Теоретико-методические основы оценки качества управления активами коммерческих банков тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Селимов, Тимур Рамзесович |
| Место защиты | Махачкала |
| Год | 2011 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Теоретико-методические основы оценки качества управления активами коммерческих банков"
4841471
Селимов Тимур Рамзесович
ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Специальность: 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
3 I щр 1КЛ
Махачкала 2011
4841471
Диссертация выпонена в ГОУ ВПО Дагестанский государственный университет
Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент
Магомедширифова Алимат Магомедширифовна
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Цапиева Ольга Константиновна
кандидат экономических наук, доцент Абдухаликов Запир Гаджиевич
Ведущая организация: ГОУ ВПО Дагестанский
государственный институт народного хозяйства при правительстве Республики Дагестан
Защита состоится 29 марта 2011г. в 14-00 часов на заседании диссертационного совета Д212.053.01 в Дагестанском государственном университете по адресу: 367025, г. Махачкала, ул. М.Гаджиева, 43а.
Объявление о защите диссертации и автореферат размещены на официальном сайте Дагестанского государственного университета: www.dgu.ru . 21 февраля 2011г.
С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Дагестанского государственного университета
Автореферат диссертации разослан 21 февраля 2011г.
Отзывы на автореферат, заверенные печатью, просим направлять по адресу 367025, г. Махачкала, ул. М.Гаджиева, 43а, Дагестанский государственный университет.
Ученый секретарь , //
диссертационного совета,
д.т.н., профессор у К.Р.Адамадзиев
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Анализ качества управления активами коммерческих банков в условиях наступившего экономического кризиса, одним из последствий которого стало ужесточение требований к коммерческим банкам, представляет собой важнейший этап в оценке финансового состояния и надежности банка. В процессе такого анализа исследуются основные направления банковской деятельности, определяется эффективность размещения банком средств. Поэтому корректный анализ активов банка и качества управления ими имеет большое значение не только для оценки величины его капитала, но и достоверности полученных финансовых результатов.
При анализе финансового состояния банков учеными и практиками за основу была принята система CAMEL, которая разработана в США и используется мировым рейтинговым агентством Thomson Financial BankWatch. Анализ и оценка качества управления активами важна еще и потому, что их количественная характеристика не всегда дает поное представление об эффективности и надежности банковской деятельности, учеными и практиками. Это стало особенно заметно, когда с начала 2009 года банки сократили темпы размещения активов, причиной чему стали многократно возросшие риски, и основной упор был сделан на получение комиссионной прибыли от предоставления банковских услуг.
Степень разработанности проблемы. В российской и зарубежной экономической литературе создан достаточно прочный научный фундамент исследования различных проблем банковской системы. Наиболее поно деятельность банков по формированию, размещению и эффективному использованию ресурсов рассмотрены в трудах Амосова A.M., Антиповой О.Н., Белоглазовой В.Н., Батраковой Л.Г., Валенцевой Н.И., Гончаренко Л.И., Догова C.JI., Егоровой С.Е., Жукова Е.Ф., Иванова В.В., Лаврушина О.И., Мамоновой И.Д., Ларионова И.Д., Роговой О.Л., Романова Л.В., Севрук В.Т., Усоскина В.М., Тасуняна Г.А., Тавасиева A.M. и др.
В монографических работах и научных статьях этих авторов рассматриваются самые различные вопросы банковской деятельности, в частности доходы и расходы банков, организации операций по формированию и использованию банковских ресурсов, ликвидность, платежеспособность и т.д.
Работы ученых Петрова А.Ю., Петрова В.И, Щербакова Г.Н.
посвящены научным исследованиям по наиболее значимым проблемам комплексного анализа финансового состояния банка: оценки его активов, пассивов, показателей ликвидности, платежеспособности, достаточности собственного капитала и т.п.
Немало вопросов методического и практического характера, связанных с управлением деятельностью кредитных организаций, ставилось и решалось в работах ученых и специалистов региональных научных учреждений Алиева В.Г., Бацыной С.Ю., Ильясова С.М., Исаевой П.Г., Казимагомедова A.A., Шамхаловой Э.А., Цапиевой O.K.
В целом научная литература последних лет, посвященная проблемам организации и управления банковской деятельности, содержит не только общую характеристику банковской системы, но и конкретный анализ, и оценку функций и операций коммерческих банков и их филиалов.
Однако многие теоретические и методические вопросы, касающиеся стратегии и тактики банковской деятельности, анализа активных и пассивных операций, разработки перспективных схем, организации кредитования предприятий и отраслей реальной экономики изучены недостаточно, что накладывает негативный отпечаток на практику использования банковских ресурсов, эффективность управления активами и связанными с ними рисками.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка теоретических положений и практических рекомендаций по совершенствованию системы управления качеством активов коммерческих банков на основе комплексного анализа фактических материалов, характеризующих развитие банковской деятельности в условиях финансового кризиса.
Указанная цель предполагает последовательное решение следующих задач:
- раскрытие сущности и содержания понятия качества управления активами;
- определение наиболее существенных направлений оценки качества управления активами коммерческих банков;
- систематизация показателей и методов оценки финансового состояния коммерческих банков в рамках стратегии управления активами;
- анализ состава, структуры ссудных активов и определение зависимости качества выданных ссуд от степени их срочности;
- совершенствование методов анализа факторов, влияющих на качество активов, и определение направлений их развития.
Объектом исследования является деятельность коммерческих банков, корпоративных клиентов и частных лиц, участвующих в процессе формирования и использования ссудных активов.
Предметом исследования является совокупность теоретических, методических и практических вопросов, связанных с деятельностью коммерческих банков по усовершенствованию качества управления активами.
Теоретической и методологической основой исследования
послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области финансов, денежного обращения и кредита.
В основу исследования положен диалектический метод, позволяющий рассматривать систему качественного управления банковскими активами как процесс, находящийся в состоянии постоянного изменения и развития.
В процессе исследования использованы общенаучные методы и способы, приемы логического, системного и экономико-статистического анализа.
Информационную базу исследования составили законодательные и нормативные акты органов государственной власти по созданию и функционированию банковского сектора, данные Вестника банка России, Бюлетеня банковской статистики, аналитические материалы Национального банка РД, Федеральной службы государственной статистики и других учреждений, материалы периодической печати, данные отчетов кредитных и коммерческих и организаций, а также расчеты автора.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке теоретических положений и практических рекомендаций по совершенствованию качества управления активами, направленного на стабильное функционирование банковского сектора, обеспечивающего финансовую устойчивость и надежность банковской деятельности.
Основные результаты, определяющие научную новизну исследования, и выносимые на защиту:
- уточнено понятие качество управления активами, дана авторская трактовка этого понятия, которая в отличие от существующих, предполагает принятие организационных решений на основе анализа состояния банка;
- уточнены методические основы определения основных направлений оценки качества управления активами коммерческих банков Республики Дагестан, направленные на выявление эффективности предоставляемых ссуд и других размещаемых средств;
- предложена система методического обеспечения анализа финансового состояния коммерческих банков в рамках стратегии управления активами, позволяющая использование определенных показателей, методов и приемов анализа для оценки эффективности управления деятельностью банка;
- обоснованы методические положения проведения анализа состава, структуры и динамики ссудных активов, предложен авторский вариант оптимизации структуры ссудных активов в условиях кризисных явлений;
- предложены меры по совершенствованию методики анализа факторов, влияющих на качество управления активами банка: факторов формирующих резервы на возможные потери по ссудным активам, цены кредита, кредитоспособности заемщика.
Теоретическая значимость проведенного исследования состоит в превращении научного знания в области теории управления активами в конкретные методические положения, которые в свою очередь, могут использоваться коммерческими банками для оптимизации управления своими активами в условиях кризиса. Понятийный аппарат расширен введением в оборот понятия качество управления активами.
Практическая значимость диссертации заключается в разработке предложений и рекомендаций по оценке эффективности использования ресурсов коммерческих банков, особенно качества ссудных вложений и других активов, приносящих доход в условиях экономического спада. Рекомендации и терминологические коррективы автора могут быть использованы коммерческими банками Республики Дагестан в практике анализа банковской деятельности.
Апробация результатов исследования. Основные теоретические положения и выводы диссертации освещены в опубликованных автором печатных работах и прошли апробацию в процессе обсуждения на заседаниях кафедры денежного обращения и кредита, на конференциях и семинарах, в Дагестанском государственном университете с участием ученых российских и региональных вузов, специалистов Национального банка РД, Института социально-экономических исследований Дагестанского
научного центра РАН, некоторых коммерческих банков и других финансовых институтов.
Основные результаты диссертационного исследования были опубликованы в 9 работах общим объемом 5,42 п.л.
Структура и объем диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. Содержание работы изложено на 154 страницах, цифровой и графический материал представлен в 15 таблицах и 5 рисунках. Список использованной литературы включает 171 наименование.
В ведении изложены актуальность, объект, предмет и методы исследования, с формулированы его цель и задачи, охарактеризованы новизна и значимость диссертационной работы.
В первой главе Теоретико-методические подходы к оценке качества управления активами коммерческих банков рассматриваются проблемы качества управления активами коммерческих банков, содержание, основные направления показатели и методы оценки качества управления активами банка.
Во второй главе Анализ кредитных операций и качества банковских ссуд содержится характеристика субъектов кредитных операций и методы анализа состава, структуры и динамики ссудных активов, оценка зависимости качества выданных ссуд от степени срочности.
В третьей главе Оценка факторов, определяющих качество активов и направления их развития приведены аналитические выкладки, касающиеся формирования резервов на возможные потери по судам, методика исчисления цены кредита, методы оценки кредитоспособности заемщика и оценка существующих между ними связей.
В заключении обобщены результаты диссертационного исследования, имеющие теоретическое и практическое значение.
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ и выводы ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ
Управление активами коммерческого банка - процесс сложный и многоаспектный, требующий предварительного уточнения основных задач кредитной политики, оценку состава и структуры активов, выявления факторов, влияющих на их качество. Управление качеством активов, равно как и управление активами - это система, предусматривающая кому, на какие цели, в каком объеме и на какие сроки могут представляться кредиты банка.
1. Уточнено понятие качество управления активами, дана авторская трактовка этого понятия.
Понятие качество используется в связи с характеристикой потребительской стоимости и товара. Такие понятия как качество вообще, качество продукции, качество труда, качество услуг, в частности, до сих пор являются объектом многочисленных дискуссий. О содержании этих понятий высказываются различные, порой, взаимоисключающие суждения. Автором определено, что понятия качество активов и качество управления активами однородны по своей сути, так как улучшение качества управления активами подразумевает собой повышение качества активов.
В середине прошлого века в одной из работ1, посвященных категории качества, приведено около 200 определений. Большинство из этих определений, касаются только качества продукции и, в той или иной форме совпадают с определением ГОСТ -15467-79, разработанным еще в условиях централизованного планового хозяйства, где качество продукции рассматривалось как совокупность свойств, обусловливающих ее способность удовлетворять определенные потребности в соответствии с ее назначением.
В зависимости от того, о какой именно потребности идет речь, можно получить целую систему понятий качества, каждое из которых будет иметь определенное значение для целей управления, например качество продукции отдельных отраслей экономики; качество товаров и услуг; качество активов и пассивов в банковской сфере и т.д.
В любом из этих случаев, основные дебаты ведутся по поводу взаимосвязи понятий качества продукции, товаров, услуг и т.п. и их потребительных свойств. Одни авторы трактуют качество в отрыве от
1 Гличев A.A. Что такое качество, М.: Экономика, 1968. - с. 284.
потребительной стоимости, противопоставляя эти понятия, а другие -рассматривают их как тождественные. Такие суждения относятся в основном к качеству продукции отраслей материального производства, поскольку качество формируется в процессе изготовления продукции, а проявляется оно при ее использовании, потреблении. Что же касается качества банковских продуктов и услуг - кредитов, ценных бумаг и других активов - то эти понятия приобретают иное содержание. Они дожны учитывать запросы потребителей не только при разработке кредитной политики, но и по мере всех этапов ее реализации.
На основе проведенного анализа теории управления банковскими активами в диссертационной работе была дана авторская трактовка понятия качества управления активами. В авторской трактовке качество управления активами рассматривается как комплекс организационных мер, обеспечивающих поную возвратность вложенных банком денежных средств в оговоренные договором сроки и с учетом причитающейся банку наращенной стоимости, внедряемых на основе анализа общего состояния банка.
Оценка качества управления активами банка наряду с научным анализом достаточности капитала предполагает:
уточнение сущности понятия качество активов как самостоятельной категории;
- характеристику основных видов банковских активов, анализ состава и структуры активов;
- выделение оптимальных вариантов организации кредитного процесса;
- оценку факторов, определяющих качество активов.
Качество активов определяется, прежде всего, понотой или
потенциально поной возвратностью вложенных банком денежных средств. В этом случае качество активов совпадает с принципом возвратности кредита. На качество активов существенное влияние оказывают оговоренные в договоре сроки возвратности кредита, если при этом поная возвратность кредита происходит в условиях наращенной стоимости.
Следовательно, качество активов Ч есть совокупность свойств, обеспечивающих поную возвратность вложенных банком денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимостью.
Практическое применение данного определения к системе
управления качеством активов предполагает распределение активов на отдельные группы:
1. Ссудные активы, на долю которых обычно приходится до 75% суммарной стоимости всех банковских активов;
2. Кассовые остатки и остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке и собственно в коммерческих банках;
3. Ценные бумаги для перепродажи и иные инструменты для поддержания ликвидности;
4. Облигации, векселя, акции и другие инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые банком с расчетом на получение дохода;
5. Основные средства и нематериальные активы, включая инвестиции в дочерние позиции.
Такая классификация активов, однако, не исключает возможность рассматривать управление активами и пассивами как скоординированный процесс управления банковским балансом, что объединяет практикуемые в настоящее время методы управления кредитным портфелем в единый процесс управления балансом банка, а не отдельными его частями.
Перспективным, на взгляд автора, представляется апробация новых принципов распределения активов и пассивов по срокам погашения. Например, таких принципов, которые снимают "искусственное" ограничение широко используемого принципа "пассивы вначале финансируют активы, имеющие одинаковые с ними сроки погашения". Более мягким принципом мог бы быть принцип "пассивы определенной срочности могут финансировать активы произвольной.
2. Уточнены методические основы определения основных направлений оценки качества управления активами коммерческих банков.
На основе изучения современных подходов к управлению активами банков, автором предложена методика определения основных направлений оценки качества управления активами банков, состоящая из двух этапов.
На первом этапе определяются основные направления анализа активов, а на втором - изучается и выявляется эффективность их размещения и использования.
Управление активами банка - процесс сложный и, прежде всего, требует уточнения существующих источников информации.
. Х В диссертации приведена подробная классификация и схемы-;, формирования источников поступления информации для анализа активов. Она состоит из 2-х источников: внешних и внутренних.
: Внешняя информация поступает из органов законодательной и испонительной власти, из Банка России, Министерства финансов.
Источником внутренней информации являются различные формы учета и отчетности, сведения в кредитах и задоженности по кредитам, о резервах на возможные потери по ссудам и др. При этом, значение приобретает информация: о количестве открытых счетов; об объеме обслуживания частных клиентов; о выплачиваемых процентах по вкладам; об активности инвестиционной деятельности банка; о финансовом положении банков-клиентов и банков - корреспондентов.
Наличие информации по указанным выше источникам дает возможность для оценки:
- целесообразности и рациональности активов;
- диверсифицированноеЩ структуры активов;
- рискованности, ликвидности и доходности активов.
Чтобы создать эффективный механизм управления активами, прежде всего, следует несколько уточнить понятийную категорию банковские активы.
Обобщение мнений и суждений ученых и специалистов по банковскому делу (П. Роуз, A.C. Зубов, М.М. Янпольский, В.И. Колесников), приводит к выводу о том, что активы - это средства, используемые для извлечения банковских доходов, а активные операции - процессы трансформации пассивов в активы, обеспечивающие динамичный рост банковской прибыли и повышение финансовой устойчивости банка.
Реализация тех или иных теоретических положений, способствующих организации эффективной системы управления качеством активов, в свою очередь, требует использования заранее разработанной методики включающей: метод общего фонда средств; метод распределения активов или конверсии средств; методов экономико-статистического анализа.
3. Предложена система методического обеспечения анализа финансового состояния коммерческих банков в рамках стратегии управления активами.
Развитие российской банковской системы на принципах рыночной экономики потребовало наиболее поной оценки
финансового состояния банков в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Исходя из этого, в диссертации предложена система методического обеспечения анализа финансового состояния коммерческих банков, основанная на разделения банков на две категории: банки первой категории и банки второй категории.
К банкам первой категории отнесены финансово-стабильные банки, которые далее подразделяются на две группы:
- банки без недостатков в деятельности;
- банки, имеющие отдельные недостатки в деятельности.
Ко второй категории отнесены проблемные банки, из двух групп:
- банки, испытывающие серьезные финансовые трудности;
- банки, находящиеся в критическом положении.
Процедура отнесения банков к группам первой или второй категории, в свою очередь, требует использования системы показателей, включающей:
- показатели качества управления активами и пассивами банков;
- показатели достаточности капитала;
- показатели ликвидности, доходности, рентабельности.
Среди них особое значение имеет показатели достаточности капитала, состояния его размещения и использования. По мере увеличения размера собственного и привлеченного капитала изменяются классификационные группы банков. Банки, в прошлом находившиеся в группе проблемных и испытывающие серьезные финансовые трудности, переходят в группу банков, имеющих отдельные недостатки в деятельности. А банки, находящиеся в критическом финансовом положении переходят в группу кредитных организаций без недостатков в деятельности (табл. 1).
В группе финансово стабильных банков, как видно из таблицы 1, увеличилось число банков без недостатков в деятельности и одновременно уменьшилось количество кредитных организаций, имеющих отдельные недостатки в деятельности.
Одним из решающих условий качественного риска стало увеличение абсолютных размеров и доли уставного капитала в расчете на один банк.
Увеличение уставного капитала позволяет банкам выпонение активных операций в случае возникновения крупных непредвиденных расходов (кризис ликвидности и т.д.), если для их покрытия окажутся недостаточными имеющиеся резервные фонды.
Таблица 1
Группировка кредитных организаций Республики Дагестан по _ уровню финансовой стабильности_
Группы кредитных организаций На 01.01.07г. На 01.01.08г. На 01.01.09г.
количество уставный капитал, мн. руб. количество уставный капитал, мн. руб. количество уставный капитал, мн. руб.
1 2 3 4 5 6 7
Кредитные организации, всего 36 830,8 33 869,1 32 3255,3
В том числе: 1 .Финансово-стабильные Из них: 35 828,4 33 869,1 32 3255,3
Без недостатков в деятельности 22 576,3 24 598,6 29 3246,2
Имеющие отдельные недостатки в деятельности 13 252,1 9 270,5 3 9,1
2.Проблемные Из них: 1 2,4 - - - -
Испытывающие серьезные недостатки в деятельности 1
Находящиеся в критическом финансовом положении
Источник: составлено автором на основе данных Бюлетеня банковской статистики ЦБ РФ за 2007, 2008, 2009 гг.
С целью оптимизации управления активами, в догосрочной перспективе, автором предложено использование системы анализа финансового состояния коммерческих банков (КАМДЛ), включающей:
К (достаточность капитала) - анализ показателей достаточности капитала, определяющих размер собственного капитала банка,
необходимый для гарантии вкладчиков, и соответствие реального размера капитала необходимому уровню;
А (качество активов) - анализ показателей качества активов, определяющих степень возвратности активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов;
М (менеджмент) - анализ показателей оценки качества управления (менеджмента) работы банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций;
Д (доходность) - анализ показателей доходности или прибыльности с позиций её достаточности для будущего роста банка;
Л (ликвидность) - анализ показателей ликвидности, определяющих достаточность ликвидности банка для выпонения как обычных, так и совершенно неожиданных обязательств.
4. Обоснованы методические положения проведения анализа состава, структуры и динамики ссудных активов.
Повышение качества управления активами банка - процесс сложный и требует: уточнения субъектов анализа активных, в частности, ссудных операций; разработки кредитной политики банка, определения ее цели и основных задач; структурную группировку активов и выявление факторов, влияющих на их качество; оценки динамики активов и определения тенденций их изменения и т.д.
Эффективность системы управления активами предполагает, прежде всего, наличие в банке четко сформированной кредитной политики, которая определяет кому, на какие цели, в каком объеме и на какие сроки могут предоставляться средства; как управлять средствами, переданными в лизинг; в каких количествах следует иметь инвентарь, оборудование, нематериальные активы и т.п.
Такая кредитная политика, доведенная до всех испонителей (субъектов), имеющих отношение к различным сферам банковской деятельности, становится важным орудием в организации эффективной система управления активами.
Банковские активы формируются, как правило, в результате активных операций, по мере размещения собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли, поддержания ликвидности и обеспечения устойчивого функционирования банка. Имеющаяся в отчетности (форма № 0409302) информация позволяет выделить следующие категории качества активов, приносящих доход (табл. 2).
Таблица 2
Состав банковских активов, приносящих доход по субъектам
Южного федерального округа на 01.11.09г. _____мн. руб.
Субъекты ЮФО Кредитные вложения Межбанковские депозиты Вложения в ценные бумаги Вложения в инвалюту Прочие размещенные средства Всего
1 2 3 4 5 6 7
Астраханская область 38044,9 1,2 658,2 866,8 4302,8 43873,9
Вогоградская область 98619,3 43,1 280,8 3948,3 13681,4 116572,9
Краснодарский край 325408,6 141,1 3353,9 16024,5 38824 383752,1
Республика Адыгея 11192,6 0,9 91,6 1462,3 12747,4
Республика Дагестан 20536,2 7,9 671,5 8147,7 29363,3
Республика Ингушетия 3021,8 2,5 1131,5 4155,8
Республика Кабардино-Бакария 20271,5 0,9 0,1 847,2 2322 23441,7
Республика Камыкия 6284,9 0,7 24,8 785,9 7096,3
Республика Карачаево-Черкесия 11425,9 19,9 200,4 1332 12978,2
Республика Северная Осетия-Алания 15792,1 2,4 178,5 2899,7 18872,7
Ростовская область 232305,4 1447,1 2768,4 35272,7 2235,6 274029,2
Ставропольский край 109560,2 139,8 1551,9 3237,7 11469,7 125959,3
Итого: 892463,4 1784,2 8634,1 61366,5 88594,6 1052842,8
Источник: составлено автором на основе регионального приложения к Бюлетеню банковской статистики за 2009г.
В состав активов, приносящих доход на долю кредитных вложений банков, по данным таблицы 2, приходится более 892 мрд. руб. или около 85%. Однако это вовсе не означает, что другие группы активов малозначимы. Например, вложения в ценные бумаги и в
иностранную валюту в целом по региону также занимают заметное место в общем объеме активов, приносящих доход. Хотя по отдельным субъектам в ЮФО (Ингушетия, Камыкия) такие вложения вовсе отсутствуют.
Судя по общему объему кредитных вложений, в лучшую сторону отличаются банки краев и областей Южного федерального округа, где кредитная политика своевременно становится достоянием всех субъектов анализа и управления банковской деятельности - начиная от совета директоров до управления внутреннего контроля, призванных организовать кредитный процесс выпонения техники и технологий банковских операций.
Кредитование в рамках кредитного процесса осуществляется в несколько этапов: изучение рынка и выявление потенциальных заемщиков; принятие и рассмотрение заявок; оценка платежеспособности заемщиков и возможного риска; заключение кредитного договора и других документов; организация мониторинга и контроля выпонения обязательств по обеспечению возвратности кредита.
Высокое качество всех активов и, в первую очередь, кредитной задоженности банка, обеспечивается поной возвратностью вложенных средств. Важнейшим условием решения этой задачи является анализ состава и структуры активов, т.е. оценка качества кредитного портфеля совокупности ссуд, выданных банком на каждый данный момент.
Ссуды кредитного портфеля по степени риска подразделяются на отдельные группы категории (табл. 3).
За анализируемый период, как видно из данных таблицы, увеличилось не только количество банков Республики Дагестан, имеющих ссудную задоженность, отнесенную к высшей и первой категории качества, но и улучшились базовые показатели, характеризующие их деятельность - заметно возросли общие размеры активов и капитала.
В структуре ссудной задоженности, классифицированной по группам риска, около 92% приходилось на долю стандартных и нестандартных ссуд. Абсолютные показатели ссуд данной категории качества имели резко выраженную тенденцию к росту. Одновременно с этим заметно увеличились размеры ссуд, отнесенных к категории проблемных и безнадежных ссуд, что стало результатом новых кризисных явлений, возникших в экономике.
Таблица 3
Ссудная задоженность банков Республики Дагестан, классифицированная на категории качества по степени риска
Ссудная задоженность, по категориям качества 01.01.2007г. 01.01.2008 г.
количество банков ссудная задоженность сумма активов размер капитала количество банков ссудная задоженность сумма активов размер капитала
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Ссудная задоженность - всего 34 2560,6 15285,8 1591,1 33 4332.0 24655,0 1808,3
Стандартные ссуды 9 973,6 6274,6 531,8 14 2095,5 15172,5 673,4
Нестандартные ссуды 15 1020,2 7365,1 781,6 12 1510,7 7410,1 743,3
Сомнительные ссуды 6 418,5 1267,2 131,6 3 193,1 986,3 236,8
Проблемные ссуды 3 73,9 332,4 38,1 3 354.7 877,0 126,6
Безнадежные ссуды 1 74,4 43,3 13,0 1 277,0 109,1 36,2
Источник: составлено автором на основе регионального приложения к Бюлетеню банковской статистики за 2007, 2008гг.
Качество выданных ссуд, и в условиях финансовых кризисов, во многом определяется степенью их срочности. Срок погашения любого кредита оказывает непосредственное влияние на уровень доходности банка, на величину кредитного риска. Чем больше период погашения, тем, как правило, выше риск ее непогашения и ниже доходность ссуды.
Для оценки зависимости качества выданных ссуд от степени их срочности в диссертации использован коэффициент оборачиваемости ссудной задоженности. Он исчисляется отношением кредитного оборота к средним остаткам ссудной задоженности. Этот коэффициент, рассчитанный на материалах коммерческих банков Республики Дагестан, близких по сумме уставного капитала, показывает сравнительно более высокий уровень оборачиваемости ссудной задоженности у АКБ Эсид по сравнению с АКБ Эльбин. Оборачиваемость ссудной задоженности АКБ Эсид составила 1,32
дня, тогда как по АКБ Эльбин она находилась на уровне 1,80 дней. В данном случае идет речь с краткосрочных и среднесрочных кредитах, выданных представителям малого и среднего бизнеса, возвратность которых обеспечена залогом активов текущей ликвидности.
В результате в отдельных банках и в банковском секторе в целом складывается положение, когда в достаточном объеме не имеются активы догосрочной ликвидности. Следовательно, устанавливая рациональную структуру активов, банки дожны иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и догосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков и выпонять требования соответствующих экономических нормативов, принятых банковским содружеством.
Автором предложены следующие решения по оптимизации структуры ссудных активов в условиях кризисных явлений:
- размещение банковских ресурсов в краткосрочные ссуды, направленные на поддержание производственных процессов на предприятиях различных отраслей экономики, с предварительным анализом рисков убыточности данных предприятий в условиях кризиса;
- управление ликвидными средствами путём перемещения или реализации некоторых видов активов - акций приоритетных отраслей, облигаций правительства и т.д.;
- управление ликвидностью на основе прогнозируемого притока средств заёмщиков, зависимых от объёма получаемых ими доходов, т.е. погашения клиента.
5. Предложены меры по совершенствованию методики анализа факторов, влияющих на качество управления активами банка.
На качество управления активами, особенно ссудными активами, наиболее существенное влияние оказывает специальные резервы, предназначенные для покрытия возможных потерь по ссудам, валютным, процентным и иным финансовым рискам. Резервы создают более стабильные условия для банковской деятельности, позволяют избегать резких колебаний в объеме прибыли из-за списания возникающих потерь.
Оценка резервов и других факторов, влияющих на качество управления активами, прежде всего, требует классификации ссуд по
различным признакам: по отраслевой принадлежности, целевому назначению и т.д. Это позволяет определить эффективные направления кредитных вложений и выяснить преимущества и недостатки в организации системы кредитования отраслей экономики, в частности распределить ссуды на:
- стандартные, нестандартные;
- сомнительные, проблемные, безнадежные;
- на обеспеченные и необеспеченные ссуды.
Обеспеченные ссуды, в свою очередь, бывают - первой и второй категории качества обеспечения. Обеспечение первой категории качества включает залог котируемых ценных бумаг государства, облигации Банка России, драгоценные металы и т.п. Ко второй категории качества обеспечения относятся ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами, залог земельных участков, квартир и т.д.
Однако, реальная обстановка, в которой протекает банковская деятельность гораздо сложнее и не всегда складывается в рамки отмеченных двух категорий качества обеспечения. Тем не менее, представленная в диссертации классификация ссуд дает основание для анализа и определения соответствующего объема, так называемого расчетного резерва на возможные потери по ссудам.
При всех вариантах следует учесть одно условие - реальная стоимость обеспечения ссуды всегда зависит от времени с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог. По каждой выданной ссуде риск оценивается исходя из финансового положения заемщика и состояния обслуживания им своего дога по той или иной ссудной задоженности.
Автором предложена схема, показатели которой позволяют оценить финансовое положение заемщика как: хорошее, среднее и плохое (рис. 1). Эти рейтинговые показатели затем использованы для распределения ссудной задоженности по категориям качества и определения расчетных резервов в пределах (в %):
0 для стандартных ссуд I категории качества;
1 - 20 для нестандартных ссуд II категории и сомнительных ссуд III категории качества;
21-50 для сомнительных ссуд III категории качества;
51 - 99 для проблемных ссуд IV категории качества;
100 для безнадежных ссуд V категории качества.
Рис 1. Финансовое положение заемщика и расчетные резервы по категориям ссуд.
Источник: составлено автором
По ссудам, отнесенным к И-У категориям качества, резерв формируется с учетом стоимости обеспечения. Минимальный резерв по каждой выданной сумме определяется на основании размера расчетного резерва, коэффициента категории качества обеспечения, стоимости обеспечения данной категории качества, величины основного дога по ссуде.
На практике многие банки определяют коэффициент резервирования, то есть коэффициент качества кредитного портфеля. Этот показатель представляет собой отношение всех созданных резервов по ссудам к объему кредитных вложений. Другими словами, он характеризует степень покрытия резервом ссудной задоженности.
Для оценки общей картины изменения качества ссудной
задоженности следует проанализировать также показатели: удельный вес реструктурированных ссуд; удельный вес безнадежных и списанных ссуд; коэффициенты соотношения списанных резервов к выданным кредитам; коэффициент риска кредитных вложений; коэффициент покрытия убытков.
В числе факторов, влияющих на качество управления активами, особое значение имеет ценообразование. Цена привлекаемых депозитов или предоставляемых банком кредитов используется при оценке стоимости выдаваемых ссуд и выборе задач связанных с качеством управления кредитным портфелем. В диссертации рассматриваются различные варианты ценообразования на банковские продукты, услуги и методики их расчета. В том числе:
1. Метод определения базовой цены, который устанавливается исходя из объема эффективности кредитных ресурсов процентной ставки, по соответствующим видам пассивов и размера кредитных вложений с учета временного фактора;
2. Затратный метод определения цены, когда в основу цены кредитного продукта закладывается себестоимость, и к ней прибавляется прибыль, которая дожна быть достаточной для данного вида банковского продукта;
3. Договорный метод ценообразования - когда ставка кредита оговаривается при заключении кредитного договора;
4. Метод Стоимость - выгодность.
В зависимости от конкретных задач кредитной политики и типа заемщика банки могут пользоваться любым из перечисленных методов формирования процентной ставки и обеспечивающих повышение качества управления активами.
При этом следует иметь в виду, что оценка активов, особенно ссудных активов, приносящих наибольшую сумму доходов невозможна без соответствующего анализа кредитоспособности заемщика. Методы оценки кредитоспособности заемщиков банка различны, но все они включают показатели: коэффициент абсолютной ликвидности; промежуточный коэффициент покрытия; общий коэффициент покрытия; коэффициент финансовой независимости.
В диссертации проанализирована деятельность АКБ Дагэнергобанк по оценке кредитоспособности заемщиков и установлено наличие ее тесной связи с качеством управления не только ссудными активами, но и собственными ресурсами банка.
В заключение диссертации сформулированы основные выводы и предложения.
СПИСОК НАУЧНЫХ ТРУДОВ, ОПУБЛИКОВАННЫХ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ
Статьи, опубликованные в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, рекомендованных ВАК
1. Селимов Т.Р. Методологические основы организации системы управления активами коммерческого банка. //Региональные проблемы преобразования экономики. -№4(21), 2009.(1,75 п.л.).
Статьи в других научных журналах и сборниках трудов
2. Ильясов С.М., Гаджиев A.A., Селимов Т.Р. Анализ активов коммерческих банков. //Аналитический банковский журнал. - 10(173), октябрь, 2009. (1,14 п.л.).
3. Селимов Т.Р. Российский фондовый рынок как механизм привлечения иностранных инвестиций. //Материалы ежегодной научно-теоретической конференции профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов, Махачкала, ИПЦДГУ, 2006. (0,37 п.л.).
4. Селимов Т.Р. О показателях государственного регулирования банковской деятельности. - Махачкала, ИПЦ ДГУ, 2007. (0,56 п.л.).
5., Гаджиев A.A., Селимов Т.Р. Как ограничить монополию на банковском рынке? //Сборник материалов IV Международной научно-практической конференции Финансовые инструменты регулирования экономики регионов, Махачкала, ИПЦ ДГУ, 2008. (0,34 п.л.).
6. Гаджиев A.A., Селимов Т.Р. Задачи активных операций банков. //Сборник материалов IV Международной научно-практической конференции Финансовые инструменты регулирования экономики регионов, Махачкала, ИПЦ ДГУ, 2008.(0,32 п.л.).
7. Селимов Т.Р., Агаметова Э.С. О минимальных размерах уставного капитала банка. //Сборник материалов IV Международной научно-практической конференции Финансовые инструменты регулирования экономики регионов, Махачкала, ИПЦ ДГУ, 2008. (0,36 п.л.).
8. Селимов Т.Р. Иностранные инвесторы на российском фондовом рынке. //Сборник статей и тезисов научно-практической конференции Денежно-кредитная экономика, Махачкала, ИПЦ, ДГУ 2006. (0,25 п.л.).
9. Селимов Т.Р. Кредитный процент, конкурентоспособность, заёмщики и риски. //Сборник статей и тезисов научно-практической конференции Банки и банковские услуги, Махачкала, ИПЦ ДГУ, 2006. (0,33 п.л.).
Формат 30x42 '/4. Бумага офсетная. Гарнитура Тайме. Усл. печ. л.-1,75 Печать ризографная. Тираж 100 экз. Тиражировано в типографии ИП Гаджиева С.С. г. Махачкала, ул. Юсупова, 47
тго-рнЕвв
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Селимов, Тимур Рамзесович
Введение.
ГЛАВА I. Теоретико-методические подходы к оценке качества управления активами коммерческих банков.
1.1. Качество активов как экономическая категория.
1.2. Основные направления оценки качества управления активами коммерческого банка.
1.3. Система показателей и методы оценки финансового состояния коммерческих банков в рамках стратегии управления активами.
ГЛАВА П. Анализ кредитных операций и качества банковских ссуд.
2.1. Субъекты анализа кредитных операций и организация кредитного процесса.
2.2. Анализ состава, структуры и динамики ссудных активов.
2.3. Зависимость качества выданных ссуд от степени их срочности.
ГЛАВА Ш. Оценка факторов, определяющих качество активов и направления их развития.
3.1. Факторы, формирующие резервы на возможные потери по ссудным активам.
3.2. Цена кредита как основной фактор, влияющий на качество активов и ее анализ.
3.3. Кредитоспособность заемщика и ее связь с качеством активов.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Теоретико-методические основы оценки качества управления активами коммерческих банков"
Актуальность темы исследования Ч анализ качества управления активами коммерческих банков в условиях экономического кризиса, одним из последствий которого стало ужесточение требований к коммерческим банкам, представляет собой важнейший этап в оценке финансового состояния и надежности банка. В процессе такого анализа исследуются основные направления банковской деятельности, определяется эффективность размещения банком средств. Поэтому корректный анализ активов банка и качества управления ими имеет большое значение не только для оценки величины его капитала, но и достоверности полученных финансовых результатов.
При анализе финансового состояния банков учеными и практиками за основу была принята система CAMEL, которая разработана в США и используется мировым рейтинговым агентством Thomson Financial Bank Watch. В связи с этим анализ и оценка качества управления активами приобрели особую важность, поскольку, их количественная характеристика не всегда дает поное представление об эффективности и надежности банковской деятельности. Это стало особенно заметно, когда с начала 2009 года банки сократили темпы размещения активов, причиной чему стали многократно возросшие риски, и основной упор был сделан на получение комиссионной прибыли от предоставления банковских услуг.
Степень разработанности проблемы. В российской и зарубежной экономической литературе создан достаточно прочный научный фундамент исследования различных проблем банковской системы. Наиболее поно деятельность банков по формированию, размещению и эффективному использованию ресурсов рассмотрены в трудах Амосова A.M., Антиповой О.Н., Белоглазовой В.Н., Батраковой Л.Г., Валенцевой Н.И., Гончаренко Л.И., Догова C.JL, Егоровой С.Е., Жукова Е.Ф., Иванова В.В., Лаврушина О.И., Мамоновой И.Д., Ларионова И.Д., Роговой О.Л., Романова Л.В., Севрук В.Т., Усоскина В.М., Тасуняна Г.А., Тавасиева A.M. и др.
В монографических работах и научных статьях этих авторов рассматриваются самые различные вопросы; банковскою деятельности;, в частности- доходы и расходы банков, организация операций4 по формированию4 'и- использованию; банковских; ресурсов; ликвидность, платежеспособность и т.д.
Работы ученых Петрова AiK)i,, Петроваl В.И, Щербакова F.H. посвящены, научным исследованиям; по наиболее значимым проблемам комплексного анализа финансового? состояния банка: оценки; его активов, - ; 1 . Х . пассивов, показателей ликвидности, платежеспособности, достаточности собственного-капитала и т.п.
Немало вопросов:методического и практического характера- связанных с управлением деятельностью кредитных организаций; ставилось и решалось в работах ученых и специалистов региональных научных учреждений Алиева ВТ., Бацыной С.Ю. Ильясова С.М., Исаевой ПТ., Казимагомедова A.A., Шамхал0в6шЭ;А., Цапиевой ОгК.
В-целом научная; литература последних лет, посвященная проблемам организации и управления банковской деятельности, содержит не только общую характеристику банковской системы, но и конкретный анализ; и оценку функций и операций коммерческих банков и их филиалов. Однако многие теоретические и методические: вопросы, касающиеся стратегии и тактики банковской деятельности, анализа активных и пассивных операций, разработки перспективных схем организации кредитования- предприятий и отраслей реальной экономики изучены недостаточно; что накладывает негативный отпечаток, на практику использования- банковских ресурсов, эффективность управления активами и связанными с ними рисками.
Цель и задачи исследования. - Целью диссертационного исследования является; разработка .теоретических положений и практических рекомендаций по совершенствованию системы управления качеством активов коммерческих банков на основе комплексного анализа фактических I материалов, характеризующих развитие банковской деятельности в условиях финансового кризиса.л
Указанная цель предполагает последовательное решение следующих задач:
- раскрытие сущности и содержания понятия качества управления активами;
- определение наиболее существенных направлений оценки качества управления активами коммерческих банков;
- систематизация показателей и методов оценки финансового состояния коммерческих банков в рамках стратегии управления активами;
- анализ состава и структуру ссудных активов, определение зависимости качества выданных ссуд от степени их срочности;
- совершенствование методов анализа факторов, влияющих на качество активов; и определение направлений их развития.
Объектом исследования является деятельность коммерческих банков, корпоративных клиентов и частных лиц, участвующих в процессе формирования и использования ссудных активов.
Предметом исследования является совокупность теоретических, методических и практических вопросов, связанных с деятельностью коммерческих банков по усовершенствованию качества управления активами.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области финансов, денежного обращения и кредита.
В основу исследования положен диалектический метод, позволяющий рассматривать систему управления качеством банковских активов как явление, находящееся в состоянии постоянного изменения и развития.
В процессе исследования использованы общенаучные методы и способы, приемы логического, системного и экономико-статистического анализа.
Информационную основу исследования составили законодательные и нормативные акты органов государственной власти по созданию и функционированию банковского сектора, данные Вестника банка России, Бюлетеня банковской статистики, аналитические материалы Национального банка РД, Федеральной службы государственной статистики, материалы периодической печати, отчетов кредитных и коммерческих организаций.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке теоретических положений и практических рекомендаций по совершенствованию качества управления активами, направленного на стабильное функционирование банковского сектора, обеспечивающего финансовую устойчивость и надежность банковской деятельности.
Основные результаты, определяющие научную новизну исследования:
- уточнено понятие качество управления активами, дана авторская трактовка этого понятия, которая в отличие от существующих, предполагает принятие организационных решений на основе анализа состояния банка;
- уточнены методические основы определения основных направлений оценки качества управления активами коммерческих банков Республики Дагестан, направленные на выявление эффективности предоставляемых ссуд и других размещаемых средств;
- предложена система методического обеспечения анализа финансового состояния коммерческих банков в рамках стратегии управления активами, позволяющая использование определенных показателей, методов и приемов анализа для оценки эффективности управления деятельностью банка;
- обоснованы методические положения проведения анализа состава, структуры и динамики ссудных активов, предложен авторский вариант оптимизации структуры ссудных активов в условиях кризисных явлений;
- предложены меры по совершенствованию методики анализа факторов, влияющих на качество управления активами банка: факторов формирующих резервы на возможные потери по ссудным активам, цены кредита, кредитоспособности заемщика.
Теоретическая значимость проведенного исследования состоит в превращении научного знания в области теории управления активами в конкретные методические положения, используемые для оценки субъектов анализа, состава, структуры и динамики ссудных активов, которые в. свою очередь, могут использоваться коммерческими банками для оптимизации управления своими активами в условиях кризиса. -Понятийный аппарат расширен введением в оборот понятия качество управления активами.
Практическая значимость диссертации заключается в разработке предложений и рекомендаций по оценке эффективности использования ресурсов коммерческих банков, особенно качества ссудных вложений и других активов, приносящих доход в условиях экономического спада. Рекомендации и терминологические коррективы автора могут быть использованы коммерческими банками Республики Дагестан в практике анализа банковской деятельности.
Апробация результатов исследования. Основные теоретические положения и выводы диссертации освещены в опубликованных автором печатных работах и прошли апробацию в процессе обсуждения на заседаниях кафедры денежного обращения и кредита, на конференциях и семинарах, в Дагестанском государственном университете с участием ученых российских и региональных вузов, специалистов Национального банка РД, Института социально-экономических исследований Дагестанского научного центра РАН, некоторых коммерческих банков и других финансовых институтов.
Основные положения и результаты диссертационного исследования были опубликованы в 9 работах общим объемом 5,42 п.л.
Структура и объем диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. Содержание работы изложено на 154 страницах, цифровой и графический материал представлен в 15 таблицах и 5 рисунках. Список использованной литературы включает 171 наименование.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Селимов, Тимур Рамзесович
Заключение
В настоящее время мировая экономика переживает масштабный финансовый кризис, что оказывает определенное воздействие и на состояние развития экономики России и ее регионов. В этих условиях сохранения стабильности банковской системы становиться одной из самых важных задач. Предотвращение повторения кризисных явлений в отечественной банковской систем предполагает разработку новой стратегии, обеспечивающей динамичное увеличение поступления финансовых ресурсов в приоритетные отрасли экономики, эффективное использование ресурсов, накопленных не только в бюджетной сфере, но и банковском секторе.
Такая стратегия может быть реализована путем последовательного решения целого ряда тактических задач. В банковском секторе к ним можно отнести следующие: определение особенностей функционирования рынка капиталов, ограничивающие его функции как поставщика; финансирование и кредитования в национальную экономику; оценка возникшей в последние годы в банковском секторе ситуации, связанной с бурным ростом банковских активов и депозитов; уточнение доминирующей роли кредитных операций в структуре активов; выяснение причин уменьшения достаточности капитала, увеличения просроченной ссудной задоженности и др.
Если рассматривать капитал банка как разницу между его активами и обязательствам, то в случае неверного определения стоимости активов искажается реальная величина капитала. Поэтому корректная оценка качества активов банка имеет большое теоретическое и практическое значение, в первую очередь при определении величины капитала и его достаточности.
Качество активов определяется поной или потенциальной поной возвратностью вложенных банком денежных средств. На качество активов существенное влияние оказывают оговоренные в договоре сроки возвратности кредита, если при этом поная возвратность кредита происходит в условиях наращенной стоимости.
Отсюда качество активов можно рассматривать как совокупность свойств, обеспечивающих поную возвратность вложенных банком денежных средств в оговоренные договором сроки и с наращенной стоимостью, причитающейся банку.
Практическое применение данного определения к системе управления активами предполагает распределение активов на отдельные группы -ссудные активы, ценные бумаги, кассовые остатки, облигации, основные средства, нематериальные активы и т.д.
Эффективный механизм качества управления активами также требует уточнения понятий иной категории банковские активы.
По данному вопросу имеются различные суждения в отечественной и зарубежной экономической литературе. Обобщая мнения и суждения ученых и специалистов можно сделать вывод, что банковские активы Ч это денежные средства, акции облигации и другие материальные и нематериальные ценности, используемые для извлечения банковских доходов, а активные операции Ч процессы трансформации пассивов в активы, обеспечивающие динамичный рост прибыли и финансовой устойчивости банка.
Развитие банковского сектора на принципах рыночной экономики требует оценки его финансового состояния в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, что, прежде всего, предусматривает деление банков на различные категории.
К первой категории отнесены финансово-стабильные банки, т.е. банки без недостатков в деятельности или банки, имеющие отдельные недостатки в деятельности. Ко второй категории отнесены проблемные банки, испытывающие серьезные финансовые трудности и банки, находящиеся в критическом положении.
Тенденции развития банковского сектора в 2003-2009гг. были неоднозначными: стремительный рост активов, в частности кредитов, сопровождася увеличением системных рисков, в том числе кредитного. В то же время доверие населения и юридических лиц к банковской системе сохранялось на достаточно высоком уровне, что подтверждается ростом депозитов и остатков на расчетных счетах.
Однако увеличение объема операций, особенно операций с активами и сопряженных с ними рисков не сопровождались адекватным увеличением капитала банковского сектора, что привело к снижению его достаточности, уменьшению запаса его прочности.
Анализ финансового состояния региональных банков в рамках стратегии управления активами показал, за последнее время, в условиях новых кризисных явлений, возникающих в экономике, стабильность банковского сектора может быть обеспечена путем формирования достаточной суммы ликвидных средств и повышения качества управления ими, в первую очередь ссудными активами, что предполагает:
1. Размещение банковских ресурсов в краткосрочные ссуды, предназначенные для поддержания производственно-технологических процессов на предприятиях, поскольку выдача других ссуд связана с высоким риском;
2. Управление ликвидными средствами путем перемещения или реализации некоторых видов активов - акций приоритетных отраслей, облигаций правительства и т.п.;
3. Управление ликвидностью на основе планируемого притока средств заемщиков, зависимых от объема получаемых ими доходов, т.е. погашения клиентами, ссуд в рассрочку.
Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка.
Оценка качества управления банковскими активами требует выделения из общей совокупности:
- кассовых активов, обеспечивающих ликвидность банка;
- работающих (оборотных) активов, приносящих текущие доходы;
- инвестиционных активов, предназначенных для получения доходов в будущем;
- капитализированных активов, обеспечивающих хозяйственную деятельность банка.
По данным коммерческих банков Южного Федерального округа, по состоянию на 01.11.09г., на долю оборотных активов, приносящих доход, приходилась около 85%. Но это вовсе не означает, что другие группы активов малозначимы.
Высокое качество всех активов обеспечивается поной возвратностью вложенных средств. Важнейшим условием решения этой задачи является анализ структуры активов, т.е. оценка качества кредитного портфеля. С этой целью общую сумму активов и, в первую очередь, ссудной задоженности следует разделить на отдельные группы по категориям качества.
Расчеты, приведенные в диссертации, показывают, что в 2007-2009гг. увеличилось не только количество банков, имеющих ссудную задоженность, отнесенную к высшей и первой категориям качества, но и улучшились базовые показатели, характеризующие их деятельность -заметно возросли общие размеры активов и капитала.
В структуре ссудной задоженности, классифицированной по группам риска, около 92% приходилась на долю стандартных и нестандартных ссуд. Одновременно с этим заметно возросли размеры ссуд, отнесенных к категории проблемных и безнадежных ссуд, что стало результатом воздействия новых кризисных явлений в экономике.
Для оценки качества активов следует также использовать показатель структуры активов по ликвидности и степени риска, т.е. выделить из общей совокупности активов высоколиквидных, ликвидных, малоликвидных активов и активов догосрочной ликвидности. Такая классификация позволяет в последующем выделить группы: бессрочные активы; активы, размещенные на срок: до востребования; до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 360 дней; от 1 года до 3 лет и свыше 3 лет.
В настоящее время в структуре срочных активов коммерческих банков Республики Дагестан преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней. Это говорит о том, что региональные банки в достаточном объеме не располагают активами догосрочной ликвидности.
Устанавливая рациональную структуру активов банки дожны иметь достаточный размер не только высоколиквидных, но и ликвидных и догосрочно ликвидных средств и выпонять требования соответствующих экономических нормативов.
Для определения факторов и наиболее эффективных направлений размещения и использования активов предлагаются различные методы. В частности, метод типологических группировок применяется для выяснения преимуществ или недостатков в организации системы кредитования отраслей экономики. При этом ссуды распределяются на: стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные и безнадежные.
Практическое значение имеет также распределение банковских ссуд на отдельные группы по степени обеспечения. В этом отношении из общей совокупности выделяются ссуды обеспеченные и необеспеченные.
Важное значение в оценке общей картины изменения качества ссудной задоженности имеют методы относительных величин и структурного анализа, что позволяет определить: удельные веса реструктурированных ссуд; удельные веса безнадежных и списанных ссуд; коэффициенты риска кредитных вложений; коэффициенты покрытия убытков и т.д.
Кроме того, банкам рекомендуются использовать методы финансовых коэффициентов для анализа кредитоспособности своих заемщиков, в том числе: коэффициенты абсолютной и промежуточной ликвидности; общий коэффициент покрытия; коэффициент финансовой независимости и др.
В зависимости от конкретных задач и типа заемщика банки могут пользоваться любым из рассмотренных методов, обеспечивающих качество управления активами.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Селимов, Тимур Рамзесович, Махачкала
1. Нормативно-правовые акты
2. Конституция Российской Федерации.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 года№ 51-ФЗ и часть вторая от 26 января 1996 года №14-ФЗ.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ.
5. Федеральный закон РФ О Центральном банке Российской федерации (банке России) от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ.
6. Федеральный закон РФ О банках и банковской деятельности от 2 февраля 1990 года№ 395-1.
7. Федеральный закон О бухгатерском учете от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ.
8. Федеральный закон РФ О финансовой аренде (лизинге) от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ.
9. Федеральный закон РФ О валютном регулировании и валютном контроле от 10 декабря 2003 года № 193-Ф3.
10. Федеральный закон О кредитных историях от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ.
11. Федеральный закон О страховании вкладов физических лиц в коммерческих банках Российской Федерации от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ.
12. Федеральный закон О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций от 25 февраля 1999 года. № 40-ФЗ.
13. Федеральный закон РФ О рынке ценных бумаг от 22 апреля 1996 года № 39-Ф3.
14. Федеральный закон Об ипотечных, ценных бумагах от 11 ноября 2003 года № 152-ФЗ.14: Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 года №54-П О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения).
15. Положение ЦБ РФ; от 10 февраля 2003 года №215-П О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций.
16. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 года №254-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задоженности.
17. Положение ЦБ РФ от. 12 ноября 2007 года № 312-П О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами.
18. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 года №110-И Об обязательных нормативах банков.
19. Указания ЦБ РФ от 31 марта 2000 года № 766-У О критериях определенияГфинансового состояния кредитных организаций.
20. Указания ЦБ РФ от 16 января 2004 года 1376-У О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации.
21. Учебная и научная литература
22. Агарков М.М. Основы банковского права. Курс лекций. Научное исследование / М.М. Агарков . 2-е изд. Ч М.: БЕК, 1994. - 350с.
23. Акинин П.В. Система управления в современном коммерческом банке /П.В.Акинин, Т.В. Бут // Финансы и кредит. 2007. - № 11. - 10-13."
24. Антипова О.И. Международные стандарты банковского /О.Н.Антииова. М.: Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 1997. - 110с.
25. Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки: учебник /Н.Г.Антонов, М.А. Пёссель. М.: Финстатинформ, 1995 . - 341с.
26. Ануреев С.В. Платежные системы и их развитие в России /С.В. Ануреев . -М.: Финансы и статистика, 2004 . -287 с.
27. Анфилатов B.C. Системный анализ в управлении /B.C. Анфилатов, A.A. Амельянов, А.А.Кукушкин. М.: Финансы и статистика, 2009. - 368с.
28. Афанасьев В.Н. Эконометрика: учебник /В.Н. Афанасьев, М.М. Юзбашев, Т.И. Гуляева /под ред. В. Н. Афанасьева. М.: Финансы и статистика, 2006. - 256с.
29. Афонина C.B. Электронные деньги. Серия Наука делать деньги /C.B. Афонина.- Санкт-Петербург: Питер, 2001. 128с.
30. Бабичев М.Ю. Банковское дело / М.Ю. Бабичев, Ю.А.Бабичева, О.В. Трохова /под ред. Ю.А. Бабичевой.- М.: Экономика, 1994.- 397с.
31. Балабанов И.Т. Игровой практикум по финансам и банковскому делу /И.Т.Балабанов, H.A. Каморджанова, В.Н. Степанов и др. М.: Финансы и статистика, 1997. - 189с.
32. Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник /М.И. Баканов, М. В. Мельник, А.Д. Шеремет /под ред. М. И. Баканова. Ч 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2005. - 536с.
33. Банк В.Р. Организация и бухгатерский учет банковских операций /В.Р. Банк, С.К. Семенов. М.: Финансы и статистика, 2004. - 352с.
34. Банковский надзор: зарубежный опыт и проблемы его применения в России //Сборник статей ЦБ РФ. 1996. - С. - 247.
35. Баринов А.Э. Снижение ( рисков при кредитовании и инвестировании проектов в России //Банковское дело. 2005. - №4 - С.64-72.
36. Барковский Н.Д. Мемуары банкира: 1930-1990 /Н.Д. Барковский.-М.: Финансы и статистика, 1998. 206с.
37. Баско В.Н., Писанова JI.H. Банки и предприятия: информационный обмен и сотрудничество //Деньги и кредит. 2003. - №11 - С. 43-48.
38. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов /Л.Г. Батракова. М.: Логос, 2005.-366с.
39. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г.Н.Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. Ч М.: Высшее образование, 2009. 472с.
40. Белоглазова Г.Н. Аудит банков: учебник / Г.Н. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. , Лебедева Е.И. и др. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. М.: Финансы и статистика, 2006. - 369с.
41. Белоглазова Г.Н. Денежное обращение и банки: учебное пособие /Г.Н. Белоглазова, Г.В. Толоконцева /под ред. Г.Н. Белоглазовой.- М.: Финансы и статистика, 2007. -272с.
42. Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки /под ред. Г.Н. Белоглазовой. М.: Высшее образование, 2008.- 624с.
43. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков /Л.П. Белых. М.: ИНФРА-М, 1995-300с
44. Бенке Ральф Л., Хот Роберт Р. полный цикл финансового учета, /пер. с англ. Н.С.Кукушкина, А.Н.Ермолова. Под ред. Ф.И.Ерешко, М.: АО Виктори, 1993. - 119с.
45. Березина М.П. Межбанковские расчеты. Практическое пособие. /М.П. Березина, Ю.С.Крупнов. М.: Финстатинформ, 1994. - 108с.
46. Бланк И.А. Финансовый менеджмент /И.А. Бланк.- 2-е изд., перераб. и доп. К.: Эльга, Ника-Центр, 2004.- 656с.
47. Бородина Е.И. Финансы предприятий: учебное пособие /под ред. Е.И.Бородиной, М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. 344с.
48. Бородин А.Ф. О роли банковского сектора в обеспечении устойчивого роста экономики //Деньги и кредит. 2003. - № 6. - С. 55 -62.
49. Бочаров В.В. Финансовое моделирование: учебник /В.В.Бочаров. СПб.: Питер, 2000,- 208с.
50. Бубнов И.Л. Система защиты депозитов /Информационно-аналитические материалы. М.: Научно-исследовательский институт Банка России,1995. - Выпуск 2. -125с.
51. Букато В.И. Банки и банковские операции в России /В.И. Букато1под ред. М.Х. Лапидуса. М.: Финансы и статистика, 2001. - 368с.
52. Буркова А.Ю. Рефинансирование коммерческих банков и компаний в условиях кризиса / А.Ю. Буркова // Банковское дело. 2009. -№1.- С.88-89.
53. Бухвальд Бруно. Техника банковского дела: Справочная книга и руководство по изучению практики банковских и биржевых операций /перевод с нем. А.Ф. Каган-Шабшай. М.: ДИС, 1994. - 240с.
54. Варкуев Б.Л. Ценность, стоимость и цена / Б.Л. Варкуев М.: Финансы и статистика, 1995. - 215с.
55. Васин М. Влияние экономического роста на банковские риски //Рынок ценных бумаг. 2004. - №4, с. 66-69.
56. Веремеенко С.А., Игудин Р.В. Анализ соответствия структуры активов и пассивов коммерческого банка в условиях инвестиции //Банковское дело. 1996. - №9. - С. 9-14.
57. Видяпин В.И. Экономическая теория: учебник /под ред. В.И. Видяпина, А.И.Добрынина и др. М.: ИНФРА- изд. испр. и доп. - М, 2007. -672с.
58. Власова В.М. Первичные документы. Вып.1. Основные кассовые и банковские документы. М.: Финансы и статистика, 2004. - 112с.
59. Гаджиев A.A. Финансы и аудит: учебное пособие /А.А.Гаджиев -Махачкала: ИПЦ ДГУ, 2000. 365с.
60. Гаджиев A.A. Банки: операции и услуги /под ред. А.А.Гаджиева. Махачкала: Овчинников,2008. 315с.
61. Герасимова А.Б. Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка клиентов. //Финансы и кредит. 2004. - № 17. - С. 30-44.
62. Гличев A.A. Что такое качество /A.A. Гличев, В.П. Панов, Г.Г. Азгальдов. М.: Экономика, 1968. - 295с.
63. Голубев A.A. Роль Центрального банка Российской Федерации в регулировании банковской системы страны /А.А.Голубев. М.: Юстицинформ, 2000. - 192с.
64. Гончаренко Л.И. Налогообложение коммерческих банков /Л.И. Гончаренко. М.: Финансы и статистика, 2008. 160с.
65. Гончаренко Л.И. Банковская система России. Настольная книга банкира / Л.И. Гончаренко, Л.И. Абакин, Г.А Аболихина, А.Г. Грязнова и др. /под ред. А.Г.Грязновой. М.: ДеКа, 1995. - 2032 с.
66. Гост 15467-79. Управление качеством продукции. Основные понятия, термины, определения.- М.: ИПК Издательство стандартов, 2002.
67. Готовинков И.А. Банковские риски и финансовые потери. /И.А. Готовинков // Банковские технологии. 2005. - № 11. - С. 36-43.
68. Гросиан Рене Клаус. Как вести дела с банками /Р.К. Гросиан. М.: Международные отношения, 1996. - 308с.
69. Грязнова А.Г. Реструктурирование кредитных организаций в зарубежных странах /А.Г.Грязнова. М.: Финансы и статистика, 2005.- 416с.
70. Дадашев А.З. Финансовая; система России. /A3. Дадашев, Д.Г. Черник. М.: ИНФРА-М, 1997. - 248с.
71. Далакян A.A. Принципы управления кредитным риском // Бухгатерия и банки. 2006 - №1. - С. 28-45.
72. Джозеф Ф. Синки Мл. Управление финансами в коммерческих банках / пер. с англ. под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера. 4-е перераб. изд. -М.: Catallaxy,1994. - 820с.
73. Дмитриев М.Э. Российские банки на исходе золотого века / М.Э.Дмитриев, ДЛ.Травин. СПб: Норма, 1996. - 144с.
74. Дмитриев М.Э. Российские банки накануне финансовой стабилизации, /под ред. М.Э. Дмитриева, М.Ю. Матовникова, Л.В. Михайлова и др. СПб.: Норма, 1996.- 208с.
75. Долан Э.Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. /Эдвин Дж. Долан, Колин Д. Кэмпбел, Розмари Дж.Кэмпбел / пер. с англ. В. Лукашевича и др. М.: Туран, 1996, 448с.
76. Дубинин С.К. Итоги деятельности и задачи Банка России //Деньги и кредит. 1996. -№1,- С. 17-26.
77. Дудка А.Б. Оптимизационная модель для управления активами и пассивами /А.Б. Дудка // Банковское дело. 2007. - № 5. С. - 58-61.
78. Едронова В.Н. Учет и анализ финансовых активов: акции, облигации, векселя /В.Н.Едронова, Е.А. Мизиковский.- М.: Финансы и статистика, 1995. 272с.
79. Ефимова Л.Г. Банковское право/Л.Г.Ефремова. М.: БЕК, 1994.376с.
80. Ефремов И. А. Операции коммерческих банков с ценными бумагами /И.А. Ефремов. М.: Интерсервис, 1995. - 448 с.
81. Жуков Е.Ф., Зеленкова Н.М., Литвиненко Л.Т. Общая теория денег и кредита: учебное пособие /под ред. Е.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. 423с.
82. Зубов С.А. Управление активами коммерческого банка: автореф. дис. . канд. эконом, наук: 08.00.10 /С.А.Зубов. Москва: Российская экономическая академия им. Г.В. Плеханова, 1997. - 23с.
83. Захаров B.C. Коммерческие банки: проблемы и пути развития //Деньги и кредит. 1997. - № 9. - С. 9-14.
84. Иванов В.В. Анализ надежности банка: практическое пособие /В.В. Иванов. М.: Русская деловая литература, 1996. - 230с.
85. Иванов А.Н. Банковские услуги: Зарубежный и российский опыт /А.Н. Иванов. М: Финансы и статистика, 2002 - 176с.
86. Ирвин Д. Финансовый контроль /пер. с англ. под. ред. И.И.Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 1998.- 530с.
87. Ильясов С.М. Совершенствование управления кредитно-финансовыми потоками в регионе /С.М. Ильясов. Махачкала: ИПЦ ДГУ, 1999.-С.132-145.
88. Ильясов С.М. Состояние экономики и проблемы функционирования банковской системы в Дагестане /С.М. Ильясов. -Махачкала: ЗАР Дагэкспресс, 1997,- 120с.
89. Ильясов С.М., Гаджиев A.A., Магомедов Г.И. Качество кредитного портфеля и кредитные риски // Банковское дело. 2008. - №3
90. Кавкин A.B. Нетрадиционные способы управления кредитными рисками // Мировая экономика и международные отношения.- 2004.- №11.-С. 79-88.
91. Казимагомедов A.A. Организация денежно-кредитного регулирования /A.A. Казимагомедов, С.М. Ильясов. М.: Финансы и статистика, 2001. - 271с.
92. Казимагомедов A.A. Деньги, кредит, банки: учебник / A.A. Казимагомедов, A.A. Гаджиев. М.: Экзамен. - 2007. - 678с.
93. Катрич A.C. Роль банков в устранении кризисных явлений в российском обществе /A.C. Катрич. М. Дело: 1999. - 96с.
94. Киселев В.В. Управление коммерческим банкам в переходный период /В.В.Киселев. М.: Логос, 1997. - 143с.
95. Киселев В.В. Управление банковским капиталом /В.В.Киселев. -М.: Экономика, 1997.- 256с.
96. Ковалева М.Н. Финансы: учебник /под ред. М.Н.Ковалевой. М.: Финансы и статистика.- 1998. - 484с.
97. Козлова Е.П. Банк и клиент юридические лица /Е.П. Козлова, E.H. Галанина. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 128с.
98. Козлова Е.П. Бухгатерский учет в коммерческих банках /Е.П. Козлова, E.H. Галанина. М.: Финансы и статистика 1996. - 342с.
99. Колесников В.И. Банковское дело /под ред. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика, 1996. 560с.
100. Кох Тимоти У. Управление банком /пер. англ. в 6 частях.- Уфа: Спектр, 1993. Ч. 2.-164 е., Ч.З и Ч.4.- 224 е., Ч.5.-192с.
101. Кочмола К.В. Банк: расчетные и кассовые операции /К.В. Кочмола. Ростов-на-Дону: Экспертное бюро, 1997. - 190с.
102. Красавина JI.H. Коммерческие банки: методы оценки надежности: учебник /под ред. JI.H. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 1994, 230с.
103. Кредитование надежный фактор роста //Дагестанская правда от 31 января 2008.
104. ЮЗ.Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие для вузов /Кроливецкая Л.П., Тихомирова E.B. М.: Проспект,КноРус, 2009.- 280 с.
105. Кудров В.М. Национальная экономика: учебник /В.М. Кудров. -М.: Дело, 2007. 554с.
106. Купец Ю. Базельский комитет по банковскому надзору //Финансист.- 1995. №15. - С.14-18.
107. Кэйри Д., Коссман Р. Скоринг на развивающихся рынках: оценка кредитоспособности в кредитовании малых и средних предприятий //Банковские технологии. 2003, №9. - с. 33-36.
108. Купчинский В.А. Система управления ресурсами банков /В.А. Купчинский, A.C. Уменич. М.: Экзамен, 2003.- 221с.
109. Лакшина O.A. Центральный банк и межбанковский кредитный рынок.//Деньги и кредит. 1997.- №4,- С.40-49.
110. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник . 2-е изд., перераб. и доп./ О.И Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева/ под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и. статистика, 2005. -672с
111. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка /под ред. Лаврушина О.И., М.: Юристъ, 2005. 401с.
112. Лаврушин О.И. Деньги, кредит и банки: экспресс-курс /под ред. О.И. Лаврушина. М.: Издательство ООО КНоРус, 2010. - 320с.
113. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке /И.В. Ларионова. М.: Консатбанкир, 2003. - 269 с.
114. Мамонова И.Д. Аудит кредитных организаций: учебное пособие для Вузов / И.Д.Мамонова, З.Г. Ширинская, Лаврушин И.Д. и др./Под ред. И.Д.Мамоновой. -М.: Финансы и статистика, 2005, 520с.
115. Маркс К., Энгельс Ф. Соч. 2-ое изд.- т.13.,т. 19, т.23.
116. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции: учебное пособие /О.М.Маркова, Л.С.Сахарова, В.Н.Сидоров. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004.- 288с.
117. Маякина М.А. Новые подходы к управлению банковскими рисками //Деньги и кредит. 2006. - №1. - С. 39-46.
118. Малышев Ю.К. Риски банковской деятельности и внутренний контроль //Бизнес и банки. 2004. - №28. -С 8-12.
119. Морозов А.Ю. Целесообразность двухступенчатого подхода к оптимальному управлению активами банка // Экономика и производство. -2007.-№ 1,-С. 38-41.
120. Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке /Ю.С. Маслеченков. М.: Перспектива, 1996. - 190с.
121. Нажмутдинов К.А., Ильясов С.М. Организация и управление коммерческими банками /К.А. Нажмутдинов, С.М. Ильясов. Махачкала, 1997. - 190с.
122. Нормативные акты по банковской деятельности ЦБ РФ //Приложение к журналу Деньги и кредит. Вып. 3,4,5,6. - 1997.
123. Носкова И.Я. Международные валютно-кредитные отношения Учебное пособие. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ - ДАНА, 1995. - 208с.
124. Овчаров O.A. Организация управления рисками в коммерческом банке//Банковское дело. 1998 . - №1. - С.29-30.
125. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент /Л.Н.Павлов. М.: ЮНИТИ - ДАНА,- 2-е изд., перераб. и доп. - 2003. Ч 269 с.
126. Парамонова T.B. Банки и банковское дело/ Т.В.Парамонова. М.: Финансы и статистика, 1997. - 115с.
127. Перар Ж. Управление международными денежными потоками /Ж.Перар. М.: Финансы и статистика 1998, - 208с.
128. Пещерская И.В. Организация деятельности коммерческого банка /И.В. Пещерская. М: Инфра-М, - 2001. - 320с.
129. Помазанов М.В. Кредитный риск менеджмент и моделирование нового актива в портфеле // Финансы и кредит. - 2004 .- № 6.- С. 18-22.
130. Поморина М.А. Управление рисками как составная часть управления активами и пассивами банка //Банковское дело. -1998. №3. -С.5-18.
131. Полозова А.Н. Методы оценки кредитоспособности заемщика / А.Н. Полозова, И.О. Ефремова// Финансовый бизнес. 2006. - № 3. С.22-27.
132. Рамазанов М. Комплексный анализ кредитного риска // Банковские технологии. 2004. - № 2. - С. 22-28.
133. Рассказов Е.А. Управление свободными ресурсами банка /Е.А. Раммказов. М.: Финансы и статистика, 1996. - 90с.
134. Розанова Е. Управление рисками в Российских банках: проблемы и возможности //Бухгатерия и банки. 2005. - №2.- С. 33-36.
135. Роуз П.С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг, /пер. англ. /П.С.Роуз 2-е изд. - М.: Дело, 1997. - 768с.
136. Рубин Г.В. Пути повышения конкурентоспособности российских банков /Г.В. Рубин. М.: Финансы и статистика.- 2008. 206с.
137. Рудакова О.С. Электронные банковские услуги /О.С. Рудакова. -М.:Инфра-М, 2010. 400с.
138. Русанов Ю.Ю. Факторы и условия формирования рисков кредитного предпринимательства/УФинансы и кредит. 2004. - №6. - С. 24-30.
139. Рябова А.Ф. Банковское дело: учебник 2-е изд., перераб. и доп./А.Ф.Рябова, Ю.И. Коробов, Г.Г. Коробова/ под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Издательство Экономисть, 2009. - 751с.
140. Сенчагов B.K. Финансы, денежное обращение и кредит /В.К.Сенчагов, А.И.Архипов. М.: Изд. Веби, Проспект, -2-е пераб. доп.-2008. - 487с.
141. Сажин А.Ф., Ржанов A.A. К тенденциям развития коммерческих банков //Российский экономический журнал. 1995. - №8 .- С.31-38.
142. Сарчев A.M. Ведущие коммерческие банки в мировой экономике /А.М.Сарчев. -М.: Финансы и статистика .- 1992. 174с.
143. Сахаров В.В., Шалимов В.Е. Ресурсы коммерческого банка и их регулирование//Вестник Московского университета. Сер.6. Экономика.-1995.- №2.-С 31-36.
144. Севрук В.Т. Банковский маркетинг /В.Г Севрук. М.: Дело тд, 1994. - 128с.
145. Софронова В.В, Дмитриева Н.Ю. Управление кредитными рисками //Финансы и кредит. 2004. - №1. - С. 23-27.
146. Стружнова Т.В.Современные подходы и реализацию банковских рыночных рисков //Банковское дело. Ч 2004. №6. - С.21-26.
147. Суханов М. Проблемы управления операционными рисками в банках // Бухгатерия и банки. Ч 2004 .- №3. С. 40-43.
148. Тагирбеков K.P. Банковское дело: учебное пособие /под ред. Тагирбекова K.P. М.: Инфра-М, Весь Мир, 2003. Ч 720с.
149. Тавасиев A.M. Банковское дело. Управление кредитной организацией: учебное пособие /А.М Тавасиев.- М.: Дашков и К, 2008. -638с.
150. Тренев H.H. Управление финансами /Н.Н.Тренев. М.: Финансы и статистика, 1998. - 215с.
151. Трифилова A.A. Рейтинговая оценка состояния менеджмента коммерческого банка с помощью относительных показателей /A.A. Трифилова, В.И. Зеленов, A.M. Насонов //Финансы и кредит. 2009. - № .-С.2-8.
152. Трошин А.Н.Финансы и кредит. / Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. М.: Инфра-М, 2009. 408 с.
153. Тютюнник A.B. Какой будет российская банковская система после кризиса /A.B. Тютюнник // Банковское дело. -2009. № 2.- С.22-26.
154. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции /В.М. Усоскин. М.: Антикор. - 2-е изд.- 1998. - 320с.
155. Хау Р. Правовые основы банковской деятельности: учебное пособие /Р.Хау, Д.Райе, Н.Козлов и др. М: Белые альвы. - 1995. - 104с.
156. Цапаев Д. Комплектный риск-менеджмент в банке: Внутренние рейтинги, лимиты и другие инструменты управления рисками // Банковское обозрение. 2004. - № з. с. 60-64.
157. Черкассов В.Е. Финансовый отчет в коммерческом банке /В.Е. Черкассов. М.: Инфра - М .- 1999. - 272с.
158. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска /В.А.Чернов. М.: Финансы и статистика. - 1998. - 127с.
159. Черняк В.З. Банки и банкиры /В.З. Черняк. М.: Финансы и статистика, 1999. - 208с.
160. Щегорцев В.А., Таран В.А. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Под ред проф. В.А. Щегорцева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 383с.
161. Шенаев В.Н. Мировой финансовый кризис в условиях многополярного мира // Бизнес и банки. 2008. - № 44. С. 1-3.
162. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности /Т.Н. Щербакова. Москва- СПб: Издательство Вершина, 2007. - 464с.
163. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт /Е.Б. Ширинская. М.: Финансы и статистика.- 1995. -160с.
164. Ямпольский М.М. Особенности деятельности коммерческого банка // Деньги и кредит. 2005. №2. - С. 15-18.1. Электронные ресурсы
165. Бюлетень банковской статистики Электронный ресурс. /ЦБ РФ.I
166. М.: ЗАО АЭИ ПРАЙМТАСС. 2007. -№12(175).-170с.// Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетpubl/BBS/Bbs0712r.pdf.
167. Бюлетень банковской статистики Электронный ресурс. /ЦБ РФ.-М.: ЗАО АЭИ ПРАЙМТАСС. 2008. -№12(187).-176с. // Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетpubl/BBS/Bbs0812r.pdf.
168. Бюлетень банковской статистики Электронный ресурс. /ЦБ РФ. -М.: ЗАО АЭИ ПРАЙМТАСС. 2009. - №12(199).-190с. // Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетpubl/BBS/Bbs0912r.pdf.
169. Бюлетень банковской статистики Региональное приложение Электронный ресурс. / ЦБ РФ. - М.: ЗАО АЭИ ПРАЙМТАСС. - 2007. -№4(28). - 74с. //Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетpubl/BBS/Bbsq0704r.pdf.I
170. Бюлетень банковской статистики Региональное приложение Электронный ресурс. / ЦБ РФ. - М.: ЗАО АЭИ ПРАЙМТАСС. - 2008. -№4(32). - 85с. //Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетpubl/BBS/Bbsq0804r.pdf.
171. Бюлетень банковской статистики Региональное приложение Электронный ресурс. / ЦБ РФ. - М.: ЗАО АЭИ ПРАЙМТАСС. - 2009. -№4(36). - 80с. //Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетpubl/BBS/Bbsq0904r.pdf.
Похожие диссертации
- Организационно-методические основы превентивного антикризисного управления промышленным предприятием
- Методические основы оценки уровня управления рекламной деятельностью предприятий сферы услуг
- Бюджетный риск: методические основы оценки и управления
- Оценка качества управления деятельностью коммерческого банка и повышение эффективности его функционирования
- Методология и механизмы портфельного управления в коммерческом банке