Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Развитие валютного контроля коммерческих банков за экспортно-импортными операциями тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Козлов, Вадим Валерьевич
Место защиты Новосибирск
Год 2003
Шифр ВАК РФ 08.00.10
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Развитие валютного контроля коммерческих банков за экспортно-импортными операциями"

На правах рукописи

Козлов Вадим Валерьевич

РАЗВИТИЕ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ЗА ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ

Специальность 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Новосибирск 2003

На правах р> кописи

Колов Вадим Валерьевич

Развитие валютного контроля коммерческих банков за экспортно-импортными операциями

08.00.10 Финансы, денежное ооращишш и кредит

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Новосибирск - 2003

Работа выпонена в Новосибирской государственной академии экономики и управления.

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Шмырева Александра Ивановна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Новиков Александр Владимирович

кандидат экономических наук, Сулимов Андрей Викторович

Ведущая организация: Сибирская академия государственной

Защита состоится 17 апреля 2003г. в 11-00 час. на заседании диссертационного совета Д 212.169.03 при Новосибирской государственной академии экономики и управления по адресу: 630099 г. Новосибирск, ул. Каменская, 56, ауд. 29.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Новосибирской государственной академии экономики и управления.

Автореферат разослан 'М2003 года.

Ученый секретарь диссертационного совета

М>С. НАЦИОНАЛЬНАЯ БИБЛИОТЕКА С.Пете| 08 300,

Остапова В. В.

Общая характеристика диссертационной работы

Актуальность исследовании. Валютный контроль имеет сравнительно небольшую историю, широкое распространение он получил в Первую мировую войну. В период "золотого стандарта" и до 1914 года свобода движения капиталов между странами практически не ограничивалась.

Существование мировой валютной системы было нарушено началом Первой мировой войны: не выпонялись платежные обязательства, был запрещен экспорт золота, вводились торговые и валютные ограничения. В дальнейшем международное движение товаров и капиталов было взято правительствами большинства стран под строгий контроль н подверглось значительному ограничению.

Политика валютного контроля во многих странах-членах МВФ претерпела существенные изменения в связи с подписанием в 1944г. Бреттонвудского соглашения. С этого времени валютный контроль стал использоваться как инструмент устранения отрицательного сальдо платежного баланса государств и при этом не дожен был создавать ограничений, существенно задерживающих взаимные платежи.

Валютный контроль в странах с развитой рыночной экономикой существовал вплоть до начала 60-х гг., а в некоторых странах - до 80-х гг., при этом использовались следующие подходы:

- множественность валютных курсов;

- ограничение международных текущих платежей;

- ограничение объема импорта объемом экспорта;

- регулирование международного движения капиталов, вплоть до его

запрещения.

В связи с либерализацией валютного контроля в Западной Европе в начале 60-х гг., акцент валютного контроля стал перемешаться от использования

валютных ограничений к постоянном}' отслеживанию всех валютных операций с целью предотвращения отмывания "грязных" денег.

Валютный контроль в бывших социалистических странах отсутствовал и сохранялась валютная и торговая монополия государства. Валютные средства распределялись государством. При проведении экономических реформ в этих странах, в том числе в России, произошло устранение торговой и валютной монополии государства. Одновременно с либерализацией внешнеторговых операций в России в начале 90-х годов проявились отдельные отрицательные моменты бесконтрольность текущих платежей, движения капиталов и значительные размеры"бегства"капиталов. Следствием этого было ухудшение платежного баланса, уменьшение предложения иностранной валюты, нестабильность к\рса национальной валюты, недостаток оборотных средств у предприятий и ярко выраженный теневой характер движения среда в.

Валютный контроль используется в России для предотвращения "бегства'' капиталов за рубеж, размеры которых угрожают экономической безопасности России.

Одним из составляющих системы валютного контроля в России выступает коммерческий банк, который является агентом валютного контроля. Действующая методика валютного контроля коммерческими банками товарных операций имеет ряд недостатков, которые не содейств)ют эффективному

"г л -ч

предотвращению оегсгва капитанов. )то приводит к использованию различных способов сокрытия валютной выручки и незаконного вывоза капталов.

Деятельность коммерческих банков по осуществлению валютного контроля товарных операций регулируется Законом "О валютном регулировании и валютном контроле"; нормативными актами Центрального Банка, ГТК и других органов и агентов валютного контроля. Порядок осуществления валютного контроля товарных операций позволяет проводить работу по предотвращению

оегства капитала лишь после продожительного промежутка времени от начала совершения экспортно-импортных операций или после их окончания.

Центральным Банком определен порядок выявления коммерческим банком

экспортно-и.мпоршых операций с признаками бегства капиталов. Недостатками данной методики является: непоное описание признаков "бегства''капитанов: обязанность предоставлять информацию, содержащею признаки "бегства'' капитала лишь одному органу валютного контроля ЦБ; информация по сдекам с признаками 'бегства" капиталов дожна предоставляться лишь спустя 10 дней после ее обнаружения.

Таким образом, проблемы валютного контроля коммерческими банками товарных операций и, в частности, их методическое обеспечение, разработка рекомендаций по совершенствованию деятельности банков в области валютного контроля являются важными, но недостаточно изученными. В связи с этим актуальность исследуемой темы очевидна.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы -исследование в теоретическом и практическом плане системы валютного контроля и совершенствование методики валютного контроля коммерческими банками за экспортно-импортными операциями.

Исходя из цели диссертационного исследования автором, были поставлены и решены следующие задачи:

- уточнить сущность валютного контроля;

- определить роль и место валютою кош роля в системе регулирования внешнеторговой деятельности;

выявить основные тенденции осуществления валютного контроля коммерческими банками за экспортно-импортными операциями в ЗападноСибирском регионе;

- исследовать проблемы осуществления валютного контроля коммерческими банками за экспортно-импортными операциями в России и Западно-Сибирском регионе.

- предложить рекомендации по совершенствованию проведения валютного контроля коммерческими банками за экспортно-импортными операциями.

Объектом исследования является деятельность коммерческих банков, таможенных органов. Министерства финансов и Министерства экономического развития и торговли в области валю того контроля Предмет исследования -механизм, методы и инструменты валютного контроля товарных операций в коммерческих банках.

Методологическая и теоретическая основа исследования. Исследование проведено на основе сочетания принципов исторического и логического, использовались целевой, комплексный и системные подходы. Работа выпонена с использованием методов: научной абстракции, сравнительного анализа и синтеза. В диссертационном исследовании решались общие и частные задачи.

Теоретической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных экономистов по проблемам валютио-кредитных отношений, валютного регулирования и валютного контроля. Это, в частности работы отечественных ученых-экономистов- Л.И. Абакина, В.А. Антонова, С.М. Борисова, М.К. Бункнной, В.В. Геращенко, А.Н. Козырина, В.И. Колесникова, Л.Н. Красавиной, М.С. Любского, И.Я. Носковой, И.Н. Платоновой, А.И. Шмыревой и др. Кроме того, использовались работы зарубежных авторов: С.Л. Брю, П. Линдерт, K.P. Макконел, М. Пебро, В. Эбке и др.

Информационную базу диссертационного исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, регулирующие валютные отношения, данные Госкомстата РФ, материалы периодической печати, а также отчетность органов и агентов валютного контроля.

Научная новпнш исследования заключается в следующем:

- уточнено определение валю того кошроля:

- сформулирован принцип государственного регулирования внешнеторговой деятельности - принцип адекватности:

- допонена систематизация основных способов ухода от системы валютного контроля в России;

усовершенствована методика осуществления валютного контроля коммерческими банками за товарными экспортно-импортными операциями.

Практическая значимость результатов работы. Результаты проведенного исследования могут быть использованы для совершенствования валютного контроля, проводимого коммерческими банками. Применение предложений по изменению методики валютного контроля коммерческого банка за экспортно-импортными товарными операциями позвош усовершенствовав механизм осуществления валютного контроля коммерческими банками.

Апробация и внедрение результатов исследования. Результаты диссертационного исследования докладывались на научных конференциях в Новосибирской государственной академии экономики и управления и Московском государственном техническом университете им. Н.Э. Баумана и были использованы при проведении семинарских занятий по курсам: "Валютные операции". "Валюшое регулирование и валютный контроль", "Международные валютно-кредитные 01 ношения".

Усовершенствованная методика была внедрена в деятельность Группы валютных операций учетно-операционного отдела управления по работе с клиентами филиала ОАО "УраСиб" г. Новосибирска, валютного отдела АО Банк "Алемар" (г. Новосибирск) и Новосибирского регионального управления валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации, что подтверждается справками о внедрении

Публикации. Результаты научного исследования огражены в 6 научных статьях и тезисах докладов общим объемом 1,3 п. л.

Структура и объем диссертации. Цель работы, поставленные задачи и выбранные методы исследования определили структуру диссертации. Диссертация сое ним и! введения, тре\ глав, заключения, списка использованной литературы (121 наименование), изложенных на 134 страницах машинописного текста. Работа содержит 12 схем, 21 диаграмму, 12 таблиц,и 6 приложений.

Содержание работы

Во введении обоснована актуальность выбранной темы, цели и задачи работы, определен объект и предмет исследования, отмечена научная новизна и практическая значимость исследования, обозначен кр\г исследуемы\ вопросов.

Первая глава диссертационной работы "Теоретические основы валютного контроля" посвящена исследованию теории валютного контроля. В этой главе рассматриваются сущность, цели проведения валютного контроля, раскрывается роль валютного контроля в регулировании внешнеторговой деятельности.

Во втором главе "Исследование практики валютного контроля" исследована динамика и структура внешнеторговой деятельности ЗападноСибирского региона Проведен анализ осуществления валютного контроля экспортно-импортных товарных сибирскими коммерческими банками операций Произведена оценка и анализ результатов выпонения функций валютного контроля Сибирским таможенным управлением, Новосибирским региональным управлением валютного контроля и Министерством экономического развития и торговли. Систематизированы способы ухода от валютного контроля.

В третьей главе "Проблемы валютного контроля за экспортно-импортными операциями и его основные направления развития" осуществлена

систематизация проблем валютного контроля и предложены пути решения данных проблем. Представлена ) совершенствованная автором методика осуществления коммерческими банками валютного контроля за экспортно-импортными товарными операциями.

В включении сделаны основные выводы и предложения по результатам исследования, даны рекомендации по совершенствованию валютного контроля.

Основные положения диссертационной работы, выносимые на защиту

Исследование сущности валютного контроля и его места в системе регулирования внешнеторговой деятельности

Исследования в сфере валютного контроля, характерные для переходной экономики, отличаются односюронностыо подхода. При определении валютного кошроля акцент, в основном, делается на соблюдении валютного законодательства. Эго определение валютного контроля по сути отражает его контрольную функцию, которая состоит в:

- проведении предварительных проверок коммерческими банками документов, предоставляемых клиентами;

- контроле за проведением самих валютных операции;

- проверке валютных операций на соответствие валютному законодательству органами и агентами валютного контроля,

привлечении к ответственности участников внешнеэкономической деятельности за нарушение валютного законодательства.

Валютный контроль, по мнению автора, выпоняет не только контрольную, но и реклирующую функцию. Результатом проведения валютного контроля органами и агентами является то, что резидентами и нерезидентами выпоняются регламентации валютных операций в отношении сроков

осуществления расчетов по текущим операциям, операциям частных лиц и движения капиталов, ограничения текущих международных платежей и платежей, связанных с международным движением капиталов. Выпонение резидентами и нерезидентами регламентации и ограничений приводит к изменению направления движения валютных потоков, как на внутреннем, так и па мировом валютном рынке.

Валютный контроль автором определяется как действия, направленные на соблюдение валютного законодательства, регламентирующего проведение валютных операций решдентов и нерезидентов, в целях, установленных государством. Достижение целей валютного контроля, установленных государством, приведет к изменению направления движения валю:пых потоков на внутреннем и мировом валютном рынке.

В диссертации конкретизируются цели валютного контроля: противодействие оегству" капиталов за границу; ооеспечение ввоза товара импортером на таможенную терриюрию страны в сумме предварительной оплаты; предотвращение необоснованных платежей по импорту, ограничение сроков проведения валютных операций по экспорту и импорту: устранение необоснованною превышения сроков проведения текущих валюIпых операций экспортерами и импортерами. Основной целью валютного контроля является

противодействие оегству' капиталов за границу.

Автором уточнено место валютного контроля в системе регулирования внешнеторговой деятельности. Валютный контроль является одним из методов регулирования внешнеторговой деятельности. С его помощью государство в лице органов и агентов валютного контроля непосредственно воздействует на внешнеторговую деятельность:

- ограничивает объем импорта объемом экспорта;

- устанавливает сроки репатриации экспортной выручки;

- ограничивает сроки ввоза импортируемых товаров на таможенную территорию от момента их оплаты определенными временными рамками;

- влияет на степень использования тех или иных форм международных расчетов (например, разрешение не депонировать средства при оплате импортных товаров с использованием аккредитива привело к увеличению использования данной формы расчетов);

- увеличивает расходы организаций: при конвертации одной валюты в другую из-за требования обязательной продажи валютной выручки на внутреннем валютном рынке; путем установления платы за выпонение функций агента валютного контроля коммерческим банком и т. д.

Посредством валютного контроля государство в лице органов и агентов валютного контроля также косвенно влияет на внешнеторговую деятельность, например через валютный курс. Так, уменьшение сроков проведения текущих валютных операций может привести к снижению объемов 'бегств^' капиталов за границу и соответственно увеличению предложения валюты в стране. Увеличение предложения иностранной валюты в стране, в свою очередь, приведет к стабилизации курса национальной валюты. Укрепление курса национальной валюты позволит упрочить состояние внешнеторговой деятельности и сделает возможным постановку и решение задач по стратегическому развитию внешнеторговой деятельности.

По мнению автора, валютный контроль является административным методом регулирования внешнеторговой деятельности, наряду с количественными ограничениями экспорта и импорта, государственной монополией на внешнюю торговлю отдельными товарами, установлением технических барьеров и лицензированием.

Требование обязательной продажи валютной выручки на внутреннем валютном рынке, ограничение сроков репатриации экспортной выручки, ограничение сроков ввоза импортируемых товаров на таможенную территорию

от момента их оплаты определенными временными рамками являются ограничениями права собственности на валютные ценности. Расчеты в российских рублях между резидентами осуществляются без ограничений. Расчеты в российских рублях между резидентами и нерезидентами происходят в соответствии с порядком, установленным Центральным Банком РФ.

Расчеты в российских рублях между резидентами и нерезидентами являются валютными операциями, и на них накладываются определенные ограничения, но менее жесткие, чем на другие валютные операции. Таким образом, условия расчета в рублях более благоприятны, чем в иностранной валюте. Расчеты в рублях обслуживают в основном торговый оборот в пределах Российской Федерации, а также России со странами СНГ. Следовательно, создаются благоприятные условия для осуществления выбора отечественных товаров и товаров из стран СНГ.

Исследование тенденций развниш деятельности коммерческих банков, таможенных органов, Министерства финансов и Министерства экономического развития торговли в области валютного контроля

Анализ валютного контроля в Российской Федерации и в ЗападноСибирском регионе позволил автору выявить следующие тенденции:

- в 1994 г. была введена в действие система таможенно-банковского валютного контроля экспортных товарных операций, в 1996 г. данной системой был охвачен импорт, что положительно сказалось на снижении объема бегства капиталов за границу и уменьшении доли непоступившей валютной выручки от экспорта с 50% в 1993 г. до 12% в 1994 г., то есть в 4 раза;

- в 2000 г. под действие валютного контроля попали рублевые расчеты по экспортным операциям, а в 2001 г. - по импортным операциям;

- в период действия таможенно-банковского валютного контроля увеличилось количество таможенных режимов, попадающих под валютный контроль;

- с 1998 г. по 2001 г. увеличилась контролируемая доля экспортных товарных операций в 1,2 раза, а импортных товарных операций - в 1,38 раза;

- снизилась доля не поступившей экспортной валютной выручки с 50% в 19921993 гг. до 3% в 1999-2001 гг., т.е. в 17 раз по стране в целом;

- клиентами сибирских банков российский рубль используется в основном в расчетах со странами СНГ, евро - со странами зоны евро, долар - со странами Азии, США и др. странами дальнего зарубежья;

- доля расчетов в рублях в общей сумме экспортных контрактов в ЗападноСибирском регионе выросла в период с 1999 г. по 2001 г. в 1,7 раза (до 22,1%), по импорту за этот период - в 1,4 раза (до 13,2%);

р - основной формой расчетов по экспортно-импортным операциям является

банковский перевод, доля аккредитивной формы незначительна и в период с * 1999 по 2001 г. составляла не более 1%;

1 - доля валютных операций, осуществленных экспортерами и импортерами с i превышением сроков текущих валютных операций, в среднем равна 3% от общей суммы;

^ - с 1995 г. по 1998 г. наблюдася рост объема наложенных и взысканных | штрафов таможенными органами Западно-Сибирского региона, и их j уменьшение в период с 1999 по 2001 г.;

I - уровень взимания штрафов, наложенных таможенными органами ЗападноСибирского региона и Управлением валютного контроля Министерства

финансов, был низкий и находися в пределах 6-30%.

Основные проблемы валютного контроля в коммерческом банке

Валютному кош ролю в РФ свойственны проблемы, которые можно объединить в ряд групп (см. рис. 1).

Недостатки государственной политики валютного контроля проявляются в отсутствие чётко сформулированных целей валютного контроля на государственном уровне, а также перспектив его развития.

Несовершенство законодательства проявляется в:

- противоречии законодательных актов по валютному контролю;

- отсутствии поного списка органов и агентов валютного контроля;

- ограничении обмена информацией по валютному контролю между ведомствами согласно Закона "Об информации, информатизации и защите информации" (это не содействует слаженности работы органов и агентов).

Проблемы привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства юридических лиц возникают при:

-ликвидации юридического лица;

- перерегистрации юридического лица под другим названием;

- отсутствии денежных средств на счетах и имущества у фирм;

- вынесении решений о взыскании штрафов за нарушение валютного законодательства, после которых могут вестись длительные судебные споры.

Существуют следующие проблемы привлечения физических лиц к ответственности за невозвращение валютных средств от экспорта:

- условием привлечения к ответственности является крупный размер сумм сокрытия иностранной валюты, который дожен превышать 10000 минимальных размеров оплаты труда, что на практике происходит редко; - по законодательству многих стран хранение резидентами России

иностранной валюты на счетах банков данных стран не является уголовно

или административно-наказуемым преступлением.

а Рис. I. Проблемы осушеавленпм валютного контроля,

Недостатки таможенно-банковской системы состоят в следующем:

- территориальные таможенные органы получают сведения через 1 Государственный таможенный комитет от банков о платежах только через 90 I дней после таможенного оформления товара;

- механизм таможенно-банковского валютного контроля не позволяет I операшвпо реагнровап. на нарушения ваки пого и таможенного 1 законодательства и тнволяа \иiи оi отвекчвеппосги;

) - уровень взыскания наложенных штрафов очень низкий.

J Недостачи разделения пономочий между органами и агентами валютного

| контроля следующие:

- в соответствии с законодательством Департамент валютного контроля Министерства финансов является главным органом валютного контроля, который дожен координировать деятельность других органов и агентов

валютного контроля, по пономочий для выпонения таких функций реально не имеет,

- одновременное выпонение различными органами и агентами валютного контроля одинаковых функций, например, привлекать к ответственности экспортеров за нарушение валютного законодательства могут одновременно таможенные органы, Министерство по налогам и сборам, Федеральная служба налоговой полиции, Департамент и Управления валютного контроля Министерства Финансов.

Одной из проблем является наличие большого количества способов ухода от валютного контроля. Основнымн способами ухода от валютного контроля являются: бартерные сдеки с заключением двойного контракта; компенсационные сдеки (вывоз товара и сокрытие валютной выручки за рубежом); сокрытие валютных средств при оплате импортируемых услуг и при оплате экспортных поставок (нарушение финансовой дисциплины при оплате экспортных поставок). Невыпонение системой валютного контроля своих функций в поной мере приводит к сохранению значительных размеров'бегства" капиталов за границу.

К недостаткам законодательства, регулирующего валютный контроль в коммерческом банке, относятся:

- отсутствие в нем систематизации и описания некоторых существенных признаков'8егства"капиталов.

В сфере расчетных операций снижается привлекательность электронных средств, с помощью которых производятся расчеты. Так, эффективность перевода средств с помощью электронных спаем коммуникации с банком уменьшается из-за обязанности экспортера и импортера предоставлять обосновывающие документы на бумажном носителе до осуществления валютных операций. Это не только уменьшает привлекательность электронных

средств расчетов, но и сокрашаа иозможиосш но автоматизации процесса валютного контроля коммерческими банками.

Недостатком проведения валютного контроля коммерческими банками является также нарушение функций агента валютного контроля коммерческими банками Например, подписание паспорта сделок без предоставления необходимых разрешений Банка России, на проведение валютной операции, связанной с движением капитала.

Для решения этих проблем авюр предлагает следующее.

1) Необходимо законодательно акрспить и новой редакции Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" ключевые цели валютного контроля, для более целенаправленною, последовательного его развития:

- противодействие"бегству!'капиталов за границ);

- обеспечение ввоза товара импортером на таможенную территорию страны в сумме предварительной оплаты;

- ограничение сроков проведения валюшых операций по экспорт} и импорту;

- устранение необоснованного превышения сроков проведения текущих валютных операций экспортерами и импортерами.

- оперативное устранение нарушении валютного законодательства.

2) Для повышения эффективной и теку шей деятельности субъектов валютного контроля необходимо:

- создать постоянно действующие межведомственные рабочие группы и комиссии для оперативного решения текущих проблем валютного контроля;

- обязать в законодаюльном порядке органы и агошы валютпою контроля участвовать в работе данных групп, считать одним из главных критериев, по которым оценивается деятельность органов и агентов - активность участия и выпонение решений рабочих групп но вопросам ватюшого контроля:

- создать коикрешый механизм оиерашвного прелое кшления коммерческими банками информации о нарушении валютного законодательства органам

валютного контроля, предусмотреть ответственность упономоченных банков вплоть до отзыва лииеншн 5а непредставление или представление недостоверной информации.

- ужесточить нормативные требования в отношении регистрации участников внешнеэкономической деятельности и лицензирования (предоставления статуса упономоченных) коммерческих банков, например, ввести в качестве требования для выхода на внешний рынок юридического лица минимальный срок работы на внутреннем рынке не менее 3 лет;

- разработать программу мер по обеспечению возврата незаконно вывезенных из РФ валютных и материальных ценностей с использованием механизмов международного сотрудничества, амнистии лиц. осуществивших незаконный вывоз капиталов, за исключением капиталов, полученных в результате уголовных преступлений.

3) В целях унификации и упрощения порядка осуществления п оформления валютных операций провести правовую экспертизу действующих нормативных актов Банка России, закрепить наиболее универсальные нормы в комплексном правовом акте, регулирующем валютные операции.

4) Необходимо обязать коммерческие банки выдавать справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, органам валютного контроля, не упомянучым в сг 26 "банковская тайна" Закона "О банках и банковской деятельности". Добавить в перечень субъектов, которым банк-обязан предоставить данную информацию: Департамент и управления валютного контроля Министерства финансов, Министерство экономического развития и торговли.

5) Необходимо предусмотреть в законодательстве требование о создании в банках электронных баз данных в форме досье по всем расчетным операциям. Сформированные таким образом базы данных позволят банкам авюматически

формировать отчетность, а подразделениям по валютному контролю Банка России более эффективно осуществлять проверки.

6) Одной из проблем валютного контроля является ограниченная возможность применения электронных форм расчетов, в частности, с внедрением систем типа "Банк - Клиент". Привлекательность данных систем 1еряется при проведении расчеюв 11 нноараннон валюте, так как при каждой операции необходимо представлять в упономоченный банк обосновывающие документы на бумажном носителе. В качестве альтернативы документам на бумажном носителе могут выступать соответствующие электронные аналоги, причем электронные версии обосновывающих и других документов способны существенно упростить процедуру валютного контроля по следующим причинам:

электронные документы и начально разрабатываются в виде структурированных электронных форм, поэтому создание таких документов заключается в запонении полей готовых форм на основе информации, которая

содержится в оригинальных документах резидента.

- достоверность электронного документа достигается путем проставления электронной цифровой подписи, использование ко юрой достаточно хорошо регламентировано и имеет сертифицированное программное обеспечение;

- проверка соответствия валютной операции законодательству заключается в проверке соответствия полей электронного документа эталонным полям, поэтому легко поддается авюмаипании и може1 осуществляться как самим резидентом, так и упономоченным банком.

Методика выявлении коммерческими банками экспортно-импортных

товарных сделок с признаками оегства капиталов

Данная меюдика направлена на усиление оперативности системы валютного контроля в Российской Федерации. Коммерческим банкам следует

контролировать проведение валютных операции клиентами и незамедлительно информировать органы валютного контроля о сдеках с признаками "бегства" капиталов. В свою очередь органы валютного контроля дожны принимать решения о приостановке валютных операций по конкретным сдекам с при знаками'бегства'капиталов.

Методика выявления коммерческими банками экспортно-импортных товарных операций с признаками"бегствг!'капиталов, состоит из двух этапов. На первом этапе проверяются на наличие признаков "бегства капиталов: условия контрактов, учредительные докумешы и счета. Второй этап начинается с момента подписания паспорта сдеки и завершается передачей информации о сдеках с признаками 'бегства капиталов в органы валютного контроля, принимающие решения по этим данным (табл I)

Апробация методики на примере двух новосибирских коммерческих банков показала возможность ее применения в сор,ременных условиях для осуществления валютного контроля коммерческими банками за экспортно-импортными товарными операциями.

В результате анализа деятелыюсш данных банков за 1999-2001гг. было выявлено следующее: сумма невозврата выручки от экспорта товаров и отсутствие ввоза на таможенную территорию импортируемых товаров составила 2,8% от обшей суммы экспортно-импортных операций клиентов банков. При этом 95% этих контрактов содержали условия с признаками бегства капиталов.

Часть экспортно-импортных операций клиентов банков, но которым произошел возврат экспортной выручки и вво; товаров на шможенную территорию после их оплаты, также содержали признаки Ьегста" капиталов. Доля таких операций значительно меньше в 4.2 раза и составляла по двум банкам 22,6%.

Таблица 1

Методика выявления коммерческими банками жепоргно-импортныч товарных _____операций с призн а ка м и ' бе гства" ка п и ra лов_

Информация н

Номер п

H.IHMCHOBaHIIC ЭГ.1П.1

источники

ана ли {ирусмые при

обн.|р\ ЖСН1Ш npilHI.IKOB

' бегств, Скапнта лов

При знаки'оегства'капи галов

Эт.ш 1. проверь.! учредите 1ьны\ дом ментов счетов и контрактов

репиентов на наличие | -

при ihjkob оегств.1

К.ТПНТа.ЛОВ

Счета. учредительные ! Расчеты с нсполыованнем документы экспортеров н импортеров

контракты

счстл. по котором) прение не j проводились операции; ымючеине договор:) от имени роидента -' юридического лица период деятельности которого с момент.) его | государственной регистрации не превышает." месяцев

I Предмет контракта. Несоответствие ! (наименование и поная { у ровню I характеристика товара) I цена и сумма товара ,

экспортных п импортных цен среднемировом) i

Условие платежа

- ва нота п татежа

- время татс/ка.

I - формы расчетов.

- наименование банков сторон.

- платежные реьвншты.

- номера счетов

^словия поставки товара

Санкции

Адреса прод 1вца и пом пателя

На шчне в \с товиях контр 1кт,1 расчетов в рублях с контрагентами и I стран и 1ьнего ирубс.кья. условиями договора предусмотрена дше тьпая отсрочка платежа более 90 дней, нспотыованнс авансового платежа предусмотрено договором, в полыу | нерешдента. превышающего 30% от иены "импортируемого товара I либо превышаюшиГ! сумму, эквивалентную 100 тысячам доларов США. ттчатссм денежных средств являются нерезиденты, не являющиеся сгоронот'т по договору (контракту). I

предусматривающему импорт (экспорт)_I

По1\чагелем товаров являются нерезиденты, не являющиеся , стороной по договору (контракту), предусматривающему импорт (экспорт)_____\

Этап 2. проверка I Осуществление

экспортно- ! платежей по договору

импортных

операции на '

наличие признаков I

бегства капиталов

после подписания |

ПС и передача Х Операции со счетом

информации с I

признаками осгств.Л Испоитснпс контракта

I капиталов в органы___

валютного контроля Заключение 1 допонительных ____, соглашении _

! Не прсд\смотрсна уплата в договоре (контракте) контрагентами-

нерешдентачн штрафных санкций за несоблюдение сроков | I платежей поставок товаров и не предусмотрено обеспечение ими ! испонения своих обя'.атс1ьств. значительное превышение ра|мера

щграфиых санкции принятого уровня______

В доишоре (контракте) предусмотрены экспорт реииснтом товаров либо шалели по импорп товаров в полы\ нсрсииснтов ирсгпстрнрованных в государствах и на территории где | расположены оффшорные юны__|

| Непоное испонение по договору (контракту) нероидентом j обя кттельства и осуществление возврата ранее пронведенной i реииснтом предоплаты (аванса), отка 1 от оплаты товара, мотивируя форс-мажорными обстоятельствами, осуществление платежел w I импортируемые товары в срок превышающий У0 дней после I таможенного оформления похчекие платежей la экспортированные , ловары в срок более Уо дней, выплата штрафных санкций по

I контракту_

j Закрытие счета. укатанного в паспорте сдеки до испонения

t контракта___

1 Не испонение контракта в поном объеме или не по всей

номенк талуре. не испонение контраста в оговоренные сроки___

Заключение допонительных соглашений с отлагательными или . огмешпельными \словттямн

В результате анализа экспортно-импортных товарных операций, осуществленных клиентами банков за 1999-2001 гг., было обнаружено, что среднее число признаков "бегства'капиталов по сдекам, по которым не было ввоза товаров и репафиации зкспориюн выручки, в установленные валютным законодательством сроки составило 8.5. Это в 4 раза больше, чем при осуществлении операций, когда было обеспечено зачисление па счета в эти банки экспортной выручки и ввоз товаров после их оплаты в установленные валютным законодательством сроки. Это подтверждает то, что признаки, указанные в таблице 1 свидетельствует о товарных экспортно-импортных операциях, при которых вероятность осуществления "бегства" капиталов довольно высока. Применение данной методики позволит коммерческому банку своевременно выявлять факты бегства капиталов, которые не обнаруживаются с помощью уже применяемой методики валютного контроля экспортно-импортных товарных операций.

Использование предлагаемой методики, позволит увеличить оперативность системы валютного контроля Российской Федерации и более эффективно сдерживать "бегство капиталов. Таким образом, разработанная автором методика направлена на усиление качества проведения валютного контроля коммерческим банком за экспортно-импортными операциями.

Основные публикации ио 1сме диссертации:

1. Козлов В В. Валютный кош роль как- часть государственного регулирования внешнеторговой деятельное! п / Научные записки НГАЭиУ. 2001 / Редкол.: д.э.н., проф П. В. Шеметов (отв. ред.) и др. -Новосибирск: НГАЭиУ, 2001, выпуск 2. - 0,5 п. л.

2. Козлов В. В. Некоторые аспекты валютного контроля. / Сборник статей по итогам научной сессии преподавателей НГАЭиУ, апрель 2001 г. Новосибирск: НГАЭиУ, 2001. - 0,2 п л.

3. Козлов В. В. Некоторые аспекты внешнеторговой деятельности России со странами СНГ/ Сборник тезисов Первой научной сессии аспирантов и

магистрантов (28 января 2000 г.) / Отв. ред. д.э.н., проф. Шмырева А. И. -Новосибирск: НГАЭиУ, 2000. - 0,1 п.л.

4. Козлов В. В. Некоторые вопросы валютного регулирования и контроля в РФ./ Финансовый рынок и кредитно-баиковская система России: проблемы регулирования и функционирования. Сборник научных трудов / Под. ред. д.э.н., проф В. И. Колесникова - СПб.: Изд. Миф, 2001.-0,1 п.л.

5. Козлов В. В. Об ответственности за валютные правонарушения. / Сборник научных докладов и те псов 2-й международной конференции стран СНГ Молодые ученые - науке, технологиям и профессиональному образованию для устойчивого раш1тия: проблемы и новые решения -М.: АМН, 2000-0,3 п.л.

6. Козлов В. В. Об ответственности за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. / Сборник тезисов Второй научной сессии аспирантов и магистрантов (25 января 2001 г.) / Отв. ред. д.э.н., проф. Шмырева А. И. - Новосибирск: НГАЭиУ, 2001.-0,1 п.л.

Кончи ВиОим Валерьевич

Развитие валютного контроля коммерческих банков за экспортно-импортными операциями

Автореферат

Подписано в печать 12 03.2003 г. Формат 60x84/16 Усл. печ. л. 1.5; Тираж 100 экз.

Новосибирская государственная академия экономики и управления 630099 г. Новосибирск, ул. Каменская 56

Отпечатано на УОП РИО НГАЭиУ Заказ № 5

2фо?~ А_ -5 3 7S

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Козлов, Вадим Валерьевич

Введение.

Глава 1. Теоретические основы валютного контроля.

1.1 Сущность валютного контроля.

1.2 Цели осуществления валютного контроля.

1.3 Место валютного контроля в государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

Глава 2. Исследование практики валютного контроля.

2.1 Анализ проведения валютного контроля коммерческими банками за экспортно-импортными товарными операциями.

2.2 Оценка и анализ осуществления валютного контроля таможенными органами.

2.3 Анализ деятельности прочих органов и агентов валютного контроля.

Глава 3. Проблемы валютного контроля за экспортно-импортными операциями и основные направления его развития.

3.1 Проблемы валютного контроля в Российской Федерации.

3.2 Перспективы развития валютного контроля в Российской Федерации.

3.3 Методика выявления коммерческим банком экспортно-импортных товарных сделок с признаками "бегства" капитала.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие валютного контроля коммерческих банков за экспортно-импортными операциями"

Актуальность исследования. Валютный контроль имеет сравнительно небольшую историю, широкое распространение он получил в Первую мировую войну. В период "золотого стандарта" и до 1914 года свобода движения капиталов между странами практически не ограничивалась.

Существование мировой валютной системы было нарушено началом Первой мировой войны: не выпонялись платежные обязательства, был запрещен экспорт золота, вводились торговые и валютные ограничения. В дальнейшем международное движение товаров и капиталов было взято правительствами большинства стран под строгий контроль и подверглось значительному ограничению.

Политика валютного контроля во многих странах-членах МВФ претерпела существенные изменения в связи с подписанием в 1944г. Бреттонвудского соглашения. С этого времени валютный контроль стал использоваться как инструмент устранения отрицательного сальдо платежного баланса государств и при этом не дожен был создавать ограничений, существенно задерживающих взаимные платежи.

Валютный контроль в странах с развитой рыночной экономикой существовал вплоть до начала 60-х гг., а в некоторых странах - до 80-х гг., при этом использовались следующие подходы:

- множественность валютных курсов;

- ограничение международных текущих платежей;

- ограничение объема импорта объемом экспорта;

- регулирование международного движения капиталов, вплоть до его запрещения.

В связи с либерализацией валютного контроля в Западной Европе в начале 60-х гг., акцент валютного контроля стал перемещаться от использования валютных ограничений к постоянному отслеживанию всех валютных операций с целью предотвращения отмывания "грязных" денег.

Валютный контроль в бывших социалистических странах отсутствовал и сохранялась валютная и торговая монополия государства. Валютные средства распределялись государством. При проведении экономических реформ в этих странах, в том числе в России, произошло устранение торговой и валютной монополии государства. Одновременно с либерализацией внешнеторговых операций в России в начале 90-х годов проявились отдельные отрицательные моменты: бесконтрольность текущих платежей, движения капиталов и значительные размеры "бегства" капиталов. Следствием этого было ухудшение платежного баланса, уменьшение предложения иностранной валюты, нестабильность курса национальной валюты, недостаток оборотных средств у предприятий и ярко выраженный теневой характер движения средств.

Валютный контроль используется в России для предотвращения "бегства" капиталов за рубеж, размеры которых угрожают экономической безопасности России.

Одним из составляющих системы валютного контроля в России выступает коммерческий банк, который является агентом валютного контроля. Действующая методика валютного контроля коммерческими банками товарных операций имеет ряд недостатков, которые не содействуют эффективному предотвращению "бегства" капиталов. Это приводит к использованию различных способов сокрытия валютной выручки и незаконного вывоза капиталов.

Деятельность коммерческих банков по осуществлению валютного контроля товарных операций регулируется Законом "О валютном регулировании и валютном контроле"; нормативными актами Центрального Банка, ГТК и других органов и агентов валютного контроля. Порядок осуществления валютного контроля товарных операций позволяет проводить работу по предотвращению "бегства" капитала лишь после продожительного промежутка времени от начала совершения экспортно-импортных операций или после их окончания.

Центральным Банком определен порядок выявления коммерческим банком экспортно-импортных операций с признаками "бегства" капиталов. Недостатками данной методики является: непоное описание признаков "бегства" капиталов; обязанность предоставлять информацию, содержащую признаки "бегства" капитала лишь одному органу валютного контроля ЦБ; информация по сдекам с признаками "бегства" капиталов дожна предоставляться лишь спустя 10 дней после ее обнаружения.

Таким образом, проблемы валютного контроля коммерческими банками товарных операций и, в частности, их методическое обеспечение, разработка рекомендаций по совершенствованию деятельности банков в области валютного контроля являются важными, но недостаточно изученными. В связи с этим актуальность исследуемой темы очевидна.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы -исследование в теоретическом и практическом плане системы валютного контроля и совершенствование методики валютного контроля коммерческими банками за экспортно-импортными операциями.

Исходя из цели диссертационного исследования автором, были поставлены и решены следующие задачи:

- уточнить сущность валютного контроля;

- определить роль и место валютного контроля в системе регулирования внешнеторговой деятельности;

- выявить основные тенденции осуществления валютного контроля коммерческими банками за экспортно-импортными операциями в ЗападноСибирском регионе;

- исследовать проблемы осуществления валютного контроля коммерческими банками за экспортно-импортными операциями в России и Западно-Сибирском регионе;

- предложить рекомендации по совершенствованию проведения валютного контроля коммерческими банками за экспортно-импортными операциями.

Объектом исследования является деятельность коммерческих банков, таможенных органов, Министерства финансов и Министерства экономического развития и торговли в области валютного контроля. Предмет исследования - механизм, методы и инструменты валютного контроля товарных операций в коммерческих банках.

Методологическая и теоретическая основа исследования. Исследование проведено на основе сочетания принципов исторического и логического, использовались целевой, комплексный и системные подходы. Работа выпонена с использованием методов: научной абстракции, сравнительного анализа и синтеза. В диссертационном исследовании решались общие и частные задачи.

Теоретической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных экономистов по проблемам валютно-кредитных отношений, валютного регулирования и валютного контроля. Это, в частности работы отечественных ученых-экономистов: Л.И. Абакина, В.А. Антонова, С.М. Борисова, М.К. Бункиной, В.В. Геращенко, А.Н. Козырина, В.И. Колесникова, JI.H. Красавиной, М.С. Любского, И.Я. Носковой, И.Н. Платоновой, А.И. Шмыревой и др. Кроме того, использовались работы зарубежных авторов: C.JI. Брю, П. Линдерт, К.Р. Макконел, М. Пебро, В. Эбке и др.

Информационную базу диссертационного исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, регулирующие валютные отношения, данные Госкомстата РФ, материалы периодической печати, а также отчетность органов и агентов валютного контроля. л

Научная новизна исследования заключается в следующем:

- уточнено определение валютного контроля;

- сформулирован принцип государственного регулирования внешнеторговой деятельности - принцип адекватности;

- допонена систематизация основных способов ухода от системы валютного контроля в России;

- усовершенствована методика осуществления валютного контроля коммерческими банками за товарными экспортно-импортными операциями.

Практическая значимость результатов работы. Результаты проведенного исследования могут быть использованы для совершенствования валютного контроля, проводимого коммерческими банками. Применение предложений по изменению методики валютного контроля коммерческого банка за экспортноимпортными товарными операциями позволит усовершенствовать механизм осуществления валютного контроля коммерческими банками.

Апробация и внедрение результатов исследования. Результаты диссертационного исследования докладывались на научных конференциях в Новосибирской государственной академии экономики и управления и Московском государственном техническом университете им. Н.Э. Баумана и были использованы при проведении семинарских занятий по курсам: "Валютные операции", "Валютное регулирование и валютный контроль", "Международные валютно-кредитные отношения".

Усовершенствованная методика была внедрена в деятельность Группы валютных операций учетно-операционного отдела управления по работе с клиентами филиала ОАО "УраСиб" г. Новосибирска, валютного отдела АО Банк "Апемар" (г. Новосибирск) и Новосибирского регионального управления валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации, что подтверждается справками о внедрении.

Основные научные результаты выпоненного исследования по теме диссертации опубликованы автором в 6 научных статьях и тезисах докладов общим объемом 1,3 п. л.

Цель работы, поставленные задачи и выбранные методы исследования определили структуру диссертации. Диссертация состоит из введения, 3 глав, заключения, списка литературы и приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Козлов, Вадим Валерьевич

Заключение

При проведении экономических реформ в России, произошло устранение торговой и валютной монополии государства. Одновременно с либерализацией внешнеторговых операций в России в начале 90-х годов проявились отдельные отрицательные моменты: бесконтрольность текущих платежей, движения капиталов и значительные размеры "бегства" капиталов. Следствием этого было ухудшение платёжного баланса, уменьшение предложения иностранной валюты, нестабильность курса национальной валюты, недостаток оборотных средств у предприятий и ярко выраженный теневой характер движения средств. Актуальность исследуемой темы очевидна, в связи с использованием валютного контроля в России для сокращения капиталов за рубеж.

1. Исследования в сфере валютного контроля характерные для переходной экономики, отличаются односторонностью подхода. При определении валютного контроля акцент в основном делается на соблюдении валютного законодательства. Это определение валютного контроля по сути отражает его контрольную функцию, которая состоит в:

- проведении предварительных проверок коммерческими банками документов, предоставляемых клиентами;

- контроле за проведением самих валютных операций;

- проверке валютных операций на соответствие валютному законодательству органами и агентами валютного контроля;

- привлечении к ответственности участников внешнеэкономической деятельности за нарушение валютного законодательства.

2. Валютный контроль, по мнению автора, выпоняет не только контрольную, но и регулирующую функцию. Результатом проведения валютного контроля органами и агентами является то, что резидентами и нерезидентами выпоняются регламентации валютных операций в отношении сроков осуществления расчетов по текущим операциям, операциям частных лиц и движения капиталов; ограничения текущих международных платежей и платежей, связанных с международным движением капиталов. Выпонение резидентами и нерезидентами регламентации и ограничений приводит к изменению направления движения валютных потоков, как на внутреннем, так и на мировом валютном рынке.

3. В диссертации конкретизируются цели валютного контроля: противодействие "бегству" капиталов за границу; обеспечение ввоза товара импортёром на таможенную территорию страны в сумме предварительной оплаты; предотвращение необоснованных платежей по импорту; ограничение сроков проведения валютных операций по экспорту и импорту; устранение необоснованного превышения сроков проведения текущих валютных операций экспортёрами и импортёрами. Основной целью валютного контроля является противодействие "бегству" капиталов за границу.

4. Анализ валютного контроля в Российской Федерации и в ЗападноСибирском регионе позволил автору выявить следующие тенденции:-*' - *

-1 ъ 1994-Ь бьша введена в действие система - таможенно-банковского валютного контроля экспортных товарных операций, в 1996 г. данной 'системой был охвачен импорт, что положительно сказалось на сниженйй объёма "бегства" капиталов за границу и уменьшении доли непоступившей валютной выручки 6г экспорта с 50% в 1993 г. до 12% в 1994 г., то есть в 4 раза^

- в 2000 гг ' пб'д'действие валютного контроля попали рублёвые расчёты по экспсф^й^топерациям,^а в 2001 г. - по импортным операциям;,

- з период Дёйстаня-^ увелй^йбсь к6личество амол<енных режимов, попадающих под валютный контроль;

- с 1998 г. ho ~2Wt г. увеличилась контролируемая доля экспортных товарных опё]ркцийЪ '1,2 раза, а импортных товарных операций - в 1,38 ра^а; "v "'Х

- доля * валютных операций, осуществлённых экспортёрами й'импортёрами с превышением' сроков текущих валютных операций, в среднем )эавна" 2,8% от общей сушй переводов. ! '

5. В результат^ анализа осуществления валютного контроля -в^ -'Зйп^дно^ CiS^icifd^eritt^He'H РФ' в целом выявил проблем.v " ' * ''

Недостатки государственной политики валютного контроля - в отсутствие чётко сформулированных целей валютного контроля на государственном уровне, а также перспектив его развития.

Несовершенство законодательства проявляется в:

- противоречии законодательных актов по валютному контролю;

- отсутствии поного списка органов и агентов валютного контроля;

- ограничении обмена информацией по валютному контролю между ведомствами согласно Закона "Об информации, информатизации и защите информации" (это не содействует слаженности работы органов и агентов).

Проблемы привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства юридических лиц возникают при:

- ликвидации юридического лица;

- перерегистрации юридического лица под другим названием;

- отсутствии денежных средств на счетах и имущества у фирм;

- вынесении решений о взыскании штрафов за нарушение валютного законодательства, после которых могут вестись длительные судебные споры.

К недостаткам законодательства, регулирующего валютный контроль в коммерческом банке, относятся: 5

- отсутствие в нем систематизации и описания некоторых существенных признаков "бегства" капиталов.

В сфере расчетных операций снижается привлекательность электронных средств, с помощью которых производятся расчеты. Так, эффективность перевода средств с помощью электронных систем коммуникации с банком уменьшается из-за обязанности экспортера и импортера предоставлять обосновывающие документы на бумажном носителе до осуществления валютных операций. Это не только уменьшает привлекательность электронных средств расчетов, но и сокращает возможности по автоматизации процесса валютного контроля коммерческими банками.

Недостатком проведения валютного контроля коммерческими банками является также нарушение функций агента валютного контроля коммерческими банками. Например, подписание паспорта сделок без предоставления необходимых разрешений Банка России, на проведение валютной операции, связанной с движением капитала.

6. Для решения этих проблем автор предлагает следующее.

1) Необходимо законодательно закрепить в новой редакции Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" ключевые цели валютного контроля, для более целенаправленного, последовательного его развития:

- противодействие "бегству" капиталов за границу;

- обеспечение ввоза товара импортером на таможенную территорию страны в сумме предварительной оплаты;

- ограничение сроков проведения валютных операций по экспорту и импорту;

- устранение необоснованного превышения сроков проведения текущих валютных операций экспортерами и импортерами;

- оперативное устранение нарушений валютного законодательства.

2) Для повышения эффективности текущей деятельности субъектов валютного контроля необходимо:

- создать постоянно действующие межведомственные рабочие группы и комиссии для оперативного решения текущих проблем валютного контроля;

- обязать в законодательном порядке органы и агенты валютного контроля участвовать в работе данных групп, считать одним из главных критериев, по которым оценивается деятельность органов и агентов - активность участия и выпонение решений рабочих групп по вопросам валютного контроля;

- создать конкретный механизм оперативного предоставления коммерческими банками информации о нарушении валютного законодательства органам валютного контроля, предусмотреть ответственность упономоченных банков вплоть до отзыва лицензии за непредставление или представление недостоверной информации;

- ужесточить нормативные требования в отношении регистрации участников внешнеэкономической деятельности и лицензирования (предоставления статуса упономоченных) коммерческих банков, например, ввести в качестве требования для выхода на внешний рынок юридического лица минимальный срок работы на внутреннем рынке не менее 3 лет;

- разработать программу мер по обеспечению возврата незаконно вывезенных из РФ валютных и материальных ценностей с использованием механизмов международного сотрудничества, амнистии лиц, осуществивших незаконный вывоз капиталов, за исключением капиталов, полученных в результате уголовных преступлений.

3) В целях унификации и упрощения порядка осуществления и оформления валютных операций провести правовую экспертизу действующих нормативных актов Банка России, закрепить наиболее универсальные нормы в комплексном правовом акте, регулирующем валютные операции.

4) Необходимо обязать коммерческие банки выдавать справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, органам валютного контроля, не упомянутым в ст. 26 "Банковская тайна" Закона "О банках и банковской деятельности". Добавить в перечень субъектов, которым банк обязан предоставить данную информацию: Департамент и управления валютного контроля Министерства финансов, Министерство экономического развития и торговли.

5) Необходимо предусмотреть в законодательстве требование о создании в банках электронных баз данных в форме досье по всем расчетным операциям. Сформированные таким образом базы данных позволят банкам автоматически формировать отчетность, а подразделениям по валютному контролю Банка России более эффективно осуществлять проверки.

6) Одной из проблем валютного контроля является ограниченная возможность применения электронных форм расчетов, в частности, с внедрением систем типа "Банк - Клиент". Привлекательность данных систем теряется при проведении расчетов в иностранной валюте, так как при каждой операции необходимо представлять в упономоченный банк обосновывающие документы на бумажном носителе. В качестве альтернативы документам на бумажном носителе могут выступать соответствующие электронные аналоги, причем электронные версии обосновывающих и других документов способны существенно упростить процедуру валютного контроля по следующим причинам:

- электронные документы изначально разрабатываются в виде структурированных электронных форм, поэтому создание таких документов заключается в запонении полей готовых форм на основе информации, которая содержится в оригинальных документах резидента;

- достоверность электронного документа достигается путем проставления электронной цифровой подписи, использование которой достаточно хорошо регламентировано и имеет сертифицированное программное обеспечение;

- проверка соответствия валютной операции законодательству заключается в проверке соответствия полей электронного документа эталонным полям, поэтому легко поддается автоматизации и может осуществляться как самим резидентом, так и упономоченным банком.

7. Автором предложена методика, направленная на усиление оперативности системы валютного контроля в Российской Федерации. Коммерческим банкам следует контролировать проведение валютных операций клиентами и незамедлительно информировать органы валютного контроля о сдеках с признаками "бегства" капиталов. В свою очередь органы валютного контроля дожны принимать решения о приостановке валютных операций по конкретным сдекам с признаками "бегства" капиталов.

Применение данной методики позволит коммерческому банку своевременно выявлять факты "бегства" капиталов, которые не обнаруживаются с помощью уже применяемой методики валютного контроля экспортно-импортных товарных операций. Использование предлагаемой методики, позволит увеличить оперативность системы валютного контроля Российской Федерации и более' эффективно сдерживать "бегство" капиталов.

Таким образом, разработанная автором методика направлена на усиление качества проведения валютного контроля коммерческим банком за экспортно-импортными операциями.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Козлов, Вадим Валерьевич, Новосибирск

1. Абакин JI. И. Ещё раз о бегстве капитала из России // Деньги и кредит. Ч2000.- № 2. с.28.

2. Абакин JI. И. Качественные изменения структуры финансового рынка и бегство капитала из России // Вопросы экономики. 2000. - № 2. - с. 4-14.3. Академия-2001.-№18-с. 1.4. Академия.-2001.-№18.-с.2.

3. Акопов В. Место и роль валютного регулирования в государственном управлении экономикой // Аудитор. 2000. - №11. - с.35-39.

4. Антонов В. А. Мировая валютная система и международные расчеты. -М.: ТЕИС, 2000. 193с.

5. Артёмов Н. М. Валютные ограничения. М.: ООО "Профобразование",2001.- 101с.

6. Артёмов Н. М. Валютный контроль. М.: ООО "Профобразование", 2001. -126с.

7. Балабанов И. Т, Балабанов А. И. Внешнеэкономические связи. М.: Финансы и статистика, 2000. - 511с.

8. Барометр экономической жизни. // Таможня. 2000. - №13. - с. 4-6.

9. Берёзкин Ю. М. Проблемы и способы организации финансов. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2001 - 248с.

10. Большой экономический словарь. / Под ред. Азрилияна А. Н. М.: Институт новой экономики, 1997. - 864с.

11. Борисов С. М. Валютные проблемы современной России. М.: ИМЭМО РАН, 2001.

12. Борисов С. М. Рубль: золотой, червонный, советский, российский. Проблема конвертируемости. М.: ИНФРА-М, 1997. - 288с.

13. Бункина М.К., Семёнов А. М. Основы валютных отношений. М.: Юрайт, 1998. - 192с.

14. Валюта и таможня. М.: Центр экономики и маркетинга, 1998. - 216 с.

15. Валюта? Валюта . Валюта! М.: А/о "Технополис", 1991. - 128с.

16. Валютная терпимость//Коммерсантъ. 2001. Ч с.8.

17. Валютный контроль // Служим России. 1999. - №1 - с. 12.

18. Валютный контроль // Экономика и жизнь. 1999. - №38 - с.28.

19. Валютный портфель. М: 1995.

20. Валютный рынок и валютное регулирование. / Под ред. Платоновой И. Н.-М., 1996.

21. Валютный рынок России: тенденции и перспективы./Отв. ред. Королёв И. С. М.: "Евромани Пабликейшнз ПиЭСи" - Московская Межбанковская валютная биржа, 1997. - 181 с.

22. Внешняя торговля и предпринимательство России на рубеже XXI века. -М.: Наука, 2000. 223с.

23. Внешняя торговля Российской Федерации за 1999г. // Таможенные ведомости. 2000. -№6. - с.61-73.

24. Выпонение банками функций агента валютного контроля. // Деньги и кредит. -2001.-с.35- 39.

25. Выступление Председателя Банка России В.В. Геращенко на X Международном банковском конгрессе. // Деньги и кредит. 2001. - № 6 -с. 3-6.

26. Гагут Л. Д. СНГ новый путь развития в XXI веке. М.: Русь, 2000. -384 с.

27. Гвоздева Е., Каштуров А., Олейник А. и др. Междисциплинарный подход к анализу вывоза капитала из России. // Вопросы экономики. Ч 2000. -№2.-с. 15-45.

28. Голикова Ю. С., Холенкова Ю. С. Банк России: организация деятельности. М.: ООО Издательско - Консатинговая компания "ДеКа", 2000. - 704 с.

29. Доженкова JI. Д., Родзинский Ю. Л. Валютный контроль и инвестиционный климат. // Банковское дело. 2001 - №7. - с.2-5.

30. Жуков Е. Ф., Капаева Т. И., Литвиненко Л. Т. Международные экономические отношения. М.: Юнити-Дано, 1999 - 485с.

31. Геращенко В. В. Новая система валютного контроля даёт реальные результаты. // Таможня. 8.08.2000. - №14.

32. Данилевский Ю. А. Необходимость совершенствования валютного регулирования и валютного контроля. // Бухгатерия и банки. 2003. - №2. -с. 10-14.

33. Денежное обращение и банки. / Под. ред. Белоглазовой Г. Н., Толоконцевой Г. В. М.: Финансы и статистика, 2000. - 272 с.

34. Диканова Т. А. Осипов В. Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием грязных денег. М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000г.-310с.

35. Емелин А. В. Валютные правоотношения: понятие и классификация. // Деньги и кредит. 2001. - №2. - с.37-42.

36. Ершов М. В. Валютно-финансовые механизмы в современном мире (кризисный опыт конца 90-х годов). М.: ОАО "НПО "Издательство "Экономика", 2000. - 319с.

37. Заявление правительства Российской Федерации и Центрального банка РФ об экономической политике на 2001г. и некоторых аспектах стратегии на среднесрочную перспективу.// Деньги и кредит. Ч 2001. №5. Ч с. 3-7.

38. Зубченко JI. Международное движение капитала в современных условиях. // Экономист. 2001. - №6. - с.82-90.

39. Ивантер В. Перетягивание валютного каната. // Деловые люди. 2001. -№120. - с.28-30.

40. Иларионов А. Как Россия потеряла XX столетие. // Вопросы экономики 2000. - №1.

41. Испания: введён финансовый контроль за россиянами. // Таможня.2000.-№20.-с.6.

42. Ищенко Е. И. Роль упономоченных банков как агентов валютного контроля.//Деньги и кредит. 2002.-№ 7. - с. 22-24.

43. Катасонов В. Ю. Бегство капитала из России. М.: Издательство "Анкил", 2002.- 200с.

44. Козлов В. В. Валютный контроль как часть государственного регулирования внешнеторговой деятельности. // Научные записки НГАЭиУ. 2001.№2 - с. 21-26.

45. Козлов В. В. Некоторые аспекты валютного контроля. / Сборник статей по итогам научной сессии преподавателей НГАЭиУ, апрель 2001 г. Новосибирск: НГАЭиУ, 2001. с. 70-73.

46. Козлов В. В. Некоторые аспекты внешнеторговой деятельности России со странами СНГ / Сборник тезисов Первой научной сессии аспирантов и магистрантов (28 января 2000 г.) / Отв. ред. д.э.н., проф. Шмырева А. И. -Новосибирск: НГАЭиУ, 2000. с.31.

47. Козлов В. В. Некоторые вопросы валютного регулирования и контроля в РФ. // Финансовый рынок и кредитно-банковская система России: проблемы регулирования и функционирования: Сборник научных трудов. Спб.: Изд "Миф".-2001.-с. 120-121.

48. Козлов В. В. Об ответственности за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. // Сборник тезисов Второй научной сессии аспирантов и магистрантов (25 января 2001 г.) Новосибирск: НГАЭиУ,2001. с.10-12.

49. Козырин А. Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности. М.: Новый Юрист, 1988. - 160с.

50. Колесников В. И., Шмырёва А. И., Климов А. Ю. Проблемы валютного регулирования в странах с рыночной экономикой. Новосибирск: Наука. Сиб. предприятие РАН, 1999. - 143с.

51. Континет- Сибирь. 2002. - № 3. - с.4.

52. Конъюнктура благоволит экспортёрам. // Таможня. 2000. - №12. - с.4.

53. Королёв И. С. К вопросу о либерализации валютного рынка. // Внешнеэкономический бюлетень. 2001. - № 6. - с. 66-67.

54. Котгке К. "Грязные" деньги что это такое? - М.: Изд. "Дело и Сервис", 1998. - 704с.

55. Крапивина В. О борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путём. // Банковское дело. 2001. - №7. - с.32-35.

56. Красавина Н. Л. Бегство капитала из России и пути его сдерживания. //Деньги и кредит. 2000.-№ 11. - с.41.

57. Леонтьев В. В. Межотраслевая экономика. М.: Издательство "Экономика", 1997.-479с.

58. Львов Д. Экономика России, свободная от стереотипов монетаризма // Вопросы экономики. 2000. - №2.

59. Линдерт П. Экономика мирохозяйственных связей. М.: Прогресс, 1992. - 520с.

60. Любский М. С. Перспективы валютных отношений России со странами СНГ. // Внешнеэкономический бюлетень.-2001.- №1. с.68-75.

61. Макконел К.Р., Брю С. Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. Т. 2. М.: Республика, 1992. - 400с.

62. Мамонтов А. Черепанов А. Вперёд к рынку или назад к хлебным карточкам? // Аналитический банковский журнал. 2001. - №1. - с.54-60.

63. Мастепанова Д. А. Правовые основы информационного взаимодействия кредитных организаций и правоохранительных органов. // Деньги и кредит. -2002.-№11-48-52.

64. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения./ Под. ред. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 2000. - 608с.

65. Международные экономические отношения. // Под. Ред. В. Е. Рыбакина. Журнал Внешнеэкономический Бюлетень, Дипломатическая Академия при МИД РФ, 1997. Ч 384с.

66. Мельников В. И. Валютное регулирование и валютный контроль. Новый взгляд на перспективы развития. // Деньги и кредит. 2000. - №12. - с.43-47.

67. Мельников В. И., Мовсесян М. Вопросы валютного регулирования. //Экономист. 1999. - с. 17-26.

68. Мовсесян А. Г. Журавлёв Как остановить "бегство" капитала.// Банковское дело. 1999 - № 3.-с. 15-17.

69. Монтес М. Ф., Попов В. В. Азиатский вирус или голандская болезнь? М.: Дело, 2000. - 136с.

70. Наговицин А. Г. Валютная политика. М.: Экзамен, 2000. - 512с.

71. Нагорный А. А., Делягин М. Г., Анисимов А. Г. и др. Крах долара М.: Издатель Н.Е. Чернышева, 2000. - 168с.

72. Новая единая европейская валюта Евро. / Под Ред. В. И. Рыбина. М.: Финансы и статистика, 1998. - 392с.

73. Носкова И. Я. Международные валютно-кредитные отношения. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. - 208 с.

74. Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного законодательства. // Деньги и кредит. 2001. №7.с. 65-68.

75. Орлов В. 2000: итоги за 9 месяцев дают повод для оптимизма. // Таможня. 2000. - №20. - с. 11.

76. Осипов С. О совершенствовании механизма противодействия легализации (отмыванию) денежных средств полученных преступным путём. // Аналитический банковский журнал. 2002. - №10 - с. 83-88.

77. Основные направления единой денеяшо-кредитной политики на 2000 год // Деньги и кредит. 1999. - №12.

78. Оттенки российской теневой экономики. // Таможня. 2000. - №12. -с.5.

79. Панфилов В. Что сулит либерализация валютного рынка.// Российский экономический журнал. 2001. - №6. - с.9-13.

80. Пастухов И. Н. Яни П. С. Возвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Проблемы квалификации. М.: ИПК РК Генеральной прокуратуры РФ, 1998. - 50 с.

81. Платонова И. Н. Валютное регулирование в современной мировой экономике. М.: Финансы и статистика, 1999. - 256 с.

82. Пебро М. Международные экономические, валютные и финансовые отношения. М.: Изд. группа "Прогресс", 1994. - 494с.

83. Петгии В. Трактат о налогах и сборах. Verbum sapienti слово мудрым. Разное о деньгах. - М.: "Ось - 89", - 112с.

84. Петги В. Трактат о налогах и сборах. Рикардо Д. Начало политэкономии и налогооблажения. Том 2. Петразаводск: Петроком, 1993.

85. Пискулов Д. Ю. Теория и практика валютного дилинга. М.: ИНФРА-М, 1995. - 208 с.

86. Портер М. Международная конкуренция. М.: Международные отношения, 1993. - 896с.

87. Преступления в кредитно-финансовой сфере.//Таможня. 2000. - №13. -с.7.

88. Ривкин К. Е. Возврат сбежавших капиталов: правовые проблемы и пути их решения. // Финансы и кредит. 2000. - №1. - с.47-55.

89. Роде Э. Банки, биржи и валюты современного капитализма. М.: Финансы и статистика, 1986.

90. Российский минтай плывёт в Японию.//Таможня. 2000. - №5. - с. 10-11.

91. Российский статистический ежегодник. М.: Госкомстат России, 2000.

92. Россия в цифрах: Ежегодник. М.: Издательский центр Госкомстата России, 1998, 1999.

93. Сабов 3. А. Валютная конвертируемость в переходный период. Ч СПб.: Издательство С.-Петербургского университета, 1998 312с.

94. Савон И. В. Проблемы репатриации валютной выручки в СевероКавказском регионе. // Внешняя торговля. 2000. - №4. - с.27-32.

95. Сапожников Н. В. Валютные операции коммерческих банков. Правовое регулирование. Ч М.: Юристь, 1999. 256 с.

96. Селивановский А. С. Комментарий к Закону Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле". Ч М.:АКДИ "Экономика и жизнь", 2000. 368с.

97. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М.: Наука, 1992. - 572с.

98. Сотаганов В. Ф. Налоговая полиция: вчера, сегодня, завтра. М.: Издательский дом "Дашков и К

99. Стровский Л. Е, Казанцев С. К., Каршина Е. А. и др. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. М.: Юнити, 1999.- 823с.

100. Таможенный энциклопедический справочник T.l./Под. ред. И. Ю. Краснянского. М.: "Летописец", 1999. - 832с.

101. Таможня. 2000.-№13. - с. 4.

102. Фёдоров Б. Г. Валютная политика СССР: взгляд в будущее. М.: Финансы и статистика, 1990. - 94с.

103. Философский энциклопедический словарь. М.: ИНФРА - М,1997. -576с.

104. Фондовый рынок и банковская система: особенности современного этапа. / Под. ред. Новикова А. В., Тарасовой Г. М. Ч Новосибирск: НГАЭи У, 2001.- 178 с.

105. Хайек Ф. А. Частные деньги. М: Баком, 1996. - 229 с.

106. Хвалей В. В., ФункЯ. И. Курс правовых основ внешнеэкономической деятельности государств участников СНГ (Россия, Белоруссия, Украина) -Мн.: Амафея, 2000. - 256с.

107. Холенкова М. А. Банк России как орган банковского регулирования и надзора. // Банковское дело. 2002. - №8. - с. 11-15.

108. Чернявский С. П. Основные черты современного рынка офшорных услуг.//Банковское дело. 2000.- № 4 - с. 14.

109. Числов М. В., Афонин Е. А. О таможенных проблемах на Российскому*. Казахстанской границе. // Таможенные ведомости. Ч 2001. №2. Ч с.131-135. 113.Чтобы утечки капитала не было нужен глаз да глаз. // Экономика и жизнь. - 1999. - №44. - с.26.

110. Щёголева Н. Г. Валютное регулирование на пути к либерализации валютного рынка. // Банковское дело. 2001. - №10. - с.23-26.

111. Щербаков С. Г. Платёжный баланс и валютный курс рубля в 2001г. // Деньги и кредит. 2002. - №2 - с. 12-17.

112. Шалашова Н. Т. Государственное регулирование как эффективный механизм управления валютными потоками. // Внешнеэкономическийбюлетень. 2001. - №1. - с. 10-15.

113. Шмырёва А. И. Валютное регулирование в отдельных странах. -Новосибирск: Сиб. Банковский учебный центр, 1998. 69с.

114. Шмырёва А. И. Мировые платёжные системы. Новосибирск: НГАЭиУ, 2000. - 133 с.

115. Шмырёва А. И., Колесников В. И., Климов А. Ю. Международные валютно-кредитные отношения. СПб: Питер, 2002. -272 с.

116. Шмырёва А. И. Система международных расчётов: структура, формы, и механизм функционирования. Новосибирск: НГАЭиУ; Сиб. Банковский Учебн. Центр, 1998. - 138с.

117. Эбке В. Международное валютное право. М.: Междунар. Отношения, ^ 1997-336с.

Похожие диссертации