Оценка обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий в условиях природных чрезвычайных ситуаций тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Перунов, Всеволод Борисович |
| Место защиты | Екатеринбург |
| Год | 2007 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Оценка обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий в условиях природных чрезвычайных ситуаций"
На правах рукописи
Перунов Всеволод Борисович 003052439
ОЦЕНКА ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ В УСЛОВИЯХ ПРИРОДНЫХ ЧРЕЗВЫЧАЙНЫХ СИТУАЦИЙ
Специальность: 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит (финансы предприятий и организаций)
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Екатеринбург - 2007
003052439
Работа выпонена на кафедре экономики АПК в ФГОУ ВПО Самарская государственная сельскохозяйственная академия
Научный консультант: доктор экономических наук, профессор
Пыткин Александр Николаевич Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент
Пенкин Анатолий Алексеевич Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Боткин Игорь Олегович
кандидат экономических наук, доцент Фомин Сергей Викторович
Ведущая организация: ФГОУ ВПО Оренбургский государствен-
ный аграрный университет
Защита состоится л 29 марта 2007 года в 13 час. 00 мин. на заседании диссертационного совета Д. 004.022.02 в Институте экономики Уральского отделения Российской академии наук по адресу: 620014, г. Екатеринбург, ул. Московская, 29.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке, с авторефератом - в библиотеке и на сайте Института экономики УрО РАН (ИПр -//\v\vw uiec.ru)
Автореферат разослан л^О
Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук, доцент " Ю.Г. Лаврикова
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Современные условия хозяйствования, характеризующиеся переходом от плановой экономики к рыночной, обусловили переложение заботы о материальном благополучии населения и хозяйствующих субъектов в сферу ответственности частных собственников В связи с высокой рискованностью производственной деятельности во всех отраслях народного хозяйства, и участившимися случаями возникновения чрезвычайных ситуаций, о чем свидетельствует статистика, необходимой является своевременная реакция предприятий на сложившиеся условия. Принимаемые в последнее время законодательные акты обязывают предприятия и организации иметь резервы финансовых средств и материальных ресурсов для самостоятельной локализации и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций.
Особенно актуальна проблема оценки воздействия производственных рисков в сельскохозяйственном производстве в отрасли растениеводства, так как последняя связана напрямую с погодными условиями, оказывающими значительное влияние на конечный результат деятельности отрасли и неизбежно ведет к затратам ресурсов на ликвидацию их последствий. Затраты на ликвидацию последствий проявления природных чрезвычайных ситуаций предполагают создание резервов финансовых средств и материальных ресурсов В рыночных условиях создание любых финансовых и материальных резервов влечёт за собой снижение экономической эффективности и финансовой устойчивости, поэтому определение рационального объема, который способен обеспечить преодоление чрезвычайных ситуаций, является актуальной задачей.
Среди диагностических средств для оценки финансовой устойчивости предприятия в оценочной мировой практике наиболее часто применяемыми являются методы, основанные на расчете относительных показателей, коэффициентов.
Результаты анализа финансовой устойчивости, получаемые с помощью относительных методов, неоднозначны. Некоторые соотношения, выведенные по данным отчетности, могут свидетельствовать о неплатежеспособности, в то время как другие - давать основания для заключения о стабильности или даже некотором улучшении. Следствием этого являются разногласия в отношении расчета и интерпретации категории финансовой устойчивости и обеспеченности ресурсами предприятия в условиях чрезвычайных ситуаций. Поэтому для повышения точности получаемых оценок необходимой является разработка альтернативного подхода, позволяющего учитывать особенности предприятий и однозначно трактовать результаты анализа финансовой устойчивости.
Степень изученности проблемы. Определение рационального размера финансовых ресурсов для ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций - многоаспектная задача. С одной стороны, она включает в себя анализ финансовой деятельности предприятия, с другой - анализ экономической стороны чрезвычайных ситуаций и путей ее преодоления.
Теоретические основы финансов рассмотрены в работах следующих ученых: Акбердиной P.A., Боткина И.О., Иваницкого В.П., Ковалева В.В., Казака А.Ю., Марамыгина М.С. и др.
Оценка финансовой деятельности предприятий в разных аспектах рассмотрена в работах: Абрютиной М.И., Баканова М.И., Гильяровской JI.T., Грачева A.B., Крейниной М.Н., Ковалева В.В., Куклина A.A., Потехина H.A., Пыткина А.Н., Савицкой Г.В., Татаркина А.И., Шеремета А.Д. и др.
Оценка экономических последствий чрезвычайных ситуаций с различных сторон рассмотрена в работах: Авдотьина В.П., Дзыбова М.М., Еремина М.Н., Назаренко Е.К., Сухоручкина Ю.С., Фалеева М.И., Широковой Г.В. и др.
Однако следует отметить, что актуальные в настоящее время вопросы оценки последствий чрезвычайных ситуаций природного характера и их влияние на финансовую устойчивость сельскохозяйственных предприятий не
получили достаточного освещения. В настоящее время в литературе нет в поной мере научно обоснованного методологического подхода к оценке обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий в условиях чрезвычайных ситуаций природного характера. Недостаточная разработанность данной проблемы обусловила выбор темы, цели, задач и направлений диссертационного исследования.
Целью диссертационного исследования является развитие методологического подхода к оценке обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий в условиях чрезвычайной ситуации природного характера.
Задачи исследования. Цель исследования предопределила постановку и решение следующих задач:
- сформулировать методологический подход к оценке обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий;
- разработать методику оценки обеспеченности ресурсами сельскохозяйственных предприятий для преодоления чрезвычайных ситуаций природного характера;
- разработать агоритм подготовки исходных данных для построения модели сельскохозяйственного предприятия, основанный на синтезе технико-технологической, нормативно-правовой документации и годового отчета сельскохозяйственной организации;
- построить имитационную модель сельскохозяйственного предприятия, позволяющую оценивать обеспеченность финансовыми ресурсами;
- обосновать возможность использования страхования и кредитования для обеспечения устойчивости предприятия при возникновении чрезвычайных ситуаций природного характера;
- построить математическую модель, связывающую доминанты, формирующие денежный поток и финансовую устойчивость.
Предмет исследования. Предметом исследования являются финансовые отношения, возникающие в процессе управления формированием, рас-
пределением и использованием финансовых ресурсов на предприятиях отрасли сельского хозяйства.
Объект исследования. Объектом исследования являются сельскохозяйственные предприятия Самарской области.
Методологической и теоретической основной диссертационной работы являются научные труды и публикации отечественных и зарубежных ученых, посвященные вопросам теории, методологии и практики финансового анализа, в том числе изучению проблем анализа и обеспечения финансовой устойчивости предприятия, а также анализу рисков.
Объективность и всесторонность исследования обеспечена использованием основных методов общенаучного и специально-экономического познания: экономического и финансового анализа, имитационного моделирования, статистического оценивания, понофакторного планирования эксперимента и др.
Информационно-статистическую базу исследования образуют материалы Федеральной службы государственной статистики и Территориального органа федеральной службы государственной статистики по Самарской области, Министерства сельского хозяйства Самарской области, документы первичного учета сельскохозяйственных предприятий, годовые отчеты сельскохозяйственных организаций.
Научная новизна диссертационной работы. Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:
1. Предложен методологический подход к оценке обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий в условиях чрезвычайных ситуаций природного характера. Его суть заключается в выявлении видов чрезвычайных ситуаций, оказывающих воздействие на объект, их экономической оценке, построении имитационной модели сельскохозяйственного предприятия с учетом сценариев развития потенциально возможных чрезвычайных ситуаций и расчете финансовой устойчивости с помощью метода статистических испытаний Монте-Карло.
2. Уточнен агоритм подготовки исходных данных для имитационного моделирования на основании информации из годового отчета сельскохозяйственной организации, а также технологической и нормативной документации. Синтез данных годового отчета, технологической и нормативной документации позволяет учитывать колебания финансовых показателей в течение года, что значительно повышает точность получаемых оценок.
3. Определены рациональные условия применения кредитования и страхования для обеспечения финансовой устойчивости предприятия, страхование является способом поддержания достигнутой финансовой устойчивости предприятия, если момент выплаты страхового возмещения не превышает одного месяца с момента возникновения чрезвычайной ситуации, а кредитование является способом, позволяющим повысить финансовую устойчивость за счет определения оптимальных его условий.
4. Разработана методика экспресс-оценки обеспеченности сельскохозяйственных предприятий финансовыми ресурсами в условиях природных чрезвычайных ситуаций, представляющая собой регрессионную модель, построенную с помощью метода понофакторного планирования эксперимента В качестве факторов эксперимента приняты доминанты денежного потока и затраты, связанные с чрезвычайными ситуациями. Результирующим признаком является финансовая устойчивость предприятия, рассчитанная с помощью метода Монте-Карло.
Теоретическая и практическая значимость
Теоретическая значимость диссертационной работы заключается в дальнейшем развитии методологического подхода к оценке финансовой устойчивости, а также определению способов управления ею на сельскохозяйственных предприятиях в условиях чрезвычайных ситуаций природного характера.
Разработанные в диссертационной работе методологические положения и выводы использованы в подготовке нормативных и методических до-
кументов органов ГО и ЧС Оренбургской области в 2003 году, а также учебных программах высших учебных заведений.
Представленные в диссертации теоретические, методологические, методические и практические разработки обладают завершенностью и обоснованностью, их использование позволяет определить стратегию обеспечения финансовой устойчивости предприятий сельского хозяйства.
Апробация и внедрение результатов
Основные теоретические и практические результаты, содержащиеся в работе, докладывались автором и обсуждались на научно-практических конференциях и выставках: Международной научно-практической конференции Проблемы регионального управления рисками на объектах агропромышленного комплекса (Оренбург, 2002); региональной научной конференции Финансово-экономические проблемы деятельности организаций в современных условиях (Оренбург, 2002); 3 международной выставке технических средств обороны и защиты (Нижний Тагил, 2005).
Результаты исследования и научные разработки автора составляют основу, методики по оценке достаточности финансовых ресурсов предприятии, утвержденной ГУ МЧС по Оренбургской области (Оренбург, 2003).
Теоретические и практические положения диссертационного исследования использованы автором при подготовке лекционного и семинарского материала по курсам: Программное обеспечение в инвестиционном планировании (Самарская ГСХА), Страхование рисков, Комплексная экспертиза проекта развития социально-производственных структур региона, Системный анализ и моделирование процессов в техносфере (Институт управления рисками и безопасностью жизнедеятельности Оренбургского ГАУ).
Публикации. По теме диссертации опубликовано 7 научных работ общим объемом 2,2 авторских печатных листа, в т.ч. статья в ведущем рецензируемом научном журнале, рекоме?щованном ВАК (Вестник Оренбургского государственного университета).
Структура диссертационной работы
Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов, приложений, в которых приведены информационно-справочные материалы, илюстрирующие и допоняющие основное содержание исследования, и списка использованной литературы (157 источников). Работа изложена на 140 страницах машинописного текста, содержит 25 таблиц и 34 рисунка.
Во введении обоснована актуальность темы исследования, определены его цель, задачи и методы, показаны научная новизна и практическая значимость результатов исследования.
В первой главе "Теоретико-методологические основы оценки финансовой устойчивости предприятия" проведен обзор теоретических и методологических подходов к проблеме оценки финансовой устойчивости предприятия. Выявлены возможные чрезвычайные ситуации природного характера в сельском хозяйстве, выделены их доминирующие виды.
Во второй главе "Методические аспекты оценки обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий в условиях чрезвычайных ситуаций" предложена методика оценки обеспеченности ресурсами предприятия для преодоления чрезвычайных ситуаций, основанная на имитационном моделировании и статистическом оценивании. Определены источники исходных данных и разработан агоритм их подготовки для построения имитационной модели сельскохозяйственного предприятия Построена имитационная финансово-экономическая модель сельскохозяйственного предприятия зерно-молочно-мясной специализации. Проведено сравнение результатов анализа по предложенной методике с результатами анализа по общепринятым, традиционным методикам.
В третьей главе "Способы обеспечения и экспресс-оценки финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий в условиях чрезвычайных ситуаций природного характера" проведено исследование эффективности кредитования и страхования для целей противодействия возможным чрезвычайным ситуациям. Исследовано влияние чрезвычайных си-
туаций на финансовую устойчивость предприятия. Исследован денежный поток предприятия, выделены доминанты в его формировании. На основании результатов анализа денежного потока построена пятифакторная математическая модель, позволяющая провести оценку достаточности финансовых ресурсов для преодоления ЧС природного характера.
В выводах отражены основные научные результаты работы.
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ
1. Предложен методологический подход к оценке обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий в условиях чрезвычайных ситуаций природного характера. Его суть заключается в выявлении видов чрезвычайных ситуаций, оказывающих воздействие на объект, их экономическая оценка, построении имитационной модели сельскохозяйственного предприятия с учетом сценариев развития потенциально возможных чрезвычайных ситуаций и расчете финансовой устойчивости с помощью метода статистических испытаний Монте-Карло.
Разработанный методологический подход включает в себя:
- выявление видов чрезвычайных ситуаций, оказывающих воздействие на объект;
- построение имитационной модели предприятия с учетом сценариев развития чрезвычайных ситуаций;
- проведение анализа чувствительности показателя эффективности деятельности предприятия;
- оценка финансовой устойчивости предприятия с помощью метода статистических испытаний Монте-Карло.
Данный подход может быть реализован в виде следующих этапов оценки обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных
предприятий в условиях чрезвычайных ситуаций природного характера (рисунок 1).
Рисунок 1 - Этапы оценки обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий
На первом этапе анализа производится выявление потенциальных чрезвычайных ситуаций, описание их сценариев развития, проведение оценки масштабов и размеров экономического ущерба с определением затрат материальных и финансовых ресурсов для их преодоления.
На втором этапе анализа производится построение экономической имитационной модели исследуемого предприятия. Исходные данные распре-
деляют в четыре блока: внешнее окружение, производство и сбыт, финансирование, чрезвычайные ситуации.
Специализированные агоритмы позволяют произвести расчет показателей модели, после чего, если результаты удовлетворяют установленным ограничениям, то переходят к последующим этапам анализа. Если же получены неудовлетворительные результаты, то необходимо провести корректировки в блоке финансирования.
Третьим этапом является проведение анализа чувствительности результирующего показателя модели предприятия к изменениям выбранных факторов. Результирующий показатель, относительно которого проводится анализ чувствительности факторов, - чистый дисконтированный доход (МРУ). В итоге, из общего числа анализируемых факторов выделяются доминанты, оказывающие наибольшее влияние на показатели эффективности имитационной модели.
Четвертым этапом анализа является проверка устойчивости модели по методу Монте-Карло. Для проведения данного анализа используются факторы, предварительно отобранные при анализе чувствительности. Устанавливается диапазон отклонения выбранных факторов от первоначального значения и производится расчет. Обычно рекомендуемый диапазон изменения факторов равен 10%.
Результатом расчета является показатель устойчивости, отражающий долю бездефицитно рассчитанных (т.е с отсутствием отрицательных значений в модели денежного потока) вариантов имитационной модели сельскохозяйственного предприятия из общего их числа, при случайном отклонении в заданных пределах выбранных неопределенных факторов.
Принято считать, что при уровне устойчивости, равном 80%, предприятие обеспечено финансовыми ресурсами для преодоления чрезвычайных ситуаций. Если рассчитанный показатель устойчивости ниже минимально допустимого значения, то необходимо разработать и реализовать меры, направленные на обеспечение финансовой устойчивости предприятия.
2. Уточнен агоритм подготовки исходных данных для имитационного моделирования на основании информации из годового отчета сельскохозяйственной организации, а также технологической и нормативной документации. Синтез данных годового отчета, технологической и нормативной документации позволяет учитывать колебания финансовых показателей в течение года, что значительно повышает точность получаемых оценок.
В диссертационной работе автором проведен анализ подходов к оценке финансовой устойчивости предприятий, который позволил выделить из общего их числа имитационное моделирование, как наиболее адекватный метод описания деятельности предприятия.
В работе имитационная модель описывает процессы, происходящие на предприятии, с точки зрения затрат и поступлений денежных средств. Она представляет собой базу данных, отражающую экономические аспекты производственной и сбытовой деятельности предприятия в рыночном окружении, агоритмы, преобразующие эти данные в денежные потоки, и их характеристики. Итогом расчета является модель денежных потоков, которая отражает разницу между поступлениями и выплатами, связанными с производственной, финансовой и инвестиционной деятельностью предприятия, распределенными во времени, а также некоторых его характеристик, к пример), показателя чистого дисконтированного дохода.
Согласно агоритму построения модели (рис. 2), первым этапом являются сбор и подготовка исходных данных. В качестве источника исходных данных используется годовой отчет сельскохозяйственной организации. Содержащаяся в нем информация задает реперные точки создаваемой модели С помощью технологической и нормативной документации информация из годового отчета трансформируется и распределяется по блокам: внешнее окружение, производственно-сбытовая деятельность, финансовая деятельность, затраты, связанные с чрезвычайными ситуациями.
Неформализованная информация
Годовой отчет сельскохозяй ственной организации
Производственная деятельность-
1. Затрагы на производство товаров, проведение работ, оказание услуг,
2. Поступления от реализации товаров, проведения работ, оказания услуг.
Внешнее окружение: 1. Налоги; 2 Инфляция.
Финансовая деятельность:
1. Акционерный капитал;
2. Займы,
3. Инвестиции.
Затраты, связанные с ЧС: 1. Поступление в виде страховых компенсаций;
2 Выплаты страховых премий, затрагы, связанные с ЧС
Расчет основных показателей:
1. Cash-Flcm (значения денежного потока),
2. NPV (чистый дисконтированный доход),
3. IRR (внутренняя норма рентабельности).
Удовлетворяет
условиям
бездефицитности
Не удовлетворяет
условиям
бездефицитности
Следующий этап анализа
Рисунок 2 - Агоритм подготовки данных для построения модели сельскохозяйственного предприятия
Такое распределение позволяет учитывать колебания показателей денежного потока в течение отчетного года, что повышает точность расчетных оценок.
Далее в расчетном блоке формализованная исходная информация преобразовывается с использованием расчетных процедур и агоритмов в компоненты денежного потока (СБь СГ2.....СРО в каждом месяце моделирования. Денежный поток отражает поступления и выплаты по трем сферам деятельности: производственной, сбытовой и финансовой.
На основании построенного денежного потока делается заключение о дефиците денежных средств или его отсутствии. Дефицит средств означает кратковременное или договременное отсутствие денежных средств на счету предприятия для его дальнейшего функционирования.
При его наличии проведение дальнейшего анализа бессмысленно Возникший в процессе построения модели дефицит денежного потока дожен быть ликвидирован.
Также в данном блоке на основании данных модели производится расчет некоторых показателей эффективности деятельности предприятия, к примеру, NPV, необходимых для последующего анализа.
После проверки главного ограничения в модели СГ, > 0 (где СТ, -денежный поток в момент времени I) можно переходить к следующему этапу оценки, который заключается в определении финансовой устойчивости модели.
3. Определены рациональные условия применения кредитования и страхования для обеспечения финансовой устойчивости предприятия; страхование является способом поддержания достигнутой финансовой устойчивости предприятия, если момент выплаты страхового возмещения не превышает одного месяца с момента возникновения чрезвычайной ситуации, а кредитование является способом, позволяющим повысить финансовую устойчивость за счет определения оптимальных его условий.
В качестве способов обеспечения финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий в условиях чрезвычайных ситуаций природного характера в работе были рассмотрены страхование, кредитование. С помощью построенной модели был проведен анализ эффективности страхования посевов сельскохозяйственных культур как способа преодоления последствий чрезвычайных ситуаций природного характера. Изучено пять вариантов развития чрезвычайных ситуаций природного характера, которые по статистике оказывают доминирующее воздействие на отрасль растениеводства. К ним были отнесены засуха и аномальные колебания температур (вымерзание) (табл. 1). Полученное количество вариантов является исчерпывающим для данных видов чрезвычайных ситуаций. Каждый сценарий развития событий включает в себя затраты и поступления, связанные со страхованием.
Таблица 1 - Характеристики наиболее распространенных ЧС
Вариант Время наступления ЧС Яровые Озимые
Базовый вариант Нет Нет
1 июнь, июль Засуха Засуха
2 июнь - июль, апрель Засуха Вымерзание
3 июнь, июль Засуха Нет
4 июнь, июль Нет Засуха
5 апрель Нет Вымерзание
В вариантах 2 и 5 время обнаружения чрезвычайной ситуации "вымерзание" приходится на апрель.
Были выпонены численные эксперименты по изучению связи размеров затрат и поступлений вследствие воздействия чрезвычайных ситуаций, времени, затраченного на выплату компенсаций по чрезвычайной ситуации, и устойчивости, рассчитанной по методу Монте-Карло. Их результаты представлены графически (рис. 3).
100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0
Размер ущерба, ц/га Время обнаружения ЧС июнь -о- июль~
100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0
Размер ущерба, ц/га Время обнаружения ЧС -о- июнь -О июль
Рисунок 3 - Влияние временного лага выплаты компенсаций на статистическую устойчивость, для варианта 1: а - выплаты через 1 месяц, б - выплаты через 2 месяца
Установлено, что задержка выплаты страховых компенсаций после обнаружения чрезвычайной ситуации (вариант 1, 4) не дожна превышать одного месяца. В противном случае произойдёт снижение устойчивости вследствие того, что ущерб уменьшает поступления денежных средств, необходимых для покрытия затрат, а несвоевременная их компенсация неизбежно ведет к образованию дефицита в бюджете организации.
С помощью построенной модели исследовано влияние процентной ставки по привлеченным средствам и размера кредитных ресурсов на финансовую устойчивость предприятия. При моделировании кредитной схемы размер привлекаемых денежных средств изменяли с фиксированным шагом (250 тысяч рублей), после чего рассчитывали финансовую устойчивость предприятия с помощью метода Монте-Карло.
Результаты проведенных расчетов представлены графически в виде отдельных точек, для каждой процентной ставки. Рассчитанные уравнения трендов (табл 2) и построенные по ним аппроксимирующие линии позволили найти максимально-достижимое значение показателя устойчивости при каждой процентной ставке.
Таблица 2 - Уравнения трендов
Процентная ставка, % Уравнение
5 У = -3,46Е-14х2 + 4,13Е-07х + 9,88Е+01
10 У = -3,21Е-13х" + 4,14Е-06х + 8,73Е+01
15 У = -4,92Е-12х2+ 4,68Е-05х - 2,23Е+01
20 У = -J^E-^x^ 7,67Е-05х - 1,02Е+02
25 У = -9,29Е-12х2 + 9,00Е-05х - 1,46Е+02
Из полученных результатов видно (рис. 4), что невозможно достичь нормативного уровня финансовой устойчивости сельскохозяйственного предприятия (равного 80%) при процентных ставках по привлекаемым кредитам, размер которых превышает значение около 20 %.
4 5 6 7
Размер кредитных ресурсов на конец периода, мн. руб.
О 25% Ж 10%
-Полиномиальный (20%)
Ч Полиномиальный (5%)
Ч Полиномиальный (15%)
Ч Полиномиальным (25%)
-Полиномиальный (10%)
Рисунок 4 - Зависимость статистической устойчивости от размера процентной ставки
Подводя итог, необходимо отметить, что страхование посевов сельскохозяйственных культур как способ обеспечения финансовой устойчивости позволяет поддержать ее на достигнутом уровне, который был до возникновения чрезвычайной ситуации, а кредитование, учитывая экстремальный характер, повысить до необходимого уровня.
4. Разработана методика экспресс-оценки обеспеченности сельскохозяйственных предприятий финансовыми ресурсами в условиях природных чрезвычайных ситуаций, представляющая собой регрессионную модель, построенную с помощью метода понофакторного планирования эксперимента. В качестве факторов эксперимента приняты доминанты денежного потока и затраты, связанные с чрезвычайными ситуациями. Результирующим признаком является финансовая устойчивость предприятия, рассчитанная с помощью метода Монте-Карло.
Построенная диссертантом имитационная модель предприятия локальна, она ограничена в заданных числовых рамках исходной информации.
Для оценки финансовой устойчивости в хозяйствах подобного профиля других зон и регионов необходимо откорректировать количественные параметры модели с учетом данных годового отчета и технологических особенностей конкретного хозяйства. Поэтому в рамках работы предпринята попытка де-локализации, заключающейся в разработке математической, безразмерной, оценочной модели.
Процедура делокализации модели предусматривает следующие этапы:
1. Определение компонентов денежного потока для построения модели.
2. Проведение процедуры планирования эксперимента, с построением математической модели оценки обеспеченности финансовыми ресурсами предприятия для преодоления чрезвычайных ситуаций.
На первом этапе для определения факторов, участвующих в построении модели, была проведена оценка составляющих структуры денежного потока, как результирующего показателя анализа (табл. 3).
Таблица 3 - Структура денежного потока предприятия, %
Строка 1 год 2 год 3 год 4 год
Поступления от продаж 50,65 44,62 47,60 52,29
Материальные затраты 6,75 8,56 10,86 9,24
Общие издержки 19,13 21,22 14,82 14,90
Затраты на персонал 7,85 6,34 7,48 7,33
Налоги 1,61 2,06 3,58 2,751
Заемные средства (кредиты) 2,43 6,60 0,00 0,00
Выплаты в погашение кредитов 5,97 5,60 10,05 9,08
Выплаты процентов по кредитам 5,61 5,00 5,60 5,00
Итого 100,00 100,00 100,00 100,00
На основании рассчитанной структуры из общего числа составляющих были выделены те, усредненные значения которых по годам были больше или равны 5%:
Ч поступления от продаж;
Ч затраты на производство (материальные затраты, общие издержки, затраты на персонал);
Ч выплаты в погашение займов и выплаты процентов по займам.
Таким образом, при проведении анализа показателей, составляющих денежный поток, были определены доминанты, формирующие его более чем на 90 %. К выделенным в структуре денежного потока факторам эксперимента были добавлены другие поступления, другие выплаты. Они отражают поступления и выплаты, связанные со сценариями развития чрезвычайных ситуаций.
Полученные показатели были приведены к безразмерному виду путем деления на величину поступлений от продаж.
На втором этапе анализа был проведен полный факторный эксперимент, состоящий из 32 численных опытов, и связанная с ним последовательность действий: кодирование факторов, центрирование, масштабирование, построение матрицы эксперимента, расчет и отбор значимых коэффициентов уравнения.
Значимые коэффициенты, полученные в результате эксперимента, были использованы при составлении регрессионной модели (1), аппроксимирующей процессы изменения денежного потока под воздействием ЧС:
У=0,871+0,069хг0,062х2+0,105х3-0,008x4-0,067х|х3+0,009х,х4+
+0,008x^5+0,038х2хз+0,013хзх4+0,007х|х,х4+0,009х|хзх5+ (1) +0,006X2X3X4-0,007X3X4X5+0,014X1X2X3X4+0,010X1X2X3X5,
где У - устойчивость рассчитанная с помощью метода Монте-Карло, %; Х| - поступления от продаж, руб ; х2 Ч суммарные издержки, руб.;
х3 Ч другие доходы (поступления в виде страховых выплат), руб.; х4 Ч другие расходы (затраты на страхование и стоимость ущербов), руб.; х5 - суммарный привлеченный капитал и выплаты в его погашение и обслуживание, руб.
Полученная модель была проверена с помощью Р- критерия Фишера на адекватность описания реальной поверхности отклика. Построенный по экспериментальным и расчетным данным график (рис. 5) показывает адекватность полученной модели.
по% - - - ---------
40% ------------- ----- -
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 Вариант эксперимента
экспериментальные -в-расче!ные
Рисунок 5 - График, аппроксимирующий полученную математическую модель
В результате осуществления поного факторного эксперимента получена безразмерная модель оценки обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий зерно-мясо-молочной специализации. Большая размерность модели говорит о нелинейности процессов, в ней происходящих, таким образом, результаты применения линейных моделей ставятся под сомнение.
Адекватность проводимых расчетов модели проверена на финансовых данных ряда предприятий подобного профиля. Диапазон варьирования полученного оценочного значения устойчивости с помощью регрессионной модели по ряду хозяйств равен 5% по отношению к расчетам по имитационной модели тех же хозяйств.
Полученная регрессионная модель может быть использована для процедуры экспресс-оценки обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий для преодоления чрезвычайных ситуаций, ор! а-нами МЧС и самими организациями при планировании соответствующих мероприятий.
Полученные в процессе исследования выводы, во-первых, позволили повысить адекватность получаемых оценок при анализе финансовой устойчивости предприятий с растянутым во времени производственным циклом (в частности предприятий сельского хозяйства) за счет уточненного агоритма подготовки исходных данных; во-вторых, определены способы управления финансовой устойчивостью на сельскохозяйственных предприятиях.
СПИСОК РАБОТ, ОПУБЛИКОВАННЫХ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ
Статьи в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях., рекомендованных ВАК
1. Перунов, В.Б. Управление финансовой устойчивостью сельскохозяйственных предприятий в условиях чрезвычайных ситуаций природного характера / В.Б. Перунов // Вестник ОГУ. - 2006. - № 10. - С. 243 - 247 (0,22 п.л.).
2. Перунов, В.Б. Исследование некоторых методов преодоления дефицита денежных средств вследствие возникновения чрезвычайных ситуаций природного характера на сельскохозяйственных предприятиях / В.Б. Перунов // Экономические и экологические проблемы регионов СНГ: сборник научных трудов АРООО "Вольное экономическое общество России" - Астрахань, 2006. - С. 234 - 238 (0,12 пл.).
Нормативно-методические документы
3. Перунов, Б.В. Методические рекомендации по определению достаточности финансовых ресурсов предприятия для противодействия возмож-
ным чрезвычайным ситуациям / Б.В. Перунов, М.Н. Еремин, В.Б. Перунов // Главное управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям Оренбургской области : методические рекомендации. - Оренбург, 2003. - 62 с. (1,4 п.л., в т.ч. авторских 1,2 п.л.).
Материалы научных конференций
4. Перунов, Б.В. Экспертиза проектов и её эффективность на основе анализа рисков инвестиционного процесса. / Б.В. Перунов, В.Б. Перунов // Проблемы регионального управления рисками на объектах агропромышленного комплекса: сборник трудов международной научно-практической конференции. - Оренбург, 2002. - С.22 - 24. (0,30 п.л. в т.ч. авторских 0,21 пл.).
5. Перунов, Б.В. Многоцелевое моделирование экономических процессов для предприятий сельскохозяйственной направленности / Б.В. Перунов, В.Б. Перунов, Е.А. Федоров // Обеспечение конкурентоспособности предприятий - основа роста экономики области: сборник трудов Оренбургского регионального отделения Российской инженерной академии. -Оренбург, 2002. - С. 91 - 93 (0,20 п.л. в т.ч. авторских 0,14 п.л.).
6. Перунов, Б.В. Экспертиза сельскохозяйственных предприятий с использованием имитационного моделирования экономических процессов / Б.В. Перунов, М.Н. Еремин, В.Б. Перунов // Известия Оренбургского государственного аграрного университета. - 2004. - № 1. - С. 91-92 (0,22 п.л. в т.ч. авторских 0,18 п.л.).
7. Перунов, В.Б. Управление рисками в сельскохозяйственном производстве / В.Б. Перунов // Агро-Информ. - 2004. - № 63. - С. 6. (0,13 п.л.).
Перунов Всеволод Борисович
ОЦЕНКА ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ В УСЛОВИЯХ ПРИРОДНЫХ ЧРЕЗВЫЧАЙНЫХ СИТУАЦИЙ
Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Подписано в печать 14.02.07. Формат 60x84/16 Печать трафаретная Усл. печ л 1,0 Тираж 100 экз. Заказ № 2605
Отпечатано в Издательском центре ОГАУ. 460795, г. Оренбург, ул. Челюскинцев, 18 Тел (3532)77-61-43.
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Перунов, Всеволод Борисович
Введение
Глава 1. Теоретико-методологические основы оценки финансовой устойчивости предприятия
1.1 Подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия в рамках теории финансового анализа
1.2 Системный подход к оценке финансовой устойчивости предприятия
1.3 Понятие чрезвычайных ситуаций природного характера и их экономическая оценка в сельском хозяйстве
Глава 2. Методические аспекты оценки обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий в условиях чрезвычайных ситуаций
2.1 Методика оценки обеспеченности финансовыми ресурсами предприятия в условиях чрезвычайных ситуаций
2.2 Сравнение результатов расчета по разработанной методике с результатами расчетов по общепринятым методикам
Глава 3. Способы обеспечения и экспресс оценки финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятия в условиях чрезвычайных ситуаций
3.1 Рыночные способы обеспечения финансовой устойчивости в условиях чрезвычайной ситуации
3.2 Экспресс методика оценки обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий в условиях чрезвычайных ситуаций природного характера
Диссертация: введение по экономике, на тему "Оценка обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий в условиях природных чрезвычайных ситуаций"
Актуальность 1емы исследования.
Современные условия хозяйствования, характеризующиеся переходом 01 плановой экономики к рыночной, обусловили переложение заботы о материальном благополучии населения и хозяйствующих субъектов в сферу ответственности частных собственников. В связи с высокой рискованностью производственной деятельности во всех отраслях народного хозяйства, и участившимися случаями возникновения чрезвычайных ситуаций, о чем свидетельствует статистика, необходимой является своевременная реакция предприятий на сложившиеся условия. Принимаемые в последнее время законодательные акты обязывают предприятия и организации иметь резервы финансовых средств и материальных ресурсов для самостоятельной локализации и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций.
Особенно актуальна проблема оценки воздействия производственных рисков в сельскохозяйственном производстве в отрасли растениеводства, так как последняя связана напрямую с погодными условиями, оказывающими значительное влияние на конечный результат деятельности отрасли и неизбежно ведет к затратам ресурсов на ликвидацию их последствий. Затраты на ликвидацию последствий проявления природных чрезвычайных ситуаций предполагают создание резервов финансовых средств и материальных ресурсов В рыночных условиях создание любых финансовых и материальных резервов влечёт за собой снижение экономической эффективности и финансовой устойчивости, поэтому определение рационального объема, который способен обеспечить преодоление чрезвычайных ситуаций, является актуальной задачей.
Среди диагностических средств для оценки финансовой устойчивости предприятия в оценочной мировой практике наиболее часто применяемыми являются методы, основанные на расчете относительных показателей, коэффициентов.
В последние годы в нашей стране появилось довольно большое количество отечественных и переводных работ, в которых описываются меюды и подходы оценки финансовых ресурсов предприятия. Значительную их долю составляют публикации, представляющие скорее теоретический интерес: содержащие обоснование методов, общие подходы к интерпретации результатов и отдельные примеры, илюстрирующие способы применения этих меюдов. В других работах указывается значение различных показателей, встречающихся в методиках.
Показатели, на основании которых проводится анализ финансовой устойчивости, не однозначны. Так, некоторые соотношения, выведенные по данным отчетности, могут свидетельствовать о неплатежеспособности, в то время как другие - давать основания для заключения о стабильности или даже некотором улучшении. Следствием этого являются разногласия в отношении расчета и интерпретации финансовой устойчивости и обеспеченности финансовыми ресурсами предприятий.
Как выбрать правильную интерпретацию в каждом конкретном случае? Что делать, если при оценке различные показатели, противоречат один другому7 Какому из них доверять? И самый главный вопрос: как на основе отдельных разрозненных показателей составляется целостная картина позволяющая оценить финансовую устойчивость предприятия? Та картина, которая позволяет намечать коррекционные задачи, давать рекомендации, строить обоснованный прогноз.
Оценка обеспеченности финансовыми ресурсами предприятия в условиях чрезвычайных ситуаций природного характера, о которой идет речь в работе, заключается в определений финансовой устойчивости предприятия на протяжении заданного временного интервала, особенно в моменты возникновения чрезвычайной ситуации.
Чтобы успешно проводить оценку обеспеченности финансовыми ресурсами предприятий, необходимо: во-первых, использовать комплексные методы оценки позволяющие рассматривать процессы, происходящие на предприятии взаимосвязано, во-вторых, применять сценарный подход к изучению предприятия. Иначе вместо целостной картины показателя обеспеченности финансовыми ресурсами предприятия мы получим бессис-1емный набор финансовых коэффициентов, характеристик и их тенденций. Поэтому, для повышения точности получаемых оценок необходимым является разработка альтернативного подхода позволяющего учитывать особенности предприятий и однозначно трактовать результаты анализа финансовой устойчивости.
Степень изученности проблемы. Определение рационального размера финансовых ресурсов для ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций -многоаспектная задача. С одной стороны, она включает в себя анализ финансовой деятельности предприятия, с другой - анализ экономической стороны чрезвычайных ситуаций и путей ее преодоления.
Теоретические основы финансов рассмотрены в работах следующих ученых- Акбердиной Р.А., Боткина И.О., Иваницкого В.П., Ковалева В.В., Казака А.Ю , Марамыгина М.С. и др.
Оценка финансовой деятельности предприятий в разных аспектах рассмотрена в работах: Абрютиной М.И., Баканова М.И., Гильяровской JI.T., Грачева А.В., Крейниной М.Н., Ковалева В.В., Куклина А.А., Потехина Н.А., Пыткина А.Н., Савицкой Г.В., Татаркина А.И., Шеремета А.Д. и др.
Оценка экономических последствий чрезвычайных ситуаций с различных сторон рассмотрена в работах: Авдотьина В.П., Дзыбова М.М., Еремина М.Н., Назаренко Е.К., Сухоручкина Ю.С., Фалеева М.И., Широковой Г.В. и др.
Однако следует отметить, что актуальные в настоящее время вопросы оценки последствий чрезвычайных ситуаций природного характера и их влияние на финансовую устойчивость сельскохозяйственных предприятий не получили достаточного освещения. В настоящее время в литературе нет в поной мере научно обоснованного методологического подхода к оценке обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий в условиях чрезвычайных ситуаций природного характера. Недостаточная разработанность данной проблемы обусловила выбор темы, цели, задач и направлений диссертационного исследования.
Целыо диссертационного исследования является развитие методологического подхода к оценке обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий в условиях чрезвычайной ситуации природного характера.
Задачи исследования. Цель исследования предопределила постановку и решение следующих задач:
- сформулировать методологический подход к оценке обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий;
- разработать методику оценки обеспеченности ресурсами сельскохозяйственных предприятий для преодоления чрезвычайных ситуаций природного характера;
- разработать агоритм подготовки исходных данных для построения модели сельскохозяйственного предприятия, основанный на синтезе технико-технологической, нормативно-правовой документации и годового отчета сельскохозяйственной организации;
- построить имитационную модель сельскохозяйственного предприятия, позволяющую оценивать обеспеченность финансовыми ресурсами;
- обосновать возможность использования страхования и кредитования для обеспечения устойчивости предприятия при возникновении чрезвычайных ситуаций природного характера;
- построить математическую модель, связывающую доминанты, формирующие денежный поток и финансовую устойчивость.
Предмет исследования. Предметом исследования являются финансовые отношения, возникающие в процессе управления формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов на предприятиях офасли сельского хозяйства.
Объект исследования. Объектом исследования являются сельскохозяйственные предприятия Самарской области.
Методологической и теоретической основной диссертационной работы являются научные труды и публикации отечественных и зарубежных ученых, посвященные вопросам теории, методологии и практики финансового анализа, в том числе изучению проблем анализа и обеспечения финансовой устойчивости предприятия, а также анализу рисков.
Объективность и всесторонность исследования обеспечена использованием основных методов общенаучного и специально-экономического познания: экономического и финансового анализа, имитационного моделирования, статистического оценивания, понофакторного планирования эксперимента и др.
Информационно-статистическую базу исследования образуют материалы Федеральной службы государственной статистики и Территориального органа федеральной службы государственной статистики по Самарской области, Министерства сельского хозяйства Самарской области, документы первичного учета сельскохозяйственных предприятий, годовые отчеты сельскохозяйственных организаций.
Научная новизна диссертационной работы. Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:
1 Предложен методологический подход к оценке обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий в условиях чрезвычайных ситуаций природного характера. Его суть заключается в выявлении видов чрезвычайных ситуаций, оказывающих воздействие на объект, их экономической оценке, построении имитационной модели сельскохозяйственного предприятия с учетом сценариев развития ио1енциально возможных чрезвычайных ситуаций и расчете финансовой устойчивости с помощью метода статистических испытаний Монте-Карло.
2. Уточнен агоритм подготовки исходных данных для имитационного моделирования на основании информации из годового отчета сельскохозяйственной организации, а также технологической и нормативной документации. Синтез данных годового отчета, технологической и нормативной документации позволяет учитывать колебания финансовых показателей в течение года, что значительно повышает точность получаемых оценок.
3. Определены рациональные условия применения кредитования и страхования для обеспечения финансовой устойчивости предприятия; страхование является способом поддержания достигнутой финансовой устойчивости предприятия, если момент выплаты страхового возмещения не превышает одного месяца с момента возникновения чрезвычайной ситуации, а кредитование является способом, позволяющим повысить финансовую устойчивость за счет определения оптимальных его условий.
4. Разработана методика экспресс-оценки обеспеченности сельскохозяйственных предприятий финансовыми ресурсами в условиях природных чрезвычайных ситуаций, представляющая собой регрессионную модель, построенную с помощью метода понофакторного планирования эксперимента В качестве факторов эксперимента приняты доминанты денежного потока и затраты, связанные с чрезвычайными ситуациями. Результирующим признаком является финансовая устойчивость предприятия, рассчитанная с помощью метода Монте-Карло.
Теоретическая и практическая значимость
Теоретическая значимость диссертационной работы заключается в дальнейшем развитии методологического подхода к оценке финансовой устойчивости, а также определению способов управления ею на сельскохозяйственных предприятиях в условиях чрезвычайных ситуаций природного характера.
Разработанные в диссертационной работе методологические положения и выводы использованы в подготовке нормативных и методических документов органов ГО и ЧС Оренбургской области в 2003 году, а также учебных программах высших учебных заведений.
Представленные в диссертации теоретические, методологические, методические и практические разработки обладают завершенностью и обоснованностью, их использование позволяет определить стратегию обеспечения финансовой устойчивости предприятий сельского хозяйства.
Апробация и внедрение результатов
Основные теоретические и практические результаты, содержащиеся в работе, докладывались автором и обсуждались на научно-практических конференциях и выставках: Международной научно-практической конференции Проблемы регионального управления рисками на объектах агропромышленного комплекса (Оренбург, 2002); региональной научной конференции Финансово-экономические проблемы деятельности организаций в современных условиях (Оренбург, 2002); 3 международной выставке технических средств обороны и защиты (Нижний Тагил, 2005).
Результаты исследования и научные разработки автора составляют основу, методики по оценке достаточности финансовых ресурсов предприятии, утвержденной ГУ МЧС по Оренбургской области (Оренбург, 2003).
Теоретические и практические положения диссертационного исследования использованы автором при подготовке лекционного и семинарского материала по курсам: Программное обеспечение в инвестиционном планировании (Самарская ГСХА), Страхование рисков, Комплексная экспертиза проекта развития социально-производственных структур региона, Системный анализ и моделирование процессов в
1ехносфере (Институт управления рисками и безопасностью жизнедеятельности Оренбургского ГАУ).
Публикации. По теме диссертации опубликовано 7 научных работ общим объемом 2,2 авторских печатных листа, в т.ч. статья в ведущем рецензируемом научном журнале, рекомендованном ВАК (Вестник Оренбургского государственного университета).
Структура диссертационной работы
Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов, приложений, в которых приведены информационно-справочные материалы, илюстрирующие и допоняющие основное содержание исследования, и списка использованной литературы (157 источников). Работа изложена на 140 страницах машинописного текста, содержит 25 таблиц и 34 рисунка.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Перунов, Всеволод Борисович
1. В соответствии требованиями Федерального Закона О безопасности, промышленно опасных объектов существует проблема оценки обеспеченности предприятий финансовыми ресурсами в условиях чрезвычайных ситуаций. Проблема оценки обеспеченности финансовыми ресурсами так же актуальна для сельскохозяйственного предприятия, так как их деятельность тоже связана с воздействием чрезвычайных ситуаций, проявляющихся в негативном влиянии природно-климатических условий на результат производства. Для ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций необходимы резервы материальных и финансовых средств, создание которых в рыночных условиях влечёт за собой снижение экономической эффективности, поэтому определение рационального размера финансовых резервов, которые обеспечат преодоление чрезвычайной ситуации без потери финансовой устойчивости, является актуальной задачей. Современные методики оценки финансовой устойчивости и прогнозирования банкротства, к числу которых можно отнести методы, основанные на расчете соотношений и интегральные методики (Z- модель Альтмана, модель Таффлера, балансовую модель и ряд других моделей), имеют ряд недостатков и не могут быть использованы для оценки обеспеченности сельскохозяйственных предприятия финансовыми ресурсами в условиях чрезвычайных ситуаций.
2. Разработан методологический подход к оценке обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственного предприятия в условиях чрезвычайных ситуаций. Он основан на синтезе имитационного моделирования и статистического оценивания, и заключается в использовании сценарного подхода, реализованного с применением метода Монте-Карло. В качестве основного источника исходных данных для построения модели были приняты показатели годового отчета сельскохозяйственных организаций. При построении модели использовали данные реально существующих предприятий южной природноэкономической зоны Самарской области. Для обеспечения детализации сформированного по данным годового отчета денежного потока была использована нормативная и технологическая документация. Проведенная детализация позволила учесть колебания финансовых показателей в течение анализируемого года. Построенная с помощью уточненного агоритма подготовки исходных данных модель, учитывает хронологическую последовательность экономических процессов, соответствующих моделируемым операциям производства и реализации продукции, характеристики рыночного окружения (налоги, инфляция, курсы валют, учётные ставки), а так же затраты и поступления, связанные со сценариями развития чрезвычайных ситуаций природного характера. Итогом моделирования является денежный поток, обобщающий информацию о производственной, финансовой и инвестиционной деятельности предприятия. Его бездефицитность - является необходимым условием существование предприятия в рыночной среде. Оценка обеспеченности финансовыми ресурсами предприятия производится по критерию финансовой устойчивости рассчитанной с помощью метода статистической испытаний Монте-Карло, и представляет собой вероятность бездефицитного существования предприятия в анализируемый период.
3. При проведении сравнения результатов расчета разработанной методики оценки обеспеченности финансовыми ресурсами сельскохозяйственных предприятий с общепризнанными методиками были получены различные результаты. Некоторые результаты говорят об абсолютной устойчивости, некоторые о ее изменении в течение времени, некоторые о неустойчивости. Учитывая, что разработанный методологический подход базируется на построении имитационной модели предприятия и расчете устойчивости денежного потока реконструированного из данных годовой отчетности с применением технологических особенностей сельскохозяйственного производства, а не является результатом оперирования различными финансовыми соотношениями, можно говорить о большей информативности авторского подхода, по сравнению с рассмотренными методами, базирующимися в основном на тех же источниках данных.
4. С помощью сценарного подхода установлена количественная зависимость между финансовой устойчивостью, рассчитанной с помощью метода Монте-Карло и параметрами кредитования и страхования. При кредитовании она имеет экстремальный характер, положение максимума и его значения существенно зависят от процентной ставки и размера заемных средств. Определена величины процентных ставок и значения размеров привлеченных средств, при которых устойчивость достигает нормативных значений для исследуемого предприятия. Размер процентной ставки по привлекаемым денежным средствам для сельскохозяйственного предприятия, при котором может быть обеспечен нормативный уровень устойчивости (80%), находится в диапазоне от 0 до примерно 20 % годовых и размер кредитной задоженности у сельскохозяйственного предприятия не дожен быть выше 15% от его годового оборота. При анализе результатов расчета вариантов страхования установлено, что для обеспечения устойчивого положения предприятия временной лаг в выплатах страхового возмещения не дожен превышать 1 месяца от момента воздействия чрезвычайной ситуации. Как правило, превышение сроков этих выплат, снижает устойчивость ниже нормативного уровня 80%. Отрыв выплаты возмещения больше, чем на месяц приводит к снижению финансовой устойчивости предприятия пропорционально размеру ущерба. Это обусловлено тем, что финансовое воздействие последствий ущербов на денежный поток, происходит в момент уборки сельскохозяйственных культур и проявляется в недостатке средств для ее проведения. Поэтому несвоевременная компенсация ущерба ведет к образованию дефицита средств в бюджете организации, и соответственно снижает финансовую устойчивость.
5. С помощью метода понофакторного планирования эксперимента установлена зависимость финансовой устойчивости рассчитанной с помощью метода Монте-Карло, от изменения показателей составляющих денежный поток предприятия. В качестве них были приняты следующие: чистый объем продаж, суммарные издержки производства, получение и выплата заемных средств и выплаты процентов по ним, затраты на страхование и размер ущерба в денежном выражении, получение компенсационных выплат по ущербам. Откликом функции выбран показатель финансовой устойчивости модели, рассчитанный методом Монте-Карло.
В результате численного эксперимента получена полиномиальная регрессионная модель, описывающая зависимость устойчивости от доминант в формировании денежного потока сельскохозяйственного предприятия. Уравнение регрессии свидетельствует о сложности процессов, происходящих в моделируемой производственной системе, и нелинейности связей между факторами и откликом.
6. Разработана методика "Определение достаточности финансовых ресурсов предприятия для противодействия возможным чрезвычайным ситуациям", утвержденная ГУ МЧС Оренбургской области. Данная методика применяется при оценке достаточности ресурсов предприятий для преодоления чрезвычайных ситуаций.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Перунов, Всеволод Борисович, Екатеринбург
1. О декларации безопасности промышленного объекта Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 01 июля 1995 года №675. Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетlawr/post675.php
2. О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера: федеральный закон от 21 декабря 1994 г. № 68-ФЗ. Электронный ресурс.- Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетATC/ASKRO/Law/znt3.htm
3. О промышленной безопасности опасных производственных объектов: федеральный закон РФ от 21.07.97 N 116-ФЗ. Электронный ресурс-Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетgd/proekt/050786GD.SHTM
4. О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей: постановление Правительства РФ от 30 января 2003 г. № 52 О реализации Федерального закона // информационный бюлетень Минсельхо-за России, 2003. № 3-4. - С. 25-27.
5. Типовой договор страхования страховой компании "Самара РОСНО"-Самара.-2002.
6. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев -М.: Дело и Сервис, -1998. -180 С.
7. Абрютина, М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности / М.С. Абрютина М.: ФинпресС., уч. поС., 2002. - 176 С.
8. Абрютина, М.С. Экспресс-анализ деятельности предприятия при помощи шкалы финансово-экономической устойчивости (на основе отклонений от точки равновесия) /М.С. Абрютина // Финансовый менеджмент. -2002. -№3.
9. Агафонов, В.А. Анализ стратегии и разработка комплексных программ / В.А. Агафонов М.: Наука, -1990. - 560 С.
10. Адлер, Ю.П. Введение в планирование эксперимента / Ю.П. Адлер М., "Металургия", -1969. - 157 С.
11. Атухов, А.И. Российский АПК: современное состояние и проблемы развития / А.И. Атухов, В.А. Куниус М.: ФГУП ВО Минсельхоз России, -2004. - 602 С.
12. Андрющенко, М.Н. Философские основы моделирования сложных систем управления / М.Н.Андрющенко, Б.Я.Советов, С.А.Яковлев и др.// Системный подход в технических науках (Методологические основы): Сб. науч. тр. Л.: Изд. АН СССР. -1989. - С. 67-82.
13. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ / В.Г. Артеменко, М.В. Бел-лендир М.: ДиС, -1999. - 160 С.
14. Базилева, Н.В. Социалистическое природопользование: Экономические аспекты социалистического природопользования / Н.В. Базилева -М. Знание. -1983.-64 С.
15. Бакаев, А.А. Имитационное моделирование в экономике / А.А. Бакаев, Н.И. Костина, Н.В. Яровицкий, Киев: Наукова думка, -1978. -304 С.
16. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет -3-е изд., перераб. -М.: Финансы и статистика, -1995.-416 С.
17. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента / И.Т. Балабанов М.: Финансы и статистика, -1997. -384 С.
18. Басовский, Л.Е.Теория экономического анализа: Учебное пособие / Л.Е. Басовский М.: ИНФРА-М, -2004. -222 С.
19. Бендиков, М.А. Совершенствование диагностики финансового состояния промышленного предприятия / М.А. Бендиков, Е.В. Джамай // Менеджмент в России и за рубежом. 2004. - № 5.
20. Бендиков, М.А. Экономическая безопасность промышленного предприятия в условиях кризисного развития / М.А. Бендиков // Менеджмент в России и за рубежом. 2000. - №2
21. Бир, Ст. Кибернетика и управление производством / Ст. Бир М.: Физматгиз, -1963 - 391 С.
22. Блехцин, И .Я. Производительные силы СССР и окружающая среда: (проблемы и опыт исследования) / И.Я. Блехцин, В.А. Минеев М.: Мысль,-1981.-214 С.
23. Блехцин, Л.А. Планирование и стимулирование рационального природопользования / Л.А. Блехцин, Л.Я. Миленина, A.M. Серов и др. Киев: Наукова думка, -1982. - 252 С.
24. Большая Советская Энциклопедия Электронный ресурс. М., 2006. - 3 электрон, опт. диск (CD-ROM). - Загл. с экрана.
25. Большая энциклопедия Кирила и Мефодия, 2 CD, -1998.
26. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров ПИТЕР, -2001.-240 С.
27. Браунли К.А. Статистические исследования в производстве / К.А. Браунли М.: Издательство иностранной литературы, -1949. - 227 С.
28. Браунли, К.А. Статистическая теория и методология в науке и технике / К.А. Браунли М.: Наука, -1997. - 404 С.
29. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х т. пер. с англ. под ред. В. В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, -1997. Т.-2. -669 С.
30. Бурцев, В.В. Развитие финансовой системы предприятия / В.В. Бурцев // Менеджмент в России и за рубежом. 2000. - №3.
31. Буселенко, Н.П. Моделирование сложных систем / Н.П. Буселен-ко -М.: Наука, -1978. 400 С.
32. Бутковский, В.А. Россия зерновая держава / В.А. Бутковский, А.В. Гордеев М.: Пищепромиздат, -2003. - 508 С.
33. Варфоломеев, В.И. Агоритмическое моделирование элементов экономических систем. Практикум / В.И. Варфоломеев М.: Финансы и статистика, -2000. - 208 С.
34. Васина, А.А. Финансовая диагностика и оценка проектов / А.А. Васина СПб.: ПИТЕР, -2004. - 448 С.
35. Вознесенский, В.А. Статистические методы планирования эксперимента в технико-экономических исследованиях / В.А. Вознесенский -М.: Статистика, -1974. 191 С.
36. Гамм, Р.В. Опыт применения финансового анализа на ЗАО "Бизнес-сервис"./ Р.В. Гамм, Х.Р. Паркшеян //Аудит и финансовый анализ 2000. -№2.
37. Герасименко, Г. П. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ. Практикум / Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян, Э. А. Мар-карьян, Е. П. Шумилин М.: МарТ, -2000. - 160 С.
38. Гильяровская, J1.T. Экономический анализ: Учебник для вузов / Л.Т. Гильяровская 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТА-ДАНА. -2004. - 615 С.
39. Гнеденко, Б.В. Введение в теорию массового обслуживания / Б.В. Гнеденко, И.Н. Коваленко М.: Наука, -1987. - 336 С.
40. Гончаров, Д.С. Финансовые показатели, актуальные для оценки и анализа финансовой устойчивости предприятия / Д.С. Гончаров Электронный ресурс.- Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>
41. Гордеев, А.В. Анализ экономической ситуации в сельском хозяйстве / А.В. Гордеев // Регион: Восток-Запад, 2004. - № 1.
42. Гордеев, А.В. Прогноз развития социально-экономической сферы АПК на период 2004 2006 г / А.В. Гордеев // Регион: Восток-Запад, -2004.-№ 1.
43. Гордеев, А.В. Укреплять экономику агропроизводства / А.В. Гордеев // Экономика сельского хозяйства России, 2005. - №5.
44. Грачёв, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия / А.В. Грачев М.: Финпресс, -2002. - 208 С.
45. Грачев, А.В. Моделирование финансовой устойчивости предприятия / А.В. Грачев //Финансовый менеджмент 2003. - № 3.
46. Грачев, А.В. Основы финансовой устойчивости предприятия / А.В. Грачев //Финансовый менеджмент 2003. - № 4.
47. Грачев, А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период / А.В. Грачев // Финансовый менеджмент. 2002. - №6.
48. Грачев, А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление / А.В. Грачев М.: ДиС, -2004. - 192 С.
49. Гребельный, В.И. Практикум по финансам предприятий / В.И. Гребельный Д.: Донбасс, -2000 - 124 С.
50. Грищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / О.В. Грищенко Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетfinanalysis/grisheko/08.shtml
51. Грушенко, В.И. Кризисное состояние предприятия поиск и причин и способы его преодоления / В.И. Гришенко, JI.B. Фоменкова // Менеджмент в России за рубежом, 1998. - №1.
52. Данильченко, М.А. Финансовая устойчивость хозяйствующих субъектов в сельском хозяйстве, автореф. дис. канд. экон. наук, Екатеринбург, 2004.
53. Дедков, В.К. Основные вопросы эксплуатации сложных систем / В.К. Дедков, Н.А. Северцев М.: Высшая школа, -1976. - 406 С.
54. Донцова, JI.B. Комплексный анализ бухгатерской отчетности / JI. В. Донцова, Н. А. Никифорова М.: "Дело и Сервис", -2001. - 216 С.
55. Дыбаль, С.В. Финансовый анализ: теория и практика. Уч. Пособие / С.В. Дыбаль -М.: Бизнес- пресса, -2004. 304 С.
56. Евдокимов, Ф.И. Диагностика банкротств предприятий / Ф.И. Евдокимов Электронный ресурс. Режим доступа: www.uran.donetsk.ua/~masters/2002/fem/kulbaka/lib/s4.htm.
57. Емельянов, А.А. Имитационное моделирование экономических процессов / А.А. Емельянов, Е.А. Власова, Р.В. Дума М.: Финансы и статистика, -2002. - 368 С.
58. Еремин, М.Н. Оценка риска и управление безопасностью территорий региона / М.Н. Еремин Ек.: Издательство УрО РАН. -2003. - 234 С.
59. Ермаков, С.М. Математический эксперимент с моделями сложных стохастических систем / С.М. Ермаков, В.Б. Мелос СПб.: Изд. ГУ, -1993.-270 С.
60. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова М.: "Бухгатерский учет", -2002 . - 528 С.
61. Злобин, С. Организация эффективного управления финансовыми ресурсами / С. Злобин // Экономика сельского хозяйства России. -2004. -№11.
62. Кербер, В.Н. Повышение уровня функционирования сельскохозяйственных агрегатов на основе их моделирования: Автореф. дис. д-ра техн. наук: 05.20.01. Санкт-Петербург, гос. аграр. ун-т.- СПб.: -1993. 34 С. ил.
63. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / В.В. Ковалев М.: Финансы и статистика, -2001. - 560 С.
64. Ковалев, В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы / В.В. Ковалев М.: Финансы и статистика, -2004. - 720 С.
65. Кокин, В.И. Моделирование систем: Учеб. Пособие / В.И. Кокин -Курган, -1998. 99 С.: ил. - На рус.яз. - Российская Федерация. - В надзаг.: Курган.гос.ун-т.
66. Коб, Р.В. Финансовый менеджмент: Учебник / Р.В. Коб, Р. Дж. Родригес, Пер. 2-го англ.издания, М.: Финпресс, -2001. - 496С.
67. Кондраков, Н.П. Бухгатерский учет и финансовый анализ для менеджеров / Н.П. Кондраков М.: Дело. -2003. - 304 С.
68. Кононов, Д.А. Формирование сценарных пространств и анализ динамики поведения социально-экономических систем. Препринт / Д.А. Кононов, В.В. Кульба, С.С. Ковалевский, С.А. Косяченко М.: ИПУ РАН,1999.
69. Корабейников, М.М. Финансово-кредитный механизм агропромышленного комплекса / М.М. Корабейников М.: ТЕИС МАКС Пресс,2000. -252 С.
70. Косяченко, С.А. Обзор программ для бизнес планирования / С.А. Косяченко Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетnews/rrr.htm
71. Кофф, Г.Л. Оценка последствий чрезвычайных ситуаций / Г.Л. Кофф, А.А. Гусев, Ю.Л. Воробьев, С.Н. Козьменко -М.: Издательско-полиграфический комплекс РЭФИА, -1997 145 С.
72. Крейнина, М.Н. Финансовая устойчивость предприятий: оценка и принятие решений / М.Н. Крейнина // Финансовый менеджмент -2001. №2.
73. Лекторский, В.А. О принципах исследования систем / В.А. Лекторский, В.Н. Садовский // Вопр.философии. -1960. -№ 8.
74. Ли, Т.Г. Управление процессами с помощью вычислительных машин. Моделирование и оптимизация / Т.Г. Ли, Г.Э. Адаме, У.М. Гейнз -М.: Советское радио, -1972. 312 С.
75. Либерман, И. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Уч. Пособие / И.А. Либерман М.: РИОР, -2004. - 159 С.
76. Лисицина, Е.В. Статистический подход к коэффициентному методу в финансовом экспресс-анализе предприятия / Е.В. Лисицина // Финансовый менеджмент 2001. - №1.
77. Лиференко, Г.Н. Финансовый анализ предприятия / Г.Н. Лифе-ренко М.: Экзамен. -2005. - 160 С.
78. Лоу, A.M. Имитационное моделирование / A.M. Лоу, В.Д. Кель-тон. пер. с англ., ПИТЕР -2004. 848 С.
79. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушин М.: Финансы и кредит, -2000. - 471 С.
80. Макарова, Е. Сценарный подход и экономическое моделирование / Е. Макарова Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетcommon/ art3 8 .shtml
81. Маркарьян, Э. А. Финансовый анализ. Учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян М.: ФБК-пресс, -2002. -224 С.
82. Матвейчева, Е.В. Традиционные подходы к оценке финансовых результатов деятельности предприятия (на примере ЗАО "Урасельэнергороект") / Е.В. Матвейчева, Г.Н. Вишнинская //Аудит и финансовый анализ -2000.-№1.
83. Математическое моделирование систем и явлений: Сб. ст. АН СССР, Кол.фил.им. С.М. Кирова, ВЦ Редкол.: Мингалеев (отв.ред.) и др..-Апатиты: Кол. фил. АН СССР, -1986. 125 С.: ил.
84. Месарович, М. Общая теория систем: математические основы / М. Месарович, И. Такахара М.: Мир, -1978. -311 С.
85. Месарович, М. Теория иерархических многоуровневых систем / М. Месарович, Д. Мако, И. Такахара -М.: Мир, -1973. -344 С.
86. Минасов, М.Ш. Стратегия развития агропромышленного комплекса / М.Ш. Минасов // АПК: экономика и управление. 2004. - № 9.
87. Митропольский, А.К. Техника статистических вычислений / А.К. Митропольский-М.: Наука, -1971. 576 С.
88. Налимов, В.В. Теория эксперимента / В.В. Налимов М.: Наука, -1971.-208 С. с ил.
89. Нечаев, Ю.И. Планирование и обработка результатов эксперимента / Ю.И. Нечаев Электронный ресурс.- Режим доступа: Ссыка на домен более не работает~csa/kurs5
90. Николаева, С.А. Международные и российские стандарты бухгатерского учёта. Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования / С.А. Николаева. М., "Аналитика-Пресс", -2001.-672 С.
91. Нитецкий, В.В. Финансовый анализ в аудите. Теория и практика / В.В. Нитецкий, А.А. Гаврилов М.: Дело, -2001. - 256 С.
92. Ожегов, С.И. Токовый словарь русского языка / С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведова-М.: АЗЪ. -1995.
93. Острейковский, В.А. Теория систем: Учебник для вузов по спец. "Автом. сист. обр. информ. и упр."/ В.А. Острейковский -М.: Высшая школа. -1997.-240 С. ил.
94. Паркшеян, Х.Р. Практикум по бухгатерскому учету на новом плане счетов / Х.Р. Паркшеян Аудит и финансовый анализ, 2001. - №3.
95. ЮО.Переслегин, С. О неприменимости "сценарного (ситуационного) подхода" к Республике Армения / С. Переслегин, Н. Ютанов // Электронный ресурс.- Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>
96. Ю1.Пинчукова, Е.В. Управление эффективностью инвестиционной деятельности предприятия: автореф. диС. канд. экон. наук. Москва 1998.
97. Ю2.Приикер, А. Введение в имитационное моделирование и язык СЛАМП / А. Приикер М.: Мир, -1987. - 646 С.
98. Разумов, И.Н. Справочный материал к методическим указаниям по дисциплине "Эксплуатация машинно-такторного парка"/ И.Н. Разумов -Кинель,-1987.-253 С.
99. Росс Эшби, У. Конструкция мозга / У. Росс Эшби М.: Мысль, -1962-398 С.
100. Рубенчик, А. Словарь терминов риск-менеджмента / А. Рубен-чик // Депозитариум, 1999. - №7.
101. Юб.Руденская, И.П. Финансовый анализ в аудите / И.П. Руденская, В.И. Скрипка //Аудит и финансовый анализ -2001. №1.
102. Руководство пользователя Project Expert 6.01. /- М: Про-Инвест Консатинг, -1997 г. 418 С.
103. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник / Г.В. Савицкая 2-е изд., испр. - Минск: ИП Экоперспек-тива, -1999. - ЗЗЗС.
104. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник / Г.В. Савицкая Минск.: Новое издание. -2001 - 687 С.
105. Савчук, В.П. Финансовый анализ деятельности предприятия (международные подходы) / В.П. Савчук Электронный ресурс.- Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетfinanalysis/reports/savchuk-05.shtml
106. Ш.Садовский, В.Н. Исследования по общей теории систем: Сб. переводов / Под ред. В.Н. Садовского и Э.Г. Юдина М.: Прогресс. -1969. -520 С.
107. Садовский, В.Н. Основания общей теории систем: Логико-методологический анализ / В.Н. Садовский -М.: Наука. -1974. -279 С.
108. Саманов, О.Н. Математическая экономика с применением Math-cad и Excel / О.Н. Саманов СПб.: БХВ-Петербург. -2003. - 464 С. ил.
109. Самарин, Ю.П. Поиск экстремума функции нескольких переменных методом планирования экстремальных экспериментов: Методические указания к лабораторной работе / Ю.П. Самарин, В.А. Щербаков -Кинель: 1981. - 17 С.
110. Самарский, А.А. Математическое моделирование: Методы, описания и исследования сложных систем / А.А. Самарский. -М.: Наука, -1989. -271 С.
111. Самойлова, JI.JI. Практические выводы по результатам анализа финансовых показателей / JI.JI. Самойлова Электронный ресурс.- Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетbnode/303/article/3001/index.htm
112. Сарайкин, B.C. Методика оценки финансового состояния сельскохозяйственных организаций / B.C. Сарайкин М.: Росагрофонд. -2000215 С.
113. Саркисян, С.А. и др. Большие технические системы. Анализ и прогноз развития / С.А. Саркисян и др. М.: Наука. -1977 - 350 С.
114. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова М.: Юнити-Дана. -2001. - 480 С.
115. Сельское хозяйство Самарской области: Стат. сб./Госкомстат России Самарской области / Отв. ред. Н.Н. Проживина. Самара: Комитет государственной статистики, -1999. - 184 С.
116. Сельское хозяйство Самарской области: Стат. сб./Госкомстат России Самарской области / Отв. ред. Н.Н. Проживина. Самара: Комитет государственной статистики, -2000. - 180 С.
117. Сельское хозяйство Самарской области: Стат. сб./Госкомстат России Самарской области / Отв. ред. Н.Н. Проживина. Самара: Комитет государственной статистики, -2001. - 190 С.
118. Сельское хозяйство Самарской области: Стат. сб./Госкомстат России Самарской области / Отв. ред. Н.Н. Проживина. Самара: Комитет государственной статистики, -2002. - 194 С.
119. Сельское хозяйство Самарской области: Стат. сб./Госкомстат России Самарской области / Отв. ред. Н.Н. Проживина. Самара: Комитет государственной статистики, -2003. - 176 С.
120. Селютин, М.И. Диагностика финансовой устойчивости предприятия с помощью нейронных сетей / М.И. Селютин // Сборник трудов ДВГТУ -№129.
121. Система ведения сельского хозяйства Куйбышевской области на 1986-1990 гг. - Куйбышев: Кн. изд-во, -1983. - 296 С.
122. Скрипка, А.Г. Системное моделирование сельскохозяйственного производства: Текст лекций Укр. с.-х. акад./ А.Г. Скрипка Киев: Изд-во УСХА,-1989.-39 С.
123. Словарь иностранных слов и выражений / М.: Олимп, -1998.608 С.
124. Советов, Б.Я. Моделирование систем / Б.Я. Советов, С.А. Яковлева -М.: Высшая школа. -1998 319 С.
125. Советов, Б.Я. Моделирование систем. Высшая школа / Б.Я. Советов, С.А. Яковлев М.: -2001. - 344 С.
126. Советов, Б.Я. Моделирование систем. Практикум / Б.Я. Советов, С.А. Яковлев М.: Высшая школа. -1999. - 224 С.
127. Советов, Б.Я. Построение сетей интегрального обслуживания / Б.Я. Советов, С.А. Яковлев JL: Машиностроение. -1990. - 332 С.
128. Спицнадель, В.Н. Основы системного анализа: Учеб. пособие. / В.Н. Спицендель Ч СПб.: Изд. дом Бизнесс-пресса. -2000. Ч 326 С.
129. Стукова, Ю.Е. Мониторинг финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий (на примере иркутской области) / Ю.Е. Стукова // научный электронный журнал Куб ГАУ. 2004. - № 6.
130. Сумин, П. Засухам можно противостоять / П. Сумин // Экономика сельского хозяйства России. -2004. №9.
131. Тезисы доклада Министра сельского хозяйства РФ А.В. Гордеева на заседании Президиума Государственного совета. 2005 год. Электронный ресурс.- Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетindex.php?idtmpl=5&idmod =17&view=artprintv&idart=4148
132. Терехин, В.И. Финансовое управление фирмой / В.И. Терехин. -М.: Экономика, -2000. 207 С.
133. Топоров, В.Н. Из области теоретической топономастики / В.Н. Топоров // Вопр. языкознания. -1962. -№6.
134. Трохина, С.Д. Управление финансовым состоянием предприятия / С.Д. Трохина, В.А. Ибина, Т.Ф. Морозова // Финансовый менеджмент -2004.-№1.
135. Федорова, Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства / Г.В. Федорова СПб.: Омега-Л. - 2003. - 272 С.
136. Федосеев, В.Н. Предупреждение чрезвычайных ситуаций и ликвидация их последствий (управленческий аспект) / В.Н. Федосеев // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. - №6.
137. Финансово-хозяйственные итоги деятельности организаций АПК России в 2003 году // Экономика сельского хозяйства России, 2004. - №10.
138. Фохт, Д. Проектирование и программная реализация экспертных систем на персональных ЭВМ / Д. Фохт М.: Финансы и статистика, -1990. -320 С.
139. Хадеев, В.П. Расчет ущерба, наносимого сельскому хозяйству выбросами в атмосферу химическим комбинатом / В.П. Хадеев //Растения и промышленная среда. Киев: Наукова думка. -1971. - С. 116-120.
140. Хрипливый, Ф.П. Рейтинговая оценка деятельности сельскохозяйственных предприятий / Ф.П. Хрипливый, Г.И. Булатецкий // АПК: экономика и управления. 2004. - №5.
141. Цыгичко, В.Н. Руководителю о принятии решений / В.Н. Цы-гичко -М.: ИНФРА-М. -1996.-250 С.
142. Черняк, Ю.И. Системный анализ в управлении экономикой / Ю.И. Черняк-М.: Экономика.-1975.-191 С.
143. Четыркин, В.А Чрезвычайные ситуации в АПК: предупредить легче и дешевле. Только денег не хватает / В.А Четыркин // Крестьянские Ведомости. -2002. -26 мар.
144. Шеннон, Р. Имитационное моделирование систем искусство и наука / Р. Шеннон - М.: Мир. -1978. - 418 С.
145. Шепель, В.Н. Статистическое моделирование обоснования управленческих решений на сельскохозяйственных предприятиях / В.Н. Шепель М.: КолосС. -2004. - 344 С.: ил.
146. Шеремет, АД. Методика финансового анализа / АД. Шеремет, Р.С. Сайфулин М.: Инфра-М. -1999. -512 С.
147. Шеремет, АД. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин М.:ИНФРА-М. -1995. -176 С.
148. Шеремет, АД. Финансы предприятия. Уч.пособие / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин М.: ИНФРА-М. 1999. - 343 С.
149. Щедровицкий, Г. Проблемы методологии системного исследования/Г. Щедровицкий-М.: Знание. -1964.-315 С.
150. BertaIanfy, L. von. General System Theory a Critical Review // General System, vol. YII, 1962, p. 1-20.
151. Morgan, J.P. Reuters. RiskMetrics Technical Document / J.P. Morgan. Электронный ресурс.-Режим доступа:Ссыка на домен более не работаетRiskManagement/RiskMetrics/RiskMetrics.html.1. Перечень
152. Опасных природных (гидрометеорологических) явлений (ОЯ) Об обследовании последствий неблагоприятных и опасных природных (гидрометеорологических) явлений от 18.05.2002 г. № 22-13-16/98п/п Наименование явления Критерий ситуации
153. Сильный ветер (в т.ч. шквал) Скорость ветра (включая порывы) не м-енее 25 м/с.
154. Смерч Сильный вихрь в виде стоба или воронки, направленный от облака к поверхности земли (воды).
155. Очень сильный дождь (дождь со снегом, мокрый снег) Количество осадков не менее 50 мм за период не более 12 ч.
156. Сильный ливень (очень сильный ливневой дождь) Количество осадков не менее 30 мм за период не более 1 час.
157. Очень сильный снег Количество осадков не менее 20 мм за период более 12 час.
158. Продожительные сильные дожди Количество осадков не менее 100 мм за период более 12 ч., но не менее 48 ч.
159. Крупный град Град диаметром не менее 20 мм.
160. Сильная метель Общая или низовая метель при средней скорости ветра не менее 15 м/с. видимости менее 500 м. продожительностью 12 часов и более.
161. Сильная пыльная (песчаная) буря Пыльная (песчаная) буря при средней скорости ветра не менее 15 м/с. видимости не более 500 м. продожительностью 12 часов и более.
162. Сильное гололедно-изморозевое отложение на проводах Диаметр отложения на проводах гололедного станка не менее 20 мм для гололеда, не менее 35 мм для сложного отложения или мокрого снега, не менее 50 мм для зернистой или кристалической изморози.
163. Сильный туман Туман при видимости не более 50 м., продожительностью 12 часов и более
164. Сильный мороз В период ноябрь -март ожидаемое значение минимальной температуры воздуха достигает 40
165. Сильная жара В период май август ожидаемое значение максимальной температуры воздуха достигает + 40
166. Чрезвычайная пожароопстность Показатель пожарной опасности относится к 5 классу (10 ООО
167. Суховеи,засуха Сочетание высоких температур и низкой влажности воздуха, дефицита осадков, малых влагозапасов в почве. Приводящие к гибели с/х культур при распространении более чем на одной трети территории области.
168. Низкие уровни воды в период летнее-осенней межени (в течение не менее 10 дней) Уровни на водохранилищах такой, что прекращается шлюзование. Резкое ограничение судоходства, оголение водозаборных сооружений, приколов.
169. Подготовка исходных данных для построения модели
170. Преобразование отчетной информации производилось с учетом норм и правил МСФО 95, 107. (табл. п. 2.1.).
171. Следующим этапом подготовки исходных данных является детализация затрат и поступлений в отраслях производства на сельскохозяйственном предприятии.
172. Для детализации годовых затрат в отрасли растениеводства, отраженных в форме № 9 АПК, и распределения их в течение года, данные годового отчета были преобразованы по каждой сельскохозяйственной культуре.
Похожие диссертации
- Организационно-экономический механизм формирования доходов сельскохозяйственных предприятий в условиях рыночных отношений
- Формирование рациональных организационных структур сельскохозяйственных предприятий в условиях рынка
- Предпринимательские механизмы эффективной деятельности в розничной торговле
- Экономическое обоснование эффективности использования производственных ресурсов сельскохозяйственных предприятий
- Стратегия управления финансовыми ресурсами организаций сельского хозяйства: теория и практика