Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Технические резервы и их роль в обеспечении финансовой надежности страховой компании тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Мурашко, Елена Владимировна
Место защиты Киев
Год 1998
Шифр ВАК РФ 08.00.10

Автореферат диссертации по теме "Технические резервы и их роль в обеспечении финансовой надежности страховой компании"

МНСТЕРСТВО ОСВТИ УКРАпНИ КИпВСЬКИЙ НАЦОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМЧНИЙ РГ6 од УНВЕРСИТЕТ ,

МУРАШКО Олена Володимирвна

УДК 368

ТЕХНЧН РЕЗЕРВИ ТА пХ РОЛЬ В ЗАБЕЗПЕЧЕНН ФНАНСОВОп НАДЙНОСТ СТРАХОВОп КОМПАНп

о0. /0

Спецальнсть О&О^О - Фнанси, грошовий обг кредит

Автореферат дисертацÿ на здобуття наукового ступеня кандидата економчних наук

Ки

Дисертаця  рукопис.

Робота виконана на кафедр фнансв пдпримств страхово

Науковий кервник: кандидат економчних наук, доцент, завдувач кафедри

фнансв пдпримств страхово

Офцйн опоненти: Василик Остап Дмитрович доктор економчних наук,

професор, науковий консультант Президента Укра

Лутак Микола Дмитрович кандидат економчних наук, доцент, заступник Голови Комтету у справах нагляду за страховою дяльнстю

Провдна установа: нститут фнансв Тернопльсько

спецазовано

З дисертацúю можна ознайомитися у бблотец Ки

Захист вдбудеться У/#* Ф червня 1998 р. о / годин на засданн

Автореферат розсланий У/</ Ф травня1998 р.

Вчений секретар спецазовано

А.М. Поддрьогн

Актуальнсть теми. В Укра

Визначення рол технчних резервв в забезпеченн фнансово

Питанням розвитку страхування визначення фнансово

О.Д., Гаманково

Зв 'язикроботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаця

виконана як складова частина комплексно

Мета задач досдження. Мета дисертацйного досдження поляга у вивченн та узагальненн зарубжного досвду та методологÿ формування технчних резервв, виявленн можливостей розробц пропозицй по

Х комплексний аназ генезису та еволюцÿ технчних резервв, виявлення основних етапв та тенденцй

Х розгляд та аназ чинникв, як впливають на фнансову надйнсть страховика;

Х визначення мсця та рол технчних резервв в фнансовй надйност страхово

Х досдження складових елементв технчних резервв;

Х аназ методв формування резерву премй та резерву збиткв;

Х вивчення особливостей методв формування технчних резервв як ефективного механзму забезпечення

Х обгрунтування напрямкв вдосконалення формування технчних резервв страховика, розробка пдходв до визначення оптимальност

Предметом досдження  специфчна сфера фнансових вдносин, як виникають мж субТктами страхування в процес формування спецальних грошових фондв (технчних резервв), необхдних достатнх для забезпечення страхового захисту

ОбТктом досдження  технчн резерви страховика,

Методологчну основу дисертацйно

нформацйну основу дисертацйно

податково

Наукова новизна одержаних результатв. Виконане досдження  однúю з перших робт в Укра

Х визначено чинники (величина власних коштв; страховий тариф; страховий портфель; наявнсть технчних резервв; розмщення тимчасово вльних коштв; перестрахування), як впливають на фнансову надйнсть страхово

Х досджено специфку руху фнансових ресурсв страховика;

Х визначено сутнсть технчних резервв та

Х проаназовано складов елементи технчних резервв страховика (резерв премй; резерв збиткв; резерв коливань збитковост; резерв катастроф), кра

Х обгрунтовано основу для розрахунку резерву незароблених премй;

Х досджено методики формування резерву незароблених премй;

Х обгрунтовано основу для розрахунку резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом та запропоновано методику його формування;

Х подан пропозицÿ щодо розширення складових елементв технчних резервв, як мають застосовувати страховики в Укра

Х виявлено недоки методологÿ формування технчних резервв та обгрунтовано напрямки подальшого ? вдосконалення з урахуванням зарубжного досвду;

Х запропоновано систему показникв для визначення фнансово

Практичне значення одержаних результатв. Матерали досдження використан в навчальному процес Ки

резерву незароблених премй, методв його обчислення; обгрунтування необхдност формування резерву збиткв та механзму його впровадження. Окрем пропозицÿ щодо складових елементв, основи та методв формування технчних резервв ряд нших пропозицй, можуть бути використан в процес подальшого вдосконалення втчизняно

Апробаця результатв дисертацÿ. Основн положення дисертацйного досдження обговорювались на засданнях кафедри фнансв пдпримств страхово

Пубкацÿ. Результати дисертацйного досдження знайшли вдображення в опубкованих автором трьох роботах в фахових виданнях двох роботах в нших виданнях, загальним обсягом 1,4 д.а.

Структура та обсяг дисертацйно

Основн положення дисертацÿ

Гарантя страхового захисту страхувальникв може бути забезпечена лише за умови надйност страхово

Рис. 1 . Рух фнансових ресурсв страховика.

пдтверджуться

Величина технчних резервв, в першу чергу, залежить вд

В той же час в кра

З прийняттям Закону Укра

Порвняльний аназ складових елементв технчних резервв, як утворюються в даний час страховиками Укра

страховика залежить вд достатност складових елементв технчних резервв, за рахунок яких страховик спроможний свочасно та в повному обсяз виконати зобовТязання перед страхувальниками за укладеними договорами страхування. Аназ складу технчних резервв да змогу зробити висновки про необхднсть його розширення з урахуванням досвду вропейських кра

Редукований склад технчних резервв, визначений чинним законодавством Укра

В другому роздл дисертацÿ досджен питання методологчного характеру, як повТязан з методикою формування технчних резервв. Виршальну роль при цьому вдгра вибр основи (бази) для розрахунку та методв формування технчних резервв. Це стосуться як резерву премй, так резерву збиткв. При обчисленн технчних резервв страховика особливо

Страховиками кра

Страховими компанями Велико

не тльки на фактично виплачену комсйну винагороду страховим посередникам, але ще на частину премÿ, передано

На вдмну вд практики, яка застосовуються страховиками зарубжних кра

В результат проведеного в дисертацÿ аназу основ для розрахунку величини резерву незароблених премй автор прийшов до висновку, що укра

Суттвим елементом утворення резерву незароблених премй  вибр методики його формування. З огляду на те, що кожний вид страхування мас ризик, який по рзному розподляться в час, а також, що термн дÿ договору страхування може значно коливатися в залежност вд виду страхування, в кра

Згдно з законодавством Укра

сума надходжень страхових премй в першому квартал цього пероду множиться на одну четверту;

сума надходжень страхових премй в другому квартал множиться на одну

сума надходжень страхових премй в останньому квартал множиться на три четвертих;

одержан добутки додаються.

Розрахунок обсягу резерву незароблених премй за методом Уплаваючих

квартавФ можна записати математично:

Рис. 2. Чинники, як впливають на вибр методики розрахунку резерву незароблених премй

NZP = PI * 25% + P2 * 5% + P3 * 750%, (1)

де PI - страхов премÿ, що надйшли, у першому квартал, який переду звтному пероду;

Р2 - страхов премÿ, що надйшли, у другому квартал, який переду звтному пероду;

РЗ - страхов премÿ, що надйшли, у третьому квартал, який переду звтному пероду.

Зазначена методика не врахову термн дÿ договору страхування. За даних умов доцльно звернутися до досвду кра

При використанн методу Уpro rata temporisФ обчислення незароблених премй здйснються по кожному договору страхування окремо. Незароблена премя визначаться як добуток прийнято

Р (т - п)

ШР =-----------------------(2)

де 1\'2Р - незароблена премя по -тому договору страхування;

Р - страхова премя по -тому договору страхування; т - термн дÿ -того договору страхування; п - число днв з моменту вступу -того договору страхування в силу до звтно

На пдстав визначено

Метод 1/365  найбльше точним, проте вн дуже трудомсткий. Його використання потребу чтко

укладання договору страхування; дати, коли договр страхування набира чинност; дати йога закнчення; строку дÿ договору страхування. У страховикв, що укладають велику кльксть договорв, опрацювання даних без використання сучасних технчних засобв, займа значний час зусиля. Для швидкого обку та опрацювання даних необхдно застосовувати системи програмного забезпечення.

Принцип методу 1/24 поляга в наступному: по усх договорах страхування, що укладаються протягом мсяця термном на один рк, припускаться, що страхова премя надходить в середин мсяця. Отже, на кнець мсяця заробленою страховою премúю вважаться половина страхово

нод ноземн страховики використовують для визначення обсягу резерву незароблених премй бльш простий, але водночас не такий точний метод - метод У 40%Ф У36%Ф. Принцип цього методу поляга в тому, що дата укладання договору страхування не ма конкретного значення вважаться, що вс договори страхування укладен в середин року, тобто 1 липня. Таким чином, резерв на кнець року повинен скласти половину нетго-премÿ. Водночас, для бльшого спрощення розрахунку визначення величини резерву проводиться не на основ нетто-премÿ, а на основ брутто-премÿ. При цьому виходять з допущення, що витрати на ведення справи вдповдно складають 20%(28%). Таким чином, половина нетто-ставки дорвню 40%(36%) брутто-ставки. Тому резерв незароблених премй, обчислений за цим методом на 31 грудня, дорвню 40%(36%) страхових премй, що надйшли за рк.

В результат порвняльного аназу бази та кожно

. Наступн питання, як розглянут в дисертацйнй робот, повТязан з вивченням досвду методологÿ розрахунку резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом. Значну увагу придлено визначенню основи для розрахунку цього резерву. Страховики вропейських кра

Для визначення розмру резерву збиткв, що сталися, але ще не вдом по кожному виду страхування вибираться така основа, яка повинна бути стабльною, тому що рзк ? змни вплинуть на розмр резерву.

На погляд автора, ндикатором закнчення страхово

Основа для розрахунку резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом -нарахован страхов премÿ, як зароблен страхов премÿ, ма також недок. Ця основа може бути використана для розрахунку резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом, у тому випадку, якщо страховик впевнений, що страхов премÿ будуть сплачен. Проте, може скластися ситуаця, при якй страхов премÿ сплачен не будуть. Вдповдно договр страхування не набере чиннсть та страховик не буде вдповдати по зобовТязаннях. Використовуючи цю основу для визначення обсягу резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом, страховик завищить свою вдповдальнсть.

При застосуванн як основи для розрахунку резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом, страхових премй по дючих договорах страхування, виника той же недок, що при застосуванн основи - зароблених страхових премй.

Основа для розрахунку резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом -збитки, як сталися у попередн пероди не врахову: нфляцю; змну в характер надання страхових послуг; частоту збиткв. Використовуючи цю основу, варто робити поправку на нфляцю.

Використання як основи для визначення розмру резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом - клькост дючих договорв страхування не да можливсть врно визначити розмр резерву. Це можна пояснити тим, що договори страхування можуть бути укладен на неоднаков страхов суми. Крм того, деяк ризики можуть

бути покрит одним договором страхування. Тому вдповдальнсть по кожному договору страхування може бути рзна, а вдповдно буде рзним розмр збиткв. Зазначену основу можна використовувати при укладанн договорв страхування з однаковим обсягом вдповдальност термном дÿ договору.

Основа для розрахунку резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом -збитки, що сталися у визначений календарний рк, ма перевагу. Ця основа врахову нфляцю, зростання частоти збиткв, змни в характер наданн страхових послуг. Розмр збиткв, як сталися, але ще не вдом у визначеному календарному роц, забезпечу стабльну основу для визначення розмру цього резерву. Проте для використання ц㺿 основи необхдний великий масив показникв.

Пдхд до вибору бази для розрахунку величини резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом змнються залежно вд сформованого страхового портфеля, часу сплати страхових премй. На наш погляд, основою для визначення величини резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом повинна бути сума зароблених премй. Варто зважати на те, що для визначення резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом, необхдно використовувати дан як мнмум - за пТять рокв.

У робот досджен три методики визначення розмру резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом.

Аназ методв розрахунку величини резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом, а також результатв, як отриман при

З метою вибору основи для розрахунку технчних резервв та методики

Загальн висновки та пропозицÿ

На основ досдження теорÿ та практики утворення технчних резервв,

зроблен наступн висновки, що стосуються теоретичних практичних аспектв ц㺿 важливо

Х Однúю з головних передумов достатност технчних резервв  визначення складових елементв та методик

Х Актуальним на даному етап розвитку страхових послуг, як пропонують страховики Укра

Х Суттвим фактором впливу на достатнй обсяг технчних резервв  вибр основи та методик для

Х Доцльно запропонувати страховикам практику власного вибору методики формування як резерву незароблених премй, так резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом. При цьому при вибор методики, в першу чергу, потрбно враховувати вид страхування, строк дÿ договору страхування та рвномрнсть розподлу ризику.

Х Пропонумо запровадити розрахунок резерву незароблених премй методом Уpro rata temporisФ для тих видв страхування, термн дÿ договору яких менше року з метою бльш точного визначення обсягу страхових зобовТязань та достатност технчних резервв, а також наявност нформацÿ щодо

Х Для забезпечення виплат страхового вдшкодування пропонумо при визначенн величини резерву збиткв, як сталися, але ще не вдом, методику, яка розраховуться виходячи з коефцúнтв середньовагово

Х 3 метою переврки достатност технчних резервв, вибору основи та методики

Основн положення дисертацÿ вдображенн в таких пубкацях:

1. Система страхових резервв страховика. // Економка та пдпримництво: Збрник наукових праць молодих вчених та аспрантв. Вип.1,- К.: КНЕУ, 1997. - С. 155160.

2. Формирование резерва убытков и его влияние на финансовую надежность страховщика. // Финансовые услуги. - 1998. - № 3-4. - С. 52-56.

3. Визначення фнансового результату страховика вд страхово

4.Основн характеристики фнансово

5. Управння активами страхово

АНОТАЦЯ

Мурашко О.В. Технчн резерви та

Дисертаця на здобуття наукового ступеня кандидата економчних наук за спецальнстю 08.04.01 - Фнанси, грошовий обг кредит, Ки

В дисертацÿ визначено чинники, як впливають на фнансову надйнсть страховика. Визначено роль технчних резервв в фнансовй надйност страховика. Визначен складов елементи технчних резервв, досджено

Ключов слова: страховик, фнансова надйнсть страховика, технчн резерви, резерв незароблених премй, резерв збиткв, як сталися, але ще не вдом.

АННОТАЦИЯ

Мурашко О.В. Технические резервы и их роль в обеспечешп финансовой надежности страховой компании. - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономически; наук по специальности 08.04.01. - Финансы, денежное обращение и кредит Киевский национальный экономический университет, Киев, 1998.

В диссертации определены факторы, влияющие на финансовук надежность страховщика. Определена роль технических резервов в финансово! надежности страховщика. Определены составные элементы технически: резервов, исследовано их сущность и назначение. Обосновано базу для расчет; резерва незаработанных премий. Проанализированы методики расчета резерв; незаработанных премий-. Предложена методика расчета резерва случившихся но не заявленных убытков. Определены показатели финансовой надежност) страховщика.

' Ключевые слова: страховщик, финансовая надежность страховщика

технические резервы, резерв незаработанных премий, резерв случившихся, m не заявленных убытков.

Murashko O.V. Technical provisions and itСs role in insurance of th financial reliability of insurer. - Manuscript.

The thesis for the scientific degree of Candidate of Economic Sciences i speciality 08.04.01 - Finance, Money circulation and Credit, Kyiv National Universit of Economics, Kyiv, 1998.

The thesis estimates the factors that have influence on financial rcliabilit of the insurer. The role of technical provisions ensuring the financial reliability of th insurer was considered. The constitutive elements of the technical provisions, it1 essence and purposes have been investigated. The base for calculation the provision for unearned premiums was substantiated. Techniques of the calculation of provision for unearned premiums have been analyzed. The techniques of the calculation of claim outstanding have been proposed. The indicies of financial reliability of the insurer ar described.

Key words: insurer, financial reliability of the insurer, technical provision; provisions for unearned premiums, claims outstanding.

Похожие диссертации