Территориально-отраслевая оценка формирования и использования финансовых ресурсов региона

Шмырин, Алексей Константинович

Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Территориально-отраслевая оценка формирования и использования финансовых ресурсов региона тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Шмырин, Алексей Константинович
Место защиты	Сыктывкар
Год	2003
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Территориально-отраслевая оценка формирования и использования финансовых ресурсов региона"

На правах рукописи

ШМЫРИН Алексей Константинович

ТЕРРИТОРИАЛЬНО-ОТРАСЛЕВАЯ ОЦЕНКА ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ РЕГИОНА

(на примере Республики Коми)

Специальность 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством (региональная экономика)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Работа выпонена в секторе региональной экономики Института социально-экономических и энергетических проблем Севера Коми научного центра Уральского отделения Российской академии наук.

Научный руководитель: д г.н., член-корреспондент РАН

Лаженцев Виталий Николаевич

Официальные оппоненты: доктор экономических наук

Спиридонов Юрий Алексеевич

кандидат экономических наук, с.и.с. Калинина Альбина Александровна

Ведущая организация: Сыктывкарский государственный университет

Защита состоится 27 июня 2003 г. в 1432 на заседании регионального Диссертационного Совета КМ 004.015.01 по присуждению ученой степени кандидата экономических наук при Институте социально-экономических и энергетических проблем Севера Коми НЦ УрО РАН по адресу: 167982, г. Сыктывкар, ГСП-2, Республика Коми, ул. Коммунистическая, 26.

С содержанием диссертации можно ознакомиться в библиотеке Коми НЦ УрО РАН по адресу: 167982, г. Сыктывкар, ГСП-2, Республика Коми, ул. Коммунистическая, 24.

Автореферат разослан _ мая 2003 г.

Ученый секретарь Диссертационного совета, кандидат экономических наук, с н.с.

Л.А. Кузиванова

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. Динамичное развитие народного хозяйства России в значительной мере зависит от состояния финансовой системы, от форм и методов ее влияния на социально-экономические процессы.

Управление финансами за десять лет реформ претерпело кардинальные изменения. Изменилась система формирования и использования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов, муниципалитетов и регионов. Существенные перемены наблюдаются и в распределении (перераспределении) финансовых средств по уровням государственного и хозяйственного управления. Все это обусловлено переходом страны на рыночные отношения, формированием основ экономического и финансового федерализма, а потому было впоне ожидаемо. Однако финансовое реформирование шло с заметным отставанием от нововведений в области политики, экономики и социальной сферы. Оно зачастую проявлялось как запоздалая реакция на возникающие проблемы в хозяйствовании, государственном и муниципальном управлении. Кроме юго, реформа двигалась сверху вниз, тогда как движение снизу вверх было заторможено, то есть не было четкой регламентации отношений с учетом интересов всех сторон. Поэтому чрезмерное напряжение в сфере финансовых отношений оказалось неожиданным. В очень короткий срок предприятия потеряли оборотные средства, возникли неплатежи и бартер, утратила свою изначальную роль амортизация, резко снизилась рентабельность продукции и т.п В этих условиях федеральный бюджет выбрал своеобразную форму защиты: он более чем наполовину стал формироваться за счет косвенных, причем сравнительно легко собираемых, налогов (НДС, таможенных сборов, акцизов и г.д.) Региональные же бюджеты были прикреплены к налогам на прибыль, доходы населения, земельные ресурсы, доходам от имущественных комплексов - к тому, что определяет эффективность экономики, то есть к весьма неустойчивому в условиях кризиса источнику.

Сырьевые регионы, в том числе северные, первую точку опоры нашли в топливно-энергетическом секторе хозяйства. Стабилизации регионального развития во многом способствовали природно-ресурсные платежи в бюджет (на воспроизводство минерально-сырьевой базы, предусмотренные лицензированием прав на разведку и освоение месторождений полезных ископаемых, плата за недра, экологические взносы), налоги да прибыль нефтедобывающих предприятий, на горюче-смазочные материалы. Постепенно складывалась система позитивных отношений между федеральным и pe иональными бюджетами. Проблемная ситуация стала фиксироваться в связи с усилением централизации межбюджетных отношений и недостатков рентной полигики Однако вместо тою, чтобы эти недостатки устранить на основе научных рекомендаций, федеральное правительство предприняло шаги к отлучению сырьевых регионов т доходов на ресурсы, расположенные на их территориях. Вопрос об экономической базе регионального развития вновь становится открытым.

Проблема нестабильности финансово-экономической основы сырьевых pe ионов и ярко выраженная специфика ее формирования, обусловленная слабо диверсифицированной экономикой, вызывают необходимость оазпаботки особого подхода к

ее исследованию. Суть данного подхода состоит в изучении источников и мехннт-мов базовых компонешов финансовой системы - бюджетного и хозяйственно-отраслевого - с акцентом на средства преобладающего сектора экономики, и сишезе обоих направлений в комплексную терриюриально-отраслевую оценку формирования и использования финансовых ресурсов региона.

Степень разработанности темы. Управление финансами и финансово-экономическими отношениями достаточно глубоко и всесторонне изучено и освещено в отечественной финансовой и экономической науках.

Общая теория финансов и конкретные аспекты финансово-экономических 01-ношений предприятий и отраслей народного хозяйства рассматривались в работах Д. Алахвердяна, А. Бабича, И. Балабанова, Л. Дробоздиной, И. Злобина, Д. Молякова, Л. Павловой, Г. Поляка, Н. Сычева, И. Шера, А. Шеремета, М. Яндиева и др.

Проблемам налогово-бюджетных взаимоотношений и роли механизма кредита в формировании финансовых ресурсов посвящены работы Н. Барковского, А. Бирмана, В. Геращенко, В. Иваницкого, О. Лаврушина, Н. Максимовой, В. Панскова, И. Подпориной, А. Лаврова, В. Лексина, М. Романовского, В. Рудько-Силиванова, В. Христенко, А. Швецова, Т. Югкиной и др.

Изучением методов управления, развития, налогового регулирования и стимулирования ресурсопользования вообще и нефтегазового сектора в частности, занимаются А. Калинина, С. Кимельман, В. Крюков, Е Мелехин, В. Нусратулин, В. Орлов, Ю. Разовский, А. Токарев и др.

Исследования теоретических и прикладных проблем финансово-экономического развития северных регионов, и в т.ч. Республики Ком и, нашли отражение в работах С. Болотова, Ю. Гаджиева, Т. Дмитриевой, Е Егорова, В. Жиде левой, В. Иванова, Г. Князевой, В. Лаженцева, Ю. Новикова, А. Пилясова, В. Селина, Ю. Спиридонова, В. Фаузера, А. Шихвердиева и др.

Несмотря на значительное число теоретических и прикладных исследований по данной тематике, до сих пор остаются недостаточно проработанными вопросы формирования и использования финансовых ресурсов на предприятиях и отраслях топливного сектора под углом зрения их участия в региональном расширенном воспроизводстве.

В данной работе предпринята попытка воспонить указанные пробелы.

Объектом исследования являются финансовые ресурсы территориальных бюджетов и топливного сектора хозяйства Республики Коми.

Предмет исследования Ч денежные отношения, связанные с образованием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов на уровне субъекта Федерации.

Цель и задачи исследования. Цель работы состоит в комплексной оценке параметров и механизмов формирования бюджетных и отраслевых финансовых ресурсов в регионе с преобладанием топливного сектора.

В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:

- изучить теоретико-методологические основы формирования и использования финансовых ресурсов региона, раскрыть сущность понятия финансы, определить их структуру и элементы;

- определить этапы реформирования межбюджетных отношений и место территориальных бюджетов в перераспределении финансовых ресурсов, тенденции изменения структуры их доходной и расходной частей;

- установить роль и выявить основные механизмы участия топливного сектора в формировании финансового потенциала Республики Коми;

- раскрыть особенности источников формирования и направления использования финансовых ресурсов топливного сектора;

- проанализировать тенденции и предпосыки формирования инвестиционного потенциала топливного сектора;

- оценить финансовое состояние нефтедобывающих предприятий региона.

Методологической и теоретической основой исследования послужили труды

классиков !еории финансов и экономической теории, отечественных и зарубежных экономистов и ученых по теории и практике регулирования экономического развития pe иона, эффективности функционирования минерально-сырьевого сектора, специалистов в финансовой и налоговой сферах, работы по методологии деятельности и размещению производительных сил; законодательные и нормативные акты Российской Федерации и Республики Коми.

Широкое использование общенаучных методологических подходов - сиетем-ночруктурного, структурно-функционального, макро- и микроэкономического анализа, методов экономической статистики, балансового метода - позволило наиболее поно организовать научный поиск для решения поставленных задач.

Информационную базу исследования составили материалы Государственного комитета по статистике Республики Коми, Управления Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по Республике Коми, Министерства экономического развития и Министерства финансов Республики Коми, других министерств и ведомств. В диссертации также использованы бухгатерские балансы предприятий нефтяной промышленности Республики Комиза 1998-2000 гг.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в приоритетной постановке и решении задач территориально-отраслевой оценки формирования, распределения и использования финансовых ресурсов региона с преобладанием топливного сектора, обусловленной особенностями социально-экономического развития территории.

Изучение конкретных финансовых отношений позволило получить следующие результаты, имеющие тучную новизну и представляющие предмет зашиты:

- на основе исторического подхода к изучению отечественных теорий финансов определены методологические основы, разработаны и реализованы на практике методические положения территориально-отраслевой оценки финансовых ресурсов региона;

- доказано, что эволюция развития системы межбюджетных отношений в части

налогов и механизмов финансовой помощи регионам противоречива. В настоящее время возникли существенные трудности формирования доходов и испонения расходов территориальных бюджетов. Это стало характерным даже для регионов, благополучных в отношении налоговых доходов. В Республике Коми сложилась неэффективная система перераспределения финансовых ресурсов;

- впервые проведена оценка роли топливного сектора в формировании используемого финансового потенциала региона. Топливный сектор создает самый весомый децентрализованный фонд денежных средств, обеспечивает в преобладающей части налоговыми доходами территориальные бюджеты и в немалой степени пос1унления во внебюджетные фонды. Это обуславливает особую чувствительность экономики республики к изменениям налоговой системы в топливном секторе и уровню реализации его финансового и инвестиционного потенциалов;

- впервые раскрыты основные тенденции формирования и направления использования финансовых ресурсов в отраслях топливного сектора региона, предложены резервы их наращивания и пути эффективного использования;

- выпонен оригинальный анализ уровня финансового состояния предприятий нефтедобывающей отрасли региона, выявлены предпосыки и тенденции улучшения показателей экономического эффекта (прибыли и рентабельности) Определены диспропорции между статьями и разделами в структуре агрегированного баланса предприятий отрасли и обозначены пути их устранения.

Практическую значимость исследования автор усматривает в расширении диапазона регулирования отношений территориально-отраслевого характера; в фиксации некоторых новых аспектов содержания договорных отношений по линии предприятие-регион, которые вытекают то динамики и характера формирования финансово-инвестиционных ресурсов топливного сектора экономики Республики Коми. Под этим углом зрения обосновывается также необходимость дальнейшего совершенствования государственной политики в сфере финансового учета. Разработана система оценки финансовых и инвестиционных ресурсов отраслей хозяйства на уровне региона в современных экономических условиях.

Апробация работы. Основные положения и результаты работы были доложены на XIII и XIV Коми республиканских молодежных научных конференциях (г. Сыктывкар, 1997, 2000), шестой и девятой научных конференциях Института геологии Коми НЦ УрО РАН Структура, вещество, история литосферы Тимано-Североуральского сегмента (г. Сыктывкар, 1997, 2000), межрегиональной научно-практической конференции Проблемы эффективного освоения природных ресурсов в условиях рынка (г. Ухта, 2002), третьей международной научно-практической конференции Инвестиции в Республике Башкортостан (г. Уфа, 2003), второй региональной научной конференции Политические, экономические и социокультурные аспекты регионального управления на Европейском Севере (г. Сыктывкар, 2003)

Результаты диссертационной работы использоваиы в научных исследованиях ИСЭиЭПС Коми научного центра УрО РАН по следующим темам: Рентный фактор

развития топливно-энергетического комплекса Республики Коми (НИР в рамках договора с Минприроды Республики Коми, 2001), Теория и методология регулирования социально-экономического развития северных регионов (Госрегистрация № 01960009431), Вгнтное налогообложение ресурсодобывающих предприятий: концепция, методика, формат внедрения (в рамках договора с Министерством экономического развития Республики Коми, 2002), Структурный и рентный факторы устойчивого эконом ического рос ш северных рег ионов (Госрегистрация № 01.200.112511), Оценка потенциала развития муниципальных образований Республики Коми (в рамках договора с Министерством экономического развития Республики Коми, 2002).

По теме диссертации опубликовано 12 работ общим объемом 4,3 п. л.

Структура и содержание работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Основной текст работы изложен на 140 страницах и содержит 29 таблиц и 18 рисунков. Библиографический список включает 176 наименований.

Во введении дается обоснование актуальности проблемы и темы исследования; рассматривается степень изученности проблемы; определяются объект, предмет, цель и задачи исследования; раскрываются его теоретико-методологические основы, научная новизна, теоретическая и практическая значимость; представлена информация об апробировании результатов работы.

В первой главе Теоретико-методологические основы региональных финансов на основе анализа отечественной теории финансов и позиций исследователя раскрывается понятие финансов; определяются их структура, элементы и различные формы. Региональная финансовая система рассматривается как часть (подсистема) финансовой системы страны. Обозначается роль финансов в региональном воспроизводственном процессе, и анализируются основные принципы финансовой полигики региона. Формулируются основные положения территориально-отраслевой оценки региональных финансовых ресурсов.

Во второй главе Оценка базовых компонентов финансового потенциала Республики Коми на основе изучения работ отечественных ученых-экономистов и авторской позиции конкретизируется понятие финансового потенциала региона, характеризуются основные этапы эволюции системы межбюджетных отношений в стране, раскрываются особенности изменения ключевых нормативно-правовых актов и механизмов каждого этапа. Определяются состав и структура государственных финансов региона, пропорции распределения налоговых сборов и других платежей между территориальным и федеральным бюджетами. Рассматривается динамика развития консолидированного, республиканского и сводного муниципального бюджетов Республики Кома государственных внебюджетных фондов и прямых расходов федерального бюджета на территории региона.

Выявляется зависимость финансового потенциала республики от деятельности топливного сектора, анализируется динамика доли поступления финансовых средств его предприятий в реальный сектор экономики, в территориальный и федеральный бюджеты, в государственные социальные внебюджетные фонды, рассматриваются

проблемы налогообложения топливных отраслей.

В третьей главе Особенности формирования и использования финансовых ресурсов топливного сектора Республики Коми реализуются подходы к оценке финансовых и инвестиционных ресурсов топливного сектора республики. Проводи! ся ретроспективный анализ источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов в отраслях топливного сектора, показываются резервы наращивания финансовых средств и эффективность их использования. Оценивается современное состояние финансовых инвестиций и инвестиций в основной капитал в отраслях сектора, предлагаются основные механизмы их увеличения.

Анализируются основные финансовые результаты нефтедобывающей отрасли Респ>блики Коми: агрегированный аналитический и финансовый балансы-нетто, показатели использования капитала, финансовой устойчивое!и, ликвидности, рентабельности нефтедобывающих предприятий региона. Выявляются недостатки динамики и структуры активов и пассивов агрегированных аналитического и финансового балансов-нетто и финансово-экономических показателей, определяются механизмы их устранения.

В заключении диссертации сформулированы основные теоретические и практические выводы и рекомендации по результатам выпоненного диссертационного исследования.

Основные положения работы, представляющие предмет защиты и их краткое обоснование

1. Только на основе исторического подхода к изучению отечественных теорий финансов, включая дорыночный и рыночный периоды, можно объективно определить методологические основы, разработать и реализовать на практике методические положения территориально-отраслевой оценки финансовых ресурсов региона.

Финансы относятся к одному из самых важных факторов расширенного воспроизводственного процесса От степени их изученности зависит понимание параметров устойчивого и сбалансированного роста экономики и повышения уровня и качества жизни населения. В исследовании региональных финансов правомерно обозначить два направления: теоретико-методологическое, связанное с анализом их сущности, и прикладное, методически обеспечивающее анализ финансовых ресурсов конкретного региона с учетом специфики их формирования и использования.

В исследовании сущности финансов нами был выделен ряд аспектов и соответствующих им подходов анализа.

В отечественных теориях финансов периода дорыпочных преобразований к ним отнесены:

- полисемантический (через объект, механизм и цели), в котором упор делается на планомерное образование и использование фондов денежных средств для обеспечения расширенного социалистического производства и удовлетворения общественных потребностей и соблюдения пропорций расширенного воспроизводства;

- функциональный, ориентированный на обеспечение процесса хозяйствования

денежными средствами при контроле рублем и их планомерное распределение;

- политэкономический, раскрывающий совокупность экономических отношений, возникающих между государством, предприятиями, отраслями, регионами и отдельными гражданами в связи с движением денежных фондов, которые образуются в процессе финансовых отношений.

Анализ отечественных теорий финансов дорыночного периода показал, что для них характерно разделение явления и сущности: на уровне явления финансы определяются в качестве системы планомерного образования, распределения и использования фондов денежных средств; на уровне сущности - в качестве элемента создания и распределения общественного продукта и национального дохода, целенаправленного участия в реализации экономических отношений. Вместе с тем, этим теориям в некоторой степени не соответствовала практика высокого уровня централизации фондов денежных средств и лимитного механизма их распределения, когда явно прослеживалась достаточность финансовых средств и дефицитность материально-вещественных ресурсов. Пожалуй, не сама практика, а именно теория финансов дорыночного периода с некоторой корректировкой впоне применима и в условиях рыночных преобразований.

В исследованиях финансов в период рыночных реформ условно можно выделить расширительный, финалистический и узкий подходы.

Расширительный подход основан на образовании, распределении и использовании фондов денежных средств в соответствии со структурой и динамикой воспроизводства национального дохода.

Финалистический (целевой) подход рассматривает финансы, как экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием цеггтрализованных и децентрализованных денежных средств в целях выпонения функций и задач государства и обеспечения конкретных условий расширенного воспроизводства.

Узкий подход определяет финансы как особую форму распределительных отношений по системе вертикальных и горизонтальных связей.

Изучение отечественных теорий финансов в период рыночных реформ подтвердило, что они действительно соответствуют той ситуации, когда товарно-денежные отношения приобретают всеобъемлющий характер, охватывают и централизованные и децентрализованные фонды денежных средств. Ключевым становится вопрос о степени самофинансирования хозяйствующих субъектов и их эффективной деятельности с учетом конкуренции между предприятиями и организациями за ресурсы и рынки сбыта. Конкретизация содержания сущности финансов требует более четко определить их свойства, элементы и структуру.

Финансы, как система, включают пять структурных блоков (компонентов): бюджетную систему; государственные внебюджетные фонды; средства хозяйствующих субъектов (предприятий и организаций) и отраслей экономики; кредитных организаций и страховых учреждений, населения (рис. 1).

Финансовая система региона

Централизованные финансы - государственные

Децентрализованные финансы - негосударственные

Бюджетная система

Государственные внебюджетные фонды

Средства хозяйствующих субъектов (предприятий и организаций) и отраслей экономики

Кредитные организации Страховые учреждения

Средства населения

Федера1ьный бюджет

Бюджет с> бъекта РФ

Муниципальные бюджеты

Социальные 1

Пенсионный фонд

Фонд социального страхования

Фонд занятости населения

Поные товарищества

Товарищества на вере

Общества с ограниченной I ответственностью_Г

Акционерные общества

"ТТром водственные кооперативы

Экономические 1 ГУ и МУПы

1 1 " 1

Дорожный фонд Экологический фонд" Некоммерческие организации

Банк России

ОАО Сберегательный банк РФ

Коммерческие банки

Инвестиционные банки

Региональные банки

Небанковские кредитные организации

Страховые компании

Страховщики

Обшесгва взаимного страхования

Страховые агенты

Страховые брокеры

Рис. 1. Структура и элементы финансовой системы региона.

* - действие приостановлено в части создания и деятельности с 1 01 2001 по 31 12 2003 гг согласно федеральным законам РФ от 27 12 2000 г №150-ФЗ, 50 12 2001 г Л'э 194-ФЗ, 24 12 2002 г. №176-ФЗ

** - упразднен согласно Постановлению Правительства РФ от 11 10 2001 г №721 О ликвидации федерального экологического фонда Российской Федерации

В качестве специального методического подхода к анапизу финансовых ресурсов региона предлагается территориально-отраслевая оценка, содержание которой раскрывается через признаки (свойства) и структуру.

Территориально-отраслевой оценке региональных финансовых ресурсов характерны следующие свойства:

- сфокусированность на базовых компонентах финансовой системы, которыми являются бюджетная система и средства хозяйствующих субъектов (предприятий и организаций) и отраслей экономики, обозначаемых как бюджетный и хозяйстве нно-отрасле вой;

- выделение объекта, определяющего напоняемость территориальных бюджетов и наиболее сильно влияющего на текущее и перспективное состояние региональной экономики через занятость и доходы населения, хозяйственное освоение территории, формирование инфраструктуры. Таким совокупным объектом для Республики Коми является топливный сектор;

- внимание как к параметрам финансовых ресурсов (величине, составляющим, их соотношениям, пороговым значениям наиболее важных показателей, динамике процессов), так и механизмам их формирования. В сфере механизмов особое внимание обращается на налоги топливного сектора, поскольку именно к их природе и формам особенно чувствительны территориальные бюджеты, а так же на инструменты инвестиционной деятельности и финансовой устойчивости топливных отраслей;

- проблемная ориентированность оценочного анализа и поиск возможных решений в области совершенствования отношений внутри финансовой системы региона между предприятиями и бюджетами, а также межбюджетных отношений разного уровня.

В соответствии с базовыми компонентами финансовой системы республики в структуре территориально-отраслевой оценки выделяются бюджетный и хозяйственно-отраслевой блоки.

Бюджетный блок предполагает два аспекта анализа. Первый аспект, с учетом открытости региональной финансовой сигемы и сильного влияния финансовых потоков по линии федерация-регион, нацелен на исследование объемов, пропорций, нормативной основы межбюджетных отношений с оценкой эволюционных изменений на протяжении продожительного периода их реформирования.

Второй аспект включает анализ бюджетных средств, формирующихся в границах республики, с упором на государственные финансы, при этом фиксируются позиции сбалансированности и достаточности ресурсов.

Хозяйственно-отраслевой блок оценки раскрывает особенности формирования наиболее мощного децентрализованного фонда денежных средств, аккумулируемого топливным сектором. В нем согласно вышеназванным методическим ориентирам на механизмы формирования ракурс оценки направлен на налоговую систему и ее соответствие рентной природе недропользования, финансово-инвестиционные ресурсы топливного сектора в целом и составляющих его отраслей. Особое внимание уделено механизмам финансовой устойчивости и экономического эффекта наиболее

продуктивной в плане генерирования финансовых ресурсов отрасли топливного сектора - нефтедобывающей.

Рассмотренные методические положения территориально-отраслевой оценки, опирающиеся на содержание финансоввых ресурсов, реализованы в соответствующих главах и параграфах работы, а их результаты развернуты в нижеприведенных защишдемых положениях.

2. Существующие нормы распределения и перераспределения налоговых поступлений и других платежей между федеральным и территориальными бюджетами не соответствуют генеральным целям совершенствования механизма межбюджетных отношений и налоговой реформы.

Для выявления степени сбалансированности и самостоятельности регионального бюджета автор выпонил сопряженный анализ налоговых и межбюджетных отношений. Анализ распределения налоговых поступлений между территориальными и федеральным бюджетами выявил их вер1 икальную несбалансированность в той мере, которая не может быть устранена по линии финансовой помощи регионам в виде дотаций (трансфертов), субсидий, субвенций и взаиморасчетов. Пример Республики Коми показал: если за 1995-2000 гг. соотношение распределения налоговых поступлений и платежей между федеральным и территориальными бюджетами составляло 42:58, то за 2001-2002 гг. - 53,5:46,5; таким образом, территориальные бюджеты потеряли около 12% своих доходов, что очень затруднило формирование их доходной части (рис. 2).

В исследовании определены главные причины такого состояния доходов территориальных бюджетов: несрабатывание в поной мере механизма распределения налоговых поступлений и платежей между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации (до оптимального в российских условях уровня 44:56), непоноценная компенсация выпадающих доходов территориальных бюджетов заметающими налогами (в связи с отменой оборотных налогов и 100%-ным перечислением НДС в федеральный бюджет). Аналогичная ситуация в распределении налоговых сборов между бюджетами сохранится и в 2003 г.

1995 г. 1999 г. 2000 2001 2002

Региональный бюджеЯ Федеральный бюдже-Рис. 2. Распределение налогов и платежей между региональным (Республика Коми) и федеральным бюджетами, %.

Так же непоноценно срабатывает механизм предоставления финансовой помощи благополучным в отношении налоговых сборов регионам посредством перераспределения финансовых средств в виде субсидий и субвенций, централизуемых в федеральном бюджете. Так, в 2001 г. региональный бюджет получил 630 мн. руб. финансовой помощи из федерального бюджета, причем около половины этой суммы составили субсидии и субвенции для реализации федеральных законов О социальной защите инвалидов в Российской Федерации и О государственных пособиях гражданам, имеющим детей из Фонда компенсаций. В то же время, за 2001 г. региональный бюджет перечислил 13 мрд. руб. в федеральный бюджет. Сальдо обмена денежными средствами между рассматриваемыми бюджетами составило 12,4 мрд. руб. в пользу федерального бюджета. Естественно, что при таком большом масштабе утечки денежных средств из региона сложно обеспечить в поной мере формирование доходной части территориальных бюджетов и, следовательно, пономасштабное испонение их обязательств.

Сальдо обмена финансовыми средствами между республикой и федеральным Центром в 2001 г. составило 7,8 мрд. руб. в пользу последнего, что является, с одной стороны, впоне оправданным, поскольку государство несет нагрузку общегосударственных затрат на оборону, взносы международных и межгосударственных организаций, финансовую поддержку высоко дотационных регионов и пр. С другой стороны, такой высокий уровень сальдо финансовых средств в пользу федерального бюджета и в ущерб республике вряд ли допустим. Аналогичная ситуация с сальдо обмена финансовыми средствами сложилась и в 2002 г.

Республика Коми имеет достаточный объем финансовых ресурсов для формирования понокровного бюджета. Нехватка же средств непосредственно связана именно с неэффективным межбюджетным перераспределением налоговых поступлений и других платежей.

Для совершенствования финансовых взаимоотношений между территориальными и федеральным бюджетами в диссертации установлена целесообразность:

- разработки программы бюджетных реформ и выдвижение ее на конкурс, проводимый Фондом реформирования региональных финансов Российской Федерации;

- разработки инвестиционных проектов по развитию социальной и производственной инфраструктуры для выдвижения на конкурс, проводимый Фондом регионального развития;

- законодательной инициативы Правительства Республики Коми по предоставлению прав территориальным органам власти ограниченной компетенции в области налогообложения, в частности, права регулировать ставку по налогу на прибыль предприятий и организаций в части зачисления в региональный бюджет в пределах 3-5 процентных пунктов;

- своевременного финансирования федеральных мандатов (финансовых обяза-

* С учетом прямых расходов фецертжого бкджеганафинэюфовашеучреедогий федфэтшого на-энжшия, накодядохся натерритории республиш, и затрат по чинии минисгфств и ведомств (по различным федфшшым профэимам) и цопратшых ощеттий твбкнжетык фондовнатерри-юритшыеотдетдаия

гельств), возложенных на региональные и местные бюджеты российским законодательством;

- принятия регрессивной схемы испонения налоговых доходов высше! о плана;

- совершенствования налогообложения базовых ресурсодобывающих отраслей в направлении усиления их рентной составляющей.

3. В топливном секторе Республики Коми формируется самый весомый децентрализованный фонд денежных средств, который обеспечивает преобладающую часть налоговых доходов территориальных бюджетов и поступлений во внебюджетные фонды, что ставит их в сильную зависимость от функционирования данного сектора и требуетсовершенствования его налогообложения.

Автор попытася раскрыть содержание понятия финансовый потенциал региона и выделил две его части: используемый и неиспользуемый финансовый потенциал. Первый можно оценить по региональному финансовому балансу. Оценка второго связана с той частью ресурсов региона, которые еще только могут быть вовлечены в оборот в течение определенного периода времени.

Основное внимание в работе уделено используемому финансовому потенциалу. Он представлен, как совокупность финансовых ресурсов предприятий и организаций, территориального бюджета, прямых расходов федерального бюджета на финансирование учреждений федерального назначения, находящихся на территории республики, различных федеральных программ и по линии министерств и ведомств, кре-дигно-банковских и страховых организаций, которые могут быть мобилизованы и использованы на территории региона (рис. 3).

Рис. 3. Источники формирования финансового потенциала региона.

Расчет объема используемого финансового потенциала (за вычетом кредиторской задоженности республики) показал, что в текущих ценах за 1999-2001 гг. он увеличися в 2,6 раза и в 2001 г. составил 86 мрд руб. Эти годы характеризовались существенным ростом финансовых ресурсов кредигно-банковской системы (в 3 раза), предприятий и организаций (в 2,6 раза). Указанный рост был получен главным образом за счет монетарных и ценовых факторов, а также роста цен и производства импортозамещающих отраслей, в частности, легкой и пищевой промышленности

Для измерения вклада топливного сектора в используемый финансовый потенциал республики в работе использованы следующие показатели: удельный вес финансовых средств топливного сектора в общем объеме финансовых ресурсов региона и реального сектора экономики, доля поступлений от топливного сектора налоговых сборов и платежей в территориальные и федеральный бюджеты, в государственные социальные внебюджетные фонды.

Паш анализ выявил доминирующее положение доли финансовых средств топливного сектора в общем объеме используемого финансового потенциала республики: 47,7% в 1999 г. и 54,3% в 2001 г. Причиной роста является существенное увеличение объема доходов нефтедобывающей отрасли и трубопроводного транспорта. В используемом финансовом потенциале реального сектора (ресурсах всех предприятий и организаций региона) доля топливных отраслей еще выше. Она увеличилась с 56,6% в 1999 г. до 66,2% в 2001 г., что, в основном, произошло за счет высоких цен на мировом рынке на нефть и неф1епродукты.

Высокой остается доля топливного сектора в отчислениях налоговых сборов и платежей в бюджеты всех уровней: в 2001 г. - 57% (62,2% - в федеральный бюджет и 51,2%- в бюджет территории).

После кризиса 1998 г. постепенно увеличивается уровень отчислений платежей топливного сектора в государственные социальные внебюджетные фонды: с 19,6% в 1999 г. до 24,2% в 2001 г.

Характеристика позиций топливного сектора позволяет сделать вывод о сильной зависимости социально-экономического развития республики от функционирования отраслей, связанных с добычей, переработкой и транспортом топлива, в том числе и за счет их экспортно-сырьевой ориентации, что может создать угрозу развития голандской болезни, вызываемой моноспециализацией. Ее симптомами являются: сравнительно низкая конкурентоспособность обрабатывающих отраслей на вну!реннем и внешнем рынках; структурные дисбалансы в экономике между добывающим, обрабатывающим и прочими секторами экономики в пользу первого; саморазвитие только добывающего сектора, подверженного воздействию конъюнктуры мирового рынка сырья и при ее ухудшении способного вовлечь в кризис всю экономику страны (региона).

Чувствительность бюджетов к деятельности топливных отраслей и, в первую очередь, нефтедобывающей заставляет обратить особое внимание на основной канал их связи - налоговые поступления.

Анализ проведенной в 2000-2002 гг. налоговой реформы и сложившихся в результате нее изменений в системе платно! о недропользования, основными элементами которой на настоящий момент являются экспортная пошлина, акциз (на газ), налог на добычу полезных ископаемых и плата за поиск и разведку позволяет сделать следующие выводы:

- существенное перераспределение специальных платежей между федеральным бюджетом и бюджетами сырьевых территорий снизило доходы консолидированных региональных бюдже гов от добычи углеводородного сырья;

- налог на добычу не соответствует принципам дифференцированного налогооб-

ложения, поскольку для месторождений с различными горно-геологическими характеристиками, находящихся на различных стадиях освоения, устанавливаются единые ставки. При этом часть нерентабельных в новых условиях месторождений не будет разрабатываться. Такой подход не отвечает также интересам развития независимых нефтегазовых компаний, поскольку они разрабатывают в основном мекие и средние месторождения с трудноизвскаемымизапасами;

- изменения в налоговой системе направлены прежде всего на ее упрощение с далью повышения собираемости налогов. Государство не смогло к настоящему времени разработать эффективные механизмы защиты от использования нефтяными компаниям и трансфертных цен (введение справочных цен предпола! ается в 2005 г.). Ставки основных спгциальных налогов (налога на добычу и экспортной пошлины) рассчитываются в зависимости от уровня мировых цен на нефть, мониторинг которых со стороны государства наиболее прост.

Применение дифференцированной схемы налогообложения топливных отраслей на рентной основе, вариант которой разработан в ИСЭПС Коми НЦ УрО РАН с участием автора, позволило бы продлить сроки рентабельной эксплуатации месторождений и при этом извлечь допонительные объемы углеводородов. Такой подход отвечает интересам, как инвесторов, так и государства (на федеральном и региональном уровнях). Установление гибких налоговых ставок дожно сопровождаться справедливым межбгоджетным распределением изымаемых налогами доходов и сверхдоходов, формирующихся при современном ценообразовании на топливно-энергетические ресурсы пока только в нефтяной отрасли.

Как уже отмечалось, для региональных финансовых ресурсов важен не только бюджетный, но и хозяйственно-отраслевой аспект формирования и использования. И в этом плане необходимо сохранить сравнительно высокий уровень реализации финансово-инвестиционного потенциала в нефтяной промышленности и повысить его в других отраслях топливного сектора, а также обеспечить их финансовую устойчивость. От этого непосредственно зависит выпонение социальной роли топливного сектора, выпоняемой через обеспечение рабочими местами, личными доходами в виде заработной платы, предоставление допонительных услуг своим работникам в соответствии с кодексами корпоративного управления, а также участие предприятий в социально-экономическом развитии территорий, оговариваемое в рамках договоров о сотрудничестве.

4. В период перехода лот кризиса к стабилизации для топливных отраслей характерны относительно устойчивая динамика роста объема финансовых ресурсов и резкое увеличение привлеченных средств (кредитов и займов) при существенном сокращении величины собственных средств (прибыли) и неэффективном использовании мобилизационных ресурсов, свидетельствующих о нестабильном финансовом состоянии топливного сектора даже в условиях благоприятной конъюнктуры мирового рынка.

Рост производства на предприятиях и отраслях топливнот сектора (ТС) Республики Коми во многом определяется наращиванием финансовых ресурсов и эффективностью их использования.

Основной тенденцией в финансовых ресурсах топливного сектора республики в последние годы является резкое увеличение их номинальных объемов. За 1999-2001 гг. их общая сумма повысилась в 7 раз и в 2001 г. составила 35,3 мрд. руб. (рис. 4). Это обусловлено главным образом действием ценовых (монетарных) факторов, сильной девальвации курса рубля относительно иностранных валют, высоких мировых цен на нефть и нефтепродукты, ню кой стоимости рабочей силы и др.

Топливный сектор, всего

Собственные ресурсы

0 Привлеченные ресурсы

1999 2000 2001

Рис. 4. Динамика финансовых ресурсов топливного сектора Республики Коми за 1999-2001 гг., мн. руб.

В отраслевой структуре финансовых ресурсов топливного сектора республики усилилось доминирующее положение нефтедобывающей отрасли, доля которой за 1997-2001 гг. возросла с 28,8 до 77,3 % (2000 г.), а затем несколько снизилась до 74,6%, что связано со снижением доли собственных средств с 85 до 62%. Доминирующее положение нефтедобывающей отрасли в топливном секторе и промышленности в целом нами рассматривается как положительное явление. Республика обладает богатыми запасами нефти, что и предопределяет ее главное конкурентное преимущество. Эта отрасль является локомотивом экономического роста региона.

Отметим негативные изменения в пропорциях между собственными и привлеченными средствами в финансовых ресурсах топливного сектора республики. Если в 1997 г. собственные и привлеченные средства в целом по топливному сектору находились в пропорции 52:48, то в 2001 г. - 32 : 68, т.е. доля собственных средств опустилась ниже 50%-ного порогового значения (рис. 5). В основном, это обусловлено снижением удельного веса прибыли и амортизационных отчислений. Только в трубопроводном транспорте сохраняся высокий удельный вес собственных средств.

Анализ видовой структуры собственных средств 1С выявил негативную тенденцию сокращения абсолютного и относительного объема прибыли. Так, ее доля в общей сумме собственных ресурсов снизилась с 78,5% в 1999 г. до 75,7% в 2001 г. Сокращение этого показателя объясняется снижением удельного веса прибыли в нефтедобывающей отрасли и трубопроводном транспорте, которое, в свою очередь, связано с исчерпанием действия монетарных и ценовых факторов. В других отраслях ТС наблюдалось увеличение доли прибыли.

Рис. 5. Динамика доли собственных средств в общем объеме финансовых ресурсов отраслей топливного сектора Республики Комиза 1997-2001 гг., %.

За рассматриваемый период увеличися удельный вес амортизации в источниках формирования собственных средств: с 21,5% в 1999 г. до 24,3% в 2001 г. Причиной повышения доли амортизации явися не столько существенный рост ее объема, сколько значительное снижение общей суммы прибыли. В отраслевой структуре ТС этот показатель за 1999-2001 гг. увеличися в нефтедобывающей отрасли (с 15,2 до 21,7%) и трубопроводном транспорте (с 19,3 до 23,4%). В остальных отраслях "ТС за этот период доля амортизации в общем объеме собственных средств снизилась.

За 1999-2001 гг. отмечен существенный рост объема привлеченных средств в ТС (в 6,6 раза), что обусловлено резким увеличением общей суммы кредитов и займов (в 6 раз).

Ретроспективный анализ видовой структуры привлеченных средств по ТС выявил положительную тенденцию: существенно выросли объемы кредитов и займов и резко сократились бюджетные ассигнования. Так, за 1999-2001 гг. доля кредитов и займов в общем объеме привлеченных средств в целом по ТС выросла с 62,2 до 89,8%, а удельный вес бюджетных ассигнований снизися с 24,9 до 1,6%. Последнее объясняется резким сокращением объема бюджетных ассигнований в угольной промышленности, доля которых снизилась с 83,3 до 17,4% Значительный рост удельного веса кредитов и займов особенно заметен в нефтедобывающей отрасли, где доля заемных ресурсов увеличилась с 80,2 до 92,7%; причем здесь 65,9% составили заемные средства других организаций и 27,8% - кредиты банков. Это обусловлено большими займами дочерних предприятий ОАО НК Лукойл, которые только в 2001 I. составили около 12 мрд. руб.

Научный и практический интерес представляет анализ распределения мобилизационных средств, который позволяет определить реакцию предприятий на конъюнктуру рынка и лучше понять стратегию их развития.

Проведенный анализ за 1999-2001 гг. выявил следующие тенденции в использовании мобилизационных финансовых средств ТС республики:

1. В нефтедобывающей и газовой отраслях заметно увеличилась доля финансовых ресурсов, направляемых на оплату сырья и материалов: в общем объеме расходуемых ресурсов с 20,8 до 31% В немалой степени этому способствовал переход от бартера к денежной форме расчетов. Напротив, в нефтеперерабатывающей промышленности удельный вес материальных затрат в общем объеме используемых финансовых средств сократися с 26,6 до 15,9%, а в угольной - с 22,8 до 11,2%

2. В структуре использования совокупных денежно-финансовых ресурсов с 7,7 до 6,5% уменьшилась доля отчислений на оплату труда. В нефтеперерабатывающей промышленности она сократилась с 18,4 до 4,7%, газовой - с 37,7 до 10,9%, угольной - с 41 до 40,4% и на трубопроводном транспорте - с 18,8 до 8% Лишь в нефтедобывающей отрасли эта доля возросла с 2,2 до 3% В целом ситуация с оплатой труда свидетельствует о тенденции к ее снижению, так же, как и социальных отчислений, доходов населения республики и, соответственно, совокупного внутрирегионального спроса.

3. Значительно снизися удельный вес затрат на социальные нужды в обшей сумме денежных расходов (с 2 до 0,9%). Исключение составляют угольная промышленность и трубопроводный транспорт. Изменились источники финансирования социальных расходов - произошел переход от финансирования из себестоимости продукции (цепы) к финансированию из прибыли предприятия.

4. За 1999-2001 гг. в целом по ТС доля затрат на развитие производства увеличилась с 5,9 до 7,5%, в нефтедобывающей промышленности - с 6,1 до 8,3% и трубопроводном транспорте - с 5,6 до 7,4% В остальных отраслях ТС этот показатель снизися. В условиях высокого уровня морального и физического износа основных фондов существующий объем затрат на развитие производства не позволяет обеспечить необходимую модернизацию на новой научно-технической основе.

5. Существенно улучшилась ситуация с платежами в бюджет. В целом по топливному сектору их доля в обшей сумме расходов денежных средств за рассматриваемый период возросла с 10 до 15,4% что обусловлено ростом доходов от реализации продукции (балансовой прибыли), особенно в нефтедобывающей отрасли. Хотя удельный вес платежей в бюджет в нефтедобывающей и газовой отраслях заметно сократися вследствие либерализации вычетов из налога на прибыль и резкого снижение его ставки.

6. Позитивные изменения произошли в прочих расходах (расчетах по купле-продаже иностранных валют, выдаче авансов, дивидендов и процентов). Их удельный вес в обшей сумме мобилизационных финансовых ресурсов по ТС снизися с 51% в 1999 г. до 29,5% в 2001 г. В основном снижение прочих расходов получено за счет заметного сокращения объема расчетов по купле-продаже иностранных валют в связи с исчерпанием эффекта от девальвации курса рубля. И все же до сих пор уровень

прочих расходов остается высоким, что является негативным моментом производственного потребления мобилизационных финансовых ресурсов.

Наиболее значимой отраслью топливного сектора Республики Коми является нефтедобывающая промышленность. От ее динамичного развития сейчас и в перспективе зависят темпы роста экономики и устойчивость всей финансовой сферы республики.

Для оценки финансовой устойчивости нефтедобывающей отрасли нами были изучены условия, методы, основные принципы и этапы анализа финансового состояния предпрюмий. Это позволило (с учетом российской специфики) подобрать систему показателей, отражающих наличие, размещение, использование и движение денежных средств. В диссертации использованы коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности. Анализ проведен на материале бухгатерских балансов ключевых нефтедобывающих предприятий Республики Коми, на долю которых приходится около 95% от общего объема нефти, добываемой на территории республики, что позволяет составить представление об отрасли в целом.

Проведенный анализ финансового состояния нефтедобывающей отрасли республики за 1998-2000 гг. выявил две основные тенденции:

- Существенное улучшение финансового положения. Наблюдася значительный рост выручки, прибыли и валюты баланса основных предприятий отрасли; улучшение показателей ликвидности, что соответствует оптимизации структуры распределения и использования финансовых средств; высокий уровень рентабельности продаж, совокупного и собственного капитала. Предприятия воспользовались сложившейся благоприятной ситуацией для выправления своего финансового положения и увеличения объема финансовых ресурсов.

- Сохранение недостатков в управлении финансовыми средствами. Все еше велики убытки прошлых периодов, объем просроченной кредшорской и дебиторской задоженности. Выявилось и неопгимальное соотношение собственных и заемных средств, что в случае неблагоприятных изменений рыночной конъюнктуры и ужесточения фискальной политики государства может привести к резкому ухудшению финансового состояния предприятий.

Отмеченные выше направления и проблемы использования денежно-финансовых ресурсов в отраслях 1С свидетельствуют о том, что в целом структура их использования совершенствуется и соответствует пропорциям рыночного хозяйствования. Однако в их использовании остаются некоторые отклонения от привычных для рынка норм в части расходов на развитие производства, погашение кредшов и прочих расходов - по купле-продаже иностранных валют, выдаче авансов, дивидендов и процентов, которые идут на непроизводственное потребление. Эти диспропорции наглядно отражены на рис. 6.

И Прочие (расчеты по куше-продаже иностранных валют, выдача авансов, дивидендов и процентов) Расчеты на погашение кредитов и развитие производства

Расчеты с бюджетом

Базовые производственные расходы (по шпате сырья, материалов, труда и транспорта)

Рис. б. Укрупненная структура использования денежных средств в топливном секторе Республики Коми за 1998-2001 гг., %.

Таким образом, структурный анализ источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов в отраслях топливного сектора республики выявил устойчивую динамику их роста, но нестабильность в пропорциях даже в условиях благоприятной конъюнктуры мирового рынка, тго свидетельствует о недостаточном уровне управления финансовыми средствами ТС.

Основные выводы

Изучение формирования и эффективного использования финансовых ресурсов Республики Коми позволяет сделать следующие выводы.

1. Ресурсно-сырьевой крен при образовании финансовых ресурсов северных регионов требует использования специальных методических подходов, позволяющих наиболее поно учесть роль и особенности отраслевого вклада в их формирование.

2. Представляется, что территориально-отраслевая оценка, рассматривающая взаимосвязи бюджетного и хозяйственно-отраслевого компонентов финансовой системы с учетом роли в их образовании и организации топливного сектора с присущими ему механизмами, является адекватным комплексным методом регионального финансово! о анализа.

3. Теоретико-методологическую основу территориально-отраслевой оценки составляет взятое в историческом срезе понятие финансы, раскрытое через структуру, масштабы и соотношение основных компонеотов, источники их формирования, направления и характер использования.

4. При достаточном объеме финансовых ресурсов формирование понокровного бюджета затруднено неэффективными межбюджетными отношениями, отражающими фискальный характер бюджетного федерализма.

5. Повышенная бюджетная чувствительность к деятельности топливного сектора может быть ослаблена реформированием налоговой системы в направлении усиления ее рентного характера, а также диверсификацией отраслевой структуры и демонополизацией экономики республики.

6. Оценка источников формирования и направления использования финансовых ресурсов топливного сектора выявила напряженность и конъюнктурность финансово-инвестиционной ситуации, недостаточную эффективность управления финансовыми средствами использования, но и определила резервы их роста (применение ускоренной амортизации, повышение уровня догосрочных финансовых вложений и ДР-)-

Полученные результаты открывают новые подходы и практические возможности для пономасштабного формирования и эффективного использования финансовых ресурсов региона.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах:

1. Особенности формирования доходов бюджета Вгспублики Коми //Материалы XIII Коми республиканской молодежной научной конференции. - Сыктывкар, 1997. - С. 55-56. 0,1 п. л.

2. Роль ресурсных платежей в финансовом потенциале региона // Структура, вещество, история литосферы Тимано-Североуральского сегмента. Информационные матс-риалы 6-й научной конференции Института геологии Коми НЦ УрО РАН. 3-4 декабря 1997 г. -Сыктывкар, 1997.-С. 178-179. 0,1 п. л.

3. Бюджетно-финансовые пропорции в экономике Республики Коми // Механизмы рыночной адаптации северной экономики. - Сыктывкар, 1998. - С. 64-76. 0,8 п. л. (в соавторстве).

4. Акциз в системе платного недропользования // Структура, вещество, история литосферы Тимано-Североуральского сегмента: Материалы 9-й научной конференции. -Сыктывкар, 2000. - С. 176-179. 0,2 п. л.

5. Финансы топливно-энергетического комплекса в финансовых ресурсах Республики Коми // XIV Коми республиканская молодежная научная конференция. Тезисы докладов. - Сыктывкар, 2000. 0,1 п. л.

6. Инвестиции в отрасли топливно-энергетического сектора Республики Коми // Межрегиональная научно-практическая конференция Проблемы эффективного освоения природных ресурсов в условиях рынка: Труды конференции. - Ухта, 2002. -С. 100-102. 0,2 п. л. (в соавторстве).

7. Финансовые ресурсы отраслей топливно-энергетического сектора Республики Коми//Межрегиональная научно-практическая конференция Проблемы эффективного освоения природных ресурсов в условиях рынка: Труды конференции. - Ухта, 2002. - С. 129-131. 0,2 п. л. (в соавторстве).

8. Экспортная пошлина на нефть в системе платного недропользования // Межрегиональная научно-практическая конференция Проблемы эффективного освоения природных ресурсов в условиях рынка: Труды конференции. - Ухта, 2002. - С. 98-99. 0,1 п. л.

9. Финансово-инвестиционный потенциал // Топливный сектор Республики Коми: направления и методы регулирования развития. - Сыктывкар, 2002. - С. 56-107. (в соавторстве, авторских 1,5 п. л.).

10.Топливный сектор в экономике Республики Коми // Политические, экономические и социокультурные аспекты регионального управления на Европейском Севере: Тезисы докладов II региональной научно-теоретической конференции. - Сыктывкар, 2003.-С. 139-145. 0,3 п. л.

11. Инвестиционные резервы экономического роста северного региона // Инвестиции в Республике Башкортостан: Материалы третьей Международной научно-практической конференции. - Уфа, 2003. 0,2 п. л., в печати (в соавторстве).

12. Оценка налогового и бюджетного потенциалов заполярных городов Республики Коми // Город в Заполярье и окружающая среда: Труды III Международной конференции. -Сыктывкар, 2003. 0,5 п.л., в печати.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Шмырин, Алексей Константинович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

РЕГИОНАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ.

1.1. Содержание и функции финансов.

1.2. Финансовая система России и ее регионов.

1.3. Роль финансовой системы в региональном воспроизводстве.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА БАЗОВЫХ КОМПОНЕНТОВ ФИНАНСОВОГО

ПОТЕНЦИАЛА РЕСПУБЛИКИ КОМИ.

2.1. Этапы реформирования межбюджетных отношений.

2.2. Государственные и муниципальные финансы.

2.3. Роль топливного сектора в формировании финансового потенциала региона.

ГЛАВА 3. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И

ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ТОПЛИВНОГО СЕКТОРА РЕСПУБЛИКИ КОМИ.

3.1. Источники формирования и направления использования финансовых ресурсов топливного сектора.

3.2. Инвестиционные ресурсы топливного сектора.

3.3. Финансовый анализ нефтедобывающей отрасли региона.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Территориально-отраслевая оценка формирования и использования финансовых ресурсов региона"

Актуальность темы исследования. Динамичное развитие народного хозяйства России в значительной мере зависит от состояния финансовой системы, от форм и методов ее влияния на социально-экономические процессы.

Управление финансами за десять лет реформ претерпело кардинальные изменения. Изменилась система формирования и использования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов, муниципалитетов и регионов. Существенные перемены наблюдаются и в распределении (перераспределении) финансовых средств по уровням государственного и хозяйственного управления. Все это обусловлено переходом страны на рыночные отношения, формированием основ экономического и финансового федерализма, а потому было впоне ожидаемо. Однако финансовое реформирование шло с заметным отставанием от нововведений в области политики, экономики и социальной сферы. Оно зачастую проявлялось как запоздалая реакция на возникающие проблемы в хозяйствовании, государственном и муниципальном управлении. Кроме того, реформа двигалась сверху вниз, тогда как движение снизу вверх было заторможено, то есть не было четкой регламентации отношений с учетом интересов всех сторон. Поэтому чрезмерное напряжение в сфере финансовых отношений оказалось неожиданным. В очень короткий срок предприятия потеряли оборотные средства, возникли неплатежи и бартер, утратила свою изначальную роль амортизация, резко снизилась рентабельность продукции и т.п. В этих условиях федеральный бюджет выбрал своеобразную форму защиты: он более чем наполовину стал формироваться за счет косвенных, причем сравнительно легко собираемых, налогов (НДС, таможенных сборов, акцизов и т.д.) Региональные же бюджеты были прикреплены к налогам на прибыль, доходы населения, земельные ресурсы, доходам от имущественных комплексов - к тому, что определяет эффективность экономики, то есть к весьма неустойчивому в условиях кризиса источнику.

Сырьевые регионы, в том числе северные, первую точку опоры нашли в топливно-энергетическом секторе хозяйства. Стабилизации регионального развития во многом способствовали природно-ресурсные платежи в бюджет (на воспроизводство минерально-сырьевой базы, предусмотренные лицензированием прав на разведку и освоение месторождений полезных ископаемых, плата за недра, экологические взносы), налоги на прибыль нефтедобывающих предприятий, на горюче-смазочные материалы. Постепенно складывалась система позитивных отношений между федеральным и региональными бюджетами. Проблемная ситуация стала фиксироваться в связи с усилением централизации межбюджетных отношений и недостатков рентной политики. Однако вместо того, чтобы эти недостатки устранить на основе научных рекомендаций, федеральное правительство предприняло шаги к отлучению сырьевых регионов от доходов на ресурсы, расположенные на их территориях. Вопрос об экономической базе регионального развития вновь становится открытым.

Проблема нестабильности финансово-экономической основы сырьевых регионов и ярко выраженная специфика ее формирования, обусловленная слабо диверсифицированной экономикой, вызывают необходимость разработки особого подхода к ее исследованию. Суть данного подхода состоит в изучении источников и механизмов базовых компонентов финансовой системы - бюджетного и хозяйственно-отраслевого - с акцентом на средства преобладающего сектора экономики, и синтезе обоих направлений в комплексную территориально-отраслевую оценку формирования и использования финансовых ресурсов региона.

Степень разработанности темы. Управление финансами и финансово-экономическими отношениями достаточно глубоко и всесторонне изучено и освещено в отечественной финансовой и экономической науках.

Общая теория финансов и конкретные аспекты финансово-экономических отношений предприятий и отраслей народного хозяйства рассматривались в работах Д. Алахвердяна, А. Бабича, И. Балабанова, Л. Дробоздиной, И. Злобина, Д. Молякова, Л. Павловой, Г. Поляка, Н. Сычева, И. Шера, А. Шеремета, М. Яндиева и др.

Проблемам налогово-бюджетных взаимоотношений и роли механизма кредита в формировании финансовых ресурсов посвящены работы Н. Бар-ковского, А. Бирмана, В. Геращенко, В. Иваницкого, О. Лаврушина, Н. Максимовой, В. Панскова, И. Подпориной, А. Лаврова, В. Лексина, М. Романовского, В. Рудько-Силиванова, В. Христенко, А. Швецова, Т. Юткиной и др.

Изучением методов управления, развития, налогового регулирования и стимулирования ресурсопользования вообще и нефтегазового сектора в частности, занимаются А. Калинина, С. Кимельман, В. Крюков, Е. Мелехин, В. Нусратулин, В. Орлов, Ю. Разовский, А. Токарев и др.

Исследования теоретических и прикладных проблем финансово-экономического развития северных регионов, и в т.ч. Республики Коми, нашли отражение в работах С. Болотова, Ю. Гаджиева, Т. Дмитриевой, Е. Егорова, В. Жиделевой, В. Иванова, Г. Князевой, В. Лаженцева, Ю. Новикова, А. Пилясова, В. Селина, Ю. Спиридонова, В. Фаузера, А. Шихвердиева и др.

Несмотря на значительное число теоретических и прикладных исследований по данной тематике, до сих пор остаются недостаточно проработанными вопросы формирования и использования финансовых ресурсов на предприятиях и отраслях топливного сектора под углом зрения их участия в региональном расширенном воспроизводстве.

В данной работе предпринята попытка воспонить указанные пробелы.

Объектом исследования являются финансовые ресурсы территориальных бюджетов и топливного сектора хозяйства Республики Коми.

Предмет исследования - денежные отношения, связанные с образованием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов на уровне субъекта Федерации.