Система банковского контроля за возвратностью ссуд и ее эффективность

Рукавишникова, Елена Владимировна

Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Система банковского контроля за возвратностью ссуд и ее эффективность тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Рукавишникова, Елена Владимировна
Место защиты	Москва
Год	2003
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Система банковского контроля за возвратностью ссуд и ее эффективность"

На правах рукописи

ББК: 65.9(2Р)262.1 Р84

Рукавишникова Елена Владимировна

Система банковского контроля за возвратностью ссуд нее эффективность

08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

МОСКВА 2003

Диссертация выпонена на кафедре Банковского дела Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации.

Научный руководитель - Заслуженный деятель науки РФ, доктор экономических наук, профессор Лаврушин Олег Иванович.

Официальные оппоненты:

д.э.н., профессор Захаров Вячеслав Сергеевич к.э.н. Батырева Светлана Викторовна

Ведущая организация: Саратовский государственный социально -

экономический университет.

Защита состоится 27 ноября 2003 года в 10 часов на заседании диссертационного совета Д 505. 001.02 в Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации по адресу: 125468 Москва, Ленинградский пр-т, д.49, аудитория 306.

С диссертацией можно ознакомиться в диссертационном зале библиотеки Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, по адресу: 125468 Москва, Ленинградский пр-т, д.49.

Автореферат разослан Д^ октября 2003года.

Ученый секретарь диссертационного совета,

доктор экономических наук, доцент

Б.Б. Рубцов

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. В последние годы в России

просматривается положительная тенденция к развитию банковского

кредитования. По состоянию на 1 января 2003 года доля кредитных операций

в активах коммерческих банков составила 51.4 % против 49.3 % на начало

2002 года. Одновременно происходит возрастание не только потенциального

кредитного риска, присущего практически всем ссудам, но и реального. Об

этом свидетельствует увеличение абсолютной величины просроченных ссуд

с 40.4мрд. руб. на 1 января 2002 года до 46.6 мрд. руб. на 1 июля 2003года.

Проблема кредитного риска и методов управления им относится к

наиболее обсуждаемым, как за рубежом, так и в России. Непроходящий

интерес к ней обусловлен серьезным влиянием, которое оказывает

кредитный риск на основополагающие характеристики деятельности банка:

качество активов, ликвидность, прибыль, капитал, платежеспособность. В

этих условиях вопросы управления кредитным риском, его своевременная

идентификация, достоверная оценка и регулирование приобретают особую

практическую значимость. Не случайно данная проблематика является

предметом тщательного изучения учеными и практическими работниками.

Такие исследования за рубежом вели Э.Дж.Долан, Р.Коттер, Э.Гиль, П.Роуз,

К.Дж.Варавен, Д.Мак Нотон и др., в России - Лаврушин О.И., Валенцева

Н.И.Доробова Г.Г., Кроливецкая Л.П., Ларионова И.В., Соколинская Н.Э.,

Панова Г.С, Ольхова Р.Г., Масленченков Ю.С.,Симановский А.Ю. Этими и

другими авторами исследовалась теория кредитного риска в целом, методы

его оценки и регулирования, система управления кредитным портфелем

банка, кредитная политика кредитных организаций.

Вопросы банковского контроля за возвратностью ссуд, как часть более

общей проблемы управления кредитным процессом, при всей своей

несомненной актуальности в последнее десятилетие не были предметом

специальных научных исследований в России. Между тем, принципиально

новые акценты И условия фуик-ттигм|грп л п тттттт рпплйг^тта упммррдмчгтгу

>ОС. Н4',"0НМ1ЬНАЯ

банков на макро- и микроуровне общественных отношений обуславливают настоятельную необходимость разработки теоретических основ организации банковского контроля за возвратностью ссуд, создания механизма его осуществления, адекватного рыночной экономике.

Неслучайно в последние годы объектом все возрастающего внимания Базельского комитета по банковскому надзору становится система внутреннего контроля. Банк России с учетом требований международного сообщества предпринимает определенные меры в этом направлении. Однако, формирование системы банковского контроля за возвратностью ссуд, в том числе внутреннего контроля в кредитных учреждениях, не подкреплено ни теоретическими разработками, ни обобщением зарубежного н отечественного опыта. В практике работы российских денежно-кредитных институтов проблема своевременного и поного возврата банковских ссуд не получила еще достаточно поного решения. Методическое и организационное обеспечение кредитного процесса банковского контроля за эффективным использованием ссуд требует дальнейшего развития и совершенствования.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является формирование и теоретическое обоснование целостной системы банковского контроля за возвратностью ссуд в российской экономике.

Для достижения этой цели потребовалось решение следующих задач: -обобщить теоретическое наследие в области теории возвратности кредита, как основы построения системы банковского контроля за эффективным функционированием ссуд;

-уточнить специфику возвратности кредита применительно к рыночной экономике;

-раскрыть место банковского контроля за возвратностью ссуд в системе управления кредитным риском;

-дать характеристику банковского контроля за возвратностью ссуд на разных уровнях и различных этапах организации кредитного процесса;

-сформулировать критерии эффективности банковского контроля за возвратностью ссуд;

-проанализировать и дать оценку современной российской практике банковского контроля за возвратностью ссуд;

-обосновать авторскую модель организации контроля за возвратностью ссуд;

-предложить пути совершенствования информационной базы банковского контроля.

Предметом исследования является система управления кредитным риском в аспекте организации банковского контроля за возвратностью ссуд.

Объектом исследований выступают коммерческие банки Российской Федерации.

Методологическая и теоретическая база. В своем исследовании автор опирася на научные достижения в области теории кредита и банковского дела, в т.ч. на труды таких зарубежных ученых: М. Дидро, А.Цешковский, Д.Миль, А. Вебер, К. Маркс; а также на работы российских ученых и практиков: Г.А.Шварца, Ю.Е.Шенгера, В.М.Батырева, М.САтлас, М.А. Песселя, О.И. Лаврушина, B.C. Захарова, Г.Н.Белоглазовой, И.В. Левчука, Н.И.Валенцевой, Г.Г.Коробовой, Г.С.Пановой, Л.П.Кроливецкой, И.В.Ларионовой, Р.Г.Ольховой, МО.Сахаровой, НЭ.Соколинской,

В.СЛашковского, В.И. Рыбина, Е.Б.Ширинской, Ю.С. Масленченкова, В.М. Усоскина, А.Ю. Симановского, А.Д. Шеремета и др.

В работе широко использованы нормативно-правовые акты Российской Федерации, касающиеся деятельности коммерческих банков и Банка России, материалы научных конференций и семинаров по изучаемой тематике, материалы Базельского комитета по вопросам банковского надзора, материалы периодических изданий, а также информация официальных сайтов по экономической проблематике в сети Интернет.

При написании диссертации использовася системный подход, а также ряд общетеоретических методов: анализ, синтез, методы группировки,

сравнения, краткосрочного прогнозирования, аналитических и статистических выборок.

Работа выпонена в соответствии с п. 9.18 Проблемы оценки и обеспечения надежности банка паспорта специальности 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит.

Научная новизна проведенного исследования заключается в развитии теоретико-методологических положений, определяющих содержание банковского кошроля за возвратностью ссуд в рыночной экономике, обосновании комплексной системы его организации в России.

В диссертационном исследовании получены следующие научные результаты:

-дана сравнительная характеристика форм реализации возвратности кредита применительно к распределительной экономической системе и рыночной экономике;

-раскрыто соотношение и взаимосвязь банковского контроля за возвратностью ссуд с системой управления кредитным риском;

-дана характеристика банковского контроля за возвратностью ссуд как единой системы, охватывающей разные уровни функционирования денежно-кредитных институтов;

-раскрыты особенности российской практики организации банковского контроля за возвратностью ссуд, выделены ее основные проблемы с учетом сформулированных автором критериев эффективности банковского кошроля;

-уточнено понятие проблемные ссуды, к которым также отнесены потенциально слабые ссуды, выявленные на стадии рассмотрения кредитной заявки;

-обоснованы критерии качества информационной базы для организации банковского кошроля за возвратностью ссуд, раскрыто их содержание;

-сформулированы методологические подходы к формированию модели организации внутрибанковского контроля за возвратностью ссуд, дана характеристика основных ее блоков.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в том, что разработанная модель организации банковского контроля за возвратностью ссуд ориентирована на широкое использование кредитными организациями:

- в системе управления кредитным риском;

-для совершенствования нормативных документов об организации внутрибанковского контроля;

-для создания методической и информационной базы коммерческих банков по оценке кредитного риска и организации контроля за возвратностью ссуд.

Выводы и рекомендации, содержащиеся в диссертации, ориентированы на широкий круг специалистов, участвующих в системе контроля за возвратностью ссуд: сотрудников надзорного органа, коммерческих банков и внешнего аудита.

Самостоятельное практическое значение имеют предложения по: -совершенствованию контрольных процедур на различных стадиях организации кредитного процесса: при выдаче ссуд, мониторинге кредитного риска, погашении ссуд;

-повышению роли кредитного договора банка с клиентом в системе внутрибанковского контроля за возвратностью ссуд;

-формированию бальной оценки финансового состояния заемщика и качества обеспечения;

-совершенствованию информационной базы для управления кредитным риском и организации внутрибанковского контроля.

Апробация и внедрение результатов исследования. Результаты исследования, сформулированные в диссертационной работе в части организации банковского контроля за возвратностью ссуд на разных стадиях

кредитного процесса (при выдаче ссуд, мониторинге кредитного риска, погашении ссуд), используются Кредитным управлением Московского банка Реконструкции и Развития для регулирования кредитного риска.

Положения, касающиеся анализа и оценки системы регулирования Банком России кредитных рисков, доложены на научной конференции, посвященной роли Банка России в экономическом развитии.

Разработки, касающиеся кредитной истории заемщика как фактора обеспечения возвратности ссуд, нашли отражение в материалах VI Всероссийской конференции Банковская безопасность: состояние и перспективы развития.

Результаты проведенного исследования используются в учебном процессе кафедрой Банковское дело Финансовой академии при Правительстве РФ при проведении лекций и практических занятий по дисциплинам: Организация деятельности коммерческого банка и Организация деятельности центрального банка.

Публикации. Основные положения диссертации опубликованы в 3-х статьях, общим объемом 1,1 п.л.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений. Структура диссертационной работы представлена в Таблице № 1.

Таблица № 1.

Структура диссертационной работы

Наименование глав Наименование параграфов Количество

Таблиц Приложений

Введение

Глава 1.Теоретические основы 1.1.Содержание возвратности

банковского контроля за кредита в рыночной

возвратностью ссуд. экономике. 1 -

1.2.Характеристика

банковского контроля, его

формыиввды. - -

13.Система банковского

котроля за возвратностью

ссуд и критерии ее

эффективности. 3 3

Глава 2. Анализ и оценка 2.1.0рганизация банковского

современной российской контроля в процессе

практики банковского диагностики кредитного риска

контроля за возвратностью клиента и кредитного

ссуд. портфеля банка. 9 2

2 .Организация мониторинга

кредитного риска ссуды и

кредитного портфеля банка. 4 4

2 .Организация банковского

контроля за проблемными

ссудами. 1 1

Глава З.Основвые ЗДвторская модель ППГЯШШ1Ш

ияутрА^туфршг совершенствования \Jltl ^ 1 П Г ~ , Г и контроля за возвратностью

банковского контроля за ссуд. 4 -

возвратностью ссуд. 3.2.Совершенствование цядции/ятгопилй

ШМЦирМЯ 1 (ИЩщцд и<иы банковского контроля за -

возвратностью ссуд. 8

Заключение

Список использованной

литературы

Приложения

Всего 30 10

Основное содержание работы

В соответствии с поставленными целями и задачами в диссертации рассмотрены следующие группы проблем.

Первая группа проблем посвящена рассмотрению теоретических основ банковского контроля за возвратностью ссуд. К ним автор относит содержание возвратности кредита применительно к рыночной экономике и адекватную ей систему банковского контроля. Начальным этапом исследования данной проблемы явилось обобщение взглядов зарубежных и отечественных экономистов (М.Дидро, А-Цешковский, Д.Миль, А.Вебер, К.Маркс, Г.А.Шварц, Ю.Е.Шенгер, В.М.Батырев, О.И. Лаврушин,

Н.И.Валенцева, В.И.Рыбин, М.А.Пессель, В.М.Усоскин, Г.Г.Коробова, Г.Н.Белоглазова и др.) на возвратность кредита. По результатам обобщения автор выделил следующие положения, определяющие теоретическую основу банковского контроля за возвратностью ссуд:

-возвратность кредита представляет собой его сущностное свойство; -возвратность характерна для всех стадий движения кредита: аккумуляции, размещения, использования, погашения;

-основу возвратности кредита составляет кругооборот и оборот стоимости;

-возвратность кредита предполагает специфический, только ему присущий способ погашения дога: возвращение авансированной стоимости после завершения кругооборота к своей исходной точке - денежной форме стоимости, а затем возврат кредитору (банку);

-возвратное движение стоимости, сопровождается передачей права использования ссуженной стоимости, а не права собственности на нее;

-возвратность есть не единственное свойство кредита, к другим свойствам относится временный характер передачи кредитором стоимости заемщику; движение кредита на основе доверия;

-возвратность кредита взаимодействует с другими свойствами кредита; -возвратность кредита не достигается автоматически, она требует особого механизма реализации и контроля.

В диссертации отмечается, что указанные теоретические положения определяют: необходимость организации контроля на всех стадиях движения ссуженной стоимости, сферу банковского контроля и его направленность, особенности правовых взаимоотношений банка с заемщиком.

Содержание возвратности кредита, по мнению автора, имеет разные формы ее реализации в разных системах хозяйствования. В диссертации проведен сравнительный анализ форм реализации возвратности кредита в

распределительной и рыночной системах хозяйствования. Результаты представлены в следующей таблице:

Таблица № 2.

Формы реализации возвратности кредита в распределительной и рыночной системах хозяйствования.

Форма реализации возвратности кредита. Административно- плановая система Рыночная система

1. Субъекты кредитных отношений: кредиторы Государственные банки 1 .Государственные хозрасчетные предприятия , являющиеся клиентами одного конкретного банка. 2.Население. Центральный банк, коммерческие банки. 1 .Финансово-устойчивые, юридически самостоятельные предприятия, организации, банки. 2.Население.

2.Объекты кредитования. Временные (как правило, плановые) потребности в средствах, сверх имеющихся собственных источников, в пределах лимита кредитования. 1 .Реальная потребность обусловленная кругооборотом стоимости. 2.Временная потребность в средствах, сверх имеющихся собственных источников. 3 .Потребность клиента, обладающая допустимым риском.

3.Правовая основа возвратности ссуд. Централизованно разработанные правила кредитования (Инструкции государственных баков) 1 .Правила, регулирующие кредитный процесс, утвержденные Банком России; 2 .Положения (инструкции) коммерческих банков; 3.Кредитный договор банка с заемщиком; 4.Договор залога (гарантии, поручительства).

4.Условия предоставления ссуды. 1.Наличие лимита кредитования конкретного объекта или общего лимита по башу. 2.Соблюдение требований, предусмотренных в инструкциях, к объекту и составу кредитной документации. 1 .Наличие свободных ресурсов у банков; 2 .Кредитоспособность клиента, соответствующая установленным стандартам; З.Допустимый деловой риск и эффективность сдеки; 4 .Наличие, в определенных случаях, вторичного обеспечения соответствующего качества.

5.Сроки погашения ссуды. 1.Регулируются инструктивными 1.Определяются кредитным договором банка с клиентом с

положениями: ими могут быть плановые сроки снижения остатков кредитуемых ценностей или нормативные сроки, предусмотренные в соответствующих инструкциях. учетом предполагаемого наличия источников средств для погашения ссуды.

бЛорядок погашения ссуды. 1.Использование первичных источников погашения (выручка, поступающая юридическому лицу; доход физического лица), в соответствии со сроками, установленными в срочных обязательствах или нормативными сроками. 2Лериодическое погашение задоженности по просроченным ссудам по решению Правительства. 1 .Используются как первичные, так и вторичные источники (выручка от реализации заложенного имущества, средства гарантов или поручителей); .Списание ссуды производится в исключительных случаях, после проведения комплекса юридических процедур, по решению учредителей банка;

7.Организация контроля за возвратностью ссуд. 1.На стадии рассмотрения кредитной заявки формальный, с точки зрения, соответствия лимиту и наличия необходимой документации; 2 .Последующий контроль за состоянием и погашением просроченной задоженности. 1.На стадии рассмотрения кредитной заявки, в процессе ее испонения, посредством оценки кредитоспособности заемщика, делового риска ссуды, качества обеспечения; 2.Контроль за проблемными ссудами; 3 .Контроль за качеством кредитного менеджмента банка.

Проведенный анализ дает основание сформулировать следующие принципиально важные выводы, характеризующие изменения формы реализации возвратности кредита в рыночной экономике:

-форма реализации возвратности кредита в рыночной экономике, определяемая новым типом общественных отношений, претерпела изменения, адекватные рыночным условиям: качественно изменися состав участников кредитной сдеки, объект и условия кредитования, правовая основа возвратности ссуд, источники и порядок погашения;

-рыночная экономика сместила акценты в способах обеспечения возвратности кредита: а) с оценки соответствия объекта кредитования плановым потребностям (лимиту) на оценку кредитоспособности заемщика; б) с завершающей стадии движения кредита на начальную и текущую.

Обеспечение возвратности в рыночной экономике является органической частью общей системы управления кредитным риском. Эта система охватывает разные уровни (Банк России и коммерческие банки); разные стадии движения кредита (выдача, использование, погашение); разные сферы управления (кредитная политика, организация кредитного процесса, анализ и оценка кредитного риска, контроль, регулирование).

Банковский контроль за возвратностью ссуд, представляя собой составной элемент системы управления кредитным риском, направлен на достижение единой цели: предупреждение и минимизацию кредитного риска индивидуальной ссуды и кредитного портфеля в целом.

Вместе с тем, в системе управления кредитным риском контроль имеет собственные задачи, процедуры, технологии осуществления. Его осуществляют органы, лица, подразделения, имеющие такие пономочия.

К субъектам, осуществляющим банковский контроль за возвратностью ссуд, в диссертации отнесены Банк России (надзорный орган), коммерческие банки в лице главных менеджеров и службы внутреннего контроля, независимые аудиторские организации. Задачи контроля, независимо от уровня его осуществления, связаны с предупреждением и выявлением отклонений в соблюдении законодательных и нормативных положений, а также стандартов, регулирующих кредитный процесс; с оперативным обнаружением проблем, связанных с возвратностью ссуд.

В последние годы, в связи с новой концепцией внутреннего контроля, сформулированной Базельским комитетом по банковскому надзору, задачи банковского контроля расширились. Выявление и оценка банковских рисков стала осуществляться на постоянной основе, контроль включен в процесс повседневной деятельности банка. В этой связи задачи банковского контроля состоят не только в проверке соблюдения действующих нормативных положений, но и в проверке адекватности, предусмотренных в нормативных документах процедур, реальной ситуации. В определенной степени лица, осуществляющие банковский контроль, паралельно с главными

менеджерами участвуют в создании эффективной системы управления кредитным риском. Однако, их действия носят рекомендательный характер, они не могут вмешиваться в оперативную деятельность проверяемого объекта.

В диссертации подробно рассмотрены виды, методы и технологии банковского контроля за возвратностью ссуд, применительно к каждому субъекту, осуществляющему такой контроль. В результате проведенного исследования автор пришел к выводу, что банковский контроль за возвратностью ссуд представляет собой разноуровневую систему, имеющую единые цели, но разные механизмы их достижения.

Одновременно, банковский контроль рассмотрен в диссертации как процесс, т.е. непрерывная деятельность, связанная с проведением контрольных процедур на стадии организации кредитного процесса, рассмотрения кредитной заявки, мониторинга и регулирования кредитного риска, использования заемщиком ссуды, вплоть до ее поного погашения. Автор полагает, что критериями эффективности банковского контроля за возвратностью ссуд являются: обеспечение поного и своевременного возврата каждой ссуды, степень защищенности кредита от потерь, наличие необходимых контрольных процедур, позволяющих обеспечить эффективное использование кредитов.

Вторая группа проблем посвящена анализу и оценке современной российской практики коммерческих банков по осуществлению контроля за возвратностью ссуд. Методологически данный раздел диссертации построен, исходя: а) из выделения трех основных стадий движения кредита (выдача, использование, погашение) и соответствующих им контрольных процедур; б)из выбора, в качестве объекта контроля, качества ссуды и процедур по управлению кредитным риском; в) из сравнения действующей российской практики по организации банковского контроля с зарубежной.

В результате проведенного исследования автор пришел к выводу, что система банковского контроля за возвратностью ссуд в российских

коммерческих банках только формируется, она отличается большим разнообразием, в т.ч. по уровню развития.

К несомненным достоинствам этой системы следует отнести: -создание в коммерческих банках служб внутреннего контроля; -наличие определенных нормативных и методических документов по оценке и регулированию кредитного риска;

-создание некоторой информационной базы в этой области; -накопление опыта контрольных процедур.

Вместе с тем, банковский контроль за возвратностью ссуд еще не стал комплексным и непрерывным процессом, контрольные процедуры недостаточно нацелены на предупреждение и своевременное выявление проблем с возвратностью ссуд; оценка 1федитного риска не отличается адекватностью и качеством кредитного менеджмента; эффективность мониторинга кредитного риска и защищенности банковских ссуд от потерь еще недостаточно высоки.

Известно, что стадии рассмотрения кредитной заявки, как составной части кредитного процесса, принадлежит первостепенное значение, поскольку именно здесь решаются такие важные задачи, как возможность выдачи ссуды, исходя из ее рискованности и соответствия кредитной политике банка; характер дальнейших взаимоотношений банка с клиентом, способы обеспечения возвратности ссуд. Контрольные процедуры, сопровождающие эту стадию кредитного процесса, по мнению автора диссертации, направлены как на оценку действующих нормативных и инструктивных документов, так и поноту, и эффективность проведенной организационной и аналитической работы соответствующих подразделений.

Исследования показывают, что недостатками здесь обладают как нормативная документация, так и сама деятельность банков. В связи с отсутствием стандартизированного подхода к оценке кредитоспособности клиента, банки используют разный по количеству и качеству набор показателей: зачастую отсутствуют рекомендации по оценке денежных

потоков и делового риска заемщика, качества его обеспечения; аналитические процедуры не дифференцированы в зависимости от реальных факторов риска заемщика и вторичного обеспечения; нет четкости в определении понятия кредитная история, отсутствует нормативная база для оценки состояния используемых показателей; недостаточно обозначена и сформулирована информационная база для анализа. К недостаткам методического и нормативного обеспечения контрольных процедур банков следует также отнести слабое отражение в них вопросов, определяющих стратегию принятия решения по конкретной ссуде с учетом портфельного риска банка.

Основными недостатками в деятельности подразделений, участвующих в принятии решений о выдаче луды, во многих банках является недостаточная глубина, а зачастую формализм, проводимых аналитических процедур; отсутствие развернутого обоснования принимаемых решений, как на уровне отдельных подразделений, так и банка в целом; слабость внутреннего контроля за адекватной оценкой и регулированием кредитного риска.

Недостатки банковского контроля за возвратностью ссуд, присущие стадии рассмотрения кредитной заявки, по мнению автора диссертации, усугубляются слабой эффективностью контрольных процедур на последующих стадиях. Сравнительный анализ контрольных процедур, применяемых зарубежными и отечественными банками в период пользования заемщиком ссудой, позволил обратить внимание на следующие два обстоятельства.

Первое обстоятельство связано с недостаточным использованием возможностей кредитного договора для организации банковского контроля за возвратностью ссуд. Изучение российской практики показало, что вследствие непоного и поверхностного анализа финансового состояния заемщика, его делового риска, качества обеспечения при рассмотрении кредитной заявки условия кредитных договоров зачастую не содержат необходимых

юридических и экономических норм, направленных на своевременный возврат кредита, а, следовательно, лишает банк правовой основы для контроля. Это, прежде всего, выражается в отсутствии в кредитных договорах обязательств клиента, по поддержанию на определенном уровне или улучшению тех показателей кредитоспособности, которые вызывали у банка опасение в момент рассмотрения кредитной заявки. Часто, даже зафиксированные в кредитном договоре нормы не становятся предметом текущего контроля со стороны банка. Об этом свидетельствует следующая таблица, составленная по материалам проверки одного московского банка.

Таблица № 3.

Выпонение контрольных процедур, предусмотренных банком на стадии мониторинга кредитного риска.

Наименование контрольных процедур Периодичность проведения Вьшонение

1.Соблюдение клиентом условий кредитного договора (погашение основного дога и процентов). 2.Использование клиентом кредита в соответствии с его целевым назначением, предусмотренным кредитным договором. 3.Представление клиентом необходимой документации и информации о своей деятельности. В течение срока действия кредитного договора. -II- Как правило, проводится. Не проводится. Не в поной мере.

Данный пример подтверждает, что на практике контрольные процедуры, во-первых, сформулированы в нормативных документах банка слишком обще: условия кредитного договора, подлежащие проверке, не конкретизируются, кроме погашения основного дога и процентных платежей; во-вторых, охватывает ограниченный круг направлений контроля (в приведенном примере - три); в-третьих, большинство процедур из этого

ограниченного состава не выпоняются или выпоняются частично. Особую обеспокоенность создает отсутствие проверок целевого использования кредита. Так, в одном из банков г.Москвы за год не было проведено ни одной проверки целевого использования кредита. В то же время внешняя проверка банка показала, что два заемщика использовали кредит не по назначению. Кредиты, выданные на приобретение материальных ценностей, использовались , одним заемщиком, для погашения ранее выданного другим банком кредита; другим - на инвестиционные нужды. Проверка другого банка выявила, что в нем не ведется учет изменений условий кредитных договоров, в то время как в допонение к одному из них было заключено еще три соглашения.

Другое обстоятельство, отражающее слабую эффективность контрольных процедур на стадиях использования и погашения ссуд, заключается в несвоевременном выявлении проблемных ссуд, исключение из их состава потенциально проблемных ссуд.

В современной практике к проблемным ссудам принято относить ссуды, у которых реально выразилась проблемность в виде нарушения сроков погашения основного дога или процентных платежей, переоформления ссудной задоженности или отсутствия обеспечения. Автор диссертации полагает, что проблемными ссудами, т.е. обладающими кредитным риском, требующими регулирования и контроля, необходимо считать н потенциально слабые ссуды, т.е. такие, по которым еще не возникла просроченная или переоформленная задоженность, но их качество вызвало сомнение у банка в момент выдачи ссуды. К таким ссудам, по мнению автора диссертации, следует отнести:

-ссуды, выданные клиентам, у которых финансовое состояние оценено как среднее, т.е. является стабильным, но содержит ряд негативных моментов, могущих существенно повлиять на своевременный и полный возврат основного дога и процентных платежей; или

-ссуды, которые по качеству обеспечения отнесены к категории недостаточно обеспеченные.

Банк может принять решение о выдаче таких ссуд, исходя из заинтересованности в кредитовании определенной сдеки или определенного заемщика, однако, такая ссуда сразу после ее выдачи дожна попасть в категорию проблемных (например, вторую группу риска) с вытекающими отсюда последствиями для создания соответствующего резерва и организации банковского контроля. В настоящее время она относится в первую, практически безрисковую группу.

Третья группа проблем, вытекающая из предшествующего исследования, относится к разработке предложений по совершенствованию системы банковского контроля за возвратностью ссуд, функционирующей в кредитных учреждениях. Разработка указанных предложений в диссертации проведена по двум направлениям, представляющим, по мнению автора, наибольшую актуальность для России.

Первое направление связано с обоснованием авторской модели комплексной системы банковского контроля за возвратностью ссуд в коммерческих банках. При разработке данной модели автор исходил из следующих положений:

- модель дожна охватывать все этапы кредитного процесса, поскольку свойство возвратности кредита реализуется на всех стадиях его движения, быть увязанной со всей системой управления кредитным риском;

- модель дожна учитывать требования Базельского комитета по банковскому надзору в части организации внутрибанковского контроля, а также накопленный зарубежный опыт в этой области;

- модель дожна базироваться на усовершенствованной модели управления кредитным риском, в частности, отражать последние разработки Банка России по оценке кредитного риска, т.е. определять контрольные процедуры с учетом некоторых новаций Банка России.

Авторская модель представлена несколькими блоками, отражающими организационный и содержательный аспект системы контроля за возвратностью ссуд.

Организационная сторона системы ориентирована на повышение роли совета директоров банка и службы внутреннего контроля в проведении контрольных процедур. В диссертации на основе изучения зарубежного опыта и рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору предложено уточнить пономочия совета директоров в процессе управления кредитным риском в целом и осуществлении контроля за возвратностью ссуд, в частности. По мнению автора диссертации, совет директоров банка, как главный орган управления коммерческим банком, дожен нести поную ответственность за неразумную и неэффективную кредитную политику. Поэтому, в диссертации предложено, чтобы в Кредитной политике каждого банка выделить специальный раздел, посвященный организации контроля за возвратностью ссуд, в т.ч. определить пономочия и ответственность совета директоров за создание и эффективное функционирование системы контроля в этой области.

По мнению автора диссертации, роль совета директоров в создании такой системы дожна состоять в определении стратегических направлений ее функционирования, конкретизирующих требования к системе внутрибанковского контроля, мониторингу ее эффективности.

Одновременно в диссертации обоснованы направления совершенствования деятельности службы внутреннего контроля в части предотвращения и эффективного регулирования кредитного риска. В частности, предложено в Положении о службе внутреннего контроля конкретизировать ее роль:

-на стадии выявления и оценки рисков при выдаче ссуд: разработку собственных процедур по идентификации кредитного риска и других связанных с ним рисков (например, операционного, обусловленного нарушением технических правил совершения кредитных операций), по

оценке качества индивидуальной ссуды и кредитного портфеля в целом; по оценке создания резервов на возможные потери по ссудам;

-на стадии организации контроля за кредитным риском: проверка наличия внутренних документов, определяющих разграничение пономочий лиц по осуществлению контроля в подразделениях, занимающихся вопросами кредитования; оценка проводимых ими контрольных процедур, составление аналитических записок и обзоров, оценка соблюдения лимитов кредитования, проведение совещаний и ведение переписки с клиентами, организация исковой работы и др.;

-на стадии осуществления мониторинга кредитного риска: своевременное выявление проблем в системе управления им; разработка собственных процедур по мониторингу кредитного риска выданных (наиболее важных) ссуд и кредитного портфеля в целом, по оценке проводимых кредитным менеджментом мер по регулированию кредитного риска, оценка работы с проблемными ссудами.

Содержательная сторона предложенной в диссертации модели банковского контроля за возвратностью ссуд отражает, во-первых, новый подход к оценке и мониторингу кредитного риска; во-вторых, вытекающие из него контрольные процедуры.

Данный блок модели можно представить в виде следующей таблицы:

Таблица № 4.

Содержательный блок авторской модели организации банковского контроля за возвратностью ссуд.

Стадия управления кредитным риском. Перечень контрольных процедур.

1 .Диагностика кредитного риска, исходя из анализа: -финансового состояния заемщика по следующим критериям: финансовая независимость, ликвидность, прибыльность (рентабельность), прогноз денежного потока; -качества обслуживания дога; -кредитной истории; 1 Проверка наличия и содержания кредитной политики банка. 2,Проверка наличия инструктивных и методических материалов, определяющих: -содержание аналитических процедур; -состав информации, используемой для выявления кредитного риска; -порядок рассмотрения кредитной заявки и формирования мотивированного суждения;

-делового ряска проекта; -качества менеджмента; -качества обеспечения;

2.0цеика качества:

-индивидуальной ссуды; -кредитного портфеля;

З.Мояиторинг кредитного риска на основе:

-регулярной оценки качества ссуды; -кредитного договора;

Организация погашения ссуды.

б.Оценка эффективности системы управления кредитным риском.

3.Проверка соблюдения функциональными подразделениями соответствующих правил и процедур.

4 .Проверка проводимой работы по диверсификации риска кредитного портфеля банка.

1 .Проверка наличия формализованных процедур по оценке кредитного риска: -индивидуальной ссуды; -кредитного портфеля.

1 Проверка адекватности условий кредитного договора выявленным рискам. 2.Проверка наличия плана индивидуальной работы с заемщиком, исходя из качества ссуды и условий кредитного договора. 3 .Проверка состояния работы с проблемными ссудами.

4.Проверка наличия и соблюдения правил создания резервов на возможные потери по ссудам.

1 .Проверка обоснованности пролонгации ссуд.

2.Проверка своевременности вынесения ссуд на счет просроченных ссуд.

3 Проверка состава источников, используемых для погашения ссуд.

4 .Проверка проведения и эффективности исковой работы.

1 .Наличие критериев оценки

эффективности системы управления кредитным риском.

2.Наличие и соблюдение процедур по оценке эффективности банковского контроля за возвратностью ссуд, и всей системы управления кредитным риском.

Предложенная модель представляет собой модернизированную комплексную систему управления кредитным риском, включающую его диагностику, бальную оценку качества индивидуальной ссуды, мониторинг кредитного риска, организацию погашения ссуды, оценку эффективности управления кредитным риском. Составной частью этой системы являются контрольные процедуры, ориентированные на своевременное выявление

факторов кредитного риска, их достоверную оценку и принятие адекватных мер.

Важным условием повышения эффективности банковского контроля за возвратностью ссуд является также совершенствование информационной базы, на основе которой принимаются соответствующие решения, осуществляются аналитические и контрольные процедуры.

Определение путей совершенствования информационной базы кредитных организаций автор начинает с обоснования критериев ее качества. К ним в диссертации относятся: понота информации, ее достоверность и транспарентность (прозрачность), грамотное структурирование сводных данных. В диссертации сформулировано авторское представление о содержании каждого из этих критериев. Для повышения качества современной информационной базы при осуществлении банковского контроля за возвратностью ссуд в диссертации предлагается:

- в нормативных документах кредитных организаций определить состав необходимой информации для своевременного и поного выявления кредитных рисков, углубленного анализа факторов их вызывающих.

-на уровне кредитных организаций разработать стандартизированные формы получаемой информации и стандартизированные программы их обработки с использованием компьютерной техники;

- незамедлительно решить вопрос о создании Кредитного бюро или других специализированных организаций, в которых бы формировалась база данных о заемщиках.

Автор диссертации полагает, что реализация вышеизложенных предложений и рекомендаций будет способствовать повышению эффективности банковского контроля за возвратностью ссуд и системы управления кредитным риском в целом.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах:

.Рукавишникова Е.В. Система регулирования Банком России кредитных рисков и ее оценка // Научный альманах фундаментальных и прикладных исследований. Центральный банк в условиях рыночной экономики. М.: Финансы и статистика. - 2003. - 0,3 п.л.

2.Рукавишникова Е.В. Ранняя диагностика кредитного риска клиента // Банковские услуга.-2003.-№ 6-7.-0,3 п.л.

3.Рукавишникова Е.В. Совершенствование банковского контроля за проблемными кредитами // Аналитический банковский журнал.-2003.-№ (9)100.-0,5 п.л.

Подписано в печать 22.10.2003 г. Формат 60 х 90/16. Объем 1.0 пл. Тираж 100 экз. Заказ № 22101

Оттиражировано в ООО САТУРН мтк 111020, Москва, Авиамоторная ул., 11

РНБ Русский фонд

2005-4 19701

1 з ноя тъ

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Рукавишникова, Елена Владимировна

Страница

Введение

ГЛАВА 1. Теоретические основы банковского контроля за возвратностью ссуд.

1.1.Содержание возвратности кредита в рыночной экономике. 9

1.2. Характеристика банковского контроля, его формы и виды. 26

1.3. Система банковского контроля за возвратностью ссуд и критерии ее эффективности. 43

ГЛАВА 2. Анализ и оценка современной российской практики банковского контроля за возвратностью ссуд.

2.1. Организация банковского контроля в процессе диагностики кредитного риска клиента и кредитного портфеля банка. 63

2.2. Организация мониторинга кредитного риска ссуды и кредитного портфеля банка. 91

2.3. Организация банковского контроля за проблемными ссудами. 110

ГЛАВА 3. Основные направления совершенствования банковского контроля за возвратностью ссуд.

3.1. Авторская модель организации банковского контроля за возвратностью ссуд.

3.2. Совершенствование информационной базы банковского контроля за возвратностью ссуд.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Система банковского контроля за возвратностью ссуд и ее эффективность"

Актуальность темы исследования. В последние годы в России просматривается положительная тенденция к развитию банковского кредитования. По состоянию на 1 января 2003 года доля кредитных операций в активах коммерческих банков составила 51.4 % против 49.3 % на начало 20011 года. Одновременно происходит возрастание не только потенциального кредитного риска, присущего практически всем ссудам, но и реального. Об этом свидетельствует увеличение абсолютной величины просроченных ссуд с 40.4мрд. руб. на 1 января 2002 года до 48.3 мрд. руб. на 1 июня 2003года.2

Проблема кредитного риска и методов управления им относится к наиболее обсуждаемым, как за рубежом, так и в России. Непроходящий интерес к ней обусловлен серьезным влиянием, которое оказывает кредитный риск на основополагающие характеристики деятельности банка: качество активов, ликвидность, прибыль, капитал, платежеспособность. В этих условиях вопросы управления кредитным риском, его своевременная идентификация, достоверная оценка и регулирование приобретают особую практическую значимость. Не случайно данная проблематика является предметом изучения ученых и практических работников. Такие исследования за рубежом вели Э.Дж.Долан, Р.Коттер, Э.Гиль, П.Роуз, К.Дж.Варавен, Д.Мак Нотон и др., в России - Лаврушин О.И., Валенцева Н.И.,Коробова Г.Г.,Кроливецкая Л.П., Ларионова И.В.,Соколинская Н.Э., Панова Г.С, Ольхова Р.Г.,Масленченков Ю.С.,Симановский А.Ю. Этими и другими авторами исследовалась теория кредитного риска в целом, методы его оценки и регулирования, система управления кредитным портфелем банка, кредитная политика кредитных организаций.

1 Официальный сайт ЦБ РФ. Макроэкономические показатели деятельности банковского сектора. Таблица 1. .Ссыка на домен более не работаетcbr.ru./analytics/banksystem.

2 Рассчитано на основании данных официального сайта ЦБ РФ. Показатели деятельности кредитных организаций . Таблица 7.Ссыка на домен более не работаетcbr.ru./analytics/banksystem.

Вопросы банковского контроля за возвратностью ссуд как часть проблемы управления кредитным риском при всей своей несомненной актуальности в последнее десятилетие не были предметом специальных научных исследований в России. Между тем, принципиально новые акценты и условия функционирования российских коммерческих банков на макро- и микроуровне общественных отношений обуславливают настоятельную необходимость разработки теоретических основ организации банковского контроля за возвратностью ссуд, создания механизма его осуществления, адекватного рыночной экономике.

Неслучайно в последние годы объектом все возрастающего внимания Базельского комитета по банковскому надзору становится система внутреннего контроля. Банк России с учетом требований международного сообщества предпринимает определенные меры в этом направлении. Однако, формирование системы банковского контроля за возвратностью ссуд, в том числе внутреннего контроля в кредитных учреждениях, не подкреплено ни теоретическими разработками, ни обобщением зарубежного и отечественного опыта. В практике работы российских денежно-кредитных институтов проблема своевременного и поного возврата банковских ссуд не получила еще достаточно поного решения. Методическое и организационное обеспечение эффективного банковского контроля за использованием ссуд, требует дальнейшего развития и совершенствования.