Совершенствование экономической оценки реализации проектов разработки нефтяных месторождений в нефтепромысловой практике тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Твердая, Лариса Александровна |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2007 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Совершенствование экономической оценки реализации проектов разработки нефтяных месторождений в нефтепромысловой практике"
На правах рукописи
ТВЕРДАЯ Лариса Александровна
1111111111111111
03054631
Х .ии/
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ОЦЕНКИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТОВ РАЗРАБОТКИ НЕФТЯНЫХ МЕСТОРОЖДЕНИЙ В НЕФТЕПРОМЫСЛОВОЙ ПРАКТИКЕ (на примере ОАО "Славнефть-Мегионнефтегаз")
Специальность 08.00.05- Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями и комплексами промышленности)
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Москва 2007
Диссертация выпонена в ОАО исследовательский институт (ОАО "ВНИИнефть")
"Всероссийский нефтегазовый научно-им. академика А.П. Крылова
Научный руководитель доктор экономических наук, профессор
ГУЖНОВСКИЙ Лев Петрович
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
МИЛОВИДОВ Константин Николаевич
кандидат экономических наук ЖЕЧКОВ Александр Иванович
Ведущая организация - ОАО ВНИИОЭНГ
Защита состоится
ционного Совета Д.212.200.13 при Российском государственном университете нефти и газа им. И.М. Губкина по адресу. 119991, Москва, Ленинский пр., д. 65, аудитория 1308
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российского государственного университета нефти и газа им. И.М. Губкина
Автореферат разослан &) о 2007 г.
Ученый секретарь Диссертационного Совета,
доктор экономических наук, профессор Зубарева В.Д.
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Нефтедобывающая промышленность Российской Федерации за годы реформирования экономики страны прошла путь глубоких преобразований и в настоящее время является одной из наиболее адаптированных к функционированию в условиях рыночных отношений отраслей.
Эксплуатация нефтяных ресурсов, находящихся в частной, государственной, муниципальной и иных формах собственности, осуществляется на базе технологических схем и проектов разработки нефтяных и газонефтяных месторождений, которые являются основополагающими государственными документами, устанавливающими для нефтедобывающих предприятий всех форм собственности геологические, технологические, экологические и экономические показатели по нефтяным и газонефтяным месторождениям, входящим в их состав на основании выданных им лицензий на право пользования недрами.
Составление проектных технологических документов на разработку нефтяных и газонефтяных месторождений регламентируется соответствующим Руководящим документом (РД 153-39-007-96), утвержденным Минтопэнерго России по согласованию с Гостехнадзором России и Рос-комнедра в 1996 г.
Практикой проектирования разработки нефтяных месторождений накоплен значительный опыт составления технологических схем, проектов разработки, технико-экономических обоснований коэффициентов извлечения нефти и других видов проектной документации в условиях перехода нефтедобывающей промышленности к рыночным отношениям.
Анализ реализации проектов разработки нефтяных месторождений в нефтепромысловой практике свидетельствует о наличии значительных расхождений между проектными и фактическими технико-экономическими показателями, которые обусловлены многочисленными факторами, влияющими на экономическую эффективность эксплуатации нефтяного месторождения.
В связи с этим структуризация факторов имеет важное значение для совершенствования государственного регулирования разработки нефтяных месторождений.
Структуризация факторов предусматривает их градацию на внешние не регулируемые и регулируемые государством факторы, влияющие на эффективность реализации проекта разработки нефтяного месторождения, и факторы, зависящие от хозяйственной деятельности нефтяной компании.
Проведение факторного анализа затрат на добычу нефти при экономической оценке реализации проектов разработки нефтяных месторождений, входящих в состав нефтяной компании, может значительно улучшить результаты ее хозяйственной деятельности.
В этом свете актуальными и востребованными становятся научные исследования, способствующие совершенствованию экономического регламентирования проектирования разработки нефтяных месторождений, а также государственного регулирования эксплуатации нефтяных ресурсов Российской Федерации.
Цель работы - совершенствование методики экономического анализа реализации проектов разработки нефтяных месторождений, способствующей выявлению факторов повышения экономической эффективности их эксплуатации, а также совершенствование государственного регулирования проектирования разработки в условиях дальнейшего развития рыночной экономики Российской Федерации.
Основные задачи исследования:
-проанализировать Методику экономической оценки технологических вариантов разработки нефтяных (газонефтяных) месторождений действующего Регламента составления проектных технологических документов на разработку нефтяных и газонефтяных месторождений (РД 153-39-00796) и выявить проблемы ее дальнейшего совершенствования;
- разработать методику факторного анализа реализации основных технико-экономических параметров проектов разработки нефтяных месторождений в нефтепромысловой практике;
- обосновать и определить основные направления дальнейшего совершенствования государственного экономического регулирования разработки нефтяных месторождений.
Основные результаты исследования и их научная новизна:
- обоснована необходимость проведения комплексного факторного анализа реализации технико-экономических показателей проектов разработки нефтяных месторождений в нефтепромысловой практике;
- разработана методика факторного анализа влияния изменений внешних факторов, не зависящих от хозяйственной деятельности нефтяных предприятий, на экономическую эффективность эксплуатации нефтяных месторождений;
- разработана методика факторного анализа отклонений фактических технико-экономических показателей разработки нефтяных месторождений от аналогичных проектных показателей в сопоставимых условиях, обусловленных хозяйственной деятельностью нефтедобывающего предприятия;
- на основе анализа проектирования разработки нефтяных месторождений обоснована необходимость совершенствования государственного экономического регулирования разработки нефтяных ресурсов России и выдвинуты предложения в этом направлении.
Теоретико-методологическая база исследования. Работа базируется на теоретических исследованиях ведущих ученых в области экономической оценки ресурсов полезных ископаемых, проектирования и оценки эффективности нефтяных и газовых месторождений, управления проектами, менеджмента и т.д.: Аганбегяна А.Г., Андреева А.Ф., Астахова A.C., Бучи-
наА.Н., Воконского В.А., Газеева М.Х., Дунаева В.Ф., Зубаревой В.Д., Крылова А.П., Лившица В.Н., Макарова A.A., Мелентьева Л.Н., Миловидо-ва К.Н., Назарова В.И., Николаевского Н.М., Новожилова В.В., Перчика А.И., Пленкиной В.В., Пономаревой И.А., Робинсона Б.В., Телегиной Е.А., Хачатурова Т.С., Швембергера Ю.Н. и др.
Информационную основу диссертации составили статистические данные Федеральной статистической службы РФ, Федеральные законы РФ, Указы Президента Российской Федерации, постановления правительства РФ и отраслевых министерств, регламентирующих разработку нефтяных ресурсов РФ, производственную и хозяйственную деятельность нефтедобывающих предприятий.
Практическая значимость результатов исследования. Разработанная в диссертации методика факторного анализа технико-экономических показателей может быть допонением в соответствующем разделе Регламента составления проектных технологических документов на разработку нефтяных месторождений, что отвечает возросшим требованиям к экономическому анализу реализации проектов разработки нефтяных месторождений в условиях рыночной экономики.
Предложенная в работе структуризация факторов, влияющих на эффективность реализации проектов разработки, позволяет выявить реальную экономическую эффективность производственной и хозяйственной деятельности нефтяной компании по эксплуатации нефтяного месторождения.
Разработанные в диссертации предложения по совершенствованию государственного регулирования разработки нефтяных месторождений экономическими методами на основе действующей законодательной базы позволяют государству повысить экономическую эффективность эксплуатации нефтяных ресурсов Российской Федерации.
Апробация работы. Основные результаты, полученные в диссертации, были доложены на IV Всероссийской научно-практической конференции Технолого-инструментарные новации в управлении топливно-энергетическим комплексом: макро-, мезо- и микроуровень (г. Тюмень, 56 октября 2006 г.), на научных семинарах в Научном центре экспертизы проектных документов по разработке нефтяных месторождений ОАО Всероссийский нефтегазовый научно-исследовательский институт им. академика А.П. Крылова и на научных семинарах кафедры производственного менеджмента Российского государственного университета нефти и газа им. И.М. Губкина.
Публикации. Основное содержание диссертации опубликовано в шести печатных работах.
Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и рекомендаций, списка использованной литературы из 51 наименования.
Работа изложена на 140 страницах, содержащих 1 рисунок и 24 таблицы.
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Во введении отмечена актуальность темы диссертации, сформулированы конечная цель и задачи исследований, приведены научная новизна и практическая значимость исследований.
В первой главе Анализ проектирования разработки нефтяных месторождений и формирование базы данных для экономической оценки реализации проектов разработки в нефтепромысловой практике проанализирована система технико-экономических показателей, используемая в Регламенте составления проектных технологических документов на разработку нефтяных и газонефтяных месторождений, выявлены ее недостатки, а также даны рекомендации по формированию информационной базы данных в условиях рыночных отношений для проведения факторного анализа реализации проектов разработки.
Составление проектных технологических документов на разработку нефтяных и газонефтяных месторождений регламентируется соответствующим Руководящим документом (РД 153-39-007-96), утвержденным бывшим Минтопэнерго России по согласованию с Госгортехнадзором России и Роскомнедра в 1996 г.
Методические рекомендации данной методики содержат общие положения, основные понятия, показатели экономической оценки, выбор варианта, агоритм расчета экономических показателей и представляют, по существу, простое дублирование Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования.
Экономика разработки нефтяных месторождений в РФ на современном этапе имеет свои специфические особенности, которые обусловлены квотированием добычи нефти на экспорт, действующей системой ценообразования, учета затрат и налогообложения в нефтедобывающей промышленности.
Порядок определения этих важнейших экономических показателей при проектировании разработки нефтяных месторождений отсутствует.
В настоящее время при проектировании разработки нефтяных месторождений предусматривается квота нефти на экспорт в размере 30%, в то время как в 2005 г. фактический экспорт нефти по отрасли составил порядка 66%.
Цена нефти на внешнем рынке при составлении проектов разработки нефтяных месторождений принимается ниже фактического значения (порядка 10%).
Экспорт нефти оценивается по единой марке Юрас, которая представляет собой смесь нефтей различного качества, и тем самым занижается экономическая эффективность разработки нефтяных месторождений, имеющих более высокое качество нефти (главным образом, более низкое содержание серы).
Установление цены на внутреннем рынке не имеет никакого обоснования и носит произвольный характер, так как отсутствует свободная реализация нефти на внутреннем рынке России.
Определение валютного курса рубля по отношению к долару США при проектировании разработки нефтяных месторождений также отсутствует.
Нормативная база для расчета капитальных вложений и эксплуатационных затрат не отвечает в поной мере объективной оценке стоимости добычи нефти по проектируемым нефтяным месторождениям.
Проектные удельные нормативы капитальных вложений и эксплуатационных затрат формируются на базе фактических данных нефтяного предприятия, в состав которого, помимо проектируемого месторождения, может входить ряд других месторождений. Это объясняется тем, что на нефтедобывающих предприятиях Российской Федерации отсутствует узаконенный государственными органами бухгатерский учет затрат на добычу нефти по месторождениям.
Следует особо отметить, что отсутствие стоимостной оценки добычи нефти по месторождениям не позволяет перейти к замене налога на добычу полезных ископаемых по нефтяным предприятиям (НДПИ) на рентные платежи по месторождениям. В сложившихся условиях налогообложения искажается реальная экономическая эффективность разработки нефтяного месторождения.
Большим недостатком Регламента составления проектных технологических документов на разработку нефтяных и газонефтяных месторождений является отсутствие в нем порядка и перечня представляемой экономической информации заказчиком проектирующей организации для составления проекта разработки нефтяного месторождения.
В аналитическом разделе Регламента ... отсутствует методика экономической оценки потерь государства в результате отклонения фактических показателей от проектных в последнем проектном документе по месторождению за предыдущие пять лет.
В существующей практике составления проектов разработки нефтяных месторождений и технико-экономических обоснований коэффициентов извлечения нефти (КИН) экономике разработки нефтяных месторождений отводится второстепенное значение. В проектах разработки нефтяных месторождений рациональный вариант, рекомендуемый к внедрению, определяется по наибольшему значению коэффициента извлечения нефти при достижении ее обводненности 98%, несмотря на меньшее значение экономического коэффициента нефтеотдачи в сравнении с другими возможными вариантами. На основании технологических коэффициентов извлечения нефти определяются извлекаемые запасы нефти по нефтяным месторождениям, которые являются исходными данными для формирования баланса запасов нефти нефтяных компаний, субъектов Российской Федерации и страны в целом.
Игнорирование экономической оценки при определении извлекаемых запасов нефти в условиях рыночной экономики приводит к искажению оценки реальной сырьевой базы нефтедобывающей промышленности страны и ее добывных возможностей.
В действующем "Регламенте ..." экономическому анализу предыдущего периода разработки нефтяного месторождения придается второстепенное значение.
Из многочисленных проектов и фактических показателей, используемых при проведении анализа предыдущего периода разработки нефтяного месторождения, рекомендуются только капитальные вложения и себестоимость добычи 1 т нефти.
В проектах разработки нефтяных месторождений, согласно"Регламен-ту ...", капитальные вложения и эксплуатационные затраты в годовом разрезе определяются по неизменным удельным нормативам, уровень цен на нефть, платежи и налоги также имеют постоянные значения, а при определении интегральных показателей применяется коэффициент дисконтирования.
Таким образом, прямое сравнение проектных и фактических экономических показателей разработки нефтяного месторождения является неправомерным и выдвигает необходимость приведения их в сопоставимый вид.
Ограниченный перечень экономических показателей не позволяет выявить причины несоответствия проектных и фактических показателей и их влияние на экономическую эффективность разработки месторождения.
В условиях рыночной экономики реализация проекта разработки нефтяных и газонефтяных месторождений в решающей степени зависит от экономических факторов, таких как мировые и внутренние цены на нефть, газ и конденсат, платежи и налоги, экспортные квоты на нефть, которые, однако, не рекомендованы к использованию в аналитической части проекта.
Экономический анализ реализации проектов разработки нефтяных месторождений дожен проводиться с использованием системы показателей, характерных для рыночной экономики, отражающих хозяйственную деятельность нефтяных компаний в современных условиях российской экономики.
Информационная база данных для экономического анализа реализации проектов разработки в нефтепромысловой практике дожна включать в свой состав систему проектных и фактических основных технико-экономических показателей эксплуатации нефтяного месторождения, удельных экономических показателей, формирующих капитальные вложения и эксплуатационные затраты, ценовые и налоговые показатели и также ряд других показателей, используемых в экономической оценке эффективности разработки нефтяных месторождений.
Информационная база данных для проведения сопоставительного анализа реализации проектов разработки нефтяных месторождений дожна состоять из взаимосвязанных блоков проектных и фактических показателей. В схематическом виде информационная база данных для экономиче-
ского анализа реализации проекта разработки нефтяного месторождения представлена на рисунке.
Блок 2 / Блок 1 <Ч \ БлокЗ
Цены на нефть, нефтяной газ и конденсат Основные проектные и фактические технико-экономические показатели . разработки нефтяных месторождений Налоги и платежи
Т .
Блок 4 Блок 5 Блок 6
Капитальные вложения (удельные показатели) Эксплуатационные затраты (удельные показатели) Допонительные данные
Структура информационной базы данных для экономического анализа реализации проекта разработки нефтяного месторож-дения
Для каждого из указанных блоков разработана соответствующая их содержанию система технико-экономических показателей.
Формирование информационной базы данных является первоначальным этапом для проведения экономического анализа реализации проекта разработки в нефтепромысловой практике.
Для проведения экономических анализов в информационных базах данных дожны быть выделены показатели, зависящие и не зависящие от деятельности нефтяной компании, осуществляющей эксплуатацию нефтяного месторождения.
К технологическим показателям, зависящим от деятельности нефтяной компании, относятся:
1. Эксплуатационный фонд скважин на конец года.
2. Коэффициент использования эксплуатационного фонда скважин.
3. Действующий фонд добывающих скважин на конец года.
4. Коэффициент эксплуатации действующего фонда скважин.
5. Средний дебит действующих скважин по нефти, т/сут.
6. Средний дебит действующих скважин по жидкости, т/сут.
7. Закачка рабочего агента, тыс. м3/год.
8. Добыча нефти с начала разработки, тыс. т.
9. Текущий коэффициент нефтеотдачи, доли ед.
К экономическим показателям, зависящим от хозяйственной деятельности нефтяной компании, относятся:
1. Удельные капитальные вложения.
2. Удельные текущие затраты.
К независимым показателям, регламентирующим экономическую деятельность нефтяной компании, относятся: цены на нефть и попутный газ, налоги и платежи, квотирование экспорта нефти и валютный курс рубля.
Указанная градация технологических и экономических показателей позволит в процессе экономического анализа установить степень влияния' субъективных (зависящих от нефтяной компании) и объективных (не зависящих от нефтяной компании) факторов на экономическую эффективность реализации проекта разработки нефтяного месторождения.
Во второй главе Методика анализа экономических показателей реализации проектов разработки нефтяных месторождений в нефтепромысловой практике разработана методика факторного анализа внешних факторов, себестоимости добычи нефти и капитальных вложений при экономической оценке эффективности эксплуатации нефтяного месторождения нефтедобывающим предприятием, а также даны предложения по совершенствованию государственного экономического регламентирования проектов разработки нефтяных месторождений.
2.1. Методика анализа влияния изменений внешних факторов на экономическую эффективность реализации проекта разработки нефтяного месторождения.
К внешним факторам, определяющим экономическую эффективность реализации проекта разработки нефтяного месторождения, относятся показатели, не зависящие от хозяйственной деятельности нефтяной компании, которая осуществляет эксплуатацию нефтяного месторождения.
Эти факторы подразделяются на не регулируемые государством и регулируемые.
Внешними факторами, не регулируемыми государством и зависящими от конъюнктуры мирового нефтяного рынка, являются экспортные цены на нефть и газ, от уровня которых, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, устанавливаются экспортная пошлина и налог на добычу полезных ископаемых (нефти).
К внешним факторам, регулируемым директивными органами, относятся квотирование экспорта нефти, установление валютного курса рубля, платежей и налогов, уровень инфляции, тарифы на транспорт нефти и электроэнергию, количественные значения которых ежегодно устанавливаются государством.
За последнее пятилетие на внешнем рынке в 2003-2005 гг. происходило существенное увеличение мировой цены нефти, на внутреннем рынке страны происходило систематическое снижение годовой инфляции при стабильном обменном курсе рубля по отношению к долару США.
Указанные факторы влияют на динамику изменения экспортной пошлины и налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Анализ приведенных данных показывает значительное увеличение экспортной пошлины в действующих ценах за 2003 и 2004 гг. и рост налога в действующих ценах на добычу нефти за 2002-2004 гг. Однако рассмотрение динамики экспортной пошлины в ценах 2000 г. свидетельствует о ее ежегодном снижении в течение 2000-2004 гг., а также о снижении налога на добычу нефти в ценах 2000 г. за 2001 и 2002 гг.
Указанная градация технологических и экономических показателей позволит в процессе экономического анализа установить степень влияния субъективных (зависящих от нефтяной компании) и объективных (не зависящих от нефтяной компании) факторов на экономическую эффективность реализации проекта разработки нефтяного месторождения.
Во второй главе Методика анализа экономических показателей реализации проектов разработки нефтяных месторождений в нефтепромысловой практике разработана методика факторного анализа внешних факторов, себестоимости добычи нефти и капитальных вложений при экономической оценке эффективности эксплуатации нефтяного месторождения нефтедобывающим предприятием, а также даны предложения по совершенствованию государственного экономического регламентирования проектов разработки нефтяных месторождений.
2.1. Методика анализа влияния изменений внешних факторов на экономическую эффективность реализации проекта разработки нефтяного месторождения.
К внешним факторам, определяющим экономическую эффективность реализации проекта разработки нефтяного месторождения, относятся показатели, не зависящие от хозяйственной деятельности нефтяной компании, которая осуществляет эксплуатацию нефтяного месторождения.
Эти факторы подразделяются на не регулируемые государством и регулируемые.
Внешними факторами, не регулируемыми государством и зависящими от конъюнктуры мирового нефтяного рынка, являются экспортные цены на нефть и газ, от уровня которых, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, устанавливаются экспортная пошлина и налог на добычу полезных ископаемых (нефти).
К внешним факторам, регулируемым директивными органами, относятся квотирование экспорта нефти, установление валютного курса рубля, платежей и налогов, уровень инфляции, тарифы на транспорт нефти и электроэнергию, количественные значения которых ежегодно устанавливаются государством.
За последнее пятилетие на внешнем рынке в 2003-2005 гг. происходило существенное увеличение мировой цены нефти, на внутреннем рынке страны происходило систематическое снижение годовой инфляции при стабильном обменном курсе рубля по отношению к долару США.
Указанные факторы влияют на динамику изменения экспортной пошлины и налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Анализ приведенных данных показывает значительное увеличение экспортной пошлины в действующих ценах за 2003 и 2004 гг. и рост налога в действующих ценах на добычу нефти за 2002-2004 гг. Однако рассмотрение динамики экспортной пошлины в ценах 2000 г. свидетельствует о ее ежегодном снижении в течение 2000-2004 гг., а также о снижении налога на добычу нефти в ценах 2000 г. за 2001 и 2002 гг.
Для определения степени влияния налоговой нагрузки (экспортной пошлины и налога на добычу полезных ископаемых) в табл. 1 приведена динамика их доли в цене 1 т нефти за 2000-2004 гг.
Таблица 1
Доля экспортной пошлины и Налога на добычу нефти _в цене 1 т нефти в 2000-2004 гг.__
Показатели 2000 2001 2002 2003 2004
Цена нефти на внешнем рынке, руб/т в неизменных ценах 2000 г. 4506 4506 4220 3558 4354 3091 4653 2759 5956 2487
Доля экспортной пошлины, %: в действующих ценах в неизменных ценах 11,1 11,1 7,6 9,8 7,0 9,9 17,0 9,8 17,3 9,8
Доля НДПИ, %: в действующих ценах в неизменных ценах 11,6 ,9,7 10,7 8,9 . 10,6 9,1 11.5 10.6 13,3 15,5
Суммарная доля экспортной пошлины и НДПИ, %: в действующих ценах в неизменных ценах 22.7 20.8 28,3 16,7 27,6 19,0 28,5 20,4 30,5 25,3
Анализ доли экспортной пошлины и НДПИ в действующих ценах и неизменных ценах показывает различные тенденции их изменения за 20002004 гг.
Доля экспортной пошлины в действующих ценах увеличивается с 7,6% в 2001 г. до 17,3% в 2004 г., т. е. в 2,5 раза, а в неизменных ценах на протяжении 2001-2004 гг. остается неизменной. Доля НДПИ в действующих ценах увеличивается в 2004 г. по сравнению с 2001 г. в 1,2 раза, а в неизменных ценах в 1,6 раза.
Таким образом, противоречивые оценки влияния внешних факторов в действующих и неизменных ценах, на примере экспортной пошлины на нефть и НДПИ, показывают необходимость разработки методики факторного анализа выявления отклонений фактических показателей от проектных, позволяющей проводить объективную оценку экономической эффективности хозяйственной деятельности нефтяной компании по реализации проекта разработки нефтяного месторождения. .
Определение отклонений фактических показателей от проектных, характеризующих влияние внешних факторов, дожно проводиться в сопоставимом виде, т.е. с учетом годовой инфляции.
Количественное определение отклонений по внешним факторам рассчитывается по следующим формулам.
2. Внешние факторы, регулируемые государством Налог на добавленную стоимость (НДС):
а) влияние изменения внутренней цены нефти:
AIW -4л*J хСндс. /Ю0х(1+1п /100);
б) влияние ставки НДС:
АСвдс = ДЦвну14 х(свдСф-СВДСп) /100х(1 + 1п/100);
в) влияние индекса инфляции:
М = Свдр/100хЦ^ х(1ф -IJ/100.
Баланс влияния факторов НДС:
ДНдс = ДЦвнут+Сндс+Д1-(цвнуТфхСНДСфх1ф] - (з)
где ДНдс - отклонение фактического налога на добавленную стоимость от проектного, руб/т;
Ц>нутф и Цвкут - фактическая и проектная цена 1 т нефти на внутреннем рынке соответственно, руб/т;
СПДСф и Спдс - фактическая и проектная ставка налога на добавленную стоимость соответственно, %.
Налог на имущество предприятия:
а) влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов: ДОФ = (оФф /QДo - ОФД /QB-) XСВЯл /ЮОх (1 + 1п /100>
б) влияние изменения годовой добычи нефти:
AQД = (оФф /QДt - ОФф /QB> ) X Сни> /100 х (1 + 1Д /100},
в) влияние ставки налога на имущество:
АСДД = ОФф /QДt x(cBДt -CHJ /100x(l + IД /100);
г) влияние индекса инфляции:
Л1 = ДСЯЯф/100XОФф/<2Нф х(1ф-1п) /100.
Баланс влияния факторов налога на имущество:
ДНИМ = ДОФ + AQД + ДСНН + Д1 = (ОФф/Q^ х СД,ч х 1ф) -
(ОФД/дн_хсДи_х1п), где ДНнм отклонение фактического налога на имущество предприятия от проектного на 1 т добытой нефти, руб/т;
ОФф и ОФ " фактическая и проектная среднегодовая стоимость основных фондов соответственно, руб.;
дДф и Он - фактическая и проектная годовая добыча нефти соответственно, т;
СН1Ч и Свя_ - фактическая и проектная ставка налога на имущество предприятий соответственно, %. Единый социальный налог:
а) влияние изменения годовой заработной платы одного работника: ДФЗП = (фЗПф/дД -ФЗПп/<5н-) хСс< /100х(1+1п/100);
б) влияние изменения годовой добычи нефти:
ДО, = (фЗПф/дД4-ФЗПф/0Д_) хС(>/100х(1 + 1о/100)
в) влияние ставки единого социального налога: ДСс = ФЗПф/д,ч х(сч -С,.} /100х(1 + 1п/100);
г) влияние индекса инфляции:
Д1=сс, /юохФЗПФ /дк# х(гф - 1П) /100. Баланс влияния факторов единого социального налога: ДНс=ДФЗП + ДОн+ДСс+Д1= (фЗПф/0Д^хСс#х1ф)--(фЗПп/<2Дп хСс_ х1п), где днс - отклонение фактического единого социального налога от проектного на 1 т добытой нефти, руб/т;
ФЗПф и ФЗПп - фактическая и проектная годовая заработная плата одного работника соответственно, руб.;
и Сс - фактическая и проектная ставка единого социального налога
соответственно, %. Налог на прибыль:
а) влияние изменения годовой налогооблагаемой прибыли:
дпо5 = (пДф /днД -П0(;_ /дД_) хсДД. /юох(1+1Д/юо>
б) влияние изменения годовой добычи нефти:
дд. = (п^ /0.4 - поб4 /д..) х сВП1 /юох (1+1Д/юо>
в) влияние ставки налога на прибыль:
СДД = поб4 /д., х(сДПф -Свп>) /100х(1+1п/100);
г) влияние индекса инфляции:
А1 = СВПф /100xno6t /QHt x(l# -I.) /100.
Баланс влияния факторов налога на прибыль:
ДП = ДПоб +AQД +ACHn> +AI = (no6t/QHt хСНПф xlj- ^
-k6./QД.xCHnaxin),
где Поб^ и По5 - фактическая и проектная годовая налогооблагаемая прибыль соответственно, руб.;
CHДt и с - фактическая и проектная ставка налога на прибыль соответственно, %.
Тариф на электроэнергию, поставляемую со стороны:
а) влияние изменения годового объема потребленной электроэнергии:
AQ3 = (Q,t /QД.-Q3. /qJ xTs< x(i+iД/ioo>
б) влияние изменения годовой добычи нефти: AQД = (<VQДt-<VQj хТэ_х(1+1п/юо>
в) влияние изменения тарифа на электроэнергию:
тэ = q3i /qД4 х - т j x (l + 1п /100);
г) влияние индекса инфляции:
Д1=тЭ4х<^/дЯ4х(1ф-1п) /юо.
Баланс влияния факторов:
ДЭл = AQ3 + AQД + ДТЭ + AI = (q3< x Тэ# x 1ф ) -
-(Q,./QД.xT3.xln) (7)
где ДЭл - отклонение фактически потребленной электроэнергии от проектной на 1 т добытой нефти, руб/т;
Q3 и Q3 - фактический и проектный годовой объем электроэнергии соответственно, тыс. кВт-ч;
Тэ и Т3 - фактический и проектный тариф на электроэнергию за 1000 кВт-ч соответственно, руб/тыс. кВт-ч.
Транспортировка нефти на внешнем рынке:
а) влияние изменения среднегодового тарифа транспортировки нефти на внешнем рынке:
дтг = (ттф-тт>) хКпх(1 + 1п/100>
о) влияние курса валют: ДК = ТТ4 Х(КФ-КП) х(1 + 1./Ю0> в) влияние индекса инфляции: Д1 = ТТфхКф^(1ф-1.)/100.
Баланс влияния факторов стоимости внешней транспортировки нефти: дт>дтт+дк + д1 = (тт,хКфх1ф) -(тт.хКпх1п), ^
где ДТН - отклонение фактической стоимости транспорта нефти на внешнем рынке от проектной, руб/т;
Тт и Тт - фактический и проектный тариф на транспортировку нефти на внешнем рынке соответственно, дол/т.
Ценообразование и квотирование экспорта нефти:
а) влияние изменения цены нефти на внутреннем рынке:
ЛЕи = -(оД.ХКД 7100))] /ди>х(1+1и/100>
б) влияние изменения годовой добычи нефти:
*(<>, -О..) хк,/Ю0)+"
+ Ц..еш. Х КД X (о., - О.. )х К.Д /100
/Q.tx(l + IД/100);
в) влияние изменения экспортной квоты:
+ ЦМШ. *кп x(q.t хкД( /ioo-QHt хКД_ /loo)
/QДtx(l+In/100>
г) влияние изменения цены на внешнем рынке:
ЦДеш =[(цДДеШ. -Ц.Н.Ш.) хКпхОн;хКД4 /юо]/0н+ х(1 + 1п/100>
д) влияние курса валют;
АК = [ц...ш,х(кф-КД)хдв+хКВ4/Юо] /О.фх(1 + 1П/100)
е) влияние индекса инфляции:
+ двв.ш хкфхдн ХК /100
/QД,x(i,-in)/ioo.
б) влияние курса валют: ДК = ТТ4Х(КФ-КВ) х (1+1./100)
в) влияние индекса инфляции: Д1 = ТТ4хКфх(1ф -1Д)/100.
Баланс влияния факторов стоимости внешней транспортировки нефти: ДТ=ДТТ + ДК + Д1 = (Т xK-xL,) -(т xKxll
я т Ф ф/ V Т, п п р . /оч
где АТВ - отклонение фактической стоимости транспорта нефти на внешнем рынке от проектной, руб/т;
Т иТ - фактический и проектный тариф на транспортировку нефти на внешнем рынке соответственно, дол/т.
Ценообразование и квотирование экспорта нефти:
а) влияние изменения цены нефти на внутреннем рынке:
aiw = k*T, - ц"ут. )х fe.. - (qД. х к., /юо))] /д_ X (1 + 1п /100)
б) влияние изменения годовой добычи нефти:
x(QД4 -QJ-IQ., - QJ XKBi/100)+" + 4.л.xk.x(qn-q.<)xk.>/ioo
/Q.,x(l + I./100)
в) влияние изменения экспортной квоты:
(днут4 x(qh+ -QДt хК1( /Мо)-
-(qД4 -QДt хК._/Юо)+ + Ц.неШ. хКДх(дн> хК.( /100-Q^ хк., /юо)
/QДtx(l + In/100)
г) влияние изменения цены на внешнем рынке:
ДЦ.неш = - ЦДДеШ.) х кД х 0Н4 х к^ /юо]/дНф х (1+ГД /юо)
д) влияние курса валют:
К = [ц.,еШ4 х(кф -К.)хО^ хк,( /юо] /д.4 X (1 + 1./100)
е) влияние индекса инфляции:
+ Цмсшхкфхд хк. /юо
/Qлtx(i,-iД)/ioo.
Баланс влияния факторов цены и экспортной квоты нефти:
ДВ = АЦвнут + Д<2Д + ДКВ + ДЦвнеш + АК + Д1 =
= х(дНф -(дДф хк.ф/100)+цВМЩф хкфх дНф хкВф/юо)х1ф]-(9) - х (<2нД - (Он. X К.. /Юо)+ Цвнеш> х Кп х <2Н х Кв_ /Юо)х 1Д)
где ДВ - отклонение фактической выручки от реализации 1 т нефти от проектной, руб/т;
Кв и Кв - фактическая и проектная квота экспорта нефти на внешний рынок соответственно, %;
Ц.пеш, и Ц.веш " фактическая и проектная цена 1 т нефти на внешнем рынке соответственно, дол/т. Уровень инфляции:
АС.=Т_ВРФ/{3-Ф_(10)
(С?-, х УЮф х ЦД X РД) + (Онд х уввф X Цвяуто) Ов
где ДС! - уровень инфляции фактической цены реализации 1 т добытой нефти по сравнению с проектной, %.
Выявление влияния внешних факторов на эффективность реализации проекта разработки позволяет выявить реальную экономическую эффективность хозяйственной деятельности нефтяной компании по эксплуатации нефтяного месторождения.
2.2. Методика многофакторного анализа себестоимости добычи нефти и капитальных вложений при экономической оценке реализации проекта разработки нефтяногоместорождения.
Результаты анализа разработки нефтяных месторождений за длительный период показывают, что, как правило, фактические технико-экономические показатели в той или иной степени отклоняются от запроектированного уровня.
Фактические экономические показатели разработки нефтяных месторождений, такие как себестоимость добычи нефти и капитальные вложения, являются несопоставимыми с аналогичными проектными показателями, так как при составлении проектов разработки нефтяных месторождений используются базовые (неизменные) цены. Таким образом, непременным условием проведения экономического анализа реализации проекта разработки нефтяного месторождения дожно являться приведение проектных экономических нормативов капитальных вложений и эксплуатационных затрат по годам анализируемого периода в сопоставимый вид с фактическими аналогичными показателями с помощью годовых коэффициентов
Следует отметить, что в нефтяных компаниях имеются методики определения себестоимости добычи нефти по месторождению, предназначенные для внутреннего пользования, которые могут быть использованы для организации официального статистического учета затрат по месторождениям,
Решение этой задачи позволит осуществлять дальнейшее совершенствование государственного регулирования в области проектирования разработки нефтяных месторождений и совершенствования налогового администрирования деятельности нефтяных компаний (установление платы за недра и воспроизводство минерально-сырьевых ресурсов по месторождениям).
Существующий Регламент составления проектных технологических документов на разработку нефтяных и газонефтяных месторождений дожен быть переработан в Регламент составления технико-экономических документов на разработку нефтяных и газонефтяных месторождений (Регламент составления ТЭД на разработку нефтяных и газонефтяных месторождений). В технико-экономическое задание на составление проекта разработки нефтяного месторождения наряду с существующими показателями допонительно дожны быть включены следующие показатели:
1. Цена реализации:
- нефти на внутреннем рынке, руб/т;
- нефти на внешнем рынке, дол/т;
- попутного газа, руб/1000 м3;
- природного газа, руб/1000 м3;
- конденсата, руб/т.
2. Курс долара США, руб/дол.
3. Доля поставок на экспорт в общем объеме реализации нефти и стабильного газового конденсата, %.
4. Доля поставок газа на экспорт, исходя из общего объема продаж.
В Налоговом кодексе Российской Федерации, часть вторая, ст. 340, установлен порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых.
Согласно этой статье, оценка стоимости добычи нефти, газа и конденсата налогоплательщиком (нефтедобывающим предприятием) производится самостоятельно, исходя из цен реализации добытых полезных ископаемых, объемов их реализации на внешнем и внутреннем рынках, а также из валютного курса рубля, установленного Центральным банком Российской Федерации.
Вышеприведенные показатели, сложившиеся у налогоплательщика за последний налоговый период (календарный месяц), дожны использоваться для формирования соответствующих экономических показателей технико-экономического задания на проектирование разработки нефтяного месторождения.
Для временного совмещения цен на добываемую продукцию и налоговых платежей с затратами на добычу нефти, попутного газа и конденсата при составлении проекта разработки нефтяного месторождения капитальные вложения и эксплуатационные расходы дожны определяться на базе
удельных нормативов, сложившихся в нефтяной компании за последнее полугодие, предшествующее выдаче заказчиком проектировщику технико-экономического задания на составление проекта разработки нефтяного месторождения. Основные технико-экономические показатели проекта разработки нефтяного месторождения после его утверждения дожны быть включены в соответствующие разделы лицензионного соглашения об условиях разработки нефтяного месторождения. Для обеспечения успешной реализации проекта разработки в нефтепромысловой практике в лицензионное соглашение дожны включаться условия компенсации недропользователем упущенной выгоды государству. Упущенная выгода определяется в виде штрафов за невыпонение годовых проектных объемов добычи нефти и вычисляется умножением их на налоговые платежи в федеральные, региональные и местные бюджеты, приходящиеся на 1 т добычи нефти.
Предоставленное в лицензионном соглашении право изменения годовых уровней добычи нефти недропользователем по согласованию с упономоченным представителем Министерства природных ресурсов РФ, которым, как правило, является Председатель Комитета природных ресурсов субъекта РФ, дожно быть отменено.
Изменение годовых объемов добычи нефти, предусмотренных в лицензионном соглашении на основании проекта разработки нефтяного месторождения, дожно производиться только с разрешения Центральной комиссии по разработке нефтяных месторождений при предоставлении недропользователем обосновывающих материалов.
Дальнейшее совершенствование государственного регулирования разработки нефтяных ресурсов не дожно являться узковедомственной отраслевой проблемой, решением которой в основном занимаются Министерство промышленности и энергетики и Министерство природных ресурсов. Эффективное использование топливно-энергетических ресурсов, в том числе и нефтяных, имеет фундаментальное значение для экономики страны.
В настоящее время созрела настоятельная необходимость организации комиссии по топливно-энергетическому комплексу (ТЭК) Правительства Российской Федерации во главе с одним из заместителей Председателя Правительства РФ.
В третьей главе Экономическая оценка реализации проектов разработки нефтяных месторождений ОАО Славнефть-Мегионнефтегаз проведена апробация методики факторного анализа влияния изменений различных факторов на экономическую эффективность реализации проекта разработки в нефтепромысловой практике. ОАО Славнефть-Мегион-нефтегаз осуществляет свою деятельность на 12 нефтегазовых месторождениях. В качестве объекта исследования выбрано Покамасовское месторождение, запасы нефти и растворенного газа по которому утверждены ГКЗ МПР России в 1999 г. и последний проект разработки которого был утвержден в 2004 г. ТО ЦКР.
По остальным нефтяным месторождениям не имеется достаточных данных для проведения аналогичного исследования, так как последние проекты разработки по ним утверждены в более поздние сроки и анализируемый период сводится к одному году.
Покамасовское нефтяное месторождение было открыто в 1972 г. Промышленная эксплуатация осуществляется с 1988 г. С начала разработки отобрано 51,6% от начальных извлекаемых запасов нефти.
Для проведения экономического анализа реализации проекта разработки Покамасовского нефтяного месторождения, в соответствии с рекомендациями, предложенными в диссертации, была сформирована информационная база данных.
Основные технологические показатели реализуемого проекта разработки Покамасовского месторождения за период 2001-2005 гг. приведены в табл. 2.
Таблица 2
Основные технологические показатели, характеризующие выпонение
проекта разработки Покамасовского нефтяного месторождения в 2001-2005 гг.
Показатели Год
2001 2002 2003 2004 2005
Добыча нефти, тыс. т проект. 762,0 822,0 768,0 602,2 555,1
факт. 768,0 793,2 873,2 1104,5 1067,5
% 100,8 96,5 113,7 183,4 192,3
Добыча жидкости, тыс. т проект. 1218,0 1350,0 1323,0 1101,0 1003,0
факт. 1274,0 1247,8 1375,5 1872,8 2385,4
% 104,6 102,2 104,0 170,0 237,8
Действующий фонд добывающих скважин, шт. проект. 169 202 225 225 225
факт. 197 162 139 133 126
% 116,6 80,2 61,8 59,1 56
Обводненность продукции действующего фонда скважин, % проект. 37,4 39,1 41,9 45,0 45,0
факт. 39,7 36,4 36,5 41,0 55,2
% 106,2 93,1 87,2 91,1 122,7
Средний дебит действующих скважин, т/сут проект. 11,9 11,0 9,0 7,1 11,8
факт. 12,3 12,5 16,6 24,1 52,5
% 103,4 113,6 184,4 339,4 444,9
Ввод новых добывающих скважин, шт. проект. 15 12 - i -
факт. 26 20 - - -
% 173,3 166,6 - - -
Закачка рабочего агента в пласт, тыс. м3 проект. 956,0 1131,0 1253,0 545,0 550,0
факт. 1352,0 1445,0 1385,0 2127,9 2969,0
% 141,4 127,8 110,6 390,2 539,8
Коэффициент извлечения нефти, доли ед. проект. 0,160 0,209 0,224 0,197 0,207
факт. 0,159 0,172 0,187 0,207 0,216
% 99,4 82,6 83,4 111,9 104,3
В анализируемом периоде на Покамасовском месторождении, в отличие от проекта его разработки, предусматривающего, начиная с 2003 г., систематическое снижение добычи нефти, фактически до 2005 г. происходило увеличение добычи нефти, в результате этого проектный уровень годовой добычи нефти в 2005 г. был превышен почти в два раза.
Ежегодное наращивание объемов добычи нефти было достигнуто за счет допонительного ввода новых скважин в 2001 и 2002 гг. и форсированного отбора жидкости, обеспечившего рост добычи нефти действующего фонда скважин в 4,2 раза, при относительно меньшем увеличении обводненности добычи нефти и одновременном сокращении действующего фонда добывающих скважин. Форсированная разработка Покамасовского месторождения происходила в условиях компенсации отбора жидкости закачкой рабочего агента (воды) в пласт. Проектное значение коэффициента извлечения нефти в 2005 г. было превышено на 4,3%.
Проведенное сопоставление основных экономических проектных и фактических показателей разработки Покамасовского месторождения, представленное в табл. 3, свидетельствует о значительных расхождениях между ними.
Поскольку проектные экономические показатели в стоимостном выражении определены в неизменных ценах, при наличии в анализируемом периоде значительной годовой инфляции (от 18,6 до 10,9%), их прямое сравнение с фактическими экономическими показателями месторождения не позволяет установить реальную экономическую эффективность реализации проекта в нефтепромысловой практике.
Для проведения факторного анализа отклонений фактических показателей от проектных последние были приведены в сопоставимый вид, т.е. определены с учетом инфляции. В результате этого исследования были установлены отклонения основных фактических показателей от проектных с учетом инфляции в расчете на 1 т товарной нефти, добытой по Покамасов-скому месторождению (табл. 4).
Приведенные данные показывают нерентабельность эксплуатации Покамасовского месторождения в 2001-2005 гг. при экономических параметрах, предусмотренных в проекте его разработки.
Проведенный факторный анализ на базе методики, предложенной в диссертации, позволил установить, что главными факторами, обусловившими нерентабельность реализации проекта разработки Покамасовского месторождения, являются более низкие фактические цены нефти на внутреннем и внешнем рынках, а также значительно меньшая фактическая доля добычи нефти, поставляемой на внешний рынок, в сравнении с аналогичными проектными показателями.
Поскольку указанные факторы являются внешними, не зависящими от нефтяной компании, их следует учитывать при оценке хозяйственной деятельности нефтяной компании по реализации проекта разработки месторождения как недополученную прибыль предприятия.
Таблица 3
Основные экономические показатели, характеризующие выпонение проекта разработки Покамасовского месторождения в 2001-2005 гг.
Показатели Год
2001 2002 2003 2004 2005
Цена нефти на внешнем проект. 131,4 131,4 131,4 131,4 131,4
рынке, дол/т факт. 127,2 175,2 188,9 215,2 162,9
% 96,8 133,4 143,8 163,7 124,0
Цена нефти на внутреннем рынке (с НДС), руб/т проект. 3000 3000 3000 3000 3000
факт. 501,2 1408,8 1735,0 2824,3 2840,5
% 16,7 46,9 57,8 94,2 94,7
Курс рубля, руб/дол проект. 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0
факт.. 29,8 31,36 30,69 28,8 28,3
% 99,5 104,5 102,3 96,0 94,3
Доля реализации нефти на внешнем рынке, % проект. 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0
факт. 5,5 11,45 6,42 0,0 2,46
% 18,3 38,2 21,4 0,0 8,2
Таможенная пошлина, дол/т проект. 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0
факт. 25,0 21,54 26,92 29,5 29,5
% 250,0 215,4 269,2 295,0 295,0
Транспортные расходы на экспорт, дол/т проект. 11,0 11,0 11,0 11,0 11,0
факт. 19,2 16,7 15,4 21,7 21,5
% 175,0 151,4 140,2 196,8 195,7
Годовая инфляция, % проект. - - - - -
факт. 18,6 15,1 12,0 10,9 10,9
% - - - - -
Себестоимость 1 т товарной нефти, руб. проект. 1221 1217 1297 1446 1508
факт. 795 1664 1733 1959 2764
% 65 137 134 135 183
Налоги и сборы, включенные в себестоимость 1 т нефти, руб. проект. 579 627 634 647 653
факт. 329 696 895 1063 1861
% 57 111 127 164 285
Себестоимость 1 т товарной нефти без налогов и сборов, руб. проект. 642 590 663 799 895
факт. 466 968 928 896 903
% 73 164 140 112 101
Прибыль (+), убытки (-) на 1 т добычи нефти, руб. проект. +1184 +1124 +1017 +919 +880
факт. +408 -22 -43 +294 -331
% 34 - - 32 -
Доходы государства на 1 т добычи нефти, руб. проект. 235 1298 1613 1574 1559
факт. 587 878 1075 1525 2197
% 250 68 67 97 141
Таблица 4
Отклонения основных фактических показателей от проектных с учетом инфляции в расчете на 1 т товарной нефти
Показатели . Годы
2001 2002 2003 2004 2005
Себестоимость товарной нефти -486 -51 -205 -434 -54
Налоги и сборы, включенные в себестоимость добычи нефти -428 -357 -164 -57 +650
Себестоимость добычи нефти без налогов и сборов -58 +306 -41 -377 -704
Прибыль предприятия -995 -1555 -1599 -1266 -1985
Доход государства +309 -893 -1392 -1146 -1055
Сопоставление убытков предприятия и доходов государства в расчете на 1 т добычи нефти с недополученной прибылью за счет внешних факторов приведено в табл. 5.
Таблица 5
Сопоставление убытков предприятия и доходов государства
Показатели Годы
2001 2002 2003 2004 2005
Убытки предприятия -995 -1555 -1599 -1266 -1985
Доход государства +309 -893 -1392 -1146 -1055
Упущенная выгода (прибыль) за счет внешних факторов +4727 +3306 +4166 +3735 +6104
Итого +4041 +858 +1175 +1323 +3064
Примечание. Итого: строка 1 + строка 2 -строка 3.
Результаты расчетов, приведенные в табл. 5, показывают, что с учетом внешних факторов (завышенных проектных цен и экспортных квот) реализация проекта разработки в нефтепромысловой практике ОАО Славнефть-Мегионнефтегаз является весьма рентабельной.
Проведенный анализ экономической эффективности реализации проекта разработки Покамасовского нефтяного месторождения показал целесообразность и правомерность выдвинутых в диссертации предложений по совершенствованию экономического регламентирования проектов разработки нефтяных месторождений и усиления государственного регулирования в этой области.
ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ
1. Проведенный анализ проектирования разработки нефтяных месторождений показал, что такие важнейшие экономические показатели рыночной экономики, как мировые и внутренние цены на нефть, газ и конденсат,
экспортные квоты на нефть, налоги и платежи, не используются в аналитической части проектов разработки нефтяных месторождений. Кроме того, в регламентирующих документах на составление проектов разработки нефтяных месторождений и ТЭО КИН отсутствуют методические рекомендации по определению количественных значений внешних и внутренних цен на нефть, экспортных квот на нефть.
2. Разработанная информационная база данных для проведения экономического анализа реализации проекта разработки в нефтепромысловой практике может являться соответствующим допонением Регламента по составлению проектных технологических документов на разработку нефтяных месторождений.
3. Разработана методика факторного анализа влияния изменений внешних факторов на экономическую эффективность реализации проекта разработки нефтяного месторождения, позволяющая определить реальную экономическую эффективность хозяйственной деятельности нефтяной компании по эксплуатации нефтяного месторождения.
4. Для выявления влияния отклонений фактических удельных капитальных вложений и себестоимости добычи нефти от проектных показателей, в сопоставимых условиях, на экономическую эффективность эксплуатации нефтяного месторождения разработана соответствующая методика.
5. Предложены основные направления совершенствования государственного экономического регламентирования разработки нефтяных месторождений:
- организация государственной статистики и бухгатерского учета по нефтяным и нефтегазовым месторождениям;
- наряду с существующими показателями допонительное включение технико-экономического задания на составление проекта разработки нефтяного месторождения, цен нефти на внешнем и внутреннем рынках, валютного курса рубля, доли поставок на экспорт в общем объеме реализации нефти и стабильного конденсата;
- для обеспечения успешной реализации проекта разработки в лицензионное соглашение дожны включаться условия компенсации недропользователем упущенной выгоды государству за невыпонение годовых проектных объемов добычи нефти;
- изменение годовых объемов добычи нефти, предусмотренных в лицензионном соглашении на основании проекта разработки нефтяного месторождения, дожно производиться только с разрешения Центральной комиссии по разработке нефтяных месторождений Министерства природных ресурсов при предоставлении недропользователем обосновывающих материалов;
- поскольку рациональное использование нефтяных ресурсов является одним из решающих направлений развития экономики России в догосрочной перспективе, назрела настоящая необходимость организации ко-
миссии по топливно-энергетическому комплексу (ТЭК) Правительства РФ во главе с одним из заместителей Председателя Правительства РФ.
6. Проведенная апробация методики экономической оценки реализации проектов разработки нефтяных месторождений на примере ОАО Слав-нефть-Мегионнефтегаз показала ее работоспособность.
7. Проведенный анализ экономической эффективности реализации проекта разработки Покамасовского нефтяного месторождения ОАО Слав-нефть-Мегионнефтегаз за 2001-2005 гг. показал целесообразность интенсификации добычи нефти в условиях благоприятной экономической конъюнктуры нефтяного рынка.
Основные публикации автора по теме диссертации:
1. Твердая Л.А. Формирование информационной базы данных для экономического анализа реализации проектов разработки нефтяных месторождений в нефтепромысловой практике //Сб. науч. тр. / ОАО ВНИИнефть. - МД 2005. - Вып. 133. - С. 126-137.
2. Твердая Л.А. Методика многофакторного анализа себестоимости добычи нефти и капитальных вложений при экономической оценке реализации проекта разработки нефтяного месторождения // Сб. науч. тр. / ОАО ВНИИнефть. - М., 2006. - Вып. 134. - С. 171-186.
3. Твердая Л.А. Методика анализа влияния изменений внешних факторов на экономическую эффективность реализации проекта разработки нефтяного месторождения // Сб. науч. тр. / ОАО ВНИИнефть. - М., 2006 -Вып. 134. -С.157-170.
4. Гужновский Л.П., Твердая Л.А. Совершенствование государственного экономического регулирования разработки нефтяных ресурсов Российской Федерации // Нефт. хоз-во. - 2006. - №8. - С. 106-107.
5. Твердая Л.А. Экономическое регламентирование проектов разработки нефтяных месторождений // Мат. IV Всеросс. науч.-практ. конф. Тех-нолого-инструментарные новации в управлении топливно-энергетическим комплек-сом. - Тюмень, 2006. - С. 101-104.
6. Твердая Л.А. Совершенствование экономических методов регулирования разработки нефтяных месторождений // Нефтепромысловое дело -2006. - № 12. - С. 40-43.
Отпечатано в редакционно-издательском отделе ОАО ВНИИнефть, 127422, Москва, Дмитровский проезд, 10 Тираж 100 экз., заказ № 5, листов 1,625
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Твердая, Лариса Александровна
Введение.
Глава 1. Анализ проектирования разработки нефтяных месторождений и формирование базы данных для экономической оценки реализации проектов разработки в нефтепромысловой практике.
Глава 2. Методика анализа экономических показателей реализации проектов разработки нефтяных месторождений в нефтепромысловой практике.
2.1. Методика анализа влияния изменений внешних факторов на экономическую эффективность реализации проекта разработки нефтяного месторождения.
2.2. Методика многофакторного анализа себестоимости добычи нефти и капитальных вложений при экономической оценке реализации проекта разработки нефтяного месторождения.
2.3. Совершенствование государственного экономического регулирования проектов разработки нефтяных месторождений.
Глава 3. Экономическая оценка реализации проектов разработки нефтяных месторождений ОАО Славнефть-Мегионнефтегаз.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование экономической оценки реализации проектов разработки нефтяных месторождений в нефтепромысловой практике"
Актуальность исследований. Нефтедобывающая промышленность Российской Федерации за годы реформирования экономики с фаны прошла путь глубоких преобразований и в настоящее время является одной из наиболее адаптированных к функционированию в условиях рыночных отношений отраслей.
Эксплуатация нефтяных ресурсов, находящихся в частной, государственной, муниципальной и иных формах собственности, осуществляется на базе технологических схем и проектов разработки нефтяных и газонефтяных месторождений, которые являются основополагающими государственными документами, устанавливающими для нефтедобывающих предприятий всех форм собственности геологические, технологические, экологические и экономические показатели по нефтяным и газонефтяным месторождениям, входящим в их состав на основании выданных им лицензий на право пользования недрами.
Составление проектных технологических документов на разработку нефтяных и газонефтяных месторождений регламентируется соответствующим Руководящим документом (РД 153-39-007-96), утвержденным Минтопэнерго России по согласованию с Гостехнадзором России и Роскомнедра в 1996 г.
Практикой проектирования разработки нефтяных месторождений накоплен значительный опыт составления технологических схем, проектов разработки, технико-экономических обоснований коэффициентов извлечения нефти и других видов проектной документации в условиях перехода нефтедобывающей промышленности к рыночным отношениям.
Анализ реализации проектов разработки нефтяных месторождений в нефтепромысловой практике свидетельствует о наличии значительных расхождений между проектными и фактическими технико-экономическими показателями, которые обусловлены многочисленными факторами, влияющими на экономическую эффективность эксплуатации нефтяного месторождения.
В связи с эгим структуризация факгоров имеет важное значение для совершенствования государственного регулирования разработки нефтяных месторождений.
Структуризация факторов предусматривает их градацию на внешние не регулируемые и регулируемые государством факторы, влияющие на эффективность реализации проекта разработки нефтяного месторождения, и факторы, зависящие от хозяйственной деятельности нефтяной компании.
Проведение факторного анализа затрат на добычу нефти при экономической оценке реализации проектов разработки нефтяных месторождений, входящих в состав нефтяной компании, может значительно улучшить результаты ее хозяйственной деятельности.
В этом свете актуальными и востребованными становятся научные исследования, способствующие совершенствованию экономического регламентирования проектирования разработки нефтяных месторождений, а также государственного регулирования эксплуатации нефтяных ресурсов Российской Федерации.
Цель работы - совершенствование методики экономического анализа реализации проектов разработки нефтяных месторождений, способствующей выявлению факторов повышения экономической эффективности их эксплуатации, а также совершенствование государственного регулирования проектирования разработки в условиях дальнейшего развития рыночной экономики Российской Федерации.
Основные задачи исследования:
- проанализировать Методику экономической оценки технологических вариантов разработки нефтяных (газонефтяных) месторождений действующего Регламента составления проектных технологических документов на разработку нефтяных и газонефтяных месторождений (РД 153-39-007-96) и выявить проблемы ее дальнейшею совершенствования;
- разработать методику факторного анализа реализации основных технико-экономических параметров проектов разработки нефтяных месторождений в нефтепромысловой практике;
- обосновать и определить основные направления дальнейшего совершенствования государственного экономического регулирования разработки нефтяных месторождений.
Научная новизна диссертационного исследования:
- обоснована необходимость проведения комплексного факторного анализа реализации технико-экономических показателей проектов разработки нефтяных месторождений в нефтепромысловой практике;
- разработана методика факторного анализа влияния изменений внешних факторов, не зависящих от хозяйственной деятельности нефтяных предприятий, на экономическую эффективность эксплуатации нефтяных месторождений;
- разработана методика факторного анализа отклонений фактических технико-экономических показателей разработки нефтяных месторождений от аналогичных проектных показателей в сопоставимых условиях, обусловленных хозяйственной деятельностью нефтедобывающего предприятия;
- на основе анализа проектирования разработки нефтяных месторождений обоснована необходимость совершенствования государственного экономического регулирования разработки нефтяных ресурсов России и выдвинуты предложения в этом направлении.
Теоретико-методологическая база исследования. Работа базируется на теоретических исследованиях ведущих ученых в области экономической оценки ресурсов полезных ископаемых, проектирования и оценки эффективности нефтяных и газовых месторождений, управления проектами, менеджмента и т. д.: Аганбегяна А.Г., Андреева А.Ф., Астахова A.C., Бучина А.Н.,
Воконского В.А., Газеева М.Х., Дунаева В.Ф., Зубаревой В.Д., Крылова А.П., Лившица В.Н., Макарова A.A., Мелентьева J1.H., Миловидова К.Н., Назарова В.И., Николаевского Н.М., Новожилова В.В., Перчика А.И., Плен-киной В.В., Пономаревой И.А., Робинсона Б.В., Телегиной Е.А., Хачатуро-ва Т.С., Швембергера Ю.Н. и др.
Информационную основу диссертации составили статистические данные Федеральной статистической службы РФ, Федеральные законы РФ, Указы Президента Российской Федерации, постановления правительства РФ и отраслевых министерств, регламентирующих разработку нефтяных ресурсов РФ, производственную и хозяйственную деятельность нефтедобывающих предприятий.
Практическая значимость результатов исследования. Разработанная в диссертации методика факторного анализа технико-экономических показателей может быть допонением в соответствующем разделе Регламента составления проектных технологических документов на разработку нефтяных месторождений, что отвечает возросшим требованиям к экономическому анализу реализации проектов разработки нефтяных месторождений в условиях рыночной экономики.
Предложенная в работе структуризация факторов, влияющих на эффективность реализации проектов разработки, позволяет выявить реальную экономическую эффективность производственной и хозяйственной деятельности нефтяной компании по эксплуатации нефтяного месторождения.
Разработанные в диссертации предложения по совершенствованию государственного регулирования разработки нефтяных месторождений экономическими методами на основе действующей законодательной базы позволяют государству повысить экономическую эффективность эксплуатации нефтяных ресурсов Российской Федерации.
Апробация работы. Основные результаты, полученные в диссертации, были доложены на IV Всероссийской научно-практической конференции
Технолого-инструмеш арные новации в управлении топливно-энергетическим комплексом: макро-, мезо- и микроуровень (г. Тюмень, 5-6 октября 2006 г.), на научных семинарах в Научном центре экспертизы проектных документов по разработке нефтяных месторождений ОАО Всероссийский нефтегазовый научно-исследовательский институт им. академика А.П. Крылова и на научных семинарах кафедры производственного менеджмента Российского государственного университета нефти и газа им. И.М. Губкина.
Публикации. Основное содержание диссертации опубликовано в пяти печатных работах.
Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и рекомендаций, списка использованной литературы из 51 наименования.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Твердая, Лариса Александровна
ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ
1. Проведенный анализ проектирования разработки нефтяных месторождений показал, что такие важнейшие экономические показатели рыночной экономики, как мировые и внутренние цены на нефть, газ и конденсат, экспортные квоты на нефть, налоги и платежи, не используются в аналитической части проектов разработки нефтяных месторождений. Кроме того, в регламентирующих документах на составление проектов разработки нефтяных месторождений и ТЭО КИН отсутствуют методические рекомендации по определению количественных значений внешних и внутренних цен на нефть, экспортных квот на нефть.
2. Разработанная информационная база данных для проведения экономического анализа реализации проекта разработки в нефтепромысловой практике может являться соответствующим допонением Регламента по составлению проектных технологических документов на разработку нефтяных месторождений.
3. Разработана методика факторного анализа влияния изменений внешних факторов на экономическую эффективность реализации проекта разработки нефтяного месторождения, позволяющая определить реальную экономическую эффективность хозяйственной деятельности нефтяной компании по эксплуатации нефтяного месторождения.
4. Для выявления влияния отклонений фактических удельных капитальных вложений и себестоимости добычи нефти от проектных показателей, в сопоставимых условиях, на экономическую эффективность эксплуатации нефтяного месторождения разработана соответствующая методика.
5. Предложены основные направления совершенствования государственного экономического регламентирования разработки нефтяных месторождений:
- организация государственной статистики и бухгатерского учета по нефтяным и нефтегазовым месторождениям;
- наряду с существующими показателями допонительное включение технико-экономического задания на составление проекта разработки нефтяного месторождения, цен нефти на внешнем и внутреннем рынках, валютного курса рубля, доли поставок на экспорт в общем объеме реализации нефти и стабильного конденсата;
- для обеспечения успешной реализации проекта разработки в лицензионное соглашение дожны включаться условия компенсации недропользователем упущенной выгоды государству за невыпонение годовых проектных объемов добычи нефти;
- изменение годовых объемов добычи нефти, предусмотренных в лицензионном соглашении на основании проекта разработки нефтяного месторождения, дожно производиться только с разрешения Центральной комиссии по разработке нефтяных месторождений Министерства природных ресурсов при предоставлении недропользователем обосновывающих материалов;
- поскольку рациональное использование нефтяных ресурсов является одним из решающих направлений развития экономики России в догосрочной перспективе, назрела настоящая необходимость организации комиссии по топливно-энергетическому комплексу (ТЭК) Правительства РФ во главе с одним из заместителей Председателя Правительства РФ.
6. Проведенная апробация методики экономической оценки реализации проектов разработки нефтяных месторождений на примере ОАО Славнефть-Мегионнефтегаз показала ее работоспособность.
7. Проведенный анализ экономической эффективности реализации проекта разработки Покамасовского нефтяного месторождения ОАО Славнефть-Мегионнефтегаз показал целесообразность интенсификации добычи нефти в условиях благоприятной конъюнктуры нефтяного рынка.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Твердая, Лариса Александровна, Москва
1. Абакин JT. Роль государства в становлении и регулировании рыночной экономики // Вопросы экономики. 1997. - №6. - С.4-12.
2. Аганбегян А.Г., Багриновский К.А., Гранберг А.Г. Система моделей народнохозяйственного планирования. М.: Мысль, 1972. - 352 е.: ил.
3. Андреев А.Ф. Оценка эффективности и планирование проектных решений в нефтяной и газовой промышленности. М., 1997. - 276 е.: ил.
4. Андреев А.Ф. Экономическая оценка минимально рентабельных извлекаемых запасов нефти, приходящихся на одну добывающую скважину. -М.: Нефть, газ и бизнес. 2005. - №6.
5. Бреннер М.М. Технико-экономический анализ в нефтедобывающей промышленности. М.: Гостоптехиздат, 1955. - 136 с.
6. Бучин А.Н. К методике анализа экономической эффективности разработки нефтяных месторождений // Тр. ВНИИ. -Вып. 26. М., 1960. -С. 63-74.
7. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов : Теория и практика. М.: Дело, 2001. - 822 с.
8. Воконский В.А., Мкртчан Г.Н., Мовсесян Ю.Т. Задачи выбора оптимального направления в освоении нефтегазовых месторождений в Западной Сибири // Нефть и газ Тюмени. 1969. - Вып. 2. - С. 54-58.
9. Ю.Голубева С.Г., Смолина С.Г., Орлова Е.Р. Методическое обеспечение эколого-экономической оценки инвестиционных проектов (на примере АО ЛУКойл). М.: ИСА РАН, 1996.
10. Гужновский Л.П. Методические вопросы определения предельной себестоимости добычи нефти для проектирования // Экономика нефтедобывающей промышленности. 1968. - №7. - С.21-25.
11. Гужновский Л.П. Экономика разработки нефтяных месторождений. -М.: Недра, 1977. 255 е.: ил.
12. Гужновский Л.П., Жечков А.И. К вопросу экономической оценки темпов разработки нефтяных месторождений // Экономика нефтедобывающей промышленности. 1970. - №11.- С. 28-33.
13. Гужновский Л.П., Регентова Н.В., Березюк А.Б. Основные методические подходы к оценке эффективности эксплуатации нефтяных месторождений в поздней стадии разработки // Сб. науч. тр. / ОАО ВНИИнефть. -Вып. 123.-М.,2000.-С. 5-48.
14. Гужновский Л.П., Твердая Л.А. Совершенствование государственного экономического регулирования разработки нефтяных ресурсов Российской Федерации // Нефт. хоз-во. 2006. - №8. - С. 106-107.
15. Дунаев В.Ф. Капитальные вложения и начальные инвестиции // Экономика и математические методы. 1990. - Т. 26. -Вып. 6.
16. П.Дунаев В.Ф., Максимов А.К., Розман М.С. Проблемы рационального использования запасов в заключительной стадии эксплуатации нефтяных и газонефтяных месторождений // Нефть, газ и бизнес. 2000. - №5(37). -С. 7-12.
17. Ежов С.С. Особенности налоговой системы в нефтяном секторе экономики. М.: Изд-во АиБ, 1999. - 80 с.
18. Закон "О недрах" // Сборник законодательств Российской Федерации. 1995.-№101.20.3убарева В.Д. Финансово-экономический анализ проектных решений в нефтегазовой промышленности. М.: Нефть и газ, 2000. - 367 с.
19. Исаченко В.М., Янин К.Е., Пинкина М.В. Экономическая оценка разработки нефтяных месторождений на стадиях проектирования. Тюмень: Изд-во Нефтегазовый университет, 2006.
20. Конституция Российской Федерации, 1993.
21. Краткие практические указания по оценке эффективности инвестиционных проектов : Методические рекомендации / П.Л. Виленский, В.Н. Лившиц, Е.Р. Орлова и др. М.: Омега-Л, 2001.
22. Крылов А.П. Основные принципы разработки нефтяных месторождений в СССР : Доклад на 4-м Международном нефтяном конгрессе в Риме. -М.: Изд-во АН СССР, 1955. 26 с.
23. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. М.: Экономика, 2000.
24. Методическое руководство по обоснованию схем и проектов разработки нефтяных месторождений. М.: ВНИИ, 1973. - 243 с.
25. Миловидов К.Н. Определение экономической эффективности капиталовложений в нефтяной и газовой промышленности. М.: МИНХ и ГП, 1985.-97 с.
26. Миловидов К.Н., Камзолов A.B. Сравнительный анализ критерия экономической эффективности проектов // Экономика и управление нефтегазовой промышленности. 1994. - №8. - С. 22.
27. Муравьев И.М., Крылов А.П. Эксплуатация нефтяных месторождений. М.: Гостоптехиздат, 1949. - 776 с.
28. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая. М., 2004.
29. Научные основы разработки нефтяных месторождений / А.П. Крылов, М.М. Глаговский, М.Ф. Мирчинк, Н.М. Николаевский. М.: Гостоптехиздат, 1978. - 416 с.
30. Николаевский Н.М. Об условиях и пределах рентабельности разработки нефтяных пластов и эксплуатации скважин // Экономика нефтедобывающей промышленности. 1968. - №2. - С. 33-38.
31. Николаевский Н.М. Экономика разработки нефтяных месторождений. М.: Гостоптехиздат, 1946. - 226 с.35.0рлова Е.Р. Инвестиции : Курс лекций. М., 2003.
32. Зб.Основы проектного анализа в нефтяной и газовой промышленности /
33. A.Ф. Андреев, В.Ф. Дунаев, В.Д. Зубарева и др. М., 1997. - 341 е.: ил. 37.0сновы проектного анализа в нефтяной и газовой промышленности /
34. B.Д. Зубарева и др. М., 1997. - 90 с.
35. Перчик А.И. Основы горного права. М.: Недра, 1996. - 298 с.
36. Проектирование разработки нефтяных месторождений / А.П. Крылов, Ю.П. Борисов, П.М. Белаш и др. М.: Гостоптехиздат, 1962. - 42 с.
37. РД 153-39-007-96. Регламент составления проектных технологических документов на разработку нефтяных и газоконденсатных месторождений.-М., 1996.
38. Саркисов A.C. Инвариантность значений и существование показателей эффективности инвестиционных проектов // Вестник машиностроения. -2001.-№10.-С. 44-50.
39. Саттаров М.М. Проектирование разработки нефтяных месторождений. -М: Недра, 1969.-251 с.
40. Твердая J1.A. Методика анализа влияния изменения внешних факторов на экономическую эффективность реализации проекта разработки нефтяных месторождений // Сб. науч. тр. / ОАО ВНИИнефть. Вып. 134. - М., 2006.-С. 157-170.
41. Твердая J1.A. Методика факторного анализа себестоимости добычи нефти и капитальных вложений при экономической оценке реализации проекта разработки нефтяного месторождения // Сб. науч. тр. / ОАО ВНИИ-нефть.-Вып. 134.-М., 2006.-С. 171-186.
42. Твердая JI.A. Формирование информационной базы для экономического анализа реализации проектов разработки нефтяных месторождений в нефтепромысловой практике // Сб. науч. тр. / ОАО ВНИИнефть. -Вып. 133.-М., 2005.-С. 126-137.
43. Твердая JI.A. Экономическое регламентирование проектов разработки нефтяных месторождений // Мат. IV Всерос. науч.-практ. конф. Технико-инструментарные новации в управлении топливно-энергетическим комплексом. Тюмень, 2006. - С. 100-104.
44. Твердая JI.A. Совершенствование экономических методов регулирования разработки нефтяных месторождений // Нефтепромысловое дело. -2006.-№12.-С. 40-43.
45. Телегина Е.А. Проектное финансирование нефтегазового комплекса в рыночной системе хозяйства: принципы, модели, условия. М.: ИРЦ Газпром, 1994.- 112 с.
46. Технико-экономическое обоснование поисков, разведки и разработки нефтяных и газонефтяных месторождений на условиях соглашения о разделе продукции (ТЭО СРП). М., 1999. - 122 с.
47. Шафраник Ю.К. Нефтегазовый фактор России. М.: ООО Второй вариант, 2005. - 160 с.
48. Энергетическая стратегия России на период до 2020 года : Распоряжение Правительства Российской Федерации от 28.08.2003 г. №1234-р // Российская газета. 2003. - 30 сент.