Совершенствование системы управления деятельностью финансово-промышленных групп в условиях транзитивной экономики тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Терещук, Светлана Васильевна |
| Место защиты | Владимир |
| Год | 2002 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Терещук, Светлана Васильевна
ВВЕДЕНИЕ.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНТЕГРИРОВАННЫХ КОРПОРАТИВНЫХ СТРУКТУР.
1.1. Теоретические концепции развития интегрированных корпоративных структур в рыночной экономике.
1.2. Специфика формирования финансово
-промышленных групп в России и Казахстане.
2. ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП В ГОРНО-МЕТАЛУРГИЧЕСКОМ КОМПЛЕКСЕ КАЗАХСТАНА.
2.1. Экономические предпосыки возникновения интегрированных корпоративных структур в горно-металургическом комплексе.
2.2. Анализ проблем управления деятельностью финансово-промышленных групп в горно-металургическом комплексе.
2.3. Несовершенство нормативно-правовой базы Казахстана, как сдерживающий фактор управления деятельностью финансово-промышленных групп.
3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП В ГОРНОМЕТАЛУРГИЧЕСКОМ КОМПЛЕКСЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН.
3.1. Разработка программы формирования финансово-промышленных групп в Республике Казахстан.
3.2. Пути реализации преимуществ системы управления деятельностью интегрированных корпоративных структур в горно-металургическом комплексе.
3.3. Разработка оперативной системы управления
Ф деятельностью ФПГ Евразийский банк.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование системы управления деятельностью финансово-промышленных групп в условиях транзитивной экономики"
Актуальность темы исследования.
На постсоветском пространстве происходят сложные и противоречивые процессы трансформации хозяйственного взаимодействия суверенных государств России и Казахстана. Эти взаимоотношения характеризуются с одной стороны сохранением глубокой технологической взаимозависимости, с другой экономическим обособлением и самостоятельными попытками включиться в мировую хозяйственную систему.
Процессы глобализации обоих государств обусловили тенденцию к объединению хозяйственных субъектов на основе взаимопроникновения и объединения капиталов в рамках финансово-промышленных группы (ФПГ), способных к устойчивому экономическому сотрудничеству как на внутреннем, так и на внешнем рынке.
В связи с этим происходят качественные изменения в системе управления ФПГ, которые вынуждены адаптироваться к постоянно меняющемся условиям и обострившейся конкурентной борьбе.
Актуальность исследования обусловлена необходимостью повышения эффективности деятельности ФПГ в условиях транзитивной экономики, зависящей от проводимой государством политики, адекватной реальной экономической ситуации; законодательной основы; способности обеспечить координацию деятельности финансовых и промышленных структур средствами внутрифирменного управления.
Степень разработанности проблем управления деятельностью интегрированных корпоративных структур (ИКС) на государственном и отраслевом уровне представлена рядом научных трудов зарубежных и отечественных авторов. Проведенное исследование базируется на работах классиков экономической науки наиболее поно и фундаментально раскрывающих теоретические и практические вопросы исследований корпоративных объединений, аспектов их взаимодействия друг с другом и с рынком. Это труды Ф. Могэна, Б. Белона, Р. Коуза, О. Уильямсона, А. Чендлера, Р. Бюнера, Э. Пенроуза, М. Портера, Д. Тиса, Ю. Кордеса, Э. Мейсона, А. Гримма и других.
В России проблемам формирования и развития ФПГ посвящены работы Ю. Винслава, В. Дементьева, Ю. Якутина, С. Авдашевой и ряда других ученых, обосновавших принципы и механизмы их функционирования в экономике переходного периода.
В Казахстане Д. Сарсенбаев сконцентрировал свое внимание на образовании ФПГ, как фактора способствующего привлечению иностранных инвестиций и формирования национального инвестора в экономике республики.
Правовые аспекты деятельности ФПГ и транснациональных финансово-промышленных групп (ТФПГ) рассматриваются в работах Э. Уткина, М. Эскиндарова, Т. Кошаниной. В Казахстане эти вопросы освещены в исследованиях Б. Маукенова, С. Ордабаевой.
Разработка вопросов совершенствования системы управления интегрированных корпоративных структур освещена в исследованиях М. Бахрушиной, А. Мовсесяна, А. Либмана, П. Забелина, И. Беляевой.
Однако, несмотря на всю глубину исследования указанных проблем, формирование научно обоснованного системного подхода к комплексному изучению системы управления интегрированных корпоративных структур в условиях транзитивной экономики до настоящего момента остается малоисследованным процессом, что и предопределило выбор темы диссертационной работы.
Целью работы является разработка теоретических основ процесса интеграции промышленных и финансовых структур и методических рекомендаций по совершенствованию системы управления деятельностью ФПГ в горнометалургическом комплексе (ГМК) Республики Казахстан.
Основными задачами, исходя из поставленной цели, являются:
- исследование международного опыта управления деятельностью интегрированных корпоративных структур с целью применения позитивных сторон функционирования к казахстанским условиям;
- изучение сложившихся институциональных, экономических, .правовых и организационных противоречий в управлении горно-металургическим комплексом (ГМК) Республики Казахстан;
- исследование экономического потенциала интеграции добывающих и перерабатывающих предприятий в ГМК Казахстана;
- разработка программы формирования ФПГ в Республике Казахстан в условиях транзитивной экономики;
- совершенствование системы управления деятельностью ФПГ в ГМК в частности системы управления финансовыми ресурсами интегрированных корпоративных структур.
Объектом исследования является промышленные и финансовые секторы экономики Республики Казахстан.
Предмет исследования - состояние и перспективы развития системы управления деятельностью интегрированных корпоративных структур.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют достижения современной экономической науки, концептуальные и общетеоретические положения, представленные в работах отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области государственного регулирования экономики, стратегического, финансового менеджмента, управленческого учета, работ по проблемам развития внешнеэкономических связей Республики Казахстан.
В ходе исследования широко использовались материалы высших законодательных и испонительных органов Российской Федерации и Республики Казахстан, определяющих и регламентирующих деятельность интегрированных корпоративных объединений в системе экономики.
Диссертация выпонена на основе анализа и научного обобщения теоретических положений, содержащихся в монографиях и научных статьях казахстанских, российских и западных экономистов. Были использованы статистические данные ГМК Казахстана, материалы глобальной сети Интернет, а также специальная и периодическая литература по исследуемой проблеме. При решении поставленных задач применялись различные методы статистического, сравнительного, структурного анализа.
Научная новизна. В ходе диссертационного исследования были получены результаты, характеризующиеся научной новизной: уточнено понятие категории финансово-промышленная группа, которое строится на выделении экономических, технологических, организационных взаимосвязей между членами группы и целевого компонента сущности ФПГ - согласование экономических интересов всех участников; сформулированы направления совершенствования нормативно-законодательной базы Республики Казахстан и предложены соответствующие поправки в Закон РК О внесении изменений и допонений в некоторые законодательные акты РК по вопросам банковской деятельности; на основе сочетания методов материалистической диалектики, синергетики и теории общих систем различных научных школ обоснован методологический подход к исследованию процессов управления интеграцией промышленных и финансовых секторов экономики разработана программа формирования ФПГ в РК; разработаны предложения по совершенствованию системы управления финансово-промышленной группой в условиях транзитивной экономики в области финансового менеджмента, управления затратами, общей стратегии развития; предложена и апробирована система управления финансовыми ресурсами ФПГ, основанная на реструктуризации управляющей и управляемой подсистем. Практическая значимость работы.
Основные выводы и положения могут быть использованы в качестве теоретической основы для дальнейшего исследования проблем управления деятельностью ИКС, закономерностей и направлений развития интеграционных процессов. Материалы исследования использованы при совершенствовании системы управления финансовыми ресурсами на ОАО Соколовско-Сарбайское горно-обогатительное производственное объединение.
Результаты диссертационной работы использованы в учебном процессе при подготовке экономистов-менеджеров по дисциплинам Корпоративное управление и право, Финансовое право, Управленческий учет специальности 0702 - экономика и менеджмент.
Обобщения и выводы, сформулированные в работе, конкретные предложения по совершенствованию нормативно-правовой базы, регулирующей деятельность ФПГ, программа формирования корпоративных объединений могут быть использованы законодательными органами республиканского уровня при разработке концепции развития ФПГ.
Апробация работы и использование её результатов Положения диссертационного исследования докладывались и получили одобрение на международных и межрегиональных научно-практических конференциях: Экономика: современные этапы развития (Аматы, 2000), Региональная экономика: теория, практика, проблемы (Владимир, 2002). По теме диссертации опубликовано пять работ, общим объемом 7,1 п.л. Структура диссертации: работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, библиографии и шести приложений.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Терещук, Светлана Васильевна
выводы для формирования и развития финансово-промышленных корпораций в Казахстане:
- необходим такой способ интеграции собственности технологически смежных предприятий, когда государство создает благоприятные организационно-экономические условия для вертикальной интеграции и принимает стратегию формирования государственно-корпоративного сектора, а предприятия, связанные технологической кооперацией непосредственно объединяют все функции управления;
- определение приоритетов развития отраслей экономики, перспективы * их развития на внутреннем и внешнем рынках, инвестиционная привлекательность, что позволит банкам ориентироваться в выработке стратегии их взаимодействия с реальным сектором экономики;
- разработка нормативно-правовой базы, стимулирующей создание ФПГ;
- разработка порядка привлечения средств негосударственных накопительных пенсионных фондов, страховых компаний для инвестирования промышленности;
- расширение практики взаимодействия банков второго уровня с предприятиями реального сектора, с отраслевыми научными и проектными организациями, использования их возможностей в качестве консатинговых компаний для проведения экспертизы проектов.
Итак, исследование теоретических аспектов деятельности интегрированных корпоративных структур позволило сделать следующие выводы:
- интеграция финансового и промышленного секторов экономики дожна основываться на стимулирующей к объединению государственной политике и системе взаимной интеграции юридически самостоятельных организаций;
- становление конкурентоспособных промышленных структур в условиях транзитивной экономики целесообразно проводить посредством концентрации производственных мощностей и их интеграции по вертикальному технологическому принципу в рамках государственно-корпоративного сектора;
- потенциальная выгода от совершенствования управления корпоративным сектором экономики состоит в привлечении допонительного капитала. При этом направления совершенствования системы управления необходимо рассматривать как в финансовом секторе (усиление банковского сектора и финансовых учреждений), так и в реальном секторе (повышение конкурентоспособности предприятий и реформирование нормативной базы в отдельных отраслях).
Глава 2. Проблемы управления деятельностью финансово-промышленных групп в горно-металургическом комплексе Республики Казахстан
2.1 Экономические предпосыки возникновения интегрированных корпоративных структур в горно-металургическом комплексе
Догое время экономика Казахстана была составной частью народного хозяйства СССР, наличие богатых природных ресурсов предопределило сырьевую специализацию казахстанской экономики. В период экономических реформ правительство способствовало усилению сложившихся приоритетов, что обусловило наименьший спад только в добывающих отраслях.
Горно-металургический комплекс по стратегической значимости для республики стоит на первом месте [83]. Отрасль, с точки зрения, стабильной составляющей в формировании ВВП является более жизнеобеспеченной, чем нефтегазовая отрасль. В последние годы (1995-2000 г.г.) ГМК обеспечивает 23-26% от всего объема производства в стране [85]. Конъюнктурные изменения, разброс цен и потребителей в отрасли незначительны, а сам рынок его продукции более устойчивы. Казахстан занимает ключевые позиции по хрому, урану и ряду цветных металов в мире. Продукция комплекса, как правило, ориентирована на экспорт.
Проведенное исследование экономического потенциала ГМК [117, 118, 103, 113, 131, 135] позволило определить ряд основных экономических предпосылок возникновения ИКС в отрасли:
1. Высокий уровень концентрации производства.
2. Тенденция к образованию вертикально-интегрированных структур.
3. Необходимость завершения технологического цикла металургического производства.
Экономика Казахстана отличается высоким уровнем концентрации, по данным статистики [54], на 90 предприятий, составляющих 0,6% от общего количества промышленных предприятий в республики, приходится 65% от общего объема производства. Еще 280 предприятий, составляющие 2,0% от общего числа, выпускают еще 15% промышленной продукции. На остальные 97,4% предприятий приходится только 1/5 годового производства в стране [106]. Особенностью процессов концентрация в ГМК является их зависимость от циклов колебания мировых цен на металы. Эта тенденция прослеживается не только в Казахстане, но и России [135]. Высокий уровень концентрации предприятий цветной металургии объясняется тем, что в настоящий период цены на цветные металы на мировом рынке поднялись. Продукция этих предприятий продается в основном в Россию с применением толинговых операций, при этом получаемая норма прибыли в потора раза выше, чем в черной металургии [135, С. 25]. Следствием этого является скупка активов других предприятий отрасли. ГМК Казахстана сосредоточен в рамках крупных финансово-промышленных корпораций: ФПГ Евразийского банка, компании Испат-Кармет, компании Казцинк, корпорации Казахмыс. Эти интегрированные структуры специализируются по отраслям, связавшие в единые технологические циклы горнодобывающие комбинаты и металургические предприятия. Из семи крупнейших ФПГ Казахстана четыре работают в ГМК, по оценке объемов производства в 2000 году (табл.3) [111]: корпорация Казахмыс занимает второе место - 8,6% общего республиканского объема производства, корпорация произвела 63,8% аффинированного серебра, 24,1% аффинированного золота, 100% рафинированной меди, 27,1% цинка в концентрате; на третьем месте -компания Испат-Кармет 7,4% общереспубликанского объема производства, она является стопроцентным монополистом по производству чугуна, стали, стального проката, белой жести; четвертое место занимает группа предприятий Евразийского банка - 7% от общего объема производства, она также стопроцентный монополист по производству глинозема, хромовых соединений и железорудных окатышей; шестое место у компании Казцинк -4,3% промышленного объема производства, она произвела 36,3% республиканского производства аффинированного серебра, 72,9% аффинированного золота, 82,2% металического свинца, 99,9% металического цинка [111].
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Во введении обоснована актуальность выпоненной работы, сформулированы её цели и задачи, научная новизна и практическая значимость диссертационного исследования.
В первой главе диссертации Теоретические аспекты деятельности интегрированных корпоративных структур рассмотрены теоретические концепции различных экономических школ по основным аспектам формирования корпоративных объединений, выделены теоретические подходы к пониманию сущности ФПГ, уточнено понятие категории ФПГ в условиях транзитивной экономики.
Анализ теоретических концепций представителей марксистской школы (В.И. Ленина, В.Е. Мотылева, С.М. Меньшикова) и институциональной школы (Р.Коуза, О. Уильямсона, А. Чендлера, Р. Бюнера, Э.Пенроуза, Дж. Пфеф-фера, М.Портера, Д.Тиса, Э. Мейсона, А.Гримма) позволил сделать выводы о том, что создание и развитие интегрированных корпоративных объединений способствует экономии на масштабах, развитию мощной сбытовой и маркетинговой сети, обеспечивающей загрузку производственных мощностей и увеличение инвестиции в менеджмент, позволяющих эффективно организовывать деятельность всей структуры.
На основе изучения различных теоретических подходов к анализу ИКС в мировой и отечественной науке, автором была разработана обобщенная классификация основных подходов к пониманию сущности ФПГ с точки зрения внутренних аспектов её деятельности.
В диссертационной работе автор рассматривает существующие понятия ФПГ и выдвигает свою точку зрения, согласно которой, ФПГ в условиях транзитивной экономики - это объединение экономически, технологически, и организационно взаимосвязанных между собой производственных, кредитно-финансовых, торговых, научно-технических организаций на основе договременной кооперации и/или кредитных отношений, а также акционерного соучастия, направленное на достижение общих экономических интересов. Такое определение позволяет выделить структурные взаимосвязи внутри группы и определить в качестве целевого компонента ИКС - согласование экономических интересов всех участников ФПГ.
Во второй главе диссертации Анализ состояния и проблем управления деятельностью ФПГ в горно-металургическом комплексе Казахстана определены основные тенденции деятельности ФПГ в ГМК, исследован экономический потенциал возможностей интеграции промышленных предприятий отрасли, проанализировано институциональное обеспечение функционирования российско-казахстанских ТФПГ.
Исследования показали, что процессы интеграции в ГМК Казахстана и образование ФПГ зависят от колебания мировых цен и технологических особенностей производства. Поэтому большинство ФПГ, созданных в отрасли, имеют тенденцию к диверсификационному развитию.
Анализ деятельности ФПГ в ГМК выявил их высокую инкорпорирован-ность в западные ТНК и значительную финансовую зависимость перед материнскими компаниями, что снижает возможность реализации собственной стратегии поведения казахстанских предприятий на рынке.
По мнению автора, для противостояния иностранным корпорациям в ГМК, в частности в черной металургии, необходимо развитие внутреннего рынка потребления металургического сырья. Для оценки стратегических позиций единственного в республике металургического комбината АО Испат-Кармет был проведен ЗАЛЮТ-анализ, результатом которого является система возможных действий, направленных на усиление конкретных позиций предприятия и его развитие.
Как показало исследование экономического потенциала ГМК, особое место в технологическом процессе занимают российские предприятия, на которых замыкаются все технологические циклы казахстанских добывающих компаний. Именно поэтому приоритет в процессах интеграции дожен быть на стороне России.
Автором проведен анализ нормативно-правовой базы, регулирующей создание и деятельность ТФПГ.
Таким образом, существующие на сегодняшний день законодательные нормы как на государственном так и на межгосударственном уровнях, не соответствуют текущей экономической ситуации. В результате исследования проблем становления российско-казахстанских ТФПГ были сформулированы следующие положения:
1. Из-за сложности унификации правовой базы двух государств становление и функционирование ТФПГ дожно регулироваться двухсторонними межстрановыми соглашениями;
2. Образование ТФПГ дожно быть жестко привязано к мероприятиям совместных проектов и программ, что позволит заинтересовать как правительство, так и хозяйствующих субъектов в активизации интеграционных процессов;
3. Целевое создание ТФПГ под реализацию совместных проектов может сопровождаться реструктуризацией задоженностей участников с использованием механизма выпуска ценных бумаг, их внесение в уставные капиталы формируемых корпоративных структур.
В рамках Казахстана законодательным и испонительным органам необходимо сосредоточиться на следующих направлениях:
1. Разработка и принятие республиканского закона Об ИКС, имеющего общесистемный характер для различных организационных форм (ФПГ, ходингов, концернов и т.д.) и внесение их в Гражданский Кодекс; включение понятия ИКС в казахстанское правовое поле;
2. Введение в практику законотворчества разработку и принятие актов, регламентирующих деятельность конкретных корпоративных структур с учетом норм международного права;
3. Снизить показатель участия банковского капитала в капитале дочерних организаций с 50% до 10% с целью диверсификации банковских рисков и перейти от разрешительного принципа создания дочерних структур к заявительному для активизации процессов интеграции финансовых и промышленных секторов экономики.
В третьей главе диссертации Направления совершенствования системы управления деятельностью ФПГ предложена программа формирования ФПГ в Республике Казахстан, разработаны предложения по совершенствованию системы управления деятельностью ФПГ, основанные на принципах управленческого учета.
Анализ экономической ситуации в Казахстане выявил отсутствие адекватной действительности системы управления деятельностью ФПГ. На базе проведенного исследования зарубежного опыта управления процессами интеграции промышленного и финансового секторов экономики, автором был предложен подход к созданию ФПГ на основе формирования государственно-корпоративного сектора.
Стратегия создания государственно-корпоративного сектора дожна основываться на стимулирующей к объединению промышленного и банковского капитала политике и системе взаимной экономической интеграции юридически самостоятельных организаций.
Программа формирования ФПГ включает два блока: технологический и организационно-экономический. Основой технологического блока является принцип централизованного управления технологическим развитием рыночной экономики, базирующийся на общегосударственных перераспределительных процессах, в котором государство стимулирует и финансирует перспективные научно-технические разработки, выпоняет функции координации использования научно-технического потенциала (НТП) страны. Реализацию разработанной модели автором предлагается проводить по следующим направлениям:
- избирательное управление, учитывающее механизмы определения приоритетов: стратегическое технико-экономическое развитие страны; организация конкурса альтернатив на основе конкуренции фирм; вынесение колективного решения экспертной группой; тесное сотрудничество государственных, научных, промышленных учреждений в формировании и реализации приоритетов централизованного управления научно-технического развития (НТР); постоянная конкретизация приоритетов по мере их реализации;
- меры прямого и косвенного воздействия на фирмы через различные программы НТР (субсидии, льготные кредиты), а также косвенное стимулирование технического развития производства на основе налоговых и кредитных льгот (ускоренная амортизация, высвобождение расходов на НИОКР из прибыли до налогообложения);
- снижение догов объединяющихся предприятий перед бюджетными и внебюджетными фондами на величину инвестиций в основной капитал за последние семь лет, а также затрат на НИОКР, приобретение лицензий за этот период;
- развитие государством необходимой информационной инфраструктуры для научно-технического развития производства (разработка национальных информационных ресурсов, их каталогизация, разработка и внедрение государственных стандартов, развитие общесистемной нормативно-правовой базы);
- государственное финансирование фундаментальных исследований, поисковых НИОКР по приоритетным направлениям, поддержка профессиональной подготовки кадров (организация системы стажировок за рубежом);
- укрепление разумного протекционизма, полезного для развития крупного бизнеса (отмена таможенных пошлин и НДС на ввозимое импортное наукоемкое технологическое оборудование, не имеющее аналогов в республике, а также на некоторое сырье производственного назначения).
Организационно-экономический блок программы автором представлен, исходя из возможности государства оказывать два типа воздействия на экономическую систему: управляющее и регулирующее. На начальном этапе формирования ФПГ приоритетная роль отводится государству как субъекту управления.
В работе предложены пять уровней воздействия на управляющую подсистему:
- институциональный уровень, предполагающий создание общегосударственной вертикали макроэкономического управления, ответственного за состояние, условия и скорость расширенного воспроизводства: производительность, эффективность, накопление, занятость, структурные пропорции;
- внешнеэкономический уровень, направленный на развитие интеграционных процессов стран СНГ (создание картелей производителей однородной продукции с целью снижения конкуренции, распределения рынков сбыта, разработка механизма перераспределения прибылей между участниками картеля за счет оптимального разделения сфер деятельности);
- законодательный, на этом уровне автором предлагается внесение изменений в Гражданский кодекс Республики Казахстан с целью определения такой организационно-правовой формы как ФПГ, принятие специального законодательства, регламентирующего деятельность ФПГ, унификация нормативно-правовой базы, регулирующей становление и функционирование ТФПГ;
- ресурсный уровень рассматривает меры увеличения имеющегося государственного потенциала и степени влияния на процесс формирования ФПГ. Предложены приоритеты этой деятельности: прогнозирование догосрочного технико-экономического развития экономики, выбор, оценка и реализация избирательного воздействия на предприятия;
- образовательный уровень предполагает формирование слоя высококвалифицированных менеджеров (система школьного и высшего образования, способного обеспечивать соответствие специалистов требованиям новейших технологий), создание системы корпоративного принятия решений в форме Совета директоров с соответствующей системой заинтересованности (заработная плата, доля акций);
Регулирующее воздействие государства на экономическую систему, рассматривается как система мер, выявляющих и интегрирующих интересы промышленных предприятий, согласовывая их между собой и с интересами догосрочного развития государства в целом, руководствующихся задачей отделения неэффективных собственников от собственности.
В работе предложены следующие управленческие механизмы воздействия государства:
- использование права обратного выкупа по принципу эквивалентности и осуществление выплат в пределах сумм бюджетных доходов от приватизации, скорректированных на величину прироста действующего промышленного капитала;
- конвертация догов предприятий перед бюджетом в акции с целью увеличения контрольных голосов;
- предоставление в пользование на условиях догосрочной концессии необходимой инфраструктуры, которая находится в собственности государства (дороги, мосты, коммуникации, трубопроводы);
- обеспечение политической поддержки на внешнем рынке;
- приоритетное размещение государственных заказов в ФПГ;
- предоставление государственных гарантий для привлечения инвестиционных ресурсов, в том числе с использованием механизма залога.
Совершенствование системы управления деятельностью ФПГ дожно охватывать как макро так и микро уровени. Проведенное в диссертации исследование системы управления ФПГ Евразийского банка, функционирующей в ГМК Казахстана, выявило ряд обстоятельств, которые по мнению автора, характерны для большинства ИКС:
- разделения показателей хозяйственной деятельности на планируемые из центра (управляющей компании ФПГ) и определяемые на местах ведет к усложнению системы распределения пономочий между головной компанией и производственными подразделениями, дочерними предприятиями;
- наличие элементов вертикальной (по стадиям технологического цикла) и горизонтальной интеграции (региональное и дивизиональное разделение труда) определяет многообразие товарно-материальных и финансовых потоков;
- многообразие рынков сбыта, отличающихся по своей емкости и эластичности спроса по цене;
- многообразие видов деятельности (производство, услуги, торговля, строительство) и, как следствие, необходимость допонительного разграничения по видам деятельности в системе учета и планирования;
- усложненная система контроля и стимулирование деятельности подразделений не позволяет охватывать все факторы хозяйственной деятельности, контролируемые подразделениями и обеспечивать унификацию;
- различный характер производственного процесса по разным видам деятельности предопределяет необходимость ведения различных способов учета затрат и финансовых результатов;
- недостаточная понота, достоверность и оперативность получения данных менеджерами всех уровней управления, снижает качество информационного обеспечения процесса принятия управленческих решений;
- недостаточная регламентированность документооборота не обеспечивает достижение эффективности систем учета и контроля деятельности ФПГ.
В целях совершенствования системы управления деятельностью ФПГ автором в диссертации были разработаны следующие направления:
1. Внедрение интегрированной системы управления (ИСУ) на всех предприятиях-членах группы, состоящей из четырех взаимосвязанных блоков: аналитический - система формализованной обработки учетных данных для целей принятия управленческих решений. Блок основан на модели бюджетирования; учетный - система документооборота для информационного обеспечения управленческих решений (управление, маркетинг, финансовый учет);
- организационный - структура управления (функции и регламент координации и контроль деятельности управленческих служб) для обеспечения процесса управленческого и финансового учета;
- программно-технический - программный продукт, поддерживающий аналитический, учетный и организационный блоки.
Внедрение ИСУ позволит решить такие актуальные задачи, как: расчет совокупного эффекта от осуществления конкретных управленческих мер, связанных с движением ресурсов предприятия; соизмерение видов деятельности и обусловленных ими затрат; количественное выявление текущих и перспективных резервов снижения себестоимости; обеспечение непрерывного процесса план-факт анализ-планирование на следующий бюджетный период; количественное соизмерение произведенных в данном бюджетном периоде затрат и себестоимости произведенной, отгруженной и реализованной продукции, возможность количественного расчета оптимального инвестиционного бюджета.
2. Для повышения эффективности управления центральной компанией деятельностью производственных предприятий ей необходимо перейти от административных методов к финансовым с выделением центров финансовой ответственности (ЦФО), консолидацией бюджетов доходов и расходов, движение денежных средств.
Это позволит достичь высокой степени централизации управления, даст возможность управляющей компании получать информацию о движении денежных средств по каждому предприятию и проводить крупные программы, требующие концентрации финансовых ресурсов.
3. На уровне дочерних предприятий для создания системы оперативного управления необходимо выделение центров финансового учета (ЦФУ) по объему пономочий и обязанностей, организация системы бюджетирования на основе составления бюджетных смет.
Выделение ЦФУ в качестве объекта учета, даст возможность достичь большей детализации затрат, усилить контроль за уровнем издержек и повысить точность калькулирования.
4. В целях повышения финансово-экономической эффективности предприятия - создание системы управления финансовыми ресурсами посредством системы бюджетирования и контролинга, которая учитывает цели, задачи организации и направлена на координацию действий всех подразделений для достижения количественно определенных результатов.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Терещук, Светлана Васильевна, Владимир
1. Конституция Республики Казахстан (Ссыка на домен более не работает 7.07.01)
2. Конституция Российской Федерации.-М.: Юридическая литература, 1993.-С.67
3. Гражданский Кодекс Российской Федерации.-М: Гном-Пресс, 1998.- С.89
4. Гражданский Кодекс Республики Казахстан (общая и особенные части) (Ссыка на домен более не работает12.06.01)
5. Закон РФ О таможенном тарифе 21.05.93 (ВВС 1993 №23)*
6. Указ Президента РФ л О создании ФПГ в РФ// Собрание актов Президента и Правительства РФ №49, 1993.- С.7
7. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан Об основных принципах создания российско-казахстанских финансово-промышленных групп от 28.03.1994*
8. Федеральный Закон О формировании финансово-промышленных групп// Российская газета 6 декабря 1995.-С.З
9. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан Об основных принципах создания российско-казахстанских финансово-промышленных групп от 28.03.1994*
10. Указ Президента РФ от 1.04.96 №443 О мерах по стимулированию унитарных предприятий-участников ФПГ// Собрание законодательств РФ №15 1996.- С.34
11. Конвенция о защите прав инвестора от 28.03.1998*
12. Конвенция о транснациональных корпорациях, Москва 6.03.98*
13. Закон PK ОБ акционерных обществах от 10.07.98 (Ссыка на домен более не работает 28.08.01)
14. Закон PK О банках и банковской деятельности от 31.08.95 (http: // www.zakon.kz/1.09.01 )
15. Федеральный Закон Об акционерном обществе в ред. ФЗ от 24.05.99 №101 -ФЗ
16. Положение по бухгатерскому учету Информация по сегментам (ПБУ 12/2000). Утверждено приказом Минфина РФ от 27 января 2000 г. №11 н// Финансовая газета №13.-2000
17. Указанные документы можно найти в справочной системе Гарант
18. Закон РК О внесении изменений и допонений по вопросам банковской деятельности//Казахстанская правда 3 марта.-2001.-С.4
19. Кодекс РК О налогах и других обязательных платежах в бюджет// Бюлетень бухгатера №27-29 июля 2001
20. Положение о порядке применения налога на добавленную стоимость и акцизов по поставкам товаров (услуг) по производственной кооперации при расчетах между хозяйствующими субъектами государств-участников Содружества Независимых Государств от 18.02.98*
21. Программа содействия формирования ФПГ в РФ от 16.01.95*1. Монографии
22. Авдашева С.Б. Хозяйственные связи в российской промышленности.-М.:ГУВШЭ, 2000.-90 с.
23. Акофф Р. Планирование будущего корпорации.-М., 1985.-98 с.
24. Беляева И.Ю., Эскиндаров М.А. Капитал финансво-промышленных корпоративных структур: Теория и практика.-М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 1998.-59 с.
25. Бернар И., Коли Ж.-К. Токовый экономический и финансовый словарь. ^ Французская, русская, английская, немецкая, испанская терминология: В 2х т. Т И: Пер. с франц.- М.: Международные отношения, 1994.- 720 с.
26. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с анг. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов.-М.: Финансы и статистика, 1994.-423 с.
27. Бахрушина М.А. Бухгатерский управленческий учет.-М.: Наука, 1999.280 с.
28. Гильфердинг Р. Финансовый капитал.-М.: Наука, 1959.-301 с.
29. Глазьев С.Ю. Теория догосрочного технико-экономического развития.-М.: ВлаДар, 1993.-310 с.
30. Докучаев М.В. Стратегические инструменты регулирования развития корпоративных структур.-М.: Изд-во ИЭ РАН, 1998.-80 с.
31. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: Учебное пособие для вузов / Пер. с англ. под. ред. Н.Д. Эриашвили.-З-е издание, перераб. и доп.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.-478 с.
32. Забелин П.В. Основы корпоративного управления концернами.-М.: % Издательство ПРИОР, 1998.- 176 с.
33. Инновационный процесс в странах развитого капитализма/ Под ред. И.Е. Рудаковой.-М.: Издательство МГУ, 1991.-144 с.
34. Келер Т. Концепции ходинга.-Обнинск.:Изд.ГЦИПК, 1997.- 130 с.
35. Коно Т. Стратегия и структура японских предприятий: Пер. с анг./ Общ. ред. и вступ. Ст. О.С. Виханского.-М.: Прогресс, 1987.- 384 с.
36. Кошанина T.B. Корпоративное право (Право хозяйственных товариществ и обществ). Учебник для вузов.-М.: Издат. Группа НОРМА-ИНФРА М,1999.-815с.
37. Кузин Д.В. Современный капитализм: государственное управление и промышленная политика.-М.: Наука, 1989.-144 с.
38. Кушлин В.И., Фоломьев A.M., Селезнев А.З., Смирницкий Е.К. Инновационность хозяйственных систем.-М.: Эдиториал УРСС,2000.-250 с.
39. Лазарев С.А. Финансовые группы в экономике современной Франции.-М.: Наука, 1983.-140 с.
40. Ламбен Жан Жак Стратегический маркетинг. Европейская перспектива/ Пер. с франц.-СПб.: Наука, 1996.-500 с.
41. Ленин В.И. Поное собрание сочинений т.27
42. Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А., Ратновский A.A. Универсальный бизнес-словарь.-М.: ИНФРА-М, 1997
43. Мигром П., Роберте Дж. Экономика, организация и менеджмент: В 2-х т./ Пер. с англ. Под редакцией И.И. Елисеевой, В.Л. Тамбовцева.- Спб.: Экономическая школа, 1999.-Т.2. 490 с.
44. Меньшиков С.М. Современный капитализм.-М.: Наука, 1974.-157 с.
45. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента/ Пер. с анг.-М.: Дело, 1992.-690 с.
46. Мигром П., Роберте Дж. Экономика, организация и менеджмент: В 2-х т./ Пер. с англ. Под редакцией И.И. Елисеевой, В.Л. Тамбовцева.- Спб.: Экономическая школа, 1999.-Т.2.-422 с.
47. Мильнер Б.З. Теория организации. Учебное пособие.-М.: Инфра-М, 1998
48. Мирюков В.Ю. Теория взаимодействия экономических субъектов.-М.: Вузовская книга, 1999.-220 с.
49. Мовсесян А.Г. Интеграция банковского и промышленного капитала: Современные мировые тенденции и проблемы развития в России.-М.: Финансы и статистика, 1997.-129 с.
50. Морита Акио Создано в Японии/ Пер. с анг.(При участии Э.Рейгогда и М. Симомура)/ Общ. ред. и вступ. ст. А.Ю. Юданов.-М.: Прогресс, 1993
51. Мотылев В.Е. Финансовый капитал и его организационные формы.-М.: Наука, 1974.-180 с.
52. ПаппэЯ.Ш. Олигархи: Экономическая хроника 1992-2000.-М.: ГУВШЭ,2000.-220 с.
53. Портер М. Международная конкуренция/ Пер. с англ. под ред. В.Д. Щетинина.-М.: Международные отношения, 1993.-278 с.
54. Промышленность Казахстана и её регионов. Статистический сборник. /Агенство PK по статистике/ Под ред. А. Смаилова. Аматы, 2001
55. Рудык И.Б., Семенкова Е.В. Рынок корпоративного контроля: слияния, жесткие поглощения и выкупы договым финансированием.- М.: Финансы и статистика, 2000.-458 с.
56. Семь нот менеджмента. 4-ое издание.-М.: Эксперт, 1999.-267 с.
57. Стратегическое планирование./Под ред. Уткина Э.А.-М.:Тандем, 1998.315 с.
58. Теория и механизм инноваций в рыночной экономике/ Под ред. Яковца Ю.В.-М.: Наука, 1997.- 178 с.
59. Тироль Жак Рынки и рыночная власть: Теория организации промышленности.-М.: ИНФРА-М, 1996.-225 с.
60. Томпсон А.А., Стрикленд А.Д. Стратегический менеджмент.-М.: ЮНИТИ, 1998.-390 с.
61. Уильямсон О.И. Вертикальная интеграция производства: Соображения по поводу неудач рынка. /Пер. с англ.//Теория фирмы/ Под ред. Гальперина В.М.-СПб.: Экономическая школа, 1995.-С.З3-53
62. Хрестоматия по экономической теории/ Под ред. Е.Ф. Борисова.-М.: Юрист, 1997.-589 с.
63. Черников Г.М. Финансовая олигархия Франции.-М.: Наука.-1966.- 290 с.
64. Шеремет А. Управленческий учет.-М.: Финансы и статистика, 1999.-267 с.
65. Шерер Ф.М., Росс Д. Структура отраслевых рынков.-М.: ИНФРА-М, 1997.-145 с.
66. Шим Дж. К., Сигел Дж. Г. Методы управления стоимостью и анализа затрат.-М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1996.-217 с.
67. Экономическая безопасность: Производство Финансы -Банки/ Под ред. Сенчагова В.К.-М.: ЗАО Финстатинформ, 1998.-456 с.
68. Эскиндаров М.А. Развитие корпоративных отношений в современной российской экономике.-М.: Республика, 1999.-368 с.
69. Юджин Ф. Бригхэм Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ./ Ред. кол.: A.M. Емельянов, В.В. Воронов, В.И. Кушлин и др.-5-oe изд.-М.: РАГС; ОАО Изд-во Экономика, 1998.-590 с.
70. Яругова А. Управленческий учет. Опыт экономически развитых стран /Пер. с польск. С.Н. Рогозиной, Г.И. Лебедевой.-М.: Финансы и статистика, 1991.-90 с.1. Статьи в научных журналах
71. Айсагалиева С. Анализ инвестиционной деятельности недропользователей в Республике Казахстан// Минеральные ресурсы Казахстана.-1999.-№1.-С. 23-28.
72. Ахметов Г. О некоторых проблемах формирования крупного сектора экономики Республики Казахстан// Банки Казахстана.-1999.-№12.-С. 6-10.
73. Батчиков С., Петров Ю. Корпоративный сектор в переходной российской экономике // РЭЖ.-1997.-№8.-С.23-28
74. Берзон Н. Формирование инвестиционного климата в экономике// Вопросы экономики.-2001.-№7.-С. 3-10
75. Блинов А.О. Корпоративный менеджмент в современных российских реалиях// Промышленность России.-2000.-№4.-С. 18-24.
76. Бобылев В. Отрасль и регионы // Металы Евразии.-2000.-№1
77. Винслав Ю. Государственное регулирование и проектирование корпоративных структур// Российский экономический журнал.-1997.-№1.-С. 12-15.
78. Винслав Ю., Гуськов Э. Факиры повышения эффективности работы отечественных финансово-промышленных групп// Российский экономический журнал.-1996.-№7.-С.12-22
79. Винслав Ю. К новому качеству проектирования ТНК/ Винслав Ю., Лисов
80. B., Сутанов Ш., Ухин В.// Российский экономический журнал.-2000.-№9.1. C.4-12
81. Владимирова И.Г. Компании будущего: организационный аспект// Менеджмент в России и за рубежом.-2001.-№4,-С. 12-35
82. Глазьев С.Ю. Проблемы прогнозирования макроэкономической динамики// Российский экономический журнал.-1997.-№1.-С.3-15
83. Губанов С. Вертикальная интеграция -магистральный путь развития// Экономист.-2001 .-№ 1 ,-С.З 5-48
84. Давильбекова Ш. Продукция казахстанской черной металургии будет пользоваться спросом в регионе// БИКИ.-1998.-№25.-С.7
85. Дементьев В. ФПГ в стратегии реформирования российской экономики// РЭЖ.-2000.-Ш 1-12.-С.З-10
86. Дракер П. Создание новой теории производства// Проблемы теории и практики управления.-1991 .-№ 1 .-С.5-7
87. Дроздова Ю.Д. Проблемы диверсификации современных предприятий// Вестник машиностроения.-2001 .-№3.-С. 1-7
88. Евдокимова-Донело Н.П. Капитал и российские банкиры// СОЦИС.-2000.-№2.-С.76-78
89. Егармин И. Стратегическое управление крупными корпорациями в условиях транзитной экономики// Аль-Пари.-2001 .-№2.-С.3-6
90. Иванец В.К., Резник А.И. Макротехнологии и обеспечение конкурентоспособности отечественной промышленности // Промышленность России.-2000.-№2.-С. 17-20
91. Ивашкевич В.Б. Организация управленческого учета по центрам ответственности и местам возникновения затрат// Бухгатерский учет.-2000.-№5.-С.56-59
92. Канатчикова А.К., Тубекова Ш., Ильясов Т. Системные преобразования организационно-технологичекой структуризации национальнойпромышленности в условиях смешанной экономики // Вестник КазГУ. Серия экономическая.-1999.-№ 1 .-С. 16-34
93. Комлев Ю., Ордабаева С. О формировании ФПГ в СНГ, выводы для Казахстана // Экономика Казахстана.-1997.-№7-8.-С. 15-18
94. Куликов А., Скворцов А. Место финансово-промышленных групп в экономике// Экономист.-1997.-№3.- С. 12-19
95. Лобков А.Х. Совместная деятельность в бизнесе: правовая основа и проблемы // Предпринимательство и право.-1998.-№3.-С.5-8
96. Маевский В. Взгляд на труды А. Ноткина с позиций сегодняшнего дня// Вопросы экономики.-2001.-№1.-С. 105-116
97. Маукенов Б. Развитие корпоративных структур как эффективный способ адаптации к рынку // Мысль 1999.-№5.-С. 16-20
98. Мельников В. Перспективы развития транснациональных финансово-промышленных групп СНГ// Проблемы теории и практики управления.-2000.-№3.-С.14-20
99. Мильнер Б.З. Крупные структуры локомотивы экономики// Вопросы экономики.-2000.-№2.-С.23-27
100. Михальский Т., Раше К. Конкурентные преимущества глобальных компаний как результат прямых инвестиций// Проблемы теории и практики управления.-2001 .-№2.-С.6-17
101. Мовсесян А.Г. Анатомия экономической власти// Бизнес и банки.-1998.-№5.-С.1
102. Николаева С.А. Управленческий учет: Проблемы адаптации к российской теории и практике// Бухгатерский учет.-2001.-№12
103. Палий В.В., Палий В.Ф. Счета управленческого учета// Бухгатерский учет.-2001 .-№7.-С. 72-74
104. Патракова Л. Налоги и инвестиции в минерально-сырьевом комплексе Казахстана// Минеральные ресурсы Казахстана.-2000.-№12-13
105. Попов Э., Шапот М. Реинжиринг бизнес-процессов и информационные технологии//Открытые системы.-1996.-№ 1(15)
106. Рекомендации по разработке организационных проектов транснациональных корпораций// РЭЖ №4.-2001
107. Сидоренко E.H. Государственное воздействие на процесс образования финансово-промышленных групп // Вестник КазГУ. Серия экономическая.-1998.-№10
108. Старовойтов М. Акционерная собственность и корпоративные отношения//Вопросы экономики.-2001.-№5.-С. 5-8
109. Фатхутдинов P.A. Конкурентоспособность цель реформирования экономики России// Промышленность России.-2001.-№3
110. ФПГ как особая форма монополии// Финансы Казахстана.-1999.-№8
111. Цветков В.А. ФПГ: опыт и перспективы // Проблемы прогнозирования. -2000.-№1.-С. 15-21
112. Чекмарев E. Банки в ФПГ: настоящее и перспектива// РЭЖ.- 1999.-№7.-С.3-12
113. Шишкова Т.В. Управленческий и финансовый учет // Бухгатерский учет.-1996.-№3 .-С. 1 -5
114. Статьи в газетных изданиях
115. Абрамов А. Конкурентоспособность сталелитейной компании// Деловая неделя.-2000.-№6.-С.5
116. Адилов М. Почему министр финансов так уверен в своих расчетах?// Деловое обозрение Республика.-2001.-№22.-С.6
117. Адилов М. Революция не за горами.// Деловое обозрение Республика.-2000.-№23.-С.2
118. Айгазин Ш. Анализ факторов экономического роста в Казахстане в 2001 г.// Деловое обозрение Республика.-2000.-№21 .-С.З
119. Давильбекова Ш. Перспективы развития рынка черных металов// Экономика и жизнь.-1998.-№16(144).-С.6
120. Джордж А. Испат Кармет и угольные шахты Караганды: пример негативных социальных последствий приватизации. Для фонда Казахстан XXI век//Деловая неделя.-2001.-№5.-С.2-3
121. Кашкеева Ш. Страдания по страхованию ожидают сенаторов// Деловое обозрение Республика.-2001.- №2.-С.З
122. Кенжеев Н. Из тени в свет, перепозая// Деловое обозрение Республика.-2001 .-№ 12.-С.З
123. Кенжеев Т. У каждого монополиста свой скелет в шкафу // Деловое обозрение Республика.-2001 .-№14.-С.2
124. Кошеева Ш. Трансфертом по оффшорам// Деловое обозрение Республика.-2001 .-№22.-С.41. Материалы сети Интернет
125. Акишев А. Что дала нам приватизация (Ссыка на домен более не работает09.07.01)
126. Алиева 3. Инвестиционный климат Республики Казахстан (Ссыка на домен более не работаетaip/2000/kriz.htm/ 20.07.01)
127. Владимирова И.Г. Организационные формы интеграции компаний ( Ссыка на домен более не работаетpress/management/l 999-6/13 .shtml/27.06.01)
128. Жаркинова С. Даешь метал! ( Ссыка на домен более не работает 03.07.01)
129. Конина Н, Реструктуризация деятельности финансово-промышленных групп Южной Кореи в условиях кризиса (Ссыка на домен более не работает13.07.01)
130. Концепция промышленной политики с экспортной ориентацией на период до 2002 г. (Ссыка на домен более не работает09.07.01)
131. Мовсесян А., Либман А. Современные тенденции в развитии и управлении ТНК ( Ссыка на домен более не работает 20.06.01)
132. Ногальский Б., Вроновский А., Миндзяк В. Правовое регулирование деятельности финансовых групп в некоторых странах ЕС (Ссыка на домен более не работает 29.06.01)
133. Нусупова А. Металургия PK в длинных вонах мирового рынка (Ссыка на домен более не работает04.07.01)
134. Основные этапы и особенности развития российского рынка корпоративных ценных бумаг в 90-е г.г. (Ссыка на домен более не работаетusaid/tema 17/1-1.htm/09.07.01)
135. Россия и Казахстан в первом десятилетии XXI века (Ссыка на домен более не работаетmovementprodl .htm.-09.07.01)
136. Трансакционные издержки (Ссыка на домен более не работает 04.07.01)
137. Цеховой А.Ф. Развитие горно-метелургического комплекса как составляющая индустриальной стратегии Казахстана (Ссыка на домен более не работает 23.05/01)
138. Авторефераты и диссертации
139. Дементьев В.Е. Стратегическая роль финансово-промышленных групп и их государственное регулирование в российской экономике:: Дис. д-р эк. наук.- М, 1999.-203 с.
140. Забелин П.В. Корпоративное управление связанно-диверсифицированными системами в промышленности: Дис. канд.эк. наук М, 2000.- 160 с.
141. Мясникович М.В. Финансово-промышленные группы и их роль в становлении рыночных отношений: Автореф. канд. экон. наук.- М,- 2000.18 с.
Похожие диссертации
- Формирование, развитие и эффективность финансово-промышленных групп в транзитивной экономике
- Экономическая безопасность домашних хозяйств в условиях транзитивной экономики
- Совершенствование внутрифирменного планирования на промышленных предприятиях в условиях рыночной экономики
- Повышение эффективности управления туризмом в условиях транзитивной экономики