; цели взаимодействия; зоны взаимодействия; результаты взаимодействия.
Взаимодействие обусловлено необходимостью перехода на МСФО и обеспечения эффективного надзора за деятельностью банков. Цели взаимодействия связаны с защитой участников банковского процесса, с повышением качества менеджмента банков и с обеспечением их стабильности. Зоны взаимодействия - пересекающиеся и взаимозависимые уровни возникновения рисков, меры реагирования, применяемые надзором, контролем и аудитом, а также инструментарий, применяемые процедуры и методы анализа В результате взаимодействия надзора, контроля и аудита устойчивость банковской системы дожна значительно повыситься, так как в ходе такого взаимодействия реализуется требование риск-ориентированного надзора - выявление и предупреждение рисков и устранение последствий рисков с минимальными социальными и имущественными негативными последствиями.
Повышение эффективности банковского надзора
Содействие переходу на МСФО
Необходимость взаимодействия
Защита интересов участников банковского процесса
Повышение качества банковского менеджмента н управления рисками
Обеспечение надежности конкретного банка
Цели взаимодействия
Зоны взаимодействия
Результаты взаимодействия
Создание устойчивой банковской системы
Рис. 1. Модель взаимодействия надзора, контроля и аудита
В диссертационном исследовании установлено, что обеспечение устойчивости банковской системы как основной цели банковского надзора возможно с переходом на риск-ориентированный надзор, что предполагает: . введение аспекта существенности в инструменты банковского надзора; . применение индикаторов ранней диагностики;
. обеспечение своевременного адекватного реагирования надзора на ситуацию в банке на основе мотивированного суждения эксперта-специалиста (инспектора или куратора).
В работе показано, что институционально банковский надзор представляет собой совокупность трех элементов: лицензирование, мониторинг повседневной деятельности, санирование и контроль процедур ликвидации банка. Риск-ориентированный надзор, направленный на выявление и предотвращение рисков, предполагает развитие содержательного аспекта всех трех элементов, то есть формальное соблюдение требований, норм и нормативов дожно быть допонено рассмотрением всех существенных факторов, влияющих на процесс создания банков и их функционирования.
Инструментально риск-ориентированный надзор представлен:
Х пруденциальными нормами;
Х документарным надзором с элементами ранней диагностики; . мерами надзорного реагирования.
В целях выявления существенности невыпонения пруденциальных норм и его влияния на состояние банка и банковской системы в диссертационной работе предлагается изменить подход к трактовке неиспонения пруденциальных норм как к сигналу необходимости применения мер воздействия и наказания. Так, например, выпонение нормативов, регулирующих значение капитала банка, свидетельствует о надежности банка, его возможностях в привлечении ресурсов и расширении операций, в то время как нормативы ликвидности напрямую связаны с интересами вкладчиков. Поэтому невыпонение группы нормативов,
регулирующих значение капитала, дожно расцениваться как признак низкого качества управления банком, требующий вмешательства экспертов, а невыпонение нормативов ликвидности Ч это прямая угроза интересам вкладчиков, которая дожна быть немедленно устранена с выявлением причин и виновных лиц.
Анализ практики банковского надзора показал, что массив показателей, применяемый надзором, контролем и аудитом, с позиций своевременности имеет существенный недостаток - значительный временной лаг между возникновением проблемы и применением мер адекватного реагирования. Меры надзорного реагирования не достигают цели, так как ситуация в банке может измениться. Устранение данного недостатка связано с развитием методов ранней диагностики проблемноеЩ банка. Таким образом, в риск-ориентированном надзоре выявление рисков дожно быть своевременным, позволяющим снизить последствия возникающих проблем, либо устранить их совсем.
Этот вывод позволил предложить систему индикаторов, способствующих реализации на практике метода применения их в ранней диагностике проблем-ности банков на основе значимых сигналов неблагополучия банка (таблица 2).
В ходе диссертационного исследования к индикаторам ранней диагностики проблемности банков отнесены:
Х уровень колебаний остатка средств на корреспондентском счете как сигнал некачественного управления ликвидными средствами и рисковыми вложениями банка в краткосрочные активы; . уровень устойчивой зависимости от межбанковского кредита как сигнал утраты банком самостоятельности из-за проблем с ликвидностью и фактической консолидацией с более крупным банком; . объем неоплаченных документов из-за бессистемного характера денежных потоков как следствие утраты рычагов управления платежными и кассовыми ресурсами банка;
. объем негативной информации о деятельности банка со стороны банковского сообщества как сигнал невыпонения профессиональных и этических норм в партнерских отношениях ввиду возникших у банка проблем;
Х резкое изменение в составе акционеров н руководства, которое может иметь как положительные, так и отрицательные последствия, но для устранения последних требуется пристальное внимание со стороны надзорных органов;
Х активизация операций с векселями, которые могут выпонять не только свойственные им функции, но и быть основой теневых схем;
. необоснованное попонение кассовых ресурсов, что свидетельствует об утрате управления ликвидными средствами и требует определения причин
перевода ресурсов в высоколиквидные.
Таблица 2
Характеристика индикаторов ранней диагностики проблемноеЩ банка
Ч____Оценки Индикаторы Ч Низкий Средний Высокий Весовые коэффициенты Результат
Уровень колебаний остатка на корсчёте 0 1 2 3
Уровень зависимости отМБК 0 1 2 3
Объём неоплаченных документов 0 1 2 2
Объём негативной информации 0 1 2 2
Уровень изменений в составе акционеров 0 1 2 1
Уровень изменений в руководящем составе 0 1 2 2
Активизация операций с векселями 2 1 0 1
Попонение кассовых ресурсов при сверхлимитном остатке. 1 - присутствует 0 - не присутствует 1
- - - 0
Итого
Данные индикаторы позволят понее контролировать состояние капитала банка и своевременно устранять с рынка банковских услуг кредитные
организации (КО), имеющие отрицательный капитал (таблица 3).
Таблица З1
Характеристика состояния капитальной базы кредитных организаций России
Дата Капитал - всего, мрд.рув. КО-всего КО, имеющие отрицательный капитал Доля КО с отрицательным капиталом в общем количестве КО
капитал, мрд.руб. количество КО, единиц
01.07.1998 116,3 1588 -1,5 87 5,5%
01.01.1999 76,5 1469 -41,3 70 4,8%
01.07.1999 88,6 1395 -42,7 59 4,2%
01.01.2000 168,2 1342 -50,1 30 2,2%
01.07.2000 206,6 1325 -64,3 26 1,9%
01.01.2001 286,4 1308 -77,9 12 0,9%
01.07.2001 344,8 1313 -78,4 10 0,8%
01.01.2002 453,9 1313 76,8 7 0,5%
01.04.2002 485,8 1320 75,7 5 0,4%
01.07.2002 513,4 1321 77,4 4 0,3%
01.08.2002 527,0 1329 78,2 4 0,3%
01.09.2002 537,2 1327 78,7 4 0,3%
01.10.2002 532,8 1327 77,6 4 0,3%
01.11.2002 549,7 1325 78,9 5 0,4%
Апробация индикаторов ранней диагностики проблемности банков в ходе аудиторских проверок фирмой "Аудит и Консатинг" (г. Ростов-на-Дону) показала их высокую результативность, значительно снизила аудируемый период,
1 Рассчитано по данным "Обзора банковского сектора Российской Федерации" (Интернет-версия), декабрь 2002
позволила выявить приоритетные направления аудита и существенные моменты в функционировании банков.
В работе доказано, что оценить степень отрицательного влияния нарушения на состояние банка, определить уровень зависимости банковской системы (региональной либо российской) от состояния конкретного банка возможно только на основе мотивированного суждения, которое учитывает все факторы допущенного нарушения и информацию прогнозного характера. Такое суждение может высказать только эксперт-специалист, обладающий правом на мотивированное суждение, сертифицированным надзорным органом.
Проблема принятия мотивированного суждения не может быть разрешена без применения методов инжиниринга и реинжиниринга, которые позволяют разрушить стереотипы, сложившиеся в банковском надзоре, в частности, стандартного порядка применения санкций, и от традиции "наказания" перейти к эффективной помощи банку.
Принятие мотивированного суждения предполагает глубокую связь по линии надзор - аудит - внутренний контроль Ч устойчивое положение банковской системы. Введение мотивированного суждения позволит снизить формализм надзорных процедур и значительно повысит действенность надзора на основе принятия мер адекватного реагирования, оригинальный агоритм которого приведен на рисунке 2.
Как показал анализ мер реагирования надзорных органов на проблемность банков, решить задачу эффективного воздействия на ситуацию в коммерческом банке представляется возможным на основе института кураторства, в арсенале которого дожны присутствовать методы ранней диагностики и возможность раннего реагирования на ситуацию в банке. Возможность раннего реагирования может быть обеспечена правом мотивированного суждения и достигнет своей цели (своевременности) посредством адекватного реагирования.
Методологическую основу системы ранней диагностики, разработанной в диссертационном исследовании, составил поэтапный характер развития кризиса в банке. При этом на каждом этапе появляются характерные признаки, выявление которых позволяет идентифицировать фазу развития кризиса:
С предпосыки, приводящие к возникновению проблем в кредитных организациях;
С появление латентной неплатежеспособности; переход в явную форму неплатежеспособности кредитной организации; банкротство.
Эти характерные признаки могут составить основу построения индикаторов ранней диагностики после их систематизации и формализации.
Процедура диагностики проблемности байка
Выработка мотивированного суждения независимым
экспертом
1 г 1 . ._. 1
Адекватное реагирование
Организационные меры
Материальная поддержка
Устойчивость банковской системы и поддержание доверия к банкам
Рис. 2. Агоритм принятия мер адекватного реагирования надзорным органом
Ранняя диагностика проблемности банков как важнейший фактор трансформации банковского надзора в процессе становления, возможно, будет претерпевать ряд изменений, но дожна сохранить главное свое преимущество (своевременность) и отвечать следующим требованиям:
1) результаты ранней диагностики дожны являться критерием оценки качества управления банком;
2) ранняя диагностика дожна отвечать требованиям финансовой стратегии банка, обеспечивающей эффективное управление риском банкротства;
3) ранняя диагностика дожна основываться как на количественных, так и на качественных характеристиках деятельности банка и использовать результаты всех форм финансового анализа;
4) формы и методы ранней диагностики дожны быть универсальны и применимы для банков на любой стадии их развития;
5) ранняя диагностика дожна иметь подчиненный характер по отношению к целям и задачам банковского надзора и контроля;
6) используемая система показателей ранней диагностики дожна иметь высокий уровень формализации и в меньшей степени зависеть от индивидуальных особенностей банка.
В заключении диссертации обобщены основные положения проведенного исследования, сформулированы выводы и предложения, даны практические рекомендации.
Основные положения диссертации опубликованы в работах: 1 Чубарова Г.П. О надежности в банковском секторе // Проблемы развития финансов, кредита и бизнеса в России. Сборник ученых записок. - Ростов-на-Дону, 1996. - 0,01 пл. 2. Чубарова Г.П., Кравченко М.В. Особенности применения выборочного метода при проведении банковского аудита // Финансовый вестник. 2000. № 1. - 1,06 пл. (авторских - 0,53 пл.)
3. Чубарова Г.П. Ранняя диагностика финансового состояния банков в ходе реструктуризации // Финансовые исследования. 2000. №1. - 0,30 п.л.
4. Чубарова Г.П. О реструктуризации кредитных организаций // Ученые записки к 70-летию РГЭУ "РИНХ" "Рыночная экономика и финансово-кредитные отношения". - Ростов-на-Дону, 2001. - 0,26 пл.
5. Чубарова Г.П. Трансформация понятия банковской ликвидности в условиях транзитивной экономики // Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции "Концепции денежного обращения, кредита и международного движения капитала". - Ростов-на-Дону, 2001. - 0,20 п.л.
6. Чубарова Г.П. Эффективность банковского надзора //Сборник научных трудов "Финансовая политика Российского государства в условиях экономических и социальных реформ". - Ростов-на-Дону, 2002. - 0,32 п.л.
7. Чубарова Г.П. Прозрачная финансовая отчетность как фактор стабильности банковского сектора // Материалы межрегиональных научно-практических конференций студентов и молодых ученых "Финансовая политика Российского государства: противоречия и пути решения". - Ростов-на-Дону, - 2002. - 0,11 п.л.
8. Чубарова Г.П. Банковский надзор в едином процессе эффективного управления банковской деятельностью // Финансовые исследования. 2002. № 5. - 0,82 п.л.
9. Семенюта О.Г., Чубарова Г.П. Надзор, контроль и аудит в ранней диагностике финансовой устойчивости банка // Финансовые исследования. 2003. №6. - 0.5 п.л. (авторских - 0,25 п.л.)
Ю.Чубарова Г.П. Индикаторы ранней диагностики проблемности банков // Материалы конференции профессорско-преподавательского состава РГЭУ "РИНХ" "Влияние развития финансово-кредитной системы на модернизацию экономики России". - Ростов-на-Дону, 2003. - 0,24 п.л.
Изд. 23476310. Подписано к печати 20.10.03.
Объем 1,0 уч.-изд.л. Печать офсетная. Бумага офсетная. Гарнитура "Тайме". Формат 60 х 84/16. Тираж 120 экз. Заказ "С" 234.
344002, г. Ростов-на-Дону, Б. Садовая, 69, РГЭУ РИНХ. Издательство.
Отпечатано в КМЦ Копи-Центр
344006, г. Ростов-на-Дону, Суворова, 19, тел. 47-34-88
РНБ Русский фонд
2006-4 32
1 3 НОЯ 2003
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Чубарова, Галина Павловна
Введение
Содержание
Глава 1. Концептуальные основы банковского надзора и проблемы его действенности
1.1. Банковский надзор как необходимое условие устойчивости банковской системы: сущность и функции
1.2. Структура банковского надзора и основные направления развития ее элементов
1.3. Внутренний контроль и аудит как способы повышения результативности надзора
Глава 2. Инструменты риск-ориентированного надзора
2.1. Пруденциальные нормы надзора как инструмент снижения уровня банковских рисков
2.2. Методы ранней диагностики проблемности банков в документарном надзоре
2.3. Меры надзорного реагирования в риск-ориентированном надзоре
Глава 3. Основные направления трансформации банковского надзора в риск-ориентированный надзор
3.1. Повышение эффективности банковского надзора на основе реинжиниринга: организационно-функциональная модель ранней диагностики проблемности банков
3.2. Развитие экономических стимулов банковского надзора
Диссертация: введение по экономике, на тему "Трансформация банковского надзора в целях повышения устойчивости банковской системы России"
Актуальность темы исследования. Эффективно функционирующая банковская система, способная обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов, их концентрацию на приоритетных направлениях развития трансформирующейся экономики, является залогом преодоления кризисных и инфляционных процессов, усиления инвестиционной и кредитной деятельности, стабилизации национальной экономики любого государства. Вовлечение в банковский процесс всех сфер экономической, политической, общественной деятельности усиливает роль банковской системы в обеспечении прогрессивного развития общества, делает данный процесс общественно значимым и подконтрольным обществу. Этим определяется необходимость регулирования банковской деятельности и надзора за ней.
Российская банковская система - наиболее динамично развивающийся сектор экономики, подверженный внутренней реорганизации и трансформации происходящих под воздействием следующих факторов: усиливающееся влияние мирового банковского сообщества на развитие российской банковской системы; усиление роли рыночных механизмов и инструментов на финансовых рынках; концентрация банковского капитала во взаимозависимых банках; высокая степень опасности проникновения доходов, полученных нелегальным путем, в банковский оборот; усиливающаяся конкуренция между московскими и региональными банками и т.д.
В данных условиях особую актуальность приобретает проблема обеспечения стабильности и устойчивости банковской системы России, транспарентности процессов, происходящих в ней. Главную роль в решении данной проблемы дожен сыграть планируемый переход на международные стандарты учета и отчетности. Существующая отчетность, методы ее анализа не позволяют выявить проблемный банк, пребывание которого на рынке банковских услуг представляет угрозу не только для вкладчиков и клиентов, но и для связанных с ним банков. Кроме того, анализ банковской отчетности проводится на прошедшую дату, когда положение банка изменилось и меры надзорного реагирования неадекватны ему. В банковскую практику вводится понятие риск-ориентированного надзора.
Эффективность риск-ориентированного надзора может быть достигнута путем перехода на такие методы, которые позволяют выявить возникшие у банка проблемы на ранних стадиях. Ранняя диагностика проблемности банка требует методологической разработки и теоретического обоснования критериев оценки возникшего неблагополучия. Этим объясняется актуальность и необходимость трансформации банковского надзора на качественно новой основе.
Степень разработанности проблемы. В российской экономической литературе пока не уделяется дожного внимания проблеме банковского надзора на основе ранней диагностики проблемности банков. Наиболее значимый вклад в исследование общих вопросов банковского надзора внесли труды Белоглазовой Г.Н., Грязновой А.Г., Голиковой Ю.С., Лаврушина О.И., Мамоновой И.Д., Прокофьевой O.K., Симановского А.Ю., Савинской И.В., Сухова М.И., Суханова М.С., Тимофеевой З.А., Хохленковой М.А. Проблемам адаптации мирового опыта развития системы регулирования банковской деятельности к российским условиям посвящены исследования Аляудинова Р.Х., Бовкун Н.В., Козловой А.С., Куликовой Т.Ю. Отдельные аспекты организации банковского надзора разработаны Байбулатовым Р.Ж., Беляковой А.О., Богословским О.Н., Гавриловым Е.С., Добровольским А.П., Кочмолой К.В. При построении организационно-функциональной модели банковского надзора на основе ранней диагностики проблемности банков в исследовании инструментов риск-ориентированного надзора учтены работы Белова В.Д., Братко А.Г., Вишневского А.А., Ерицян В.В. и др. Вопросам экспресс-диагностики финансового состояния банка посвящены отдельные публикации Буздалина А.В., Букато И.А., Масленченкова Ю.С. Однако без дожного внимания остались вопросы взаимодействия банковского надзора с внутренним контролем коммерческих банков и аудитом; их решение, по мнению автора, будет способствовать повышению эффективности надзора.
Теоретические и методологические аспекты реализации ранней диагностики проблемности банков в банковском надзоре в литературе также освещены недостаточно.
Актуальность проблемы и недостаточная степень изученности особенностей ранней диагностики проблемности банков обусловили выбор цели и задач исследования.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка теоретических и практических подходов к формированию системы индикаторов ранней диагностики проблемности банков и трансформации банковского надзора на основе ее применения в риск-ориентированный надзор, а также выявление особенностей использования индикаторов ранней диагностики в аудите и при организации внутреннего контроля в банке. Поставленная цель предопределила необходимость решения следующих задач:
- раскрыть содержание и уточнить задачи банковского надзора при переходе на риск-ориентированные методы и международные стандарты регулирования банковской деятельности;
- классифицировать основные факторы, оказывающие влияние на формирование системы банковского надзора при переходе на международные стандарты регулирования банковской деятельности;
- обосновать необходимость и сформулировать особенности взаимодействия надзора, аудита и внутреннего контроля банка при переходе к риск-ориентированному надзору;
- выявить индикаторы ранней диагностики проблемности банков;
- проанализировать эффективность мер надзорного реагирования и определить пути ее повышения на основе применения системы индикаторов ранней диагностики проблемности банков;
- разработать организационно-функциональную модель банковского надзора на основе применения методов реинжиниринга.
Предмет и объект исследования. Предметом диссертационного исследования является деятельность органов надзора в процессе обеспечения устойчивости и стабильности развития банковской системы. Объектом исследования выступают Банк России, Главные территориальные управления ЦБ РФ, аудиторские фирмы и российские коммерческие банки.
Методология и методика исследования. Методологическую и методическую основу теоретических обобщений составили фундаментальные достижения отечественной и мировой науки в исследовании банковского дела, законодательные акты, инструктивный и методический материал Банка России. В ходе исследования применялись методы: обобщения, группировки, анализа и синтеза, наблюдения, систематизации.
Теоретической основой и информационной базой диссертации явились труды и публикации отечественных и зарубежных ученых, материалы научно-практических конференций. Информационно-статистическую базу исследования составили инструктивные и нормативные документы Банка России, материалы Госкомстата России, аналитические показатели Департамента банковского регулирования и надзора ЦБ РФ, данные о состоянии банковской системы Банка России и Главных Управлений Банка России по Ростовской и Курганской областям.
Основные положения, выносимые на защиту:
1. Переход банковского надзора на риск-ориентированный надзор банков требует не только приведения в соответствие с его принципами российской практики банковского надзора, но и выработки принципиально новых методов его осуществления в соответствии с новейшими тенденциями развития банковского надзора с учетом специфики переходной российской экономики.
2. Законодательно установленная цель банковского надзора - обеспечение устойчивости банковской системы - может быть достигнута на основе формирования эффективного управления банковской деятельностью, контроля и самоконтроля на всех этапах создания, становления банка и по всем направлениям его деятельности. В связи с этим надзор, контроль и аудит необходимо рассматривать как составляющие единого процесса в системе банковского управления с преемственностью функций и законодательным регулированием отношений между органами надзора, контроля и аудита.
3. С учетом современных условий функционирования коммерческих банков России приоритетным направлением банковского надзора является мониторинг банковских рисков, принимаемых банком в процессе его функционирования. Отслеживание уровня риска дожно начинаться с момента допуска банка на рынок банковских услуг (лицензирование). Процедура допуска включает анализ лицензируемых документов не только по формальным критериям, но и с учетом содержательного аспекта и личностного фактора: банк необходимо создавать с подбором профессионально аттестованных кадров. Процесс лицензирования дожен осуществляться при участии банковского сообщества (например, АРКО), что позволит реализовать принцип самоконтроля.
4. Риск-ориентированный надзор развивается под воздействием ряда факторов, которые определяют необходимость перехода от существующих приемов и подходов в российском банковском надзоре к риск-ориентированным. К таким факторам отнесены:
- отсутствие методологической основы контроля уровня рисков;
- неразвитость института кураторства деятельности банков;
- зачаточное состояние компьютерного программного обеспечения, позволяющего отслеживать состояние банка в режиме реального времени.
В переходный период банковский надзор дожен претерпеть следующие существенные изменения:
- введение правовой регламентации взаимоотношений органов надзора, контроля и аудита;
- развитие пруденциального подхода в организации надзора за конкретным банком и рисками, которым он подвержен в своей деятельности;
- разработка мер адекватного реагирования на основе ранней диагностики проблемности банков и мотивированного суждения надзорного эксперта (куратора);
- конкретизация действий и методов кураторства;
- определение (создание) института самоконтроля за функционированием банка на рынке банковских услуг.
5. Организация риск-ориентированного надзора дожна основываться на принципах эффективного банковского надзора, к числу которых можно отнести:
- приоритет существенности над формальностью в соблюдении пруденциальных норм и нормативов;
- своевременность реагирования на появление проблемности в деятельности банка, вплоть до устранения его с рынка банковских услуг;
- адекватность применяемых мер пруденциального надзора условиям функционирования банковской системы и цели банковского надзора;
- обеспечение устойчивости банковской системы в целом;
- стимулирование мотивации поведения банков, направленное на повышение уровня транспарентности и самоконтроля;
6. Системный подход в организации риск-ориентированного банковского надзора предполагает разработку индикаторов, позволяющих своевременно диагностировать проблемность банка на всех стадиях развития и функционирования банка. Индикаторы ранней диагностики проблемности банков дожны сочетать количественные и качественные характеристики, обладать свойством сопоставимости и преемственности, учитывать индивидуальные особенности функционирования банков и быть универсальными.
7. Существующая методика последующего инспектирования банка в системе банковского надзора требует разработки методического обеспечения контроля рисков, возникающих на индивидуальном уровне, в частности риск некомпетентности при принятии управленческих решений. В связи с этим требует допонительной доработки перечень квалификационных и профессиональных требований к участникам банковского процесса, прежде всего его руководящего звена. Основное направление такой доработки связано с аттестацией и переаттестацией руководящих работников и ведущих специалистов.
Концепция диссертационного исследования состоит в разработке организационно-функциональной модели банковского надзора на основе системного подхода и принципов эффективности. Предлагаемая модель содержит механизм регулирования взаимоотношений, инструментальное обеспечение эффективного банковского контроля, механизмы стимулирования развития самоконтроля и транспарентности в управлении банком. Практическим результатом разработки модели является предложенная автором система индикаторов ранней диагностики проблемности банка и методика ее построения.
Научная новизна результатов исследования заключается в теоретическом обосновании и решении комплекса задач, связанных с формированием и практической реализацией процесса трансформации банковского надзора на основе принципов эффективности и разработанной методики формирования системы индикаторов ранней диагностики проблемности банков. Наиболее существенные элементы приращения научного знания состоят в следующем:
1. Уточнено содержание понятия эффективного банковского надзора с позиций разграничения функций надзорных, контрольных органов и аудита. Обосновано, что надзорная функция Центрального банка РФ дожна быть направлена на обеспечение устойчивости банковской системы в целом, в то время как цель контроля и аудита - обеспечение стабильного, прогрессивного развития конкретного банка.
2. Уточнены и содержательно разграничены понятия "устойчивость", "надежность", "стабильность" банковской системы и банка. Обосновано, что понятие "надежность" более характеризует поведение банка на микроуровне во взаимодействии с другими банками и клиентами и выражает отношение к нему со стороны партнеров, акционеров, вкладчиков, кредиторов и заемщиков. Термин "устойчивость" более приемлем к банковской системе, так как характеризует такое ее состояние и качество функционирования, при котором банки и банковская система способны противостоять кризисным явлениям либо осуществлять меры восстанавливающего характера. "Стабильность" является характеристикой состояния макроэкономической системы рыночного хозяйства и включает в себя стабильность финансовых рынков, законодательства, стабильный прогресс во всех секторах экономики.
3. Выявлены особенности реализации принципов риск-ориентированного банковского надзора в переходный период, что отличает данный подход от существующих методов надзора. Данные особенности заключаются:
- в качественно новом, юридически закрепленном порядке взаимодействия надзора, контроля и аудита;
- в совершенствовании требований, предъявляемых к внутреннему контролю за уровнем риска в банках в направлении стимулирования развития различных форм самоконтроля;
- во введении критериев оценки качества корпоративного управления в банках;
- в своевременности и адекватности мер надзорного реагирования.
4. Качественно определены факторы, влияющие на формирование системы риск-ориентированного банковского надзора в условиях трансформирующейся экономики, действие которых усиливают роль раннего выявления проблемности банков в целях предотвращения возникновения системных банковских кризисов.
5. Разработана организационно-функциональная модель банковского надзора на основе риск-ориентированного подхода, которая содержит механизм регулирования взаимоотношений, инструментальное обеспечение эффективного банковского надзора и контроля, механизмы стимулирования развития самоконтроля и транспарентности в управлении банком.
6. Предложена авторская методика построения системы индикаторов ранней диагностики проблемности банков, основанная на теории возникновения и поэтапного развития кризиса в банковской среде. Каждая фаза развития кризиса характеризуется рядом признаков, которые могут трансформироваться в индикаторы ранней диагностики проблемности банка.
Практическая значимость работы заключается в разработке системы индикаторов ранней диагностики проблемности банков и методики ее построения. Выводы диссертационного исследования могут быть использованы органами надзора, службой внутреннего контроля коммерческого банка, аудиторскими фирмами.
Самостоятельное значение имеют: . разработанная модель взаимодействия надзора, контроля и аудита, в которой определены необходимость, цель, зоны и результаты этого взаимодействия; авторская интерпретация оценки индикаторов ранней диагностики по степени их значимости в констатации факта наличия проблем в банке; . агоритм принятия мер адекватного реагирования надзорным органом в процессе мониторинга коммерческих банков.
Апробация результатов исследования. Материал, изложенный в работе, апробирован в ходе аудиторских проверок, проводимых фирмой Аудит и Консатинг (г. Ростов-на-Дону), при организации службы внутреннего контроля в коммерческих банках г. Ростова-на-Дону, г. Тюмени, г. Кургана.
Научные результаты исследования приняты к использованию при разработке методических материалов для подготовки специалистов в области банковского дела и внедрены в учебный процесс в ходе преподавания курсов: Организация денежно-кредитного регулирования и Деятельность Центрального банка РФ.
Основные положения работы докладывались на межрегиональных научно-практических конференциях РГЭУ "РИНХ". На основе результатов, полученных в ходе исследования, была разработана методика диагностики проблемности коммерческого банка, принятая к практическому использованию службой внутреннего контроля РАКБ "Донхлеббанка" (г. Ростов-на-Дону), аудиторской фирмой "Аудит и Консатинг" (г. Ростов-на-Дону).
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Чубарова, Галина Павловна
Заключение
Устойчивое развитие банковской системы приобретает для России особую актуальность, так как российские банки представляют практически единственный институт накопления, приращения и инвестирования ресурсов хозяйствующих субъектов и средств населения. Общественная значимость банковской деятельности, обусловленная особым положением банков как финансовых посредников определяет необходимость и сущность банковского надзора как условия обеспечения устойчивости банковской системы.
Целенаправленное ведение надзора предполагает законодательно определенные субъекты и объекты надзора. В мировой банковской практике субъектом надзора преимущественно выступают центральные банки, что определяется его функциональными возможностями, кадровым обеспечением, наличием инструментов и методов денежно-кредитного регулирования, которые позволяют выпонять ему основную функцию - обеспечение устойчивости национальной валюты. Субъектами надзора являются банки и небанковские кредитные организации.
В России роль надзорного органа институционально выпоняет Центральный банк Российской Федерации (Банк России).
Проведенное исследование показало, что выпонять свою функцию по регулированию деятельности банков и контролю за ней Банк России может только в рамках эффективного банковского надзора. Обеспечение эффективного банковского надзора требует его модернизации и дальнейшего развития его инструментов. Модернизация надзора связана с понятием "риск-ориентированный надзор". Банковский надзор представляет собой совокупность трех элементов: лицензирование, мониторинг повседневной деятельности, санирование и контроль за процедурами ликвидации банка. Риск-ориентированный надзор, направленный на выявление и предотвращение рисков, предполагает развитие содержательного аспекта всех трех элементов, то есть формальное соблюдение требований, норм и нормативов дожно быть допонено рассмотрением всех существенных факторов, влияющих на процесс создания банков и их функционирования. В элементе лицензирования необходимо решить задачи исключения вероятности создания банков с капиталом, сформированным за счет средств, полученных нелегальным путем и повышения требований к кандидатам на руководящие дожности банка. Исключить возможность проникновения нелегальных доходов на стадии лицензирования предлагается путем: расширения перечня документов, удостоверяющих право собственности и легального получения средств; . подтверждения достоверности налогового учета аудитором; . требования о внесении средств только безналичным путем.
Развитие мониторинга повседневной деятельности банка дожно осуществляться по двум направлениям: совершенствование анализа финансовой и бухгатерской отчетности на основе параметров качества диагностики раннего возникновения проблемности банка; . реинжиниринга инспекционных процедур.
Корректировка отчетности дожна базироваться на Базельских принципах ведения учета: осмотрительности; . приоритета содержания над формой; . существенности; . преемственности; . качественности активов.
Реинжиниринг инспектирования заключается во внедрении комплексного подхода к инспектированию банков, то есть создании целостной системы инспекционного надзора от предпроверочного анализа, качественного проведения проверки до последующего мониторинга за принятыми мерами надзорного характера. Такой подход дожен обеспечиваться тесной связью инспектирования с документарным надзором, которую осуществляет институт кураторства.
Развитие банковского надзора по элементу санирования и контроля за процедурами ликвидации дожно осуществляться в направлении расширения самоконтроля и инициативы. В процессе санирования самоконтроль и инициатива дожны исходить от руководящей команды и акционеров банка, так как они в большей степени заинтересованы в сохранении и развитии банка.
Задача органов надзора - -добиться такого взаимодействия с руководством банка, чтобы его готовность к открытости в случае возникновения проблем не требовало допонительной мотивации либо карательных мер.
Повышение эффективности и результативности банковского надзора зависит от качества взаимодействия надзора с внутренним контролем банка и аудитом, которое обусловлено: общностью целей функционирования; . общностью решаемых задач; . общностью выпоняемых функций; . единообразием в методах проверок и анализа отчетности; . едиными принципами построения взаимоотношений с банком.
Взаимодействие надзора, контроля и аудита делает подконтрольными все уровни возникновения банковских рисков (индивидуальный, микро- и макроуровень) и способствует выявлению проблемных зон деятельности банков, что позволяет принимать адекватные и своевременные надзорные решения.
Исследование особенностей функционирования надзора, контроля и аудита позволяет определить: необходимость взаимодействия; . цели взаимодействия; . зоны взаимодействия; результаты взаимодействия надзора, контроля и аудита.
Взаимодействие обусловлено необходимостью перехода на МСФО и обеспечения эффективного надзора за деятельностью банковской . Цели взаимодействия связаны с защитой участников банковского процесса, повышением качества менеджмента банков и обеспечением их стабильности. Зоны взаимодействия - пересекающиеся и взаимозависимые уровни возникновения рисков, меры реагирования, применяемые надзором, контролем и аудитом, а также инструментарий и применяемые процедуры и методы анализа. В результате взаимодействия надзора, контроля и аудита устойчивость банковской системы дожна значительно повыситься, так как в ходе такого взаимодействия реализуется требование риск-ориентированого надзора - выявление и предупреждение рисков и устранение последствий рисков с минимальными социальными и имущественными негативными последствиями.
Инструментально риск-ориентированный надзор представлен: . пруденциальными нормами;
Х документарным надзором с элементами ранней диагностики; . мерами надзорного реагирования.
В ходе исследования определены направления дальнейшего развития риск-ориентированного надзора.
Для выявления существенности невыпонения пруденциальных норм для состояния банка и банковской системы предлагается изменить подход к трактовке неиспонения пруденциальных норм как к сигналу необходимости применения мер воздействия и наказания. Так, например, нормативы, регулирующие значение капитала банка, свидетельствуют о надежности банка, его возможности в привлечении ресурсов и расширении операций, в то время как нормативы ликвидности напрямую связаны с интересами вкладчиков. Поэтому невыпонение группы нормативов, регулирующих значение капитала, дожно расцениваться как признак низкого качества управления банком, требующее вмешательства экспертов, а невыпонение нормативов ликвидности - это прямая угроза интересам вкладчиков, которая дожна быть немедленно устранена с выявлением причин и виновных лиц. Ряд нормативов с повышением уровня самоконтроля банка представляются излишними (Н13, Н14).
В риск-ориентированном надзоре выявление рисков дожно быть своевременным, позволяющим снизить последствия возникающих проблем либо устранить их совсем. Массив показателей, применяемый надзором, контролем и аудитом, с позиций своевременности имеет существенный недостаток - значительный временной лаг между возникновением проблемы и применением мер адекватного реагирования. Устранение данного недостатка связано с развитием методов ранней диагностики проблемности банка. В качестве предложения приводится метод применения индикаторов ранней диагностики проблемности банков, которые представляются значимыми сигналами неблагополучия банка. К ним относятся: уровень устойчивой зависимости от межбанковского кредита как сигнал утраты банком самостоятельности из-за проблем с ликвидностью и фактической консолидацией с более крупным банком; . уровень колебаний остатка средств на корреспондентском счете как сигнал некачественного управления ликвидными средствами и рисковыми вложениями банка в краткосрочные активы; объем неоплаченных документов из-за бессистемного характера денежных потоков и , как следствие, - утраты рычагов управления платежными и кассовыми ресурсами банка; . объем негативной информации о деятельности банка со стороны банковского сообщества как сигнал невыпонения профессиональных и этических норм в партнерских отношениях ввиду возникших у банка проблем либо негативных намерений; . резкое изменение в составе акционеров и руководства, которое может иметь как положительные, так и отрицательные последствия, но для устранения последних требует пристального внимания со стороны надзорных органов; . активизация операций с векселями, которые могут выпонять не только свойственные им функции, но и быть основой теневых схем; . необоснованное попонение кассовых ресурсов, что свидетельствует об утрате управления ликвидными средствами и требует определения причин перевода ресурсов в высоколиквидные.
Апробация индикаторов ранней диагностики проблемности банков в ходе аудиторских проверок фирмой "Аудит и Консатинг" (г.Ростов-на-Дону) показала их высокую результативность, значительно снизила аудируемый период, позволила выявить приоритетные направления аудита и существенные моменты в функционировании банков.
Развитие методов ранней диагностики значительно повысит эффективность риск-ориентированного надзора только при условии адекватного реагирования на результаты диагностики. Адекватное реагирование представляет собой ответные действия по применению надзорных мер, направленных на устранение причин нарушений или проблемности банка с учетом его влияния на устойчивость региональной или российской банковской системы.
Оценить степень отрицательного влияния нарушения на состояние банка, определить уровень зависимости банковской системы (региональной либо российской) от состояния конкретного банка возможно только на основе мотивированного суждения, которое учитывает все факторы допущенного нарушения и информацию прогнозного характера. Такое суждение может высказать только эксперт-специалист, обладающий правом на мотивированное суждение, сертифицированное надзорным органом.
Проблема принятия мотивированного суждения не может быть разрешена без применения методов инжиниринга и реинжиниринга, которые позволяют разрушить стереотипы, сложившиеся в банковском надзоре, в частности, стандартного порядка применения санкций и от традиции "наказания" перейти к эффективной помощи банку.
Принятие мотивированного суждения предполагает глубокую связь по линии надзор-аудит-внутренний контроль-устойчивое положение банковской системы. Введение мотивированного суждения позволит снизить формализм надзорных процедур и значительно повысит действенность надзора.
Переход на международные стандарты финансовой отчетности потребует от надзорных органов сосредоточение усилий на трех принципиально важных направлениях: методологическое обоснование пруденциальных норм и нормативов; аргументированная оценка банковских рисков; развитие систем и моделей ранней диагностики проблемности банков.
Аргументированная оценка банковских рисков касается прежде всего рыночных рисков по внебалансовым операциям. Разработанные Банком России схемы оценки рисков основываются на международной банковской практике и в российском варианте имеет упрощенный вид. Рыночные риски оцениваются по арифметическим схемам и не могут в поной мере уловить колебания цен. Но на этой схеме основывается расчет данных для определения достаточности капитала.
Математическое моделирование в области банковского надзора представляется преждевременным, так как, будучи основано на нетранспарентной финансовой отчетности, может предопределить искажение реальной ситуации. Более приемлемым для российской банковской системы представляется развитие качественных оценок достаточности капитала, а в количественных оценках можно ориентироваться на мировую практику оценки риска. Такой же подход возможно сохранить при развитии методологического обоснования пруденциальных норм и нормативов. При этом надзор дожен содействовать развитию риск-менеджмента в банках и созданию на его основе реальных, качественных схем управления рисками.
Предложенные в данном исследовании индикаторы ранней диагностики банков могут допонить существующие модели и системы ранней диагностики и достигнуть цели выявления проблемности в банке при условии развития транспарентности, самоконтроля и конструктивного взаимодействия надзорных органов с банком.
Ранняя диагностика проблемности банков в процессе становления будет претерпевать цепь возможных изменений, но дожна сохранить главное свое преимущество (своевременность) и отвечать следующим требованиям:
1) результаты ранней диагностики дожны являться критерием оценки качества управления банком;
2) ранняя диагностика дожна отвечать требованиям финансовой стратегии банка, обеспечивающей эффективное управление риском банкротства;
3) ранняя диагностика дожна основываться как на количественных, так и на качественных характеристиках деятельности банка и использовать результаты всех форм финансового анализа;
4) формы и методы ранней диагностики дожны быть универсальны и применимы для банков на любой стадии их развития;
5) ранняя диагностика дожна иметь подчиненный характер по отношению к целям и задачам банковского надзора и контроля;
6) используемая система показателей ранней диагностики дожна иметь высокий уровень формализации и в меньшей степени зависеть от индивидуальных особенностей банка.
Основой для выработки методов ранней диагностики дожна стать схема развития кризиса в банке: предпосыки, приводящие к возникновению проблем в кредитных организациях; появление латентной неплатежеспособности; переход в явную форму неплатежеспособности кредитной организации; банкротство.
На каждой фазе развития кризиса в банке можно выявить ряд характерных признаков возникшей проблемы, которые могут трансформироваться в индикаторы ранней диагностики проблемности банка. Такая трансформация дожна проводиться с применением методов реинжиниринга.
Проведенное исследование позволило сформулировать основные выводы:
1. В трансформирующейся экономике устойчивая банковская система -принципиально важное условие стабилизации денежного обращения и экономического роста государства. Немаловажным фактором обеспечения устойчивости банковской системы является эффективный банковский надзор, который выступает как процесс внешнего мониторинга за деятельностью банков и применения мер реагирования по результатам его анализа. Опыт мировой банковской практики свидетельствует о том, что приоритетным субъектом банковского надзора являются центральные банки, осуществляющие допуск кредитных организаций на рынок банковских услуг, мониторинг и регулирование банковской деятельности.
Организация банковского надзора в России осуществляется с учетом принципов эффективного банковского надзора, но требует дальнейшей модернизации по следующим направлениям: лицензирование и согласование изменений структуры кредитной организации - в направлении совершенствования методов оценки качества и легальности средств, формирующих капитал банка и повышение требований к потенциальным руководителям банка по критериям "деловые качества" и "профессионализм"; . надзор за повседневной деятельностью банков - в направлении совершенствования анализа финансовой и бухгатерской отчётности, реинжиниринга инспекционных процедур и институционального взаимодействия документарного надзора и инспектирования; . санирование и контроль за процедурами ликвидации - в направлении расширения принципов самоконтроля и инициативы в процессе оздоровления банка либо ускорения процедуры банкротства со стороны руководства банка, акционеров, кредиторов и вкладчиков, а в необходимых случаях - корпоративного ликвидатора.
2. Достижение цели банковского надзора - обеспечение устойчивости банковской системы - возможно с переходом на риск-ориентированный надзор, что предполагает: введение аспекта существенности в инструменты банковского надзора; применение индикаторов ранней диагностики; обеспечение своевременного адекватного реагирования надзора на ситуацию в банке на основе мотивированного суждения эксперта-специалиста (инспектора или куратора).
Введение аспекта существенности необходимо как при надзоре за испонением пруденциальных норм, так и в ходе документарного надзора (дистанционного и инспекционного). Это означает, что допущенные нарушения дожны анализироваться с точки зрения влияния их последствий на состояние банка и банковской системы (региональной или российской).
Перевод ряда обязательных нормативов в разряд оценочных (Н8, Н5), отмена нормативов (Н13, и HI4) позволит снизить формализм надзора, сосредоточив его усилия на реальных рисках, которые возникают при нарушении нормативов ликвидности, что является признаком угрозы интересам вкладчиков и кредиторов.
Выявление рисков в деятельности коммерческих банков - задача, требующая своевременного решения, которое возможно при применении индикаторов ранней диагностики проблемности банка. Существующие методы документарного и инспекционного надзора не всегда способны обнаружить проблемную ситуацию на ранних стадиях, так как надзорное решение базируется на данных прошедшего (отчетного) периода.
Решить эту проблему представляется с введением института кураторства, в арсенале которых дожны присутствовать методы ранней диагностики и возможность раннего реагирования на ситуацию в банке. Возможность раннего реагирования может быть обеспечена правом мотивированного суждения и достигнет своей цели (своевременности) посредством адекватного реагирования.
3. Методология создания системы ранней диагностики базируется на утверждении, что кризис в банке развивается поэтапно и на каждом этапе проявляется характерными признаками, выявление которых позволяет идентифицировать фазу развития кризиса. Эти характерные признаки могут составить основу построения индикаторов после их систематизации и формализации. Применение методов ранней диагностики проблемности банков надзором, контролем и аудитом имеет свои особенности, с учетом которых построена организационно-функциональная модель, делающая взаимодействие надзора, контроля и аудита реальным и действенным.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Чубарова, Галина Павловна, Ростов-на-Дону
1. Конституция РФ
2. Федеральный закон РФ "О Центральном банке РФ (Банке России)" от 10 07. 2002 №86 ФЗ (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 №5-ФЗ).
3. Федеральный закон РФ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" от 25 02 1999 №40-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 02.01.2000 №6-ФЗ, от 07.08.2001 № 116-ФЗ, от 19.06.2001 №86-ФЗ, от2103.2002 №31-Ф3)
4. Федеральный закон РФ "О реструктуризации кредитных организаций" от 08 07 1999 №144-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 21.03.2002 №31-ФЗ ) с изменениями от 03.07.2001 №10-П.
5. Агарков М.М. Основы банковского права: курс лекций; Учение о ценных бумагах: научные исследования / Агарков М.М. 2 издание. - М.: БЕК,1994.-349 с.
6. Аляудинов Р.Х. Развитие системы регулирования банковской деятельности (проблемы адаптации мирового опыта): Автореферат диссертации к.э.н.: 08.00.10. М., 1997. - 19 с.
7. Ануросов A.M. Финансовая отчётность банка. М.: Менатеп-информ, 2000.-325 с.
8. Арсланбеков-Федоров А.А. Служба внутреннего контроля банка: организация и функционирование // Банковское дело. 2002. № 2. с. 17-20.
9. Асалиев А. Практическое пособие по банковской деятельности: в 4 ч. / Под ред. В.В. Карпова, Н. Иванова. М.: Изд-во Экономика и финансы,1995.-632 с.
10. Атаманюк Е.М., Соколов Ю.А. О месте инспекции в российской практике банковского регулирования и надзора // Деньги и кредит. 2002. № 4. -с. 31-32.
11. Байбулатов Р.Ж. Банковский надзор в системе денежно-кредитной политики государства (теоретические аспекты) // Финансы и кредит. 2001. №8.-с. 35-41.
12. Банковский контроль и аудит: Учебное пособие для вузов. / Под общ. ред. Н.В. Фадейкиной. М.: Финансы и статистика, 2002. - 496 с.
13. Банковское дело: Управление и технологии Учебное пособие для вузов / Под ред. проф.Тавасиева A.M. М.: "ЮНИТИ-Дана", 2001. - с. 176.
14. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика., 2003.
15. Барнцгольц С.Б., Мелик М.В. Банковский аудит и его место в системе банковского надзора // Бухгатерия и банки. 2001. № 3. с. 4-9.
16. Белов В.А. Гражданско-правовое регулирование банковской деятельности: Учебное пособие. / Под ред. Е.А. Суханова, Л.Г. Ефимова. М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнформ, 1994.-251 с.
17. Беляков А. О взаимосвязи органов денежной политики и банковского надзора//Вопросы экономики. 2001. №10. с. 131-137.
18. Беседин Д.Р. Новое в порядке государственной регистрации кредитных организаций // Бизнес и банки. 2002. № 41.
19. Бовкун Н.В. Закономерности развития банковского регулирования и особенности организации в России: автореферат диссертации к.э.н.: 08.00.10. -СПб., 2000.
20. Богословский О.Н., Гаврилова Е.С. Исследование роли центрального банка в экономике современной России. М.: Интер, 2000. - 345 с.
21. Братко А.Г. Банковское право (теория и практика): Учебное пособие. -М.: ПРИОР, 2000. 320 с.
22. Братко В.Н. Нормативные акты, регулирующие банковскую систему и банковскую деятельность // Бизнес и банки 2001. № 48. с. 1-2.
23. Буздалин А.В. Экспресс-оценка работы банка // Банковское дело. 1999. №8.
24. Букато В.И. Банки и банковские операции в России. 2 издание. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 368 с.
25. Валютное законодательство. Выпуск 3. /Сост. Шалашова Н.Т. М.: Бизнес-шк. Интел-Синтез, 1998. - 592 с.
26. Валютное регулирование и валютный контроль: Учебно-метод. комплекс. / Авт.-сост. М.А. Стадник. Ростов н/Д: Изд-во РГЭА, 1999. - 24 с.
27. Валютный рынок и валютное регулирование: Учебное пособие. / Под ред. И.Н. Платоновой. М.: БЕК, 1996. - 475 с.
28. Варакина J1.H. Налог на прибыль и нормы резервных требований в регулировании банковской деятельности: Автореферат диссертации к.э.н.: 08.00.10.-М., 1998.-22 с.
29. Васильева В. ЦБ хочет оградить своих сотрудников судебным иммунитетом // Коммерсант. 4 июня 2003. №96.
30. Взаимоотношение между Органами Банковского надзора и внешними Аудиторами Банков // Базельский Комитет по банковскому надзору (январь 2002 г.).
31. Викулин А.Ю. Антимонопольное регулирование рынка банковских услуг: Учеб.-практич. пособие. М.: БЕК, 2001. - 262 с.
32. Вишневский А.А. Банковское право. М.: Статут, 2002. - 271 с.
33. Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов банков // Базельский Комитет по надзору (январь 2002 г.). с. 5.
34. Голикова Ю.С. Банк России: организация деятельности. Кн. 1. / Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. М.: ДеКа, 2000. - 704 с.
35. Голикова Ю.С. Банк России: организация деятельности. Кн. 2. / Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. М.: ДеКа, 2000. - 704 с.
36. Грязнова А.Г. О возможности усиления достоверности информации в банках // Бизнес и банки. 2001. № 4. с. 4-8.
37. Гуденко Л.И. Соблюдение стандартов бухгатерского учета и обеспечение прозрачности кредитных организаций // Деньги и кредит. 2002. №6.
38. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И.-М.:Финансы и статистика. 2001.-c.401.
39. Деньги. Кредит. Банки.: Учебник для вузов. / Под ред. Борискина А.В., Тарабцев А.А., Тарушкин А.Б., Томилин Д.А. СПб.: Спец. лит., 1999. -151 с.
40. Деньги. Кредит. Банки.: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ, 2000. - 622 с.
41. Домбровский А.П. Банковский надзор как фактор стабильности банковской системы: Автореферат диссертации к.э.н.: 08.00.10. СПб., 2000.- 18 с.
42. Егоров С.Е. Банковская система России // ЭКО. 2000. № 7. с. 13-28.
43. Ерицян А.В. Пруденциальное регулирование и контроль // Банковское дело. 2001. №2.
44. Ерицян А.В. Юридические факты в пруденциальном банковском надзоре // Законодательство и экономика. 2002. № 8. с. 49-51.
45. Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право. "Форум" М.: Инфра-М, 1998.
46. Ефимова Л.Г. Банки: ответственность за нарушение при расчётах: Коммент. законодательства и арбитраж, практики / Ефимова Л.Г., Новоселова Л.А. М.: ИНФРА-М, 1996. - 621 с.
47. Живалов В.Н. Финансовая система России: эффективность и устойчивость КБ. М.: Интер, 2003. - 210 с.
48. Иванов В.В. Анализ надежности банка. Практическое пособие. М.: Русская деловая литература, 1996.
49. Иванова Н.Ю. О некоторых вопросах транспарентности центральных банков и ее границах // Деньги и кредит. 2002. №6.
50. Камышанов П.И. Современная бухгатерия и аудит на предприятиях и в банках / Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. М.: Элиста: АПП Джангар, 1999. - 720 с.
51. Киселев В.В. Управление банковским капиталом. М., 1997.
52. Козлов А.А. Вопросы модернизации банковской системы России // Деньги и кредит. 2002 №6.
53. Козлова А.С. Разработка модели для анализа и оптимизации нормативного регулирования банковской деятельности: Автореферат диссертации к.э.н.: 08.00.10. М., 1998. - 21 с.
54. Колесников В.И., Кроливецкий Л.П. Банковское дело. М., 1995.
55. Контролинг в бизнесе.: Методологические и практические основы построения контролинга в организациях / Карминский A.M., Оленев Н.И., Примак А.Г., Фалько С.Г. М.: Финансы и статистика, 1998. - 256 с.
56. Котенков В., Сазыкин Б. Диагностика развития и финансовой устойчивости банков // Аналитический банковский журнал. 2001. №8(75).
57. Кулакова Т.Ю. Формирование и регулирование банковской системы России: Автореферат диссертации к.э.н.: 08.00.10. М., 1995.- 18 с.
58. Леонтьев В.Е. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие. -Спб.: Знание: ИВЭСЭП, 2002. 384 с.
59. Ляховский B.C. Что и как Банк России проверяет в коммерческих банках: нормативные документы, методика проверок, типичные ошибки. М.: Гелиос АРВ, 2000. - 603 с.
60. Малинина Н.А. Прогнозирование социально-экономических показателей для регулирования стратегии банковской деятельности: Автореферат диссертации к.э.н.: 08.00.05., 08.00.10 / Н.А. Малинина. Вологда, 2000.- 19 с.
61. Мамонова И.Д. Банковский надзор и аудит: Учебное пособие. М.: Инфра-М, 1995.- 111 с.
62. Мандрица В.М. Финансовое право: Учебник для вузов. / Мандрица В.М., Рукавишникова И.В., Дружинин Д.Н. Ростов н/Д: Феникс, 1999. - 448 с.
63. Матовников М. Предвестники кризиса. Новые банкротства банков указывают на возможность кризиса нового типа // Ссыка на домен более не работаетpubl/FIMS/htm/. База данных по публикациям.
64. Матовников М. Кто банкротится первым. Надежность банка и структура его капитала тесно связаны // Ссыка на домен более не работаетpubl/FIMS/htm/. База данных по публикациям.
65. Матовников М. Формальные критерии надзора и реальные риски // Банковское дело в Москве. 2000. № 8.
66. Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран. М.: Финстатинформ, 1994г.
67. Международный опыт реструктуризации банковских систем / А.З.Астапович, Е.В. Белякова, Е.Б.Мягков и др. М.: Бюро экономического анализа, Магистр ТД, 1998.
68. Мелихова Л.В. Финансовое право: Учебник. / Мелихова Л.В. М.: Маркетинг, 2001.-238 с.
69. Мельников В.Н. О реализации Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" // Деньги и кредит. 2003. №1. с. 23.
70. Мешакин С.В. Оценка кредитного риска коммерческого банка в контексте банковского надзора: Автореферат диссертации к.э.н.: 08.00.10. -Иваново, 1999.-22 с.
71. Никишин А.В. Регулирование центральным банком деятельности кредитных организаций (на примере России): Автореферат диссертации к.э.н.: 08.00.10. / Никишин А.В. М., 2001. - 23 с.
72. Новый Центральный банк для новой России. // www.cefir.org.ru. Публикации Центра экономических и финансовых исследований и разработок.
73. Обзор банковского сектора Российской Федерации (Интернет-версия) //декабрь 2002. №2.
74. Образцов М.В. Внутренний контроль в российских банках -участниках финансовых рынков: Пособие / М.В. Образцов. СПб.: Бизнес-пресса, 1998.- 109 с.
75. Ольхова Р.Г. Банк и контроль. М.: Финансы и статистика, 1991. - 207с.
76. Организация деятельности Центрального банка: Учебное пособие. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Н.А. Савинской. СПб.: ГУЭФ, 2000. - 280 с.
77. Парамонова Т.В. От стабилизации к устойчивому развитию: итоги, стратегия и перспектива // Деньги и кредит. 2002. №6.
78. Покровский В.П. Развитие системы коммерческих банков России и регулирование их деятельности: Автореферат диссертации к.э.н.: 08.00.10 / Покровский В.П. Ростов н/Д, 2001. - 24 с.
79. Покровский В.П. Регулирование деятельности коммерческих банков в транзитивной экономике России. / Покровский В.П. Ростов н/Д: Ростиздат, 2001.-64 с.
80. Потоцкая Е.Г. Планирование и бюджетирование деятельности банка // Бухгатерия и банки. 2001. № 8.-е. 6-16.
81. Приходина Ю. Критерии независимости Центрального банка // Индикатор. 2002. № 3.
82. Прокофьева O.K. Разработка системы банковского надзора в России: Автореферат диссертации к.э.н.: 08.00.10.- Спб., 1996. 17 с.
83. Рейтинговые оценки устойчивых банков // www.expert.ru/expert/ratings/banki/01 -24-84/bank-3 .htm
84. Рыночная экономика и финансово-кредитные отношения // Учёные записки. Выпуск 3. Ростов н/Д. Из-во РГЭА, 1997. - 208 с.
85. Севрук В.Т. Банковский маркетинг. / В.Т. Севрук. М.: Дело ТД, 1994.- 126 с.
86. Седова И.Ю. Транспарентность кредитных организаций в свете перехода банков на МСФО // Деньги и кредит. 2002. №6.
87. Сибиряков А.И. Коммерческий банк сегодня. М.: Консатбанкир, 2002.- 144 с.
88. Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективности банковского надзора и их реализация в России // Деньги и кредит. 2001. № 3. с. 19-25.
89. Симановский А.Ю. Банковский надзор: на пути к конфедерализму?: (к результатам XII Международной конференции по банковскому надзору) // Деньги и кредит. 2002. № 12. с.
90. Симановский А.Ю. Надзорные и контрольные функции Банка России: краткий экскурс // Деньги и кредит. 2001. № 5. с. 12-20.
91. Симановский А.Ю. О развитии содержательных подходов в надзоре // Деньги и кредит. 2003. №1.
92. Симановский А.Ю. Пруденциальный банковский надзор: состояние, проблемы, перспективы // Деньги и кредит. 1997. № 5. с. 20.
93. Симановский А.Ю. Текущий банковский надзор. Международные тенденции развития и некоторые вопросы совершенствования российской практики // Деньги и кредит. 2002. № 2. с. 18-23.
94. Симановский А.Ю. К вопросу о повышении эффективности банковского надзора // Деньги и кредит. 2002. №9. с.З.
95. Собственный капитал с точки зрения банков и регулирующих органов // Бизнес и банки. 2002. №14. с.4.
96. Совместная стратегия Банка России и Правительства РФ о развитии банковского сектора // Коммерсантъ. 18 сентября. 2001. № 169. - с. 6.
97. Сорвин С.В. Региональные методические центры Банка России как инструмент совершенствования подходов к регулированию банковской деятельности // Деньги и кредит. 2002. № 1.-е. 31-32.
98. Ю1.Спиранов И.А. Правовое регулирование операций с банковскими картами. / Спиранов И.А. М.: Интеркрим-пресс, 2000. - 166 с.
99. Справочник по аудиту. / Под ред. проф. Уткина Э.А. М.: Тандем: ЭКМОС, 1999.-432 с.
100. Суворов А.В. Внутренний учёт и контроль в банке и их автоматизация. // Финансы и кредит. 2000. - № 11.-е. 115-118.
101. Суханов М.С. Об организации комплаенц-контроля в коммерческом банке // Бухгатерия и банки. 2001. № 10. с. 5-7.
102. Сухов М.И. Банковский надзор: общеэкономические аспекты // Деньги и кредит. 2000. № 8. -с. 6.
103. Сухов М.И. Регулирование доступа на рынок банковских услуг: роль банковского надзора и механизмов саморегулирования // Деньги и кредит. 2002. № 7. с. 20-22.
104. Сырбу Т.Г. Проблемы правового регулирования банковской деятельности // Государство и право. 1999. № 6. с. 64-68.
105. Тавасиев A.M. Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов / Под. ред. проф. Тавасиева A.M. М.: "ЮНИТИ-Дана", 2001.-863с.
106. Тимофеева З.А Предупредить риски. Об особенностях систем оценки деятельности коммерческих банков надзорными органами зарубежных стран // Банкир. 2002. №9.
107. Тимофеева З.А. Оценка финансовой устойчивости коммерческих банков надзорными органами: Автореферат диссертации на соискание учёной степени к.э.н.: 08.00.10. / Тимофеева З.А. М., 2002. - 29 с.
108. Ш.Тимофеева З.А. Системы надзора за деятельностью коммерческих банков // Деньги и кредит. 2002. № 4. с. 53-58.
109. Ткаченко В.В. Инспектирование Банком России кредитных организаций // Деньги и кредит. 2001. № 8. с. 14-19.
110. Трофимова Е. Российский банковский сектор. Какой он? // Рынок ценных бумаг. 2002. № 20. с. 62-65.
111. Уильям Е.А., Дейвид С.Х., Майкл Фукс Реструктуризация банковской системы России // www.hse.ru/ic/materialsrestbank.htm. Материалы международной конференции "Инвестиционный климат и перспективы экономического роста в России".
112. Усов В.В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция.: Учебное пособие для вузов. / Усов В.В. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. - 544 с.
113. Усоскин В.М. Базельские стандарты адекватности банковского капитала: эволюция подходов // Деньги и кредит. 2000. №5. с.42.
114. Фетисов Г.Г. Некоторые вопросы формирования устойчивой банковской системы.
115. Фетисов Г.Г. Устойчивость, стабильность, равновесие и надежность банковской системы: понятия и критерии оценки // Законодательство и экономика. №8. 2002. с.45.
116. Фетисов Г.Г., Юденков Ю.Н. Организационные аспекты формирования устойчивой банковской системы // Деньги и кредит. 2002. №8.
117. Финансовое право: Пособие для подготовки к экзамену. / Гл. ред. Г.Л. Гуртова. М.: Юрайт, 2000. - 208 с.
118. Финансовое право: Учебник. / Отв. ред. Н.И. Химичева. 2 издание. -М.: Юристь, 1999. - 600 с.
119. Финансы и кредит субъектов Российской Федерации: Учебник. / Под ред. проф. Л.И. Сергеева. Калининград: Батийский институт экономики и финансов, 1999.- 1036 с.
120. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник. / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. 2 издание. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 512 с.
121. Финансы: Учебник. / Под ред проф. С.И. Лушина, проф. В.А. Слепова. М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2000. - 384 с.
122. Фирсов А.А. Воздействие или наказание? // Банковское дело. 2002. № И.-с. 26-29.
123. Ходачник Г.Э. Зарубежный опыт диагностики кризисного состояния в банковской сфере // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. №4.
124. Хохленкова М.А. Банк России как орган банковского регулирования и надзора // Банковское дело. 2002. № 8. с. 11-15.
125. Шенаев В.Н. К вопросу о внесении изменений в федеральный закон о Банке России // Бизнес и банки. 2002. № 19-20. с. 1-2.
126. Щербаков В.В. О необходимости использования экономического анализа во внутрибанковском контроле // Бухгатерия и банки. 2001. № 4. -с. 10-16.
127. Щербаков В.В. О нормативно правовом обеспечении внутреннего контроля в коммерческом банке // Бухгатерия и банки. 2001. № 1. - с. 11-19.
128. Энциклопедический финансово-кредитный словарь. / Под ред. Грязновой Л.Г. М., 2002.
129. Эриашвили Н.Д. Банковское право.: Учебник для вузов. / Эриашвили Н.Д. М.: Закон и право, ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 383 с.
130. Юрин И.Л. Макроэкономические проблемы кредитной политики в условиях рыночной трансформации экономики России. / Юрин И.Л. Ростов н/Д: Экспертное бюро, 2000. - 144 с.
131. Инструкция ЦБ РФ №17 от 1.10.97г. "О составлении финансовой отчетности" (с допонениями и изменениями)
132. Письмо ЦБ РФ от 27 марта 1998г. №192 -У "О допонительных мерах по защите интересов вкладчиков банка" (в ред. от 29.12.2000г.).
133. Положение Банка России от 10.02.2003 года № 215-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций".
134. Приказ ЦБ РФ от 31.03.97 №02-139 "О введении в действие инструкции "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности" (ред. от 11.01.2002) (вместе с инструкцией ЦБ РФ от 31.03.1997 №59)".
135. Стратегия развития банковского сектора Российской федерации. Приложение к Заявлению Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30 декабря 2001. // www-cbr.ru
136. Письмо АРБ от 5.02.2003г. № А-01/1В-76 // Вестник АРБ. 2003. №5.
137. Годовой отчётов Банка России за 1998г. //www.cbr.ru
138. Годовой отчётов Банка России за 1999г. //www.cbr.ru
139. Годовой отчётов Банка России за 2000г. //www.cbr.ru
140. Годовой отчётов Банка России за 2001г. //www.cbr.ru
141. Годовой отчётов Банка России за 2002г. //www.cbr.ru
142. Die Oganisation der Bankkontrolle // Deusche Bundesbank. Monthly Report/ Yuli 2000.
143. Frydl, Edward J. The Length and Cost of Banking Crises. IMF Working Paper No. 30. 1999.
144. Gonzales-Hermosillo, Brenda. Determinants of Ex-Ante Banking System Distress: A Macro-Micro Empirical Exploration of Some Recent Episodes. IMF Working Paper No. 33. 1999.
145. Internal audit in banking organisations and the relationship of the supervisory authorities with internal and external auditors. BIS Consultative Paper, Basel, July 2000.
146. Ranjana Sahajwala, Paul Van den Bergh. Supervisory risk assessment and early warning systems. BIS Working Paper No. 4, Basel, December 2000.
Похожие диссертации
- Развитие банковской системы России и Китая на современном этапе
- Управление эффективностью корпоративной системы России
- Обеспечение устойчивости банковской системы региона
- Повышение устойчивости банковского сектора России в условиях финансового кризиса
- Модернизация банковского надзора как фактор стабильности банковской системы