Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Совершенствование методик финансового анализа коммерческих банков тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Баранников, Роман Евгеньевич
Место защиты Москва
Год 2003
Шифр ВАК РФ 08.00.10
Диссертация

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Баранников, Роман Евгеньевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1.ИССЛЕДОВАНИЕ СОВРЕМЕННЫХ МЕТОДИК ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.

1.1. Исследование зарубежного опыта финансового анализа банков.

1.2. Особенности отечественных методик финансового анализа коммерческих банков.

1.3. Оценка недостатков существующих методик анализа.

1.4. Современные тенденции развития методик финансового анализа банков.

ГЛАВА 2.РАЗРАБОТКА И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.

2.1. Совершенствование аналитических группировок баланса банка и отчета о прибылях и убытках.

2.2. Разработка модифицированных методов анализа финансовой устойчивости.

2.3. Разработка методов расчета показателей качества активов, пассивов, доходов.

2.4. Совершенствование анализа эффективности управления финансовыми ресурсами.

ГЛАВА З.ИНТЕГРАЦИЯ РАЗРАБОТОК В СУЩЕСТВУЮЩУЮ МЕТОДИЧЕСКУЮ БАЗУ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.

3.1. Систематизация финансовых показателей.

3.2. Формирование качественных характеристик на основе числовых значений разработанных показателей.

3.3. Оценка достоверности формируемых выводов о финансовом состоянии банков по результатам внедрения разработок.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование методик финансового анализа коммерческих банков"

Актуальность исследования. В современных условиях относительной стабилизации экономики, активизации промышленных предприятий и возрастающей роли банков финансовый анализ кредитных организаций приобретает большое значение. Его роль проявляется, прежде всего, при выработке и принятии управленческих решений по вопросам размещения финансовых ресурсов и организации транзакций между контрагентами. Анализировать финансовое состояние банков как объектов, обеспечивающих и поддерживающих надежность расчетов между субъектами экономических отношений и оказывающих им финансовые услуги, необходимо предприятиям всех форм собственности и направлений бизнеса (в т.ч. и самим банкам). Именно понятие надежности банков становится ключевым фактором при принятии управленческих решений, связанных с размещением или перераспределением финансовых ресурсов, способным обеспечить их сохранность и определенную степень доходности. Поэтому для повышения эффективности принятия управленческих решений необходимо научно обоснованное и качественное методическое сопровождение, обеспечивающее преобразование всей доступной информации в конкретные показатели, позволяющие делать достоверные выводы об анализируемом объекте.

В настоящее время существует целый ряд методик, подходов и технологий, позволяющих структурировать информационную базу для анализа, вычислять показатели и формировать определенные выводы о финансовом состоянии банков. В этом направлении широко используются как зарубежный опыт, так и отечественные разработки. Разработано большое количество разнообразных методов преобразования первичной информации и расчета показателей, характеризующих основные направления деятельности банков и факторы их финансового состояния, наряду с определенными характеристиками, отражающими их экономический смысл.

Однако проведенные исследования показали, что сформировавшаяся методическая база не является законченной и достаточной, она не в поной мере соответствует современным требованиям к достоверности результатов анализа. Прежде всего, это непоное обеспечение финансовыми показателями существующих направлений анализа, которое становится причиной того, что некоторые аспекты финансового состояния банков или вообще не анализируются, или определяются путем эмпирического сопоставления имеющихся данных и собственных представлений аналитика, в лучшем случае подкрепленных опытом аналогичного сравнения с другими банками. При этом для формирования выводов затрачивается значительное количество временных и интелектуальных ресурсов, а также существенно возрастает вероятность возникновения ошибок.

Второй существенной проблемой финансового анализа банков является значительное влияние субъективизма при формировании выводов. В настоящее время не выработано единых методов анализа банков, которыми пользовались бы все заинтересованные лица и, тем более, не выработано четких критериев преобразования количественных значений показателей в качественные характеристики: одно и тоже значение показателя может быть истоковано по-разному и привести к различным выводам. А для принятия неверного управленческого решения порой не требуется кардинальной недостоверности выводов - достаточно лишь сместить акцент, и последствиями могут стать финансовые ошибки и просчеты, ведущие к масштабным убыткам для банка и его клиентов.

Следовательно, возникает необходимость усовершенствовать существующие методики анализа финансового состояния банков за счет расширения исследуемых факторов, разработки новых подходов к их оценке и интерпретации показателей. Актуальность дальнейших исследований в этой области подчеркивается динамичным развитием технического и программного обеспечения процедур финансового анализа на современном этапе. Применение программных средств анализа, способных автоматизировать преобразование первичной информации в качественные выводы, требует от используемых методических подходов большей структурированности информационной базы, корректности применяемых показателей и обоснованности механизмов интерпретации результатов вычислений, что невозможно без проведения допонительных разработок в области финансового анализа банков.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является формирование новых подходов к повышению достоверности выводов о финансовом состоянии коммерческих банков путем разработки усовершенствованных методов их финансового анализа.

Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:

Х исследовать существующий отечественный и зарубежный опыт проведения финансового анализа банков;

Х выделить общие недостатки, присущие современным методикам анализа финансового состояния банков;

Х обосновать современные требования к составу и структуре методик финансового анализа кредитных организаций;

Х модифицировать методы расчета и анализа финансовых показателей, характеризующих деятельность коммерческих банков;

Х обеспечить совместимость разработанных подходов с методической базой финансового анализа банков.

Объектом исследования, проводимого в рамках настоящей работы, являются коммерческие банки Российской Федерации.

Предметом исследования являются методики финансового анализа коммерческих банков.

Методологические и теоретические основы исследования. Диссертация основывается на трудах отечественных и зарубежных авторов в области экономики, банковского дела, финансового менеджмента, математической статистики и математического анализа. Особое влияние на формирование авторских подходов оказали труды таких российских ученых, как Жуков Е.Ф., Иванов В.В., Исаев A.M., Ковалев В.В., Колесников В.И., Крейнина М.Н., Кроливецкая Л.П., Лаврушин О.А., Ланге О., Матук Ж., Панова Г.С., Поляк Г.Б., Пономарев В.А., Фетисов Г.Г., Черкасов В.Е., Шеремет А.Д., Ширинская Е.Б., а также зарубежных авторов: Ван Хорн Дж. К., Коттер Р.В., Портер Р.С., Синки Дж.Ф, Юджин Ф.Б.

В процессе работы использовались метод системного анализа, математические и статистические методы, метод сравнения и аналогий, метод обобщений, метод экспертных оценок.

В качестве информационного обеспечения исследований и разработок использовались нормативные акты, публикации в периодических изданиях, материалы научных конференций и семинаров, статистические данные, открытые информационные источники глобальной сети интернет.

Научная новизна работы заключается в следующем:

Х разработаны методы расчета новых показателей качества активов, пассивов и доходов, которые позволяют проводить объективный анализ соответствующих аспектов деятельности банков;

Х сформулирован и обоснован метод анализа доходности размещения и стоимости привлечения финансовых ресурсов банков на основе использования величины доверительного интервала, рассчитанной по рыночным стоимостным характеристикам ключевых финансовых инструментов;

Х предложен новый подход к формированию информационной базы для углубленного анализа посредством аналитической группировки и детализации балансовых счетов второго порядка и символов отчета о прибылях и убытках на группы лицевых счетов, объединенных общими характеристиками;

Х сформулированы и обоснованы предложения по модификации показателей финансовой устойчивости, которые предоставляют возможность анализировать допонительные факторы устойчивости, существенные для выработки достоверных выводов;

Х предложен механизм деления диапазона возможных значений разработанных показателей на интервалы, позволяющие перейти от количественных характеристик к качественным.

Выпоненные разработки допоняют существующие элементы методической базы финансового анализа банков новыми подходами и вносят упорядоченность в процедуру формирования качественных характеристик, что подтверждается практической апробацией результатов разработок.

Практическая значимость работы заключается в реальных возможностях использования результатов диссертации в следующих видах организаций:

Х Центральный банк Российской Федерации Ч для включения в состав процедур, выпоняемых Банком России в части реализации законодательно установленной функции по надзору за банковской системой России;

Х кредитные организации - в решении следующих задач: размещение межбанковских кредитов, выбор банка-корреспондента, поглощение и слияние банков, расширение филиальной сети за счет региональных банков, оценка ликвидационной стоимости банков, подготовка планов реструктуризации или санации кредитных организаций и экспертиза их эффективности и целесообразности;

Х промышленные предприятия - в решении следующих задач: выбор расчетных банков или банков-агентов для осуществления сделок, размещения временно свободных ресурсов, поглощения банков для включения в финансово-промышленные группы и ходинги, выбор банков для реализации оптимизационных схем;

Х аудиторские и консатинговые компании - в решении следующих задач: сравнение финансовых характеристик за различные периоды времени на стадии планирования аудита банков; выявление областей, значимых для аудита банков; выявление специфических зон рисков; аналитическое подкрепление выводов о непрерывности деятельности банка в течение 12 месяцев, следующих за отчетным периодом; оптимизация управления финансами предприятий;

Х компании-разработчики автоматизированных банковских систем - для подготовки новых версий своих программных продуктов с усовершенствованным аналитическим модулем или для разработки аналитических приложений к уже существующим версиям программ.

Кроме этого, результаты диссертационной работы могут быть использованы высшими учебными заведениями для обучения специалистов в области финансового и банковского менеджмента.

Апробация результатов исследований. Основные положения, методические нововведения и их место в существующих разработках были подробно освещены в публикациях автора. Выпоненные разработки успешно применяются коммерческим банком БФГ-кредит при анализе финансового состояния банков-контрагентов. В ЗАО ЮНИКОН/МС Консультационная группа результаты диссертационной работы используются при оказании предприятиям консультационных услуг в области финансового управления. Кроме этого, разработки автора внедрены на некоторых промышленных предприятиях (ОАО Омский агрегатный завод и др.) для выработки управленческих решений при выборе банков, участвующих в финансовых операциях предприятий.

Апробация подтверждается соответствующими справками о практическом использовании результатов диссертационной работы.

Публикации. По теме диссертационной работы было опубликовано 4 статьи, две из которых в соавторстве, общим объемом 4,3 п.л. (автору принадлежит 3,7 п.л.).

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Баранников, Роман Евгеньевич

159 Выводы

В данной главе приводятся итоги интеграции предложенных в диссертационной работе разработок и усовершенствований в существующую методическую базу финансового анализа банков.

Проведенная интеграция является описанием реального внедрения разработанных усовершенствований в одном из возможных вариантов, выбранных автором в соответствии с текущими условиями, существовавшими на момент практического внедрения.

Интеграция разработок состоит из следующих основных этапов:

1) Систематизация финансовых показателей - предлагается вертикально-интегрированный подход к финансовому анализу банков с использованием как общепринятых показателей, так и новых, предложенных автором в настоящей работе; некоторые подходы к систематизации финансовых показателей уже используются в существующих разработках, преимущественно ориентированных на автоматизированный расчет, однако автор считает необходимым систематизировать собственные разработки, включив их таким образом в существующую методическую базу.

2) Формирование качественных характеристик деятельности банков на основе числовых значений показателей - безусловно, расчет значений показателей не может и не дожен осуществляться только для получения числового значения, необходим еще и переход от числовых к качественным (текстовым) характеристикам для формирования выводов о финансовом состоянии банков; автор предлагает варианты качественных характеристик как для новых показателей, разработанных в данной диссертации, так и для существующих, которые используются совместно с разработанными в условиях реальной практической апробации.

3) Оценка достоверности выводов, формируемых на основе выпоненных разработок Ч используя методические разработки, представленные в диссертационной работе, описанные способы систематизации показателей, подготовленные агоритмы преобразования числовых значений показателей в текстовые выводы, автор проанализировал финансовое состояние ряда банков и сравнил результаты и с соответствующими выводами, полученными из других источников, и с реальными событиями, имевшими место в постанализируемый период. Сопоставление результатов продемонстрировало достоверность выводов, полученных с помощью выпоненных разработок, и наглядно показало превосходство авторских разработок перед используемыми для составления и публикации рейтингов в деловых средствах массовой информации.

Выпоненные разработки и совершенствования могут использоваться и с другим набором существующих показателей, может быть применен другой агоритм консолидации финансовых характеристик, для анализа могут быть использованы как все выпоненные разработки, так и только некоторые из них в зависимости от текущих условий внешней и внутренней среды, которыми окружен анализируемый банк. Диапазоны возможных значений предлагаемых показателей могут быть разбиты на интервалы качественных характеристик по другим агоритмам, кроме этого количество интервалов может быть увеличено путем деления предложенных на более детализованные и т.п. - т.е. разработанные подходы доступны для дальнейшего развития, важно только, чтобы при их усовершенствовании соблюдася принцип достоверности формируемых выводов

Таким образом, проведенная интеграция выпоненных разработок в существующую методическую базу финансового анализа банков создает основу для дальнейшего развития авторских подходов, что может послужить источником допонительных усовершенствований.

Заключение

Современное состояние методик финансового анализа банков характеризуется многообразием показателей, разнообразием подходов к их расчету и интерпретации, обширностью способов практической реализации. В то же время, существует ряд проблем, которые не позволяют достаточно глубоко и разносторонне выпонять финансовый анализ, нейтрализовав при этом влияние субъективных факторов на процедуру формирования выводов на основе проведенного анализа. Следовательно, возникает потребность в доработке существующих методик финансового анализа банков.

В диссертационной работе были решены следующие задачи, направленные на совершенствование методик финансового анализа коммерческих банков:

Х исследован отечественный и зарубежный опыт проведения финансового анализа банков;

Х выделены общие недостатки, присущие современным методикам анализа финансового состояния банков;

Х обоснованы современные требования к составу и структуре методик финансового анализа кредитных организаций;

Х модифицированы методы расчета и анализа финансовых показателей, характеризующих деятельность коммерческих банков;

Х обеспечена совместимость разработанных подходов с методической базой финансового анализа банков.

Исследование накопленного отечественного и зарубежного опыта позволило выявить следующие общие недостатки:

Х узость информационной базы финансового анализа, вызванная недостаточностью использования отчета о прибылях и убытках и других форм официальной отчетности, а также невключением в

Х недостаточно поное обеспечение финансовыми показателями существующих направлений анализа;

Х значительное влияние субъективных факторов на этапе формирования выводов по показателям финансового состояния.

На основе исследования современных тенденций развития методик финансового анализа банков были сформулированы требования, которым дожны удовлетворять новые разработки в соответствующее области знаний. Среди современных требований наиболее важными являются следующие:

Х построение анализа на основе вертикально-интегрированного принципа расчета финансовых показателей;

Х минимизация влияния на результаты анализа субъективных факторов;

Х использование в анализе расширенной информационной базы;

Х приспособленность методик к автоматизированному их внедрению.

Модификация методов расчета и анализа финансовых показателей включила в себя разработку нового способа группировки и детализации балансовых счетов и символов отчета о прибылях и убытках, разработку новых показателей и метода анализа эффективности управления финансовыми ресурсами.

Группировка статей баланса банка и отчета о прибылях и убытках по определенным агрегатам позволяет сформировать упорядоченную информационную базу для дальнейшего анализа, от глубины и достоверности которой зависит адекватность результатов анализа. Автором разработано допонение к существующим способам группировок, заключающееся в детализации бухгатерской информации на более углубленные характеристики. Оттакиваясь от широко распространенного способа группировок по счетам второго порядка, рекомендуется сделать следующий шаг по углублению информационной базы: разбить балансовые счета второго порядка и символы отчета о прибылях и убытках на группы лицевых счетов, объединенных общим смысловым содержанием, с тем чтобы эти совокупности учитывать в разных частях группировок в зависимости от их характеристик. Кроме этого, в аналитических группировках предусмотрена очистка активов от необоснованного завышения их величины через обороты по смежным активным и пассивным счетам, что позволяет исключить искажения финансовых характеристик.

Автор разработал ряд показателей для анализа финансовой устойчивости, а также показатели качество активов, качество пассивов, качество доходов.

В части анализа финансовой устойчивости, в допонение к существующим методам, автор рекомендует использовать новые и модифицированные показатели, которые позволяют осветить проблему устойчивости банков под допонительным ракурсом, ранее неиспользуемым, однако существенным для всестороннего анализа устойчивости. В этой связи разработаны методы расчета показателей запас прочности, достаточность чистых собственных средств, запас срочных ресурсов. Показатели гармонично допоняют друг друга, что позволяет проводить достоверный анализ финансовой устойчивости коммерческих банков и формировать консолидированные выводы для выработки достоверных управленческих решений.

Анализ качества активов и качества пассивов традиционно проводится или на основе сопоставления статей баланса друг с другом и с собственными представлениями аналитика о приемлемой степени их соотношений, или с использованием упрощенных и однофакторных показателей. Исправляя существующие недостатки, автор разработал новые методы расчета показателей, названных соответственно качество активов и качество пассивов. С помощью этих показателей появляется возможность на основе рассчитанных числовых значений формировать выводы, позволяющие определить необходимость проведения дальнейшего более глубокого и развернутого анализа, а также выявить системные недостатки в управлении активами и пассивами.

Автор также вводит новый показатель, названный качество доходов. Рекомендуется допонить существующую методическую базу финансового анализа банков новым подходом, позволяющим сформулировать характеристики доходной составляющей деятельности банков на основе числовых значений указанного показателя с позиции стабильности получения определенной величины доходов и их соответствия основным направлениям деятельности банков.

Анализ эффективности управления финансовыми ресурсами рекомендуется допонить новыми подходами, связанными с применением методов математической статистики в преобразовании числовых значений в качественные выводы. В этой связи рекомендуется производить обработку статистического массива данных о рыночных ставках привлечения и размещения с целью расчета приемлемого (рыночного) уровня доходности и стоимости, а также доверительного интервала отклонений фактических значений от приемлемых. Расчетная величина доверительного интервала в предлагаемом методе выступает в качестве критерия приемлемости фактических значений показателей доходности и стоимости относительно рыночных аналогов.

Совместимость разработанных подходов и существующей методической базы основана на построении вертикально-интегрированной системы показателей, среди которых встречаются как разработанные автором, так и уже существующие. При этом показатели группируются по выделенным аспектам анализа, что позволяет сформировать отдельные выводы по каждому из них, а интегральные показатели каждого из аспектов консолидировать в сводный показатель, дающий общее представление о финансовом состоянии банков.

Для формирования выводов автор предложил способы преобразования числовых показателей в качественные характеристики. Они (способы) основаны на четком соответствии выделенных интервалов в диапазоне значений каждого из показателей определенным текстовым фразам, которые впоследствии консолидируются в заключение о финансовом состоянии коммерческих банков. Такой подход позволяет регламентировать процедуру формирования заключения, что, наряду с повышением достоверности выводов, исключает влияние субъективных факторов на конечный результат.

Разработанные совершенствования, допоненные некоторыми существующими методическими элементами финансового анализа банков, были практически апробированы, что позволило оценить достоверность формируемых выводов и доказать работоспособность разработок в качестве аналитической поддержки принятия управленческих решений. В процессе апробации было проведено сопоставление полученных результатов с реальным развитием финансового состояния в постанализируемый период и сравнение с аналогичными данными из других источников, что позволило наглядно продемонстрировать способность разработанных методов выявлять скрытые проблемы финансового состояния банков.

Практическое внедрение методов и подходов, описанных в диссертационной работе, показывает, что анализ с их использованием приводит к повышению достоверности выводов о финансовом состоянии коммерческих банков, что предоставляет почву для принятия адекватных управленческих решений.

Следует также отметить, что проведенные разработки доступны для дальнейшего уточнения и развития. Одним из основных направлений модернизации приведенных в работе новых подходов может быть более подробное деление диапазона возможных значений показателей на интервалы и подинтервалы, а также подготовка более развернутых выводов для каждого интервала и подинтервала.

Таким образом, цель диссертационной работы достигнута, все поставленные задачи решены.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Баранников, Роман Евгеньевич, Москва

1. Закон №86-ФЗ от 10.07.2002 О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России).

2. Инструкции ЦБ РФ №17 от 01.10.1997 (в ред. 12.04.2002) О составлении финансовой отчетности.

3. Инструкция ЦБ РФ №1 от 01.10.1997 (в ред. 06.05.2002) О порядке регулирования деятельности банков.

4. Инструкция ЦБ РФ №62а от 30.06.1997 (в ред. 01.03.2001) О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по судам.

5. Правила ЦБ РФ № 61 от 18.06.1997 (в ред. 13.03.2002) Правила ведения бухгатерского учета кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации.

6. Указание ЦБ РФ №18-У от 13.11.1997 О порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации) кредитной организации.

7. Указание ЦБ РФ №7-У (вместе с приложениями) от 24.10.1997 (в ред. 11.04.2002) О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской федерации.

8. Аверков О.А. Анализ финансового состояния коммерческого банка //Дис. . канд. экон. наук:08.00.12. СПб.: 2001.

9. Ю.Агронский В.И. Рейтинг надежности и стабильности банков //Деловой мир,- 1995. №№ 10-13

10. П.Андреасян Г.С. Дистанционный анализ финансово-экономического состояния российских банков. Эконометрический подход //Дис. . канд. экон. наук:08.00.13. М.: 2000.

11. Аристобуло де Жуан. От хороших банкиров к плохим банкирам. Неэффективный банковский надзор и ухудшение качества управления как главные элементы банковских кризисов. Вашингтон: Институт экономического развития Мирового банка. 1992.

12. Ачкасов А.И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. М.: АО Консатбанкир. 1993.

13. Базельский комитет по банковскому надзору: Сборник документов и материалов /Сост. Ю.В. Кузнец. М.: Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 1997.

14. Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. Учебник. 4-е изд., доп. и перераб. М.: Финансы и статистика. 1999.

15. Баранников Р.Е., Бухтин М.А. Экспертно-аудиторская технология анализа финансового состояния банков (часть 1) //Расчеты и операционная работа в коммерческой банке. 2000. №5(9).

16. Баранников Р.Е., Бухтин М.А. Экспертно-аудиторская технология анализа финансового состояния банков (часть 2) //Расчеты и операционная работа в коммерческой банке. Ч 2000. №6(10).

17. Баранников Р.Е. Догожданная методика //Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. 2001. №1(1).

18. Баранников Р.Е. Расчет относительных показателей на основе банковской отчетности //Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. 2001. №2(2).

19. Бартроп К. Дж., МакНотон и др. Банки на развивающихся рынках: в 2-х т.: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика. 1994.

20. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства? М.: Банки и биржи. ЮНИТИ. 1996.

21. Боматков А.А. Особенности методологии финансового и налогового анализа в коммерческом банке //Дис. . канд. экон. наук:08.00.10,08.00.12. М.: 2000.

22. Бурдина Е.В. Методы анализа деятельности коммерческих банков -М.: Диалог МГУ 1998.

23. Бюджи С. Критерии, используемые лStandart&Poor's в процессе определения рейтинга банков. //Бюлетень финансовой информации. -1995. №5.

24. Ворд М.Е., Портер Р.С. Перспективы использования рейтинговой системы лCAMEL в России. //Бюлетень финансовой информации. -1995. №5.

25. Высшая математика для экономистов. Учебник для вузов /Под ред. Проф. Н.Ш. Кремера. 2-е изд. - М.: ЮНИТИ, 2000.

26. Герасимова Г.Е. Все о качестве. Зарубежный опыт. Выпуск 13. Инструменты качества: гистограмма, диаграмма Парето. Ч М.: 1999.

27. Гмурман В.Е. Теория вероятностей и математическая статистика. Учеб. пособие для вузов. Изд. 7-е, стер. М.: Высшая школа. 2000.

28. Деньги. Кредит. Банки. Учебник для вузов /Под ред. Проф. Е.Ф. Жукова М.: ЮНИТИ, 2002.

29. Долан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. /Пер. с англ. Санкт- Петербург. 1994.31 .Жарковский М.О. Статистический анализ эффективности работы коммерческого банка//Дис. . канд. экон. наук:08.00.11. М.: 1998.

30. Живалов В.Н. Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков //Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Ч М.: 1997.

31. Иванов В.В. Анализ надежности банка. Ч М.: Русская деловая литература. 1996.

32. Иванов J1.H., Иванов A.JI. Совершенствование финансовой информации для экспресс-анализа банковской деятельности. //Бухгатерия и банки. Ежеквартальное приложение к журналу Бухгатерский учет. 1996. №3.

33. Информационно-аналитическое издание RS-club, 1999 № 4.

34. Исаев А М., Шепелева М.Ю. Практика банковского управления и финансового анализа в формулах. М.: 1994.

35. Казанский А.В. Рейтинговая оценка деятельности коммерческих банков. Сущность, цели, методы //Дис. . канд. экон. наук:08.00.10. -СПб.: 1997.

36. Кожевникова О.В. Совершенствование системы методического обеспечения рейтинговых оценок деятельности коммерческих банков //Дис. . канд. экон. наук:08.00.10. Ростов н/Д: 1999.

37. Королев О.Г. Анализ рентабельности операций коммерческого банка и ее влияния на финансовую устойчивость //Дис. . канд. экон. наук:08.00.12. М.: 1997.

38. Красков В.В., Лепетиков Д.В., Сонцев О.Г., Хромов М.Ю. Доклад Центра развития, подготовленный совместно с Центром макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (ЦМАКП), 15 октября 2001. Интернет издание лfinansy.ru.

39. Ланге О., Введение в эконометрику. М.: Прогресс. 1964.

40. Леонова Т.М. Анализ и оценка уровня надежности коммерческих банков в современных условиях //Дис. . канд. экон. наук:08.00.12. -СПб.: 1997.

41. Лукасевич И.Я. Моделирование баз знаний для автоматизации анализа финансового состояния корпораций //Дис. . канд. экон. наук:08.00.13. М.: 1993.

42. Лукасевич И.Я., Баранников Р.Е. Совершенствование методов оценки надежности банков. //Бухгатерия и банки 2002. №9.

43. Львов B.C., Иванов В.В. Анализ финансового состояния коммерческих банков. Описательная модель (подготовлен фирмой ИНЭК, ИКТ). -М.: Изд-во агентства Яхтсмен. 1996.

44. Мамонова И.Д. Проблемы адаптации рейтинговой системы лCAMEL к российским условиям. //Бюлетень финансовой информации. 1995. №5.

45. Методика составления рейтинга В. Кромонова. //Деньги. 1995. - №№ 38(48), 6(26), 2(42).

46. Новикова В.В. Методические основы формирования рейтинга надежности коммерческих банков //Дис. . канд. экон. наук:08.00.10. -М.: 1996.

47. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. -М.: Финансы и статистика. 1996.

48. Пономарев В.А. Анализ балансов капиталистических коммерческих банков. М.:МФИ, 1982.

49. Портер Роберт С. Введение в регулирование, надзор и анализ банковской деятельности.: Пер. с англ. Вашингтон: Институт Экономического Развития. Мировой Банк. 1992.

50. Проблемы формирования лимитной политики коммерческого банка. Материалы семинара 22 марта 2000 года. М.: Диалог МГУ. 2000.

51. Равкин Д. А. Как выбрать надежный банк. Практика выбора финансового партнера. Кто есть кто среди банков России М.: Банк. Деловой центр. 1998.

52. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М. 2002.

53. Рид Э., Коттер Р., Гил Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: Космополис. 1991.

54. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. Ч М.: Ось-89. 1998.

55. Сборник нормативных документов по Н-му Всеросийскому форуму Банки: бухгатерия и налоги, часть 2. М.: БДЦ-пресс. 2000.

56. Свиридов О.Ю. Деньги. Кредит. Банки. Серия Учебники, учебные пособия. 2-е изд. - Ростов-на-Дону: Феникс. 2001.

57. Синки Дж.Ф. Управление финансами в коммерческих банках.: Пер. с англ. /Под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера. -М. 1994.

58. Соколинская Н.Э. Структура и качество активов банка. // Бухгатерия и банки. Ежеквартальное приложение к журналу Бухгатерский учет. 1996. №4.

59. Тогирбеков К. Применение новых информационных технологий автоматизации процессов управления в реальных условиях банковской деятельности. //Аналитический банковский журнал. 2001. №01(68).

60. Томаева З.Т. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка //Дис. . канд. экон. наук:08.00.12. М.: 1997.

61. Фетисов Г.Г. Надежность коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки //Дис. . канд. экон. наук:08.00.10. М.: 1998.

62. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика. 1999.

63. Финансы, денежное обращение, кредит. Учебник для вузов /Под ред. Проф. Г.Б. Поляка. 2-е изд. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2002.

64. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник, краткий курс /Под ред. Проф. Н.Ф. Самсонова М.: ИНФРА-М, 2002.

65. Финансы и кредит. Учебное пособие /Под ред. Проф. A.M. Ковалевой М.: Финансы и статистика, 2002.

66. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра-М. 1995.

67. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. Ч М.: Финансы и статистика 2001.

68. Шипачев B.C. Высшая математика. Учебник для вузов. 3-е изд. - М.: Высшая школа. 1996.71.1Пиринская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. Ч М.: Финансы и статистика. 1993.

69. Ширинская Е.Б. Рейтинги и лимитная политика банков //Бизнес и банки. 1996.-№37.

70. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке //Дис. . канд. экон. наук:08.00.12. Ч М.: 1999.

71. Экономический анализ деятельности банка. Учеб. пособие. М.: Инфра-М. 1996.

72. Cotter R.V. Capital Ratios and Capital Adequacy. National Banking Review. March 1966.

73. Estrella A. Credit Ratings and Complementary Sources of Credit Quality Information. Basel Committee on Banking Supervision Working Papers. No. 3 August 2000.

74. Johnson F.P. Commercial Bank Management. N.Y.: 1985.

75. Kane Edward J. and Malkiel Burton G. Bank Portfolio Allocation. Deposit Variability, and the Availability Doctrine. Quarterly Journal of Economics (February), 1965.

76. Pale David H. On the Theory of Financial Intermediation. Journal of Finance (June), 1971.

77. Range of Practice in Banks Internal Ratings Systems. A discussion paper by the Basel Committee on Banking Supervision. Basel, Switzerland, January 2000.

78. Sealy C.W. and Lindley J.T. Inputs, Outputs, and Theory of Production and Cost at Depository Financial Institutions. Journal of Finance (September), 1977.

79. Sealy C.W. Deposit Rate Setting, Risk Aversion, and the Theory of Depository Financial Intermediates. Journal of Finance (December), 1980.

80. Stress Testing by Large Financial Institutions: Current Practice and Aggregation Issues. Bank for International Settlements Information, Press&Library Services CH-4002 Basel, Switzerland, April 2000.

Похожие диссертации