Совершенствование форм и методов хозяйствования при сооружении объектов нефтяной и газовой промышленности в условиях перехода к рынку тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Старченко, Виктор Павлович |
| Место защиты | Уфа |
| Год | 1993 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Автореферат диссертации по теме "Совершенствование форм и методов хозяйствования при сооружении объектов нефтяной и газовой промышленности в условиях перехода к рынку"
ГгД Д УФИМСК1Й НЕФТЯНОЙ ИНСТИТУТ
'' I и (/.'!
' На правах рукописи
с^ ^ Х о
Старченко Виктор Павлович
совершенствование форм И методов хозяйствования при сооруеении объектов нефтяной и газовой пра.шленности в условиях перехода.к рынку.
Специальность 08.СО.05 -
Экономика, планирование, организация управления народным хозяйством и его отраслями (промышленность)
АВТОРЕФЕРАТ ДИССЕРТАЦИИ
на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Уфа 1993
Работа выпонена в акционерном обществе "Стронег"
Научный руководитель - доктор экономических наук,
профеооор Карпов В.Г.
Официальные оппоненты - доктор экономических наук,
Финк В.К.
- кандидат экономичесрх наук, доцент Мансурова Т.А.
Ведущее предприятие - Институт экономики и социологии УНЦ РАН
Защита состоитоя "24 " декабря 1993 г.
в .I_часов на заседании специализированного совета
(К 063.09.04) в У^имоком нефтяном институте по.адресу 450062, г, Уфа, ул. Космонавтов, I, кор. I, ауд. 357.
С диссертацией можно ознакомиться в архиве Уфимского нефтяного инотятута.
Автореферат разослан " I % " КУ^р^ 199 3 г.
Ученый секретарь специализированного совета,
к.э.н., доцент
В.А.Прокопова
общая характеристика работу
Актуальность исследования. Нефтяная и газовая промышленность является одной из самых капиталоемких отраслей промышленности. Нормальное функционирование предприятий нефтегазодобывающей промышленности обеспечивается выпонением значительного объема строительно-монтажных работ по обустройству добывающих и нагнетательных скважин, строительству и реконструкции систем сбора и транспорта нефти н газа, энерго- и водоснабжения, созданию и развитию промышленных баз, жилых комплексов и других объектов жизнедеятельности нефтяных и газовых промыслов. Причем в связи с освоением большого числа относительно небольших и разброоанных на значительной территории месторождений, ежегодно увеличиваются удельные показатели объема строительно-монтажных работ, приходящиеся на I добывающую скважину.
В последние годы происходят значительные изменения в сфере управления и методах хозяйствования при сооружении объектов нефтяной и газовой промышленности. В настоящее время организации и предприятия бывшего Миинефтегазотроя СССР поностью освободились от центрального управления. Созданный на его базе на добровольных началах учредителей концерн не вмешивается в хозяйственную деятельность колективов.
Разрушение вертикальных связей, которые обеспечивали выпонение строительно-монтажных работ в нефтяной и газовой промышленности объемом более 7 мрд. руб. в год (в ценах 1884 г.), регулировали материально-техническое п финансовое обеспечение, техническое совершенствование производства, комплектацию объектов и т.п., поставило инвестиционный комплекс на грань пондго развала и привело к весьма существенному снижению добычи нефти.
Представление самостоятельности строительным организациям совпало с розгам сокращением госбюджетных ассигнований и ухудшением финансового состояния заказчиков. Скачкообразное повышение цен на материалы, машины и оборудование, разрывы в хозяйственных связях усугубляют состояние производства в нефтегазодобывающей промышленности.
Большинство ученых-экономистов считает, что основным способом предотвращения дальнейшего спада производства является приватизация государственной собственности. Действительно, рыночный механизм не мотет работать без конкурентной среды, формирование
которой невозможно Оэз преодоления монопольного положения государства в народном хозяйства.
Однако практика показывает, что проведение таких крупных экономических мероприятий как приватизация повет привести к результатам, прогивополоаным ожидаемым. Действительно, инвестиционный процесс при сооруаешга объектов нефтяной и газовой промышленности осуществляется различными специализированными организациями ; проектно-изыскательсками институтами, заводами п цехами стройяндустрии, управлениями и базами механизации, строительно-монтажными управлениями, передвижными механизированными колоннами, транспортными предприятиями, управлениями производот-венно-технического обслуживания и комплектации оборудования и т.д.
Все эти организации работают на одну цель - обеспечение ввода объектов эксплуатации в срока, определяемые проектами освоения нефтяных и газовых мзстороздоний. Если отдать эти организации разным хозяевам, то строительный конвейер остановится: каздый хозяин в условиях рынка вымузден будет искать более удобные и выгодные работы. Эта тенденция уже набвдаотся в настоящее время.
Целью настоящего исследования является разработка концепции совершенствования форм и методов хозяйствования при сооружении объектов нефтяной и газовой промышленности в условиях развития рыночных отношений в отрасли.
Для достижения цели были поставлены и решены следушие . задачи теоретического, методического и практического характера:
- сохранение единого производственно-технического комплекса при преобразовании крупных государственных строительных организаций в акционерные фирмы по сооружении объектов нефтяной и газовой промышленности;
- исследование шгодаческих вопросов организации акционерной формы хозяйствования, - механизма формирования и использования прибыли в акционерных обществах (0);
- воцросн создания и оценка особенностей функционирования внутрипроизводственного акционерного коммерческого банка при строительства нефтегазовых объектов;
- разработка методов оперативного анализа финансового состояния подразделений АО;
- исследование вопросов дифференциации процентных ставок при кредитовании строительства предприятий нефтяной и газовой
промышленности.
Объектам исследования являются одно из крупнейших в отрасли производственное строительно-монтажное объединение "Башнефтегаз-" строй", преобразованное в 1991 г. в акционерное общество "Стронег", и созданный впервые в отрасли в 1990 г. коммерческий внутрипроизводственный банк "Башнефтебанк".
Мотолика исследования. Б работе использовались законы и постановления правительства Российской Федерации и республик!
Башкортостан по приватизации, программам её осуществления и совершенствованию финансирования и кредитования строительства, а также обзоры трудов по проблемзм отношений собственности и совершенствованию банковского дела в условиях развития рыночных отношений. Учптнвзлиоь работы известных в нашей стране и за рубоксм ученых-окономистов и практических работников промышленности и строительства.
Научная новизна работы заключается в следующем:
- разработана и реализована взрвые в отрасли концепция оохранония единого производственно-технологического комплекса при преобразовании государственных строительных организаций в акционерное общество по сооружзшш объектов нефтяной и газовой промышленности. В отличие от пзвеотных методов сохранения производственного комплекса путем административного подчинения отдельных строительных трестов органу управления предлагается добровольное их объединение на основе общих экономических, технологических л социальных интересов по выпуоку готовой строительной продукции,, кооперации л специализации производства при сохранении хозяйственной самостоятельности
и конкурентней способности.отдельных подразделений;
- применительно к строительствуХпредпрзятий нефтяной и газовой про:.щз;ле1Шости разработаны методики организации акционерной формы хозяйствования, определения уставного капитала, формирования и распределения прибыли,- выработка стратегии дальнейшего развития акционерного общества. В отличие от известных методик разгосударствления, предусматривается значительное усиление коммерческой направленности АО как при формировании портфеля заказов и управления инвестиционным процессом,. так л расширении сфер предпринимательской деятельности путем создания различных структур типа товариществ, малых и совместных предприятий;
- впервые в отраоли разработаны и реализованы теоретические и практические проблемы создания внутрипроизводственного акционерного коммерческого банка "Баашефтебанк", позволяющие оперативно решать вопросы финансирования капитального строительства в условиях.перехода к ры- . ночным отношениям;
- разработана методика дифференцирования процентных ставок за выделяе,-. мне кредитные ресурсы с учетом особенностей функционирования бнка, являющегося непосредственным участником акционерного общества. В отличие от известных методов предлагаемый порядок дифференцирования осноган на оценке клиентов в зависимости не только от их кредитоспособности, но от степени участия в деятельности акционерного общества; '
- предложена усовершенствованная методика оперативного анализа кредитоспособности предприятий на ЭВМ, учитывающая современное состояние развития рыночных отношений. В этой методике даются рекомендации по преобразованию аналитического баланса - нетто клиентов коммерческого банка
и использованию метода экспертных опенок.
Практическая дерзость проведенного исследования состоит в разработке рекомендаций по изменению взаимоотношений участников инвестиционного процесса при сооружении объектов нефтяной и газовой промышленности с учетом развития рыночных отношений, появления инвесторов о различными видами собственности и источникам инвестиций. В работе дан комплексный анализ опыта организации акционерной формы хозяйствования на крупнейшем в настоящее время в отрасли акционерном обществе "Стронег", даны предложения по совершенствованию механизма формирования и использования прибыли в АО, апробирована методика расчета дивидентов с .использованием ЗШ. '
Значительный практический интерес представляет опыт создания первого в отрасли внутрипроизводственного акционерного коммерческого банка "Башнефтебанк",'.рекомендации по оперативному анализу финансового состояния подразделений G, дифференциации процентных ставок при кре- -дитовании строительства объектов нефтяной и газовой промышленности и другим мероприятиям по совершенствования производственно-хозяПственнол деятельности предприятий по соорукению нефтегазовых объектов в условиях развития рыночных отношений,что додтверздено соответстБугщиш! сщ^о-' камя.
Апробация работы. Основные положения'диссертации были долоаени на всесоюзных, отраслевых и зональных научно-практических конференциях: II научно-практическом конференции по вопросам совершейщ'вования экономической.- работы.Уаннвфтогазстрой СССР (г. У.оскза,128&г.).
"Совершенствование хозяйотвзнцого механизма в управлении нефтегазового строительства в условиях рыночных отношений"(г. Иневок,1990г.), "Совершенствование фора хозяйствования при строительстве нефтегазовых объектов'Чг.Казань, 1991г.) , нэодкакратно обоундалиоь на заседаниях колегии бывшего Миннефтогазстроя СССР и правления концерна "Роонэфтегазстрой".
К настоящему времени завершена апробация ооновных положений проведенного исследования: на базе ПСЫО "Базнефтогазотрой" создано акционерное общество "Стронег".
При непосредственном участии автора впервые в отрасли ооздан внутрипроизводственный акционерный ксзыарческяй банк "Башнефтебанк" как отделение "Башпромбанка".
Объем и структура лиосе-ртации.Объем диссертации 146 охр. ыалано-писного текста, включая 32 таблицы и 10 рзсунков. Диссертация ооо-тоит из введения, четырех глав и заключения.
основное содержание работы,
Во введении обоснована тема исследования,' излагается причины, побудившие автора к выбору данной теми, сформулированы цоп ц основные задача исследования, излетаны практическая и творэтпчоокая ценность работы.
В первой главе рассматриваются ^атодачзокаа вопросы ергзназэща акционерной фор?,ты хозяйствования прз сооружении объектов нефтяной и газовой промышленности.
В современных условиях главным препятствием на пути атанос-ления нормальных рыночных отношений являзтоя преобладание государственной формы собственности (овшм Ю;3) и существующий механизм хозяйствования. Поэтому есэ варианта прогрятм иерохоцз к рынку б той или иной отопани связаны о рзшенпем проблемы создания эффективных форм хозяйствования п траисфорьации государо?-венной собственности путем приватизации. Способов преобразования государственной собственности может быть насколько, поэтому ключевой проблемой становится выбор но пит: нэзболэо рационального-На ьаш взгляднаиболее эффективным представляется приватизация строительно-монтажных трестов, соору;.<ак:гчх объекты нофтялой и газовой промышленности, черва акционирогшшэ.
Следует отметить, что при сооружении объектов нефтяной и газовой промышленности процесс приватизации теонз.пм образом связан
с преобразованием инвестиционной деятельности', коренной перестройкой субъектов (инвесторов,' заказчиков, испонителей и потребителей) и разгосударствлением предприятий. '
Теоретические и методичеокие : проработки проблем создания первого в бывшем Миннефтегазстрое.СССР акционерного общества открытого типа на базе производственного строительно-монтажного объединения "Башнефтегазстрой" проводились исходя из необходимости сохранения единого производственно-технологического комплекса по строительству объектов нефтяной и газовой промышленности в районах Урала и Повожья. К числу решаемых;.,.проолем отнесены воцросы, овязанные с новым подходом к формированию портфеля заказов, организации материально-техЕшческого обеспечения при разрушенных хозяйственных связях в начальной стадии развития рыночных отношений, необходимостью сохранения производственных мощностей и кадрового потенциала предприятий в условиях глубокого финансового кризиса щюмышленвости и т.д. !
При исследовании вопросов трансформации государственной формы на предприятиях нефтегазостроительного комплекса стало яоно, что в условиях перехода к рыночным отношениям административное объединение отдельных предприятий н,з возможно. Под влиянием внешних, и внутренних причин наметились взаимоисключающие тенденции дальнейшего развитая организационных структур в строительных объединениях нефтегазового комплекса: во-первых, сохранение, и совершенствование объединяющих начал организационной структуры;, во-вторых, центробежные тенденции в результате "суверенизации" предприятий.
Второе направление обрекало вез существующую структуру объздина-' ния "Башнефтегазстрой,". на хаотичное, вшшваниа во^мошо,_на_мещ1шцш11. распад, "суверенизации" непредсказуемо'меких.организационных структур и, как следствие, падение, производства,' енваение материального благополучия трудовых колективов,' отток профессиональных кадров в коммерческие'структуры. Х .
Проведенный' анализ показал, что несмотря на деструктивные процессы, стремление к интеграции у предприятий отнюдь не-утрачивается а в ряде случаев усиливается. Этому способствует, следующие основные акторы: проникновение в сознание работников воех рангов рыночной психологии - Х понимания своего специфического места в формирующемся рышш инвестиций л здоровое стремление противостоять возькшным кон-куреагам; отрешение защититься от диктата органов ядасти на местах н сохранить сложившиеся хозяйственные связи; необходимость развития производственной, инфраструктуры- и возможность.это реализовать лишь
совместными, усилиями. Объективная необходимость перехода к рыночной экономике и перечисленные выше факторы обусловили, выбор новых орга-назацлонно-методических подходов к формированию акционерного общества "Стронег".
Принципиальное отличие новой 'отруктуры управления от апробированных и распространенных в настоящее время форм типа ассоциаций, концернов и т.п. ^аключаетоя в имущественном объединении учредителей и обеспечение, возможности каядого акционера участвовать в .управлении производственной деятельности в зависимости от вклада о акционерный капитал. .'-..-.
' При этом усиливается коммерческая направленность деятельности, в том числе с непосредственным участием работников новой отруктуры в поиске заказов и реализации строительных проектов, освоения различных сфер предпринимательства. Изменяется и характер" деятельности работников аппарата головного-, предприятия акционерного;, общества, поскольку осуществляется .переход от административного управления к оказанию-управленческих, маркетинговых, аудиторских, посреднических, информационных и иных видов услуг акционерам и сторонним организациям.
Нетрадиционными для обычной практики явися и подход к формированию организационной структуры АО, которая рассматривается как производная от выпоняемых функций: стратегии развития, экономики и финансов, маркетинга и производственной деятельности, научно-технического развитая, информатизации и инвестиций, кошерческо-посредни-ческой деятельности, ресурсного обеспечения.п др.
Следует подчеркнуть, что .принятый под.руководством автора вариант управления АО является рабочим. Он постоянно допоняется и корректируется исходя из складывающейся экономической си.туации и возникающих в связи с этим новых задач,' стоящих-перед АО "Стронег".
Во второй глава, опираясь на разработанные автором подходы и методические положения, а также используя информационную базу о финансово-хозяйственной деятельности строительно-монтажного объединения "Башнефтегазстрой" выявлены конкретные пути и направления перехода на акционерную форлу хозяйствования. При создании новой организационной структуры управления АО предусматривалось:,.
- упразднение лишних звеньев управления, сокращение аппарата штатных служб, спрямление и укорачивание- вертикальных, каналов передачи информации;
- развитие принципа делегирования пономочий и ответственности на низшие звенья управления; Х
- реализация колективного моюда.'принятия решений;
- создание гибкой организационной структуры управления, характеризующейся её постоянными изменениями в зависимости от коныоктуры:. рынка, предоставление больней самостоятельности сотрудникам;
- постоянное повышение творческой н проЕзводотвэнной отдачи персонала с помощью создания благоприятного психологического климата в колективе.
Особое маото во второй главе отводится вопросам определения уотавиого капитала АО в расчету цены выкупаемого имущества.
Юшчевым элементов функционирования АО является механизм дивалентной политик, б основе которого полошно распределение прибыли не только по доле с уставном фонде дочернего цредпрпятия,нс 2по доле прибили, получаемой этим предприятием. Дяя описания предложенной автором и реадЕзованной в АО "Стрэпог" кетодЕкв определения дивидендов введем сведущие обозначения: "''.-'
П, - прибыль, на'правляоная не сиплату давздентой по итогам работы
se год, тыс. pyd.; Уф, - уставной фонд дочернего прздприяТЕя, тыс. руб.;
Уз - доля центральной дирекции головного (дочернего) предприятия в уставной фонде, распределяемая мздду филиалами, тыс. руб.; 5 цп~ стоылооть объемов непроизводственной сфарв, переданных
безвозмездно министерством, в целом по предприятию, тыс.руб.; ~акц - стопюзсть цздого количества акцяй, выкупленных акционерами, vue. руб. -
В диссертации предложена следующая методика.расчета дивидентов, которая Еспользуогся в АО "Стренер":- Х
1. Определяется процент дзвидента по АО "Строиег" (Д):
ПД .ХХ:.
Д = х 100 CI) ' ..
Ф . - . : ..
2. Вычисляется сумаа .прибыли,- направляемая на выплату дивиден-тов (Пд):
+ W х xk <2)
3. Вычисляется суши прибыли, напрайляешя на выплату дивидента работникам (акционерам) дирекции предприятия Шд):
пд= у|хд (3)
4. Определяется оумма прибыли, направляемая на дальнейший выкуй ' предприятия и распределяемая между акционерами в виде бесплатных
акций (П6):
; 'ХХ Й6 = -"V"' 4щ> * <4>
5. Рассчитывается процент Для распределения бесплатных акций [ленду акционерами (Л6):
дб = с - я гт (б)
^нп ^зкц
Филиалы а дочорнпо предприятия АО самостоятельно .определяют уровень днЕнДентов по данной кзтодякв, Х
Л товтьай главе рассмотрены актуальные вопросы деятельности внутрипроизводственного акционерного банка. Несмотря на появление новых направлений деятельности банков таких как помощь в выпуске акций, оказание пнагниринговых, маркетинговых, аудиторских услуг, лизинг, трзстовнз операции л др., основным доходом банка остается оплата клиентами кредитов. Поетому актуальнейшей проблемой остается определенно цепы 1феди?а* . .
По нашему мнению,' основой' кредитной политики банка дожен быть дифференцированный подход к условиям, оговариваемым в кредитном договоре с заемдикатяз различного вида, В.дасоертацки отмечается, что особенноота современного состояния кредитного ранка создают -условия, при которых различные факторы :влияет на процентные ставки не унифицируя, а ещз'болев деффэрввцЁруя ех. К внешним факторам кроме состояния рынка ссудах капиталов - отнесены: уровень рэзервных требований, нормативы ликвидности, ставки центрального банка, .фискальная .политика . государства, расгрик-тивпая кредитная политика и другие условия государственного регулирования деятельности коммерческого банков, а . также степень спроса на крэдит, степень разработанности системы методов обоснования процентной ставки. В качестве критэрия оценки
величины процентных ставок в работе предлагается использовать предельный уровень доходности ссуда.
Поные предельные затраты банка на привлечение средств (3^) ре-. комендуется определять как сумму прямых затрат на привлечение оред-ств (Здр) и соответствующих им накладных расходов (Зд): .
т /ы ,Х \
Зй = .1(13Др..-.- г /
где Зцр.. (Зн .. ) - у -й элемент прямых затрат* (накладных расходов) на привлеЧение средотв из I -го источника;
т - число различных источников направления средств; И;-число элементов, 1 составляющих прямые затраты.на привлечение средств из .-го источника. Предельный расчетный и нормативный уровни доходности средств (Д) для определенного периода в общем виде предлагается определять по выражению: . .й ' , т
где У2- - удельный вео средств из -го источника в общей суше привлеченных средств, в долях единицы, или процентах. Предлагаемый метод расчета,удобнее представить в виде таблице (табл. I) '
' Таблица I
Расчет предельного уровня доходности оредств
| Сумма пря- Коэффици- №адвльные ^дельны;.
Источник | 1ШХ затрат !ент наклад^аграты на вес ис-! шыа аахуах .поивлечэние ^ттчт.г-п
расходов Iпривлечение точкика | . | средств |
/ровень доходности средств
Д1=Зб1У1
13 . . ' '
Продожение табл. I
2 V1 I Зо, Кзн2 362 h ХV362y2
Х Х Х Х Х Х з Х Х Х Х Кзн. Х Х Х % 36т Х Х Х У/я Х Х Х
Зб Зб. 1.0 д
Базовый средневзвешенный уровень ссудного процента ( 5 рекомендуется определять о учетом коэффициента рентабельности кредитных ресурсов, рассчитанного по соотношению средней марки и среднего уровня затрат на привлечение средотв . (КрН):
^б = Зб + V ( 9 } Х
По нашему мнению для поноценного выпонения распределительной и стимулирующей функции процентная ставка платы за кредит дожна быть дифференцирована как по различным объектам (или направлениям), так и оубъектам кредитования. Категорию заемщика для внутриотраслевого акционерного банка рекомендуется определять не только кредитоспособностью заемщика, но п принадлежностью к акционерному обществу ( рис.Т ).
базовая ставка'
Ссудозаемщики
СсудозаЕмщики -пайщики акционерного общества
<Ъ п Х я
щ о R га о л
В5-Ч СП о
И о ш со
банта ^овлягеяяаст
Прочие клиенты банка
М ЕН !.; й о >> к
Pao. I. Схема дифференциации процентной ставки за кредит по категориям ссудозаемщиков
Ъ условиях строительства объектов нефтяной и газовой промышленности росту эффективности, производства в значительной царе способствует сокращение незавершенного производства.В овязи о этим процентную ставку за пользование кредитными ресурсами оледует дифференцировать каждому заемщику в зависимости от этапа строительного производства, для которого предназначена' конкретная суша кредита. На рис.представлена схема классификации процентных отавок га пользование кредитными ресурсами в зависимости от этапа строительного производства (рао,2) '
Рис. 1. Схема дифференциации процентных ставок аа крэдат по объектам строительства
где St, t Ss^ - соответственно .повышенная, базовая или льгог-
. ная ставка платы за кредит;}?
- нормативный (общий) срок строительства объекта, лат.
Рациональное размещение кредитных ресурсов достигается лишь на основе всестороннего анализа финансового состояния ссудозаеы-щика в настоящем и оценки перспектив его деятельности с точки зрения его финансовой усгойчявоатд в целом и кредитоспособности, в частноота. При всей ваяноотв абсолютных показателей более информативны я сопоставимы для различных клиентов и периодов являются относигельннэ показатели, определяющие ликвидность баланса, эффективность использования собственных средств предприятия и обес-пачзнность предприятия собственными средствами, показатели, оцени-
веющие использование привлекаемых средств; прибыльность производства, рентабельность реализованной продукции, степень покрытия обязательных платежей, характеризуемая соотношением балансовой прибыли и суммы обязательных платежей.-
Особенностью анализа кредитоспособности строительных организаций является необходимость корректирования коэффициентов, оценивающих ликвидность. В первую очередь это относится .к учету производственных запасов при анализе баланса, поскольку в подавляющей части они могут быть отнесены к быстрореализуемым активам, что существен- ' но влияет на величину коэффициентов абсолютной ликвидности и покрытия баланса, а соответственно и на вывода о кредитоспособности клиента, располагающего производственными запасами в больших размерах. Кроме того дифференцированного подхода требует дебиторская задоженность с различными вероятными сроками погашения. Тем более важен такой' подход для предприятий с длительным производственным циклом, к которым относятся предприятия, связанные о сооружением объектов нефтяной и газовой промышленности.
Соответственно дожны быть преобразованы и группы источников средств по степени их срочности, то еоть необходим индивидуальный, неформальный подход при отнесении отдельных элементов актива и пассива баланса предприятия к определенной категории. 3 работе разработаны рекомендации по преобразованию баланса-нетто предприятия для оценки перечисленных особенностей.
3 чеуверуой представлен анализ финансового состояния
головного предприятия АОДСтронег"и нескольких наиболее для него характерных предприятий, являющихся представителями различных сфер деятельности нефтегазового комплекса. Анализ проведен с'использованием предложенныхХ в работе рекомендаций по совершенствованию -.методики анализа финансового состояния преобразованного аналитического баланса-нетто предприятия.
В основурекомендаций по преобразованию баланса положен принцип разделения активов и пассивов предприятия не только по статьям, . но и по видам в зависимости от сроков возшжной реализации активов. Х и возможной отсрочки погашения задоженностей. 3 результате, составляющие одной статьи баланса в преобразованном аналитическом балан-сз-нетто могут относиться к разным группам.
Основные показатели, характеризующие кредитоспособность головного предприятия при их оценке на основе Х данных аналитического баланса-
-нетто и преобразованного по рекомендациям автора аналитического баланса-нетто весьма существенно различается (табл )
Таблица 2.
Сравнение методик оценки кредитоспособности предприятия.
Показатели
Аналитический баланс-нетто
! Расчет по преобра-
!па 1/1 ;на 1/1 ,1991г. ' I
зованному балансу
!на 1/1 ] на 1/1
!1991г. ! 1992г. ]_!_
1. Показстель абсодгной лекездкостк (1с,}
2. Показатель ликвидности
3. Коэффициент покрытия
Результирующий показатель (Ка х Кл х 1'^)
1,72 0,37
113 0,23
Судя по данпни 5абд.2, показатели, рассчитанные .традиционно рекомендуешь могодоы с использование';,! аналитического баланса свидетельствует о некпдеанооти предприятия как партнера и заемщика. Однако, рекоигндуешэ преобразования баланса, проведенные эксперт-иыш мэтода.ж, существенно изменяют величину коэффициентов и, соответственно, вывода, оделанкыз на основе таких расчетов.
Подробный анализ финансового состояния головного цредприятия на основе оценки состояния Екущзства предприятия, использования предприятием собственны* ц веегашх средств, сохранности собственных финансовых ресурсов, прибыльности производства, оборачиваемости средств предприятия хт изучение довольно широкого круга допонительных материалов, подтверждают, что предлагаемой расчет позволяет более объективно оценивать кредитоспособность предприятия.
2тс обьектшшооть осковака на учете современного состояния
экономики, при котором в условиях дефицита, гиперинфляции и неудовлетворительного положения со ороками взаиморасчетов а прочима экономическими трудностями, средства, вложенные в запаси материальных ценностей я чиолящиеся в состава дебиторской задоженности, становятся не менее, а порой и гораздо более ликвидными, чем денежные средотва на счетах в банках.
В заключении главы подробно рассмотрен вопрос о роли банка и его задачах в йовышении деятельности акционерного общества с подробной характеристикой современных уолуг, оказываемых акционерным банком своим клиентом, дана оценка отдельных актуальных задач развитая банковской системы, решение которых доляпо способствовать дальнейшему прогрессу в облясгл кредитования и в области строительного производства при сооружении объектов нефтяной п газовой промышленности.
В зактрченпч сделаны следующие выводы:
1. На основе анализа различных исследований а праддояешй по формированию рыночной инфраструктуры а практического опыта работы по управлению крупными отроятолыю-монтазнюга объединениями по сооружению нефтегазовых объектов в диссертации разработана и реализована концепция сохранения единого производогваино-технологаческого комплекса при создании акционерного общества.
2. Автором предложена новая организационная структура управления АО, которая, в отличие от обычно предлагаемых,предусматривает значительное усиление кошерчеокой направленности деятельности АО как при формировании портфеля заказов п управлении янвеотицяоннкм процессом, так и расширении сфер предпринимательской деятельности путем создания различных коммерческих структур, МП "СП. Прп этом предуо-матривается существенное изменение характера деятельности работников головного предприятия АО и определяются конкретные пути перехода от административного.управления к оказанию управленческих, маркетинговых, аудиторских, посреднических,пфор?.2ациошшх а иных видов услуг как акционера?/., так а сторонним организациям;
3. В работе на основе анализа современного состояния в областа кредитования в стране и за рубежом определены важнейшие вопросы совершенствования кредитной политики банка, характерные для инвестиционных процессов при сооружении объектов нефтяной и газовой промышленности в условиях развития рыночных отношений и акционирования. В частности, разработана методика дифференцирования процентной
ставки за выделяемые кредитные ресурсы о учетом особенностей функционирования банка, являющегося непосредственным участником акционерного общеотва. Дифференцирование основано на оценке клиентов банка в зависимости не только от их кредитоспособности, но от степени учаотия в деятельности акционерного общества. Предложенная методика позволяет оценивать предельный уровень доходности, сделок банка на основа расчета предельного уровня затрат на них.
4. Разработаны методические рекомендации по преобразованию аналитического баланса-нетто клиентов коммерческого банка для оперативного анализа (с применением ЭШ) кредитоспособности предприятия с учетом современного состояния развития рыночных отношений. При этом используется метод экспертных оценок по разделению активов предприятия по уровню их ликвидности, а лаосивов по степени срочности погашения в зависимости от возможных сроков реализации активов и допустимого времени отсрочки погашения задоженности внутри отдельныхХстатей в отличие от существующих рекомендаций разделения по статьям. Это позволяет в условиях сложившейся ситуации, характеризуемой инфляцией, спадом производства, нарушением договременных производственно-хозяйственных связей, более объективно оценивать хозяйственно-финансовое положение предприятий и оценивать их надежность в качестве заемщиков.
5. Апробация разработанных методик и подходов в процессе создания и функционирования АО "Стронег" свидетельствует о их достаточно высокой эффективности и могут быть приняты в виде типовых рекомендаций при переводе строительных предприятий нефтегазового комплекса на акционерную форду хозяйствования.
По теме диссертации опубликованы следующие работы:
1. Старченко В.П. Коммерческий внутрипроизводственный банк в ПСМО "Бащнефтегазстрой" - М.: ВНИШКТехоргнефтегазстрой, 1990.-36 с. (2,11 п,л.) .
2. Старченко В.П. Банк-партнер производственного объединения// Строительство трубопроводов, 1990,У I.-с.32-33 (О.Зп.л.)
3. Старченко В.П. Совершенствование финансирования строительства объектов нефтяной и газовой промышленности //экономические предпосыки ресурсосбережения в нефтяной промышленности - Уфа:Ж', 1992.-
с. 71-74 (0,4п.л.)
4. Старченко В.П..Карпов В.Г. Совершенствование форм хозяйствования при сооружении объектов'нефтяной и газовой промышленности //
Тезисы докладов ХХИ17 научно-технической конференции ученых Башкирии -Уфа:Ш, 1993-с.Э (СГД п.л.) Х
Соискатель Д..-:. з.п. Старченко
Похожие диссертации
- Организационно-экономическая структура газового комплекса России в 1985-1995 годах
- Повышение эффективности геотермального производства в условиях перехода к рыночным отношениям
- Стратегическое управление предприятиями нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности в условиях российской экономики
- Методы управления международными нефтегазовыми трубопроводостроительными проектами
- Учет внешнеэкономической деятельности в газовой промышленности