Раздел продукции в нефтедобывающей отрасли промышленности как форма взаимоотношений хозяйствующих субъектов тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Невструев, Антон Александрович |
| Место защиты | Вогоград |
| Год | 2007 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Раздел продукции в нефтедобывающей отрасли промышленности как форма взаимоотношений хозяйствующих субъектов"
На г|ршах рукописи ииаи5317Э
Невструев Антон Александрович
РАЗДЕЛ ПРОДУКЦИИ В НЕФТЕДОБЫВАЮЩЕЙ ОТРАСЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ КАК ФОРМА ВЗАИМООТНОШЕНИЙ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ
08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Вогоград - 2007
003053179
Работа выпонена в Вогоградском государственном техническом университете
Научный руководитель:
Официальные оппоненты:
Ведущая Организация:
Доктор экономических наук, профессор Шаховская Лариса Семеновна
Доктор экономических наук, профессор Мосейко Виктор Олегович
Кандидат экономических наук Самойленко Дмитрий Юрьевич
Саратовский государственный социально-экономический университет
Защита диссертации состоится л03 марта 2007 г. в 16.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.029.01 по экономическим наукам при Государственном Образовательном Учреждении высшего профессионального образования Вогоградский государственный университет по адресу: г. Вогоград, Университетский проспект, 100, ауд. 2-05 В.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Вогоградского государственного университета.
Автореферат разослан л26>> 04 2007 г.
Ученый секретарь
диссертационного совета
доктор экономических наук, профессор
Н.Н. Лебедева
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Потенциал Соглашений о разделе продукции (СРП), как более высокой формы организации взаимоотношений хозяйствующих субъектов на международном рынке нефтедобычи, не используется в настоящее время в поной мере для эффективной разработки и эксплуатации нефтяных и газовых месторождений. Между тем, СРП значительно более индивидуальны и привлекательны для инвестора в условиях неблагоприятной внешней среды, нежели взаимодействие субъектов хозяйствования на основе действующей системы налогообложения, благодаря внутренним источникам инвестирования собственной деятельности, что достигается наличием следующих факторов: концентрации финансового и промышленного капиталов; минимизации рисков на кредитных рынках и рисков, связанных с разведкой и разработкой капиталоемких месторождений; согласование управляемости СРП на всех этапах существования как единой целостной макро- и микроэкономической системы.
СРП дают возможность государству привлекать недропользователя на выгодных для него условиях с помощью компенсации затрат и раздела прибыльной продукции, вместе с тем, такого рода соглашения позволяют владельцу недр получить прибыль как за счет продукции, так и за счет различных налоговых инструментов.
Раздел продукции в нефтедобывающей отрасли имеет огромное значение как для инвестора, так и для государства. Это особенно актуально для трудных месторождений, требующих больших капитальных затрат. Каждая из сторон отстаивает свои интересы: инвестор, непосредственно вкладывающий деньги, хочет получить реальное возмещение затрат и прибыль; государство - имеет доход за предоставление права на пользование недрами. Именно для сбалансированного учета интересов обеих сторон и существует СРП. Однако, законодательство РФ имеет ряд противоречий и нестыковок, затрудняющих работу инвесторов на территории РФ. В разное
время изменения российского законодательства в отношении указанных проблем приводили к разным последствиям, в том числе и к тому, что разработка месторождений при действующей налоговой системе (ДНС), была выгодней, чем при СРП, хотя изначально такие соглашения призваны защитить интересы инвестора. В этой связи и возникают многочисленные споры и разногласия между государством и инвестором.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что выбранная для диссертационного исследования тема является очень актуальной, так как позволяет согласовать интересы хозяйствующих сторон и сделать взаимное сотрудничество обоюдовыгодным.
Степень проработанности темы исследования. Развитию и использованию СРП на всех этапах формирования самого явления посвящены труды многих зарубежных и отечественных ученых, но до сих пор явно недостаточно изучены особенности функционирования СРП в нефтедобывающей отрасли; требуют также допонительного изучения и осмысления экономические и правовые проблемы заключения СРП.
На выводы автора оказали влияние научные труды российских и зарубежных специалистов - Аверкина А., Алекперова В., Аккайсиевой А., Амирова И., Богданчикова С, Василенко А., Гарипова В., Глуховой Н., Донского С., Змеющенко В., Клубничкина М., Конопляника А., Курского А., Лазаряна Б., Махлиной М., Перчика А., Платоновой Н., Подмаско В., Салиной А., Сосны С., Субботина М., Тена Ю., Теплова О., Фархутдинова И., Хайнса Дж., Шарифулиной А. и других.
Цель исследования - выявить специфические особенности взаимоотношений отечественных и зарубежных хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей промышленности в рамках СРП.
Задачи исследования: Х уточнить сущность различных форм взаимоотношений отечественных и зарубежных хозяйствующих субъектов на примере действия соглашений о разделе продукции (СРП);
Х теоретически обосновать объективную необходимость и роль СРП в условиях трансформирующейся экономики;
Х уточнить инвестиционную роль СРП для создания благоприятного инвестиционного климата на различных уровнях хозяйствования;
Х доказать объективную необходимость заключения и функционирования СРП для повышения эффективности национальной экономики;
Х выявить макроэкономическую специфику управления СРП;
Х предложить основные направления стратегии заключения СРП при различных экономико-географических условиях.
Предмет исследования - согласование интересов хозяйствующих субъектов (инвесторов и государства) в нефтедобывающей отрасли промышленности.
Объект исследования - условия соглашений о разделе продукции (СРП) в сфере нефтедобычи.
Теоретико-методологической основой диссертационного исследования стали разработки, концепции и гипотезы, обоснованные и представленные в современной экономической литературе, нормативно-правовых актах. В рамках системного подхода в диссертационной работе использовались методы сравнительного, субъектно-объектного и функционально-структурного анализа, а также теоретического моделирования.
Эмпирической базой исследования являются статистические и аналитические данные Госкомстата России, аналитические данные, опубликованные в научной литературе и периодической печати, экспертные оценки российских и зарубежных ученых-экономистов, а также собственные разработки автора.
Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту.
1. В современных условиях глобализации рост и развитие мировых хозяйственных связей не представляется возможным без участия субъектов национальных экономик в международном бизнесе, одной из форм которого
является организация совместных предприятий, как выражения интернационализации хозяйственной деятельности и интеграции бизнеса. Совместная деятельность не осуществима без согласования интересов хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей отрасли промышленности, для чего крайне необходимо вести разработку и эксплуатацию месторождений на взаимовыгодных для государства и инвестора условиях, поскольку это способствует улучшению инвестиционного климата в стране. Согласованность интересов сторон, при соблюдении всех прав и гарантий, позволяет инвестору быть заинтересованным в осуществлении деятельности на территории страны, а государству - извлечь выгоду от использования своих недр.
2. Эффективное освоение инвестиций в нефтедобывающих отраслях невозможно без правового обоснования принципов совместной деятельности. Существует масса исторически сложившихся и, как следствие, разработанных впоследствии методов и принципов раздела продукции (одно/двухступенчатый радел, прямой раздел, перуанский, ливийский вариант, концессии и т.д.), которые при всех достоинствах и недостатках направлены на урегулирование интересов государства и инвестора в решении различных экономических проблем.
В концессиях, как одной из форм взаимоотношений хозяйствующих субъектов, проявляются главные преимущества партнерских отношений государства и бизнеса. Государство, перекладывая бремя расходов по строительству, инвестированию и содержанию своего имущества на частный сектор, решает острые социально-экономические проблемы развития регионов. Оно частично снижает нагрузку на финансирование государственных объектов за счет концессионных платежей.
Бизнес заинтересован в концессиях, так как получает в договременное управление государственные активы, часто на льготных условиях платы за концессию. Кроме того, осуществляя строительство, концессионер имеет
достаточные гарантии возврата инвестированных средств, поскольку его партнером выступает государство.
В то же время, активное государственное присутствие в концессиях в зарубежных странах обусловлено сетевым характером и монопольной природой отраслей производственной инфраструктуры, а также их стратегической ролью.
3. При создании совместных предприятий активная роль отводится государству, как участнику соглашений о разделе продукции (СРП). На начальном этапе, когда месторождение мало изучено, отсутствует транспортная инфраструктура и технологии, подавляющее число государств создает специализированную национальную компанию. Эта компания принимает участие на всех этапах подготовки и реализации проектов. Впоследствии, по мере развития добычи, госкомпании постепенно теряют часть своих пономочий и приватизируются.
Государственная политика в области СРП не дожна вынуждать нефтяников и газовиков закупать отечественную продукцию для нефтегазового сектора, если критерием выбора являются не только ее конкурентные качества. Государство дожно идти по пути реализации мер по стимулированию повышения конкурентоспособности российских подрядчиков и субподрядчиков с целью завоевания и удержания ими рынка товаров и услуг для нефтегазовых проектов.
Политика государственного регулирования проектов СРП направлена на достижение прямых и косвенных эффектов для государства, решение задач макроэкономического характера и обеспечение гарантий деятельности инвестора на территории РФ.
4. Организационно-экономический механизм реализации совместных с иностранными инвесторами проектов в нефтедобыче обуславливается формами раздела продукции (прямой, двух/трех ступенчатый раздел; индонезийский / перуанский / ливийский тип СРП; концессии) и представляет собой совокупность способов, методов и инструментов ведения
совместной деятельности на основе согласования интересов всех хозяйствующих субъектов - зарубежных и отечественных партнеров.
В качестве субъектов совместной деятельности выступают государство в лице национальных нефтяных компаний и иностранный инвестор (или совокупность партнеров).
5. Для упрощения системы заключения СРП необходимы следующие этапы: предоставление государством упономоченной компании по освоению шельфа права пользования участком недр на бес конкурсной основе, в целях выбора инвесторов и заключения СРП; проведение упономоченной компанией аукциона для определения консорциума инвесторов, проведения с ним переговоров и заключения СРП, в соответствии с условиями которого разведка проводится за счет консорциума и на его риск; в случае коммерческого открытия запасов, получаемая прибыльная продукция делится между консорциумом и упономоченной компанией, которая передает свою часть прибыльной продукции государству за вычетом определяемой Правительством части прибыльной продукции, остающейся в распоряжении упономоченной компании и направляемой на развитие ресурсной базы на континентальном шельфе.
6. Экономический механизм раздела продукции между государством и инвестором в случае освоения новых месторождений дожен устанавливаться таким образом, чтобы возможно большая часть рентного дохода, остающаяся после нормального (с учетом риска) вознаграждения услуг инвестора, принадлежала государству.
Экономический механизм раздела продукции дожен устанавливаться таким образом, чтобы рентный доход, остающийся после создания условий для нормальной (рентабельной) деятельности компании, принадлежал государству, поскольку в него включены результаты прошлых инвестиций, то есть действующих на месторождении на момент заключения СРП основных фондов.
Научная новизна результатов диссертационного исследования
заключается в следующем:
Х обоснована необходимость согласования интересов отечественных и зарубежных хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей отрасли в форме соглашения о разделе продукции (СРП), что позволяет инвестору быть заинтересованным в деятельности по разработке и эксплуатации, а государству - извлечь выгоду от использования недр;
Х проведена классификация СРП по трем критериям: величине лимита добытой продукции; района проведения работ; возмещения затрат, что объясняется важностью данных критериев с точки зрения выгодности вложений для хозяйствующих сторон;
Х доказано, что политика государственного регулирования совместных предприятий дожна стимулировать конкурентоспособность российских подрядчиков и субподрядчиков с целью завоевания и удержания ими рынка товаров и услуг в интересах национального государства и удержания отраслевых национальных сегментов на мировом рынке;
Х установлено, что экономический механизм СРП формируется под влиянием следующих факторов внешней (экономико-политическая ситуация в стране, инвестиционный климат, ресурсный потенциал и т. д.) и внутренней (изменения законодательства, финансового состояния инвестора, индивидуальных особенностей СРП) среды;
Х предложен механизм формирования государственного регулирования СРП, позволяющий решить следующие проблемы совместной хозяйственной деятельности: получить возможность предоставления государством права на использование недр на бесконкурсной основе; упростить механизм проведения аукционов на право ведения деятельности; осуществить рациональный раздел прибыльной продукции;
Х выявлены взаимовыгодные стадии СРП: начальная (лицензирование);
оценка перспектив (получение первых притоков углеводородов); опытно-
промышленная эксплуатация (освоение месторождения); основной период разработки (реализация технологической схемы разработки); завершение разработки (выработка основных запасов углеводородов);
Теоретическая и практическая значимость результатов исследования: теоретически обоснована необходимость заключения СРП и доказана практическая польза такого рода отношений как для государства, так и для инвестора.
Полученные выводы могут быть использованы в дальнейшей разработке теории государственного регулирования естественных монополий. Результаты исследования доведены до уровня рекомендаций по осуществлению согласованного развития основных естественных монополий. Предложенные поправки к направлениям регулирования естественных монополий могут составить основу для принятия решений по дальнейшему их реформированию.
Полученные выводы могут использоваться в законодательной деятельности. Конкретное их применение возможно в деятельности по регулированию естественных монополий на федеральном, региональном и местном уровнях. В учебном процессе данные научные результаты могут быть использованы в виде спецкурсов, спецсеминаров и разделов в учебных курсах: Внешнеторговая деятельность предприятий в условиях либерализации внешнеэкономической деятельности, Внешнеэкономическая деятельность промышленных предприятий, Государственное управление внешнеэкономической деятельностью.
Апробация. Основные положения диссертационного исследования докладывались на совместных аспирантских семинарах кафедры Мировой экономики и экономической теории Вогоградского государственного технического университета, на ежегодных Всероссийских конференциях Молодежь и экономика: новые взгляды и решения (г. Вогоград) и на ежегодных конкурсах молодых ученых ООО ЛУКОЙЛ ВогоградНИПИморнефть.
По теме диссертации автором опубликованы 5 научных статей
общим объемом 0,9 п. л., (в том числе в изданиях, рекомендуемых ВАК РФ 2 статьи объемом 0,5 п. л.).
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ В первой группе проблем, исследуемых в диссертации, рассматриваются вопросы согласования интересов отечественных и зарубежных хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей отрасли промышленности, изучаются формы согласования интересов
хозяйствующих субъектов в нефтедобывающих отраслях, а также отражены аспекты государственного регулирования Соглашений о разделе продукции.
Крайне необходимо вести разработку и эксплуатацию месторождений на взаимовыгодных для государства и инвестора условиях, так как это, безусловно, способствует улучшению инвестиционного климата в стране. Согласованность интересов сторон, при соблюдении всех прав и гарантий, позволяет инвестору быть заинтересованным в осуществлении деятельности на территории страны, а государству извлечь выгоду от использования своих недр.
Существует масса исторически сложившихся и, как следствие, разработанных впоследствии методов и принципов раздела продукции, которые при всех достоинствах и недостатках направлены на урегулирование интересов государства и инвестора, решение различных экономических проблем. Среди форм согласования интересов хозяйствующих субъектов выделены и классифицированы наиболее значимые исторически сложившиеся СРП. Прямой раздел - раздел всей продукции в определенных пропорциях; двухступенчатый - первая ступень Ч деление добытой продукции на компенсационную и прибыльную, вторая ступень Ч деление прибыльной продукции между государством и инвестором; трехступенчатый раздел; индонезийский - соотношение 65:35 принималось для концессий с добычей менее 100 тыс. баррелей в сутки (около 5 мн. т. в год), при более высоком уровне добычи нефть делилась в пропорции 67,5:32,5. В более поздних контрактах, например в соглашении с австрийской компанией Пека ойл,
70:30. Эти пропорции в конечном итоге зависели от изменения налоговых ставок и мировых цен на нефть. Перуанский - условия контрактов были в основном идентичны, различия касались пропорций деления добычи, которые колебались в зависимости от уровня добычи (компания Петроперу): Ч 50:50 при добыче ниже 100 тыс. барр./сут.; Ч 49:51 при добыче от 100 до 200 тыс. барр./сут.; Ч 48:52 при добыче свыше 200 тыс. барр./сут. Ливийский тип СРП - для месторождений суши установлено соотношение 85:15, для моря Ч 81:19.
Охарактеризовав и классифицировав различные виды СРП, автор разработал схему порядка раздела продукции между государством и инвестором (рис. 1). Предлагаемая нами схема предусматривает пять последовательных этапов, позволяющих упорядочить систему раздела продукции и сделать ее более привлекательной как для государства, так и для инвестора.
Рис. 1. Схема порядка раздела продукции между государством и инвестором. (Составлено автором).
Соглашения о разделе продукции имеют ряд преимуществ перед другими видами договоров о разделе продукции.
1. Гражданско-правовые отношения государства с инвесторами упрощены.
2. Защита инвестора от неблагоприятных изменений в законодательстве.
3. Предсказуемость налогообложения - фактор стабильности.
4. Ограничение права государства расторгнуть СРП по сравнению с лицензионным режимом (СРП расторгается по соглашению сторон).
5. Возможность оборота прав инвестора по СРП (уступка, залог) с согласия государства.
6. Гарантированное право инвесторов экспортировать 100 % своей доли нефти.
7. Довольно четко выраженная возможность рассмотрения споров в международном коммерческом арбитражном суде и возможность отказа государства от суверенного иммунитета.
Наряду с преимуществами, у СРП есть и недостатки: недостаток правоприменительной практики; неурегулированность многих процедур, в частности порядка возмещения затрат инвестора, налогообложения; излишняя сложность законодательного порядка одобрения объекта недропользования для СРП. В ряде случаев само СРП дожно быть одобрено отдельным законом (например, СРП на континентальном шельфе); неопределенность в отношении порядка одобрения и вступления в силу вновь заключаемых СРП без проведения конкурса-аукциона.
Государственное регулирование СРП призвано минимизировать эти недостатки с помощью реализации продуманной государственной политики, которая не дожна вынуждать нефтяников и газовиков закупать отечественную продукцию для нефтегазового сектора, если критерием выбора являются не только ее конкурентные качества. Государство дожно идти по пути реализации мер по стимулированию повышения конкурентоспособности российских подрядчиков и субподрядчиков с целью завоевания и удержания ими рынка товаров и услуг для нефтегазовых проектов.
Политика государственного регулирования проектов СРП направлена на достижение прямых и косвенных эффектов для государства, решение задач макроэкономического характера и обеспечение гарантий деятельности инвестора на территории РФ.
Определены цели, задачи, прямые и косвенные эффекты для экономики государства (табл. 1).
Таблица 1.
Эффекты от реализации проектов СРП
Прямые эффекты от реализации проектов СРП Косвенные эффекты от реализации проектов СРП Скрытые эффекты от реализации проектов СРП
Краткосрочные эффекты Хсоздание производственной инфраструктуры; Хбонусы, взносы в фонды социального развития регионов; Хсокращение безработицы. Храбочие места для российских граждан непосредственно занятых в реализации проекта; Хсоздание новых рабочих мест в смежных отраслях; Хпривлечение для работ российских предприятий подрядчиков и поставщиков. Хсодействие другим региональным сферам бизнеса; Хмодернизация уже существующих и создание автоматизированных рабочих мест; Хповышение уровня образования населения в регионах и т п.
Среднесрочные эффекты Хполучение государством доли прибыльной продукции; Хналог на добычу полезных ископаемых; Хналог на прибыль; Хналог на фонд оплаты труда; Хединый социальный налог; Хрентаз; Хподоходный налог специалистов, участвующих в реализации проекта. Хподдержка местного населения и коренных народов; развитие социально-ответственного бизнеса; Хоздоровление окружающей среды. Хповышение уровня жизни населения в регионах базирования СП; Хразвитие рынка образовательных услуг; Хулучшение здоровья населения; Хулучшение демографической ситуации в регионах.
Продожение табл. 1.
Прямые эффекты от реализации проектов СРП Косвенные эффекты от реализация проектов СРП Скрытые эффекты от реализации проектов СРП
Догое рочн ые эффекты Хразвитие социальной инфраструктуры регионов; Хдоходы российских участников проектов. Хразвитие местных поставщиков товаров и услуг; Хподготовка отечественных специалистов. Хприток допонительных инвестиций в регионы; Хэкономический рост в регионах; сокращение числа дотационных регионов; Хвыход регионов на мировые рынки; Хповышение конкурентоспособности всей российской экономики.
Источник: составлено автором
1 Ероскты СР11 представляют большой интерес, как для государства, в лине национальных нефтяных компаний, так и для инвесторов, потому как несут в себе массу положительных эффектов разной продожительности действия.
Государство заинтересовано в создании благоприятных условий для инвестирования в проекты Соглашений. На схеме отражен разработанный нами план привлечения крупных догосрочных кредитов для осуществления
проектов СРП (см. рис. 2).
Рис. 2. Привлечение банковских гарантий в проекты СРП. (Составлено автором).
Благодаря реализации положений, заложенных в Закон о СРП, инвестиционная программа для России может привлечь в страну милиарды доларов, что позволит успешно использовать крупные догосрочные кредиты для осуществления проектов на условиях СРП.
Вторая группа исследуемых проблем посвящена анализу и совершенствованию экономического механизма соглашений о разделе продукции, выявлению субъектов соглашений о разделе продукции, определению порядка и основных условий СРП, а также исследованию проблем разработки перспективных инвестиционных проектов как формы реализации согласования интересов хозяйствующих сторон.
Под экономическим механизмом СРП понимается состав и размеры всех возможных видов налогов и платежей инвестора, пропорции раздела прибыльной продукции, ограничение компенсационной продукции и возмещаемых видов затрат, размеры и порядок возмещения прошлых затрат государства, а также зависимость этих платежей от текущих экономических показателей реализации проекта.
Организационно-экономический механизм реализации проекта СРП представлен в таблице 2 и дожен включать в себя разработанные положения в общих и частных случаях.
Таблица 2.
Организационно-экономический механизм реализации проекта СРП
Общий случай Частный случай
Х нормативные документы, на основе которых осуществляется взаимодействие участников. Х соглашения, договоры, акты, счета и т.д.
Х обязательства, принимаемые участниками в связи с осуществлением ими совместных действий по реализации проекта, гарантии таких обязательств и санкции за их нарушение. Х ответственность сторон, штрафные санкции.
Х условия финансирования инвестиций, в частности основные условия кредитных соглашений. Х сроки кредита, процентная ставка, периодичность уплаты процентов и т п.
Продожение табл. 2.
Общий случай Частный случай
Х особые условия оборота продукции и ресурсов между участниками. Х использование бартерного обмена, льготных цен для взаимных расчетов, предоставление товарных кредитов, безвозмездная передача основных средств в постоянное или временное пользование и т. п.
Х система управления реализацией проекта. Х обеспечивающую дожную синхронизацию деятельности отдельных участников, защиту интересов каждого из них и своевременную корректировку их последующих действий в целях успешного завершения проекта.
Х меры по взаимной финансовой, организационной и иной поддержке, включая меры государственной поддержки. Х предоставление временной финансовой помощи, займов, отсрочек платежей и т п.
Х основные особенности учетной политики каждого российского предприятия-участника, а также иностранных фирм-участников, получающих на российской территории доходы от участия в проекте. Х особенности учетной политики субъектов и объектов СРП.
Источник: составлено автором.
Экономический механизм раздела продукции между государством и инвестором в случае освоения новых месторождений дожен устанавливаться таким образом, чтобы возможно большая часть рентного дохода, остающаяся после нормального (с учетом риска) вознаграждения услуг инвестора, принадлежала государству.
По своей правовой природе СРП являются гражданско-правовыми или договорными формами государственной гарантии. Заключая Соглашение, государство в лице упономоченного органа формулирует гарантии, адресованные непосредственно стороне, участвующей в договоре Ч иностранному инвестору. Таким образом, субъектами СРП являются государство и инвестор (рис. 3).
Государство
(Пр,1вит;льство, органы нс'цбнйгсльной власти)
Инвесторы
<Xра5кданё, Щ(острая!ые граждане, юридические лица,
объединения юридически* ' яви) "
Рис. 3. Субъекты СРП. (Составлено автором).
Что касается заключения соглашений, то, безусловно, важным моментом является систематизация случаев создания СРП без конкурса (рис.
Заключение СРП на первой (начальной) стадии в силу слабой изученности объекта характеризуется наибольшим риском как для государства, так и для инвестора. Втирая стадия (оценки перспектив) начинается с момента получения промышленных притоков углеводородов. Третья стадия (опытно-промышленной эксплуатации) соответствует стадии начала освоения месторождения. Началом четвертой стадии (основного периода разработки) следует считать составление и реализацию технологической схемы разработки. Завершающая, пятая стадия (завершение разработки), на которой может заключаться СРП, начинается после выработки основных запасов углеводородов.
Рис. 4. Возможные случаи заключения СРП без конкурса. (Составлено автором).
В универсальном виде разработаны следующие стадии заключения СРП (рис. 5).
Рис. 5. Стадии СРП. (Составлено автором).
Разработка перспективных инвестиционных проектов основывается на их оценке. Базовым расчетом в экономической оценке проекта является определение народнохозяйственного эффекта для государства - владельца недр.
Для оценки эффективности проектов разработки месторождений углеводородов на условиях СРП целесообразно использовать такие показатели эффективности инвестиционного проекта (ИП), как: чистый доход (ЧД) и чистый дисконтированный доход (ЧДД); внутренняя норма доходности (ВИД); срок окупаемости инвестиций (без дисконтирования денежного потока и с дисконтированием); капитал риска или максимальный финансовый риск; индексы доходности.
При реализации СРП необходимо четко определять состав возмещаемых затрат; состав невозмещаемых затрат; порядок возмещения затрат инвестора и (или) оператора соглашения (рис. 6).
Рис. 6. Классификация затрат при реализации СРП. (Составлено автором).
Также нами предлагаются следующие этапы рационализации системы подготовки СРП: государство предоставляет упономоченной компании по освоению шельфа на бесконкурсной основе право пользования участком недр континентального шельфа для целей выбора инвесторов и заключения СРП; упономоченная компания проводит аукцион и определяет консорциум инвесторов, как российских, так и иностранных, проводит с ним переговоры и заключает СРП, в соответствии с условиями которого, разведка проводится за счет консорциума и на его риск; в случае коммерческого открытия запасов получаемая прибыльная продукция делится между консорциумом и упономоченной компанией, которая передает свою часть прибыльной продукции государству за вычетом определяемой Правительством части прибыльной продукции, остающейся в распоряжении упономоченной компании и направляемой на развитие ресурсной базы на континентальном шельфе.
Таким образом, разработку и эксплуатацию месторождений необходимо вести на взаимовыгодных для государства и инвестора условиях, так как это, безусловно, способствует улучшению инвестиционного климата в стране -владельце недр. Согласованность интересов сторон при соблюдении всех прав и гарантий позволяет инвестору быть заинтересованным в осуществлении деятельности на территории страны, а государству - извлечь выгоду от использования своих недр.
Основные положения исследования опубликованы в следующих работах:
1. Невструев, А. А. Экспорт топливно-энергетических ресурсов РФ / А. А. Невструев, Ю. В. Данилова // Стратегия и тактика управления предприятием в переходной экономике: Межвузовский сб. науч. тр. / Под. ред. д-ра экон. наук, профессора Г. С. Мерзликиной и канд. экон. наук, доцента Е. Д. Постоевой / ВогГТУ. - Вогоград, 2002. Вып. 6.-0,1 п. л.
2. Невструев, А. А. Основные этапы и экономические показатели Соглашения о Разделе Продукции (СРП) в нефтедобывающей
отрасли промышленности // Молодежь и экономика: новые взгляды и решения: межвуз. сб. тр. молод, ученых / Под ред. Л.С. Шаховской / ВогГТУ. - Вогоград 2005. - 0,1 п. л.
3. Невструев, А. А. Концессия, как форма взаимоотношений хозяйствующих субъектов / А. А. Невструев, Д. Н. Попов // Молодежь и экономика: новые взгляды и решения: межвузовский сборник трудов молодых ученых / Под ред. Л.С. Шаховской / ВогГТУ. - Вогоград 2006. - 0,2 п. л.
4. Невструев, А. А. Государственное регулирование Соглашений о разделе продукции в нефтедобывающей отрасли промышленности / А. А. Невструев, Л. С. Шаховская // Известия Вогоградского государственного технического университета. Серия: актуальные проблемы реформирования российской экономики (Теория, практика, перспектива). Вып. 4. - 2006. - №7 (16). - 0,4 / 0,35 п. л.
5. Невструев, А. А. Организационно - экономический механизм реализации проектов соглашений о разделе продукции в нефтедобыче / А. А. Невструев, Л. С. Шаховская // Известия Вогоградского государственного технического университета. Серия: актуальные проблемы реформирования российской экономики (Теория, практика, перспектива). Вып. 5. - 2006. - №7 (17). - 0,2 / 0,15 п. л.
Подписано в печать 2Z ОУ .200? г. Заказ № 2,5 . Тираж 100 экз. Печ. л. 1,0 Формат 60 х 84 1/16. Бумага офсетная. Печать офсетная
Типография РПК Политехник Вогоградского государственного технического университета.
400131, г Вогоград, ул. Советская, 35
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Невструев, Антон Александрович
Введение
1. Согласование интересов хозяйствующих субъектов как фактор 12 развития отраслей национальной экономики
1.1. Необходимость согласования интересов отечественных и 12 зарубежных хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей отрасли
1.2. Формы согласования интересов хозяйствующих субъектов в 34 нефтедобывающих отраслях
1.3. Государственное регулирование соглашений о разделе продукции
Глава II
2. Экономический механизм соглашений о разделе продукции
2.1. Субъекты соглашений о разделе продукции
2.2. Порядок и основные условия соглашений о разделе продукции
2.3. Разработка перспективных инвестиционных проектов как форма 114 реализации согласования интересов хозяйствующих сторон
Диссертация: введение по экономике, на тему "Раздел продукции в нефтедобывающей отрасли промышленности как форма взаимоотношений хозяйствующих субъектов"
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность темы исследования. Потенциал Соглашений о разделе продукции (СРП) как более высокой формы организации взаимоотношений хозяйствующих субъектов на международном рынке нефтедобычи не используется в настоящее время в поной мере для эффективной разработки и эксплуатации нефтяных и газовых месторождений. Между тем, СРП значительно более индивидуальны и привлекательны для инвестора в условиях неблагоприятной внешней среды, нежели взаимодействие субъектов хозяйствования на основе действующей системы налогообложения, благодаря внутренним источникам инвестирования собственной деятельности, что достигается наличием следующих факторов: концентрации финансового и промышленного капиталов; минимизации рисков на кредитных рынках и рисков, связанных с разведкой и разработкой капиталоемких месторождений; согласование управляемости СРП на всех этапах существования как единой целостной макро- и микроэкономической системы.
СРП дают возможность государству привлекать недропользователя на выгодных для него условиях с помощью компенсации затрат и раздела прибыльной продукции, вместе с тем, такого рода соглашения позволяют владельцу недр получить прибыль как за счет продукции, так и за счет различных налоговых инструментов.
Раздел продукции в нефтедобывающей отрасли имеет огромное значение как для инвестора, так и для государства. Это особенно актуально для трудных месторождений, требующих больших капитальных затрат. Каждая из сторон отстаивает свои интересы: инвестор, непосредственно вкладывающий деньги, хочет получить реальное возмещение затрат и прибыль; государство - имеет доход за предоставление права на пользование недрами. Именно для сбалансированного учета интересов обеих сторон и существует СРП. Однако законодательство РФ имеет ряд противоречий, затрудняющих работу инвесторов на территории РФ. В разное время изменения российского законодательства в отношении указанных проблем приводили к разным последствиям, в том числе и к тому, что разработка месторождений при действующей налоговой системе (ДНС), была выгодней, чем при СРП, хотя изначально такие соглашения призваны защитить интересы инвестора. В этой связи и возникают многочисленные споры и разногласия между государством и инвестором.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что выбранная для диссертационного исследования тема является очень актуальной, так как позволяет согласовать интересы хозяйствующих сторон и сделать взаимное сотрудничество обоюдовыгодным.
Степень проработанности темы исследования. Развитию и использованию СРП на всех этапах формирования самого явления посвящены труды многих зарубежных и отечественных ученых, но до сих пор явно недостаточно изученными остаются особенности функционирования СРП в нефтедобывающей отрасли; требуют также допонительного изучения и осмысления экономические и правовые проблемы заключения СРП.
На выводы автора оказали влияние научные труды российских и зарубежных специалистов - Аверкина А., Алекперова В., Аккайсиевой А., Ами-рова И., Богданчикова С., Василенко А., Гарипова В., Глуховой Н., Донского С., Змеющенко В., Клубничкина М., Конопляника А., Курского А., Лазаряна Б., Махлиной М., Перчика А., Платоновой Н., Подмаско В., Сали-ной А., Сосны С., Субботина М., Тена 10., Теплова О., Фархутдинова И., Хайнса Дж., Шарифулиной А. и других.
Цель исследования - выявить специфические особенности взаимоотношений отечественных и зарубежных хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей промышленности в рамках СРП.
Задачи исследования: Х уточнить сущность различных форм взаимоотношений отечественных и зарубежных хозяйствующих субъектов на примере действия соглашений о разделе продукции (СРП);
Х теоретически обосновать объективную необходимость и роль СРП в условиях трансформирующейся экономики;
Х уточнить инвестиционную роль СРП для создания благоприятного инвестиционного климата на различных уровнях хозяйствования;
Х доказать объективную необходимость заключения и функционирования СРП для повышения эффективности национальной экономики;
Х выявить макроэкономическую специфику управления СРП;
Х предложить основные направления стратегии заключения СРП при различных экономико-географических условиях.
Предмет исследования - согласование интересов хозяйствующих субъектов (инвесторов и государства) в нефтедобывающей отрасли промышленности.
Объект исследования - условия соглашений о разделе продукции (СРП) в сфере нефтедобычи.
Теоретико-методологической основой диссертационного исследования стали разработки, концепции и гипотезы, обоснованные и представленные в современной экономической литературе, нормативно-правовых актах. В рамках системного подхода в диссертационной работе использовались методы сравнительного, субъектно-объектного и функционально-структурного анализа, а также теоретического моделирования.
Эмпирической базой исследования являются статистические и аналитические данные Госкомстата России, аналитические данные, опубликованные в научной литературе и периодической печати, экспертные оценки российских и зарубежных ученых-экономистов, а также собственные разработки автора.
Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:
1. В современных условиях глобализации рост и развитие мировых хозяйственных связей не представляется возможным без участия субъектов национальных экономик в международном бизнесе, одной из форм которого является организация совместных предприятий как выражения интернационализации хозяйственной деятельности и интеграции бизнеса. Совместная деятельность не осуществима без согласования интересов хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей отрасли промышленности, для чего крайне необходимо вести разработку и эксплуатацию месторождений на взаимовыгодных для государства и инвестора условиях, поскольку это способствует улучшению инвестиционного климата в стране. Согласованность интересов сторон, при соблюдении всех прав и гарантий, позволяет инвестору быть заинтересованным в осуществлении деятельности на территории страны, а государству - извлечь выгоду от использования своих недр.
2. Эффективное освоение инвестиций в нефтедобывающих отраслях невозможно без правового обоснования принципов совместной деятельности. Существует масса исторически сложившихся и, как следствие, разработанных впоследствии методов и принципов раздела продукции (одно/двухступенчатый раздел, прямой раздел, перуанский, ливийский вариант, концессии и т.д.), которые при всех достоинствах и недостатках направлены на урегулирование интересов государства и инвестора в решении различных экономических проблем.
В концессиях, как одной из форм взаимоотношений хозяйствующих субъектов, проявляются главные преимущества партнерских отношений государства и бизнеса. Государство, перекладывая бремя расходов по строительству, инвестированию и содержанию своего имущества на частный сектор, решает острые социально-экономические проблемы развития регионов. Оно частично снижает нагрузку на финансирование государственных объектов за счет концессионных платежей.
Бизнес заинтересован в концессиях, так как получает в договременное управление государственные активы (часто на льготных условиях платы за концессию). Кроме того, осуществляя строительство, концессионер имеет достаточные гарантии возврата инвестированных средств, поскольку его партнером выступает государство.
В то же время, активное государственное присутствие в концессиях в зарубежных странах обусловлено сетевым характером и монопольной природой отраслей производственной инфраструктуры, а также их стратегической ролью.
3. При создании совместных предприятий активная роль отводится государству как участнику соглашений о разделе продукции (СРП). На начальном этапе, когда месторождение мало изучено, отсутствует транспортная инфраструктура и технологии, подавляющее число государств создает специализированную национальную компанию. Эта компания принимает участие на всех этапах подготовки и реализации проектов. Впоследствии, по мере развития добычи, госкомпании постепенно теряют часть своих пономочий и приватизируются. Государственная политика в области СРП не дожна вынуждать нефтяников и газовиков закупать отечественную продукцию для нефтегазового сектора, если критерием выбора являются не только ее конкурентные качества. Государство дожно идти по пути реализации мер по стимулированию повышения конкурентоспособности российских подрядчиков и субподрядчиков с целью завоевания и удержания ими рынка товаров и услуг для нефтегазовых проектов.
Политика государственного регулирования проектов СРП направлена на достижение прямых и косвенных эффектов для государства, решение задач макроэкономического характера и обеспечение гарантий деятельности инвестора на территории РФ.
4. Организационно-экономический механизм реализации совместных с иностранными инвесторами проектов в нефтедобыче обусловливается формами раздела продукции (прямой, двух/трехступенчатый раздел; индонезийский, перуанский, ливийский тип СРП; концессии) и представляет собой совокупность способов, методов и инструментов ведения совместной деятельности на основе согласования интересов всех хозяйствующих субъектов - зарубежных и отечественных партнеров.
В качестве субъектов совместной деятельности выступают государство в лице национальных нефтяных компаний и иностранный инвестор (или совокупность партнеров).
5. Для упрощения системы заключения СРП необходимы следующие этапы: предоставление государством упономоченной компании по освоению шельфа права пользования участком недр на бесконкурсной основе в целях выбора инвесторов и заключения СРП; проведение упономоченной компанией аукциона для определения консорциума инвесторов, проведения с ним переговоров и заключения СРП, в соответствии с условиями которого разведка проводится за счет консорциума и на его риск; в случае коммерческого открытия запасов получаемая прибыльная продукция делится между консорциумом и упономоченной компанией, которая передает свою часть прибыльной продукции государству за вычетом определяемой Правительством части прибыльной продукции, остающейся в распоряжении упономоченной компании и направляемой на развитие ресурсной базы на континентальном шельфе.
6. Экономический механизм раздела продукции между государством и инвестором в случае освоения новых месторождений дожен устанавливаться таким образом, чтобы возможно большая часть рентного дохода, остающаяся после нормального (с учетом риска) вознаграждения услуг инвестора, принадлежала государству. Экономический механизм раздела продукции дожен устанавливаться таким образом, чтобы рентный доход, остающийся после создания условий для нормальной (рентабельной) деятельности компании, принадлежал государству, поскольку в него включены результаты прошлых инвестиций, то есть действующих на месторождении на момент заключения
СРП основных фондов.
Научная новизна результатов диссертационного исследования заключается в следующем:
Х обоснована необходимость согласования интересов отечественных и зарубежных хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей отрасли в форме соглашения о разделе продукции (СРП), что позволяет инвестору быть заинтересованным в деятельности по разработке и эксплуатации, а государству - извлечь выгоду от использования недр;
Х проведена классификация СРП по трем критериям: величине лимита добытой продукции; району проведения работ; возмещению затрат, что объясняется важностью данных критериев с точки зрения выгодности вложений для хозяйствующих сторон;
Х доказано, что политика государственного регулирования совместных предприятий дожна стимулировать конкурентоспособность российских подрядчиков и субподрядчиков с целью завоевания и удержания ими рынка товаров и услуг в интересах национального государства и удержания отраслевых национальных сегментов на мировом рынке;
Х установлено, что экономический механизм СРП формируется под влиянием следующих факторов внешней (экономико-политическая ситуация в стране, инвестиционный климат, ресурсный потенциал и т. д.) и внутренней (изменения законодательства, финансового состояния инвестора, индивидуальных особенностей СРП) среды;
Х предложен механизм формирования государственного регулирования СРП, позволяющий решить следующие проблемы совместной хозяйственной деятельности: получить возможность предоставления государством права на использование недр на бесконкурсной основе; упростить механизм проведения аукционов на право ведения деятельности; осуществить рациональный раздел прибыльной продукции;
Х выявлены взаимовыгодные стадии СРП: начальная (лицензирование); оценка перспектив (получение первых притоков углеводородов); опытно-промышленная эксплуатация (освоение месторождения); основной период разработки (реализация технологической схемы разработки); завершение разработки (выработка основных запасов углеводородов);
Теоретическая и практическая значимость результатов исследования: теоретически обоснована необходимость заключения СРП и доказана практическая польза такого рода отношений как для государства, так и для инвестора.
Полученные выводы могут быть использованы в дальнейшей разработке теории государственного регулирования естественных монополий. Результаты исследования доведены до уровня рекомендаций по осуществлению согласованного развития основных естественных монополий. Предложенные поправки к направлениям регулирования естественных монополий могут составить основу для принятия решений по дальнейшему их реформированию.
Полученные выводы могут использоваться в законодательной деятельности. Конкретное их применение возможно в деятельности по регулированию естественных монополий на федеральном, региональном и местном уровнях. В учебном процессе данные научные результаты могут быть использованы в виде спецкурсов, спецсеминаров и разделов в учебных курсах: Внешнеторговая деятельность предприятий в условиях либерализации внешнеэкономической деятельности, Внешнеэкономическая деятельность промышленных предприятий, Государственное управление внешнеэкономической деятельностью.
Апробация. Основные положения диссертационного исследования докладывались на совместных аспирантских семинарах кафедры Мировая экономика и экономическая теория Вогоградского государственного технического университета, на ежегодных Всероссийских конференциях Молодежь и экономика: новые взгляды и решения (г.
Вогоград) и на ежегодных конкурсах молодых ученых ООО ЛУКОЙЛ -ВогоградНИПИморнефть.
По теме диссертации автором опубликованы 6 научных статей общим объемом 1,1 п. л., (в том числе в изданиях, рекомендуемых ВАК РФ две статьи объемом 0,5 п. л.).
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Невструев, Антон Александрович
Выводы по главе II
1. Организационно-экономический механизм реализации проекта, обусловливающий форму взаимодействия участников в общем и частном случаях представляет собой состав и размеры всех возможных видов налогов и платежей инвестора, пропорции раздела прибыльной продукции, ограничение компенсационной продукции и возмещаемых видов затрат, размеры и порядок возмещения прошлых затрат государства, а также зависимость этих платежей от текущих экономических показателей реализации проекта.
2. Гарантии деятельности и ответственности сторон дожны быть четко отражены в СРП.
3. СРП дожны заключаться с операторами только на конкурсной основе или по результатам проведения аукционов, однако существуют ситуации, позволяющие заключить СРП на бесконкурсной основе:
Х в случае, когда интересы обороны и безопасности государства требуют заключения такого соглашения с конкретным инвестором;
Х с инвестором, участвовавшим в торгах, признанных несостоявшимися в связи с участием только одного участника;
Х путем прямых переговоров может быть заключено Соглашение с лицом, уже являвшимся на момент вступления в силу Закона о СРП пользователем недр, но желающим переоформить свои отношения;
Х ситуации, когда к моменту принятия Закона о СРП уже были начаты переговоры с инвестором по подготовке проекта Соглашения о разделе продукции.
4. Стадии СРП дожны состоять из 5 основных положений:
Х поисковые работы в пределах лицензионного участка, до того момента, когда поисковая скважина только вскрыла продуктивный пласт;
Х получение первого притока из поисковой скважины и включает стадию оценки месторождения или объекта;
Х начало пробной или опытно-промышленной эксплуатации до завершения процесса подготовки запасов к промышленной эксплуатации;
Х основной период разработки, на котором отбирается большая часть извлекаемых запасов нефти;
Х завершение разработки с целью выработки остаточных запасов углеводородов.
Разработка перспективных инвестиционных проектов основывается на их оценке, базовым расчетом в которой является определение народнохозяйственного эффекта для государства - владельца недр. К экономическим показателям оценки относятся: чистый доход, рентабельность, сроки окупаемости, финансовые риски, потоки наличности; к социальным - создание новых рабочих мест, привлечение российских поставщиков и подрядчиков, подготовка отечественных специалистов и так далее.
5. Основными показателями эффективности инвестиционных проектов являются: чистый доход (ЧД) и чистый дисконтированный доход (ЧДД), внутренняя норма доходности (ВНД), срок окупаемости инвестиций (без дисконтирования денежного потока и с дисконтированием), капитал риска или максимальный финансовый риск, индексы доходности.
6. На данный момент существует два налоговых режима в инвестиционных проектах - это ДНС (действующая система налогообложения) и СРП.
7. Затраты, понесенные инвестором в проектах СРП подразделяются на возмещаемые и невозмещаемые.
8. Экономический механизм реализации СРП дожен базироваться на следующих принципах:
Х экономический механизм раздела продукции между государством и инвестором в случае освоения новых месторождений дожен устанавливаться таким образом, чтобы возможно большая
часть рентного дохода, остающаяся после нормального (с учетом риска) вознаграждения услуг инвестора, принадлежала государству;
Х экономический механизм раздела продукции, являющейся результатом прошлых инвестиций, то есть действующих на месторождении на момент заключения СРП основных фондов, дожен устанавливаться таким образом, чтобы рентный доход, остающийся после создания условий для нормальной (рентабельной) деятельности компании, принадлежал государству.
9. Этапы рационализации системы подготовки СРП, на наш взгляд, дожны иметь следующий вид:
Х государство предоставляет упономоченной компании на бесконкурсной основе право пользования участком недр для выбора инвесторов и заключения СРП;
Х упономоченная компания проводит аукцион и определяет инвестора или консорциум инвесторов, как российских, так и иностранных, проводит с ним переговоры и заключает СРП, в соответствии с условиями которого разведка проводится за счет консорциума и на его риск;
Х в случае коммерческого открытия запасов, получаемая прибыльная продукция делится между консорциумом и упономоченной компанией, которая передает свою часть прибыльной продукции государству за вычетом определяемой Правительством части прибыльной продукции, остающейся в распоряжении упономоченной компании и направляемой на развитие ресурсной базы.
Заключение
Подводя итоги исследования, можно сказать о том, что роль природных ресурсов в экономике нашей страны трудно переоценить. Экспорт полезных ископаемых и сырьевых ресурсов приносит основную часть валютных поступлений в бюджеты всех уровней. При этом такие капиталоемкие производства, как добыча минерального сырья, нефти и газа, не могут поддерживаться и развиваться без серьезных инвестиций. С отсутствием капитальных вложений связаны износ основных средств производства в разведке и добыче природных ресурсов, падение добычи по сравнению с предыдущими годами, уменьшение прироста разведанных запасов, подлежащих разработке в будущем.
СРП дают возможность государству привлекать недропользователя на выгодных для него условиях с помощью компенсации затрат и раздела прибыльной продукции. Вместе с тем, такого рода соглашения позволяют владельцу недр получить прибыль как за счет продукции, так и за счет различных налоговых инструментов.
Таким образом, крайне необходимо вести разработку и эксплуатацию месторождений на взаимовыгодных для государства и инвестора условиях, т.к. это, безусловно, способствует улучшению инвестиционного климата в стране. Согласованность интересов сторон, при соблюдении всех прав и гарантий, позволяет инвестору быть заинтересованным в осуществлении деятельности на территории страны, а государству извлечь выгоду от использования своих недр.
Существует масса исторически сложившихся и, как следствие, разработанных впоследствии методов и принципов раздела продукции, которые при всех достоинствах и недостатках направлены на урегулирование интересов государства и инвестора и решение различных экономических проблем.
Государственная политика в области СРП не дожна вынуждать нефтяников и газовиков закупать отечественную продукцию для нефтегазового сектора, если критерием выбора являются не только ее конкурентные качества. Государство дожно идти по пути реализации мер по стимулированию повышения конкурентоспособности российских подрядчиков и субподрядчиков с целью завоевания и удержания ими рынка товаров и услуг для нефтегазовых проектов.
Политика государственного регулирования проектов СРП направлена на достижение прямых и косвенных эффектов для государства, решение задач макроэкономического характера и обеспечение гарантий деятельности инвестора на территории РФ.
Организационно-экономический механизм реализации проекта, обусловливающий форму взаимодействия участников в общем и частном случаях представляет собой состав и размеры всех возможных видов налогов и платежей инвестора, пропорции раздела прибыльной продукции, ограничение компенсационной продукции и возмещаемых видов затрат, размеры и порядок возмещения прошлых затрат государства, а также зависимость этих платежей от текущих экономических показателей реализации проекта.
Гарантии деятельности и ответственности сторон дожны быть четко отражены в СРП.
СРП дожны заключаться с операторами только на конкурсной основе или по результатам проведения аукционов, однако существуют ситуации, позволяющие заключить СРП на бесконкурсной основе:
Х в случае, когда интересы обороны и безопасности государства требуют заключения такого соглашения с конкретным инвестором;
Х с инвестором, участвовавшим в торгах, признанных несостоявшимися в связи с участием только одного участника;
Х путем прямых переговоров может быть заключено Соглашение с лицом, уже являвшимся на момент вступления в силу Закона о СРП пользователем недр, но желающим переоформить свои отношения;
Х ситуации, когда к моменту принятия Закона о СРП уже были начаты переговоры с инвестором по подготовке проекта Соглашения о разделе продукции.
Стадии СРП дожны состоять из 5 основных положений:
Х поисковые работы в пределах лицензионного участка, до того момента, когда поисковая скважина только вскрыла продуктивный пласт;
Х получение первого притока из поисковой скважины и включает стадию оценки месторождения или объекта;
Х начало пробной или опытно-промышленной эксплуатации до завершения процесса подготовки запасов к промышленной эксплуатации;
Х основной период разработки, на котором отбирается большая часть извлекаемых запасов нефти;
Х завершение разработки с целью выработки остаточных запасов углеводородов.
Разработка перспективных инвестиционных проектов основывается на их оценке, базовым расчетом в которой является определение народнохозяйственного эффекта для государства - владельца недр. К экономическим показателям оценки относятся: чистый доход, рентабельность, сроки окупаемости, финансовые риски, потоки наличности; к социальным -создание новых рабочих мест, привлечение российских поставщиков и подрядчиков, подготовка отечественных специалистов и так далее.
Основными показателями эффективности инвестиционных проектов являются: чистый доход (ЧД) и чистый дисконтированный доход (ЧДД), внутренняя норма доходности (ВИД), срок окупаемости инвестиций (без дисконтирования денежного потока и с дисконтированием), капитал риска или максимальный финансовый риск, индексы доходности.
На данный момент существует два налоговых режима в инвестиционных проектах - это ДНС (действующая система налогообложения) и СРП.
Затраты, понесенные инвестором в проектах СРП подразделяются на возмещаемые и невозмещаемые.
Экономический механизм реализации СРП дожен базироваться на следующих принципах:
Х экономический механизм раздела продукции между государством и инвестором в случае освоения новых месторождений дожен устанавливаться таким образом, чтобы возможно большая часть рентного дохода, остающаяся после нормального (с учетом риска) вознаграждения услуг инвестора, принадлежала государству;
Х экономический механизм раздела продукции, являющейся результатом прошлых инвестиций, то есть действующих на месторождении на момент заключения СРП основных фондов, дожен устанавливаться таким образом, чтобы рентный доход, остающийся после создания условий для нормальной (рентабельной) деятельности компании, принадлежал государству.
Этапы рационализации системы подготовки СРП, на наш взгляд, дожны иметь следующий вид:
Х государство предоставляет упономоченной компании на бесконкурсной основе право пользования участком недр для выбора инвесторов и заключения СРП;
Х упономоченная компания проводит аукцион и определяет инвестора или консорциум инвесторов, как российских, так и иностранных, проводит с ним переговоры и заключает СРП, в соответствии с условиями которого разведка проводится за счет консорциума и на его риск;
Х в случае коммерческого открытия запасов, получаемая прибыльная продукция делится между консорциумом и упономоченной компанией, которая передает свою часть прибыльной продукции государству за вычетом определяемой Правительством части прибыльной продукции, остающейся в распоряжении упономоченной компании и направляемой на развитие ресурсной базы.
Потенциал соглашений о разделе продукции (СРП) как более высокой формы организации взаимоотношений хозяйствующих субъектов на международном рынке нефтедобычи не используется в настоящее время в поной мере для эффективной разработки и эксплуатации нефтяных и газовых месторождений. Между тем, СРП значительно более индивидуальны и привлекательны для инвестора в условиях неблагоприятной внешней среды нежели взаимодействие субъектов хозяйствования на основе действующей системы налогообложения, благодаря внутренним источникам инвестирования собственной деятельности, что достигается наличием таких факторов как концентрация финансового и промышленного капиталов; минимизации рисков на кредитных рынках и рисков, связанных с разведкой и разработкой капиталоемких месторождений; согласованной управляемости СРП на всех этапах существования как единой целостной макро- и микроэкономической системы.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Невструев, Антон Александрович, Вогоград
1. Аверкин, А. Климат в России хотелось бы иметь лучше, особенно инвестиционный/А. Аверкин//Нефть и капитал.-1997.-№ 12.-С. 16-18.
2. Аверкин, А. Инвестор свои деньги не отдаст: о законодательстве в сфере инвестиций в нефтегазовый комплекс. / А. Аверкин, А. Коноплянник, М. Субботин // Нефть и капитал. 1995. -№ 12. - С. 10-12.
3. Аверкин, А. Правовое регулирование соглашений о разделе продукции / А. Аверкин, М. Субботин // Закон. 1999. - № 12. - С. 51 -54.
4. Азарова, С. Западные компании не так-то просто выбить из седла даже в России / С. Азарова // Нефть и капитал. 1998. - № 10. - С. 10-13.
5. Айвазов, В. А. Государственное регулирование естественных монополий иего развитие в современной России: дисканд. экон. наук / В. А. Айвазов; СГУ. 1. Саратов, 2005. 162 с.
6. Аккайсиева, А. У. О максимизации поступлений в бюджет в Соглашениях о разделе продукции / А. У. Аккайсиева // Нефтяное хозяйство. 2003. - № 7. -С. 10-14.
7. Алекперов, В. Ю. Главная проблема нехватка инвестиций / В. 10. Алекперов // Промышленный мир. - 2001. - № 2. - С. 28-33.
8. Алекперов, В. Ю. Нефть России: Взгляд топ-менеджера / В. Ю. Алекперов. -М.: Издат. Центр Классика, 2001. 144 с.
9. Амиров, И. СРП в России: выгоды прямые и косвенные / И. Амиров, М. Субботин // Промышленный мир. 2001. - № 1. - С. 34-39.
10. Афанасенков, А. Иностранные инвестиции и вопросы СРП / И. Афанасенков //Нефть, газ и право. 1999. - № 4. - С. 11-13.
11. Афонцев, С. Иностранные инвестиции надежды и реалии / С. Афонцев // Россия XXI. - 2000. - № 5-6. - С. 36-60.
12. Бажаев, 3. Черный рычаг: экономическая эффективность добычи нефти. / 3. Бажаев // Эксперт. 1999. - № 49. - С. 10-11.
13. Басин, 10. Г. Изменение правового режима полезных ископаемых в Казахстане: критический анализ основных изменений / Ю. Г. Басин, О. И. Ченцова, Д. X. Хайнз // Международное право. 2000. - № 1. - С. 152-188.
14. Басе, Л. А. Поиск новых форм инвестиционного сотрудничества / Л. А. Басе // Внешняя торговля. 2000. - № 5-6. - С. 64-66.
15. Бернштейн, Э. Локомотив роста спрятан в недрах: зачем нужны соглашения о разделе продукции / Э. Бернштейн // Новое время. -1997. № 27. - С. 18-19.
16. Блинов, А. О. Создание благоприятного инвестиционного климата в России / А. О. Блинов // Промышленность России. 2000. - № 3. - С. 45-52.
17. Богданчиков, С. М. Хорошие перспективы по сахалинским и другим проектам / С. М. Богданчиков // Международная жизнь. 2000. - № 3 (спец. вып.). -С. 47-50.
18. Богданчиков, С. М. Соглашения о разделе продукции. Теория, практика, перспективы. Право. Экономика / С. М. Богданчиков, А. М. Перчик. М.: Нефть и газ, 1999.-496 с.
19. Бодырев, Ю. Лицензионное соглашение или раздел продукции?: Контроль за недропользованием. /Ю. Бодырев // ЭКО. -1998. -№ 12. С. 78-82.
20. Борисова, И. Мы проедаем богатство будущих поколений: сырьевая безопасность. / И. Борисова // Промышленный мир. 2001. - № 1. - С. 52-53.
21. Борисовский, Д. Соглашения о разделе продукции. Правовой аспект / Д. Борисовский // Журнал для акционеров. 1999. - № 9. - С. 18-24.
22. Борисовский, Д. Соглашения о разделе продукции. Экономический аспект / Д. Борисовский // Журнал для акционеров. 1999. - № 10. - С. 20-23.
23. Быков, П. Зарубежный опыт раздела продукции в нефтедобыче / П. Быков // Эксперт,-1998.-№26.-С. 16.
24. Василенко, А. Б. Соглашения о разделе продукции в России / А. Б. Василенко. М.: Классика, 2003. - 360 с.
25. Виноградова, О. Страсти по Ковыкте: о разработке Ковыктинского газокон-денсатного месторождения. / О. Виноградова // Рынок ценных бумаг. 2000. - № 15.-С. 115-121.
26. Вислогузов, В. Пора делиться: Заключение соглашений о разделе продукции способно помочь выводу российской экономики из кризиса / В. Вислогузов // Итоги.-1998.-№42.-С. 50-53.
27. Вислогузов, В. Разделяй и властвуй: о российском законодательстве по СРЩ / В. Вислогузов // Итоги. -1999. № 5. - С. 24-25.
28. Вознесенская, И. Н. Иностранные инвестиции: Россия и мировой опыт: сравнительно-правовой комментарий / Н. Н. Вознесенская; Ин-т государства и права РАН. -М.: Контракт: Инфра-М, 2001.-213 с.
29. Вознесенская, Н. Н. Совместные предприятия как форма международного экономического сотрудничества / Н. Н. Вознесенская. 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Наука, 1989.-255 с.
30. Вознесенская, Н. Н. Соглашения о разделе продукции в сфере нефтедобычи / Н. Н. Вознесенская. -М.: РИО РМНТК Нефтеотдача, 1997. 84 с.
31. Воков, А. А. Правовые вопросы долевого распределения минерального сырья в российском законодательстве / А. А. Воков, М. Ф. Лукьяненко // Актуальные проблемы юриспруденции: матер, итог. науч. конф. Тюмень, 1998. - Вып. 2. -С. 163-169.
32. Высоцкий, М. А. Налоги, поступающие в дорожные фонды, и соглашения о разделе продукции / М. А. Высоцкий // Налоговый вестник. 1999. -№ 12. - С. 99-101.
33. Гарипов, В. Механизм государственного управления в соглашениях о разделе продукции в России / В. Гарипов, И. Амиров // Нефть, газ и право. 1999. - № 2. -С. 4-13.
34. Гарипов, В. СРП в российских нефтегазовых проектах / В. Гарипов, И. Амиров // Нефть и капитал. -1999. № 7-8. - С. 12-14.
35. Гельман, Ф. СРП: вторая жизнь Усинска / Ф. Гельман // Регион. 1999. -№4.-С. 4-6.
36. Генералов, С. Государство не оправдывает ожиданий инвесторов / С. Генералов // Промышленный мир. 2001. - № 1. - С. 12-16.
37. Гильманов, Т. Соглашение о разделе продукции новый импульс в разработке Приобского / Т. Гильманов // КоммерсантЪ Власть. - 2000. - № 20. - С. 61.
38. Глухова, Н. В. Методические аспекты экономики освоения месторождений углеводородов на шельфе морей / Н. В. Глухова // Нефтяное хозяйство. 2004. -№9.-С. 5-9.
39. Головнина, J1. А. Маркетинговые решения в деятельности совместных предприятий / J1. А. Головнина. М., 2001. - 120 с.
40. Голомазова, J1. А. Правовое регулирование соглашений о разделе продукции /Л. А. Голомазова // Бухгатерский учет. -1999. № 11. - С. 71 -74.
41. Гольд, Г. Куда ведет Россию ее сырьевая политика? / Г. Гольд // Профсоюзы и экономика. -1997. № 5. - С. 74-79.
42. Гостева, С. Р. Законодательный процесс в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации / С. Р. Гостева // Российская цивилизация: история и современность: межвуз. сб. науч. ст. Воронеж, 1999. - Вып. 7. - С. 21-68.
43. Даниленко, М. А. О законодательной поддержке небольших отечественных предприятий нефтяной отрасли / М. А. Даниленко // Нефть, газ и бизнес. 2000. -№6. -С. 20-22.
44. Джонстон, Дэниел. Международный нефтяной бизнес: налоговые системы и соглашения о разделе продукции / Дэниел Джонстон; пер. с англ. Б. С. Пинскер. -М.: Олимп-бизнес, 2000. 464 с.
45. Дмитриев, А. Три месторождения для двух инвесторов: лантинародный закон об СРП принесет Западной Сибири милиарды доларов / А. Дмитриев // Новое время. 2000. - № 1. - С. 17.
46. Доманов, М. Ю. Социально-экономические выгоды государства в проектах СРП / М. Ю. Доманов, А. С. Ким, А. Г. Свисгельников // Нефть, газ & СРП. 2003. -№ 1.-С. 17-21.
47. Донской, С. О мерах по изучению и повышению эффективности освоения минерально-сырьевых ресурсов континентального шельфа РФ Электронный ресурс.: докл. на колегии МПР России 29 марта 2005 г. / С. Донской. [2006]. - Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>
48. Доронина, Н. Г. Обзор законодательства об иностранных инвестициях за 1997 год/Н. Г. Доронина//Право и экономика. -1998. -№ 1. -С. 97-101.
49. Дроздов, И. А. Договоры на передачу в пользование природных ресурсов: учеб.-практ. пособие / И. А. Дроздов. -М.: Проспект, 2001. 120 с.
50. Дунаев, В. Юридические и экономические проблемы реализации нефтегазовых проектов на условиях соглашений о разделе продукции / В. Дунаев, И. Гутман, А. Перчик // Нефть, газ и право. 1999. - № 1. - С. 29-34.
51. Дунаев, В. Ф. Механизм раздела продукции в СРП: как его построить для новых месторождений / В. Ф. Дунаев, А. С. Саркисов, М. М. Куний // Нефть и бизнес. -1998.-№2.-С. 20-23.
52. Дьячкова, Е. Вопросы о Налоговом кодексе Российской Федерации / Е. Дьячкова // Промышленный мир. 2001. - № 1. - С. 40-45.
53. Дьячкова, Е. Раздел разделу рознь / Е. Дьячкова // Промышленный мир. -2001.-№ 2.-С. 50-52.
54. Еременко, Н. А. Минеральное сырье. Нефть: справочник / Н. А. Еременко. -М.: ЗАО Геоинформмарк, 2001. 212 с.
55. Ермишина, И. Пряники и кнуты бюджета-99 / И. Ермишина // Нефть и капитал.-1999,-№ 1.-С. 15-17.
56. Ершов, Ю. Хотели как лучше, а получилось как всегда: проблема получения иностранных инвестиций в экономику России. / Ю. Ершов, Н. Цветков // Инвестиции в России. 2000. - № 2. - С. 3-11.
57. Ершова, И. В. Имущество и финансы предприятия. Правовое регулирование: учеб.-практ. пособие / И. В. Ершова. М.: Юристь, 1999. - 397 с.
58. Загашвили, В. Соглашения о разделе продукции: обзор прессы. / В. Зага-швили // Экономика и политика России и государств ближнего зарубежья. -1999. -С. 10-20.
59. Змеющенко, В. Северное влияние: о проблеме завоза топлива и продовольствия на Крайний Север России. / В. Змеющенко // Профиль. 1999. - № 26. -С. 16-17.
60. Змеющенко, В. Рояти в кустах / В. Змеющенко, С. Иваненко // Профиль. -2001.-№22.-С. 30-32.
61. Золотарева, Е. Проект Сахалин-2: отношения между инвестором и принимающей стороной / Е. Золотарева // Нефть, газ и право. 1998. - № 4. - С. 41-46.
62. Илюмжинов, В. Новые направления перспективного развития СРП / В. Илюмжинов, А. Перчик // Нефть, газ и право. 2001. - № 18. - С. 21.
63. Инвестиционные нефтегазовые проекты на условиях СРП: обеспечение участия российских предприятий: матер. Круглого стола. // Нефть, газ и право. -1999.-№3.-С. 3-5.
64. Иностранные инвестиции в Российской Федерации: правовая форма: справ, пособ. / Г. А. Рокецкая, В. Г. Цыганов, А. С. Емельянов, Г. Г. Матвеев; Тюмен. гос. ун-т. Тюмень: Изд-во Тюмен. гос. ун-та, 2002. - Ч. 1. - 255 е.; ч. 2.-194 с.
65. Калашников, В. Д. Нефтегазовые проекты на Дальнем Востоке России и закон о разделе продукции / В. Д. Калашников // Вестник Дальневосточного отделения Российской Академии наук. -1997. № 5. - С. 18-29.
66. Калицкий, Я. Перспективы американо-российского сотрудничества в нефтегазовом секторе / Я. Калицкий // Международная жизнь. 2000. - № 3 (спец. вып.). -С. 9-12.
67. Кашин, В. А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий / В. А. Кашин. М.: Финансы: ЮНИТИ,1998.-383 с.
68. Ким, А. С. ОАО НКРоснефть. О некоторых преимуществах режима недропользования на условиях СРП / А. С. Ким, А. Г. Свистельников, В. М. Токачев // Нефть, газ & СРП. 2003. - № 1. - С. 9-15.
69. Кирин, А. В. Правовые основы отношений государства и инвесторов / А. В. Кирин. М.: Инфра-М, 1998. - 268 с.
70. Клубничкин, М. К. Делить теперь можно, отнимать нет: специальный налоговый режим для СРП узаконен в России / М. К. Клубничкин // Нефть и капитал.1999.-№3.-С. 15-18.
71. Клубничкин, М. К. Налогообложение и инвестиционный режим в нефтяной отрасли / М. К. Клубничкин // Минеральные ресурсы России. -1999. -№ 1.-С. 8-9.
72. Кнудсон, Т. Работая вместе, Россия и международные компании могут помочь друг другу / Т. Кнудсон // Международная жизнь. 2000. - № 3 (спец. вып.). -С. 51-55.
73. Ковальская, Г. Заковыкгинское месторождение: об экспорте российского газа на Восток. / Г. Ковальская, Е. Осетинская // Итоги. 1999. - № 33. - С. 42-44.
74. Козырев, И. А. Соглашения о разделе продукции: бухгатерский учет / И. А. Козырев // Бухгатерский учет. 2000. - № 1. - С. 29-34.
75. Кочин, С. Нефтегазовый комплекс России (НТК): состояние и перспективы / С. Кочин // Власть. 2001. - № 5. - С. 20-31.
76. Конопляник, А. А. К вопросу о создании в России государственной нефтяной компании / А. А. Конопляник // Нефть, газ и право. -1999. № 4. - С. 23-49.
77. Конопляник, А. А. Раздел продукции в нефтегазовом комплексе / А. А. Конопляник // Закон. 2000. -№ 2. - С. 96-100.
78. Конопляник, А. А. Российский банк развития: где взять ресурсы для инвестиций? / А. А. Конопляник // Инвестиции в России. -1999. № 5. - С. 3-5.
79. Конопляник, А. А. Создание условий для частных инвестиций в энергетику / А. А. Конопляник // Инвестиции в России. 1998. - № 6. - С. 25-29.
80. Конопляник, А. А. Инвестиционный процесс и закон О соглашениях и разделе продукции / А. А. Конопляник // Энергия: экономика, техника, экология. -1998.-№3.-С. 10-13.
81. Конопляник, А. А. Риск иностранных инвестиций в энергосырьевых отраслях России / А. А. Конопляник // Минеральные ресурсы России: экономика и управление. -1998. № 3 - С. 18-22.
82. Кораблев, О. К вопросу о ратификации СРП / О. Кораблев // Нефть, газ и право. 2000. - № 4. - С. 29-33.
83. Котов, В. Государственные (муниципальные) концессии способ привлечения в Россию иностранных инвесторов / В. Котов // Инвестиции в России. - 1999. -№11.-С. 19-25.
84. Кривцов, А. И. Термины и понятия отечественного недропользования: словарь-справочник / А. И. Кривцов, Б. И. Беневольский, В. М. Минаков; под ред. Б. А. Яцкевича. М.: ЗАО Геоинформмарк, 2000. - 344 с.
85. Кузнецов, В. Инвестиционная боязнь: Без соглашений о разделе продукции нефтяная отрасль обречена / В. Кузнецов // Новое время. 1998. - № 51. - С. 14.
86. Курский, А. Н. При добыче полезных ископаемых необходим специальный налоговый режим / А. Н. Курский // Нефть России. 1998. -№ 12. - С. 36-37.
87. Курский, А. Н. Сценарии дальнейшего развития российского законодательства о СРП / А. Н. Курский // Нефть, газ и право. 1999. - № 6. - С. 22-25.
88. Курский, А. Н. О Законе Украины О соглашениях о разделе продукции / А.
89. H. Курский // Минеральные ресурсы России: экономика и управление. 2000. - №1.-С. 57-58.
90. Курский, А. Н. К вопросу о прямом разделе продукции / А. Н. Курский, В. Б. Подмаско // Минеральные ресурсы России: экономика и управление. 2000. - № 4.-С. 48-52.
91. Кутовой, В. М. Экономические аспекты закона РФ О соглашениях о разделе продукции / В. М. Кутовой // Внешнеэкономический бюлетень. 1997. - № 5. -С. 59-63.
92. Кутычкин, Б. К. СРП от теории к массовой практике. Актуальные проблемы практической реализации закона О СРП / Б. К. Кутычкин // Нефтегазовая вертикаль. - 1999. - № 2-3. - С. 48-50.
93. Лазарян, Б. С. Возмещение затрат при испонении соглашений о разделе продукции / Б. С. Лазарян // Нефть и капитал. 1997. - № 1. - С. 10-12.
94. Лазарян, Б. С. Соглашения о разделе продукции: проблемы и возможные решения / Б. С. Лазарян // Нефть и капитал. 1996. - № 5. - С. 14-18.
95. Мазур, И. И. Управление проектами: справ, пособие. / И. И. Мазур, В. Д. Шапиро. М.: Высшая школа, 2001. - 875 с.
96. May, В. Капитал надо любить: инвесторы не торопятся вкладывать деньги в Россию / В. May // Итоги. 1999. - № 44. - С. 26.
97. Медведев, В. Важное направление работы Государственной Думы: нефтегазовый комплекс России. / В. Медведев // Международная жизнь. 2000. - № 3 (спец. вып.).-С. 18-21.
98. Медведев, В. Догий путь из виртуальности в реальность: проблемы развития топливно-энергетического комплекса. / В. Медведев // Нефть России. 2000. -С. 17-19.
99. Мельников, А. Сплошные льготы, или Реальные инвестиции: дискуссия между парламентскими фракциями вокруг закона о разделе продукции. / А. Мельников // Новое время. -1999. № 15. - С. 21.
100. Мельникова, Н. Тимано-Печорская провинция: как объединить федеральные, региональные и производственные интересы? / Н. Мельникова // Регион. 1999. -№6.-С. 3-6.
101. Мерсон, М. Э. Экономика и менеджмент недропользования / М. Э. Мерсон, Л. Г. Бурылова, В. Н. Быков. Пермь: Изд-во Перм. ун-та, 2005. - 471 с.
102. Мирончев, 10. П. Минеральное сырье. Горючие газы: справочник / Ю. П. Мирончев, М. И. Лоджевская. М.: ЗАО Геоинформ-марк, 2001. - 315 с.
103. Михайлов, А. Сахалин: надежды на возрождение / А. Михайлов // Нефть и капитал. -1996. № 11. - С. 47-49.
104. Михайлов, А. Шаг вперед, два шага назад: о реализации Федерального закона О соглашениях о разделе продукции. / А. Михайлов // Нефть и капитал. -1998.-№8.-С. 20-23.
105. Мурзин, Р. Р. Ресурсная база углеводородов Российской Федерации / Р. Р. Мурзин // Нефть, газ & СРП. 2004. -№ 1. - С. 11-16.
106. Невструев, А. А. Концессия, как форма взаимоотношений хозяйствующих субъектов / А. А. Невструев, Д. Н. Попов // Молодежь и экономика: новые взгляды и решения: межвуз. сб. тр. молод, ученых / под ред. JI.C. Шаховской; ВогГТУ. -Вогоград, 2006.
107. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 2: федеральный закон от 05.02.2000 № 117// Консультант Плюс: справочная информационно-правовая система. 2006.
108. Нефтяной совещательный форум. Соглашение о разделе продукции // Инвестиции в России. 2000. - № 11. - С. 3-5.
109. Шельф, деньги, риски // Нефть и капитал. 2005. - № 10. - С. 3-7.
110. Никифоров, Д. Изменение в правовом режиме реализации соглашений о разделе продукции: краткий анализ / Д. Никифоров, Дж. Хайнс // Нефть, газ и право. -1999.-№3,-С. 25-44.
111. Никифоров, Д. Изменения в правовом режиме реализации соглашений о разделе продукции / Д. Никифоров, Дж. Хайнс // Хозяйство и право. 1999. - № 9. -С. 36-43.
112. Оганесян, С. А. Упономоченная компания? Решение за Правительством / С. А. Оганесян, М. А. Субботин // Промышленный мир. - 2001. - № 2. - С. 24-26.
113. Опыт и первые итоги применения Федерального закона О соглашении о разделе продукции в Российской Федерации по твердым полезным ископаемым: матер, парламент, слушаний, 16 июня 1998 г. -М., 1998. 52 с.
114. Ощенков, А. Н. Регулирование инвестиционных соглашений: проблемы отраслевой принадлежности и применимого права / А. Н. Ощенков // Московский журнал международного права. 2000. - № 1. - С. 139-148.
115. Перчик, А. И. Налогообложение нефтегазодобычи. Право. Экономика / А. И. Перчик. М.: ООО Нестор Академик Паблишерз, 2004. - 464 с.
116. Перчик, А. И. Реализация принципа совместного ведения, пользования и распоряжения недрами: организационно-правовые аспекты / А. И. Перчик // Нефть, газ и право. 1997. -№ 2. - С. 14-18.
117. Платонова, Н. Законодательство о разделе продукции: проблемы применения / Н. Платонова // Хозяйство и право. -1999. № 5. - С. 51 -57.
118. Платонова, Н. Проблемы законодательного регулирования соглашений о разделе продукции / Н. Платонова // Хозяйство и право. 1998. - № 3. - С. 56-61.
119. Платонова, Н. Законодательство о разделе продукции: проблемы применения / Н. Платонова // Хозяйство и право. 1999. - № 6. - С. 53-59.
120. Плахотный, В. Соглашения о разделе продукции путь к крупным инвестициям?/В. Плахотный//Регион. -1999.-№ 1.-С. 12-13.
121. Плахотный, В. Особенности российского национального раздела продукции / В. Плахотный, П. Сергеев // Регион. 2003. - № 2. - С. 38-39.
122. Подмаско, В. Б. Соглашения о разделе продукции и гражданское законодательство России / В. Б. Подмаско // Минеральные ресурсы России: экономика и управление. 2000. - № 1. - С. 49-52
123. Рассказова, М. В. Практика и перспективы налогообложения нефтедобывающей отрасли / М. В. Рассказова; Фин. акад. при Правительстве РФ. М.: Прометей, 1999.-82 с.
124. Рой, JI. А. Россия: инвестиционные аспекты развития нефтедобывающей отрасли / JI. А. Рой // Российская экономика: финансовая система. М., 2000. - С. 300-309.
125. Романихин, А. В. Практика реализации СРП в России / А. В. Романихин // Нефть, газ и право. 2000. - № 5. - С. 23-25.
126. Романихин, А. В. Металургический и нефтегазовый комплексы: пути взаимодействия / А. В. Романихин // Промышленность России. 2000. - № 4. - С. 36-38.
127. Романихин, А. В. Нефтегазовые проекты по СРП: шанс для развития российской промышленности / А. В. Романихин // ЭКО. 2000. - № 4. - С. 30-32.
128. Российское участие в проекте Сахалин-2: справочные материалы. М., 1999.- 19 с.
129. Рыжков, Н. СРП хорошее лекарство для больной экономики / Н. Рыжков // Промышленный мир. - 2001. - № 1. - С. 22-26.
130. Салина, А. И. О некоторых проблемах испонения соглашений о разделе продукции / А. И. Салина // Консультант. 1999. - № 1. - С. 45-51.
131. Салина, А. И. Соглашение о разделе продукции / А. И. Салина // Налоговый вестник. 2000. - № 12. - С. 34-38
132. Салина, А. И. Состав и порядок возмещения затрат при реализации соглашений о разделе продукции / А. И. Салина // Консультант. 1999. - № 23. - С. 47-52.
133. Сапожников, А. Специфика организационно-правового механизма освоения газовых месторождений на условиях СРП / А. Сапожников // Нефть, газ и право. -1999.-№ 6.-С. 32-34.
134. Сапожников, А. Законодательство о соглашениях о разделе продукции субъектов Российской Федерации / А. Сапожников // Нефть, газ и право. 2000. - № 4. -С. 34-37.
135. Сапожников, А. Раздел продукции, горная аренда и концессия в обязательственном праве / А. Сапожников // Нефть, газ и право. 2002. - № 3. - С. 35-38.
136. Серебряков, А. В. Инвестиционный климат России / А. В. Серебряков // Экономика. Управление. Культура: сб. науч. работ. М., 2003. - Вып. 6. - С. 31-36.
137. Справочник экономиста. 2006. - № 1. - 57 с.
138. Страшнова, Е. Правовое регулирование соглашений о разделе продукции / Е. Страшнова // Право и экономика. 2000. - № 6. - С. 51 -68.
139. Стругов, А. Ф. Ведение переговоров при заключении соглашений о разделе продукции. Правовые основы / А. Ф. Стругов // Нефть, газ и право. 1998. - № 2. -С. 10-11.
140. Стругов, А. Ф. Дальнейшее развитие законодательства о соглашениях о разделе продукции / А. Ф. Стругов, С. В. Гудков // Минеральные ресурсы России: экономика и управление. 1999. - № 6. - С. 47-50.
141. Субботин, М. JI. Какая дорога ведет к недрам / М. JI. Субботин // Нефть России. 2006.-№ 6. - С. 21-23.
142. Субботин, М. JI. Российские СРП топчутся на месте / М. JI. Субботин // Промышленный мир. 2001. - № 2. - С. 34-39.
143. Субботин, М. JI. Справедливая цена соглашения: о разделе продукции. / М. Л. Субботин //Деловые люди. 1999.- № 102.-С. 131-133.
144. Субботин, М. Законодательство о соглашениях о разделе продукции / М. Субботин, А. Аверкин // Нефть, газ и право. 2000. - № 4. - С. 3-12.
145. Субботой, М. JI. Соглашения о разделе продукции в России / М. JI. Субботой // Минеральные ресурсы России: экономика и управление. -1998. № 1. - С. 51-52.
146. Тарасова, Е. Обеспечение стабильности условий СРП / Е. Тарасова // Промышленный мир. 2001. -№ 1. - С. 4649.
147. Тен, 10. М. Закон О СРП работает и совершенствуется / Ю. М. Тен // Нефть, газ и право. -1999. № 6. - С. 12-14.
148. Теория и практика СРП // Нефть, газ & СРП. 2004. - № 2. - С. 8-11.
149. Теплов, О. М. Вечная тема, Или еще раз о соглашениях о разделе продукции / О. М. Теплов // Нефть и капитал. 1998. -№ 10. - С. 15-17.
150. Токачев, В. М. Фьючерсы: снижение коммерческих рисков маркетинга нефти объектов СРП / В. М. Токачев // Нефть, газ & СРП. 2003. - № 2. - С. 16-18.
151. Уолер, Г. СРП: история мифов / Г. Уолер // Нефть, газ & СРП. 2004. - № З.-С. 8-11.
152. Фархутдинов, И. П. Экономическая основа раздел продукции / И. П. Фар-хутдинов // Новое в России: сб. науч. ст. - Южно-Сахалинск, 2000. - С. 99-104.
153. Хайнз, Дж. Либерализация условий лицензирования прав недропользования / Дж. Хайнз, Д. Никифоров // Нефть, газ и право. 2000. - № 4. - С. 13-18.
154. Халимов, Ю. 3. О реализации нефтегазовых проектов СРП в России / Ю. 3. Халимов, Н. В. Колесникова, Э. М. Халимов // Минеральные ресурсы России: экономика и управление. 2000. - № 3. - С. 29-37.
155. Христенко, В. В. Россию можно инвестировать / В. В. Христенко // Экономика России: XXI век. 2001. - Вып. 5. - С. 4-7.
156. Цветков, Н. Иностранные инвестиции в нефтегазовую отрасль и экономическая безопасность / Н. Цветков // Инвестиции в России. 1998. - № 3. - С. 26-32.
157. Цикун, И. И. О роли бонусов в СРП / И. И. Цикун // Нефть, газ & СРП. -2003.-№2.-С. 3-9.
158. Шарифулина, А. Ф. Особенности возмещения затрат при разделе продукции / А. Ф. Шарифулина // Закон. 2001. - № 8. - С. 22-25.
159. Шарифулина, А. Ф. Особенности платежей за право пользования недрами при реализации СРП / А. Ф. Шарифулина // Нефть, газ и право. 2000. - № 2. - С. 9-14.
160. Шарифулина, А. Ф. Российская Федерация как сторона соглашения о разделе продукции / А. Ф. Шарифулина // Нефть, газ и право. 2000. - № 1. - С. 19-24.
161. Шарифулина, А. Ф. Стабильность условий договора основа стимулирования инвестиций в России / А. Ф. Шарифулина // Законодательство и экономика. -2000.-№4.-С. 21-23.
162. Шахназаров, А. Национальная система гарантирования инвестиций на региональном уровне / А. Шахназаров, И. Гришина, И. Ройзман // Инвестиции в России.- 1999,- № 12. -С. 3-11.
163. Шевчук, А. В. О развитии страхования в сфере природопользования / А. В. Шевчук, А. А. Тюрканов, М. О. Никонорова //Минеральные ресурсы России: экономика и управление. -1998. № 3. - С. 33-35.
Похожие диссертации
- Эколого-экономическое взаимодействие хозяйствующих субъектов в условиях экологически ориентированного экономического роста
- Организационно-экономическая система функционирования телевидения в современных условиях
- Экономические основы формирования и развития сельскохозяйственной кооперации
- Экономика пчеловодства России
- Организационно-экономический механизм соглашений о разделе продукции в нефтедобывающей промышленности