Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Развитие страхования сельскохозяйственных рисков в России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Матушкина, Ольга Владимировна
Место защиты Оренбург
Год 2011
Шифр ВАК РФ 08.00.10

Автореферат диссертации по теме "Развитие страхования сельскохозяйственных рисков в России"

На правах рукописи

МАТУШКИНА ОЛЬГА ВЛАДИМИРОВНА

РАЗВИТИЕ СТРАХОВАНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ РИСКОВ В РОССИИ

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение

и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

1 9 ЯНВ 2012

Оренбург 2011

005008338

005008338

Работа выпонена в Оренбургском государственном аграрном университете

Научный руководитель - доктор экономических наук, доцент

Левин Владимир Сергеевич

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Артемьева Светлана Степановна

Ведущая организация - Воронежский государственный

аграрный университет имени Императора Петра I

Защита состоится 14 февраля 2012 г. в 15 ч на заседании диссертационного совета Д 212.214.01 при Самарском государственном экономическом университете по адресу: ул. Советской Армии, д. 141, ауд. 325, г. Самара, 443090.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Самарского государственного экономического университета

Автореферат разослан 11 января 2012 г.

доктор экономических наук, профессор Валиева Елизавета Николаевна

Ученый секретарь диссертационного совета

Вишневер В.Я.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Растущая продовольственная зависимость от поставок импортного продовольствия, низкая эффективность сельскохозяйственного производства, сокращение числа сельхозтоваропроизводителей и посевных площадей, охваченных страхованием, низкая результативность и неэффективность государственной подцержки существенно влияют на развитие страхования сельскохозяйственных рисков в России и не обеспечивают эффективного его функционирования.

Международная практика развития сельского хозяйства свидетельствует о том, что без государственной поддержки оно развиваться не может. В связи с этим повышение эффективности страхования сельскохозяйственных рисков является важной задачей исследования.

Актуальность данной проблематики приобретает особую важность, поскольку одним из аспектов участия в сфере международных отношений является вступление России в ВТО. Существующая финансовая поддержка сельскохозяйственной отрасли в значительной степени представлена льготным кредитованием и субсидированием части премий в области страхования урожая, что является недостаточной защитой от потерь отечественных сельхозтоваропроизводителей при снятии торговых барьеров.

Принятый в июле 2011 г. Федеральный закон "О сельскохозяйственном страховании, осуществляемом с государственной поддержкой" вступил в силу 1 января 2012 г. Задачей закона является фиксирование условий программы субсидированного аграрного страхования в России. Документ определяет основные принципы программы, которые включают добровольность сельскохозяйственного страхования, доступность государственной подцержки всем производителям сельскохозяйственной продукции и гарантию возмещения ущерба при наступлении рисковых событий. Предусматривается, что участие в программе позволит производителям стабилизировать финансовое положение предприятий. Однако в предлагаемом виде реформа сельскохозяйственного страхования с господдержкой может привести к непредсказуемым последствиям, в результате чего пострадают и сельхозпроизводители, и страховые компании, и сектор государственного управления, и экономика в целом.

Эти опасения основаны на том, что, во-первых, в регионах России существует высокая дифференциация объемов страхования сельскохозяйственных рисков, которая проявляется в неравномерном поступлении бюджетных средств и недостаточном уровне конкуренции на формирующемся рынке страхования сельскохозяйственных рисков; во-вторых, совершенствование стратегий социально-экономического развития регионов России требует учета угроз, возникающих из-за недостаточного развития

страхования сельскохозяйственных рисков глобального характера, определенных доктриной продовольственной безопасности страны .

Все это говорит о необходимости решения комплекса проблем, связанных с теоретическим обоснованием новых решений по сокращению проявления рисковых ситуаций в аграрном секторе экономики и практической реализации основных направлений по предупреждению и снижению сельскохозяйственных рисков.

Степень разработанности проблемы. Трудности становления и развития рынка страхования сельскохозяйственных рисков обусловливают интерес отечественных и зарубежных исследователей к регулированию страхового рынка. Целостное представление о современных проблемах страхования сельскохозяйственных рисков, а также о самой их сущности и природе, сформировали исследования российских и зарубежных авторов.

Теоретические аспекты страхования, его функций и роли в общественном воспроизводстве нашли отражение в фундаментальных трудах западных ученых, таких как: А. Вагнер, JI. Гобби, Дж. Камминс, Дж. М. Кейнс, Р. Книс,

A. Маршал, Ф. Лист, В. Ойкен, А. Пигу, А. Рошер, А.Смит, И. Физингер, К. Харда, Б. Эмминхауз и российских ученых: А.И. Бутовский, К.Г. Воблый, JI.A. Мотылев, ЮЛ. Привалов, В.К. Райхер, А.Ю. Сычев. Общие основы анализа страхования с позиций теорий управления рисками и обеспечения экономической безопасности представлены в работах М. Вальраса, Дж. Кларка, Э. Ласло, Ф. Найта, Д. Норта, Д. Фарни, К. Эрроу и др.

Различные аспекты исследования российского страхового рынка освещены в работах А.П. Архипова, В.Ю. Балакиревой, Н.Ф. Галагузы,

B.Б. Гомеля, Э.С. Гребенщикова, А.Г. Грязновой, А.Н. Зубца, P.M. Качалова, А.П. Коваля, Е.В. Коломина, А.Ю. Лайкова, A.B. Никитина, Л.А. Орланюк-Малицкой, А.П. Плешкова, Л.И. Рейтмана, В.И. Рябики-на, Ю.А. Сплетухова, К.Е. Турбиной, A.B. Фатеева, В.В. Шахова, Р.Т. Юдашева, И.В. Юргенса и др.

Наиболее актуальные проблемы страхования сельскохозяйственных рисков исследованы в научных публикациях таких известных исследователей, как Ю.Т. Ахвледиани, В.Н. Дадьков, Е.И. Ивашкин, Е.В. Коло-мин, А.Н. Лебедев, Т.П. Ломакина, A.B. Никитин, Ю.Н. Парахин, В.И. Рябикин, К.Е. Турбина, Т.А. Федорова, Г.В. Чернова, A.A. Цыганов.

Проблема организации страхования сельскохозяйственных рисков остается недостаточно изученной, несмотря на огромное количество на-

*Указ Президента Российской Федерации от 30 января 2010 г. № 120 "Об утверждении Доктрины продовольственной безопасности Российской Федерации" 4

учных работ и исследований, проведенных в области страхования сельскохозяйственных рисков.

Актуальность, теоретическая и практическая значимость многих недостаточно разработанных аспектов страхования сельскохозяйственных рисков, а также опыт практической работы в этой сфере, обусловили выбор темы исследования, предопределили ее цель, задачи и структуру.

Цель диссертационного исследования заключается в теоретическом обосновании предложений по повышению эффективности страхования сельскохозяйственных рисков в России.

Задачи исследования. В соответствии с целью диссертационного исследования были поставлены и решены следующие задачи, определившие логику исследования:

- исследовать сущность, виды и особенности сельскохозяйственного страхования;

- обосновать необходимость введения термина "независимая агро-экспертиза", дать ей определение;

- исследовать состояние страхования сельскохозяйственных рисков в России, Привожском федеральном округе и Оренбургской области, выявить основные особенности его функционирования;

- исследовать систему критериев оценки страхового рынка, допонив ее блоком показателей степени концентрации страхового рынка;

- разработать комплексную программу страхования сельскохозяйственных рисков для страховых компаний.

Область исследования соответствует пунктам 7.1 "Современные тенденции организации и функционирования системы страхования и рынка страховых услуг" и 7.5 "Развитие систем страхования и страхового рынка в современных условиях" паспорта специальности ВАК 08.00.10 -Финансы, денежное обращение и кредит (экономические науки).

Предметом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих в процессе страхования сельскохозяйственных рисков.

Объектом исследования выступает страхование сельскохозяйственных рисков в России.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды зарубежных и отечественных ученых в области страхования сельскохозяйственных рисков, риск-менеджмента, экономики и финансов сельского хозяйства. В ходе исследования применялись системный подход, методы сравнительного качественного и детерминированного факторного анализа.

Информационная база исследования. При проведении исследования использовались материалы законодательного, нормативного и методического характера в области государственного и регионального регу-

лирования страхования сельскохозяйственных рисков. При написании работы использовались данные Министерства сельского хозяйства РФ, министерства сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности Оренбургской области, Министерства регионального развития РФ, Федеральной службы страхового надзора, ФГУ "Федеральное агентство по государственной поддержке страхования в сфере агропромышленного производства" и пр. Анализ проводися за 2005 - 2010 гг. в региональном разрезе.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке теоретико-методологических положений и практических рекомендаций по развитию страхования сельскохозяйственных рисков.

К числу наиболее значимых результатов, определяющих научную новизну диссертационного исследования, относятся следующие.

1. Сформулировано авторское определение и допонена классификация страхования сельскохозяйственных рисков критерием "уровень управления", в соответствии с которым выделены: мега-, макро-, мезо- и микроуровни, позволяющие построить более эффективную систему управления ими.

2. Выявлены особенности развития страхования сельскохозяйственных рисков в России, к числу которых можно отнести низкий уровень конкуренции на рынке сельскохозяйственного страхования, недостаточный охват посевных площадей страхованием, недостаточный уровень выплат.

3. Предложены количественные критерии, позволяющие определить уровень конкуренции страхового рынка в стране в целом и на уровне регионов: индекс Херфиндаля - Хиршмана, дисперсия долей регионов, коэффициент вариации, индекс энтропии, индекс Джинни.

4. Определены направления оптимизации существующей схемы урегулирования убытков: создание федерального и регионального резервных фондов, объединение страховщиков в страховые пулы на принципах сострахования, введение независимой агроэкспертизы, создание единой системы мониторинга земель. Совершенствование схемы урегулирования убытков позволит повысить уровень доверия к страхованию сельскохозяйственных рисков, а, следовательно, будет способствовать его развитию. ^

5. Разработана комплексная программа страхования сельскохозяйственных рисков на основе детерминированного факторного анализа, способствующая усилению конкуренции на рынке страхования сельскохозяйственных рисков, за счет разделения страхового покрытия базовое и допонительное, а также разделения рисков на блоки внутри покрытия.

Практическая значимость результатов исследования заключается в разработке научно обоснованных предложений по повышению эффективности страхования сельскохозяйственных рисков в России. Содер-

жащиеся в диссертационном исследовании теоретические разработки используются в научно-исследовательской работе и преподавании дисциплин "Страхование", "Страховое дело", "Финансовый анализ страховых организаций и "Страхование рисков", а также в дипломном и курсовом проектировании.

Апробация работы. Основные положения и результаты диссертационного исследования докладывались на международной научно-практической конференции по проблемам страхового образования (Екатеринбург, 2007), международной научно-практической конференции "Оценка земельных ресурсов и создание адаптивных биоценозов в целях рационального землепользования: история и современность" (Оренбург, 2008), Четвертой международной научно-практической конференции "Актуальные проблемы торгово-экономической деятельности и образования в современных условиях" (Оренбург, 2009).

Разработанная комплексная программа страхования сельскохозяйственных рисков используется в работе Оренбургского филиала ЗАО "МАКС", а так же результаты детерминированного факторного анализа внедрены в сельскохозяйственных предприятиях Красногвардейского района Оренбургской области.

Материалы диссертации используются в учебном процессе кафедры финансов и кредита ФГБОУ ВПО "Оренбургский государственный аграрный университет" при чтении лекций, дипломном и курсовом проектировании.

Публикации. Основные положения диссертационного исследования изложены в 10 публикациях, среди которых 5 работ опубликованы в изданиях, определенных ВАК Министерства образования и науки РФ, общим объемом 6,2 печ. л., из них авторских 5,9 печ. л.

Объем и структура работы. Структура диссертационной работы определена логикой анализа изучаемого предмета и совокупностью решаемых задач. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений, изложена на 130 страницах машинописного текста, эмпирические данные отражены в 14 таблицах, 8 рисунках и 3 приложениях.

В первой главе "Теоретические основы страхования сельскохозяйственных рисков" рассмотрены сущность, виды и принципы сельскохозяйственного страхования, осуществлены обзор и классификация сельскохозяйственных рисков, раскрыты методы управления ими.

Во второй главе "Состояние страхования сельскохозяйственных рисков в Российской Федерации" проведена оценка страхования сельскохозяйственных рисков в России, Привожском федеральном округе и Оренбургской области, выявлены особенности страхования сельскохозяйственных рисков и проведен анализ исторического аспекта сельскохозяйственного страхования, в частности, рассмотрен опыт СССР.

В третьей главе "Направления развития страхования сельскохозяйственных рисков" предложены рекомендации по повышению эффективности сельскохозяйственного страхования, проведена оценка концентрации страхового рынка России в разрезе регионов и страховых компаний, разработаны основные принципы построения комплексной модели страхования сельскохозяйственных рисков, предложены направления развития страхования сельскохозяйственных рисков.

В заключении сделаны выводы и предложения по результатам исследования.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ

1. Сформулировано авторское определение и допонена классификация страхования сельскохозяйственных рисков критерием "уровень управления", в соответствии с которым выделены: мега-, макро-, мезо- и микроуровни, позволяющие построить более эффективную систему управления ими.

В зависимости от специфики объектов, охваченных страховой зашитой, выделяют транспортное страхование (автомототранспортных, воздушных и морских средств, грузов), страхование технических рисков (машин от поломок, электронного оборудования и строительно-монтажных рисков), страхование сельскохозяйственных рисков.

Сущность страхования сельскохозяйственных рисков заключается в том, что страхователи заключают страховой договор и приобретают за страховой взнос гарантию возмещения возможного ущерба от сельскохозяйственных рисков.

Таким образом, страхование сельскохозяйственных рисков рассматривается как вид имущественного страхования, главной целью которого является защита имущественных интересов сельхозтоваропроизводителей от широкого спектра рисков, что позволяет управлять теми масштабными убытками, которые они несут в своей деятельности, осуществляемой в соответствии с действующим законодательством.

Изучению сущности страхования, вопросам классификации видов страхования в целом посвящено большое количество работ ученых, чего нельзя отметить в отношении страхования сельскохозяйственных рисков. Однако ни одна в отдельности из них не позволяет, с нашей точки зрения, поностью отразить все его многообразие, а следовательно, выявить особенности страхования сельскохозяйственных рисков.

Поэтому особое внимание уделено категориальному анализу понятия "сельскохозяйственные риски" путем проведения их систематизации

и классификации. Основываясь на объектной, предметной и аспектной концепциях классификации рисков, а также учитывая иерархичность риска в экономических системах, предлагается вариант обобщенной систематизации рисков аграрного производства, ориентированной на управление ими. На наш взгляд, для более эффективного страхования сельскохозяйственных рисков необходимо выделить уровни управления ими и таким образом разграничить степень ответственности субъектов страхования (рис. 1).

Рис. 1. Классификация страхования сельскохозяйственных рисков

По отношению к сельскому хозяйству в целом как экономической системе выделен мегауровень, представляющий его внешнюю среду. Выделение этого уровня, на наш взгляд, необходимо, поскольку воздействие процессов глобализации на аграрный сектор России со временем усиливается, очевидным стал факт вступления России в ВТО. Это приведет к возникновению объективных трудностей в сфере агрострахова-ния, несмотря на то, что есть и очевидные преимущества для экономики в целом, и отдельных отраслей в частности. Суть проблемы заключается в том, что в России расходы на поддержку сельского хозяйства в на-

стоящее время недостаточны, и ей трудно конкурировать с экономически развитыми странами по многим показателям. Влияние торгово-экономических и административно-политических рисков на мегауровне возрастает, и усиливаются угрозы, возникающие при снятии торговых барьеров и развитии межгосударственных экономических отношений.

Проблемы, связанные с глобальным изменением климатических условий, в результате которых проявляются катастрофические экологические риски, становятся все более актуальными. Загрязнение окружающей среды, глобальные изменения климата и катастрофичные последствия от стихийных бедствий существенно влияют на международные торгово-экономические отношения.

Все это, безусловно, будет оказывать влияние на категорию риска, характер урегулирования и управления им, методики осуществления актуарных расчетов.

Страхование административно-политических, социально-экономических и научно-технических рисков в сельском хозяйстве возможно лишь на макроуровне, поскольку эти виды риска находятся вне сферы влияния сельхозтоваропроизводителей. Снизить степень влияния этих рисков на аграрный сектор можно за счет совершенствования законодательной базы, принятия программ развития отрасли, а также за счет государственной поддержки научно-технических разработок.

Страхование сельскохозяйственных рисков на мезоуровне основано на региональной модели развития аграрного сектора, главной составляющей которого выступает комплексная страховая защита в условиях углубления региональных связей. Комплексная страховая защита региона подразумевает управление системой сельскохозяйственных рисков, присущих данной региональной единице.

Деятельность любой сельскохозяйственной организации основана на функционировании таких областей, как производство, маркетинг, финансы. Управление этими видами рисков, так же как и климатическими, происходит на микроуровне.

Разграничение страхования сельскохозяйственных рисков по уровням управления необходимо для выбора методов управления рисками. Меры, предпринимаемые сельхозтоваропроизводителями для снижения риска, на микроуровне не могут обеспечить поную страховую защиту в сельском хозяйстве.

Для более эффективного управления сельскохозяйственными рисками необходима государственная поддержка и регулирование на мезо-и макроуровнях. В настоящее время отдельные вопросы управления риском учитываются при разработке различных мероприятий по выводу российского агропромышленного сектора из кризиса, но целостной системы управления риском, в настоящее время на мегауровне нет. Игнорирование факторов риска, отсутствие.службы риск-менеджмента на пред-

приятиях аграрного сектора могут привести к невозможности устойчивого развития не только отдельных сельскохозяйственных производителей, но и аграрной сферы в целом.

Предлагаемая классификация страхования сельскохозяйственных рисков, как нам представляется, позволяет дать более поную характеристику этому виду страхования.

2. Выявлены особенности развития страхования сельскохозяйственных рисков, к числу которых можно отнести низкий уровень конкуренции на рынке сельскохозяйственного страхования, недостаточный охват посевных площадей страхованием, недостаточный уровень выплат.

Страхование сельскохозяйственных культур и животных наиболее важно для стабильного развития АПК. Кроме того, важна защита от бедствий стихийного и техногенного характера: урожая - от недобора и'гибели, животных - от падежа и забоя, сельхозтехники - от кражи и повреждения, строений - от пожара, запасов зерна - от залива. Однако более 70% рынка страхования приходится на растениеводство. Остальной объем примерно поровну распределен между страхованием животных, имущества, товарных запасов и сельхозтехники. Необходимо также обратить внимание на то, что государственные субсидии относятся только к страхованию урожая. Господдержка не распространяется на страхование имущества, составляющее основные средства производства.

С 2005 г. размер средств, выделяемых федеральным бюджетом РФ на компенсацию части страховой премии по страхованию сельскохозяйственных рисков с государственной поддержкой, увеличивася с каждым годом и в 2010 г. составил 4,3 мрд рублей (табл. 1).

По итогам 2010 г. в целом по России было застраховано 13% от общей посевной площади сельскохозяйственных культур. Как показывает анализ зарубежной практики, для устойчивого развития сельского хозяйства уровень охвата страхованием дожен составлять не менее 60%.

Несмотря на рост таких показателей, как страховая стоимость, страховая сумма и сумма уплаченных страховых взносов, снижение удельного веса посевных площадей застрахованных культур и количества хозяйств, заключивших договоры страхования с государственной поддержкой, свидетельствует о наметившейся негативной тенденции, поскольку увеличение стоимостных показателей происходит лишь за счет увеличения цен на, посевной материал, а не за счет развития страхового рынка.

Так, сумма уплаченных страховых взносов в 2010 г. составила 8 805,8 мн руб., что на 5 280,7 мн руб. больше, чем в 2005 г., страховая стоимость сельскохозяйственных посевов в анализируемом периоде выросла на 31 321,2 мн руб. по сравнению с 2005 г. В целом в анализируемом периоде отмечена положительная динамика этих показателей.

Динамика показателей страхования сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений с государственной поддержкой в 2005 - 2010 гг.

Наименование показателей 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. Изменение 20 Юг к 2005 г.

1 2 3 4 5 6 7 8

Количество хозяйств, заключивших договоры страхования, подлежащие субсидированию - всего, в т.ч.: 7256 10725 10143 8256 5742 3919 -3337

сельскохозяйственных предприятий 5601 7544 6947 4807 3 637 2365 -3236

крестьянских (фермерских) хозяйств 1655 3181 3196 3449 2105 1554 -111

Посевная площадь -всего, мн га, в т.ч.: 72,2 71,4 73,4 64,7 67,0 72Д 0

площадь застрахованных культур 12 17,6 20,2 18,2 11,8 83 -3,7

удельный вес посевной площади застрахованных культур, % 15Д 24,4 283 24,8 18,2 13,0 -11,8

Страховая сумма, мн руб. 56661,6 89162,1 11614 122983,7 122983,7 87982,8 31321,2

Сумма уплаченных страховых взносов, мн руб. 3525,1 5813,9 7727,6 8794,7 9184,4 8805,8 5280,7

Субсидии, перечисленные из федерального бюджета, мн руб.: 1762^ 2876,5 3 0653 3400,0 2494,9 3518.5 1756

Проценты к уплаченным страховым взносам 50 49.5 39,7 38,7 27Д 40,0 -10

Субсидии, перечисленные из федерального бюджета бюджетов субъектов РФ, всего, мн руб., в т.ч.: 1925,0 3286,7 3 838,1 42785 3588,2 43113 23863

Проценты к уплаченным страховым взносам 54,6 57,1 49,7 48,7 39,1 49,0 -4,4

Выплаченное страховое возмещение, мн руб.: 2317,9 3338,1 4145,7 5 325,5 4480,4 6 392,4 40745

Окончание табл. 1

1 2 3 4 5 6 7 8

Проценты к уплаченным страховым взносам 65,8 57,4 53,6 60,6 48,8 72,6 6,8

Хозяйства, получившие страховое возмещение, ед. 5272 5 796 5155 4870 1947 2113 -3159

Проценты к общему количеству застраховавшихся хозяйств 72,7 54 50,8 59,0 33,9 53,9 -18,8

Количество страховых компаний, осуществлявших сельскохозяйственное страхование с государственной поддержкой 45 71 69 61 64 49 4

Сокращение количества хозяйств, получивших страховое возмещение на 3 159 единиц, по сравнению с 2005 г., также выступает негативным фактором. В 2010 г. уровень страховых выплат составил 53,9 %, что на 18,8 % меньше, чем в 2005 г., тогда как в развитых странах приемлемым уровнем страховых выплат считается 70 %.

В 2010 г. из 3 919 хозяйств, заключивших договоры страхования урожая сельскохозяйственных культур с государственной поддержкой (далее - договоры страхования) и уплативших страховую премию (страховые взносы) в размере 8 805 мн руб., страховое возмещение получили 2 113 хозяйств на сумму б 392,4 мн руб. За период 2005 - 2010 гг. наблюдается тенденция к снижению соотношения количества хозяйств, заключивших договоры страхования и получивших страховое возмещение.

Соотношение суммы уплаченных страховых взносов и суммы выплаченного страхового возмещения в период 2005 - 2010 гг. подвергалось незначительному колебанию и находилось в диапазоне между 61 и 66%.

Емкость рынка страхования сельскохозяйственных рисков в России составляет от 10 до 12 мрд рублей при потенциале в 50 - 60 мрд руб. Таким образом, одна из наиболее рискованных отраслей экономики обеспечена страховой защитой лишь на пятую часть.

На региональном уровне развитие страхования сельскохозяйственных рисков протекает неравномерно. Так, уровень охвата земель страхованием в Сибирском, Привожском и Южном ФО варьируется от 27% до 68%, во всех остальных регионах этот показатель не достигает 20%. Анализ регионального распределения сельхозтоваропроизводителей, заключивших договоры страхования с государственной поддержкой, также выявил существенные различия (табл. 2).

Распределение договоров страхования с финансовой поддержкой государства по федеральным округам РФ в 2010 г.

Федеральные округа Количество хозяйств Общая посевная площадь, тыс. га Посевная площадь по договорам страхования, тыс. га Сумма уплаченной страховой премии, тыс. руб.

шт. в% к итогу

Центральный 363 5,5 11 951 864 1 154 810

Северо-Западный 79 2,0 788 56 95 713

Южный 305 14,9 10 938 660 862 910

Привожский 1519 23,0 21 503 3 381 3 701 075

Уральский 51 0,6 3 132 165 99 351

Сибирский 928 49,5 13 901 2 307 1 455 315

Дальневосточный 62 4,5 1 159 62 32 404

Северокавказский 612 15,6 3 578 779 1 404 230

Итого 3 919 100 66 952 8 277 8 805 811

Привожский федеральный округ находится на первом месте по объему собранной страховой премии - 3 701 075 тыс руб., что составляет 39 %, от общей суммы уплаченной страховой премии в 2010 г. На втором месте находится Сибирский федеральный округ - 1 455 315 тыс руб. или 28 %, затем идет Северокавказский федеральный округ - 1 404 230 тыс руб. (18 %).

Анализ состояния рынка сельскохозяйственного страхования в 2010 г. в Привожском федеральном округе показал, что наибольшее количество заключенных договоров страхования в Чувашской Республике - 967 договоров, на втором месте находится Саратовская область - 342 договора, затем следует Республика Татарстан - 313 договоров страхования. Наименьшее количество договоров страхования сельскохозяйственных рисков наблюдается в Республике Марий Эл - 3 договора.

Уровень страховых выплат в целом по Привожскому федеральному округу, составил 60 %. Самый высокий уровень выплат в 2010 г. был отмечен в Республике Марий Эл - 85 %, Республике Татарстан - 82 % и Оренбургской области - 35 %.

Наибольшее влияние на региональные рынки страхования, согласно нашим расчетам, имеют ЗАО СК "Агрострахование - Сибирь" и ОАО СК "Царица". Однако, СК "Царица" по данным надзорных органов осуществляла страхование по так называемым "серым схемам", т.е. заключала мошеннические сдеки. В настоящее время лицензия на осуществление страховой деятельности у СК "Царица" отозвана.

В современных условиях развития страхового рынка независимая оценка надежности страховых компаний актуальна не только для потребителя страховых услуг, а также органов власти на всех уровнях, ведомств и прочих организаций, участвующих в страховании определенных рисков.

Компании, участвующие в программах страхования с государственной поддержкой дожны проходить еще более строгий отбор, чем прочие страховщики. Окончательная оценка надежности страховщиков может производиться Федеральным агентством по государственной поддержке страхования в сфере АПК на основании данных рейтинговых агентств.

С нашей точки зрения, кроме учета рейтинга страховой компании, при оценке ее надежности необходимо ввести оценку частоты и качества выплат, т.е. сравнить, сколько заявлений на выплату ущерба получил страховщик, и сколько заявлений в итоге удовлетворил. Необходимо оценить сроки выплат по страховому событию и адекватность оценки ущерба экспертами страховщика.

Поскольку речь идет все же о страховании с государственной поддержкой, то необходимо возложить на Федеральную службу страхового надзора обязанность по мониторингу этих показателей, чтобы исключить развитие всевозможных злоупотреблений в этой области.

Оценка действующей Программы страхования урожая с государственной поддержкой показала, что она действует неэффективно и не приводит к ожидаемым результатам, то есть нуждается в доработке либо замене.

В целом ситуация на рынке страхования сельскохозяйственных рисков в регионах складывается негативная, что не может не сказываться на развитии страхового рынка Российской Федерации в целом.

Анализ ситуации на рынке сельскохозяйственного страхования свидетельствует о том, что для дальнейшего развития сельскохозяйственного страхования с государственной поддержкой в настоящее время необходимо совершенствовать существующую систему страхования сельскохозяйственных рисков, вовлекать в страхование большее количество сельскохозяйственных товаропроизводителей, тем самым обеспечивая стабильность социально-экономического развития села. В то же время следует отметить, что построение эффективной системы страхования сельскохозяйственных рисков невозможно без участия государства.

Несмотря на положительную динамику показателей по страхованию сельскохозяйственных рисков, осуществляемого с государственной под-деряской, остается ряд нерешенных вопросов и проблем, тормозящих эффективное использование средств, выделяемых федеральным и региональным бюджетами, обеспечение финансовой устойчивости страхования сельскохозяйственных рисков:

1. Субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям носят компенсационный характер и предоставляются только 2 раза в год после

оплаты страхового взноса в размере 100%, что, учитывая финансовое состояние большинства сельскохозяйственных товаропроизводителей, особенно сложно осуществить в период подготовки и проведения сезонных сельскохозяйственных работ.

2. Высокие затраты на страхование и отсутствие разнообразных страховых программ, в том числе недорогих, делают сельскохозяйственное страхование недоступным для большого числа сельскохозяйственных товаропроизводителей.

3. Отсутствуют единые стандарты при организации и проведении сельскохозяйственного страхования, в том числе независимой системы оценки ущерба, что приводит к недобросовестному выпонению рядом страховщиков обязанностей по выплате страхового возмещения.

4. Отсутствует единая система оценки надежности страховых компаний. Для более адекватного и достоверного анализа надежности страховых организаций необходимо наличие на рынке нескольких независимых рейтинговых агентств, осуществляющих присвоение рейтинговых оценок на основе разработанных ими уникальных методик, что позволяет минимизировать ошибки, возникающие при присвоении рейтинговой оценки надежности.

5. Не скоординирована система возмещения ущерба от стихийных (катастрофических) бедствий с использованием средств страховых компаний, федерального, регионального бюджетов. Отсутствуют страховые инструменты для покрытия крупных катастрофических убытков.

6. Сохраняется практика применения различных "серых" схем в целях получения средств государственной поддержки без осуществления реального страхования сельскохозяйственных рисков, что, в частности, отмечено в материалах проверок Росфиннадзора и Счетной палаты.

3. Предложены количественные критерии, позволяющие оценить уровень конкуренции страхового рынка в стране в целом и на уровне регионов: индекс Херфиндаля - Хиршмана, дисперсия долей регионов, коэффициент вариации, индекс энтропии, индекс Джинни.

Современное состояние рынка страхования сельскохозяйственных рисков на макро- и мезоуровнях можно определить с помощью таких количественных показателей, как количество страховых компаний на рынке, величина совокупных активов страховщика, величина собранных взносов и произведенных выплат. Вместе с тем, количественная оценка объективно происходящих в российской экономике изменений в последние годы требует допонительных исследований пространственных статистических совокупностей в страховой сфере. При этом необходимо учитывать особенности стратегического развития регионов Российской Федерации, принципы формирования и приоритетные направления региональной политики поддержки страхования сельскохозяйственных рисков.

По нашему мнению, систему показателей для оценки рынка страхования сельскохозяйственных рисков необходимо допонить блоком показателей концентрации страхового рынка, что позволит получить объективную оценку степени неоднородности страхового пространства, а следовательно, и уровень монополизации (конкуренции) этого рынка.

Оценку концентрации рынка страхования сельскохозяйственных рисков произведем по индексу Херфиндаля - Хиршмана (НН1).

Индекс Херфиндаля-Хиршмана определяется как сумма квадратов долей всех регионов:

нн1=5>г, (1)

где У; - доля регионов в страховом рынке; 1 = 1,2, ...7.

Индекс представляет сопоставимую информацию о возможности регионов влиять на перераспределение страховых ресурсов в условиях меняющихся рыночных условий.

Расчет индекса НН1 показал, что рынок страхования сельскохозяйственных рисков в целом по России слабоконцентрированный (табл. 3).

Таблица 3

Концентрация рынка страхования сельскохозяйственных рисков в регионах РФ в 2010 г.

Показатель Всего по РФ Центральный ФО Северо-Западный ФО Южный ФО Привожский ФО Уральский ФО Сибирский ФО Дальневосточный ФО

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Страховая стоимость 581 1229 5472 1841 1634 2573 2428 7561

Сумма уплаченной страховой премии по договорам страхования 632 1185 5651 1946 1679 4489 2676 7801

Сумма субсидий, перечисленных из федерального бюджета 631 1187 5651 1955 1701 2661 2713 8544

Фактически перечислено субсидий из федерального бюджета сельхозтоваропроизводителям 601 1185 5611 1941 1702 2661 2587 7843

Окончание табл. 3

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Фактически перечислено субсидий за счет бюджета субъекта РФ сельхозтоваропроизводителям 538 1603 4539 2493 1279 4562 2594 8150

Сумма фактически выплаченного страхового возмещения 1067 1571 1720 1720 2690 10 000 3522 9646

Однако в разрезе регионов картина складывается совершенно иная. Наиболее концентрированные рынки страхования в Северо-Западном, Уральском и Дальневосточном ФО. Индекс НН1 в этих регионах принимает значения от 4539 до 10 ООО (в Уральском ФО), что характеризует рынок страхования как высококонцентрированный. В Центральном ФО индекс НН1 принимает значения от 1185 до 1603, что соответствует среднеконцентрированному рынку. В Привожском и Сибирском ФО рынок страхования также высококонцентрированный, хотя индекс НН1 в этих округах ниже, чем в Северо-Западном, Уральском и Дальневосточном ФО. В Уральском ФО концентрация страховых выплат достигает максимального значения. Индекс НН1 равен 10 ООО. Это связано с тем, что выплата страхового возмещения в 2009 г. в Уральском ФО производилась только в одной области - Тюменской.

Как видно из данных таблицы 3, средства федерального бюджета, направляемые на поддержку страхования сельскохозяйственных рисков, в Центральном и Привожском ФО распределяются между областями более равномерно, чем в других округах, показатели концентрации здесь меньше. Такая же картина складывается и с концентрацией средств, направляемых на поддержку страхования за счет бюджета субъекта Российской Федерации.

Исходя из приведенных выше расчетов, можно было бы предполо-жйть, что рынок страхования сельскохозяйственных рисков является монополистическим, и существуют страховщики, контролирующие его. Однако расчет индекса НН1 в разрезе страховых компаний дает нам основание утверждать, что ни одна из российских страховых компаний не имеет существенного влияния на рынок страхования. Значение индекса в целом по России характеризует рынок страхования сельскохозяйственных рисков как слабоконцентрированный.

Отсутствие конкуренции, неравномерное распределение средств из бюджетов различных уровней в большинстве регионов, высокие значения рассчитанных коэффициентов дают нам право говорить о низкой степени конкуренции российского рынка сельскохозяйственного страхования.

4. Предложены направления оптимизации существующей схемы урегулирования убытков, такие как создание федерального и регионального резервных фондов, объединение страховщиков в страховые пулы на принципах сострахования, введение независимой агроэкспертизы, создание единой системы мониторинга земель. Совершенствование схемы урегулирования убытков позволит повысить уровень доверия к страхованию сельскохозяйственных рисков, а следовательно, будет способствовать его развитию.

Особенность урегулирования убытков в страховании сельскохозяйственных рисков, заключается прежде всего в катастрофичности последствий при наступлении страхового события. Отсутствие единых правил урегулирования ущерба и порядка урегулирования убытков с участием независимых профессиональных оценщиков не только способствует развитию "серых" схем в страховании, но и является общим демотивирую-щим фактором для страхователя.

В целях повышения эффективности страхования сельскохозяйственных рисков необходимо создать систему перераспределения страховых рисков, принимаемых агростраховщиками, действующими в рамках ассоциаций, объединений и страховых пулов. При этом необходимо создать условия для перераспределения рисков не только в рамках соответствующих ассоциаций, объединений и пулов, но и в целом по рынку с максимальным использованием общей рыночной перестраховочной емкости, включая емкость профессиональных перестраховочных организаций (рис. 3).

Неотъемлемой частью страхования сельскохозяйственных рисков является их независимая экспертиза. Квалифицированное мнение независимых специалистов (экспертов) помогает сбалансировать не всегда совпадающие интересы страховщиков и их клиентов.

Предварительный осмотр, мониторинг или оценка урожайности позволяют адекватно рассчитывать страховой тариф и избегать разногласий или конфликтов при урегулировании ущерба и убытков. Гражданское законодательство о страховании закрепляет за страховщиком право на осмотр страхуемого имущества. Андеррайтинг состояния объекта страхования позволяет точнее оценить потенциальный риск и ущерб, поэтому в экспертизе заинтересован как добросовестный страхователь, так и добросовестный страховщик. Организация поноценной экспертизы посевов или сельскохозяйственных животных требует значительных затрат, на которые могут пойти только крупные страховые компании. Оценить потенциальный риск потери урожая без предварительного андеррайтинга можно только поверхностно.

В случае возникновения ущерба застрахованному урожаю или поголовью страховая компания также организует экспертизу. При ее проведении независимые специалисты снова выезжают в хозяйство и оцени-

вают степень ущерба, а также его причины и связь с неблагоприятными условиями - засухой, градом, заморозками и т.п.

Рис. 3. Предлагаемая схема движения финансовых и информационных потоков при урегулировании убытков

В настоящий момент в законодательстве Российской Федерации понятие независимой агроэкспертизы отсутствует, что приводит к возникновению конфликтных ситуаций между страховщиком и страхователем. На наш взгляд, независимая агроэкспертиза - это квалифицированная оценка группы независимых экспертов состояния объекта страхования сельскохозяйственных рисков на момент заключения договора либо размера ущерба, причиненного объекту вследствие наступления неблагоприятных событий.

Оценка ущерба при наступлении страховых случаев по договорам страхования сельскохозяйственных рисков дожна проводиться при участии экспертов, аккредитованных при Федеральном агентстве по поддержке агрострахования. Закрепление понятия "независимая агроэкспертиза" на законодательном уровне, с нашей точки зрения, позволит усовершенствовать процесс урегулирования убытка в страховании сельскохозяйственных рисков.

Создание системы экспертных советов в регионах Российской Федерации позволит, по нашему мнению, решить часть проблем, возникающих на страховом рынке.

Важным условием совершенствования схемы урегулирования убытков в страховании сельскохозяйственных рисков является создание геоаналитической системы мониторинга земель и посевов.

Для создания единой региональной системы мониторинга земель и посевов используются следующие инструменты:

- цифровые карты сельскохозяйственных земель в границах полей для визуализации пространственного размещения объектов мониторинга;

- база данных по каждому полю, земельному участку, содержащая информацию по земельно-имущественным отношениям, состоянию плодородия земель, план-факторному учету производственной деятельности сельхозтоваропроизводителей, для проведения расчетов и создания отчетов в виде картограмм, графиков, диаграмм, таблиц;

-дистанционное зондирование Земли для оперативного состояния, использования земель и состояния посевов.

Создание единой региональной системы мониторинга земель и посевов даст возможность разрешить спорные ситуации, возникающие при урегулировании убытка между страховщиком и страхователем. Кроме того, опираясь на данные единой базы, страховщик при заключении договора страхования сельскохозяйственных рисков может более адекватно оценить состояние объекта страхования, что позволит качественно улучшить андеррайтинг сельскохозяйственных рисков.

Для обеспечения финансовой устойчивости страховщика, а так же в целях совершенствования механизма урегулирования убытков, необходимо, с нашей точки зрения, обеспечить выпонение следующих условий:

1. Создание федерального и регионального резервных фондов позволит выдавать ссуды для покрытия недостатка собственных средств, при наступлении широкомасштабных убытков, гарантии своевременных выплат сельхозтоваропроизводителям страхового возмещения. Денежные средства фондов могут предоставляться на возвратной и безвозвратной основе;

2. Объединение страховщиков, принимающих участие в страховании сельскохозяйственных рисков с государственной поддержкой, в страховые пулы (объединения) на принципах сострахования даст возможность диверсифицировать риск в рамках пула и обеспечить финансовую устойчивость страховых операций;

3. Заключение договоров перестрахования участниками страхового пула, в размере не менее 30% от страховой суммы по каждому договору страхования с государственной поддержкой обеспечит необходимый уровень финансовой устойчивости страховых операций.

Совершенствование механизма урегулирования убытков позволит повысить уровень доверия к страхованию сельскохозяйственных рисков, а, следовательно, будет способствовать развитию рынка сельскохозяйственного страхования.

5. Разработана комплексная программа страхования сельскохозяйственных рисков на основе детерминированного факторного анализа, способствующая усилению конкуренции на рынке страхования сельскохозяйственных рисков за счет разделения страхового покрытия на базовое и допонительное, а также разделения рисков на блоки внутри покрытия.

Результаты расчетов коэффициентов концентрации страхового рынка показали, что рынок страхования сельскохозяйственных рисков развивается крайне слабо, практически отсутствует конкуренция в этом виде страхования.

С нашей точки зрения, улучшить ситуацию могли бы комплексные программы страхования, которые страховщики могут разработать в рамках действующего законодательства. В настоящее время страховщики, участвующие в страховании сельскохозяйственных рисков с государственной поддержкой, ограничены разработанными программами. Существующие программы страхования не позволяют страховщикам повысить конкурентоспособность путем предложения своих уникальных программ страхования.

Страховщикам, входящим в страховые пулы агрострахования, имеет смысл законодательно разрешить разрабатывать программы страхования, по которым государственная поддержка будет осуществляться на тех же условиях, что и в существующих программах.

Общая схема комплексного страхования сельскохозяйственной организации включает в себя базовое и допонительное страховое покрытие, формирование программы страхования сельскохозяйственных рисков, она целесообразна с точки зрения поноты, качества и своевременности защиты имущественных интересов сельхозтоваропроизводителей.

Комплексное страхование объединяет различные риски, с которыми связана сельскохозяйственная деятельность - кредитование, материально-технического обеспечение, производственная деятельность, и обеспечивает более поное управление ими, что позволяет снизить общую сумму затрат сельхозтоваропроизводителей на страхование. В комплексную программу страхования включаются следующие виды страхования:

1) страхование урожая сельскохозяйственных культур;

2) страхование имущества (сельскохозяйственная техника, недвижимость, оборудование, ТМЦ, иное имущество), приобретенного в лизинг;

3) страхование товарных запасов и готовой продукции на складе;

4) страхование сельскохозяйственных грузов;

5) страхование финансовых рисков.

Кроме того, в качестве допонительного страхового покрытия страховщик может осуществить страхование гражданской ответственности страхователя, а также страхование работников предприятия от несчастных случаев и иные виды страхования.

Одним из важнейших вопросов при выборе варианта страхового покрытия является определение величины влияния факторов на прирост результативных показателей. В детерминированном факторном анализе для этого используется способ цепной подстановки.

Проведенный нами факторный анализ влияния таких факторов, как урожайность, площадь посевов и цена на зерно, показал, что на уменьшение страховой стоимости посевов пшеницы в Оренбургской области в большей степени повлияло снижение средней урожайности пшеницы. Незначительно на страховую стоимость посевов пшеницы повлияло увеличение цены за центнер пшеницы. Уменьшение площади посевов пшеницы в 2010 г. отрицательно сказалось на общей страховой стоимости посевов, что говорит о снижении объемов страхования.

Наибольшее влияние на рост страховой стоимости посевов, по нашим расчетам, имеет средняя урожайность. Этот фактор сельхозтоваропроизводитель практически не может контролировать, поскольку на

урожайность влияет совокупность природно-климатических рисков, не поддающихся корректировке со стороны сельхозтоваропроизводителя.

Вступление России в ВТО может оказать существенное влияние на разработку программ страхования сельскохозяйственных рисков, поскольку правила ВТО предполагают страхование дохода сельхозтоваропроизводителя, а не площади посевов. Поддержка дохода отдельного предприятия дожна осуществляться на уровне средне - многолетнего дохода и базироваться на средней урожайности и средней цене реализации продукции за последние 5 лет. Поэтому, на наш взгляд, учитывая проведенные выше расчеты, программа комплексного страхования сельскохозяйственных рисков для сельхозтоваропроизводителей Оренбургской области дожна включать в себя:

- страхование урожая сельскохозяйственных культур + страхование лизинговой техники + страхование дохода сельхозтоваропроизводителя (страхование финансовых рисков);

-страхование урожая сельскохозяйственных культур позволит нивелировать влияние такого фактора, как низкая урожайность сельскохозяйственной культуры. Включение в допонительное страховое покрытие финансовых рисков обусловлено влиянием фактора изменения цены;

- базовый тариф по каждому блоку составляет 2,7%, а общий тариф по комплексной программе (включая повышающие коэффициенты) не дожен превышать 12% (для Оренбургской области).

Таким образом, предлагаемая комплексная программа страхования сельскохозяйственных рисков позволит защитить сельхозтоваропроизводителей Оренбургской области от влияния наиболее распространенных рисков.

Проведенное исследование страхования сельскохозяйственных рисков в России показало, что для дальнейшего развития сельскохозяйственного страхования с государственной поддержкой в настоящее время необходимо совершенствовать существующую систему страхования сельскохозяйственных рисков.

Для повышения эффективности сельскохозяйственного страхования необходимо изменить порядок субсидирования договоров страхования; скорректировать механизм андеррайтинга сельскохозяйственных рисков с помощью независимой агроэкспертизы; использовать комплексные программы страхования сельскохозяйственных рисков не только для страхования урожая, но и для защиты животноводства; объединить страховые компании в страховые пулы на уровне регионов; учитывать климатические и экономические особенности региона при формировании комплексных программ страхования.

Проблема сбалансированного развития российского рынка страхования сельскохозяйственных рисков в современных условиях является одним из основных условий создания действенной системы защиты аграрного сектора от комплекса угроз. Российской страховой отрасли необходимо решить первоочередные задачи для усиления ее конкурентоспособности на мировом уровне на основе адаптации к международным стандартам, путем создания результативной модели развития российского страхового рынка, учитывая региональные особенности страхования сельскохозяйственных рисков.

ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Публикации в научных изданиях, определенных ВАК России

1. Вибе, О.В.' Рейтинговая оценка надежности страховых компаний [Текст] / О.В. Вибе // Проблемы современной экономики. - 2009. - №2 (30). -С. 204 - 207. - 0,4 печ. л.

2. Вибе, О.В. Проблемы развития агрострахования в России. [Текст] / О.В. Вибе // Проблемы современной экономики. - 2010. - №2 (34). -С. 451-454.-0,4 печ. л.

3. Левин, B.C., Матушкина О.В. Перспективы развития страхования сельскохозяйственных рисков в России [Текст] / B.C. Левин, О.В. Матушкина // Изв. Оренб. гос. аграрн. ун-та - 2011. - №1 (29). - С. 172 -174. -0,2/0,1 печ. л.

4. Еремякин, A.B., Матушкина О.В. Управление развитием сельскохозяйственных страхования в регионах России [Текст] / A.B. Еремякин, О.В. Матушкина // Интелект. Инновации. Инвестиции. - 2011. - №1. -С. 112-115.-0,2/0,1 печ. л.

5. Матушкина, О.В. Проблемы и перспективы российского агрострахования [Текст] / О.В. Матушкина //Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2011. -№9 (51). - С. 73 -76. - 0,2 печ. л.

Публикации в других изданиях

6 Левин, B.C., Вибе, О.В. О некоторых проблемах страхового образования и науки [Текст] / B.C. Левин, О.В. Вибе // Актуальные проблемы

* Фамилия Вибе изменена на Матушкину в связи с вступлением в брак.

регионального развития: межвуз. сб. науч. тр. Вып. 4. - Оренбург: ИПК ГОУ ОГУ, - 2008. - С. 206 - 208. - 0,1/0,05 печ. л.

7. Вибе, О.В. Страхование сельскохозяйственных рисков с государственной поддержкой [Текст] / О.В. Вибе // Экономика и финансы. -2009. - № 4. - С. 27-30. - 0,3 печ. л.

8. Вибе, О.В. Страхование в условиях кризиса [Текст] / О.В. Вибе // Актуальные проблемы торгово-экономической деятельности и образования в современных условиях: сб. мат. 4-й Междунар. науч.-практ. конф. - Оренбург, - 2009. - С. 16-18. - 0,2 печ. л.

9. Матушкина, О.В. Развитие финансового механизма страхования сельскохозяйственных рисков [Текст] / О.В. Матушкина // Экономика и финансы. - 2011. - С. 30 -32. -№11. - 0,2 печ. л.

10. Матушкина, О.В. Страхование сельскохозяйственных рисков в регионах России: Монография. О.В. Матушкина - Оренбург: ООО "Орен-Принт", 2011. -120 с. - 3,9 печ. л.

Подписано в печать 22.12.2011. Формат 60x84/16. Бум. писч. бел. Печать офсетная. rapHHTypa"Times New Roman". Объем 1,0 печ. л. Тираж 150 экз. Заказ № 2 Отпечатано в типографии СГЭУ. 443090, Самара, ул. Советской Армии, 141.

Похожие диссертации