Страхование пенсий в условиях реформирования социальной системы государства

Коршиков, Павел Владимирович

Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Страхование пенсий в условиях реформирования социальной системы государства тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Коршиков, Павел Владимирович
Место защиты	Москва
Год	2005
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Страхование пенсий в условиях реформирования социальной системы государства"

На правах рукописи

Коршиков Павел Владимирович

Страхование пенсий в условиях реформирования социальной системы государства

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

МОСКВА-2005

Работа выпонена в Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова на кафедре Страхование и актуарные расчеты

Научный руководитель- доктор экономических наук, профессор

Рябикин Вадим Иванович

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук Зубец Алексей Николаевич

кандидат экономических наук Карякин Михаил Юрьевич

Ведущая организация - Московский государственный институт

международных отношений

Защита состоится л25 ноября 2005 г. в 13 часов на заседании диссертационного совета К 212.196.02 в российской экономической академии им. Г.В. Плеханова по адресу: 115998 г. Москва, Стремянный пер., дом 36.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке РЭА им. Г.В. Плеханова. Автореферат разослан л25 октября 2005 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета Маршавина Л.Я.

1107642-

Ш'Ь^ ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы. Современная система пенсионного обеспечения населения находится на этапе реформирования. В условиях, когда концептуально определены контуры системы пенсионного обеспечения, адекватные рыночной экономике, ее многие звенья и параметры требуют развития и уточнения. Основные причины такого положения дел кроятся, во-первых, в экономических диспропорциях и в недостаточном уровне пенсионного обеспечения населения.

Во-вторых, в социально-демографической ситуации в России, когда уменьшение работоспособного населения в общей его численности влечет за собой рост пенсионной нагрузки. Далее, социально-психологический фактор, выражающийся в непринятии отдельными слоями населения рыночных условий пенсионного обеспечения и, особенно, негосударственного пенсионного страхования, также оказывает свое влияние на ход пенсионной реформы, замедляет его. Таким образом, актуальность диссертационного исследования определяется потребностями развития пенсионной системы страны с учетом того, что рыночный и страховой принципы этого развития являются основополагающими. Исходя из необходимости оптимального сочетания разных видов и схем пенсионного обеспечения, центр тяжести в решении проблем пенсионного обеспечения начал перемещаться, по нашему мнению, в область изучения внутренних факторов данного процесса, - интересов и мотиваций. Определяющая роль среди этих факторов принадлежит лотношению работоспособного населения не столько к текущей деятельности пенсионных фондов (хотя и это мы не исключаем), сколько к их будущим результатам.

Главнейшей экономической характеристикой этих будущих результатов является финансовая устойчивость, надежность и платежеспособность пенсионного фонда в тот момент, когда у пенсионера

возникает право получать

наступают

обязательства по выплате пенсий. В первую очередь это относится к функционированию и развитию негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций. Можно утверждать, что недоверие большей части граждан России к негосударственным пенсионным фондам связано, прежде всего, с отсутствием каких-либо оценок их финансовой устойчивости на перспективу. Неуверенность в будущих результатах негосударственных пенсионных фондов порождает недоверие к их текущей деятельности. Актуальность вопросов надежности пенсионного страхования находит свое подтверждение в Концепции развития страхования в Российской Федерации, которая ставит задачи по поиску путей, стимулирующих перевод сбережений населения в догосрочные инвестиции с использованием механизмов догосрочного страхования жизни, повышения роли страхования жизни в пенсионной реформе и др.

Степень разработанности проблемы. Вопросы формирования страховых фондов и проведения пенсионного страхования в широком аспекте нашли свое освещение в трудах известных теоретиков и практиков страхового дела нашего времени. При подготовке диссертации мы опирались на работы Архипова А.П., Ахвледиани Ю.Т., Бабаджанян Э.К., Воронина Ю В., Гомели В.Б., Зубца А.Н., Зурабова М.Ю., Жукова Е.Ф., Ивашкина Е.И., Кагаловской Э.Т., Коломина Е.В., Куртина A.B., Люблина Ю.З., Мудракова В.И., Орланюк-Малицкой Л.А., Рябикина В.И., Соловьева А.К., Тихомирова С.Н., Турбиной К.Е., Финогеновой Ю.Ю., Шахова В.В., а также других ученых и практиков страхового дела.

Изучение трудов вышеперечисленных и других авторов позволяет утверждать, что страховые принципы управления денежными потоками к настоящему времени разработаны и регламентированы так, что на их основе можно перестраивать систему пенсионного страхования. Для этого созданы теоретические предпосыки, определены экономические условия, подготовлена правовая база, сконструированы необходимые модели, осуществлены организационные действия, подготовлен персонал.

Однако вопросы финансовой устойчивости пенсионных фондов, степени доверия к ним, социальные и психологические аспекты данной проблемы, ее изучение через призму будущего времени пока находятся в стадии развития. Социально-психологические аспекты поведения лиц, которых прямо или косвенно касается страховая деятельность в целом и пенсионных фондов в частности, в настоящее время являются предметом исследования ученых РЭА им. Г.В. Плеханова. Они использованы в нашей диссертации в той мере, в какой деятельность негосударственных пенсионных фондов связана с поведением этих лиц, (по определению Юма - бихевиоризмом), т.е. как явление социального, морального и психологического плана.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования является система пенсионного обеспечения в Российской Федерации, ее становление, развитие и функционирование на современном этапе. Предметом исследования является негосударственное пенсионное страхование как составная часть пенсионного страхования и как основа рыночных отношений в системе пенсионного страхования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка рекомендаций по повышению роли негосударственного пенсионного страхования в системе пенсионного обеспечения Российской Федерации. В соответствии с целью исследования были поставлены задачи:

- проанализировать развитие пенсионного страхования как составной части системы социального пенсионного обеспечения;

- определить место негосударственного пенсионного страхования в пенсионном обеспечении населения;

- исследовать практику негосударственного пенсионного страхования;

- выявить условия повышения финансовой устойчивости системы негосударственного пенсионного страхования;

- определить взаимосвязь финансовой устойчивости негосударственных пенсионных фондов с интересами и мотивацией страхователей;

- определить параметры финансовой устойчивости негосударственных пенсионных фондов.

Методология исследования. Методология исследования основывается на системном подходе к изучаемым проблемам, комплексном рассмотрении вопросов формирования системы пенсионного обеспечения. При исследовании использовались следующие научные методы: логический, причинно-следственный, группировки, сравнительный анализ и инструментарий математической статистики, методы социологических исследований.

Методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных экономистов, финансистов, социологов. В ходе диссертационного исследования была изучена общая и специальная литература, проведен анализ действующего пенсионного и страхового законодательства. В диссертации использовались данные Федеральной службы государственной статистики, Министерства финансов, Пенсионного фонда России, аналитических агентств, выборочных исследований и экспертных оценок научно-исследовательских институтов и центров, широкая информационная база, касающаяся опыта и результатов деятельности негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций по пенсионному страхованию жизни.

Научная новизна. Наиболее существенные результаты, полученные автором в ходе диссертационного исследования, следующие:

- пенсионное страхование рассматривается как средство социальной защиты интересов граждан от потери или снижения материального достатка при наступлении пенсионных оснований;

- идентифицированы основные характеристики формирования и развития пенсионного страхования в России;

- обоснована целесообразность расширения субъектов системы негосударственного пенсионного обеспечения, включив в нее страховые организации;

- сформировано методологическое положение о соответствии требований к уставному капиталу страховых организаций по страхованию жизни и негосударственных пенсионных фондов;

- дано расширенное определение финансовой устойчивости негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций с учетом бихевиористических факторов и ожиданий;

- определены предпосыки развития рынка негосударственного пенсионного страхования и меры соответствия данных предпосылок предлагаемым программам пенсионного страхования с использованием взаимного страхования жизни;

- расширены методологические предпосыки проведения страхового мониторинга пенсионного обеспечения;

- осуществлен анализ эластичности связей пенсионных резервов и обязательств относительно количества участников НПФ.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования. Теоретическая значимость результатов исследования заключается в том, что они, развивают теорию и методологию пенсионного страхования и могут быть использованы для дальнейшего изучения вопросов, связанных с негосударственным пенсионным страхованием, и принятия решений по развитию данной области финансовых отношений.

Практическая значимость результатов исследования состоит в возможности их использования для активизации рынка негосударственного пенсионного страхования, и, главное, для стабилизации деятельности негосударственных пенсионных фондов и для повышения их финансовой устойчивости.

Результаты диссертационного исследования могут быть использованы органами государственного управления, регулирующими и контролирующими деятельность негосударственных пенсионных фондов. Практический интерес эти результаты представляют также для самих негосударственных пенсионных фондов и корпораций, осуществляющих

пенсионное страхование. Кроме того, материалы исследования могут найти применение в учебном процессе при подготовке страховщиков, в том числе при написании учебных и практических пособий по дисциплинам страхования.

Апробация работы. Полученные результаты исследования нашли отражение в пенсионных программах негосударственных пенсионных фондов: НПФ Телеком-Союз, НПФ Стайер.

Результаты диссертационной работы обсуждались на ежегодных научных конференциях, проводимых в РЭА им. Г.В.Плеханова в 2002-2004 годах. Отдельные положения диссертационного исследования использованы при разработке курсов для студентов Финансового факультета в РЭА им. Г.В.Плеханова. По теме диссертации опубликовано четыре статьи объемом 1,1 п.л.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Вводная часть работы посвящена актуальности избранной темы, ее научной и практической значимости с выделением тех проблем, которые явились предметом исследования.

Первая группа проблем связана с теоретическими основами пенсионного страхования и вопросами его государственного регулирования. В социально ориентированной экономике одним из центральных параметров ее развития является уровень жизни, представляющий собой сложное социально-экономическое понятие, включающее ряд элементов: доходы и потребление, условия труда и быта, объем и структуру рабочего и свободного времени, параметры образовательного и культурного развития, показатели здоровья населения, экологии и др. С развитием общества компоненты уровня жизни расширяются и конкретизируются. Важнейшей составляющей, обеспечивающей состояние уровня жизни населения, является система социального страхования.

В диссертации отмечено, что в экономической литературе определение социального страхования не получило однозначного токования. При расширенном токовании социальное страхование характеризуется как гарантированная форма социальной защиты всего населения. В более узком смысле объект и риски социального страхования ограничиваются рамками защиты экономически активного населения. С учетом содержания статей Конституции Российской Федерации, рекомендаций Международной организации труда и критического осмысления всех имеющихся определений, система социального страхования определена нами как форма страховой защиты семей, их членов и отдельных индивидов в случае поной или частичной утраты средств к существованию. Важным звеном системы социального страхования является пенсионное страхование, представляющее систему экономических отношений и организационных мер по обеспечению

определенного уровня жизни населения при достижении обусловленного законодательством возраста, наступления инвалидности, утрате кормильца.

Исследование становления и развития системы социального обеспечения в России позволило идентифицировать основные характеристики формирования и развития пенсионного страхования, относящиеся к периодам XVII - XVIII в.в.; XVIII - XIX в.в.; XX в. и началу XXI в. В диссертации отмечено, что в 90-х годах XX века и начале XXI века в России обострились вопросы пенсионного обеспечения населения, связанные с рыночным реформированием экономики, происходящими на фоне затянувшегося глубокого социально-экономического кризиса и неблагоприятными демографическими явлениями. На общем фоне снижения численности населения России в 1992-2004 гт. происходило увеличение доли пенсионеров с 23,8% до 26,5%, соответственно произошло снижение показателя численности занятых в экономике на 1 пенсионера с 2,08 до 1,72% или на 7,7% и в перспективе отмеченная тенденция сохраняется.

Экономический кризис в годы рыночных преобразований, а также неблагоприятная демографическая ситуация отразились на существенном снижении уровня жизни пенсионеров. Размер средней пенсии по отношению к среднемесячной номинальной начисленной заработной плате составляет около 30%. При этом реальная заработная плата значительно превышает регистрируемую цифру. Поэтому средний размер пенсии по отношению к средней реальной заработной плате находится на уровне 10%. Прожиточный минимум работающих и пенсионеров в России, таким образом, требует серьезной корректировки в сторону увеличения.

Совершенствование пенсионной системы в 1991-2003 гг. коснулось многих направлений. Оно выразилось в установлении минимально необходимого стажа работы и в определении того периода, за который при определении размера пенсии учитывается зарплата. Оно коснулось степени учета полученных пенсионных взносов и систем индексации, норм предельного соотношения минимальной пенсии и прожиточного минимума с

установлением предельного уровня максимальной пенсии. Однако, это не обеспечило реального повышения жизненного уровня пенсионеров и не соответствовало рыночным реалиям.

В диссертации определено, что институциональными изменениями в современном реформировании пенсионного обеспечения являются введение накопительного элемента в систему обязательного пенсионного обеспечения и допуск частных финансовых учреждений к управлению финансовыми ресурсами. При этом в краткосрочном плане данные изменения кардинально не улучшают систему пенсионного обеспечения населения. Между тем, в догосрочной перспективе накопительное пенсионное страхование обеспечивает ряд позитивных изменений, которые касаются повышения благосостояния будущих пенсионеров на основе капитализации пенсионных взносов, ведущей к снижению нагрузки на государственную пенсионную систему.

Схема пенсионного страхования в РФ.

Анализ реформируемой системы пенсионного обеспечения позволил выявить ряд ее уязвимых мест. Уровень базовой пенсии в диссертации охарактеризован как ничтожно малый. Между тем, базовая пенсия дожна

обеспечивать достаточные для существования средства и соответствовать прожиточному минимуму пенсионера. Размер страховой пенсии формально не имеет ограничений. Однако расчетный пенсионный капитал, определенный со всеми ограничениями (регрессионная шкала размера страховых взносов, ограничение коэффициента заработка), ограничивает размер пенсии. Минимально значение и накопительной части трудовой пенсии. В частности, для пенсионеров 2013 г. размер накопительной части трудовой пенсии составит всего лишь 55 руб.

Законодательством, по нашему мнению, не отработана методика расчета величины накопительной пенсии, так как для расчета используется также ожидаемая продожительность выплат пенсии, что и в страховой. Однако для накопительной части пенсии принят персонифицированный режим учета как формирования пенсионных накоплений, так и их инвестирования. Поэтому в работе предложен персонифицированный расчет размера пенсии конкретного пенсионера с учетом предстоящей продожительности жизни в зависимости от пола, возраста и региона проживания.

В диссертации поставлен вопрос о собственнике персонифицированных накоплений. Персонифицированные пенсионные накопления - это собственность конкретного работника (пенсионера), который дожен иметь право не только по управлению их размещения, но и права наследования на случай смерти.

Автор диссертации считает необходимым расширение круга инвесторов, где застрахованное лицо может разместить накопительные взносы. Перечень инвесторов может быть расширен и страховыми компаниями. Данное направление инвестирования рассматривается нами также как расширение страхового ресурса пенсионного накопления, позволяющее компенсировать расходы пенсионера, в частности, в связи с тяжельми заболеваниями и ритуальными услугами. Определение структуры пенсионных накоплений и их последующего использования не исчерпывает перечня проблем их

регулирования. В конечном итоге эффективность данного процесса проявляется в достаточности надежности пенсионных выплат и в устойчивости пенсионных фондов.

Финансовая устойчивость пенсионного страхования - комплексное понятие, объединяющее как условия создания пенсионных фондов и их использования, так и методы оценок данного явления. В их числе наиболее существенными являются, по нашему мнению, следующие условия. Это -самодостаточность пенсионного фонда по отношению к его текущим и будущим финансовым обязательствам (в первую очередь перед пенсионерами), безотлагательность (срочность) выпонения данных обязательств по мере их наступления, адекватность (эластичность) реальных денежных выплат по отношению к изначальным обязательствам. Данные условия имеют свои законодательные основы, отражают определенные социальные требования и являются производной величиной по отношению к экономическому базису пенсионного страхования.

Подтверждением первого положения является Федеральный закон О негосударственных пенсионных фондах.

Законодательные основы и социальные условия являются, по сути, предпосыками финансовой устойчивости пенсионного страхования. Эти предпосыки дожны находить свое продожение в экономических обоснованиях деятельности пенсионных фондов, которые становятся факторами финансовой устойчивости.

Ко второй группе проблем диссертационного исследования относятся проблемы негосударственного пенсионного страхования и его место в системе пенсионного обеспечения населения.

В работе отмечается, что институциональными звеньями системы негосударственного страхования являются негосударственные пенсионные фонды и страховые организации.

Число негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций в РФ в 1995-2003 гг.

аВШты" жЯНи Шш --ив

Негосударственные пенсионные фонды 26 255 279 270 268 291 257 284 285

Страховые организации 2217 2043 1893 1493 1318 1166 1196 1205 1230

Общее число экономических субъектов негосударственного пенсионного страхования в 2003 г. составило 1515. При этом на долю НПФ приходится 20% их удельный вес имеет тенденцию к снижению. НПФ расположены в 51 субъектах Российской Федерации и имеют слабую филиальную сеть, между тем как страховые организации получили развитие во всех регионах и имеют относительно разветвленную сеть филиалов (более 5 тыс.), обеспечивая страховое обслуживание населения и предприятий на всей территории России. Об этом, в частности, свидетельствует организация обязательного страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. Сложившееся соотношение числа исследуемых финансовых институтов свидетельствует, что ресурсный потенциал страховщиков в негосударственном пенсионном страховании населения серьезно превышает возможности негосударственных пенсионных фондов. Это подтверждается также проведенным анализом уставного капитала.

Исследование показало, что совокупный уставный капитал страховых организаций более чем в 5 раз превышает имущество НПФ, а уставный капитал в среднем на одну страховую организацию более чем на 20% превышает средний размер имущества НПФ. Кроме того, отмечено, что минимальные требования к уставному капиталу финансовых институтов, решающих общие задачи, различны. Поэтому в диссертации сформулирован вывод о целесообразности обеспечения адекватных требований к уставному капиталу для страховщиков, осуществляющих страхование жизни и НПФ.

По оценкам автора, реальные взносы по пенсионному страхованию жизни к началу 2003 г. составляли 2,5 мрд. руб., а пенсионные взносы в НПФ 11,5 мрд.руб. Таким образом, негосударственное пенсионное страхование через НПФ почти в 5 раз превышает соответствующее страхование через страховые организации. При этом темпы роста пенсионных взносов в рамках НПФ существенно превышают темпы роста страховых взносов по страхованию жизни.

Статистика негосударственного пенсионного страхования через страховые организации ограничена, поэтому детальное исследование негосударственного пенсионного страхования в работе осуществлено в рамках НПФ. Статистика свидетельствует, что число участников НПФ приближается к 5 мн. человек, при этом из них получают пенсию 7,9% и данная доля имеет тенденцию к снижению.

Анализ источников взносов в НПФ показал, что от предприятий поступает почти 95% пенсионных взносов. В диссертации отмечено, что количество договоров, заключенных с физическими лицами, еще меньше, так как негосударственные пенсионные фонды преимущественно работают с юридическими лицами.

Средний размер пенсий из НПФ в 2003 г. составил 629 руб. или в 3,5 раза больше, чем в 2000 г. При этом, средний размер трудовой пенсии возрос лишь в 2,3 раза. Как низкий в работе оценен размер средней пенсии из НПФ и средний размер трудовой пенсии. Как высокие оценены расходы негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций на рынке негосударственного пенсионного страхования, что обусловливает низкую финансовую привлекательность пенсионных программ и является одной из важных причин практического отсутствия среди участников негосударственного пенсионного страхования физических лиц. В этой связи в работе обоснована необходимость государственного регулирования расходов на ведение дел и разработки государственной программы страхования жизни с пенсионным компонентом.

Проведенный анализ пенсионных схем показал, что их отличает большое разнообразие. Негосударственное пенсионное страхование в рамках НПФ реализует солидарные и накопительные пенсионные схемы, причем первые в чистом виде практически не применяются. Накопительные схемы имеют различные комбинированные формы.

Негосударственное пенсионное страхование обеспечивается страховыми организациями в рамках накопительного страхования жизни. Исследование национального рынка страхования жизни позволило автору выделить две группы страховщиков, предлагающих полисы накопительного страхования жизни: это национальные универсальные страховые организации и дочерние компании иностранных страховщиков. В работе установлено, что, в отличие от пенсионных схем НПФ, пенсионное страхование в системе накопительного страхования жизни покрывает многие риски - смерть, травму, увечье, заболевание, госпитализацию, проведение хирургических операций, инвалидность и др. Эти важные для населения компоненты определяют привлекательность соответствующих программ страхования жизни. Например, по результатам проведенного автором социологического исследования, 80% респондентов вонует вопрос финансового обеспечения на случай заболевания. Однако, наиболее проблемным вопросом в деятельности НПФ является структурные соотношения источников поступлений в НПФ и их расходов. В частности, следует обратить внимание на статью расходов обеспечения уставной деятельности НПФ. Анализ показывает, что от четверти до трети расходов НПФ приходится на указанную статью. Более того, коэффициент эластичности расходов на уставную деятельность и поступлений от инвестиционной деятельности за период 2002-2003г.г. оказася отрицательным (-0,52). Это говорит о несбалансированности доходов и расходов НПФ и создает угрозу для устойчивости их деятельности в будущем.

Третья группа проблем диссертационного исследования связана с финансовой устойчивостью негосударственных пенсионных фондов. Значимость разрешения этих проблем определяется тем, что на сегодняшний день вопрос доверия-недоверия к НПФ остается нерешенным. Остается нерешенным несмотря на то, что законодательно деятельность НПФ давно уже оформлена.

Фактором финансовой устойчивости негосударственного пенсионного страхования изначально является пенсионная схема, определяющая порядок формирования пенсионных накоплений и выплат. Как известно, применяются два метода построения схем пенсионного обеспечения: фондируемый и нефондируемый, первый из которых, прежде всего, характерен для НПФ. Далее пенсионные схемы делятся на солидарные и накопительные. Негосударственные пенсионные фонды чаще всего используют схемы, включающие этап накопления. Накопительные схемы делятся на сберегательные, страховые, смешанные. В сберегательных пенсионных схемах для каждого конкретного участника открывается именной пенсионный счет, на который вкладчик перечисляет деньги, становящиеся собственностью участника пенсионной схемы (и его наследников). Страховые пенсионные схемы организованы по страховому принципу, т.е. с учетом риска выбытия участника схемы. Смешанные пенсионные системы предусматривают сберегательную схему на этапе накопления и страховую на этапе выплат. В смешанных по взносам пенсионных схемах разные части взносов подчиняются разным принципам. Для финансовой устойчивости НПФ имеет большое значение то, что пенсионные схемы, включающие этап накопления, предусматривают варианты схем с лопределенными выплатами и лопределенными взносами. В схемах с определенными выплатами фонд берет на себя обязательство выплачивать заранее определенную пенсию.

Суждение о финансовой устойчивости НПФ основывается на анализе непосредственных результатов его деятельности, находящих отражение в

бухгатерской и статистической отчетности. Оценка показателей данной отчетности является, по своей сути, ретроспективной. Однако ее роль в действительности шире, чем характеристика прошедшего периода. Инерционность развития экономических процессов позволяет применить такую оценку и для суждений о ближайшей перспективе деятельности НПФ. Специальные методы прогнозирования еще более расширяют возможности оценок финансовой устойчивости НПФ.

Таким образом, совмещение традиционных и нетрадиционных методов оценок является главным условием определения финансовой устойчивости НПФ.

Важным показателем финансовой устойчивости негосударственного пенсионного фонда является величина свободных активов. Другим показателем платежеспособности является отношение собственных средств к обязательствам НПФ. Данный показатель платежеспособности позволяет сопоставить темпы прироста собственных средств и обязательств компании в динамике. Основным отличием данного показателя от предыдущего является то, что при его расчете учитываются не только страховые, но иные обязательства, которые могут достигать весьма значительной величины.

О финансовой устойчивости НПФ судят также по показателям ликвидности активов: текущей, критической и срочной ликвидности. Особое место в оценках финансовой устойчивости НПФ занимают вопросы, касающиеся их инвестиционной деятельности Инвестиционная деятельность НПФ является важным источником формирования их финансовых ресурсов. Наличие временно свободных средств создает благоприятные условия для инвестирования и получения допонительного дохода. Однако заемный характер пенсионных накоплений предопределяет установление ограничений в формах и условиях размещения этих средств. Инвестирование страховых резервов осуществляется на основе принципов диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Сроки размещения страховых резервов дожны бьггь приближены к срокам выпонения обязательств по

договорам страхования. Главным отличием инвестирования средств НПФ от обычной деятельности страховых организаций является то, что эти средства передаются в доверительное управление управляющих компаний, а контроль за этим процессом осуществляется упономоченным федеральным органом. Порядок инвестирования пенсионных накоплений определяется Федеральным законом Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации.

Инвестиционная деятельность в известной мере определяет платежеспособность НПФ в будущем. Поэтому результаты инвестиционной деятельности в обязательном порядке изучаются и анализируются руководством, а при необходимости пересматривается инвестиционный портфель с целью его оптимизации. Методика оптимизации размещения пенсионных накоплений предполагает формирование множества альтернативных вариантов инвестиционного портфеля НПФ и выбора из них наилучшего. Критерий выбора является чисто субъективным, т.е. зависит от предпочтений субъекта.

Анализ теории и практики определения финансовой устойчивой деятельности страховых организаций с распространением принятых методик на НПФ позволяет сделать ряд выводов. Главным из них являются: во-первых, в основе всех оценок лежат бухгатерские данные; во-вторых, эти данные не исчерпывают всей информации, меняющейся финансовой устойчивости; в-третьих, существует настоятельная необходимость в распространении имеющихся данных на будущие периоды. В этой третьей части понятие лоценка приобретает особое значение.

Условия оценки финансовой устойчивости НПФ предполагают необходимость: 1) использования отчетных (бухгатерских) данных НПФ; 2) единого (неизменного) сценария сводки разных форм отчетности и последующего анализа; 3) перехода (в процессе анализа) от абсолютных данных к относительным величинам (структурным характеристикам и индексам); 4) оценки изменения данных относительных показателей; 5)

экстраполяции данных характеристик; 6) эконометрической связи показателей.

Рассмотрим, показатели деятельности одного из НПФ, являющегося ярким представителем сложившейся корпоративной системы негосударственного пенсионного страхования (Таблица 1):

Таблица 1

Общая сводка данных отчетности НПФ

на начало на конец + - %

Показатели года года

Обязательства НПФ (мн.руб.) 890 2 093 +1 203 235

Пенсионные резервы (мн.руб.) 923 2 579 +1 656 279

Количество участников (чел.) по

договорам 30 219 51 194 +20 975 163

Количество участников, получающих

пенсии 11 302 21 546 +10 244 191

Рост пенсионных резервов превышает рост обязательств и рост количества участников пенсионного фонда. Годовые коэффициенты эластичности:

(1) пенсионные резервы / количество участников

1656 20975

= 1,794 + 0,694 = 2,59

923 30219

(2) обязательства / количество участников, получающих пенсии

Ш3^10244 92

2 890 11302

Вывод: НПФ работает на будущее, финансовая устойчивость на ближайшую перспективу обеспечена.

Однако, если в анализ финансовой устойчивости НПФ включить пенсионные схемы, то обнаруживается ряд других явлений.

Имеет место общий рост обязательств НПФ и количества участников. Обычно применительно к разным пенсионным схемам этот рост колеблется, что свидетельствует о затянувшейся стадии регулирования деятельности НПФ. Кроме того, ряд показателей деятельности НПФ не имеет устойчивой

динамики, а расходы на содержание аппарата управления НПФ перекрывают доходы от использования пенсионных резервов. При этом эластичность связи доходов и расходов высокая и отрицательная. Это - безусловно, угроза финансовой устойчивости НПФ.

Коэффициенты эластичности, определяя динамику связанных между собой показателей, объективно и достаточно точно характеризуют тенденцию развития события. Проедание инвестиционных доходов практически всегда заканчивается отрицательным результатом. Но этот вывод действителен только для ближайшего отрезка времени. Определение финансовой устойчивости на более длительную перспективу требует специальных исследований и оценок.

Практика управления финансами России на протяжении многих лет подтверждает тот непреложный факт, что устойчивость финансовой системы в целом и отдельных финансово-банковских учреждений зависит не только от эндогенных, но и экзогенных факторов воздействия. Сильнейшим из таких экзогенных факторов является лобщественное мнение, которое зависит от экономической конъюнктуры и поведения различных управленческих структур.

Достигая критической массы (в том числе под влиянием средств массовой информации), общественное мнение резко меняет свое направление. Примером этого является неустойчивое отношение общества к банкам, страховым компаниям, к инициативам Правительства в части пенсионного обеспечения, к деятельности различных финансовых структур. Можно утверждать, что финансовая устойчивость определяется не только степенью успешности управления данными учреждениями, но и колебаниями общественного мнения.

Результаты социологического исследования, проведенного нами по программе финансового мониторинга Семья и пенсия, показали следующее.

Если на 100 семей приходится 359 человек, то средний состав семьи выборочной совокупности состоит из 3 - 4-х человек. Это достаточно типично для городского населения России. При этом процент мужчин в этом составе оказася равным 35%, а женщин - 65%, что объясняется спецификой направленной выборки, которая охватила достаточно молодые семьи, где пенсия - перспектива будущего. Отчасти это семьи, в которых женский пол, как известно, превалирует. Поэтому процент женщин, посчитавших себя главами семей, составил в выборке 42%, а не ранее указанный - 35%. Однако в целом эти соотношения достаточно хорошо отображают половозрастную структуру городских семей.

Распределение семей по среднему месячному доходу оказалось следующим. С доходами до 12000 руб. - 13%, с доходами 12000 - 24000 руб. - 36%, с доходами выше 24000 руб. - 51%. Эти семьи можно было бы отнести к разряду средних, если бы не одно обстоятельство, вытекающее из ответов на вопрос об оценке уровня благосостояния своих семей. В выборке оказались (4%) семьи, которые испытывают затруднения с покупкой одежды и бытовой техники (22%). Навряд ли их можно отнести к разряду средних.

Кроме того, 8,5% членов семей - в основном те, кто потребляет заработанный доход (дети до 16 лег); 37% - кто этот доход потенциально может воспроизвести и отчасти воспроизводит его (лица в возрасте 16-25 лет); 48,5% - активная производительная сила семьи (25 - 55/60 лет); 6% -лица пенсионного возраста (старше 55/60 лет). Однако эти группы взаимно пересекаются, что видно из ответов на вопрос о принадлежности к соответствующей категории лиц, посчитавших себя главами семей. К числу работающих отнесли себя 95% респондентов, включая 8% работающих пенсионеров. При этом банковский сектор, государственные организации, торговля и строительство являются наиболее часто встречающимся местом работы. Подавляющая часть собственности этих организаций принадлежит

учредителям и акционерам. Их разброс по числу сотрудников весьма широк, что повышает доверие к результатам обследования.

Данный базис позволяет перейти к выяснению отношений к пенсионному страхованию респондентов, оказавшихся в выборочной совокупности единиц наблюдения. Программой обследования предусматривались вопросы, позволяющие контролировать ответы респондентов. Соответственно процент тех, кто не осведомлен в организации (на своем предприятии) пенсионного страхования, составляет около 70%; процент тех, кто относится с доверием к государственному пенсионному страхованию, составляет примерно 40%, а к НПФ - 6%. Наиболее существенными рисками, которые респонденты увязывают с материальным достатком и, в том числе, с пенсионным обеспечением, являются: болезнь (55%), ритуальная церемония (21%), забота о членах семьи (18%). Интерес к страхованию пенсий за свой счет проявили 43% респондентов. 57% респондентов высказали свое отрицательное отношение к этому виду страхования, причем 40% из них заявили либо о своем недоверии к страховым организациям и НПФ, либо о плохих условиях пенсионного страхования. Остальные 17% объяснили свое отрицательное отношение к страхованию пенсий за свой счет по причине отсутствия финансовых возможностей и перспектив их улучшения.

Из этого следует, что финансовая устойчивость НПФ не может и не дожна оцениваться только по результатам их финансовой деятельности за отчетный период, если, конечно, нас интересует не ретроспектива, а перспектива этих организаций. Чтобы отследить начало изменения данного феномена, необходимо проводить наряду с финансовым социологический мониторинг.

Финансовая устойчивость пенсионного страхования в целом и НПФ в отдельности является необходимым, но недостаточным условием развития данной сферы экономической деятельности. Это условие имеет законодательное обоснование и социальные предпосыки. Второе - типовой

характеристикой финансовой устойчивости является система показателей, базирующихся на бухгатерской отчетности страховых организаций и НПФ. Однако эти показатели дают ретроспективное представление о финансовой устойчивости. Третье - развитием данной системы оценок могут стать динамические характеристики (эластичности), которые позволяют перейти от ретроспективного оценивания к перспективному анализу данных. Четвертое - конъюнктурные изменения в экономике оказывают влияние на лобщественное мнение граждан страны.

В заключении диссертации сформулированы основные научные выводы и рекомендации, вытекающие из ее содержания.

Основные положения диссертационного исследования изложены в следующих работах:

Х Коршиков П.В., Рябикин В.И. Пенсионное страхование как форма обеспечения уровня жизни населения - Межвузовский сборник научных трудов часть П. - М.: Из-во Рос. экон. акад., 2004г. (0,4 п.л.)

Х Коршиков П.В. О сущности социального страхования - 18 Международные Плехановские чтения: тезисы докладов профессорско-преподавательского состава. - М.: Из-во Рос. экон. акад., 2005г. (0,1 пл.)

Х Коршиков П.В. Проблемы формирования пенсионного страхования в Россию) - 18 Международные Плехановские чтения: тезисы докладов аспирантов, докторантов и научных сотрудников. - М.: Из-во Рос. экон. акад., 2005г. (0,1 пл.)

Х Коршиков П.В., Рябикин В.И. К вопросу о финансовой устойчивости пенсионного (негосударственного) страхования - журнал Высшее образование сегодня №5 за 2005г. (0,5 пл)

Отпечатано в типографии Российской экономической академии им. Г. В. Плеханова Заказ № 123 Тираж 100 экз.

^ Р О 3 05

РНБ Русский фонд

2006-4 21139

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Коршиков, Павел Владимирович

Введение.

Глава I. Теоретические основы пенсионного страхования и его государственного регулирования.

1.1. Пенсионное страхование как фактор обеспечения уровня жизни населения.

1.2. Формы государственного регулирования пенсионной системы.

Глава II. Негосударственное пенсионное страхование и его место в системе пенсионного обеспечения.

2.1. Структура негосударственного пенсионного страхования.

2.2. Пенсионные схемы негосударственного пенсионного страхования.

Х Глава III. Финансовая устойчивость системы пенсионного страхования и ее параметризация.

3.1 Условия финансовой устойчивости негосударственного пенсионного страхования.

3.2 Параметризация финансовой устойчивости НПФ.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Страхование пенсий в условиях реформирования социальной системы государства"

Актуальность темы исследования. Современная система пенсионного обеспечения населения находится на этапе реформирования. В условиях, когда концептуально определены контуры системы пенсионного обеспечения, адекватных рыночной экономике, ее многие звенья и параметры требуют развития и уточнения.

Основные причины такого положения дел кроятся, во-первых, в экономических диспропорциях и в существующем уровне пенсионного обеспечения населения. Низкая производительность труда, региональные различия, структурные диспропорции в производстве и потреблении, низкая заработная плата, - все это прямо и непосредственно влияет на уровень пенсий и, главное, на отношение трудоспособной части населения к методам их формирования.

Вторым фактором, влияющим на выбор направлений развития системы пенсионного обеспечения и на ее структуризацию, является социально-демографический фактор. Обостряющаяся демографическая ситуация в стране (снижение естественного прироста населения), уменьшение доли работоспособного населения в общей его численности влекут за собой рост пенсионного давления на экономически активную часть населения. Это означает, что работающее в текущем периоде население, не в состоянии прокормить пенсионеров. Поэтому демографические проблемы перерастают в социальные, решить которые можно путем надлежащего перераспределения экономической нагрузки. Это потребовало реорганизации действующей системы пенсионного обеспечения.

Социально-психологический фактор, выражающийся в непринятии отдельными слоями населения рыночных условий пенсионного обеспечения и, особенно, негосударственного пенсионного страхования, также оказывает свое влияние на ход пенсионной реформы. Этот фактор - фактор особого рода. Можно утверждать, что недоверие большей части граждан России к негосударственным пенсионным фондам связано, прежде всего, с отсутствием каких-либо оценок их финансовой устойчивости на перспективу. Неуверенность в будущих результатах негосударственных пенсионных фондов порождает недоверие к их текущей деятельности. Причинами данной неуверенности являются и закрытость информации о деятельности негосударственных пенсионных фондов, и тенденциозность токования имеющейся информации в СМИ, и всякого рода слухи и пересуды.

О важности психологического фактора в экономических и социальных преобразованиях свидетельствуют примеры пережитых за последние 10 лет кризисов (1998 г., 2004 г.). Неуверенность населения в будущих результатах деятельности негосударственных фондов становится причиной холодного отношения к этим фондам в текущем периоде.

По нашему мнению, актуальность диссертационного исследования связана с вопросами совершенствования путей развития пенсионной системы страны с учетом того, что рыночный и страховой принципы этого развития являются определяющими. Исходя из необходимости оптимального сочетания разных видов и схем пенсионного обеспечения, центр тяжести в решении проблем пенсионного обеспечения начал перемещаться, в область изучения внутренних факторов данного процесса, Ч интересов и мотиваций. Определяющая роль среди этих факторов принадлежит лотношению работоспособного населения не столько к текущей деятельности пенсионных фондов (хотя и это мы не исключаем), сколько к их будущим результатам. Главнейшей экономической характеристикой этих будущих результатов является финансовая устойчивость, надежность и платежеспособность пенсионного фонда в тот момент, когда у пенсионера возникает право получать пенсию, а у пенсионного фонда наступают обязательства по выплате пенсий.

Актуальность темы обостряется нерешенными проблемами функционирования и развития негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций, а также фактическим отсутствием рынка догосрочного накопительного страхования жизни. Значимость данного вопроса усиливается в связи с задачами по реализации национальной Концепции страхования в Российской Федерации, которая ставит задачи по поиску путей, стимулирующих перевод сбережений населения в догосрочные инвестиции с использованием механизмов догосрочного страхования жизни, повышения роли страхования жизни в пенсионной реформе и др.

Степень разработанности проблемы. Вопросы пенсионных фондов и пенсионного страхования в широком аспекте нашли свое освещение в трудах известных теоретиков и практиков страхового дела нашего времени. При подготовке диссертации мы опирались на работы Архипова А.П., Ахвледиани Ю.Т., Бабаджанян Э.К., Воронина Ю В., Гомели В.Б., Зубца А.Н., Зурабова М.Ю., Жукова Е.Ф., Ивашкина Е.И., Кагаловской Э.Т., Коломина Е.В., Куртина А.В., Люблина Ю.З., Мудракова В.И., Орланюк-Малицкой JI.A., Рябикина В.И., Пчелинцева А.А.,Соловьева А.К., Тихомирова С.Н.,Турбиной К.Е., Финогеновой Ю.Ю., Шахова

В.В., Баскакова В., а также других ученых и практиков страхового дела.

Изучение трудов вышеперечисленных и других авторов позволяет утверждать, что страховые принципы управления денежными потоками к настоящему времени разработаны и регламентированы так, что на их основе можно перестраивать систему пенсионного страхования. Для этого созданы теоретические предпосыки, определены экономические условия, подготовлена правовая база, сконструированы необходимые модели, осуществлены организационные действия, подготовлен персонал.

Можно сказать, что к сегодняшнему дню пройдена значительная часть пути в осознании процесса перестройки пенсионного страхования, - в определении его концептуальной части, Ч в разработке целого ряда положений, условий и примеров, - в проведении специальных расчетов.

Однако вопросы финансовой устойчивости пенсионных фондов, степени доверия к ним, социальные и психологические аспекты данной проблемы, ее рассмотрение через призму будущего времени пока остаются за скобками научных исследований. Социально-психологические аспекты поведения лиц, которых прямо или косвенно касается страховая деятельность в целом и пенсионных фондов в частности, в настоящее время являются предметом исследования ученых РЭА им. Г.В. Плеханова. Они использованы в нашей диссертации в той мере, в какой деятельность негосударственных пенсионных фондов связана с поведением страхователей, (по определению Юма -бихевиоризмом), т.е. как явлением социального, морального и психологического плана.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования является система пенсионного обеспечения в Российской Федерации, ее становление, развитие и функционирование на современном этапе. Предметом исследования является негосударственное пенсионное страхование, Ч как составная часть пенсионного страхования и как основа рыночных отношений в системе пенсионного страхования.