Совершенствование методических подходов к оценке и управлению финансовой устойчивостью коммерческих банков

Бойко, Светлана Валентиновна

Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Совершенствование методических подходов к оценке и управлению финансовой устойчивостью коммерческих банков тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Бойко, Светлана Валентиновна
Место защиты	Ставрополь
Год	2009
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование методических подходов к оценке и управлению финансовой устойчивостью коммерческих банков"

На правах рукописи

БОЙКО СВЕТЛАНА ВАЛЕНТИНОВНА

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИЧЕСКИХ ПОДХОДОВ К ОЦЕНКЕ И УПРАВЛЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Ставрополь 2009

- 3 ДЕК 2009

003485560

Работа выпонена в ГОУ ВПО Северо-Кавказский государственный технический университет

Научный руководитель:

доктор экономических наук, профессор Куницына Наталья Николаевна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Питерская Людмила Юрьевна

кандидат экономических наук, доцент Мануйленко Виктория Валерьевна

Ведущая организация:

ГОУ ВПО Ставропольский государственный

университет

Защита состоится 24 декабря 2009 года в 1600 часов на заседании диссертационного совета по экономическим наукам ДМ 212.245.07 при ГОУ ВПО Северо-Кавказский государственный технический университет по адресу: 355028, г. Ставрополь, пр. Кулакова, 2.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО СевероКавказский государственный технический университет, с авторефератом - на сайте университета: www.ncstu.ru.

Автореферат разослан 20 ноября 2009 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность темы исследования. Современные условия развития экономики России обозначили широкий ряд проблем, особое место среди которых отводится сохранению и росту финансовой устойчивости банковских структур. Достижение этой стратегически важной цели, способствующее позитивной динамике приоритетных сфер общественно-экономической формации, лежит в основе концепции эффективного финансового механизма.

Перед отечественными кредитными организациями, подверженными влиянию внешней среды, стоит задача поиска управленческих инструментов, предполагающих реализацию рациональных антикризисных мер, направленных на стабилизацию темпов роста базовых показателей их деятельности. В этой связи актуализируется важность качественного изменения компонентов банковского менеджмента, позволяющих не только своевременно оценить финансовую устойчивость кредитных организаций, но и сформировать комплекс превентивных мероприятий по ее сохранению.

Следует отметить, что повысить эффективность системы управления при-зпан планомерный контроль за оптимальностью, сбалансированностью и устойчивостью функционирования кредитного учреждения в разрезе всех элементов, формирующих ресурсный потенциал и определяющих перспективы динамичного развития. Его методы и инструменты требуют модернизации с учетом изменяющихся экономических условий. В то же время, необходимость совершенствования механизма реализации новых банковских технологий обусловливает целесообразность научного поиска:

Все вышеназванные аргументы предопределяют важность логического переосмысления достигнутых современной наукой результатов, исследования методов оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, процедур их практического применения и выработки управленческих решений с учетом особенностей функционирования в рыночной среде.

Степень разработанности проблемы. Теоретические и практические аспекты обеспечения финансовой устойчивости организаций с разной степенью

поноты рассматривались в трудах И. А. Бланка, Л. Г. Батраковой, К. В. Бади-на, Н. И. Валенцевой, Н. П. Гапоненко, О. И. Лаврушина, Э. А. Маркарьяна, Ю. С. Масленченкова, А. К. Муравьева, В. И. Орехова, А. Ю. Петрова, В. И Петровой, Т. А. Пожидаевой, Г\ В. Савицкой, И. М. Стребкова, Е. А. Тархановой, Г. Г. Фетисова, Н. В. Фотиади и многих других.

Решение проблем совершенствования финансового менеджмента в целом и банковского, в частности, представлено в работах зарубежных авторов: Э. Альтмана, Н. Марфи, Р. Портера, И. Романе, П. Роуза, С. Сили, Дж. Синки.

Вопросам оценки эффективности достигнутых финансовых результатов и развитию ее методологии посвящены публикации М.Л. Дорофеева, И.В. Ильиной, Г. Г. Лотобаевой, А. А. Насоновой, Н. Н. Погостинской, Ю. А. Погостинского, Б. П. Рукина, О. В. Сидоренко, Л. В. Свиридовой, Е. В. Смирновой, Н. А. Тычи-ниной, Т. В. Федоровича, Г. В. Шуршиковой.

Современные проблемы обеспечения устойчивого финансового развития кредитных организаций исследуют А. В. Васильева, И. А. Глухова, И. В. Костиков, К. Л. Лещинская, М. К. Михайлов, С. В. Степашин и другие.

Признавая значимость проведенных зарубежными и отечественными учеными (в том числе научными школами Финансовой академии при Правительстве РФ, Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов) исследований, касающихся оценки уровня устойчивости банковских структур и формулировки практических мер по его повышению, их научную проработанность на фоне усложнения условий ведения бизнеса нельзя считать исчерпывающей. Теоретические вопросы, относящиеся к более глубокому пониманию сущности и функций финансовой устойчивости коммерческих банков, необходимых для обоснования соответствующей стратегии, остаются недостаточно разработанными. Практическое преломление научных задач также не нашло однозначного токования, предполагающего определение методов, инструментов, формирующих финансовое благополучие организаций, и учитывающего влияние внешних и внутренних факторов на их деятельность в современных условиях.

Актуальность поиска новых подходов к решению названных проблем повышает важность проведения дальнейших научных изысканий, предопределяет выбор темы, постановку цели и задач работы.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является совершенствование методических подходов к оценке и управлению финансовой устойчивостью коммерческого банка и разработка рекомендаций по их практической реализации. Достижению поставленной цели способствует решение следующих задач:

- в теоретическом аспекте исследовать сущность финансовой устойчивости коммерческого банка, определить ее категориальную связь с другими экономическими характеристиками: платежеспособностью, надежностью, стабильностью;

- систематизировать классификационные признаки банковской устойчивости, выделить типы ее финансовой формы;

- выявить многообразие факторов, влияющих на финансовую устойчивость кредитных организаций, осуществить их группировку на макро-, мезо- и микроуровнях;

- охарактеризовать преимущества и недостатки существующих методов оценки финансовой устойчивости, исследовать целесообразность и практическую направленность их применения в современных банковских учреждениях;

- раскрыть содержание процесса анализа финансовой устойчивости коммерческого банка через призму обеспечения доходности его хозяйствования;

- обосновать выбор доминантных сфер и сегментов финансовой устойчивости кредитной организации с позиции их различной роли и соответствующего влияния на экономический результат;

г- разработать методику оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, позволяющую осуществить ретроспективный и текущий анализ эффективности управления им;

- провести моделирование перспективной устойчивости кредитных организаций региона с учетом влияния внешних и внутренних факторов риска;

- сформулировать рекомендации по совершенствованию инструментов управления финансовой устойчивостью коммерческих банков.

Предметом исследования является механизм управления финансовой устойчивостью коммерческого банка в целом и методические подходы к определению ее уровня, в частности.

Объектом исследования выступают коммерческие банки, осуществляющие свою деятельность на финансовом рынке Ставропольского края.

Теоретической и методологической основой диссертационной работы послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность в РФ, монографии, статьи в периодических изданиях, методические рекомендации по оценке финансовой устойчивости банковских структур и разработке действенной системы принятия и реализации управленческих решений в области активной и пассивной политики.

Комплекс обозначенных задач обусловил выбор методов исследования: аналитического, абстрактно-логического, монографического, графического, экономико-статистического, экономико-математического, структурного, матричного, сравнительного и др.

Информационно-эмпирической базой диссертации послужили законодательные акты Российской Федерации, Центрального банка РФ, материалы Федеральной службы государственной статистики РФ и ее территориального органа по Ставропольскому краю, Министерства финансов Ставропольского края, официальные отчетные данные кредитных учреждений, материалы научно-практических конференций и информация из периодической экономической печати и официальных Интернет-сайтов, монографические исследования ученых и научных колективов, а также личные наблюдения автора.

Научная новизна результатов исследования состоит в разработке методических рекомендаций и предложении комплекса мер по совершенствованию системы управления финансовой устойчивостью кредитных организаций, направленной на сохранение и рост доходности их динамичного функционирования.

Наиболее важные результаты исследования заключаются в следующем:

- конкретизирована типология финансовой устойчивости коммерческого банка относительно природы ее элементов, секторов, сфер управления, применяемого подхода, уровня итоговой оценки, что логично вытекает из специфики его работы и способствует проведению более глубокого анализа и осуществлению контроля за результатами;

- адаптирована к современным экономическим условиям методика экспресс-анализа финансовой деятельности кредитной организации, позволяющая провести оценку соответствия темпов ее развития нормативно установленному эталону в разрезе важнейших областей управления и получить интегральный показатель стабильности ведения банковского бизнеса;

- предложена методика оценки текущего финансового состояния и оптимизации финансовой устойчивости коммерческого банка, в основу которой положено графическое представление взаимосвязи элементов, формирующих доходность его операций, и расчет вероятности их влияния на результативность управленческих решений;

- разработана модель согласованности сегментов финансовой деятельности кредитной организации, базирующаяся на идентификации объективно существующего и нехарактерного положительного (отрицательного) их влияния на общую эффективность функционирования и позволяющая определить ее текущий и перспективный уровень;

- сформированы элементы мониторинга доминантных сфер финансовой устойчивости и контролируемых факторов, определяющих специфику и рисковые зоны в деятельности коммерческих банков, способствующие разработке комплекса превентивных мероприятий, направленных на повышение сильных и преодоление слабых внутренних позиций.

Научная новизна подтверждается следующими полученными автором результатами, выносимыми на защиту:

- интерпретированы сущность и содержание финансовой устойчивости кредитной организации с позиции стратегического управления, идентифиЦирова-

ны эндогенные и экзогенные факторы макро-, мезо- и микросреды, влияющие на эффективность и стабильность функционирования субъектов банковского сектора (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10);

Ч посредством анализа экономического положения региональных кредитных организаций с применением различных по содержанию методик оценено текущее состояние областей банковского управления, а также выявлены их преимущества и недостатки, связанные с целесообразностью практического использования (п. 9.7 Паспорта специальности 08.00.10);

Ч усовершенствован методический подход к экспресс-анализу финансовой устойчивости коммерческого банка, позволяющий повысить качество оценки его экономического состояния и определить комплексный коэффициент эффективности, интегрирующий устойчивость, направленность режима деятельности и стабильности важнейших бизнес-областей (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10);

Ч предложена и апробирована методика оценки ретроспективной и текущей финансовой устойчивости коммерческого банка, включающая поэтапное исследование двух областей, конкретизирующих центры финансовой ответственности и риска: вероятности получения доходов в процессе управления активами и возмещения расходов в результате пассивных операций; вероятности убыточности активов и доходности пассивов (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10);

Ч разработана и реализована на практике модель перспективной динамики устойчивости банковских структур, базирующаяся на определении существующего распределения дискретных случайных величин (значений коэффициентов финансовой устойчивости) и подтверждаемая оценкой их равновероятностного положительного или отрицательного отклонения от полученного математического ожидания (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10);

Ч выявлены зоны риска ведения банковского бизнеса, позволившие модифицировать инструменты управления финансовой устойчивостью кредитных организаций и сформировать систему ключевых параметров, определяющих наиболее вероятные тенденции их функционирования (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10).

Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимость работы состоит в том, что она вносит вклад в расширение и углубление научного представления об инструментах финансового менеджмента в коммерческом банке.

Практическая значимость диссертации заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию методики оценки экономического положения кредитных организаций в разрезе сегментов финансовой устойчивости, относящихся к сферам доходности и убыточности, оптимизации их деятельности с учетом реального качественного состояния и развития на перспективу.

Непосредственное практическое значение имеют следующие результаты: инструменты управления активной и пассивной областью функционирования банка, позволяющие обозначить приоритеты его финансовой политики и тактики; модель анализа внутренней сбалансированности параметров финансовой устойчивости банка, предполагающая исследование согласованности достигнутых результатов с текущими задачами и целевыми нормативами предстоящего динамичного развития.

Рекомендации по управлению финансовой устойчивостью коммерческого банка используются в деятельности Акционерного инвестиционно-коммерческого промышленно-строительного банка Ставрополье - ОАО (Ставропольпромст-ройбанка - ОАО).

Результаты исследования могут представлять практический интерес для субъектов кредитных отношений, применяться в качестве основы для проведения мониторинга состояния регионального финансового рынка и кредитно-банковской системы, а также использоваться как учебно-методический материал в преподавании дисциплин Организация деятельности коммерческого банка, Организация деятельности Центрального банка, Анализ деятельности коммерческих банков, Банковский менеджмент.

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования обсуждались и получили одобрение на Всероссийской научно-практической конференции Современные>финан-

сово-экономические проблемы в условиях глобализации (г. Ставрополь, 2007 г.), Всероссийской научно-практической конференции Финансово-кредитные отношения региона: проблемы теории и практики (г. Ставрополь, 2008 г.), Международной конференции Становление современной науки (г. Прага, 2009 г.), Всероссийской научно-практической конференции Актуальные вопросы экономических наук (г. Новосибирск, 2009 г,), а также на научно-методических семинарах факультета экономики и финансов Северо-Кавказского государственного технического университета в 2007 - 2009 гг.

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 9 научных работ общим объемом 3,29 п.л., в том числе 2 статьи - в изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ.

Объем, структура и содержание работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы (159 наименований) и 12 приложений, илюстрирована материалом 45 таблиц и 8 рисунков.

Во введении обоснована актуальность темы исследования, сформулированы его цель и основные задачи, положения, выносимые на защиту, определены предмет, объект, база и методы исследования, научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе Теоретические основы исследования финансовой устойчивости коммерческого банка раскрыта сущность устойчивости организации в целом и финансовой устойчивости банка, в частности; выявлена ее роль в процессе поддержания уровня надежности и стабильности банковской системы; выделены и охарактеризованы ее классификационные признаки; сгруппированы внешние и внутренние факторы, влияющие на устойчивое развитие современных банковских структур в разрезе макро-, мезо- и микроуровней.

Во второй главе Оценка финансовой устойчивости кредитных организаций Ставропольского края проведен анализ экономического состояния региональных коммерческих банков на базе различных подходов, позволивших оценить эффективность управления важнейшими сторонами банковского бизнеса, рассчитать их финансовый рейтинг, выявить отклонения в темпах роста результа-

тивных показателей. Охарактеризованы преимущества и недостатки существующих методов оценки финансовой устойчивости российских кредитных организаций.

В третьей главе Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка разработана методика оценки финансового состояния кредитной организации с использованием теории вероятностей и теории графов, основанная на расчете вероятности влияния базовых элементов банковского баланса на доходность, позволившая осуществить анализ ретроспективной и текущей финансовой устойчивости банка; предложена процедура определения ее перспективной динамики. Сформирован комплекс мер, направленных на совершенствование механизма управления устойчивостью и упорядочение процесса финансового мониторинга в кредитной организации.

В заключении приведены выводы и предложения по результатам диссертационного исследования, обоснована целесообразность их практического применения в деятельности современных банковских институтов.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Интерпретированы сущность и содержание финансовой устойчивости кредитной организации с позиции стратегического управления, идентифицированы эндогенные и экзогенные факторы макро-, мезо- и микросреды, влияющие на эффективность и стабильность функционирования субъектов банковского сектора.

В мировой и российской банковской теории сложилась научная позиция, согласно которой без достижения финансовой устойчивости невозможна организация эффективной работы и оптимизация управления банком, как системы принципов, методов и способов реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием собственного и заемного капитала. В данном контексте под финансовой устойчивостью коммерческого банка

следует понимать его способность функционировать, достигая и сохраняя оптимальные критерии эффективности по стратегически важным направлениям деятельности, соответствующим кратко-, средне- и догосрочным целям развития, обеспечивающую его надежность и обуславливающую, в конечном итоге, стабильность банковской системы региона и страны. При этом под стратегически важными сферами деятельности подразумеваются области управления пассивами и активами, учитывающие все элементы механизма привлечения и размещения собственных и заемных средств, повышения доходности, ликвидности, снижения риска и другие инструменты, позволяющие достичь не только финансового, но и других видов устойчивости банка.

В этой связи анализ сущности банковской устойчивости позволил сгруппировать основные типы и выделить отдельные признаки ее финансовой формы (рисунок 1).

В результате исследования влияния эндогенных и экзогенных факторов на деятельность кредитных учреждений определено, что каким бы развернутым не был перечень указываемых банковскими аналитиками факторов, он в общем виде сводится к характеристике экономических (в том числе внешнеэкономических и финансовых), социальных, политических, правовых, технологических.

Однако, помимо обозначенных, не поддающихся управлению и оказывающих влияние на все банковское сообщество, целесообразно выделить факторы, воздействие которых сопряжено с принимаемыми решениями со стороны руководства кредитных организаций: развитие банковской инфраструктуры регионального значения, взаимодействие и выстраивание отношений банка с другими организациями финансового рынка, его непосредственную работу с контактными аудиториями, посредниками, клиентами. Кроме того, необходимо подчеркнуть важность учета уровня конкуренции, правильная и своевременная оценка которого позволяет банкам говорить не только о финансовой, но и организационной, кадровой, маркетинговой, коммерческой устойчивости.

ВИДЫ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

характеру проявления

Х Экономическая

Политическая

Моральная

По времени обеспечения

Догосрочная Краткосрочная

По характеру сбалансированности

Сбалансированная С неустойчивым равновесием

По общеэкокомическому содержанию

Финансовая ЧЧЧ

Организационная

Кадровая

Операционная

Футсциональная

Коммерческая (рыночная)

По характеру проводимой политики

Консерватизная Агрессивная

По структуре:

Устойчивость в области активов

* Устойчивость в области пассивов По направлениям деятельности:

Устойчивость хредитной,

ипвестищкишой,

валютной,

депозитной деятельности и т.д. По сфере управления:

* Усто1{чивость в процессе управления качеством активов

качеством пассивов

достаточностью капитала

рисками

* доходностью, прибыльностью деятельности С позиции применяемого подхода к оценке:

Базирующаяся на структурном,

коэффициентном,

* матричном,

* сравнительном анализе деятельности банка По уровню итоговой оценки:

Высокая

* Средняя 4,

Низкая

* Кризисная

По равномерности развития

Быстро развивающаяся Равномерно развивающаяся Неравномерно развивающаяся

По адекватности развития экономической среде

Адекватно развивающаяся Неадекватно развивающаяся

По области проявления

Внутренняя Внешняя

По генетическим признакам

Унаследованная Приобретенная

По стабильности

Со стабильным состоянием С к ваз истаС ильным состоянием

С позиции динамики

Х Статическая Динамическая

По постоянству признаков

Слабая Сильная

Рисунок 1 Ч Классификация видов устойчивости коммерческого банка

2. Посредством анализа экономического положения региональных кредитных организаций с применением различных по содержанию методик оценено текущее состояние областей банковского управления, а также выявлены их преимущества и недостатки, связанные с целесообразностью практического использования.

В целях анализа финансовой устойчивости коммерческих банков, действующих на финансовом рынке Ставропольского края, выбраны различные по своему содержанию методики: Центрального банка РФ, Агентства банковской информации, рейтинговых агентств Banks-rate, Банкир.Ру, Эксперт РА, Аналитического центра финансовой информации, Информационного центра Рейтинг, B.C. Кромонова, Ю.С. Масленченкова и В.А. Команова, С.Н. Капустина, А.Г. За-харьяна, Б.П. Рукина, Г.В. Шуршиковой и JI.B. Свиридовой, H.H. Погостинской и Ю.А. ГТогостинского, Е.В. Смирновой и H.A. Тычининой и др.

Так, согласно Указанию ЦБ РФ от 30.04.2008 г. № 2005-У Об оценке экономического положения банков, осуществлен анализ капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления, прозрачности структуры собственности исследуемых кредитных учреждений. Каждый этап анализа предполагал расчет базовых показателей, их взвешивание, бальную оценку значений и определение обобщающего результата, представляющего собой среднюю взвешенную и отражающего ретроспективный результат работы банков (таблица 1).

Таблица 1 Ч Показатели достаточности капитала коммерческих банков

по состоянию на 01.01.2009 г.

Показатель 1 Значение | Бал | Вес

Банк А

Достаточности собственных средств (ПК)), % 12,3 2 3

Общей достаточности капитала (ПКг), % 21,38 1 2

Оценки качества капитала (ПКз), % 32,56 2 1

Результирующий показатель по группе оценки капитала (РГК) 1,66 (удовлетворительное)

Банк В

Достаточности собственных средств (ПК]), % 15,9 1 3

Общей достаточности капитала (Г1К2), % 14,24 1 2

Оценки качества капитала (ПКз), % 80,29 3 1

Результирующий показатель по группе оценки капитала (РГ'К) Д 1,33 (хорошее)

Банк С

Достаточности собственных средств (ПК]), % 20,1 1 3

Общей достаточности капитала (ПК2), % 17,43 1 2

Оценки качества капитала (ПКз), % 97,95 4 1

Результирующий показатель гю группе оценки капитала (РГК) 1,50 (удовлетворительное)

Помимо исследования текущей деятельности банков, включающего оценку количественных и качественных критериев их работы, был осуществлен прогноз показателей достаточности капитала и доходности, на основе которого определен их финансовый рейтинг (таблица 2).

Таблица 2 - Результаты рейтинговой оценки финансового положения коммерческих банков согласно Указанию ЦБ РФ № 2005-У

Группы критериев оценки Рейтинг банка А Рейтинг банка В Рейтинг банка С

Достаточности капитала 2 1 2

Качества активов 1 1 1

Доходности 1 2 1

Ликвидности 2 2 2

Качества управления 2 2 2

Прозрачности структуры собственности достаточно прозрачна достаточно прозрачна достаточно прозрачна

Рейтинг экономического положения 2 2 2

Как показали расчеты, индивидуальные рейтинги банков А, В, С имеют различное значение, однако интегральный результат соответствует рейтингу 2, на основании которого экономическое положение каждой кредитной организации признается удовлетворительным, устойчивым.

В процессе практического применения данной методики была отмечена ее системность, комплексность, существование единого подхода к оценке деятель-кости российских банков, значительное количество показателей, позволяющих разносторонне исследовать специфику их функционирования. В то же время показана громоздкость, невозможность проследить тенденцию развития, стандарта-зированность предполагаемых выводов, не учитывающих специфику кредитных организаций.

Согласно методике системного экспресс-анализа финансовой отчетности1, отобраны динамические нормативы по основным направлениям банковской деятельности: качества активов и пассивов; достаточности капитала; доходности и рентабельности. На основе предпочтительной динамики показателей в рамках каждой области управления построен граф предпочтений, где вершинами явились сами показатели, а ребра символизировали отношение быстрее или медленнее между темпами их роста.

1 Погостинская, H.H. Системный анализ финансовой отчетности [Текст] / H.H. Погостинская, Ю.А. По-гостинский. Ч СПб.: Изд-во Михайлова В. А., 1999. - 96 с.

Путем построения матриц соответствия была проведена оценка близости эталонного и фактических параметров для базисного и отчетного периодов, предполагающая расчет финансовой устойчивости, изменчивости режима деятельности, экономической стабильности работы банков.

Исследования показали, что важнейшей проблемой, стоящей перед кредитными организациями в данной сфере управления, является рост просроченной ссудной задоженности, негативное влияние которой снижает их устойчивость. Среди анализируемых учреждений наиболее высоким качеством управления активами и пассивами отличается банк В, в то время как по банкам А и С наблюдается серьезная доля нарушений предпочтительного развития показателей (0,711 и 0,789 соответственно).

Оценка эффективности управления капиталом выявила общие для исследуемых кредитных организаций недостатки, важнейшим их которых является несоответствие темпов роста активов (обусловливающих в кризисных условиях хозяйствования увеличение кредитного риска) и наращивания собственного капитала. В сегменте доходности и рентабельности заметные нарушения наблюдаются в соотношениях темпов роста процентных доходов и работающих активов, расходов и объемов средств клиентской базы.

Таким образом, оценка финансового состояния банка, скрытой несоразмерности и неэффективности увеличения объемов одних показателей по сравнению с другими, анализ степени и направления влияния элементов баланса на общее состояние организации позволяют формировать курс его перспективного развития. Однако на практике возникает необходимость упрощения методик, поскольку получение сравнительной информации представляется весьма громоздким и трудоемким процессом.

3. Усовершенствован методический подход к экспресс-анализу финансовой устойчивости коммерческого банка, позволяющий повысить качество оценки его экономического состояния и определить комплексный коэффици-

ент эффективности, интегрирующий устойчивость, направленность режима деятельности и стабильности важнейших бизнес-областей.

Для более точной оценки финансового благополучия анализируемых кредитных организаций были внесены допонения к методике экспресс-анализа и определен интегральный коэффициент эффективности их работы, учитывающий как устойчивость, так и уровень направленности режима деятельности, базирующийся на рассчитанных коэффициентах финансовой стабильности (формула 1).

Сии - С,п х К[ + Ст х К2 +Спр х К3 (1)

где Сшт _ интегральный показатель финансовой стабильности;

Сап, Сьа СДр - показатели финансовой стабильности банка по основным направлениям его деятельности (качества активов и пассивов, достаточности капитала, прибыльности, соответственно);

К2, /^-коэффициенты значимости направлений оценки.

Очевидно, что исследуемые направления обладают различной значимостью, которая, исходя из взаимозависимости критериев, была определена экспертной группой, включающей специалистов высшего звена анализируемых кредитных организаций. В результате важность каждого направления определилась следующим образом: К, = 0,38, К2 = 0,32, К3 = 0,30.

Таблица 3 - Результаты экспресс-анализа финансовой устойчивости

региональных кредитных организаций в разрезе областей управления

Показатели эффективности банковской работы Банк А Банк В Банк С

Кг - Критерий качества актинов и пассивов (0,38)

Финансовая устойчивость, базисный /отчетный период 0,632/0,263 0,474/0,526 0,316/0,211

Изменчивость режима деятельности банка -0,778 0,200 -0,500

Экономическая стабильность работы 0,000006 0,343 0,002

- Критерий достаточности капитала (0,32)

Финансовая устойчивость, базисный /отчетный период 0,793/0,621 0,586/0,621 0,241/0,310

Изменчивость режима деятельности банка -0,714 0,143 0,200

Экономическая стабильность работы 0,036 0,434 0,142

Кз - Критерий доходности и рентабельности деятельности (0,30)

Финансовая устойчивость, базисный /отчетный период 0,774/0,340 0,547/0,453 0,566/0,396

Изменчивость режима деятельности банка -0,742 -0,161 -0,308

Экономическая стабильность работы 0,0002 0,151 0,069

Интегральный коэффициент стабильности 0,012 0,315 0,067

Расчеты показали, что сравнительно высокой финансовой стабильностью (0,315) с учетом устойчивости и степени изменения режима работы обладает банк В, деятельность которого характеризуется меньшим количеством отклонений сложившихся темпов роста показателей от их эталонного представления.

В банке С произошли серьезные нарушения в области управления качеством активов, в связи с чем стабильность получила низкую оценку - 0,067. Наконец, по всем анализируемым направлениям развития банка А наблюдается ухудшение соотношений показателей при переходе от базисного периода к отчетному, а экономическая стабильность функционирования данной кредитной организации достигла уровня, равного 0,012. Заметим, что интегральная оценка стабильности работы всех исследуемых организаций довольно низкая, что ставит под угрозу их устойчивость и надежность в перспективе.

4. Предложена и апробирована методика оценки ретроспективной и текущей финансовой устойчивости коммерческого банка, включающая поэтапное исследование двух областей, конкретизирующих центры финансовой ответственности и риска: вероятности получения доходов в процессе управления активами и возмещения расходов в результате пассивных операций; вероятности убыточности активов и доходности пассивов.

Оценка финансовой устойчивости кредитной организации дожна осуществляться на основе системы показателей, характеризующих специфику ее развития, и основываться на анализе влияния элементов банковского баланса на доходность / убыточность деятельности. При этом критерии качества активов, ликвидности, диверсификации кредитного портфеля и другие образуют зону активной работы банка, а качества пассивов, достаточности капитала, диверсификации клиентской базы Ч пассивной. Методика позволяет получить интегральный коэффициент финансовой устойчивости организации и построена на оценке объективно существующего и нехарактерного положительного (отрицательного) влияния каждого критерия, не зависимо от его экономической природы, на общую эффективность хозяйствования.

С целью наглядного представления взаимосвязи основных показателей деятельности банка и раскрытия механизма их влияния на результативность его работы, построен граф связей элементов финансовой устойчивости. Каждая вершина графа представляет собой статью раздела баланса банка, а ребра - связи между ними, отражающие вероятность взаимного влияния. Он является неориентированным, поскольку все его вершины взаимосвязаны.

Рассмотрение проблемы финансовой устойчивости банка через структурную взаимосвязь основных (различных по своей природе) компонентов обусловило необходимость оценки двух областей:

- вероятности получения доходов в процессе управления активами и возмещения расходов в результате пассивных операций;

- вероятности убыточности активов и доходности пассивных операций.

В результате коэффициент финансовой устойчивости банка (КФУ) предлагается рассчитывать по формуле:

Кфу=ЩУШ1 (2)

РА(Р)-РП(Р) ^

где Рл(Д) - сумма вероятностей влияния критериев качества активов ([Ркл(Д')) и диверсификации активной деятельности (Рдд(Д')) на доходность банка;

Рп(Д) - сумма вероятностей влияния критериев качества пассивов {Ркп(Д)) и диверсификации клиентской базы (Рдкб(Д)) на доходность банка;

Ра(Р) Х сумма вероятностей влияния критериев качества активов (Ркл(Р')) и диверсификации активной деятельности (Рдад(Р,')) на убыточность банка;

Рп(Р) - сумма вероятностей влияния критериев качества пассивов (Ркп(Р')) и диверсификации клиентской базы (Рдкб(Р)) на уровень расходов банка.

Отметим, что данный коэффициент положителен, отличен от нуля и не ограничен сверху, так как банк всегда заинтересован в максимальном увеличении доходной части (числитель формулы) и минимизации расходной части (знаменатель формулы). Если КФУ < 1, то банк близок к состоянию банкротства, если КФУ> 1, то банк находится в состоянии финансовой устойчивости.

Апробация методики осуществлена путем расчета ретроспективной и текущей суммарной вероятности влияния объемов активных и пассивных операций на экономический результат работы исследуемых кредитных организаций в разрезе сегментов управления (таблица 4). Анализ полученных данных позволяет сделать вывод об относительной устойчивости развития банка А. В 2006 году коэффициент финансовой устойчивости достиг наивысшего значения (1,570) за последние пять лет.

Таблица 4 - Оценка суммарной вероятности влияния объемов активных

и пассивных операций на величину доходов и расходов банка А за 2004-2008 гг.

Критерии оценки Обозначение Вероятность влияния

2004 2005 2006 2007 2008

Вероятность влияния критерия качества активов на объем доходов РкСШ 0,318 0,431 0,416 0,443 0,754

Вероятность влияния критерия диверсификации активной деятельности на объем доходов РДАДСЦ) 0,158 0,249 0,319 0,269 0,620

Суммарная вероятность влияния активов банка на объем доходов Рл(Д) 0,476 0,680 0,735 0,712 1,374

Вероятность влияния критерия качества пассивов на объем доходов Ркп(Ц) 0,314 0,413 0,443 0,410 0,611

Вероятность влияния кркгерия диверсификации клиентской базы на объем доходов РДКБЩ) 0,363 0,472 0,506 0,451 0,700

Суммарная вероятность влияния пассивов банка на объем доходов Рп(Д) 0,677 0,885 0,949 0,861 1,311

Вероятность влияния критерия качества активов на объем расходов Ркл(Р) 0,278 0,386 0,332 0,389 0,706

Вероятность влияшм критерия диверсификации активной деятельности на объем расходов Рмд(Р) 0,138 0,223 0,255 0,236 0,579

Суммарная вероятность влияния активов банка на объем расходов РА(Р) 0,416 0,609 0,587 0,625 1,285

Вероятность влияния критерия качества пассивов на объем расходов Ркп(Р) 0,274 0,370 0,353 0,360 0,572

Вероятность влиянии критерия диверсификации клиентской базы на объем расходов Рдкб(Р) 0,317 0,423 0,404 0,396 0,654

Суммарная вероятность влияния пассивов банка на объем расходов РП(Р) 0,591 0,793 0,757 0,756 1,226

Вероятность получения доходов Р(Д) 0,322 0,602 0,697 0,613 1,801

Вероятность получения расходов Р(Р) 0,246 0,483 0,444 0,472 1,575

Козффициент финансовой устойчивости КФУ 1,311 1,245 1,570 1,300 1,143

Оценивая качество управления активами и пассивами банка В, следует заметить, что благоприятное соотношение элементов финансовой устойчивости по-

влияло на интегральный коэффициент, максимальное значение которого (1,328) наблюдается в 2004 году. Наиболее успешным (с позиции сбалансированности работы) для банка С оказася 2006 год, по итогам которого значение КФ У составило 1,296; однако следующий период характеризуется потерей равновесного состояния в результате изменения структурных коэффициентов балансовых статей.

5. Разработана и реализована на практике модель перспективной динамики устойчивости банковских структур, базирующаяся на определении существующего распределения дискретных случайных величин (значений коэффициентов финансовой устойчивости) и подтверждаемая оценкой их равновероятностного положительного или отрицательного отклонения от полученного математического ожидания.

Рассчитанные интегральные коэффициенты финансовой устойчивости анализируемых банков характеризуют сбалансированность их состояния, но не позволяют дать поную характеристику тенденции развития. Следует учитывать, что результат (КФУ) зависит от многих случайных причин (эндогенного и экзогенного характера), которые не могут быть заранее поностью учтены.

В связи с этим оправданно рассматривать возможные результаты устойчивого состояния банков в качестве случайных величин, которые имеют одинаковое распределение вероятностей, поскольку исследования проводятся по одной и той же методике с использованием одинакового подхода. Коэффициенты финансовой устойчивости банков А, В, С были приняты за дискретные случайные величины X, У, 2 соответственно, их оценка базировалась на материалах двенадцатилетнего ретроспективного периода - с 1997 года по 2008 год (таблица 5).

Группировка данных по частоте попадания КФУ (дискретных случайных величин X, У, й) в заданные интервалы позволила определить законы их распределения, способствующие идентификации вероятности неустойчивого развития каждого банка. Так, с вероятностью 0,083 банк А может достигнуть значения коэффициента, равного 0,853, то есть вероятность того, что его расходы превысят доходы, составляет 8,3%. По банку В вероятность падения КФУ ниже единицы также составила 0,083, однако с учетом динамичного развития организации это

снижение окажется незначительным Ч до 0,926. В то же время высока вероятность (16,7 %), что деятельность банка С в перспективе, при прочих равных условиях, охарактеризуется значением финансовой устойчивости, равным 0,835.

Таблица 5 - Коэффициенты финансовой устойчивости (КФУ)

банков А, В, С за период с 1997 по 2008 гг.

Годы Банк А Банк В Банк С

1997 1,314 1,201 1,098

1998 0,815 0,905 0,811

1999 1,043 0,994 0,839

2000 1,211 1,005 1,013

2001 1,110 1,090 1,009

2002 1,098 1,154 1,017

2003 1,112 1,115 1,029

2004 1,311 1,328 1,065

2005 1,245 1,191 1,145

2006 1,570 1,204 1,296

2007 1,300 1,126 1,084

2008 1,143 1,151 1,028

Мт 0,815 0,905 0,811

Мах 1,570 1,328 1,296

В процессе исследования получены числовые характеристики анализируемых случайных величин, позволившие оценить интервал, в котором будут находиться возможные значения коэффициентов финансовой устойчивости кредитных организаций в будущем. Так, при сравнительно высоком значении математического ожидания устойчивости по банку А, среднее квадратическое отклонение составило 0,164. Даже при отрицательном изменении финансовой устойчивости (что маловероятно, учитывая вероятность убыточной деятельности, равную 0,083) коэффициент останется положительным - 1,023.

Деятельность банка В (математическое ожидание устойчивости равно 1,124) характеризуется меньшим размахом значений КФУ. Так, при неблагоприятном стечении обстоятельств банк останется устойчивым, поскольку среднее квадратическое отклонение от прогнозируемого значения составило 0,101, что позволит ему остаться в положительной зоне доходности.

Банк С, напротив, при невысоком математическом ожидании финансовой устойчивости (1,037) стокнется, при прочих равных условиях, с недопустимым

для него отклонением, равным 0,112. При неблагоприятной ситуации, а также учитывая высокую вероятность убыточной деятельности (0,167), данная кредитная организация, скорее всего, снизит свою финансовую устойчивость до 0,925.

Важно заметить, что нельзя заранее уверенно предвидеть, какое из возможных значений примет коэффициент финансовой устойчивости в итоге испытания. Поэтому в ходе анализа был проведен расчет вероятности того, что отклонение случайной величины Хот ее математического ожидания (М(Х)) не превысит по абсолютной величине положительного числа е:

Р(\Х- М(Х)\ <е)>1- О(Х) /с1 (3)

где 1)(Х) - дисперсия параметра X.

Учитывая риск, связанный с потерей устойчивости, проведена оценка вероятности отклонения дискретной случайной величины от математического ожидания в меньшую сторону и, считая равновероятностными отклонения от центрального значения, как в меньшую, так и в большую стороны, неравенство было переписано2:

Р((М(Х)-X) >с) <В(Х)/Е2/2 (4)

Банк А: Р(( 1,187 - X) > 0,187) < 0,027 / 0,1872 / 2 = 0,3 86 Банк В: Р((1,124 - У) > 0,124) < 0,010 / 0,1242/2 = 0,325 БанкС:Р((1,037-г)>0,037)<0,012 / 0,03 72/2 = 4,383; Р=1 Следовательно, наиболее устойчивым в своем развитии является банк В, поскольку вероятность отклонения ожидаемых значений случайной величины от её математического ожидания невысокая - 0,325, при этом она сравнительно меньше, чем по другим банкам. На втором месте располагается банк А, где коэффициент этого отклонения несколько выше - 0,386. В банке С вероятность того, что значение коэффициента финансовой устойчивости отклонится в левую сторону от математического ожидания больше чем на 0,037, является практически достоверным событием, то есть ожидание положительной динамики его развития, при прочих равных условиях, будет выглядеть весьма необоснованным.

2 Гмурман, В. Е. Теория вероятностей и математическая статистика [Текст]: учебное пособие для вузов / В. Е. Гмурман. - 7-е изд., стер. - М.: Высшая школа, 2001. - 479 с.

6. Выявлены зоны риска ведения банковского бизнеса, позволившие модифицировать инструменты управления финансовой устойчивостью кредитных организаций и сформировать систему ключевых параметров, определяющих наиболее вероятные тенденции их функционирования.

В процессе оценки финансовой устойчивости коммерческих банков выявлено, насколько уровень существующих рисков, связанных с их деятельностью, обеспечивает достаточное финансовое положение с позиции получения доходов и возмещения расходов. Однако только комплексный анализ полученных результатов позволяет четко идентифицировать особенности финансовой работы в банке, проблемные зоны и своевременно предпринять действия, направленные на стабилизацию или рост устойчивости.

На основе проведенных расчетов в разрезе сегментов финансовой устойчивости, относящихся к сферам доходности и убыточности кредитных организаций, в диссертации обозначены важнейшие элементы балансов, структурная оценка которых существенным образом повлияла на полученный финансовый результат. Анализ вероятности влияния каждого элемента на прибыльность работы банка позволил установить границы их воздействия: 0 - 0,30 - низкая, 0,31 - 0,60 - средняя, 0,61 - 1,00 - высокая степень риска, и раскрыть факторы, обусловливающие это влияние.

В итоге сделан вывод, что, следуя выбранной активной и пассивной политике без каких-либо адекватных перемен, а также учитывая сложившуюся вероятность ее положительного или отрицательного исхода, руководство банков может стокнуться с допонительными трудностями в сфере поддержания устойчивости.

Результаты проведенной оценки областей управления активами и пассивами региональных кредитных организаций позволили обозначить общие зоны риска ведения банковского бизнеса и наметить основные пути сохранения их финансовой устойчивости (таблица 6). Исходя из этого, сформулирован комплекс мер, реализация которых способствует сохранению и росту достигнутого уровня эффективности банковского менеджмента: проведение структурированного контроля за качеством кредитной деятельности; совершенствование методик оценки кредитоспособности частных и корпоративных клиентов, оптимальное ужесточе-

Таблица 6 - Общие зоны риска снижения финансовой устойчивости _региональных коммерческих банков_

Сегменты финансовой устойчивости Зона риска ведения бизнеса

Качество активов Высокая доля ссудной задоженности в работающих активах

Рост объема просроченных кредитов

Низкая активность работы с ценными бумагами

Диверсификация активной деятельности Преимущественное финансирование клиентов негосударственного сектора экономики

Слабая поддержка малого бизнеса и предпринимательства

Предпочтение среднесрочного финансирования

Качество пассивов Недостаточный размер уставного капитала

Сокращение клиентской базы

Отток средств клиентов

Диверсификация клиентской базы Больший удельный вес частных вложений

Преобладание средств негосударственного сектора экономики

Наметившийся отток средств со счетов корпоративных клиентов

Приоритетность среднесрочных вложений

ние требований к их платежеспособности; повышение качества работы отдела сопровождения кредитов, осуществление тщательного контроля за экономическим и финансовым положением клиентов, усиление принципа индивидуального подхода к их обслуживанию; диверсификация кредитного портфеля в разрезе сроков, сумм, категорий реальных и потенциальных заемщиков; активизация поддержки малого бизнеса и индивидуального предпринимательства; расширение зоны присутствия на рынке ценных бумаг; формирование актуального спектра услуг и др.

Таким образом, внедрение в банковскую практику мероприятий, направленных на преодоление слабых внутренних позиций и требующих пересмотра принципов и механизмов управления деятельностью, с целью поддержания ликвидности при сохранении оптимального баланса между доходностью и риском будет способствовать переориентации банковских ресурсов для достижения высоких показателей устойчивого развития.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ ОПУБЛИКОВАНЫ В СЛЕДУЮЩИХ НАУЧНЫХ РАБОТАХ:

Статьи в ведущих научных изданиях, рекомендованных ВАК РФ для публикации основных результатов диссертации на соискание ученой степени кандидата наук:

1. Бойко, С. В. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка [Текст] / С. В. Бойко // Вестник ИНЖЭКОНа. Серия Экономика. - 2009. - № 6 (33) (0,44 п.л.).

2. Бойко, С. В. Рейтинговая оценка доминирующего положения банковской системы на финансовом рынке региона [Текст] / С. В. Бойко И Вестник Северо-Кавказского государственного технического университета. - 2009. - № 3 (20) (0,56 п.л.).

Другие публикации:

3. Бойко, С. В. Перспективы развития банковской системы России [Текст] / С. В. Бойко // Финансово-кредитные отношения региона: проблемы теории и практики. Сб. научных трудов. - Ставрополь: СевКавГТУ, 2007 (0,25 п.л.).

4. Бойко, С. В. Роль субординированного кредита в собственном капитале коммерческого банка [Текст] / С. В. Бойко // Материалы научно-практической конференции Современные финансово-экономические проблемы в условиях глобализации. - Ставрополь: СГАУ, 2007 (0,18 п.л.).

5. Бойко, С. В. Клиентская политика коммерческого банка [Текст] / С. В. Бойко // Финансово-кредитные отношения региона: проблемы теории и практики. Сборник научных трудов. - Ставрополь: СевКавГТУ, 2008 (0,42 п.л.).

6. Бойко, С. В. Оценка финансового состояния кредитной организации с использованием теорий графов и вероятностей [Текст] / С. В. Бойко // Проблемы экономики. - 2009. - № 5 (33) (0,47 п.л.).

7. Бойко, С. В. Факторы, определяющие финансовую устойчивость коммерческого банка [Текст] / С. В. Бойко // Материалы Международной научно-технической конференции Становление современной науки. - Прага, 2009 (0,3 п.л.).

8. Бойко, С. В. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка [Текст] / С. В. Бойко // Материалы IX Всероссийской научно-практической конференции Актуальные вопросы экономических наук. - Новосибирск: ЦРНС, 2009 (0,33 п.л.).

9. Бойко, С. В. Моделирование финансовой устойчивости коммерческих банков [Электронный ресурс] / С, В. Бойко // Материалы I Международной Интернет-конференции Непрерывное финансовое образование как институт позитивной социализации в условиях глобализации. - Ростов-на-Дону: РГЭУ РИНХ, 2009. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетcomponent/option,сот_ПгеЬоаг<1/ Иет'к1,153/1ипс,у1е\/'к1,225/сайё,34/ (0,34 п.л.).

Печатается в авторской редакции

Изд. лиц. Серия ИД №00502 Подписано к печати 18.11.2009 Формат 60x84 1/16 Усл. печ. л. - 1,2 Уч.-изд. л. - 1,0 Бумага офсетная. Печать офсетная. Заказ №378 Тираж 100 экз. ГОУ ВПО Северо-Кавказский государственный технический университет 355028, г. Ставрополь, пр. Кулакова, 2

Отпечатано в типографии СевКавГТУ Издательство Северо-Кавказского государственного технического университета

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Бойко, Светлана Валентиновна

Введение

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ 11 УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАРЖА

1.1. Устойчивость коммерческого банка: сущность и многообразие 11 форм

1.2. Факторы, определяющие финансовую устойчивость 29 коммерческого банка

1.3. Методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КРЕДИТНЫХ 58 ОРГАНИЗАЦИЙ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

2.1. Анализ экономического положения кредитных организаций по 58 методике Центрального Банка РФ

2.2. Оценка финансовой устойчивости коммерческих банков на 77 основе системного подхода

2.2.1. Анализ качества активов и пассивов кредитных организаций

2.2.2. Анализ достаточности капитала

2.2.3. Анализ доходности и рентабельности деятельности банков

3. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ 104 КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1. Оценка финансового состояния кредитной организации с 104 использованием теории графов,

3.2. Методика анализа ретроспективной и текущей финансовой 120 устойчивости коммерческого банка

3.3. Моделирование перспективной динамики устойчивости банков

3.4. Совершенствование инструментов управления финансовой 142 устойчивостью кредитных организаций

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование методических подходов к оценке и управлению финансовой устойчивостью коммерческих банков"

Актуальность темы исследования. Современные условия развития экономики России обозначили широкий ряд проблем, особое место среди которых отводится сохранению и росту финансовой устойчивости банковских структур. Достижение этой стратегически важной цели, способствующее позитивной динамике приоритетных сфер общественно-экономической формации, лежит в основе концепции эффективного финансового механизма.

Перед отечественными кредитными организациями, подверженными влиянию внешней среды, стоит задача поиска управленческих инструментов, предполагающих реализацию рациональных антикризисных мер, направленных на стабилизацию темпов роста базовых показателей их деятельности. В этой связи актуализируется важность качественного изменения компонентов банковского менеджмента, позволяющих не только своевременно оценить финансовую устойчивость кредитных организаций, но и сформировать комплекс превентивных мероприятий по ее сохранению.

Следует отметить, что повысить эффективность системы управления призван планомерный контроль за оптимальностью, сбалансированностью и устойчивостью функционирования кредитного учреждения в разрезе всех элементов, формирующих ресурсный потенциал и определяющих перспективы динамичного развития. Его методы и инструменты требуют модернизации с учетом изменяющихся экономических условий. В то же время, необходимость совершенствования механизма реализации новых банковских технологий обусловливает целесообразность научного поиска.

Все вышеназванные аргументы предопределяют важность логического переосмысления достигнутых современной наукой результатов, исследования методов оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, процедур их практического применения и выработки управленческих решений с учетом особенностей функционирования в рыночной среде.

Степень разработанности проблемы. Теоретические и практические аспекты обеспечения финансовой устойчивости организаций с разной степенью поноты рассматривались в трудах И. А. Бланка, Л. Г. Батраковой, К. В. Бади-на, Н. И. Валенцевой, Н. П. Гапоненко, О. И. Лаврушина, Э. А. Маркарьяна, Ю.С. Масленченкова, А.К. Муравьева, В.И. Орехова, А.Ю. Петрова, В.И Петровой, Т. А. Пожидаевой, Г. В. Савицкой, И. М. Стребкова, Е. А. Тархановой, Г. Г. Фетисова, Н. В. Фотиади и многих других.

Решение проблем совершенствования финансового менеджмента в целом и банковского, в частности, представлено в работах зарубежных авторов: Э. Альтмана, Н. Марфи, Р. Портера, И. Романе, П. Роуза, С. Сили, Дж. Синки.

Вопросам оценки эффективности достигнутых финансовых результатов и развитию ее методологии посвящены публикации М.Л. Дорофеева, И.В. Ильиной, Г. Г. Лотобаевой, А. А. Насоновой, Н. Н. Погостинской, Ю. А. Погос-тинского, Б. П. Рукина, О. В. Сидоренко, Л. В. Свиридовой, Е. В. Смирновой, Н. А. Тычининой, Т. В. Федоровича, Г. В. Шуршиковой.