Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Развитие механизмов принятия управленческих решений в налоговой системе тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Савченко, Федор Игоревич
Место защиты Москва
Год 2000
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Савченко, Федор Игоревич

Введение

Глава 1. Роль налоговой системы и финансов государства в обеспечении экономической безопасности государства.

1.1. Экономическая безопасность государства и проблемы ее обеспечения.

1.2. Роль налоговой системы в обеспечении экономической безопасности государства.

Л 1.3. Структура и функции налоговой администрации и особенности системы налогообложения в Российской Федерации.

1.4. Проблемы развития и повышения эффективности функционирования государственной налоговой службы.

Краткие выводы.

Глава 2. Разработка концепции построения и функционирования структуры системы обеспечения экономической безопасности государства в процессе управления налогообложением.

2.1. Определения факторов, влияющих на экономическую безопасность государства и характеристика источников уязвимости и угроз.

2.2. Определение индикаторов экономической безопасности и функции системы экономического мониторинга.

2.3. Функциональная структура системы обеспечения экономической безопасности.

Краткие выводы.

Глава 3. Методы принятия колективных решений и разработка базисной модели анализа взаимовлияний экономических, организационных и социальных факторов на стабильность налоговых поступлений.

3.1. Организация и принятие колективных решений в аналитических подразделениях налоговой службы.

3.2. Разработка формального аппарата моделирования при поддержке колективных решений в аналитических подразделениях налоговой службы.

3.3. Моделирование взаимовлияния экономических, социальных и политических факторов на объем и стабильность налоговых поступлений.

Краткие выводы.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие механизмов принятия управленческих решений в налоговой системе"

Актуальность темы. Обеспечение государством своих основных функций и его экономическая безопасность во многом зависят от эффективного управления налоговой системой, обеспечивающей формирование доходной части государственного бюджета на основе стабильного централизованного взимания налогов, что превращает само государство в крупнейшего Х экономического субъекта. Главное общественное назначение налогов Ч формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления основных функций государства (экономических, военно-оборонительных, социальных, природоохранных и др.). Налоги, таким образом, ^ являются объективной необходимостью, ибо обусловлены потребностями поступательного развития общества. Государство, исходя из этой необходимости, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствует ее структуру и механизм функционирования в финансовой системе страны.

Переход к рыночной системе хозяйствования объективно потребовал от государства проведения коренной перестройки налоговой системы и бюджетной политики. Современная налоговая система России не располагает необходимыми свойствами для позитивного влияния на предпринимательскую деятельность, поскольку не предоставляет предприятиям широких возможностей для увеличения прибыли и расширения налоговой базы, для повышения совокупного стратегического и тактического налогового потенциала отраслей народного хозяйства и страны в целом. Вместе с тем налоговая система дожна включать совокупность налогов, объединенных экономически обоснованными принципами функционирования, органично взаимосвязанных между собой, инвариантных экономическому базису и обеспечивающих тем самым запланированный рост доходов государственного бюджета, заданный объем его профицита и необходимый уровень экономической безопасности государства.

Анализ текущих и прогноз будущих поступлений налогов, моделирование тенденций развития налогооблагаемой базы и составляющих ее элементов и на этой основе оценка тенденций экономического развития на определенный период являются важнейшей задачей экономических ведомств, налоговых и финансовых органов на всех уровнях управления.

Формирование позитивных экономических импульсов для развития производства, определение закономерностей формирования налогового потенциала, моделирование будущих налоговых поступлений, выработка налоговой политики, структуры и принципы управления процессами сбора налогов Ч все это в целом образует предмет государственного налогового менеджмента на федеральном и региональном уровнях управления государственной налоговой службы.

В этой связи исследования, посвященные анализу и совершенствованию механизмов поддержки принятия экономически обоснованных управленческих решений в налоговой системе, являются весьма актуальными.

Цель и задачи исследования. Целью работы является исследование и развитие механизмов принятия управленческих решений в налоговой системе для обеспечения экономической безопасности. Для достижения цели поставлены и решены следующие задачи:

1. анализ основных проблем развития и возможностей повышения эффективности функционирования налоговой службы и обеспечения экономической безопасности государства;

2. разработка концептуальных положений обеспечения экономической безопасности государства при управлении налоговой системой;

3. разработка функциональной структуры системы обеспечения экономической безопасности страны, включая функции управления налогами и сборами и соответствующую систему мониторинга;

4. разработка методов и процедур принятия колективных решений по вопросам перспективного развития и текущего функционирования налоговой системы на основе макроэкономического моделирования.

Объектом исследования является процесс управления налоговой системой как фактор обеспечения экономической безопасности государства.

Предметом исследования является система поддержки принятия управленческих решений в налоговой службе.

Методы исследования. Основные результаты диссертационной работы получены и обоснованы с использованием методов системного анализа и исследования операций, информатики, теории графов и других разделов современной теории управления, а также путем проведения практических и экспериментальных расчетов на ЭВМ.

Информационной базой исследования послужили статистические материалы, нормативно-правовые документы, отечественные и зарубежные информационные издания.

Научная новизна. В результате проведенных исследований и обобщения опыта работы подразделений федеральной и региональных налоговых служб автором впервые получены следующие результаты:

1. разработана концепция построения системы обеспечения экономической безопасности государства при управлении налоговой системой. Определены основные факторы, источники противоречий и угроз, влияющие на экономическую безопасность и вызывающие ухудшение ее параметров;

2. определен уровень безопасности социально - экономической системы за счет введения пороговых значений и мониторинга макроэкономических показателей;

3. разработана функциональная структура и определены базовые функции системы обеспечения экономической безопасности, включая функции управления налогами и сборами;

4. разработан механизм принятия решений в органах Государственной налоговой службы российской Федерации, включающий формализованный групповой выбор для колективного органа принятия решений (КОПР), выявление предпочтений его членов и формирование множества вариантов решений;

5. предложен метод моделирования процессов развития социально -экономических систем (СЭС), основанный на использовании теории графов;

6. на основе моделирования налоговых поступлений и других показателей экономического роста даны рекомендации по устойчивому функционированию и развитию системы налогообложения.

Практическая значимость работы состоит в том, что разработанные в диссертации комплексный подход и методики макроэкономического моделирования условий и результатов реализации процесса налогообложения позволяет выбирать рациональный состав налоговых платежей, размеры их ставок и другие параметры налоговой политики, определяющие экономическую безопасность страны.

Разработанные методы, агоритмы и программные средства моделирования могут быть использованы при создании диалоговых автоматизированных средств поддержки принятия экономических и организационных решений в аналитических подразделениях федеральной и региональной налоговых служб.

Внедрение. Эффективность разработанных в диссертации методов и средств подтверждена положительным опытом их применения в организациях Государственной налоговой службы.

Апробация работы. Результаты диссертационной работы докладывались и обсуждались на II Международной конференции по проблемам регионального и муниципального управления (г.Москва, 2000г.), на научно-практических конференциях и семинарах в Институте проблем управления РАН, Российском Государственном гуманитарном университете, Всероссийском заочном финансово-экономическом институте.

Публикации. По теме диссертации автором опубликовано 5 печатных работ общим объемом 2,75 п.л.

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Савченко, Федор Игоревич

КРАТКИЕ ВЫВОДЫ

В третьей главе получены следующие основные результаты:

1. Разработан механизм организации принятия решений в органах Государственной налоговой службы Российской Федерации. Формализована задача группового выбора для колективного органа принятия решений (КОПР), заключающаяся в выявлении предпочтений его членов и формировании множества недоминирующих решений, оптимальных по Парето.

2. Предложен формальный аппарат моделирования процессов развития социально - экономических систем ' (СЭС), основанный на использовании знаковых графов. Исследованы вопросы устойчивости импульсных процессов, возникающих в знаковых графах вследствие взаимодействия циклов обратных связей.

3. Проведено моделирование взаимовлияний социальных, политических и экономических факторов на объем и стабильность налоговых поступлений и другие показатели экономического роста.

Динамика моделирующих процессов определяется взаимовлиянием базисных факторов, действующих в СЭС. Результаты моделирования позволяют выявить неустойчивые структуры и определить необходимые изменения моделируемых факторов, обеспечивающие устойчивое функционирование и развитие системы налогообложения за счет расширения налогооблагаемой базы, повышения уровня собираемости налогов и уменьшения уровня влияния криминальных структур.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В диссертационной работе получены следующие основные результаты:

1. Проанализирована роль налоговой системы в попонении бюджета и обеспечении экономической безопасности государства, являющейся важной составной частью национальной безопасности. Рассмотрены основные проблемы обеспечения экономической безопасности Российской Федерации. Разработана концепция построения системы обеспечения экономической безопасности государства при реализации процесса управления налогообложением. Определены основные факторы, влияющие на экономическую безопасность, характеристики источников противоречий и угроз, вызывающих ухудшение ее параметров.

2. Определено множество показателей экономической безопасности и дана их классификация по направлению воздействия на экономику, по периодам деятельности, по уровню объекта безопасности, по типу представления и по степени значимости. Решена задача определения уровня безопасности социально - экономической системы за счет введения пороговых значений показателей и их мониторинга. Определены задачи и основные функции соответствующей системы мониторинга.

3. Разработана функциональная структура и определены базовые функции системы обеспечения экономической безопасности, включая функции управления налогами и сборами. Предложены варианты реализации информационной базы данной системы в виде хранилища соответствующих данных.

4. Рассмотрены структура и функции Государственной налоговой службы РФ и других органов налоговой администрации, общая структура и элементы налогов, взимаемых с физических и юридических лиц. Проанализированы динамика налоговых поступлений из различных источников и основные проблемы развития и повышения эффективности государственной налоговой службы. Показано, что выбор рационального состава налоговых платежей, размера их ставок являются весьма сложными задачами, для решения которых целесообразно использовать методы многофакторного макроэкономического моделирования.

5. Разработан механизм организации принятия решений в органах Государственной налоговой службы Российской Федерации. Формализована задача группового выбора для колективного органа принятия решений (КОПР), заключающаяся в выявлении предпочтений его членов и формировании множества недоминирующих решений, оптимальных по Парето.

6. Предложен формальный аппарат моделирования процессов развития социально - экономических систем (СЭС), основанный на использовании знаковых графов. Исследованы вопросы устойчивости импульсных процессов, возникающих в знаковых графах вследствие взаимодействия циклов обратных связей.

7. Проведено моделирование взаимовлияний социальных, политических и экономических факторов на объем и стабильность налоговых поступлений и другие показатели экономического роста. Динамика моделирующих процессов определяется взаимовлиянием базисных факторов, действующих в СЭС. Результаты моделирования позволяют выявить неустойчивые структуры и определить необходимые изменения моделируемых факторов, обеспечивающее устойчивое функционирование и развитие системы налогообложения за счет расширения налогооблагаемой базы, повышения уровня собираемости налогов и уменьшения уровня влияния криминальных структур.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Савченко, Федор Игоревич, Москва

1. Основы экономической безопасности.( Государство, регион, предприятие, личность)./ Под редакцией Е.А. Олейникова. - М.: ЗАО Бизнес-школа Интел - Синтез, 1997. - 288 с.

2. Бельков О.А. Понятийно-категориальный аппарат концепции национальной безопасности //Безопасность. 1994. №3. С.91-94.

3. Абакин Л.И. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение //Вопросы экономики. 1994. № 12. С.4-13.

4. Дейкин А. Россия занята поисками национальной экономической безопасности //Известия. 4 июля 1995 г.

5. Концепция экономической безопасности Российской Федерации. Основные положения. Экономическая академия при Минэкономики РФ. М.: 1994. С.63.

6. Основные положения государственной стратегии в области обеспечения экономической безопасности Российской Федерации. Министерство экономики РФ. М.: 1994. С. 17.

7. Концепция национальной безопасности России в 1995 году //Обозреватель. Проблемы. Анализ. Прогнозы. М.: 1995. №3-4 (спецвыпуск).

8. Аничкин Л.С, Дыльнов Г.В., Новичков И.В. Экономическая безопасность России в условиях социальной модернизации. Саратов: Изд-во Сарат. Унта, 1999.

9. Жандаров A.M., Петров А.А. Экономическая безопасность России: определения, гипотезы, расчеты //Безопасность. 1994. N3. С.40-48.

10. Ю.Пороховский А. Россия и современный мир // Вопросы экономики. 1995. №1. С.127-134.

11. П.Архипов А., Городецкий А., Михайлов Б. Экономическая безопасность: Оценки, проблемы, способы обеспечения //Вопросы экономики. 1994. №12. С.36-44.

12. Национальная безопасность: Россия в 1994 г. //Обозреватель. Проблемы.

13. Анализ. Прогнозы. -М.: 1993. (спецвыпуск).

14. Национальная доктрина России (проблемы и приоритеты) //Обозреватель. Проблемы. Анализ. Прогнозы. М.: 1994. №5-8 (спецвыпуск).

15. Бизнес и безопасность. Токовый терминологический словарь. М.: "Бек", 1995. С.336.

16. Проект рекомендаций парламентских слушаний Совета Федерации "Об экономической безопасности Российской Федерации".16.3имонин В.П. Контуры системы безопасности России в новых условиях

17. Обозреватель. 1993. №22 (26). С.98-101.

18. Гареев М. О национальной безопасности России // Обозреватель. 1993. №22 (26). С.94-98.

19. Сенчагов В.К. О сущности и основах стратегии экономической безопасности России //Вопросы экономики. 1995. №1. С.97-106.

20. Бухвальд Е., Словацкая Н., Лазаренко С. Макроаспекты экономическойбезопасности: факторы, критерии и показатели //Вопросы экономики. 1994. №12. С.25-44.

21. Проблемы глобальной безопасности. М.: ИНИОН, 1995. С.492.

22. Проскурин С.А. Национальная безопасность страны: сущность, структура, ^ пути укрепления. М.: "Знание", 1991. С.45.

23. Владимиров Ю.И., Павлов А.С. Внешнеэкономический аспект экономической безопасности Российской Федерации //Безопасность. 1994. №3. С.60-65.

24. Ивашов Л.Г. Экспансия и безопасность //Безопасность. 1994. №3. С.66-73.

25. Пискунов А. В. Военно-экономическая безопасность России на современном этапе / /Военная мысль. 1995. №2. С.68-71.

26. Белая книга российских спецслужб //Обозреватель. Проблемы. Анализ. Прогнозы. М.:1995.С.272.

27. Жандаров А., Шилер Ф., Никитина Е. Экономическая безопасность России: региональный уровень //Вопросы статистики. 1995. №3. С.20-27.

28. Жандаров А., Шилер Ф. Анализ социально-экономической ситуации в регионах России //Экономист. 1995. №7. С.25-29.

29. Стратегия национальной безопасности США. Стратегия вовлеченности в международные дела и распространение демократии в мире: Перевод. /Независимая газета. 26 октября 1994 г., С. 4-5.

30. Введение в рыночную экономику /Уч. пособие под ред. А.Я. Лившица. М.: Высш. шк, 1994.С.447.

31. Сакс Дж. Рыночная экономика и Россия. Пер. с англ. ВВСМРМ. М.: "Экономика", 1994.С.331.

32. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие/ Под ред. А.В. Брызгалина.- М.: Аналитика-Пресс, 1997, гл. 7-9.

33. Налоги: Учеб. пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. -М: Финансы и статистика, 1995.

34. Основы налогового права: Учеб. метод, пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева - М.: Инвест - Фонд, 1995, гл. 1

35. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. -М: Соцэгиз, 1935.

36. Пушкарева В. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. -М: Инфра-М, 1996.

37. Зб.Эрхард JI. Благосостояние для всех. -М: Начало Пресс, 1991.

38. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. -М.: Инфра М, 1999 -120 с.

39. Кугаенко A.JL, Белянин М.П. Теория налогообложения: 2-е изд.; перераб. и доп. Ч М.: Вузовская книга, 1999. Ч 344 с.

40. Юткина Т.Ф. Налог-сведение: от реформы к реформе. ~ М: ИНФРА-М 1999. 293 с.

41. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Ч М.: ИНФРА-М, 1999.-429 с.

42. Черник Д. Теоретические и методологические основы налоговой системы

43. РФ 11 Налоги / Под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы и статистика, 1995.

44. Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. М.: СВЕА, 1995.

45. Глухов В.В., Дольде И.В. Налоги. Теория и практика: Учеб. пособие. -СПб.: Специальная литература, 1996.

46. Пепеляев С.Г. Правовое положение органов Государственной налоговой службы Российской Федерации. М.: Инвест - Фонд, 1995.

47. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов. М.: ИНФРА-М: НОРМА, 1997.

48. Камфер Ю. Признание недействительными актов налоговых органов //

49. Финансово-правовой абонемент Предпринимательская практика: вопрос-ответ, 1996. Вып. 17.

50. Камфер Ю. Судебная защита прав налогоплательщиков от незаконных действий налоговых органов// Финансово-правовой абонементХ Предпринимательская практика: вопрос-ответ, 1996. Вып. 13.

51. Савченко Ф.И. Организация и принятие колективных решений в органах Государственной налоговой службы Российской Федерации. Тезисы докладов и сообщений международной конференции Проблемы регионального и межрегионального управления. -М: РГГУ, 2000

52. Кульба В.В., Кононов Д.А., Чернов И.В., Шеков А.Б., Методы решения задач экономической безопасности государства. Тезисы докладов и сообщений международной конференции Проблемы регионального и межрегионального управления. -М: РГГУ, 2000

53. Татаркин А.И., Куклин А.А., Яковлев В.И. и др. Комплексная методика диагностики угроз экономической безопасности территорий различныхуровней/Препринт/Екатеринбург УрО РАН, 1995. С.35.

54. Мазуров В.Д. Математические методы распознавания образов в решении задач планирования и управления: уч. пособие. Свердловск: Средне-Уральское книжное изд-во., 1977. С.48.

55. Еремин И.И., Мазуров В.Д. Вопросы оптимизации и распознавания образов: методическое пособие. Свердловск: Средне Уральское книжное изд-во, 1979. С.64.

56. Мазуров В.Д. Плохо формализуемые задачи планирования технико* экономических систем: методическое пособие. Свердловск: Средне

57. Уральское книжное изд-во, 1983. С.64.

58. Вопросы статистической теории распознавания //Под ред. Б.В.Варского. М.: Советское радио, 1967. С.400.

59. Саакян Р.А. Мельник А.Д. Об основных аспектах расчета налоговой базы.// Налоговый вестник, № 10, 1999.

60. Кульба В.В., Ковалевский С.С., Косяченко С.А., Сиротюк В.О. Теоретические основы проектирования оптимальных структур распределенных баз данных. Серия "Информатизация России на пороге

61. XXI века" М.: СИНТЕГ, 1999, 660 с.

62. Fisher A.S. CASE: Using Software Developmen; Tools. NY J. Wiley and Sons Inc, 1988

63. Harmon P. Object Oriented CASE - Object - Oriented Strategies/ V.I., №8, August 1996.

64. Саймон А. Репозитарии и управление метаданными. СУБД, 1996 №5-6, с 154-162.

65. Noll J. Scacchi W. Integrating Diverse information Repositories. Distributed Hypertext Approach/ IEEE Computer (December 1991.)

66. Базы данных: достижения и перспективы на пороге 21-го столетия/ Под ред. А Зильберштатца, М. Стоунбрейкера, Д. Ульмана. СУБД, 1996, №3, с. 103-117.

67. Савченко Ф.И. Проблемы развития и повышения эффективностифункционирования государственной налоговой службы. Материалы докладов и сообщений II Международной конференции Проблемы регионального и муниципального управления. М.:РГГУ, 2000.

68. Евланов Л.Г. Теория и практика принятия решений. М: Экономика. 1994.

69. Драккер Г.Ф. Управление, нацеленное на результаты. М: Изд-во ТБС, 1992.

70. Кравченко А.И. Прикладная социология и менеджмент: (Учеб. пособие). -М: Изд-во Моск. Ун-та, 1995, 206 с.

71. Кунц. Гарольд, О'Донне, Сирил. Управление: системный и ситуационный анализ управленческих функций. Кн. 1: Основы науки управления. Б.м. 1995,- 145 с.7-,3

72. Ансофф И. Стратегическое управление. М: 1989, - 519с.

73. Кульба В.В., Миронов П.Б., Назаретов В.М. Структурные аспекты устойчивости сложных систем: моделирование с помощью методологии знаковых графов. Автоматика и телемеханика. №11, 1992.

74. Robets F.S., Browk J.A. Signed Digraphs and the Energy Crisis. лThe Americon Mathematical Monthly, Volume 82, Number 6, 1975.

75. Haran F., Norman R.Z., Cartwright D. лStructural models: an introduction to the theory of the direted graphs. Wiley, New York, 1965.

76. Годзинский A.M., Комков Н.И., Поляков В.В., Гаврилов С.А. Моделирование активной стратегии преодоления кризисно депрессивной ситуации в экономике. Материалы VII международной конференции. Проблемы управления безопасностью сложных систем. -М: РГГУ,

Похожие диссертации