Реформирование пенсионной системы в Китае тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | доктор экономических наук |
| Автор | Чжао Сянцзе |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2006 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Реформирование пенсионной системы в Китае"
РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАУК ИНСТИТУТ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРОБЛЕМ НАРОДОНАСЕЛЕНИЯ
на правах рукописи
ЧЖАО СЯНЦЗЕ
РЕФОРМИРОВАНИЕ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ В КИТАЕ
Специальность: 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством
Специализация Ч Экономика труда
Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук
Москва 2006
Работа выпонена в Институте социально-экономических проблем народонаселения РАН.
Научный консультант:
Доктор экономических наук, профессор, член-корреспондент РАН Римашевская Наталья Михайловна
Официальные оппоненты:
Доктор экономических наук, профессор Кузьмин Станислав Алексеевич
Доктор исторических наук, профессор Гельбрас Виля Гдаливич
Доктор экономических наук, профессор Островский Андрей Владимирович
Ведущая организация:
Академия труда и социальных отношений
Защита состоится 28 марта 2006 г. в 13:00 часов на заседании Диссертационного Совета Д 002.091.01 в Институте социально-экономических проблем народонаселения РАН по адресу: 117218, Нахимовский проспект, дом 32, 9-й этаж.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Института социально-экономических проблем народонаселения РАН.
Автореферат разослан 15 февраля 2006 г.
Ученый секретарь Диссертационного Совета, кандидат экономических наук
Е.В. Жилинский
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы.
В современном китайском пенсионном обеспечении существуют несколько важных проблем: неполный охват населения государственной пенсионной системой, низкий уровень централизации обязательного пенсионного страхования, снижение соотношения пенсии к зарплате, наличие нарушений в управлении фондом обязательного пенсионного страхования.
На третьем пленуме ЦК КПК 14-го созыва, проведенном в ноябре 1993 г., был определен курс на реформирование системы обязательного пенсионного страхования, сочетающей общественное распределение с индивидуальными счетами (взносами). Изданное Госсоветом КНР в июле 1997 г. Постановление О создании единой системы основного пенсионного страхования работников предприятий положило начало системе обязательного пенсионного страхования.
В целях совершенствования пенсионной системы страны, в Программе Пятнадцатого пятилетнего плана по народнохозяйственному и общественному развитию, одобренной на четвертом съезде Всекитайского собрания народных представителей 9-го созыва, китайское правительство четко сформулировало следующее положение: Усовершенствованная система социального обеспечения является важной основой социалистической рыночной экономики. Она касается общей картины реформы, развития и стабильности. За период 15-го пятилетнего плана необходимо завершить создание системы социального обеспечения, которая бы находилась вне предприятий и общественных организаций, имела разные источники финансирования, обладала нормативной структурой, наделялась обобществленным управлением и обслуживанием.
Пенсионная реформа, проведенная в Китае в 1990-х гг., направлена на изменение существовавшей распределительной системы пенсионного обеспечения, допонение ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином. Основной задачей реформы является достижение догосрочной финансовой сбалансированности пенсионирования и повышение уровня пенсионного обеспечения граждан. Суть реформы за-
ключается в коренном изменении взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении ответственности работников за обеспечение своей старости, а также в усилении ответственности работодателя при уплате страховых взносов за каждого работника.
Выстраивание национальной пенсионной системы непосредственно связано с множеством факторов, в том числе демографических и социально-экономических. Такие факторы, как уровень национальных сбережений, конъюнктура рынка труда, структура налоговой системы, а также состояние рынка капитала, оказывают большое влияние на выбор пути развития пенсионного обеспечения.
В этой связи актуальность выбранной темы исследования обусловлена необходимостью переоценки реальной ситуации в пенсионной системе Китая, углубления теоретического анализа пенсионирова-ния, а также разработки решений по существующим в Китае проблемам. Исследование в области теории и стратегии реформ пенсионного обеспечения дожно включать анализ международного опыта, и, безусловно, оценку его с учетом демографических и экономических особенностей конкретных стран с целью использовать при совершенствовании пенсионной системы в Китае.
Научная разработанность темы.
В настоящее время появилось значительное количество работ, посвященных проблемам пенсионного обеспечения населения. Это работы российских и зарубежных ученых - Бобков B.H.-, Вогин H.A., Егоров Е.В., Жильцов E.H., Зинина В.Г., Кадомцева C.B., Козлов A.A., Ко-кин Ю.П., Мысляева И.Н., Одегов Ю.Г., Ракитский Б.В., Ржаницьша JI.C., Римашевская Н.М., Роик В.Д., Руденко Г.Г., Слезингер Г.А., Соловьев А.К., Фирсов М.В., Холостова Е.И., Храпылина Л.П., Яковлев P.A., Ван Мэнкуй, Кэ Яньфэн, Цуй Синь, Аарон Г., Боди 3., Витас Д. и др.
В этих работах преобладает рассмотрение общих вопросов пенсионного обеспечения в рамках реализации социальной политики в целом или ее частных проблем. Пенсионная реформа рассматривается, как правило, в контексте демографического кризиса, совершенствования финансового и административного механизмов управления.
При анализе международного опыта результаты чаще всего классифицируются по отдельным странам. При этом сегодня мало сравни-
тельных исследований отдельных проблем и практически отсутствуют работы, учитывающие специфику пенсионного обеспечения в Китае.
Цель и задачи исследования.
Целью диссертационной работы является изучение международного опыта, разработка методологических предпосылок реформирования пенсионной системы Китая, выявление ее демографических и социально-экономических особенностей, а также обоснование основных направлений развития. При этом в центре нашего внимания находится и практический аспект трансформации пенсионирования.
Для достижения поставленной цели решались следующие задачи:
- разработка методологических основ пенсионного обеспечения и обоснование правительственного участия в государственной пенсионной программе;
- изучение состояния и перспектив развития китайской пенсионной системы, включая анализ демографических предпосылок пенсионной реформы, рассмотрение структуры пенсионной системы в сопоставлении с российской практикой, выявление недостатков в пенсионном обеспечении населения Китая и разработка принципов ее совершенствования;
- оценка международного опыта в области пенсионирования, включая управление фондом пенсионного страхования и организации корпоративных пенсионных планов;
- разработка рекомендаций по развитию приоритетных направлений китайской пенсионной реформы.
Объектом исследования выступает пенсионная система в Китае, включающая обязательное пенсионное страхование работников предприятий, систему государственного пенсионного обеспечения служащих государственных учреждений и общественных организаций, а также пенсионное обеспечение на селе.
Предметом диссертационного исследования являются процессы развития пенсионирования и основные направления, ее реформирования в Китае.
Теоретической и методологической основой исследования по-
служили труды китайских и российских ученых, а также ученых других стран по теории и практике пенсионного обеспечения.
Диссертационное исследование основывается на системном подходе к анализу изучаемых социально-экономических категорий и явлений, которые базируются на диалектическом методе познания взаимообусловленных процессов организации системы пенсионного обеспечения населения. Использованы также общенаучные методы и методы конкретных социально-экономических разработок.
Информационную базу исследования составили официальные концепции, проекты и программы социально-экономического и демографического развития КНР, законодательные и нормативные акты, материалы органов государственной статистики, а также сведения, публикуемые в научных изданиях и в периодической печати.
Основные результаты.
1. Показано, что развитие процессов индустриализации и урбанизации в условиях современной демографической ситуации Китая требует правительственного участия в организации государственной пенсионной системы, Связанная с индустриализацией урбанизация страны имела два крупных последствия: во-первых, население, переселяющееся в города, потеряло традиционную жизненную опору Ч землю и основные средства производства; во-вторых, индустриализация и урбанизация внесли большие изменения в функции и размер семьи. В Китае в течение последних десяти лет в силу бурного промышленного развития сельское население уменьшилось на 10%. Поэтому в условиях нестабильного функционирования рынка частного пенсионного страхования, возникает необходимость участия правительства в организации пенсионного обеспечения, включающей сохранение страхового компонента в системе обязательного пенсионирования при введении накопительной схемы, (с. 12-30)
2. Выявлено, что в Китае старение населения происходит чрезвычайно быстрыми темпами в условиях относительно низкого развития производительных сил, а также отсутствия материальной и культурно-образовательной базы, которая могла бы в поной мере обеспечить потребности трудоспособной и стареющей части общества, что вызывает необходимость своевременного регулирования схемы финансирования
пенсионной системы в целом, (с.31-44)
3. Показано сходство и отличие структуры китайской пенсионной системы от российской. Как в китайской, так и в российской системах обязательного пенсионного страхования, при переходе к накопительной схеме сохраняется страховая часть трудовой пенсии. Однако, в отличие от российской системы, в китайской отсутствует базовая пенсия, а обязательная уплата взносов на накопительные счета осуществляется не только работодателями (страхователями), но и работниками (застрахованными лицами). Это позволяет более четко определить, кому принадлежат пенсионные средства, фиксируемые на общественном счете и индивидуальных счетах, а также сформулировать особенность функционирования системы обязательного пенсионного страхования, (с.45-52)
4. Выявлен ряд недостатков в китайской пенсионной системе, нуждающихся в устранении: неполный охват населения государственным пенсионированием; низкий уровень централизации обязательного пенсионного страхования городского населения; рост пенсионной нагрузки на занятое население и снижение уровня пенсионного замещения; дефицит пенсионных средств для реализации перехода к пенсионной системе с накопительным компонентом; неправомерность и нецелевой характер использования пенсионных средств при управлении фондом обязательного пенсионного страхования; несовершенство действующего законодательства, (с.53-77)
5. Установлено, что при проведении пенсионной реформы в Китае следует учитывать недостаточное экономическое развитие страны и необходимость повышения эффективности работы хозяйствующих субъектов. С учетом данной позиции, пенсионная система, созданная для городского и сельского населения, дожна быть адекватна уровню жизни этих категорий граждан, (с.78-104)
6. В процессе проведения анализа международного опыта выявлено, что для решения пенсионной проблемы нужна не только национальная экономическая мощь, но и своевременное регулирование самой пенсионной системы с учетом таких факторов, как уровень национальных сбережений, размер инфляции, степень доходности фондового рынка и т.д. При переходе к накопительной пенсионной схеме необходимо изыскать источники погашения образующейся скрытой пенсионной задоженности, что будет способствовать выходу пенсионной сис-
темы из кризисного состояния, (с. 105-189).
7. Исходя го сложившейся ситуации, связанной с заимствованием пенсионных взносов на накопительную часть для выплаты пенсий нынешним пенсионерам, предложены следующие меры:
Ч отделение общественного пенсионного счета от накопительных счетов для ведения нормального персонифицированного учета пенсионных средств;
Ч создание специализированного фонда по резервированию допонительных пенсионных средств любыми возможными способами, в том числе: 1) от продажи государственной собственности в рамках экономической реформы; 2) путем финансирования за счет государственного бюджета, доходная часть которого в 2003 г. составила 18,5% от ВВП; 3) путем выпуска специального вида государственных облигаций при наступлении пенсионного возраста застрахованных лиц, имеющих накопительные счета, (с. 190-255)
Научная новизна.
1. В результате сопоставления китайской пенсионной системы с российской, включая обязательное пенсионное страхование, установлена национальная специфика КНР и РФ в решении пенсионных проблем, что открывает возможность китайским и российским правительствам заимствовать конструктивные составляющие приобретенного опыта.
2. Обоснован вывод, имеющий большое значение при установлении китайским правительством структуры пенсионной реформы: предоставление пенсионного обеспечения пожилым людям требует не только развития национальной экономики, но и своевременного регулирования самой пенсионной системы на всех уровнях с учетом таких факторов как уровень национальных сбережений, степень инфляции, масштабы доходов фондового рынка и т.д.
3. При характеристике особенностей китайской пенсионной системы показана китайская специфика, включая понятие скрытых пенсионных задоженностей, что имеет методологический смысл при оценке ее фактических масштабов, включая два аспекта: а) один Ч это часть скрытой пенсионной задоженности, подлежащей выплате правительством после введения накопительного компонента в систему обязательного пенсионного страхования; б) другой - это часть, изъятая
правительством при реформировании государственных предприятий во время введения накопительного компонента.
4. Впервые предложено размещать специальные государственные облигации по мере проявления скрытой пенсионной задоженности в процессе перехода к пенсионной системе с накопительным компонентом, что позволит обеспечить преемственность проводимой в Китае пенсионной политики и минимизировать расходы на пенсионную реформу при переходе к накопительной схеме.
5. Изучены пенсионные проблемы на современном этапе социально-экономического развития КНР, что позволило сформулировать особенности китайской системы и установить дальнейшие пути ее развития. К изучаемым проблемам относятся: соотношение ставок различных видов налогов при финансировании государственного пенсионного обеспечения, влияние специфических моделей финансирования на уровень национальных сбережений, возможность различных схем пенсионной системы учитывать интенсивность старения населения, а также целесообразность перераспределения доходов в моделях финансирования пенсионной системы.
Теоретическая и практическая значимость диссертации заключается в том, что предложенные в ней методологические подходы, теоретические и практические положения и выводы имеют большое прикладное значение для решения одной из наиболее актуальных социально-экономических проблем современного Китая Ч активизации социальных мер, направленных на более успешную реализацию функции пенсионного обеспечения.
В диссертационной работе развиты, конкретизированы и допонены теоретические и методологические аспекты организации пенсионного обеспечения в части изменения его направленности и повышения действенности в условиях сложившейся в Китае демографической ситуации.
Теоретические и прикладные результаты исследования могут быть использованы:
- при разработке путей совершенствования социального и экономического законодательства, параметров пенсионного обеспечения на национальном и региональном уровнях;
- при пересмотре пенсионных нормативов и стандартов, форми-
ровании региональных профамм пенсионного обеспечения населения.
Апробация работы.
Результаты, полученные в диссертации, были доложены на XXII Международной конференции Китай, китайская цивилизация и мир. История, современность и перспективы (Москва, 2002 г.), Всероссийском социологическом конгрессе Российское общество и социология в XXI веке: социальные вызовы и альтернативы (Москва, 2003 г.), II Конференции Пенсионная реформа из первых уст (Москва, 2003 г.), а также Международной конференции Экономическое развитие и социальная реформа (Пекин, 2004 г.).
Предложенные методологические подходы и конкретные меры в области реформирования системы пенсионного обеспечения населения были использованы Министерством труда и социального обеспечения КНР. Материалы диссертации использованы при подготовке авторской монографии.
По теме диссертации опубликовано 27 работ общим объемом более 50 печатных листов, в том числе монография Пенсионная система в Китае.
Структура работы
Представленная к защите диссертация состоит из введения, 4 глав, заключения, списка литературы и приложений.
Введение
Глава I. Методологические основы пенсионного обеспечения
1.1. Проблемы экономического обеспечения пожилых людей
1.2. Влияние индустриализации на традиционный способ пенсионного обеспечения населения
1.3. Роль коммерческих страховых программ в пенсионном обеспечении
1.4. Правительственное участие в экономическом обеспечении населения в старости
1.5. Основные подходы в области пенсионного обеспечения
Глава II. Особенности пенсионной системы в Китае
2.1. Демографические предпосыки
2.2. Сопоставление китайской пенсионной системы с российской
2.3. Основные трудности пенсионного обеспечения в Китае
2.4. Становление и развитие пенсионной системы
Глава III. Мировой опыт по основным направлениям пенсионной реформы
3.1. Приватизация пенсионной системы
3.2. Источники финансирования государственной пенсионной системы
3.3. Дискуссия о модели финансирования общественного пенсионного плана
3.4. Организация допонительных корпоративных пенсионных планов
3.5. Инвестирование и управление фондом общественного пенсионного страхования
Глава IV. Основные направления реформы пенсионной системы в Китае
4.1. Анализ государственной политики, направленной на переход к пенсионной системе с накопительным компонентом
4.2. Проблемы усиления финансирования системы обязательного пенсионного страхования бюджетными средствами
4.3. Замещение социального страхования налогом
4.4. Совершенствование инвестиционного управления фондом пенсионного страхования
4.5. Развитие допонительных корпоративных пенсионных планов
Заключение
Литература
Приложение
Объем работы 312 страниц. Цифровой и графический материал представлен в 26 таблицах и 20 рисунках.
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Глава Г, состоящая из пяти параграфов, посвящена общетеоретическим подходам пенсионного обеспечения населения. Обоснована необходимость планирования экономического обеспечения пожилых людей во времени и в пространстве.
Старение приводит к потере пожилыми людьми трудоспособности и, соответственно, способности зарабатывать. Однако человек не всегда готов накопить достаточные средства в молодости для пожилого возраста.
Дается анализ влияния индустриализации на традиционный способ пенсионного обеспечения населения, при котором помощь членов семьи имеет большое значение.
Индустриализация общества, сопровождавшаяся процессом урбанизации, привела к потере крестьянами земельной собственности и ослаблению функции семьи при обеспечении старости, превратив традиционную семейную взаимопомощь в коммерческое и государственное пенсионное обеспечение.
Раскрыта роль коммерческих страховых программ в пенсионном обеспечении. На основе Закона больших чисел и Математического ожидания доказано, что социальное страхование позволяет каждому человеку получить в будущем определенный доход. В случае пенсионного страхования доходом застрахованного лица является пенсия.
Дано обоснование обязательного участия правительства в экономическом обеспечении населения в старости, исходя из анализа недостатков коммерческого пенсионного страхования.
Организация правительством обязательных пенсионных планов обусловливается следующим.
1) Из-за нестабильности функционирования рынка частного пенсионного страхования не все экономические риски застрахованных лиц получают обеспечение.
В условиях страхования доходы перераспределяются в пользу застрахованных с высоким уровнем риска. При этом застрахованные лица, уровень риска которых ниже среднего, стремятся выйти из системы. В результате страховые компании не могут обеспечить оставшихся лиц, и это вызывает необходимость повысить страховые ставки. Что касает-
ся пенсионного страхования, то некоторые группы людей, имеющие относительно короткую ожидаемую продожительность жизни, не считают нужным принимать участие в коммерческом страховании. Обязательное пенсионное страхование может исключить возникновение таких ситуаций.
2) Частное пенсионное страхование не позволяет решить проблемы недостаточности индивидуального накопления и безбилетных пассажиров - зайцев. С одной стороны, как правило, человек большую часть средств расходует в молодости, игнорируя важность накопления пенсионных средств; с другой стороны, наличие возможности получения безвозмездных правительственных социальных пособий оказывает негативное влияние на участие населения в пенсионном страховании. Для предотвращения возникновения подобной ситуации правительство дожно организовать обязательное пенсионное страхование, в котором все члены общества обязаны принять участие.
3) Частное пенсионное страхование не всегда в состоянии сопротивляться системному риску, связанному с инфляцией. В государственной же пенсионной системе дефицит средств может покрываться правительственным бюджетом.
4) Правительственные пенсионные планы позволяют снизить уровень дифференциации доходов населения.
Частное страхование допускает перераспределение доходов, но только постфактум, между всеми застрахованными, у которых наступили страховые события, и, теми - у которых они не наступили. В результате, если в плане частного пенсионного страхования возникает перераспределение доходов между застрахованными лицами, то оно происходит лишь между догожителями и лицами, срок жизни которых не велик.
А в планах государственного пенсионного страхования возможно заблаговременное перераспределение доходов между высокодоходными и малодоходными застрахованными лицами посредством различных мер. Правительства могут увеличить доходы малодоходных застрахованных лиц за счет высокодоходных путем выплаты пенсий застрахованным лицам из средств пенсионных взносов.
Пенсионные системы классифицируются диссертантом исходя из различных характеристик: по видам финансовых и правовых институтов (социальная помощь, обязательное социальное страхование, доб-
ровольные виды профессионального и личного страхования); по видам субъектов, организующих пенсионные системы (государственные и частные, корпоративные и личные пенсионные планы); по видам финансовых механизмов (планы с установленными фиксированными взносами и выплатами). Кроме того, пенсионное обеспечение может основываться на накопительном или распределительном принципе.
Центральная задача, которую предстоит решить при разработке концепции пенсионной системы Китая в XXI в., состоит в определении оптимального сочетания классических институтов пенсионного обеспечения: обязательного социального страхования, колективного (профессионального) и личного страхования, государственной социальной помощи, которые в своей совокупности дожны обеспечить социальную защиту всем гражданам страны путем резервирования необходимых средств (страхования, включая капитализацию, целевое выделение трансфертов из центрального и региональных бюджетов) и их перераспределения.
Выбор модели основан на идее многокомпонентности институтов пенсионного обеспечения, каждый из которых дожен быть адекватным для определенных категорий населения: социальной помощи -для инвалидов детства и инвалидов ранних сроков; обязательного социального страхования - для занятого населения; добровольных видов социального и личного страхования - для всех граждан. При этом основным институтом пенсионной системы предлагаем считать институт обязательного социального страхования. Подобная модель позволит распределить риски между сегментами (институтами) пенсионной системы и ее субъектами, допонить функции и сферы защиты, увязать источники возникновения рисков с финансовым обеспечением.
В Главе II, состоящей из четырех параграфов, рассматриваются особенности пенсионной реформы в Китае.
Приведены демографические характеристики китайского населения с анализом его динамики и структуры, которая является одним из важных факторов проведения пенсионной реформы.
За свою историю КНР пережила два взлета деторождения, резкого ускорения роста населения в 50-е и 60-е годы (рис 2.1.1). В результате в стране накоплен огромный демографический потенциал, обусловливающий не только дальнейший рост населения, но и повторение
демографических вон с заданной периодичностью, хотя и несколько элиминированных предпринимаемыми мерами по ограничению рождаемости.
ЧЧРождаемость Смертность
Рис 2.1.1 Динамика показателей естественного движения населения Китая за 1949-2004 гг.
В 2003 г. численность населения страны достигла 1,3 мрд. человек, в том числе 40% городского населения и 60% сельского.
Что касается соотношения населения трудоспособного и пожилого возраста, то оно снизилось до 5,6 в 2000 г., т.е. на 5,6 трудоспособных членов общества приходися примерно один пожилой человек (табл. 2.1.4).
Таблица 2.1.4
Динамика численности и возрастного состава населения Китая поданным пяти переписей населения
Годы Численность населения в возрасте, мн.чел. Доля населения в возрасте,% Соотношение числа лиц трудоспособного и пожилого возврата
С Х о 20 -59 60 лет и старше 0-19 20-59 60 лет и старше
1953 258 268 42 45,4 47,3 7,3 6,5
1964 343 305 42 49,7 44,2 6,1 7,2
1982 463 465 77 46,1 46,3 7,6 6,1
1990 433 600 97 38,3 53,1 8,6 6,2
2000 388 725 130 31,2 58,4 10,5 5,6
В соответствии со средним вариантом прогноза, проведенного и публикованного Отделом населения Департамента экономики и социального развития ООН в 2003г., численность населения Китая к 2050 г. вырастет по сравнению с 2005 г. на 76 мн. человек и составит 1,39 мрд. человек. Вне зависимости от сценариев динамики населения (рост или сокращение), перспектива дальнейшего старения китайского населения неизбежна. Различаются лишь темпы старения (рис 2.1.6). В связи с этим, образовавшаяся демографическая ситуация в Китае увеличит пенсионную нагрузку трудящихся.
-Вариант min -Вариант средний .........Вариант max]
Рис 2.1.6 Прогноз отношения числа граждан в трудоспособном возрасте к числу граждан старше 60 лет
Представлены схема действующей китайской пенсионной системы (схема 2.2.1) и ее некоторые отличительные черты по сравнению с российской пенсионной системой.
В настоящее время в Китае одновременно существуют три основные подсистемы пенсионного обеспечения: обязательное пенсионное страхование, государственное пенсионное обеспечение, а также система сельского пенсионного страхования. Степень развития этих систем неодинакова. В совокупности они играют большую роль в содействии общественной стабилизации и экономическому развитию Китая, обеспечивая уровень жизни пожилого населения.
Действие китайской системы обязательного пенсионного страхования направлено, в основном, на работников городских предприятий, а также служащих государственных учреждений и общественных организаций, работающих на контрактной основе. Эта система существует за счет пенсионных взносов работодателей и наемных работников. Как и в России, она основана на распределительном и накопительном принципах. Но по организационным свойствам сильно отличается от российской системы обязательного пенсионного страхования.
Пенсионная система Китая
Основная пенсионная система
Допонительная пенсионная система
Система обязательного пенсионного страхования работников предприятий и служащих государственных учреждений и общественных организаций, занятых на контрактной основе
Система государственного пенсионного обеспечения служащих государственных учреждений и общественных организаций кроме тех, кто работает на контрактной основе
Система сельского пенсионного страхования
Схема 2.2.1 Схема китайской пенсионной системы
Действие китайской системы государственного пенсионного обеспечения направлено на основную часть служащих государственных учреждений и общественных организаций. Она существует за счет бюджета правительства Китая, и по организационным принципам мало отличается от российской системы пенсионного обеспечения государственных служащих.
Система сельского пенсионного страхования организована китайским правительством и построена на добровольном принципе. Ее действие направлено на работников сельских предприятий и других сельских жителей.
Кроме основных пенсионных систем существуют допонительные виды пенсионного обеспечения, в том числе корпоративного пен-
сионного страхования и индивидуального пенсионного сбережения. Последнее имеет немаловажное значение в обеспечении пожилых людей в Китае.
В центре китайской пенсионной реформы стоит система обязательного пенсионного страхования, которая основана в соответствии с Постановлением О создании единой системы основного пенсионного страхования работников предприятий, изданным Госсоветом в 1997 г. и именуемым ниже Постановление № 26 (схема 2.2.2).
Схема 2.2.2 Система обязательного пенсионного страхования в Китае
В отличие от российской системы обязательного пенсионного страхования, в китайской системе отсутствует базовая часть пенсии, которая формируется за счет единого социального налога.
Страховая часть пенсии не имеет отношения к его индивидуальному счету, и размер пенсии индивидуального счета равняется размеру накопительной части. В связи с этим, в Китае, когда речь идет о системе обязательного пенсионного страхования, в терминологии накопительная пенсия заменяется пенсией индивидуального счета.
В Китае дифференциация пенсий осуществляется только за счет
накопительной части трудовой пенсии.
Сравнение схемы российской и китайской систем обязательного пенсионного страхования приведено в таблице 2.2.1.
Таблица 2.2.1
Сравнение китайской и российской систем обязательного пенсионного страхования
Китай (На примере г.Пекина) Россия
Источник поступлений пенсионных средств от Виды поступлений
а) работодателей Взносы предприятий (20% от среднемесячной зарплаты прошедшего года, в т. ч. 17% -отчисление на общественный счет, 3% - отчисление на индивидуальный счет) Единый социальный налог, направленный на общественный счет; страховые взносы
б) наемных работников Взносы работников, поступающие на индивидуальный счет (8% от среднемесячной зарплаты прошедшего года) -
Части трудовой пенсии Средства для выплаты
а) базовая - Единый социальный налог и дотации федерального бюджета (индексируются в зависимости от средней зарплаты).
б) страховая 20% от среднемесячной зарплаты учетной территории (индексируется при росте среднемесячной зарплаты учетной территории) Индивидуальный счет (индексируется в зависимости от средней зарплаты).
в) накопительная 1/120 пенсионных накоплений, сохраняемых на индивидуальном счете (вкладывается в банки). Индивидуальный счет (инвестируется через управленческие компании).
Источник: Ji Gaosheng, Beijing Yanglao Baoxian Shiyong Shouce. - Beijing: Zhong-guo Laodong Shehui Baozhang Chubanshe, 2004.
На основе сравнения китайской и российской систем обязательного пенсионного страхования форма собственности пенсионных средств, сохраняемых на общественном счете и индивидуальных счетах, исследуется диссертантом в качестве важнейшего фактора, определяющего способ функционирования системы обязательного пенсионного страхования.
Анализ основных трудностей пенсионной реформы в Китае включает:
1) Малый охват населения государственным пенсионным обеспечением, ведущий к нарушению принципа всеобщности.
Несмотря на сохранение высокого темпа экономического роста в последние годы, только 28,79% пожилого населения охвачены государственной пенсионной системой (табл. 2.3.1).
Таблица 2.3.1
Структура яиц, охваченных основной пенсионной системой в Китае в 2003 г.
Лица в трудоспособном возрасте (764,98 мн. чел.; 59,20% от всего населения)
Лица в пожилом
возрасте (157,13 мн.чел.; 12,16% от всего населения)
г Р) D;
га ^ <Ц
5 t; з S
В системе государственного пенсионного обеспечения
(23,21 мн. чел.; 4,43% от городского населения )
16,58 мн.чел. (расчет диссертанта )
6,63 мн.чел.
В системе обязательного пенсионного страхования (155,07 мн.чел; 29,61% от городского населения)
116,47 мн.чел.
38,60 мн.чел.
Вне основной пенсионной
системы (345,48 мн.чел.; 65,96% от городского населе-_ния)_
385,48 мн.чел.
. 1 Б 5
: S о ^
Х ь \о О
В системе сельского пенсионного страхования (56,25 мн.чел; 7,32% от сельского населения)
54,28 мн.чел.
1,97 мн.чел.
Вне системы сельского пенсионного страхования (712,26 мн.чел, 92,68% от сельского населения.)
712,26 мн.чел.
Источник: Ежегодник статистики КНР, табл. 4-1, табл. 4-6, Госкомстат КНР, 2004 г; Ежегодник статистики труда и социального обеспечения КНР, табл.11-1, табл. 11-27, Министерство труда и социального обеспечения КНР, 2004 г.
В целом по стране невысок уровень участия городских жителей в обязательном пенсионном страховании. В конце 2003 г. численность
населения, включенного в обязательное пенсионное страхование, достигла 116,47 мн. человек, что составило лишь 42,64% от общей численности городского населения в трудоспособном возрасте за вычетом численности служащих государственных учреждений и общественных организаций, равной 273,11 мн. человек.
Среди сельских жителей, кроме 7,32%, принявших участие в сельском добровольном пенсионном страховании, основная часть находится на самообеспечении.
2) Низкий уровень единых правил обязательного пенсионного страхования городского населения, касающихся организации фондов и установления ставок пенсионных взносов предприятий.
Существует значительное количество фондов официального пенсионного страхования, созданных на уровне области или уезда и обладающих финансовой самостоятельностью. В каждом фонде ставка пенсионных взносов предприятий устанавливается самостоятельно в рамках Постановления № 26.
Отсутствие единых правил обязательного пенсионного страхования привело к увеличению различий в экономических условиях для предприятий в отдельных административных единицах внутри страны, а также к лишению возможностей межрегионального движения пенсионных средств.
3) Рост пенсионной нагрузки на работников и снижение размера пенсионных выплат выступают как факторы увеличения дифференциации доходов между работниками и пенсионерами.
С одной стороны, соотношение количества работников и количества пенсионеров уменьшилось от 7,5 в 1985 г. до 2,7 в 2003 г. В обязательном пенсионном страховании данный показатель в 2003 г. составил 3,0. Динамика численности работников и пенсионеров в обязательном пенсионном страховании в период 1989-2003 гг. представлена в рис 2.3.3.
Необходимо отметить, что к резкому росту количества застрахованных лиц в 1992 г. и замедлению его прироста в период с 1993 г. по 1998 гт., привели, соответственно, присоединение обязательного пенсионного страхования по отдельным отраслям к обязательному пенсионному страхованию по месту жительства, а также масштабное увольнение работников государственных предприятий в целях повышения эффективности их деятельности.
С другой стороны, превышение темпа прироста среднегодовой пенсии над темпом прироста среднегодовой зарплаты после 1997 г. имело обратную закономерность. К 2003 г. уровень среднегодовой пенсии пенсионеров предприятий составил 7957 юаней (1 долар США ~ 8 юаней), что равняется 58,6% от среднегодовой зарплаты работников.
Работники '' Я Пенсионеры (
Рис 2.3.3 Изменение численности работников и пенсионеров в обязательном пенсионном страховании в 1989-2003 гг. в Китае
Уменьшение уровня пенсионного замещения вызывает необходимость развития допонительной пенсионной системы, которая находится на стартовом этапе.
4) Дефицит пенсионных средств для реализации перехода к пенсионной системе с накопительным компонентом.
Несмотря на финансирование центральным правительством пенсионной системы за счет бюджетных средств и средств, собранных от продажи части имущества государственных предприятий и выпуска специальных государственных облигаций, заимствованы все средства, накопленные на индивидуальных счетах застрахованных лиц в обязательном пенсионном страховании, с целью покрытия более 60 мрд. юаней скрытых пенсионных задоженностей пенсионерам, работавшим до введения накопительного компонента. В связи с этим, вне зависимости от значительных усилий правительства, направленных на реализацию плана перехода к накопительной пенсионной схеме, ки-
тайская система обязательного пенсионного страхования с финансовой точки зрения пока считается распределительной.
5) Неправомерность в управлении фондом обязательного пенсионного страхования, касающаяся сбора и контроля над использованием пенсионных взносов.
В конце 2003 г. 420 тыс. организаций имели доги, относящиеся к пенсионным взносам, перед фондом обязательного пенсионного страхования. Общая сумма догов составила около 43 мрд. юаней.
С 1986 по 1997 гг. нецелевым образом было использованы несколько десятков мрд. юаней из фондов обязательного пенсионного страхования. До конца 2003 г. доги в сумме 17 мрд. юаней не были погашены.
6) Несовершенство законодательной деятельности, которое нуждается в реформировании.
В Китае, по различным причинам правовая система по социальному обеспечению несовершенна.
Ч Нет целостной программы, много пробелов в правовой системе. Между соответствующими статьями Конституции и административными правилами, касающимися социального обеспечения, установленными Госсоветом КНР и его органами, нет соответствующих связующих законов;
Ч Всекитайским собранием народных представителей не разработаны и не приняты необходимые законы, но имеется много административных правил. Количество правил, касающихся социального обеспечения, изданных Госсоветом и его органами, превышает 100 наименований.
Ч Законодательные субъекты смешаны, уровень законодательных органов не упорядочен и законодательные разработки не нормированы. Согласно китайской Конституции только Госсовет имеет право разрабатывать административные правила. Однако это не соответствует реальности. Фактически во многих отраслях и на всех уровнях правительства имеются административные правила, тогда как до сих пор отсутствуют фундаментальные законы о социальном обеспечении.
Ч Непомерно развито местное законодательство. В связи с тем, что центральное законодательство не охватывает многих проблем, а система социального обеспечения последние 10 лет находится на экспериментальной стадии, возникла такая ситуация, при которой мест-
ное законодательство по социальному обеспечению получило аномальное развитие.
- Законодательные разработки не адекватны. Действующие в Китае правила о социальном обеспечении в основном, концентрируются в сфере помощи семьям павших героев, семьям военнослужащих, инвалидам войны. Другие группы населения законодательно охвачены недостаточно.
Культурная революция, рыночная реформа и старение населения играют большую роль в развитии китайской пенсионной системы. Сбалансирование пенсионной нагрузки различных видов предприятий с целью создания равных условий для хозяйствующих субъектов, а также поддержка платежеспособности пенсионных фондов служили первоначальными движущими силами пенсионной реформы.
Можно выделить следующие основные отправные моменты в развитии обязательного пенсионного страхования в Китае:
1984 г. - Восстановление единой системы пенсионного страхования, созданной в 1950-х годах и разрушенной во время культурной революции;
1995 г. Ч Введение накопительного компонента.
Изучение истории китайской пенсионной системы позволяет выделить нижеследующие требования к ее формированию:
- эффективное и устойчивое функционирование пенсионной системы;
- соответствие пенсионной системы экономическому развитию;
- сочетание различных уровней пенсионного обеспечения;
- сочетание солидарности с индивидуальными счетами;
- равновесие интересов различных групп населения;
- соответствие прав человека с его обязанностями.
Эти требования в создании современной пенсионной системы в Китае учтены не поностью.
Глава III, состоящая из пяти параграфов, посвящена теоретическим вопросам пенсионного обеспечения, исследуемым на основе анализа международного опыта по основным направлениям пенсионной реформы.
Приватизация государственной пенсионной системы является способом освобождения правительства от финансовой обязанности
предоставления пенсионных выплат при увеличении пенсионной нагрузки, связанной со старением общества. В этом процессе начинает функционировать рыночный механизм, т.е. гражданское лицо приобретает право инвестирования накопительной части пенсионных средств в управляющие компании, которые выиграют в конкурентной борьбе с другими управляющими компаниями.
При введении накопительного компонента имеется возможность как сохранения, так и ликвидации прежней государственной пенсионной системы, основанной на распределительном принципе. В зависимости от этого выделяют поную и частичную приватизацию государственной пенсионной системы. При частичной приватизации распределительной пенсионной системы накопительный компонент может стать как ее допонением, так и конкурентом.
Существуют другие мотивы введения накопительного компонента в пенсионную систему, которые основываются на иных преимуществах накопительной пенсионной схемы, например: повышение уровня национальных сбережений; увеличение доходности пенсионных накоплений и т.д. Во всех случаях, при переходе к накопительной схеме повышается уровень риска пенсионной системы, что вынуждает правительство быть конечным гарантом пенсионного обеспечения.
Правительство, работодатели и сами работники могут вносить свои вклады в формирование источников пенсионных средств.
Выбор правительством источников пенсионных средств основывается на принципе эффективности, в соответствии с которым рассматривается их влияние на решения работодателей и работников в сфере сбережения, инвестиций, использования рабочей силы и т.д., и на принципе справедливости, когда рассматривается их влияние на сокращение уровня дифференциации доходов населения.
Высокая степень зависимости государственной пенсионной системы от страховых взносов оказывает негативное влияние на равновесие национального трудового рынка, связанное с ценой рабочей силы и чистыми доходами работников. В связи с этим возникает попытка замены страховых пенсионных взносов налогами, в том числе подоходным налогом с физических лиц и налогом на добавленную стоимость. Показаны успешные примеры подобной попытки. В одних странах (Голандия, Финляндия и Норвегия) проходило объединение социального страхования с подоходным налогом с физических лиц, в других
странах (Германия и Швейцария) Ч незначительное повышение ставки на добавленную стоимость. Отношение взаимного замещения подоходного налога налогом на добавленную стоимость зависит от различий между их налоговыми базами.
За счет государственных бюджетов можно предоставить допонительные пенсионные средства следующими способами: по отношению к совокупности пенсионных выплат, к количеству пенсионеров, а также к сумме фактических дефицитов пенсионных средств.
Обсуждается терминология, используемая зарубежными учеными в исследовании пенсионной системы некоторых стран.
Изучены отдельные факторы, влияющие на выбор моделей финансирования обязательного пенсионного страхования, включая влияние моделей на уровень национального сбережения, возможность различных моделей финансирования учитывать интенсивность старения населения, рациональность различных моделей финансирования в перераспределении доходов.
1) Преобразование схемы финансирования пенсионной системы влияет на уровень национальных сбережений, которые являются стимулирующим фактором экономического роста страны.
С одной стороны, изучив данное направление, американский ученый Федстейн пришел к выводу, что в пенсионной системе при использовании распределительной схемы предоставление пенсий вызывает уменьшение пенсионных сбережений в период работы. По его теории пенсии рассматриваются как потенциальное богатство участников распределительной пенсионной системы, а также - заменитель индивидуальных пенсионных сбережений. Исследование Хаббарда поддержало точку зрения Федстейна.
С другой стороны, американский экономист Аарон считал, что накопительная пенсионная система способна как стимулировать сбережения, так и противостоять этому, так как пенсионные сбережения могут быть нейтрализованы за счет других видов сбережений.
Диссертант считает, что в целях выяснения влияния изменений пенсионной системы на национальные сбережения необходимо применить системный подход. Следует изучить совместно распределительную и накопительную схемы, существующие в обязательном пенсионном страховании, а также выделить обязательные и добровольные сбережения. В ходе исследования влияния изменения пенсионной схемы
при введении накопительного компонента на национальные сбережения установлено, что в добровольном пенсионном сбережении застрахованное лицо ориентируется на свои финансовые возможности, включая возможность кредитования, и уровень будущей пенсии, состоящей из распределительной и накопительной частей.
2) С целью выяснения возможностей различных моделей финансирования учитывать интенсивность стареиия населения рассматриваются Условия Аарона и пенсионное обеспечение в натуральном измерении.
На основе понятия биологическая доходность, предложенного Самуэльсоном в 1958 г., Аарон использует критерий, названный впоследствии Условием Аарона. Согласно этому критерию распределительная пенсионная система предпочтительнее накопительной в том случае, когда биологическая доходность, равная сумме темпа прироста населения и темпа прироста зарплаты, выше рыночной процентной ставки.
Кроме этого, с помощью представления о натуральном измерении пенсионного обеспечения получено новое объяснение о возможностях различных моделей финансирования учитывать интенсивность старения населения. Считается, что в натуральном измерении не существует различия между распределительной и накопительной пенсионной схемами в способности противостоять старению. Вне зависимости от пенсионной схемы обеспечение пожилых людей опирается на продукцию, произведенную последующими поколениями. В связи с этим для решения пенсионной проблемы, связанной со старением населения, необходимо повысить производительность труда.
Диссертант считает, что перечисленные выше взгляды не противоречат друг другу. Для решения пенсионной проблемы, необходимо не только развивать национальную экономическую мощь, но и своевременно регулировать самую пенсионную систему с учетом таких факторов как уровень национальных сбережений, уровень инфляции, уровень доходности фондового рынка и т.д.
3) Исходя из анализа целесообразности различных моделей финансирования в перераспределении доходов, установлено, что переход к накопительной пенсионной схеме без ущемления интересов застрахованных лиц возможен лишь при бюджетной поддержке правительства.
Предлагается анализ развития допонительных корпоративных пенсионных планов, которые являются комплектующей мерой пенсионной реформы с введением накопительного компонента. Исследованы основные мотивы и формы организации предприятиями допонительных пенсионных планов.
Работодатели организуют допонительные пенсионные планы, исходя из следующих оснований:
1) Привлечение и сохранение талантливых работников, имеющих специальные знания. По сравнению с политикой стимулирования, согласно которой более низкая зарплата выплачивается работникам в ранний период их работы, соответственно, более высокая зарплата Ч в поздний период, предоставление допонительного пенсионного обеспечения является более эффективной мерой привлечения способных работников. Заключение трудового договора с предоставлением допонительных пенсий требует от работодателей гарантий стабильности организованных ими пенсионных планов.
2) Использование налоговых льгот правительства. Для частной пенсионной системы налогообложение возможно при уплате пенсионных взносов, при формировании доходов от инвестирования пенсионных средств или при выплате пенсий. Налоговые льготы могут предоставляться в любой из вышеперечисленных трех стадий. Обозначая лосвобождение от налогообложения и лобложение налогом буквами Е и Т, налоговая модель ЕЕТ, практикуемая в частной пенсионной системе большинства стран, является льготной по сравнению с обложением подоходным налогом, использующим модели ТЕТ или ТТЕ. При этом работники получают выигрыши по следующим причинам: а) снижение налоговой базы при переходе подоходного налога к налогу на пенсии; б) освобождение от налогообложения процентных сумм, полученных по пенсионным сбережениям.
Что касается организации допонительного корпоративного пенсионного плана, то источниками пенсионных средств в ней являются пенсионные взносы работодателей и самих работников. Предприятия могут создавать собственный пенсионный фонд, самостоятельно или совместно с другими предприятиями, а также покупать коммерческое пенсионное страхование на добровольных началах. Способы организации предприятиями допонительного пенсионного плана зависят от их реальных возможностей.
Дается анализ основных принципов инвестирования фондов пенсионного страхования, исследуются основные инвестиционные инструменты, а также проблемы инвестиционного управления фондом государственного пенсионного страхования.
Как для государственного пенсионного плана, так и для частных пенсионных планов, при инвестировании пенсионных средств дожны соблюдаться основные инвестиционные принципы: безопасность, рентабельность и ликвидность. Кроме этого, при инвестировании пенсионных средств на фондовом рынке государство дожно не только усилить контроль над ними, но и сохранить стабильность денежной системы страны.
На основе анализа особенностей инвестиционных инструментов сделан вывод о том, что политика инвестирования пенсионных средств дожна соответствовать особенностям структуры обязательств инвесторов. Государственные облигации, индексируемые относительно инфляции, помогут стабилизировать механизм функционирования пенсионной системы.
В инвестировании средств государственного пенсионного фонда государственные облигации являются первоочередным выбором при недостаточном развитии фондового рынка страны. Чтобы предотвратить удар колоссального размера государственных пенсионных средств на фондовый рынок, необходимо диверсифицировать инвестиции в различные финансовые инструменты. При этом следует усилить государственный контроль над средствами государственного пенсионного фонда.
В главе IV, состоящей из пяти параграфов, дается анализ основных направлений реформы китайской пенсионной системы и исследуются возможности их реализации.
Исходя из анализа проблемы скрытой пенсионной задоженности, рассматривается осуществленная в Китае правительственная политика, направленная на переход к пенсионной системе с накопительным компонентом.
При введении накопительного компонента в систему обязательного пенсионного страхования ключевым вопросом является решение проблемы скрытой пенсионной задоженности и проблемы двойной пенсионной нагрузки на молодых работников. Скрытая пенсионная за-
доженность, проявляющаяся при введении накопительного компонента в систему обязательного пенсионного страхования, представляет собой обещание в распределительной пенсионной системе нормальных выплат пенсий пенсионерам и работникам, приглашенным на работу до введения накопительного компонента. В составе скрытой пенсионной задоженности можно выделить погашаемую задоженность, которую правительство дожно выплатить после введения накопительного компонента. При оценке скрытой пенсионной задоженности будущие пенсии измеряются их современной стоимостью с учетом таких факторов как количество застрахованных лиц, возрастная структура населения, уровень обещаемой пенсии, а также используемая в расчете дисконтная ставка. В погашении скрытой пенсионной задоженности повышение ставки взносов молодых работников приведет к возникновению проблемы двойной пенсионной нагрузки на молодые поколения, т.е. взносы молодых работников используются в будущем для выплаты пенсий не только старым и промежуточным пенсионерам, но и себе. Решение проблемы колоссальной задоженности за счет взносов молодых работников является практически невозможным.
Кроме этого, оптимум по Парето применяется к анализу преобразования распределительной пенсионной системы. Применительно к сфере пенсионной реформы оптимум по Парето означает, что, наряду со стабилизацией уровня жизни населения всех поколений благосостояние, по крайней мере, одного поколения улучшается. На основе оптимума по Парето получен вывод о том, что в условиях как закрытой, так и открытой экономики невозможно его достижение при преобразовании распределительной пенсионной схемы в накопительную. Это означает, что выйти из распределительной пенсионной системы без причинения значительного материального ущерба последующим поколениям не представляется возможным.
Что касается китайской действительности, то на основании анализа политики, фиксированной в ряде документов китайского правительства, выяснен факт отсутствия эффективных мер, направленных на погашение скрытой пенсионной задоженности. Заимствование средств накопительных счетов для выплаты пенсий нынешним пенсионерам, а также снижение уровня пенсионного замещения считается вынужденной реакцией на возникновение дефицита пенсионных средств.
Погашение скрытой пенсионной задоженности за счет продажи части собственности государственных предприятий, практикующееся китайским правительством с 2001 г. до настоящего времени, подвергается критике правомерности данного действия, а также ее влияния на безопасность ключевых промышленных объектов стратегического назначения.
С учетом высокого уровня ставки социальных взносов работодателей и самих работников дальнейшее ее повышение, ведущее к снижению конкурентоспособности китайских товаров на международном рынке в связи с высокой зависимостью китайской экономики от экспорта товаров и услуг (30%), является бесперспективным решением.
Исходя из сложившейся ситуации, связанной с заимствованием пенсионных взносов из накопительного счета на выплаты пенсий нынешним пенсионерам, диссертантом предложены следующие меры:
Ч отделение общественного пенсионного счета от накопительных счетов с целью ведения нормального персонифицированного учета пенсионных средств;
- создание специализированного фонда по резервированию допонительных пенсионных средств с использованием любых возможных способов:
1) продажа государственной собственности, проведение которой дожно соответствовать экономической реформе;
2) финансирование за счет государственного бюджета, размер доходной части которого составил 18,5% от ВВП в 2003 г.;
3) выпуск специального вида государственных облигаций при наступлении пенсионного возраста застрахованных лиц, имеющих накопительные счета;
Предложенные меры обусловлены проводимой правительством политикой, связанной с заимствованием пенсионных взносов из накопительных счетов для выплаты пенсий нынешним пенсионерам.
Исследуется усиление пенсионной системы за счет государственных бюджетов. На основании высокого уровня дифференциации доходов населения, а также превышения предложения над спросом на рабочую силу на трудовом рынке, сделан вывод о том, что финансирование пенсионной системы за счет бюджетных средств является не только социально справедливым, но и доступным.
Необходимо отметить, что в Китае увеличение размера финанси-
рования обязательного пенсионного страхования за счет государственного бюджета представляет собой регулирование источников сбора денежных средств в пенсионной системе. Такое регулирование целесообразно, как с точки зрения социальной справедливости, так и с точки зрения экономической эффективности для государства.
Доходы от подоходного налога, собираемого по ставке от 5% до 45% от зарплаты, составили 7,1% общей суммы налоговых поступлений в государственный бюджет по состоянию на 2003 г. В связи с этим, финансирование обязательного пенсионного страхования за счет бюджетных средств местного правительства благоприятно для увеличения удельного веса компонента подоходного налога в денежных источниках обязательного пенсионного страхования. Так как подоходный налог поступает, в основном, от высокодоходных граждан, то финансирование обязательного пенсионного страхования за счет подоходного налога справедливее, чем за счет взносов социального страхования.
При большой дифференциации доходов населения особенно актуально увеличение вклада в систему социального страхования подоходного налога с физических лиц. В Китае экономическая реформа существенно изменила структуру распределения национального дохода. С одной стороны, распределение национального дохода сказывается на бюджете населения продожительное время. Доля доходов, получаемых населением, в составе ВВП повысилась с 50% в 1978 г. до 80% в 2003 г. С другой стороны, проблема несправедливого распределения доходов между различными категориями населения постепенно обостряется. В Китае коэффициент Джини для городского населения повысися до 0,4 по сравнению с уровнем 0,16, существовавшим до введения политики реформы и открытости. Вышесказанное показывает, что национальный доход постепенно концентрируется в руках меньшинства населения. Этот факт подтверждается и тем, что в Китае 80% вложенных в банк денег принадлежат 20% вкладчиков. Такое положение дожно напомнить о том, что во время сбора денежных средств с населения при обязательном пенсионном страховании нельзя игнорировать факт несправедливого распределения доходов. В выборе объектов сбора пенсионных средств следует концентрировать внимание на высокодоходных группах, чтобы решить проблему несправедливого распределения. В догосрочной перспективе с целью преодоления проблем, связанных со старением населения и дефицитом средств в системе
обязательного пенсионного страхования, в Китае необходимо усилить сбор подоходных налогов с высокодоходного населения.
С точки зрения экономической эффективности в Китае увеличение расхода на социальное обеспечение за счет бюджетных средств и значительное торможение дальнейшего повышения ставки взносов обязательного пенсионного страхования благоприятны также для контроля над себестоимостью рабочей силы, обеспечения занятости и повышения конкурентоспособности китайских товаров на мировом рынке.
Усиление сбора средств в обязательное пенсионное страхование за счет увеличения подоходного налога не будет способствовать повышению себестоимости рабочей силы, к которому приведет увеличение ставки взносов социального страхования. Хотя в настоящее время 80% от суммы подоходного налога в Китае собраны за счет взносов населения, получающего зарплату, однако подоходный налог уплачивается индивидуальными работниками, поэтому он не входит в состав себестоимости рабочей силы и не оказывает негативного воздействия на спрос рабочей силы.
Разумеется, обложение налогом с доходов работников, получающих зарплату, может оказать определенное влияние на спрос рабочей силы, но влияние подоходного налога на предложение рабочей силы имеет как эффект замещения, так и эффект доходности. Какой из них занимает доминирующее место, зависит от предложения и спроса на рабочую силу. В Китае предложение рабочей силы превышает спрос, поэтому в обложении подоходным налогом физических лиц населения, получающего зарплату, эффект доходности занимает доминирующее место, в результате чего спрос на рабочую силу не тормозится.
Изучается передача функций сбора социальных взносов налоговым органам. На основе анализа эффективности функционирования налоговых органов, а также органов труда и социального обеспечения при сборе социальных взносов, а также психологического отношения населения к сбору и уплате социальных взносов, диссертант настаивает на позиции, в соответствии с которой ответственность за сбор пенсионных средств возлагается на налоговые органы, а не на органы труда и социального обеспечения.
При этом обоснована необходимость учета особенностей пенсионной и налоговой систем Китая, которые связаны с превышением эф-
фективности сбора социальных взносов налоговыми органами над эффективностью сбора социальных взносов органами труда и социального обеспечения. Причина возникновения такого рода улучшения заключается в следующем.
Во-первых, после многолетнего применения налогообложения намного повысися уровень понимания китайскими гражданами необходимости уплаты налога. Основные органы и организации считают, что уплата налога носит обязательный характер. Однако формируется несерьезное отношение к уплате пенсионных взносов, собранных органами труда и социального обеспечения, что оказывает сильное негативное влияние на формирование пенсионного фонда в Китае. Учитывая психологию населения в процессе уплаты пенсионных взносов, а также авторитет налоговой инспекции, в некоторых местах сотрудники органов труда и социального обеспечения при контакте с плательщиками пенсионных взносов используют формы, предназначенные для налоговых инспекторов, чтобы достичь успеха по сбору пенсионных взносов. Несмотря на незаконность этих мер, на практике они оказали положительный эффект в повышении собираемости пенсионных взносов.
Во-вторых, налоговые органы более глубоко знают финансовое положение предприятий, что исключает уклонение предприятий от уплаты пенсионных средств.
В-третьих, в Китае налоговые органы могут на основании Закона о сборе и управлении налогами принять соответствующие меры по защите налоговых доходов, в том числе принудительные меры, направленные на выпонение обязанности предприятиями и физическими лицами. Что же касается органов труда и социального обеспечения, то у них отсутствуют эффективные инструменты, которые бы гарантировали своевременную уплату предприятиями пенсионных взносов.
Вышесказанные причины обусловливают передачу функций организации сбора пенсионных средств налоговым органам.
Дается анализ проблемы совершенствования инвестиционного управления свободными средствами фонда обязательного пенсионного страхования, в том числе пенсионными накоплениями застрахованных лиц. Предлагается, что в настоящее время средства фонда обязательного пенсионного страхования дожны вкладываться, в основном, в государственные облигации, исходя из соблюдения первоочередного прин-
ципа безопасности пенсионных средств.
Во-первых, проведен анализ различных мнений ученых о Постановлении № 26 и установлено, что временно свободные пенсионные средства могут использоваться только для покупки государственных облигаций или вкладываться на специальные банковские счета. На этой основе диссертант подчеркивает, что нельзя инвестировать пенсионные деньги на фондовом рынке до тех пор, пока не будет сформирован безопасный механизм их инвестирования.
В Китае не только выше риск вложения средств на фондовом рынке, по сравнению с развитыми странами, но и отсутствует законодательство, четко прописывающее права финансовых институтов по фондовому управлению.
Во-вторых, покупка государственных облигаций за счет свободных средств фонда обязательного пенсионного страхования играет значительную роль в строительстве инфраструктур и важных инженерных объектов, стимулирующих дальнейший экономический рост государства.
Кроме этого, в связи с отсутствием внешнего контроля над поступлением и выплатой пенсионных средств и взаимного контроля между компетентными органами, что привело к нецелевому использованию пенсионного фонда, диссертант также рекомендует проведение регулярного режима аудиторского контроля над управлением фонда обязательного пенсионного страхования с участием Собрания народных представителей КНР.
Изучается развитие допонительных корпоративных пенсионных планов в Китае.
В связи со снижением уровня пенсионного замещения в государственной пенсионной системе, развитие допонительного пенсионного обеспечения, в том числе корпоративного пенсионного страхования, стало неизбежным шагом дальнейшей реформы с целью поддержки нормального уровня пенсий населения. Кроме этого, развитие допонительного корпоративного пенсионного страхования позволяет предоставить необходимые средства предприятиям, нуждающимся в кредитовании для развития, а также укрепить позицию институциональных инвесторов на фондовом рынке.
Несмотря на издание правительством большого количества документов, посвященных вопросам развития допонительного корпора-
тивного пенсионного страхования, китайские предприятия не всегда обладают достаточными условиями предоставления допонительного пенсионного страхования своим работникам. Это подтверждается статистикой Министерства труда и социального обеспечения КНР.
В диссертации выявлено, что благоприятное производственно-хозяйственное состояние является основным фактором ограничения китайских предприятий при участии в допонительном пенсионном страховании.
Однако, вне зависимости от состояния развития допонительного пенсионного страхования, правительство дожно быть готово к нему в институциональном плане. Имеется в виду разработка рекомендаций и правил о предоставлении налоговых льгот предприятиям в рамках допонительного пенсионного страхования, а также о механизме функционирования допонительного корпоративного пенсионирования.
В заключении диссертантом представлены выводы, сформулированные в ходе исследования, определены перспективные направления социально-экономического анализа китайской пенсионной реформы.
В общем, пенсионная реформа подвергается влиянию множества факторов. В китайской пенсионной системе существует ряд недостатков, которые не сняты уже проведенными мерами. Кроме расширения охвата государственной пенсионной системой, предоставления удовлетворительного уровня пенсионного замещения, а также повышения управленческой эффективности функционирования пенсионной системы, нужно выявить существование скрытых пенсионных задоженностей, которые неизбежны при переходе к пенсионной системе с накопительным элементом. При дальнейшем исследовании необходимо разработать оперативный план по реализации предложенных в данной работе направлений пенсионной реформы.
Основные положения диссертации опубликованы:
1. Пенсионная система в Китае. - М.: Реплант. 2005.
2. Пенсионная система в Китае: состояние и перспективы реформы // Труд за рубежом. - М.: 2005. № 4 (68).
3. Становление и развитие системы пенсионного страхования в Китае. // Народонаселение. Ч М.: 2004. № 2.
4. Демографические предпосыки пенсионной реформы в Китае, - М.: Гамма, 2004.
5. Дефицит пенсионных средств в Китае // Вестник государственного социального страхования. М.: 2004. № 3 (39).
6. Проблемы пенсионной системы Китая // Пенсионные деньги. М.: 12.2003. № 5.
7. Проблема накопительной составляющей пенсионной системы Китая // Пенсионные деньги. М.: 11.2003. № 4.
8. Система социального обеспечения в Китае // Вестник государственного социального страхования. М.: 2003. № 6 (30).
9. Проблемы занятости в Китае // Народонаселение. - М.: 2003. № 1.
10. Балансирование доходов и расходов фонда пенсионного страхования Китая под частично накопительной пенсионной системой // Материалы научной конференции Стратегия выбора, выбор стратегии, часть 4. Ч М.: Экономический факультет МГУ, 2003.
11. Особенность миграции сельских незанятых в города КНР в 2000 г. // Доклады и тезисы докладов Международной научно-практической конференции Демографическое развитие и ее социально-демографические последствия. М.: ГУ ИМЭИ, 2002.
12. Проблемы устойчивого развития в Китае // Труд V Всероссийской и III Международной конференции Теория и практика экологического страхования. - М.: ИПР РАН, 2002.
13. Система обеспечения по безработице в Китае. - М.: Гамма, 2002.
14. Реформа системы страхования на случай производственного травматизма в Китае. - М.: Гамма, 2002.
15. Актуальность статистического анализа акционерной собственности Китая // Математико-статистический анализ в социально-экономических исследованиях: Сборник научных трудов. -М.: Издательство МЭСИ, 2001.
16. Реформа крупных государственных предприятий в Китае // Тезисы докладов XI Международной научной конференции Ки-
тай, китайская цивилизация и мир. История, современность, перспективы, часть I. - М.: ИДВ РАН, 2000,
17. Ретроспективный взгляд на эксперименты над акционерной собственностью в Китае // Тезисы докладов X Международной научной конференции Китай, китайская цивилизация и мир. История, современность, перспективы, часть I. Ч М.: ИДВ РАН, 1999.
18. Цзилиныни шэгуй цзинцзи фачжань гуйхуа (Программа социально-экономического развития г. Цзилинь). 2005.
19. Чжунго янлао баосянь яньцзю (Исследование системы пенсионного страхования КНР). Цзиньжун цзинцзи чубанынэ 2004 г.
20. Цзянсу янчжоу дичу шэгуй шэнчаньли буцзюй (Размещение рабочей силы в р. Янчжоу пров. Цянсу). 2003.
21. Хэбэйшэн бачжоуши цзинцзи хэ шэгуй фачжань гуйхуа (Программа социально-экономического развития г. Бачжоу пров. Хэбэй).
22. 2003 нянь чжунго жэнькоу фачжань сяньчжуан (Состояние развитие народонаселения КНР в 2003 г.). Янлао вэньти. 2003.
23. Ваньшань вого цзибэнь яньлао баосянь цзицзинь дэ юньин цзичжи (Совершенствование механизма функционирования фонда основного пенсионного страхования в КНР). Янлао вэньти. 2003.
24. Шэгуй янлао баосянь гайгэ чжун кунчжан вэньти дэ чулу (Выход из проблемы пустых счетов в реформировании общественного пенсионного страхования). Янлао вэньти. 2002.
25. Шэгуй яньлао баосянь гайгэ чжун тигао туйсю няньлин дэ кэ-синсин яньцзю (Исследование целесообразности повышения пенсионного возраста в реформировании общественного пенсионного страхования). Янлао вэньти. 2002.
26. Нунцунь шэгуй янлао баосянь дэ фачжан (Развития общественного пенсионного страхования в сельских местностях). Янлао вэньти. 2002.
27. Boro шэгуй баосянь лифа вэньти яньцзю (Исследование вопросов законодательства в социальном страховании КНР). Янлао вэньти. 2001.
Подписано в печать 09.02.2006 г. Зак. 14. Тир. 100 экз. Объем 2,4 п.л. Москва, Нахимовский проспект,32.
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктор экономических наук , Чжао Сянцзе
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА I. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ.
1. Проблемы экономического обеспечения пожилых людей.
2. Влияние индустриализации на традиционный способ пенсионного обеспечения населения.
3. Роль коммерческих страховых программ в пенсионном обеспечении.
4. Правительственное участие в экономическом обеспечении населения в старости.
5. Основные подходы в области пенсионного обеспечения.
ГЛАВА П. ОСОБЕННОСТИ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ В КИТАЕ.
1. Демографические предпосыки пенсионной реформы.
2. Сопоставление китайской пенсионной системы с российской.
3. Основные трудности пенсионного обеспечения в Китае.
4. Становление и развитие пенсионной системы.
ГЛАВА III. МИРОВОЙ ОПЫТ ПО ОСНОВНБ1М НАПРАВЛЕНИЯМ ПЕНСИОННОЙ РЕФОРМБ1.
1. Приватизация пенсионной системы.
2. Источники финансирования государственной пенсионной системы.
3. Дискуссия о модели финансирования общественного пенсионного плана.
4. Организация допонительных корпоративных пенсионных планов.
5. Инвестирование фонда общественного пенсионного страхования и его управление.
ГЛАВА IV. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РЕФОРМЫ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ В КИТАЕ.
1. Анализ государственной политики, направленной на переход к пенсионной системе с накопительным компонентом.
2. Проблемы усиления финансирования системы обязательного пенсионного страхования бюджетными средствами.
3. Замещение социального страхования налогом.
4. Совершенствование инвестиционного управления фондом пенсионного страхования.
5. Развитие допонительных корпоративных пенсионных планов.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Реформирование пенсионной системы в Китае"
Актуальность темы.
В современном китайском пенсионном обеспечении существуют несколько важных проблем: неполный охват населения государственной пенсионной системой, низкий уровень централизации обязательного пенсионного страхования, снижение соотношения пенсии к зарплате, наличие нарушений в управлении фондом обязательного пенсионного страхования.
На третьем пленуме ЦК КПК 14-го созыва, проведенном в ноябре 1993 г., был определен курс на реформирование системы обязательного пенсионного страхования, сочетающей общественное распределение с индивидуальными счетами (взносами). Изданное Госсоветом КНР в июле 1997 г. Постановление О создании единой системы основного пенсионного страхования работников предприятий положило начало системе обязательного пенсионного страхования.
В целях совершенствования пенсионной системы страны, в Программе Пятнадцатого пятилетнего плана по народнохозяйственному и общественному развитию, одобренной на четвертом съезде Всекитайского собрания народных представителей 9-го созыва, китайское правительство четко сформулировало следующее положение: Усовершенствованная система социального обеспечения является важной основой социалистической рыночной экономики. Она касается общей картины реформы, развития и стабильности. За период 15-го пятилетнего плана необходимо завершить создание системы социального обеспечения, которая бы находилась вне предприятий и общественных организаций, имела разные источники финансирования, обладала нормативной структурой, наделялась обобществленным управлением и обслуживанием.
Пенсионная реформа, проведенная в Китае в 1990-х гг., направлена на изменение существовавшей распределительной системы пенсионного обеспечения, допонение ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином.
Основной задачей реформы является достижение догосрочной финансовой сбалансированности пенсионирования и повышение уровня пенсионного обеспечения граждан. Суть реформы заключается в коренном изменении взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении ответственности работников за обеспечение своей старости, а также в усилении ответственности работодателя при уплате страховых взносов за каждого работника.
Выстраивание национальной пенсионной системы непосредственно связано с множеством факторов, в том числе демографических и социально-экономических. Такие факторы, как уровень национальных сбережений, конъюнктура рынка труда, структура налоговой системы, а также состояние рынка капитала, оказывают большое влияние на выбор пути развития пенсионного обеспечения.
В этой связи актуальность выбранной темы исследования обусловлена необходимостью переоценки реальной ситуации в пенсионной системе Китая, углубления теоретического анализа пенсионирования, а также разработки решений по существующим в Китае проблемам. Исследование в области теории и стратегии реформ пенсионного обеспечения дожно включать анализ международного опыта, и, безусловно, оценку его с учетом демографических и экономических особенностей конкретных стран с целью использовать при совершенствовании пенсионной системы в Китае.
Научная разработанность темы.
В настоящее время появилось значительное количество работ, посвященных проблемам пенсионного обеспечения населения. Это работы российских и зарубежных ученых - Бобков В.Н., Вогин Н.А., Егоров Е.В., Жильцов Е.Н., Зинина В.Г., Кадомцева С.В., Козлов А.А., Кокин Ю.П., Мысляева И.Н., Одегов Ю.Г., Ракитский Б.В., Ржаницына JI.C., Римашевская Н.М., Роик В.Д., Руденко Г.Г., Слезингер Г.А., Соловьев А.К., Фирсов М.В., Холостова Е.И., Храпылина Л.П., Яковлев Р.А., Ван Мэнкуй, Кэ Яньфэн, Цуй Синь, Аарон Г., Боди 3., Витас Д. и др.
В этих работах преобладает рассмотрение общих вопросов пенсионного обеспечения в рамках реализации социальной политики в целом или ее частных проблем. Пенсионная реформа рассматривается, как правило, в контексте демографического кризиса, совершенствования финансового и административного механизмов управления.
При анализе международного опыта результаты чаще всего классифицируются по отдельным странам. При этом сегодня мало сравнительных исследований отдельных проблем и практически отсутствуют работы, учитывающие специфику пенсионного обеспечения в Китае.
Цель и задачи исследования.
Целью диссертационной работы является изучение международного опыта, разработка методологических предпосылок реформирования пенсионной системы Китая, выявление ее демографических и социально-экономических особенностей, а также обоснование основных направлений развития. При этом в центре нашего внимания находится и практический аспект трансформации пенсионирования.
Для достижения поставленной цели решались следующие задачи;
- разработка методологических основ пенсионного обеспечения и обоснование правительственного участия в государственной пенсионной программе;
- изучение состояния и перспектив развития китайской пенсионной системы, включая анализ демографических предпосылок пенсионной реформы, рассмотрение структуры пенсионной системы в сопоставлении с российской практикой, выявление недостатков в пенсионном обеспечении населения Китая и разработка принципов ее совершенствования;
- оценка международного опыта в области пенсионирования, включая управление фондом пенсионного страхования и организации корпоративных пенсионных планов;
- разработка рекомендаций по развитию приоритетных направлений китайской пенсионной реформы.
Объектом исследования выступает пенсионная система в Китае, включающая обязательное пенсионное страхование работников предприятий, систему государственного пенсионного обеспечения служащих государственных учреждений и общественных организаций, а также пенсионное обеспечение на селе.
Предметом диссертационного исследования являются процессы развития пенсионирования и основные направления ее реформирования в Китае.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды китайских и российских ученых, а также ученых других стран по теории и практике пенсионного обеспечения.
Диссертационное исследование основывается на системном подходе к анализу изучаемых социально-экономических категорий и явлений, которые базируются на диалектическом методе познания взаимообусловленных процессов организации системы пенсионного обеспечения населения. Использованы также общенаучные методы и методы конкретных социально-экономических разработок.
Информационную базу исследования составили официальные концепции, проекты и программы социально-экономического и демографического развития КНР, законодательные и нормативные акты, материалы органов государственной статистики, а также сведения, публикуемые в научных изданиях и в периодической печати.
Основные результаты
1. Показано, что развитие процессов индустриализации и урбанизации в условиях современной демографической ситуации Китая требует правительственного участия в организации государственной пенсионной системы. Связанная с индустриализацией урбанизация страны имела два крупных последствия: во-первых, население, переселяющееся в города, потеряло традиционную жизненную опору - землю и основные средства производства; во-вторых, индустриализация и урбанизация внесли большие изменения в функции и размер семьи. В Китае в течение последних десяти лет в силу бурного промышленного развития сельское население уменьшилось на 10%. Поэтому в условиях нестабильного функционирования рынка частного пенсионного страхования, возникает необходимость участия правительства в организации пенсионного обеспечения, включающей сохранение страхового компонента в системе обязательного пенсионирования при введении накопительной схемы, (с. 12-30)
2. Выявлено, что в Китае старение населения происходит чрезвычайно быстрыми темпами в условиях относительно низкого развития производительных сил, а также отсутствия материальной и культурно-образовательной базы, которая могла бы в поной мере обеспечить потребности трудоспособной и стареющей части общества, что вызывает необходимость своевременного регулирования схемы финансирования пенсионной системы в целом, (с.31-44)
3. Показано сходство и отличие структуры китайской пенсионной системы от российской. Как в китайской, так и в российской системах обязательного пенсионного страхования, при переходе к накопительной схеме сохраняется страховая часть трудовой пенсии. Однако, в отличие от российской системы, в китайской отсутствует базовая пенсия, а обязательная уплата взносов на накопительные счета осуществляется не только работодателями (страхователями), но и работниками (застрахованными лицами). Это позволяет более четко определить, кому принадлежат пенсионные средства, фиксируемые на общественном счете и индивидуальных счетах, а также сформулировать особенность функционирования системы обязательного пенсионного страхования, (с.45-52)
4. Выявлен ряд недостатков в китайской пенсионной системе, нуждающихся в устранении: неполный охват населения государственным пенсионированием; низкий уровень централизации обязательного пенсионного страхования городского населения; рост пенсионной нагрузки на занятое население и снижение уровня пенсионного замещения; дефицит пенсионных средств для реализации перехода к пенсионной системе с накопительным компонентом; неправомерность и нецелевой характер использования пенсионных средств при управлении фондом обязательного пенсионного страхования; несовершенство действующего законодательства, (с.53-77)
5. Установлено, что при проведении пенсионной реформы в Китае следует учитывать недостаточное экономическое развитие страны и необходимость повышения эффективности работы хозяйствующих субъектов. С учетом данной позиции, пенсионная система, созданная для городского и сельского населения, дожна быть адекватна уровню жизни этих категорий граждан, (с.78-104)
6. В процессе проведения анализа международного опыта выявлено, что для решения пенсионной проблемы нужна не только национальная экономическая мощь, но и своевременное регулирование самой пенсионной системы с учетом таких факторов, как уровень национальных сбережений, размер инфляции, степень доходности фондового рынка и т.д. При переходе к накопительной пенсионной схеме необходимо изыскать источники погашения образующейся скрытой пенсионной задоженности, что будет способствовать выходу пенсионной системы из кризисного состояния, (с. 105-189).
7. Исходя из сложившейся ситуации, связанной с заимствованием пенсионных взносов на накопительную часть для выплаты пенсий нынешним пенсионерам, предложены следующие меры:
- отделение общественного пенсионного счета от накопительных счетов для ведения нормального персонифицированного учета пенсионных средств; создание специализированного фонда по резервированию допонительных пенсионных средств любыми возможными способами, в том числе: 1) от продажи государственной собственности в рамках экономической реформы; 2) путем финансирования за счет государственного бюджета, доходная часть которого в 2003 г. составила 18,5% от ВВП; 3) путем выпуска специального вида государственных облигаций при наступлении пенсионного возраста застрахованных лиц, имеющих накопительные счета, (с. 190-255)
Научная новизна
1. В результате сопоставления китайской пенсионной системы с российской, включая обязательное пенсионное страхование, установлена национальная специфика КНР и РФ в решении пенсионных проблем, что открывает возможность китайским и российским правительствам заимствовать конструктивные составляющие приобретенного опыта.
2. Обоснован вывод, имеющий большое значение при установлении китайским правительством структуры пенсионной реформы: предоставление пенсионного обеспечения пожилым людям требует не только развития национальной экономики, но и своевременного регулирования самой пенсионной системы на всех уровнях с учетом таких факторов как уровень национальных сбережений, степень инфляции, масштабы доходов фондового рынка и т.д.
3. При характеристике особенностей китайской пенсионной системы показана китайская специфика, включая понятие скрытых пенсионных задоженностей, что имеет методологический смысл при оценке ее фактических масштабов, включая два аспекта: а) один - это часть скрытой пенсионной задоженности, подлежащей выплате правительством после введения накопительного компонента в систему обязательного пенсионного страхования; б) другой - это часть, изъятая правительством при реформировании государственных предприятий во время введения накопительного компонента.
4. Впервые предложено размещать специальные государственные облигации по мере проявления скрытой пенсионной задоженности в процессе перехода к пенсионной системе с накопительным компонентом, что позволит обеспечить преемственность проводимой в Китае пенсионной политики и минимизировать расходы на пенсионную реформу при переходе к накопительной схеме.
5. Изучены пенсионные проблемы на современном этапе социально-экономического развития КНР, что позволило сформулировать особенности китайской системы и установить дальнейшие пути ее развития. К изучаемым проблемам относятся: соотношение ставок различных видов налогов при финансировании государственного пенсионного обеспечения, влияние специфических моделей финансирования на уровень национальных сбережений, возможность различных схем пенсионной системы учитывать интенсивность старения населения, а также целесообразность перераспределения доходов в моделях финансирования пенсионной системы.
Теоретическая и практическая значимость диссертации заключается в том, что предложенные в ней методологические подходы, теоретические и практические положения и выводы имеют большое прикладное значение для решения одной из наиболее актуальных социально-экономических проблем современного Китая - активизации социальных мер, направленных на более успешную реализацию функции пенсионного обеспечения.
В диссертационной работе развиты, конкретизированы и допонены теоретические и методологические аспекты организации пенсионного обеспечения в части изменения его направленности и повышения действенности в условиях сложившейся в Китае демографической ситуации.
Теоретические и прикладные результаты исследования могут быть использованы:
- при разработке путей совершенствования социального и экономического законодательства, параметров пенсионного обеспечения на национальном и региональном уровнях;
- при пересмотре пенсионных нормативов и стандартов, формировании региональных программ пенсионного обеспечения населения.
Апробация работы.
Результаты, полученные в диссертации, были доложены на XXII Международной конференции Китай, китайская цивилизация и мир. История, современность и перспективы (Москва, 2002 г.), Всероссийском социологическом конгрессе Российское общество и социология в XXI веке: социальные вызовы и альтернативы (Москва, 2003 г.), II Конференции Пенсионная реформа из первых уст (Москва, 2003 г.), а также Международной конференции Экономическое развитие и социальная реформа (Пекин, 2004 г.).
Предложенные методологические подходы и конкретные меры в области реформирования системы пенсионного обеспечения населения были использованы Министерством труда и социального обеспечения КНР. Материалы диссертации использованы при подготовке авторской монографии.
По теме диссертации опубликовано 27 работ общим объемом более 50 печатных листов, в том числе монография Пенсионная система в Китае.
Структура работы
Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Объем работы 312 страниц. Цифровой и графический материал представлен в 28 таблицах и 20 рисунках.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Чжао Сянцзе
Результаты исследования американского экономиста JI. Рона Хаббарда в определенной степени поддержали точку зрения М.С. Федстейна. JI. Рон Хаббард обнаружил, что по мере того как имущество социального обеспечения увеличивается на 1 долар, финансовые активы индивидуальной семьи уменьшаются на 0,33 долара. JI. Рон Хаббард отметил также, что для богатых семей вышесказанное отношение замещения превышает 1:1 [408]. В силу того, что пенсионная система, основанная на распределительном принципе, тормозит национальное сбережение, М.С. Федстейн и другие ученые настаивали на том, что в США следует осуществить накопительную пенсионную систему.
За рубежом существуют и другие точки зрения по поводу недостаточного использования распределительного принципа для осуществления национального сбережения.
Многие ученные не согласны с тем, что государственная пенсионная система может привести к очевидному лэффекту замещения активами. Р.В. Тайлер утверждает, что хотя население может рассматривать государственные пенсии в качестве замены их частных пенсионных сбережений, но в то же время оно может сознавать и то, что ценой получения государственных пенсий служит равное сокращение оплаты труда. Другими словами, получение государственных пенсий не приведет к увеличению объема чистого имущества получающих пенсии лиц, поэтому в общем плане чистые имущества системы социального обеспечения не могут быть положительной величиной. Причиной представлений о том, что имущество социального обеспечения заменяет частные сбережения, является ощущение притока пенсий, но при этом игнорируется влияние налога социального страхования, который налагается в целях финансирования пенсионной системы. Кроме этого, цели пенсионных доходов людей не являются определенными. В связи с этим, предоставление пенсий государственной пенсионной системой не всегда оказывает системное влияние на частные пенсионные сбережения [345].
Американский экономист Роберт Ж, Барро также считал, что распределительная схема в государственной пенсионной системе обеспечивает пенсии за счет последующих поколений, и тем самым предыдущие поколения налагают пенсионную нагрузку на потомков, поэтому мотив оставления людьми наследства может тормозить снижение уровня частного сбережения [317]. М.С. Федстейн считал точку зрения Роберта Ж. Барро сверхразумной моделью. Он сказал: Я сомневаюсь в данной точке зрения. Мало людей имеют мотив оставить наследство потомкам. Доходы последующих поколений больше предыдущих, у родители больше желания получить помощь от своих детей, чем оставить им наследство [388].
Кроме спора о том, влияет ли государственная пенсионная система, основанная на распределительном принципе, на уровень национального сбережения, существует разногласие по вопросу, обязательно ли накопительная пенсионная система благоприятна для повышения уровня национального сбережения. Чаще всего в рамках этого вопроса обсуждается проблема, может ли правительственное принудительное сбережение заменить частное добровольное сбережение.
В статистике годовой остаток в системе государственного социального страхования относится к правительственному сбережению, которое является частью национального сбережения. Осуществление государственной пенсионной системы, основанной на накопительном принципе, означает, что каждый год на пенсионных счетах будет определенная сумма средств. При неизменном объеме частного и правительственного сбережения объем сбережения в пенсионной системе, без сомнения, может повышать уровень национального сбережения страны. Но нельзя считать, что в случае замещения частного и правительственного сбережения сбережением по социальному страхованию осуществление накопительной пенсионной системы непременно повысит уровень национального сбережения.
Американский экономист Г. Аарон считал, что накопительная система социального обеспечения, возможно, способна стимулировать сбережение, но этого может и не произойти, потому что обычно люди, возможно, могут нейтрализовать частично или поностью сбережение по социальному страхованию за счет других видов сбережения. Кроме этого, правительство может нейтрализовать частично или поностью сбережения посредством колоссальной суммы бюджетных дефицитов. При наличии такого эффекта нейтрализации размер фонда социального обеспечения не имеет особого значения для накопления капитала [550].
На практике действительно существует замещение частного добровольного сбережения правительственным принудительным сбережением. По некоторым сведениям, в Сингапуре примерно 40% молодых работников имеют малые банковские вклады, потому что в Сингапуре в правительственном пенсионном плане (CPF) осуществляется чистая накопительная схема пенсионного финансирования, по которой и работодатели и наемные работники дожны уплачивать взносы по ставке, равной 20% от фонда зарплаты. Такая обязательная сберегательная система привела к тому, что после уплаты взносов многие молодые работники не имеют лишних денег для добровольного сбережения. Очевидно, в Сингапуре эффект замещения частного добровольного сбережения правительственным принудительным сбережением является ощутимым.
Однако, в некоторых странах, после того как была введена накопительная пенсионная система, уровень частного добровольного сбережения не уменьшися, и эффект замещения оказася не таким заметным. В 80-ых годах в Чили проходила реформа по приватизации системы государственного пенсионного страхования, в результате чего схема пенсионного финансирования превратилась из распределительной в накопительную. После реформы в пенсионной системе постепенно накапливалась колоссальная сумма пенсионных средств. Однако уровень частного добровольного сбережения не снизися, уровень принудительного сбережения и частного сбережения резко увеличились. Уровень национального сбережения в период с 1976 по 1980 гг. возрос с 16,7%) и в 1994 г. достиг 26,6%. В частности, удельный вес пенсионного фонда в ВВП увеличися с 0,9 до 3,4%; уровень частного сбережения - с 1,5% до 16,3%; уровень сбережения общественного сектора - с 5,3%) до 5,7%; уровень зарубежного сбережения уменьшися с 14,3%) до 1,4%
Ученые, изучающие опыт Чили, считали причину появления данной ситуации в том, что в Чили до реформы пенсионного плана объем добровольного сбережения частных семей был очень малым, причем потребительское кредитование не получило интенсивного развития после преобразования схемы финансирования пенсионной системы. Таким образом, эффект замещения частного добровольного сбережения принудительным сбережением был не заметным. Однако, если в Чили интенсивно развивать кредитный рынок по частному потреблению, и разрешать населению брать кредиты с использованием пенсионных накоплений на индивидуальных счетах в качестве залогов, то уровень частного сбережения будет резко уменьшаться.
Способность различных моделей финансирования противостоять старению населения
1) Условие Аарона
Второй проблемой, вокруг которой происходит спор в сфере экономической теории о моделях финансирования государственной пенсионной системы, является вопрос, может ли распределительная модель финансирования пенсионной системы преодолеть старение населения.
С точки зрения финансирования пенсионной системы в распределительной схеме, в самом деле, используется способ обеспечения за счет интересов последующих поколений. При распределительной схеме финансирования пенсионной системы взносы пенсионного страхования, уплаченные нынешними работниками, не накапливаются правительством в качестве их пенсионных резервов, а выплачиваются в текущий период нынешним пенсионерам. Когда последние уйдут на пенсию, их пенсия тем же самым способом будет выплачиваться за счет взносов будущих работников. Таким образом, если темп прироста населения и темп прироста зарплаты не изменятся, то государственная пенсионная система, основанная на распределительном принципе, может бесконечно продожаться. Однако, если темп прироста населения или темп прироста зарплаты уменьшается, для выплаты пенсий уплатившим взносы лицам в распределительной пенсионной системе необходимо повысить ставку взносов. В противном случае возникает дефицит пенсионных средств.
В 1958 г. американский экономист А. Самуэльсон опубликовал статью в журнале Политэкономия и выдвинул понятие биологической доходности (biological rate of return), относящееся к распределительной пенсионной системе. Из-за того, что в распределительной пенсионной системе отсутствует колоссальная сумма пенсионного накопления для инвестиции, она не может, как в накопительной пенсионной системе, финансировать будущие пенсионные выплаты за счет доходов, получаемых путем инвестирования пенсионного накопления на рынке капиталов. Однако А. Самуэльсон считал, что хотя распределительная пенсионная система не позволяет получить инвестиционные доходы, она позволяет получить биологические доходы, доходность которых (биологическая доходность) примерно равняется сумме темпа прироста населения и темпа прироста зарплаты.
В 1966 г. на основе понятия биологической доходности, предложенного А. Самуэльсоном, Г. Аарон отметил, что только в том случае, когда сумма темпа прироста населения и темпа прироста зарплаты больше фактической рыночной процентной ставки, распределительная пенсионная система является доступной, поскольку при указанном условии распределительная пенсионная система позволяет осуществить межпоколенный оптимум Парето в размещении ресурсов. Кроме этого, с точки зрения финансирования пенсионной системы биологическая доходность, достигаемая при применении распределительной схемы, выше рыночной процентной ставки, поэтому в данный момент распределительная пенсионная система лучше накопительной. Данная точка зрения Г. Аарона называется лусловием Аарона (Aaron condition).
Обоснование этого опиралось на двухпериодную модель [456], по которой предполагали, что жизнь одного взрослого человека может разделиться на период работы и пенсионный период. В период работы получаемые данным человеком доходы по зарплате обозначим через у. В пенсионный период при отсутствии пенсий доходы данного человека равняются нулю. Объем потребления данным человеком в период работы и в пенсионный период соответственно обозначим через с> и с2 . В зрелости получаемая данным человеком полезность (доходы) U выразится:
U = cf + 1
3.3.1) где: ^ - временное предпочтение данного человека; 7 = 1/(1-/?) . эластичность замещения между двухпериодными потреблениями.
Если правительство не осуществляет налогообложение и пенсионный план, то при ограничении пожизненных бюджетов максимальная полезность данного человека выражается: y = C]+J-c2. (3.3.2) 1 + г где г - реальная процентная ставка, которую данный человек может использовать в кредитовании.
L = cf 1
1 + dL р ср2+Х
У~с\ Я 1 + г
3.3.3) 0
3.3.4) дс2 1 + ^ 1 + г
Следовательно, получим: с,=у0. с2 = укв (335) Из вышеперечисленных формул находим: к = f л V + г в = к
1 + г (3.3.6)
Л"1 (3.3.7)
В период работы уровень сбережения данного человека равен
1-0) а в пенсионный период накопленная им сумма сбережений составляет ^ ^ + В силу того, что с2 = Укв, получим ^ ~ ^ + г) = кв
Предположим, что в пенсионный период средства для потребления предоставляются правительством в соответствии с государственным пенсионным планом за счет налоговых доходов, а не опираются на личные сбережения данного человека. Ставка налога, налагаемого правительством от зарплаты занятого населения, равняется уровню прошлого сбережения. В данном случае пенсионеры обеспечиваются занятым населением последующих поколений. Если темп прироста зарплаты работников составляет ^ , то налоговая база для каждого человека составляет ^+ ^У. Если темп прироста населения не изменяется, то пенсия Р , которая предоставляется правительством каждому пенсионеру, равняется р = у(1 + 8)(1-в) (3 38)
Так как (}-&)(} +г) = кв ^ следовательно (}-@) = кв/(\ + г) Подставляя это равенство в указанную формулу, получим: . (3.3.9) р - укв
Для того, чтобы Р>с2, т.е. государственные пенсии были больше объема потребления пенсионного периода в условиях частного сбережения, дожно обязательно удовлетворяться следующее условие: ^ >г . Темп прироста фактических доходов по зарплате дожны быть больше фактической процентной ставки, т.е. сохраняется определенное отношение пенсий к текущим доходам от зарплаты работников. Если темп прироста населения обозначим через р , на число работающих лиц Q +Р) приходится один пенсионер. Если налоговая ставка не изменяется, пенсия Р , получаемая каждым пенсионером, определится: р=укв*№*1
1 + г) . (3.3.10)
Так как 6'2 = У^ , то для того, чтобы государственная пенсия была сохранена на прежнем уровне потребления, как в условиях частного сбережения, когда Р = с, обязательно дожно соблюдаться следующее равенство: + p)(\ + S) = (l + r) (3 311)
Обобщая вышеперечисленные формулы, можно получить S + р + p8>r ^
Так как pS = 0, поэтому для того, чтобы государственная пенсия достигла уровня, который имеется в условиях частного сбережения, обязательно дожно удовлетворяться условие s + Р > г .
После 1970-ых годов XX века, на основании лусловия Аарона ряд экономистов начали возражать против осуществления распределительной пенсионной системы. Они стоили на следующих позициях: во-первых, во многих странах мира, особенно в развитых, темп прироста населения уже замедлися, даже оказася убывающим; во-вторых, перед этими странами стоит проблема старения населения; в-третьих, в этих странах, темп прироста зарплаты тоже замедлися под влиянием экономического спада. В связи с этим, лусловие Аарона уже не может быть удовлетворено, так как больше нет социально-экономических основ для осуществления распределительной пенсионной системы. Государственные пенсионные системы этих стран дожны своевременно сориентироваться и принять накопительную схему финансирования. Если распределительная пенсионная система будет осуществляться и далее, то правительству необходимо непрерывно повышать ставку взносов работодателей и наемных работников по пенсионному страхованию, в ином случае государственная пенсионная система попадет в трудное финансовое положение.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенное исследование китайской пенсионной реформы позволяет сделать следующие выводы:
1. Существует необходимость государственного участия в пенсионном обеспечении населения.
Старение приводит к потере пожилыми людьми трудоспособности и, соответственно, способности зарабатывать. В силу невозможности точного прогноза о продожительности жизни, человек не всегда способен накопить достаточные средства в молодости для пожилого возраста.
Индустриализация общества, сопровождавшаяся процессом урбанизации, привела к потере крестьянами земельной собственности и ослаблению функции семьи в обеспечении старости старшего поколения, сменив традиционную семейную взаимопомощь на коммерческое и государственное пенсионное обеспечение.
Организация правительством обязательных пенсионных планов обусловливается следующим.
1) Из-за нестабильности функционирования рынка частного пенсионного страхования обеспечивается предотвращение не всех экономических рисков застрахованных лиц. Застрахованные лица, уровень риска которых ниже среднего, будут стремиться выйти из страховой системы, которая не может установить соответствующую страховую ставку для них из-за отсутствия достаточной информации.
2) Частное пенсионное страхование не позволяет решить проблемы недостаточности индивидуального накопления и безбилетных пассажиров -зайцев. Большая часть средств иногда расходуется в молодости человека, игнорируя важность накопления пенсионных средств. Наличие возможности получения безвозмездных правительственных социальных пособий оказывает негативное влияние на участие населения в пенсионном страховании.
3) Частное пенсионное страхование не в состоянии сопротивляться системному риску, связанному с инфляцией.
4) Правительственные пенсионные планы позволяют снизить уровень дифференциации доходов населения. Страховые выплаты высокодоходному лицу, застрахованному в правительственном пенсионном плане, меньше выплат в случае, если он застрахован в системе частного пенсионного страхования.
2. Центральная задача, которую предстоит решить при разработке концепции пенсионной системы Китая в XXI в., состоит в определении оптимального сочетания классических институтов пенсионного обеспечения: обязательного социального страхования, колективного (профессионального) и личного страхования, государственной социальной помощи, которые в своей совокупности дожны обеспечить социальную защиту всем гражданам страны путем резервирования необходимых средств (страхования, включая капитализацию, целевое выделение трансфертов из центрального и региональных бюджетов) и их перераспределение.
3. В Китае демографическая ситуация является одним из важных факторов проведения пенсионной реформы.
За свою историю КНР пережила два взлета деторождения, резкого ускорения роста населения в 50-е и 60-е годы. В результате в стране накоплен огромный демографический потенциал, обусловливающий не только дальнейший рост населения, но и повторение демографических вон с заданной периодичностью, хотя и несколько элиминированных предпринимаемыми мерами по ограничению рождаемости.
Соотношение населения трудоспособного и пожилого возраста, которое составило 7,2 в 1964 г., снизилось до 5,6 в 2000 г., т.е. на 5,6 трудоспособных приходилось примерно 1 человек пожилого возраста.
В прогнозе динамики населения Китая используются официальные данные Отдела населения Департамента экономики и социального развития при ООН, опубликованные в 2003 г. В соответствии со средним вариантом прогноза численность населения Китая к 2050 г. вырастет по сравнению с 2005 г. на 76 мн. человек и составит 1392 мн. человек. Вне зависимости от сценариев динамики населения (рост или сокращение), перспектива дальнейшего старения китайского населения неизбежна. Различаются лишь темпы старения.
Образовавшаяся демографическая ситуация в Китае значительно затрудняет пенсионное обеспечение населения.
4. Китайская схема организации пенсионной системы отличается от российской.
Китайская система обязательного пенсионного страхования с накопительным компонентом основана в соответствии с Постановлением о создании единой системы основного пенсионного страхования работников предприятий, изданным Госсоветом КНР в 1997 г.
В отличие от российской системы обязательного пенсионного страхования, в китайской системе отсутствует базовая часть пенсии, которая формируется за счет единого социального налога. Страховая часть пенсии застрахованного лица не имеет отношения к его индивидуальному счету, и размер пенсии индивидуального счета равняется размеру накопительной части пенсии. Дифференциация пенсий осуществляется только за счет накопительной части трудовой пенсии.
5. В китайской пенсионной системе существует ряд недостатков, нуждающихся в устранении.
1) Малый охват населения государственным пенсионным обеспечением, ведущий к нарушению принципа всеобщности в пенсионной политике.
Несмотря на сохранение высокого темпа экономического прироста за ближайшие годы, только 28,79% пожилого населения охвачены государственным пенсионным обеспечением.
В целом по стране невысок уровень участия городских жителей в обязательном пенсионном страховании. В конце 2003 г. численность населения, участвовавшего в обязательном пенсионном страховании, достигла 116,47 мн. человек, что составило лишь 42,64% от общей численности городского населения в трудоспособном возрасте за вычетом служащих государственных учреждений и общественных организаций, равной 273,11 мн. человек.
Среди сельских жителей, кроме 7,32%, принявших участие в сельском добровольном пенсионном страховании, основная часть находится в самообеспечении.
2) Низкий уровень единства обязательного пенсионного страхования городского населения, проявляющийся в организации фондов обязательного пенсионного страхования и установлении ставок пенсионных взносов предприятий.
Существует значительное количество фондов официального пенсионного страхования, созданных на уровне области или уезда и обладающих финансовой самостоятельностью. В каждом фонде ставка пенсионных взносов предприятий устанавливается единично в рамках Постановления № 26.
Низкий уровень единства обязательного пенсионного страхования привел к увеличению разницы хозяйственной платформы для предприятий между различными административными единицами внутри страны, а также к лишению возможностей межрегионального движения пенсионных средств.
3) Рост пенсионной нагрузки и снижение размера пенсионной выплаты как факторы увеличения уровня дифференциации доходов между работниками и пенсионерами.
Соотношение количества работников и количества пенсионеров уменьшилось от 7,5 в 1985 г. до 2,7 в 2003 г. В обязательном пенсионном страховании данный показатель в 2003 г. составил 3,0.
Превышение темпа прироста среднегодовой пенсии над темпом прироста среднегодовой зарплаты обладало обратным направлением после 1997 г. К 2003 г. уровень среднегодовой пенсии пенсионеров предприятий составил 7957 юаней, что равняется 58,6% от среднегодовой зарплаты работников.
Уменьшение уровня пенсионного замещения вызывает необходимость развития допонительной пенсионной системы, которая находится на стартовом этапе.
4) Дефицит пенсионных средств для реализации перехода к пенсионной системе с накопительным компонентом.
Несмотря на финансирование центральным правительством пенсионной системы за счет бюджетных средств и средств, собранных за счет продажи части имущества государственных предприятий и выпуска специальных государственных облигаций, заимствованы все средства, накопленные на индивидуальных счетах застрахованных лиц в обязательном пенсионном страховании, с целью покрытия пенсионных задоженностей пенсионерам, работавшим до введения накопительного компонента. Размер этих средств оценивается более 60 мрд. юаней. В связи с этим, вне зависимости от значительных усилий правительства в реализации плана перехода к накопительной пенсионной схеме китайская система обязательного пенсионного страхования пока остается распределительной.
5) Неправомерность в управлении фондом обязательного пенсионного страхования, касающаяся сбора и контроля над использованием пенсионных взносов.
В конце 2003 г. было 420 тыс. организаций, имевших доги пенсионных взносов перед фондом обязательного пенсионного страхования. Общая сумма догов составила около 43 мрд. юаней.
С 1986 по 1997 гг. нецелевым образом было использовано несколько десятков мрд. юаней средств фондов обязательного пенсионного страхования. До конца 2003 г., 17 мрд. юаней не были погашены.
6) Несовершенство законодательной деятельности, которое нуждается в реформировании.
6. В историческом аспекте культурная революция, рыночная реформа и фактор старения населения играют большую роль в развитии китайской пенсионной системы. Сбалансирование пенсионной нагрузки различных видов предприятий с целью создания равной хозяйственной платформы, а также поддержка платежеспособностей пенсионных фондов служили первоначальными движущими силами пенсионной реформы.
В развитии обязательного пенсионного страхования в Китае происходили следующие основные события:
- Восстановление в 1984 г. единой системы пенсионного страхования, созданной в 50-х годах и разрушенной во время культурной революции;
- Введение в 1995 г. накопительного компонента.
Изучение истории китайской пенсионной системы позволяет выявить нижеследующие требования к ее формированию:
- эффективное и устойчивое функционирование пенсионной системы;
- соответствие пенсионной системы экономическому развитию;
- сочетание различных уровней пенсионного обеспечения;
- сочетание солидарности с индивидуальными счетами;
- равновесие интересов различных групп населения;
- соответствие прав человека с его обязанностями.
Эти требования в создании современной пенсионной системы в Китае учтены не поностью.
7. Приватизация государственной пенсионной системы является способом освобождения правительства от финансовой обязанности предоставления пенсионного обеспечения населению по причине увеличения пенсионной нагрузки в результате старения общества. В этом процессе начинает функционировать рыночный механизм, свойственный конкурентному характеру. Гражданское лицо приобретает право инвестирования накопительной части пенсионных средств в управляющие компании, которые выиграют в конкурентной борьбе с другими управляющими компаниями.
При введении накопительного компонента имеется возможность сохранить или не сохранять прежнюю государственную пенсионную систему, основанную на распределительном принципе. В зависимости от этого выделяют поную и частичную приватизацию государственной пенсионной системы. При частичной приватизации распределительной пенсионной системы накопительный компонент станет либо ее допонением, либо ее конкурентом.
Существуют другие мотивы введения накопительного компонента в пенсионную систему, которые основываются на других преимуществах накопительной пенсионной схемы, например: повышение уровня национального сбережения, увеличения доходности пенсионных накоплений и т.д. Во всех случаях, при переходе к накопительной схеме повышается уровень риска пенсионной системы, что вынуждает правительство быть конечным гарантом пенсионного обеспечения.
8. Правительство, работодатели и сами работники могут вносить свои вклады в формирование источников пенсионных средств. Выбор правительством видов источников для сбора пенсионных средств, основывается, в основном, на принципе эффективности, по которому рассматривается влияние на решения работодателей и работников в сфере сбережения, инвестиции, использования рабочей силы и т.д., и на принципе справедливости, по которому рассматривается влияние на сокращение уровня дифференциации доходов населения.
Высокая степень зависимости государственной пенсионной системы от страховых взносов оказывает негативное влияние на равновесие национального трудового рынка, связанное с ценами рабочей силы и чистыми доходами работников. В связи с этим возникает попытка замены страховых пенсионных взносов налогами, в том числе подоходным налогом с физических лиц и налога на добавленную стоимость. Показаны успешные примеры подобной попытки. В одних странах (Голандия, Финляндия и Норвегия) проходило объединение налога социального страхования с подоходным налогом с физических лиц, в других странах (Германия и Швейцария) - незначительное повышение ставки на добавленную стоимость. Отношение взаимного замещения подоходного налога налогом на добавленную стоимость зависит от различия между их налоговыми базами.
Допонительные пенсионные средства предоставляются правительством за счет государственных бюджетов по отношению к совокупности пенсионных выплат, к количеству пенсионеров, а также к сумме фактических дефицитов пенсионных средств.
9. В данной работе рассмотрен вопрос выбора модели финансирования общественного пенсионного плана. Изучены отдельные факторы, влияющие на выбор моделей финансирования обязательного пенсионного страхования, в том числе влияния различных моделей финансирования на уровень национального сбережения, способность различных моделей финансирования противостоять старению населения, рациональность различных моделей финансирования в перераспределении доходов.
1) Преобразование схемы финансирования пенсионной системы влияет на уровень национального сбережения, который является стимулирующим фактором экономического роста страны. С одной стороны, изучив данное направление, американский ученый М.С. Федстейн пришел к выводу, что в пенсионной системе с применением распределительной схемы предоставление пенсий вызывает уменьшение пенсионных сбережений в период работы. По его теории пенсии рассматриваются как потенциальное богатство участников распределительной пенсионной системы, а также заменитель индивидуальных пенсионных сбережений. Позднее исследование Л. Рон Хаббард а поддержало точку зрения М.С. Федстейна. С другой стороны, американский экономист Г. Аарон считал, что накопительная пенсионная система, возможно, способна стимулировать сбережение, а возможно, нет, потому что пенсионные сбережения могут быть нейтрализованы за счет других видов сбережений. Автор данной работы считает, что в целях выяснения влияния изменений пенсионной системы на национальное сбережение необходимо применить системный подход, исходя из рамок целой страны. Необходимо изучать вместе распределительную и накопительную схемы, существующие в обязательном пенсионном страховании, а также различать обязательное и добровольное сбережения. В ходе исследования влияния изменения пенсионной схемы при введении накопительного компонента на национальное сбережение, был получен вывод, что в добровольном пенсионном сбережении застрахованное лицо ориентируется на свои финансовые возможности, включая возможность кредитования, и уровень будущей пенсии, состоящей из распределительной и накопительной частей.
2) С целью выяснения способностей различных моделей финансирования противостоять старению населения, рассматриваются Условия Аарона и пенсионное обеспечение в натуральной форме. Г. Аарон считал, что в случае если биологическая доходность выше рыночной процентной ставки, распределительная пенсионная система лучше накопительной. Данная точка зрения называется Условием Аарона. Кроме этого, при использовании представления о натуральной форме пенсионного обеспечения можно дать новое объяснение о способностях различных моделей финансирования по противостоянию старению населения. Считается, что при использовании натуральной формы не существует различия по способности противостояния старению между распределительной пенсионной схемой и накопительной пенсионной схемой. Вне зависимости от пенсионной схемы существование пожилых людей опирается на продукцию, производящуюся последующими поколениями. Для решения проблемы старения необходимо повысить производительность труда. Автор данной работы считает, что выше перечисленные взгляды не противоречат друг другу. Для решения пенсионной проблемы, необходимо не только развивать национальную экономическую мощь, но и своевременно урегулировать саму пенсионную систему на более низких уровнях с учетом таких факторов как уровень национального сбережения, уровень инфляции, уровень доходности фондового рынка и т.д.
3) Исходя из анализа рациональности различных моделей финансирования в перераспределении доходов, сделан вывод, что переход к накопительной пенсионной схеме без ущемления интересов населения возможен лишь при бюджетной поддержке правительства.
10. Развитие допонительных корпоративных пенсионных планов является комплектующей мерой пенсионной реформы с введением накопительного компонента. В работе выяснены основные мотивы и формы организации предприятиями допонительных пенсионных планов.
Работодатели организуют допонительные пенсионные планы, исходя из следующих оснований:
1) Привлечение и сохранение талантливых работников, имеющих специальные знания. По сравнению с политикой наклонения зарплаты 1, предоставление допонительного пенсионного обеспечения является более эффективной мерой привлечения способных работников. Заключение трудового договора с предоставлением допонительных пенсий требует от работодателей гарантий стабильности организованных ими пенсионных планов.
2) Использование налоговых льгот правительства. Для частной пенсионной системы налогообложение возможно при уплате пенсионных взносов, при формировании доходов от инвестирования пенсионных средств или при выплате пенсий. Налоговые льготы могут предоставляться в любой из вышеперечисленных трех стадий. Обозначая лосвобождение от налогообложения и лобложение налогом буквами Е и Т, налоговая модель ЕЕТ, практикуемая в частной пенсионной системе большинства стран, является льготной по сравнению с подоходным налогом, использующим модели ТЕТ или ТТЕ. При этом работники получают выигрыши по следующим причинам: а) снижение налоговой базы при переходе подоходного налога к налогу на пенсии; б) освобождение процентов, полученных по пенсионным сбережениям, от налогообложения.
В организации допонительного корпоративного пенсионного плана источниками пенсионных средств являются пенсионные взносы работодателей и самих работников. Предприятия могут сами создать собственный пенсионный фонд, создать пенсионный фонд вместе с другими предприятиями, а также купить коммерческое пенсионное страхование. Способы организации предприятиями допонительного пенсионного плана зависят от их реальных возможностей.
11. Как для государственного пенсионного плана, так и для частных пенсионных планов, при инвестировании пенсионных средств дожны соблюдаться основные инвестиционные принципы: принцип безопасности, принцип рентабельности и принцип ликвидности. При инвестировании
1 В соответствии с политикой наклонения зарплаты, более низкая зарплата выплачивается работникам в ранний период их работы, соответственно, в поздний период - более высокая зарплата. пенсионных средств на фондовом рынке государство дожно не только усиливать контроль над ними, но и сохранить стабильность денежной системы страны.
На основе анализа особенностей инвестиционных инструментов сделан вывод, что политика инвестирования пенсионных средств дожна соответствовать особенностям структуры обязательств инвесторов. Появление государственных облигаций, индексируемых относительно инфляции, стабилизует механизм функционирования пенсионной системы.
В инвестировании средств государственного пенсионного фонда государственные облигации являются первоочередным выбором при недостаточной развитости фондового рынка страны. Чтобы предотвратить удар колоссального размера государственных пенсионных средств на фондовый рынок, необходимо диверсифицировать инвестиции. Кроме этого, существует необходимость включить государственный пенсионный фонд в бюджетное управление. При этом необходимо отражать годовые остатки в отдельной статье финансового отчета, чтобы не покрывася фактический размер государственного бюджета.
12. Во введении накопительного компонента в систему обязательного пенсионного страхования ключевой вопрос состоит в решении проблемы скрытой пенсионной задоженности и проблемы двойной пенсионной нагрузки на молодых работников. Скрытая пенсионная задоженность, проявляющаяся при введении накопительного компонента в систему обязательного пенсионного страхования, представляет собой обещание в распределительной пенсионной системе нормальных выплат пенсий пенсионерам и работникам, приглашенным на работу до введения накопительного компонента. При оценке скрытой пенсионной задоженности будущие пенсии измеряются их современной стоимостью с учетом таких факторов как количество застрахованных лиц, возрастная структура населения, уровень обещаемой пенсии, а также используемая в расчете дисконтная ставка. В погашении скрытой пенсионной задоженности повышение ставки взносов молодых работников приведет к возникновению проблемы двойной пенсионной нагрузки на молодые поколения, т.е. взносы молодых работников используются в будущем для выплаты пенсий не только старым и промежуточным пенсионерам, но и себе. Решение проблемы колоссальной скрытой пенсионной задоженности за счет взносов молодых работников в пенсионной реформе является практически невозможным.
При анализе оптимума Парето, т.е. наряду с сохранением уровня жизни населения всех поколений уровень жизни населения, по крайней мере, одного поколения улучшается, получен вывод, что в условиях как закрытой, так и открытой экономики, невозможно достижение оптимума Парето в преобразовании распределительной пенсионной схемы в накопительную схему. Не возможно выйти из распределительной пенсионной системы без причинения значительного материального ущерба населению последующих поколений.
На основании анализа политики, фиксированной в ряде документов китайского правительства, выяснен факт отсутствия эффективных мер, направленных на погашение скрытой пенсионной задоженности. Заимствование пенсионных взносов на накопительные счета для выплаты пенсий нынешним пенсионерам, а также снижение уровня пенсионного замещения считаются вынужденными реакциями в связи с возникновением дефицита пенсионных средств.
Погашение скрытой пенсионной задоженности за счет продажи части собственности государственных предприятий, практикующееся китайским правительством с 2001 г. по настоящее время, подвергается критике о правомерности данного действия, а также его влиянии на безопасность ключевых промышленных объектов стратегического назначения.
С учетом высокого уровня ставки социальных взносов работодателей и самих работников, дальнейшее его повышение, ведущее к снижению конкурентоспособности китайских товаров на международном рынке в связи с высокой зависимостью китайской экономики от экспорта товаров и услуг (30%), является бесперспективным решением.
Исходя из сложившейся ситуации, связанной с заимствованием пенсионных взносов на накопительные счета для выплаты пенсий нынешним пенсионерам, автором работы предложены следующие меры:
- отделение общественного пенсионного счета с накопительными счетами с целью ведения нормального персонифицированного учета пенсионных средств;
- создание специализированного фонда по резервированию допонительных пенсионных средств любыми возможными способами, в том числе:
Г) продажей государственной собственности, проведение которой дожно соответствовать экономической реформе;
2) финансированием за счет государственного бюджета, размер доходной части которого составил 18,5% от ВВП в 2003 г.;
3) выпуском специального вида государственных облигаций при наступлении пенсионного возраста застрахованных лиц, имеющих накопительные счета;
Предложенные выше меры обусловлены проводимой правительством политикой, связанной с заимствованием пенсионных взносов на накопительные счета для выплаты пенсий нынешним пенсионерам, и направлены на ее сохранение.
13. На основании высокого уровня дифференциации доходов населения, а также превышения спроса над предложением рабочей силы на трудовом рынке, следует вывод, что финансирование пенсионной системы за счет бюджетных средств является не только социально справедливым, но и доступным.
Коэффициент Джин, увеличивающийся до 0,45 для городского населения, показывает, что в Китае национальные доходы концентрируются в руках меньшинства населения. Доходы от подоходного налога, собираемого по ставке от 5% до 45% от зарплаты, составили 7,1% общей суммы налоговых поступлений в государственный бюджет по состоянию на 2003 г.
14. В Китае сущность введения налога социального страхования заключается в передаче функций сбора социальных взносов налоговым органам. На основе анализа эффективности функционирования налоговых органов и органов труда и социального обеспечения, а также психологического отношения населения к сбору и уплате социальных взносов, автор данной работы настаивает на позиции, что, отвечать за сбор пенсионных средств от плательщиков дожны налоговые органы, а не органы труда и социального обеспечения. При этом необходимо учесть особенности пенсионной системы и налоговой системы в Китае, которые обусловливают способы введения налога социального страхования.
При введении налога социального страхования отдельно рассматриваются часть пенсионных взносов на общественный счет и часть пенсионных взносов на накопительные счета. Присвоение последнему имени налог социального страхования является неадекватным.
При исчислении налога социального страхования существует необходимость определения нижней и верхней границ его ставки с учетом несимметричности прав и обязанностей в социальном страховании. Однако предпочтение распределительной функции, имеющейся в социальном страховании, приведет к тенденции аннулирования верхней границы зарплаты в исчислении налога социального страхования.
Обоснован сбор местными налоговыми органами налога социального страхования в форме местного налога. При переходе к сбору налога социального страхования в форме налога центрального правительства, который может укрепить распределительную функцию системы пенсионного страхования, необходимо изменение финансовой системы страны в целом. Именно нынешняя государственная финансовая система может привести к нерациональному передвижению пенсионных ресурсов от отсталых районов к экономически развитым.
С учетом раздробленности фондов обязательного пенсионного страхования необходимо учесть особенности пенсионной нагрузки в различных районах при установлении ставки налога социального страхования.
Предлагается использование опыта по установлению налоговой ставки для развлекательной индустрии, имеющей изменяющийся относительно предыдущего периода диапазон с 5 по 20%.
С целью усиления управления собираемыми местными налоговыми органами средствами рекомендуется создание специализированных счетов, принадлежащих центральному правительству. Однако, при этом право распоряжения собранными средствами дожно остаться у местных правительств, центральное правительство лишь испоняет контрольную функцию.
15. Предлагается, что в настоящее время средства фонда обязательного пенсионного страхования дожны вкладываться, в основном, в государственные облигации, исходя из соблюдения первоочередного принципа безопасности пенсионных средств.
Был проведен анализ различных мнений ученых о Постановлении № 26, по которому установлено, что временно свободные пенсионные средства могут использоваться только для покупки государственных облигаций или вкладываться на специальные банковские счета. На этой основе автор работы подчеркивает, что нельзя инвестировать пенсионные деньги на фондовом рынке до тех пор, пока не будет сформирован безопасный механизм инвестирования пенсионных средств, как это сделано в России и ряде других стран мира. В Китае не только выше риск вложения средств на фондовом рынке, по сравнению с развитыми странами, но и отсутствует законодательство, четко прописывающее права финансовых институтов в области фондового управления. С другой стороны, покупка государственных облигаций за счет свободных средств фонда обязательного пенсионного страхования играет значительную роль в строительстве инфраструктуры и важных инженерных объектов, стимулирующем дальнейший экономический рост страны.
В связи с отсутствием внешнего контроля над поступлением и выплатой пенсионных средств и взаимного контроля между компетентными органами, которое привело к нецелевому использованию пенсионного фонда, автор также рекомендует включение управления фондами обязательного пенсионного страхования в государственное бюджетное управление, подлежащее проверке аудиторскими комиссиями и контролю Собранием народных депутатов.
16. В связи со снижением уровня пенсионного замещения в государственной пенсионной системе, развитие допонительного пенсионного обеспечения, в том числе корпоративного пенсионного страхования, стало неизбежным шагом дальнейшей пенсионной реформы с целью поддержки нормального уровня пенсий населения. Кроме этого, развитие допонительного корпоративного пенсионного страхования позволяет предоставить необходимые средства предприятиям, нуждающимся в кредитовании в своем развитии, а также укрепить позицию институциональных инвесторов на фондовом рынке.
Несмотря на издание правительством большого количества документов, посвященных вопросам развития допонительного корпоративного пенсионного страхования, китайские предприятия не всегда обладают достаточными условиями предоставления допонительного пенсионного страхования своим работникам. Это подтверждается статистикой Министерства труда и социального обеспечения КНР. Выявлено, что благоприятное производственно-хозяйственное состояние является основным фактором ограничения китайских предприятий при участии в допонительном пенсионном страховании.
Вне зависимости от состояния развития допонительного пенсионного страхования, правительство дожно быть готово к нему в институциональном плане. Имеется в виду разработка вопросов о предоставлении налоговых льгот предприятиям в организации допонительного пенсионного страхования, а также вопросов о сути допонительного корпоративного пенсионного страхования, связанной с механизмом ее функционирования.
В общем, пенсионная реформа подвергается влиянию множества факторов. В китайской пенсионной системе существует ряд недостатков, которые не сняты проведенной пенсионной реформой. Кроме расширения круга охваченных государственной пенсионной системой, предоставления удовлетворительного уровня пенсионного замещения, а также повышения управленческой эффективности функционирования пенсионной системы, нужно осознать существования скрытых пенсионных задоженностей, которые неизбежны при переходе к пенсионной системе с накопительным элементом. При этом в дальнейшем исследовании необходимо разработать оперативный план по реализации предложенных в данной работе направлений продожения пенсионной реформы.
Диссертация: библиография по экономике, доктор экономических наук , Чжао Сянцзе, Москва
1. Demographic Effects on the Equity of Social Security Benefits. Washington, D. C. Brookings 1.stitution, 1977.
2. Aaron H. The Social Security Paradox // Canadian Journal of Public Economics and Political Science. Vol. 32. 1966.
3. Ahmad E., Dreze J., Hills J., Sen A. Social Security in Developing Countries. Clarendon Press, Oxford.
4. Ahmad E., Lagaresi S., Mourmouras a., Schneider J. Pensions. Price Shocks and Macroeconomic Stability in Transition Economics. IMF WP/94/52-EA. Washington, D. С IMF. 1994.
5. Ageing Population: The Social Policy Implication. OECD, Paris, 1988.
6. Aging Population and Public Pension Schemes. Washington. 1996.
7. Aiyer S. Pension Reform in Latin America: Quick Fixes or Sustainable Reform? World Bank Policy Research Working Paper N1865. World Bank. Washigton, D. С December 1997,
8. Allias M. Economie et interet. Paris: Impremerie National. 1947.
9. Allen Pension System and Reforms 1997.
10. Arrau P., Schmidt-Hebbel K. Macroeconomic and Intergenerational Welfare Effects of a Transion from Pay-As-You-Go to Fully Funded Pension System. World Bank Working Paper. Washington, D. С 1993.
11. Ashenfelter O., Layard R. (edt.) Handbook of Labor Economics. Amsterdam. North-Holland. 1986.
12. Ascoli U. Pensione minima, garantia, per tutti // Politics and economics. Roma. 1992. A23, N5-6.
13. Auerbach A., Kotlikoff L. Dynamic Fiscal Policy. Cambridge University Press, 1987.
14. Averting the Old Age Crisis: Policies to Protect the Old and Promote Growth.
15. Washington, D. C. World Bank and Oxford University Press. 1994.
16. Avdeev A., Monnier A. Mouvement de la population de la Russie 1959-1994:
17. Tableaux demographiques. Paris, INED, 1996,
18. Balassa, 1984; Schlesinger, 1985.
19. Balleantyne N. Actuarial Status of the OASI and DI Trust Funds // Social Security Bulletin. July. 1986.
20. Barbone L, Polackova H. Public Finance and Economic Transition // CASE Foundation Warsaw, 1996, March.
21. Barr Pension Reform in the Presence of Credit Constraints. 1987. Barro The Social Security System. 1974.
22. Becker G. S. The Economic Approach to Human Behavior. Chicago. The University of Chicago Press. 1976.
23. Blanchard Oliver J. Debit, Deficit and Finite Horizons. Journal of Political Economy. 1985 (April).
24. Blanchard O. J. Fisher S. Lectures on Macroeconomics / London. The Mite Press Cambridge. 1989.
25. Blanchet D. Age Structure and Capital Dilution Effects in Neoclassical growth model // Journal of Population Economics. 1988. N1,
26. Bodie Z., Shoven J. В., Wise D. A. (edt.) Issues in Pension Economics. Chicago.
27. University of Chicago Press. 1987.
28. Bodie Z. The Reform of the Pension System. 1990a.
29. Bodie, Merton Pension Reform. 1992.
30. Borch K. Economics of Insurance. Advanced Textbooks in Economics. Else view science publishers, В. V. 1990.
31. Boskin M. J., Putfert D. J. The financial Aspects of Social Security by Cohort Under Alternative. Financing assumptions. National Bureaus of Economics Research Working Paper N 2225. April 1987.
32. Bourgeois-Pichat J. Veillissiment des population et systeme de retrate // Populationspecial number in the honour of J.Bourgeois-Pichat). 1992
33. Branco M. Pension in the Baltic's, Russia and other Countries of the Former Soviet
34. Union (BRO) IMF WR/98/11. Washington, D. C: IMF. 1998.
35. Breyer F. On the Intergeneration Pareto Efficiency of Pay-As-You-Go Financed
36. Pension System. // Journal of Institutional and Theoretical Economics. Vol. 145. N4,1. December 1989.
37. Breyer F., Wildasin D. E. Steady-State Welfare Effects of Social Security in Large
38. Open Economy. // Journal of Economics. N7 (Suppl.) 1993.
39. B. Ture Pensions and Benefits as Strategic Compensation. 1978.
40. Bustamane J. The Chilean Pension System (Second Edition), Superintendance of
41. Pension Funds Administration, Santiago-Chile. 1996.
42. Bustamante J. 15 Years of Regulating and Supervising Chile's Pension Systemunpublished manuscript). Washington, 1996.
43. Callatay E., Turtelboom B. Pension Reform in Belgium. IMF WP/96/74-EA. Washington, D. C. IMF. 1996.
44. Cifuentes R., Valdes-Prieto S. Credit Constraints and Pensions. Catholic University of Chile. December. 1993.
45. Corsetti G. Schmidt-Hebbet K. Pension Reform and Growth // World Bank Policy Research Working Paper N1471. Washington, D. C. World Bank. 1995. Corsetti G. Policy Making and Speculative Attacks in Models of Exchange Rate Crises: A Synthesis. 1994,
46. Demigruc-Kunt A., Schwartz A. Costa Rican Pension System Options for Reform. World Bank. Policy Research Working Paper N1483. Washington, D. C. World Bank. June 1995.
47. Despeignes P. Economist Jose Pinera: Chile's Pension Reformer is No Stranger To Tough Sells Investors Business Daily, March 27,1997.
48. Diamond Peter A. A Framework for Social Security Analysis // Journal of Public Economics N8. 1977.
49. Diamond Peter A. Privatisation of Social Security. Lessons from Chile. II Revista de nalisis Economico. Vol. 9, N1,1994,
50. Dilnot A., Disney R., Johnson P., Whitehouse E. Pension Policy in the UK. London.
51. The Institute for Fiscal Studies. 1994.
52. Drucker Pensions Reform and Private Pension Funds. 1997.
53. Eatwell J., Milgate M., Newman P. (edt.) Social Economics. London. Macmillan1. Press Ltd. 1989.
54. EBRD. Transition Report 1996. Infrastructure and Savings: London, EBRD, 1996. Economics and Portfolio Strategy. October 1, 1996.
55. Edwards S. The Chilean Pension Reform. A Pioneering Program. National Bureau of Economic Research Working Paper. N5811. 1996.
56. Entswile В., Winegarden C. R. Fertility and Programs in LCDs: A Model of Mutual Retirement // Economic Development and Cultural Change 32. 1984. N2 (January). Erenberg R. (edt.) Research in Labor Economics. Vol. 5. Greenwich, Conn.: JAL Press 1982.
57. Espina A. Reform of Pension Schemes in the OECD Countries // International Labor Review. Vol 135, 32,1996.
58. Foldere B. New Issues in Public Pension Economics // Journal of Economics. N7. 1993.
59. Feldstein M. S. Social Security, Induced Retirement and Aggregate Capital Accumulation. // Journal of Political Economy 82 ( September/October 1974). Feldstein M. S. Male Retirement Behavior. 1977.
60. Feldstein M. S. Social Security and Private Saving Reply // Journal of Political Economy 90 (June 1982).
61. Feldstein M., A. Sam wick, Two Percent Personal Retirement Accounts. 1996. Feldstein Demographic Aspects of Changes in the Pension System. 1998. Fisher M. J. Panelist Debate social security funding proposals. National Underwriter, 8 June 1996.
62. Fisher S., Dornbunch R., Schmalensee R. Economics. Me. GrawHill, Inc. 1990. Franco D., Munzi T. Pension Expenditure Prospects in the European Union. A Survey of National Projections // European Economy. 1996. N 3. Franco The Welfare State. 1995.
63. From Plan to Market: World Development Report 1996 // The World Bank. Oxford, 1996.
64. Friedman В., James E., Cheikh K., Quesser M. How Can China Provide Income Security for Rapidly Aging Population. World Bank Policy Research Working Paper, N 1674, Washington, D. C: World Bank, 1996. Friedman, Warchawsky Pension Reform. 1990.
65. Godoy O., Valdes-Prieto S. Demogracy and Pensions in Chile. Experience with Two
66. Systems // The Economics of Pensions Principles, Policies and International
67. Experience. Valdes-Prieto S. (edt.) Cambridge University Press, 1997.
68. Gonnot J. P., KeilmanN., Prinz C. Social Security. Household, and Family Dynamicsin Ageing Societies, Kluwer Academic Publishers. 1995.
69. Gravelle H., Res R. Microeconomics. Longman Group UK Ltd. 1994.
70. Grosse The effects of Social Security on Labor Supply. 1997.
71. Iamman A. J. The Reform of the Pension System in Italy. IMF WP/97/18-EA
72. Washington, D. C.: IMF, 1997.
73. Hemming R. Should Public Pensions be Funded? IMF WP/98/35 Washington, D. C: IMF, 1998.
74. Handbook of Public Economics. Auerbach A. and Feldstain M. S, (eds.) Amsterdam: North Holland, 1985.
75. Heller P. S. Rethinking Public Pension Initiatives. IMF WP/98/61, Washington, D. C.: IMF, 1998.
76. Holzman R. On the Economic Benefits and Fiscal Requirements of Moving from Unfunded to Funded Pensions. American Institute for Contemporary German Research Report N 4. Washington, D. C., 1997.
77. Holzman R. Pension Reform, Financial Market Development, and Economic Growth: Preliminary Evidence from Chile. IMF Staff Papers. Vol. 44, No 2 (June 1997), Washington, D. C, 1997.
78. Holzman R. Reforming Public. Paris: OECD, 1988.
79. Hubberd G., Judd KI. Social and Individual Welfare: Precautionary Saving. Borrowing Constraints and the Payroll Tax. // American Economic Review, 77, N4, 1987.
80. Hurd M. Research on the Elderly: Economic Status, Retirement and Consumption and Saving // Journal of Economic Literature, 28(June), 1990.
81. F Considerations Relevant to Refunded Pensions. 1983.
82. Kotlikoff L. J. Justifying Public Provision of Social Security // Journal of Police Analysis and Management 6, N4,1987.
83. Kotlikoff L. J., Wise D. A. the Incentive Effects of Private Pensions // Bodie Z., Shoven J. В., Wise D. A. (edt.) Issues in Pension Economics. Chicago: University of Chicago Press, 1987.
84. Kramer C, Like Y. L. Reform of the Canada Pension Plan Analytical Considerations. IMF WP/97/141-EA Washington, D. C: IMF, 1997
85. Aspects of the United States Pension System. A National Bureau of Economic
86. Research Project Report. Chicago. University of Chicago Press, 1983.1.echor C. Reforming Indonesia's Pension System. World Bank Policy. Research
87. Working Paper N1677. Washington, D. C: World Bank, 19961.imer D. R., Lesnoy S. D. Social Security and Private Saving. New Time Series
88. Systems. IMF. WP/95/73-EA. Washington, D. C,: IMF, 1995.1.fe Insurance Fact Book. American Council of Life Insurance, 1997.1.ng C. D. The Labor Force Under Changing Incomes and Employment. Princeton:
89. Princeton University Press. 1958.436)437)438)439)440)441)442)443)444)445)446)447)448)449)450)451)452)453)454)455)456)457)458)459)460)461)
90. Mackenzie G. A,, Gerson P., Cueves A. Can Public Pension Reform Increase Saving? // Finance and Development December. 1997.
91. Mackenzie G. A., Gerson P., Cuevas A. Pension Regimes and Saving. IMF Occasional Paper N153. Washington: IMF, 1997.
92. Mesa-Lago C. Portfolio Performance of Selected Social Security Institutions in Latin America. World Bank Discussion Paper, N139. Washington, D. С., 1991. Nicholas Barr World Bank Policy Research. 1998.
93. Mitchell D., Zaadi M. (edt.) The economics of Human Resource Management. Oxford: Beani Blackwell. 1990.
94. Michell O. S. Public Pension Governance and Performance. Lesson for Developing Countries. World Bank Policy Research Working Paper N1199. Washington, D. C.: World Bank. 1993.
95. Mitchel O. S., Fields G. C. The Effects of Pensions and Earnings on Retirement. A Review Essay // Erenberg R. (edt/) Research in Labor Economics. Vol. 5. Greenwich. Conn. JAI Press, 1982.
96. Mitchel O. S., Nsin P. L. Public Pension Governance and Performance // Theeconomics of pensions. Principles, Politicizes, and International Experience. Valdes
97. Prieto (edt.) Cambridge University Press. 1997.
98. Modiglian, Brumberg Utility Analysis and the Consumption.
99. Function: An Interpretation of the Cross-Section Data 1954.
100. Moffitt R. Incentive Effects of the U.S. Welfare System. A review // Journal of
101. Economic Literature 30 (March) 1992.
102. Not-so-wondrous pensions // The Economist, 14 December 1996.
103. OECD. Aging Population. The Social Policy Implication. Paris. 1988.
104. Olshansky S. J., Auit A. B. The fourth stage of epidemi-ological transition: the agedelayed degenerative diseases // Milbank Quarterly, 1986, Vol. 64(3).
105. Orloff A. S. The Politics of Pension. A Comparatives Analysis of Britain. Canada andthe United States, 1880-1940. Madison: University of Wisconsin Press, 1993.
106. Panis С. V. A., Lillard L. A. Socioeconomic Differentials in the Returns to Social
107. Security. // Journal of Labor Economics Jan. 1995.
108. Parson D. O. Male Retirement Behavior in the United States. 1930-1950 // Journal of Economic History 51, N 3(September) 1993.
109. Pencavel J. Labor Supply of Men. A Review // Ashenfeller O., Layard R. (edt.)
110. Handbook of Labor Economics. Amsterdam: North-Holland, 1986.
111. Pensions and Population Ageing. Edward Elgar Publishing Limited, 1998.
112. Perraudin W. R. M. A Framework for the Analysis of Pension and Unemployment
113. Benefit Reform in Poland. IMF Working Paper N40. April 1994.
114. Picera J. A Way Out of Europe's Pension Crisis // The Wall Street Journal Europe. 251. June 1998.
115. Population: An English Selection. 1994. Vol. 6.
116. Quiesser M. Pensions in Germany. World Bank Policy Research Working Paper. N1664. Washington, D. C. World Bank, 1996.
117. Quiesser M., Bailey С, Woodall J. Reforming Pensions in Zambia. An Analysis of Existing Schemes and Options for Reform. World Bank Policy Research Working Paper. N1716-Washington, D. C.: World Bank, 1997.
118. Retirement and Economic behavior. Aaron H. J., Burtless G. (eds). Washington, D. C: Brookings Institution, 1984.
119. Rees Ph., Stillwell J., Convey A., Kupiszewski M. (edt.). Population Migration in the European Union. West Sussex, 1996.
120. Richard A. Ippolito Pension, Economics and public policy. Dow Jones Irwin, 1986 Rocha R., Palacios R. The Hungarian Pension System in Transition. Washington: 1996.
121. Rofman R,, Berlin H. Lessons From Pension Reform: The Argentine Case. Washington, 1996.
122. Sachs J. Postcommunist Parties and the Politics of Entitlements // Transition, 1995, Vol. 6, No 3, March.
123. Sachs J., Warner A. Achieving Rapid Growth in the Transition Economies of Central Europe. Warsaw: CASE Foundation, April 1996.
124. Sales-Sarrary C, Solin-Soberon P., Villagonez-Amezcua A. Pension System Reform. The Mexican Case. National Bureau of Economic Research Working Paper N5780. 1996.
125. Samuelson Paul A. An Exact Consumption Ч Loan Model of Interest with or withoutthe Social Contrivance of Money // Journal of Political Economy. N66(6). 1958.
126. Samuelson Paul A. The Two-Part Golden Rule Deducted in the Asymptotic Turnpikeof Centenary Motions. Western Economic Journal 1958. 6,2 (March).
127. Sanchez M. Russians Draw Lessons from the Children Pension System // Dario La1. TERCera, 7 December 1997.
128. Savings: Choice and Incentive. Canberra, 1997.
129. Seburn P. W. Evolution of employer provided defined benefit pensions // Month, labor rev. Wash. 1991. Vol. 114. N12.
130. Scherbov S. et al. Demographic Aspects of Changes in the Soviet Pension System. Working Paper 90-003. IIASA, 1990, April.
131. Social Security in Europe: The Impact of Aging Population. Washington, D. C. Government Printing Office, 1981.
132. Social Security Programs throughout the World. New York: UN. 1969.
133. Solow R. A. Contribution to the Theory of Economic Growth. // Quarterly Journal of
134. Economics. 1956, February.
135. Thaler, Shefrin Pension Reform. 1981.488)489)490)491)492)493)494)495)496)497)498)499)500)501)502)503)504)505)506)507)508)509)510)511)512)513)
136. Thomson D. The Welfare State and Generation Conflict. Winners and Losers. // Workers versus Pensioners: Inter-generation Justice in an Ageing World. Manchester. 1989.
137. The Chilean Economy. Policy Lessons and Challenges. Washington, 1994.
138. The end of the welfare state. London, 1994.
139. The pensions conspiracy // The Economist, 14 December 1996.
140. Thomson L. H. The Social Security Reform Debate // Journal of Economic Literature,21 December 1983.
141. Thomson D. The Welfare State and Generation Conflict: Winners and Losers //Workers versus Pensioners: Intergenerational Justice in an Ageing World. Manchester, 1989.
142. Trends in International Migration. OECD, Paris, 1992.
143. Triest R. K. The effect of Income Taxation on Labor Supply in the United States // Journal of Human Resources 25 (Summer) 1990.
144. You and your retirement savings: The proposed compulsory Retirement Savings Scheme. New Zealand, 1997.
145. UN Secretariat of the Economic Commission for Europe, 1992. Valdes-Prieto S. Pension Reform. 1994.
146. Valdes-Prieto S. Financing a Pension Reform toward Private Funded Pensions // The Economics of Pensions. Principles, Policies and International Experience. Cambridge University Press, 1997.
147. Valdes-Prieto S. (edt.) The Economics of Pensions. Principles, Policies and1.ternational Experience Cambridge University Press. 1997.
148. Varian H. R. Macroeconomic Analysis W. W. Norton & Co, 1992.
149. Vasquez I. Two Cheers for Mexico's Pension Reform. The Wall Street Journal, June27. 1997.
150. Vassin S. Epidemiological Transition of Mortality Curves in Terms of Brass Logit System // European Journal of Population, 1994, N10.
151. Vittas D. Pension and Capital Markets: Investment Regulation, Financial Innovation and Governance. World Bank Working Paper N71, Washington, D. C.: World Bank, February 1996.
152. Vittas D. The Impact of Regulation on Financial Intermediation. World Bank Policy
153. Research Working Paper, N746. Washington, D. C.: World Bank, 1991.
154. Vittas D. Thrift Deposit Institutions in Europe and United States. World Bank Policy
155. Research Working Paper N1540. Washington, D. C.: World Bank. 1995.
156. Vittas D. Private Funds in Hungary: Early Performance and Regulatory Issues. World
157. Bank Policy Research Working Paper N1638, Washington, D. C.: World Bank. 1996.
158. Vittas D. Regulatory Controversies of Private Pension Funds. World Bank Policy.
159. Research Working Paper N1893, Washington, D. C.: World Bank, March 1998.
160. Vittas D., Igleasias A. The Rationale and Performance of Personal Pension Plans in Chile. World Bank Policy Research Working Paper N867. Washington, D. C. World Bank. 1992.
161. Vittas D., Michelitch R. Pension Funds in Central Europe and Russia. Their Prospects and Potential Role in Corporate Governance. World Bank Policy Research Working Paper N1459. Washington, D. C.: World Bank, 1995.
162. Warchavsky M. The Uncertain Promise of Retiree health Benefits. An Evaluation of Corporate Obligations, Washington, D. C.: American Enterprise Institute Press. 1992.
163. Williamson S. FI. The Development of Industrial Pensions in the United States in the Twentieth Century. World Bank Policy Research Working Paper N1542, Washington, D. C.: World Bank, November, 1995.
164. ЗАРУБЕЖНЫЕ ИСТОЧНИКИ (на китайском языке)
165. Жэн Чженчень Шегуй баосяньсюе (Социальное страхование). Пекин: Шегуй кесюе вэньсянь чубаныде. 2001
166. Ху Сяои, Ши Цемин Шегуй баосянь цзицзиньгуаньли юй цзяньду (Управление и контроль над фондом социального страхования). Пекин: Чжунго лаодун шегуй баочжан чубаше. 2001.
167. Лоудаофу Лиюбыт Гунехуа ши (История индустриализации). Шанхай: Шанхай ивень чубаныие. 1983.
168. Цзыбень чжуи ши (История капитализма). Пекин: Дунфан чубаныие. 1986.
169. Чжен Хайбо, Чжан Шоцзун Шегуй баосянь гуйбянь (Сборник документов о социальном страховании). Шеньяп: Лаонин чубанше. 2001.
170. Оучоу цзятин ши (1500-1980гг.) (История европейской семьи). Пекин: Хуася чубаныие. 1987.
171. Чоу Юнмэй Шегуй баосянь цзицзинь куайцзи яньцзю (Исследование бухучета в Фондах социального страхования). Далянь: Дунбэй цецзин дасюе чубаныпе. 2001.
172. Цзы Боди Туйхю фенсян феньхи юй гуаньли дэ куанцзя (Методы анализа и управления пенсионного риска). Гунго цзиньжун луньтань шан дэ цзянхуагао. 2000.
173. Ли Лянью Шегуй баосянь цзицзинь юньхин лунь (О функционировании фонда социального страхования). Ченду: Хинань цецзин дасюе чубаньше. 2000.
174. Ян Яньсуй Шегуй баосянь фа (Законодательство о социальном страховании). Пекин: Чунго жэньминь дасюе чубанше. 2000.
175. Гоцзя тунцзи няньцзянь 2004 нянь (Ежегодник статистики (2004 г.)). Чжунго гоцзя тунцзи цзюйю. 2004.
176. Ю Сюеминь Шегуй баосянь юй шегуй баочжан (Социальное страхование и социальное обеспечение). Пекин: Жэньминь фаюнь чубаше. 2000.
177. Жун Синь Чжунго шегуй сяныии феньси юй юйце (Анализ и прогноз социального положения Китая в 1998г.). Чжунго шегуй кесюе чубаньше. 1998.
178. Пань Ин Шегуй баосянь гайлунь (Основы социального страхования). Шанхай: Хуадун шифань дасюе чубаньше. 1999.
179. Ван Мэнкуй Чжунго шегуй баочжан тичжи гайге (Реформа системы социального обеспечения в Китае). Пекли: Чжунго фачжань чубанше. 2001.
180. Шегуй баосянь цзицзинь цайу куайцзи чжиду цзянцзие (Уроки о системе бухучета в Фондах социального страхования). Пекин: Чжунго цайчжен цзинцзи чубанше. 1999.
181. Шегуй баосянь цзицзинь цайу чжиду (Система бухучета в Фондах социального страхования).Пекин: Чжунго цайчжен цзинцзи чубанше. 1999. Цуй Синь Шегуй баочжан гунцзо шиу чуаныну (Практикум социального обеспечения). Чие гуаньли чубань ше.
182. Юань Луньчу Шегуй баосянь гайлунь (О социальном страховании). Пекин: Чжунго тиедао чубаныпе. 1999.
183. Шицзие иньхан, Лаонянь баочжан: чжунго дэ янлао тичжи гайге. (Пенсионное обеспечение: реформа пенсионной системы в Китае). Пекин: Чжунго цайчжен цзинцзи чубаныпе, 1998.
184. Мен Чжаоши Яньлао баосянь ший (О пенсионном страховании). Пекин: Цзинцзи кесюе чубаньше. 1999.
185. Бянь Цзи Шие баосянь юй цзай цюе ший (О страховании по безработице и вторичном трудоустройстве). Пекин: Цзинцзи кесюй чубаньше. 1999, Цзун Чансинь, У хайвэнь Иляо баосянь ший (О медицинском страховании). Пекин: Цзинцзи кесюе чубаньше. 1999.
186. Хэ Пин Янлао баосянь цзицзинь пинхен юй дуйце яньцзю (Исследование баланса фонда пенсионного страхования и его решения) // Цзинцзи яньцзю цанысао цзыляо. 1998(9).
187. Джрджис Долион (Georges Dorion), Андре Гуйоннет (Andre Guionnet) Шегуй баосянь (Социальное страхование). Пекин: Шану Иныпугуань. 1998. Сие Цзяньхуа Шегуй баосянь фа сюе (Законодательство о социальном страховании). Пекин: Бейцзин дасюе чубанше. 1999.
188. Шегуй баосянь вэньда (Вопросы и ответы по социальному страхованию). Пекин: Чжунго жэньши чубаньше. 1998.
189. Линь И Шегуй баосянь (Социальное страхование). Пекин: Чжунго цзиньжун чубаныпе. 1998.
190. Ли Чигуй Шегуй баосянь Еу Еуанли (Менеджмент по деятельности социального страхования). Ухань: Ухань дасюе чубаныпе. 1997.
191. Сун Юйин Еуншан баосянь 386 вэнь (386 вопросов о страховании на случайтравматизма). Пекин: Жэньминь фаюань чубаныпе. 1998.
192. Цао Юаньфен Илао баосянь 291 вэнь (291 вопросов о медицинскомстраховании). Пекин: жэньминь фаюань чубаныпе. 1998.
193. Жень Фань Шегуй баосянь гуаньли 1500 вэнь (1500 вопросов о социальномстраховании). Пекин: Гайге чубаныпе. 1997.
194. Хань Ляньчен, Ши Миньцай Шегуй баосянь цзицзинь гуанли.(Управление фондом социального страхования). Пекин: Лаодун жэныпи чубаныпе. 1996. Лю Сюеминь Янлао баосянь 617 вэнь (617 вопросов о пенсионном страховании). Пекин: Жэньминь фаюань чубаныпе. 1996.
195. Кан Шиюн Шегуй баосянь гуанли юй шиу (Управление и практика социального страхования). Пекин: Бейцзин цзинцзи сюеюань чубаныпе. 1997. Линь Ли, Тянь Вэйпин Шегуй баосянь (Социальное страхование). Пекин: Фалюй чубаныпе. 1996.
196. Гофа. 2000 ди 42 хао вэнь (Приказ Госсовета КНР № 42, 2000 г.). Ли Цзинюнь Шие баосянь 322 вэнь (322 вопросов о страховании по безработице). Пекин: Жэньминь фаюнь чубаныпе. 1997.
197. Шегуй баосянь юаньцзюгуй дисаньцзие няньгуй луньвэньцзи (Сборник статьей Третьего собрания по инициативе Исследовательской ассоциации социального страхования). Пекин: Гайге чубаньше. 1993.
198. Ши Ганн Шегуй баосянь юаньли юй чженце (Теория и политика о социальном страховании). Яньцзи: Яньбянь дасюе чубаньше. 1995.
199. Чунго цзинцзи шибао (Оперативная газета Китайская экономика). 18.09.2000.
200. Хань Лянчень Шегуй баосянь цайу куайцзи (Финансово-бухгатерская учет всоциальном страховании).Пекин: Чжунго лаодун чубаньше. 1995.
201. Шегуй баосянь чжиду гайге 15 цзян (15 лекций по реформированию системысоциального страхования). Пекин: Чжунго лаодун чубанше. 1995.
202. Гунн Ишеи, Лю Мэй Шенюй баосянь цзиеда (Решение вопросов о страхованиина случай деторождения). Пекин: Гайге чубаньше. 1995.
203. Пи Дэхай Шие баосянь цзиеда (Ответы на вопросы о страховании на случайбезработицы). Пекин: Гайге чубаньше. 1995.
204. Шегуй баосянь лилунь юй чжиду (Теория социального страхования и система). Пекин: Чунго шане чубаньше. 1994.
205. Тан Цисун Гуншан баосянь цзиеда (Ответы на вопросы о страховании на случай травматизма). Пекин: Гайге чубанше. 1995.582)583)584)585)586)587)588)589)590)591)592)593)594)595)596)597)598)599)600)601)602)603)604)
206. Чжан Ючин Шегуй баосянь юй шегуй фули (Социальное страхование и социальное благосостояние). Сямэнь: Сямэн дасюе чубанше. 1995. Ли Чженгуан Янлао баосянь чжинань (Руководство о социальном страховании). Шанхай: Лисинь куайцзи чубаныне. 1995.
207. Шегуй баосянь куайцзи хэсуань юй цайу гуаньли (Бухучет и финансовый менеджмент в социальном страховании). Пекин: Чжунго лаодун чубаныне. 1993. Ху Сунщи, Тань Юн Шегуй баосянь гайлунь (О социальном страховании). Чанша: Хунань шифань дасюе чубаныне. 1993.
208. Ван шан, Ван Цзайкэ Шегуй баочжан цзай мэйго (Социальное обеспечение в США). Гуанчжоу: Чжуншан дасюе чубаныне. 2000.
209. Люй Сюецин Гэго шие баосянь юй цзай цзюе (Страхование по безработице и вторичное трудоустройство в различных странах). Пекин: Цзинцзи гуанли чубаныне. 2000.
210. Шегуй баочжан сяньсин фагуй суанбянь: 1949-2000 (Сборник действующих правовых актов по социальному обеспечению: 1949 2000). Пекин: Чжунго лаодун шегуй баочжан чубаныпе. 2000.
211. Лю Янынен Шегуй баочжан дэ циюань, фачжань хэ даолу суаньцзе (Становление, развитие и перспективы социального обеспечения). Пекин: Фалюй чубанше. 2001.
212. Хэ Чуньлей Шегуй баочжан чжиду дэ гоцзи бицзао (Международноесопоставление систем социального обеспечения). Пекин: Фалюй чубаньше. 2001.
213. Чжен Бинвэнь, Хэ чуньлей Шегуй баочжан феныци даолунь (Теория анализасоциального обеспечения). Пекин: Фалюй чубаньше, 2001.
214. У Имин Шегуй баочжан дэ сянму юй шиши (Проекты социального обеспеченияи их реализация). Наньцзин: Наньцзин чубанше. 2000.
215. Цзен Хайшуй Шегуй баочжан юйсуань гайлунь (Теория о бюджетахсоциального обеспечения). Пекин: Цзинцзи гуаньли чубаньше. 2000.
216. Ван Иин Шегуй баочжанфа (Закон о социальном обеспечении). Пекин: Чжунгожэньминь дасюе чубанше. 2000.
217. Цзинь Лифу, Ши Хунвэй Шегуй баочжан чжиду гайге яньцзю (Исследование реформы системы социального обеспечения). Пекин: Чжунго цзинцзи чубаньше. 2000.
218. Фун Имин Шегуй баочжан дэ шицзянь лилунь юй гайге (Теория и реформасоциального обеспечения). Хэфы: Аньгуй дасюе чубаньше. 1999.
219. Ке Шоуцан Шегуй баочжан цзинцзи сюе (Экономика социального обеспечения).
220. Шанхай: Шанхай цейцин дасюе чубаньше. 1999.
221. Кан Шиюн Шегйу ьаочжан гуаньли шиу (Практикум по управлениюсоциальным обеспечением ). Пекин: Чжунго лаодун шегуй баочжан чубанше,1999.
222. Фей Мэйпин Шегуй баочжан гайлунь (Теория о социальном обеспечении). Шанхай: Хуадун лигун дасюе чубанше. 1999. Цзян Юе Шегуй баочжан фа гайлунь (Теория о законах социального обеспечения). Екин: Фалюй чубаньше. 1999.
223. Ян Цзао Шегуй баочжан гайлунь (Теория о социальном обеспечении). Нанцзан: Цзянщи гаощао чубаньше. 1999.
224. Люй Щун Шегуй баочжан чжиду (Система социального обеспечения). Пекин: Щиюань чубаньше.
225. Шегуй баочжан чжиду гайге чжинаиь (Руководство о системе социального обеспечения). Пекин: Гайге чубаньше. 1999.
226. Шегуй баочжан шеньцзи вэньцзянь суаньбяиь (Сборник финансово-экономических и аудиторских документов по социальному обеспечению). Пекин: Чжунго шеньцзи чубаньше. 1999. 2 тома.
227. Лю Юншен Шегуйбаочжан лунь (Теория о социальном обеспечении). Пекин: Чжунгун чжунян данщао чубаньше. 1998.
228. Шао Бинжэнь, Таи Сяоли Гайге чжиши шоуде шегуй баочжан феньде (Книга по знанию о реформе - раздел социального обеспечения). Пекин: Гайге чубаньше. 1999.
229. Лю Мингуй, Чен Цзуньгуй Шегуй баочжан лилунь юй гайге таньсуо (Исследование теории экономического обеспечения и реформы). Далянь: Дунбей цайцзин дасюе чубаньше. 1998.
230. Ли Чжэиь Шегуй баочжан чжиду юй цзинцзи фачжань (Система социального обеспечения и экономическое развитие). Ухань: Ухань дасюе чубань ше. 1998. Сунь Гуандэ Шегуй баочжан сюе (Учебник социального обеспечения). Пекин: Чжунго лаодун чубань ше. 1998.
231. Вань Эньу Шегуй баочжан чжиду гайге таньсуо (Исследование реформы системы социального обеспечения). Харбин: Хэйлунцзян цзаоюй чубаньше. 1998.
232. Ся Хайцзян Шегуй баочжан чжиду гайге. Пекин: Чжунго шане чубань ше, 1997.
233. Янь Гай Шегуй баочжан гунцзо яньцзю (Исследование работы социальногострахования). Наиьнин: Гуанси жэиьмин чубаньше. 1996.
234. Чжан Чи, Лю Щун Щегуй баочжан чжиду гайге (Реформы системы социальногообеспечения). Пекин: Цзинцзи гуаньли чубаньше. 1996.
235. Лоу Юцзие Аньцзюй гунчен шегуй баочжан шанпиньфан тиси (Систематоварного жилья в социальном обеспечении). Пекин: Чжунго цзяичжу гунечубаньше. 1996.
236. Тань Юту, Сан Чижун Шегуй баочжан фа (Законы о социальном обеспечении). Пекин: Фалюй чубаньше. 1997.
237. Ху Юетин Шегуй баочжан гайлунь (Теория о социальном обеспечении). Пекин: Чжунго цайчжень цзинцзи чубаньше. 1996.
238. Вань Чжаньчень, Жэнь Фань Шегуй баочжан фа чуаныпу (Поная энциклопедияо законах социального обеспечения). Пекин: Гайге чубаньше. 1995.
239. Чень Дунхун, Вань Минь Шегуй баочжан сюе (Учебник по социальномуобеспечению). Чэнду: Щинань цайцзин дасюе чубаньше. 1996.
240. Чэнь Ли, Ли Хун Шегуй баочжан шичан цзинцзи дэ вэньдин чи (Социальноеобеспечение стабилизатор рыночной экономики). Пекин: Чжунгун чжунянданщао чубаньше. 1996.
241. Шань Юнчжи, Лян Фун Шегуй баочжан чжиду гоцзи бицзяо яньцзю (Сравнительный анализ систем социального обеспечения в различных странах). Шэньян: Ляонин жэньминь чубаньше. 1996.
242. Ли Дуилин, Юй Бинжун Шегуй баочжан (Социальное обеспечение). Пекин: Чжунго лаодун чубанше. 1995.
243. Ду Лянь, Чен Вэйчень Шегуй баочжан чжиду гайге (Реформа системысоциального обеспечения). Шанхай: Лисинь гуайцзи чубаньше, 1995.
244. Дун Чуаньцзен, Вэй Личжуи Шегуй баочжан гайлунь (Теория о социальномобеспечении). Цзинань: Шаньдун юи чубаньше. 1995.
245. Дун Кайгун Шегуй баочжан байке чуаньшу (Энциклопедия о социальномобеспечении). Пекин: Чжунго шегуй чубаньше. 1994.
246. Тянь Цзягуань Шегуй баочжан тиси шичан цзинцзи дэ шегуй аньчуань ван (Система социального обеспечения - Сеть безопасности общества для рыночной экономики). Иньчуаиь: Нинся жэньминь чубаньше. 1994.
247. Лю Чженьцзян, Юй Сючжи Шегуй баочжан юй баосянь бань нинь ишэн пннань (Социальное обеспечение и страхование). Пекин: Чжунго цзяньцай гунечубаньше. 1994.
248. Го Чундэ Шегуй баочжан сюе гайлунь (Теория по учениям социального обеспечения). Пекин: Бейцзии дасюе чубаньше. 1992.
Похожие диссертации
- Перераспределение доходов и налоги в системе экономических отношений общественного производства
- Эволюция пенсионной системы России
- Экономический механизм управления инвестиционно-заемными средствами субъекта Российской Федерации
- Управление финансовыми активами негосударственного пенсионного фонда
- Развитие пенсионных систем зарубежных стран и России в условиях демографического старения