Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика предпринимательства

Основы финансово-статистического анализа экономических процессов тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Лапишко, Мария Львовна
Место защиты Львов
Год 1996
Шифр ВАК РФ 08.00.30

Автореферат диссертации по теме "Основы финансово-статистического анализа экономических процессов"

НАЦОНАЛЬНА АКАДЕМЯ НАУК УКРАпНИ НСТИТУТ РЕГОНАЛЬНИХ ДОСЛДЖЕНЬ

На правах рукопису

ЛАПШКО Маря Льввна

ОСНОВИ ФНАНСОВО-СТАТИСТИЧНОГО АНАЛЗУ ЕКОНОМЧНИХ ПРОЦЕСВ

&$№ уО

Спецальност: 03.06.01-Економка пдпримств

форми господарювання

08.04.03-Кредит, банквська справа грошовий обг

Автореферат

дисертацÿ на здобуття наукового ступеня кандидата економчних наук

Львв-1996

Дисертацúю  пдручник.

Робота виконана в нститут регональних досджень НАН Укра

Науковий кервник: доктор економчних наук, професор Блнькгй Петро Юхимович.

Офцйн опоненти: доктор економчних наук, професор, академк НАН Укра

доктор економчних наук, професор,

Тивопчгк ван Опапаспвич

²ровдпа органзаця: Тернопльська академя народного господарства

Захист дисертацÿ вдбудеться " Ь Ф уУчио^ил^_______________ 1996р. о

______ год. на засданн спецазовано

захисту дисертацÿ на здобуття наукового ступеня доктора наук в нститут регональних досджень НАН Укра

З дисертацúю можна ознайомитись в бблотец нституту регональних досджень НАН Укра

Автореферат розсланий У {И> ТТ у^я-уччаЕ___________ 1996р.

Вчений секретар спецазовано

В.иКовтаиецький

. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

1.1. Актуальнсть теми досдження

В складному лабринт ринкових вдносин, коли зроста Уцна помикиФ, Уцна прорахункуФ потрбен значно вищий науково-обгрунтований рвень планування фнансово-господарсько

Поднання теоретичних основ статистичного та фнансового аназу досить широко практикуться в кра

Для успшного функцонування ринкових вдносин в Укра

òрóКТгЧ

Викладеним визначаться актуальнсть теми подання дисертацÿ у форм пдручника.

1.2. Мста завдання досдження

Метою дисертацйно

процес пдготовки економчних кадрв, а також у практичнй дяльност пдпримств рзних форм власност.

Для досягнення поставлено

- розкриттю сут та мсця методв статистичного фнансового аназу б ринковй економц;

- аназу методичних пдходв до поднання економко-статистичних фнансових методв аназу у навчальнй та науковй тератур;

- пдготовц класифкацйних та нших таблиць, графкв, схем для наочного зображення основних теоретичних практичних понять положень;

- систематизацÿ означень та методв обчислення основних фнансових показникв, необхдних для визначення можливостей пдпримств задля досягнення максимальних доходв;

- розробц структури змсту пдручника у форм, яка 5 вдповдала таким вимогам: повнот охоплення змсту матералу, доступност у сприйнятт, а також можливост використання у практиц економчно

1.3редмет, обТкт, методологя досдження

Згдно з метою завданням дисертацÿ предметом досдження  теоретичн, методичн, методологчн та практичн прийоми способи наукового аназу масових явищ в економц з метою узагальнення

Об'ктом досдження взято рзн методики подання основ фнансово-статистичного аназу у зарубжнй, втчизнянй навчальнй та науковй тератур.

Методологчною основою досдження стали сучасн теорÿ ринково

В досдженн врахован закони Укра

Основним методом служить далектичний метод узагальнення певних закономрностей явищ, процесв та

Найважливш методи узагальнення та аназу економчно

1.4. Наукова новизна.

Дисертацйна робота мстить елементи науково

1. Розкрита економчна суть методв статистичного кльксного фнансового аназу через

2. Поставлен виршен методичн задач розрахунку основних показникв ефективного вкладання грошей, в тому числ в цнн папери, як можуть бути використан в практичнй робот, а також в процес пдготовки кадрв для банквсько

3. Видлено подано класифкацÿ, що стосуються фнансово-статистичного аназу, зокрема: зведень групувань, вдносних величин, статистичних таблиць графкв, середнх величин, показникв варацÿ, економчних ндексв, вдсоткових ставок, фнансових рент, акцй, обгацй, вексев

4. < Сстематизовяш формули для обчислення

основних статистичних показникв аназу економчних процесв та методи обчислення рвня нфляцÿ, вказано способи урахування нфляцÿ у короткотермнових та довготермнових фнансових угодах, запропонован тлумачення економчного змсту функцональних звТязкв мж явищами процесами, що закладен у кожнй формул чи мстяться ь кнцевому результат.

5. Узагальнен способи вимрюва

6. Розроблена нова структура побудови пдручника УОснови фнансово-статистичного аназу економчних процесвФ, яка вдрзняться поднанням основ економко-статистичного та кльксного фнансового аназу, теоре-

тичним обгрунтуванням викладених матерав та доступним практичним нструментарúм створю нову методичну основу.

1.5. Теоретична практична цннсть роботи

Створений пдручник повинен вдграти важливу роль в пдготовц економчно грамотних спецаств для банквсько

НОВОСТВОреыОГО Пдручника Вдповда Програм Предмету УОСНОВИ фЯаНСОБО-

економчних розрахунквФ, який викладаться у коледжах, що готують банквських спецаств.

Виданий пдручник значно покращить умови викладання та вивчення окремих економчних дисципн, а також надасть велику практичну допомогу безпосередньо працвникам банкв, бухгатерй, податкових, страхових статистичних органв, фондових брж, нвестицйних компанй, пенсйних фондв.

1.6. Впровадження результатв досдження

Проведен досдження лягли в основу створення пдручника"Основи фнансово-статистичного аназу економчних процесв", допущеного Мнстерством освти Укра

Викладеш в дисертацÿ результати досджень використовувались при читанн лекцй та проведенн практичних занять з предмету УОснови фнансово-економчних розрахунквФ у Льввському банквському коледж, Черкаському фнансово-економчному технкум та Харквському технкум банквсько

1.7. Апробаця роботи

Результати досджень доповдались одержали схвалення па мжнароднй науково-практичнй конференцÿ УДеньги, финансы и кредит в условиях формирования рыночной экономикиФ (Чернвц, 1993) на регональних

науково-практичних конференцях семнарах. Робота приймала участь у конкурс навчальних посбникв, пдручникв, який проводили Мнстерство освти Укра

1.8. Пубкацÿ

За результатами виконаних досджень опубковано 6 наукових робт загальним обсягом 23.9 д.а., в тому числ 20.4 д.а. належать особисто автору.

1.9. Обсяг структура роботи

Дисертацйна робота складаться з вступу, двох роздв, висновкв, списку тератури, додаткв. Загальний обсяг 327 сторнок друкарського тексту (18.2 да.).

2.0СН0ВН ПОЛОЖЕННЯ ДИСЕРТАЦЙНОп РОБОТИ

2.1. Економчна суть методв статистичного та фнансового

аназу та

Економчн процеси в держав можна розглядати як функцонування цспого живого органзму, а в зменшеному вигляд Ч окремого пдпримства. Життдяльнсть такого органзму вивчаться через економчно-статистичний та фнансовий аназ економчних процесв. Як короткотермнова, так перспективне планування роботи пдпримств рзних форм власност в умовах ринково

За умов ринку квафкований економчний аназ дяльност пдпримства планування його роботи на майбутн повинн проводитись за допомогою прийомв та методв статистичного та фнансового аназу.

На вдмну вд попереднх пдручникв, присвячених статистичному економчному аназу, в данй робот методично поднано економко-статистичн та фнансов методи аназу, показана доцльнсть такого об'днання та практичне застосування в умовах ривку, розвитку конкуренцÿ,

За допомогою основних категорй статистичного аназу поетапно розглянут основн завдання статистичного досдження Ч збр, обробка й аназ

статистичних даних. Детально продуман класифкаця видв, форм способв статистичного спостереження та програмно-методологчн органзацйн завдання його проведення, як першого етапу досдження, а також класифкаця зведень групувань Ч другого етапу досджень. Методика проведення первинного та вторинного групування статистичних даних продемонстрована на конкретних прикладах з фнансово

Чльне мсце в робот вдводиться аназу статистичних даних, як найважлившому етапу досджень, розкриттю змсту та економчно

зтср використала влас:лу нстода

Для кращого практичного розумння основних показникв аназу рядв динамки та поднання знань з дано

Тут же пояснено хд розвТязування дано

В пдручнику досить грунтовно подана тема економчних ндексв, починаючи вд

Дисертацйна робота мстить методику викладення елементв кореляцйного та дисперсйного аназу при вивченн взамозвТязкв мж явищами, процесами та виявлення загально

взамозвТязки мж економчними процесами, що да змогу надавати науково обгрунтован прогнози у рзних сферах суспльного життя.

Як виявити наявнсть звТязку мж явищами, визначити його характер напрям та кльксно вимряти цей звТязок? На ц запитання дано вдповд у пдручнику, а на приклад дяльност десяти банкв мста продемонстровано визначення тсноти взамозвТязку мж обгом коштв та прибутком, шляхом обчислення нйного коефцúнта кореляцÿ, що пдтверджу тсне перептання методв статистичного та фнансового аназу.

В дисертацÿ, описуючи методи кльксного фнансового аназу за допомогою основих його категорй, автор вибрала обТктами фнансових угод пдпримства рзних форм власност та фнансов установи, банки. З позицй кредитора боржника розглядаються вигоди втрати вд конкретно

2.2. Аназ мегодкчшгх пдходв до поедпання ексномко-статистичшх фнансових методв аназу 5с.! GO -+С)

В основу розрахункв вартост грошей у час покладена концепця теорÿ фнансз , що одна грошова одиниця (3 г.о.) сьогодн ма бльшу вартсть, нж одна грошова одиниця завтра, через мсяць, рк. Грош втрачають с воет вартсть через нфляцю, ризик, схильнсть до квдност. Рчний темп нфляцÿ знижу купвельну спроможнсть грошово

У дисертацÿ показано, що будь-яка сума грошей розглянута через призму часу матиме три характеристики: початкову вартсть (Ро)~ вартсть на початок вдку часу; тепершню вартсть (Р)- на будь-який момент часу; майбутню вартсть (S)- на кнець вдку часу. В ноземнй тератур, перекладах кнцева сума боргу (Future Value) позначаться FV, а тепершня вартсть (Preseht Value)-PV.

Щоб початкова сума грошей не втрачала сво¿ вартост, на не

Як висвтлються в робот, за умов ринку часто виника задача протилежна до попередньо

Схема 1

Сума (г. о.) Рп = 12500 ?! = 16250 Р = 20000

ня часу [--------------------------1----------------------1

початок 1 рк 2 рк (кнець

вдку вдку часу)

Дисконтування проводиться двома способами, в яких використовуться два види ставок Ч ставка вдсоткв (математичне дисконтування) та обкова ставка (банквське дисконтування).

Поняття тепершньо

В дисертацÿ аназуться потк майбутнх прибуткв, аналогчно як потк боргових платежв, як нагромаджуються утворюють фнансову ренту (анну

Процес нарощення рентних платежв

Платеяс(г. о.) ня часу |-

початок

вдку

Схема 2

-> 105 -> 100

(кнець вдку часу)

Нарощена сума ренти через три роки буде рвна 315,25 г.о, якщо щороку надходÿтиме 300 г. о.

Розрахунок дисконтнй платежв

05,24 Х*"

90,70 <Ч

83,38 <Ч

Пяатеж(г. о.)

ня часу

початок

вдку

Схема З

(кнець вдку часу)

Тепершня вартсть майбутнх трьох платежв у розмр 100 г.о., як щороку надходитамуть, рвга 272,22 г.о.

В дисертацйнй робот висвтлен теоретичн практичн основи фнансових рент, як мають широке застосування в дяльност пдпримств рзних форм власност.

Тут також показано застосування рент у банквськй практиц при розробц рзних способв погашення кредитв, створення погашувального фонду. Формування фондв за рахунок перодичних внескв у вигляд фнансово

2.3. Обгрунтування методв розрахунку венозних показникв ефективного вкладання грошей

В дисертацÿ через ссловн категорÿ обТкти викладено екокомчяу суть методв статистичного кльксного фнансового аназу. За умов ринково

Об'ктами фнансових розрахункв, як вдомо,  дв сторони Ч позичальник боржник, пдпримства партнери чи конкуренти, мж якими укладаться фнансова угода або контракт.

В кожнй угод сторони домовляються про вдповдн термни, дати, перодичнсть грошових надходжень або

В дисертацйнй робот показано, що вдсотки, як плата за користування позиченими грошима, капталом та вдсоткова ставка, як норма вимрювання вдсоткових грошей за певний перод часу  основними категорями кльксного фнансового аназу. Поняття вдсотково

Тут даються визначення, умовн позначення та розглядаться практичне застосування рзних видв вдсоткових ставок: ставки вдсоткв, обково

основ принципу фнансово

Процес нагромадження суми боргу за рахунок росту вдсоткв вдбуваться за арифметичною та геометричною прогресúю. Прост вдсотки, як використовуються при короткотермнових фнансових операцях нараховують за простою вдсотковою ставкою вд початково

. 3-Р(1+)п,

де: 5- нарощена сума боргу,

1С- початкова сума боргу,

- складна ставка вдсоткв,

п- термн користування грошима у роках

В робот наведен конкретн приклади використання простих складних едсоткв у рзних позичкових та обкових операцях, при нарахуванн доходв вд цнних паперв, визначенн поточно

2.4. Оцнка доходност цнник паперв та фнансово

ефективност альтернативних вкладень ( - -50, (з.з ; .Ч)

На основ Закону Укра

Розглядаються ефективн варанти поведнки емтентв (АТ) та власникв цнних паперв у рзшх ринкових ситуацях. Вс логчн мркування супроводжуються практичними розрахунками на конкретних або умовних прикладах, як вдображають особливост отримання доходв вд кожного виду цнних паперв в увТязц з

класифкаця акцй свдчить про

збльшення клькост акцй в результат

де : D - сума щорчного дивденду на привлейовану акцю,

к - ставка дисконту, встановлена банком.

На вартсть звичайно

При розгляд можливих видв обгацй основна увага в робот придляться обгацям пдпримств, акцонерних товариств. Власники обгацй можуть отримати лише два джерела доходв Ч дисконт вд рзниц цн та ставки твердого вдсотка, що вказуться на номнал.

Для обчислення тепершньо

Спростити громздк розрахунки допоможуть Таблиц складних вдсоткв (Додаток 12), де кояаа знайти коефцúнти тепершньо

" Класифкаця вексев дозволя глибше зрозумти особливост вексельного обгу, а для обчислення доходу вд векселя прозодиться банквське дисконтування його номкалу.

На конкретних числових прикладах в дисертацйнй робот розглянут рзн альтернативн варанти отримання прибуткв вд цнних паперв та нших фнансово-кредитних операцй, комерцйних угод.

Ступнь фнансово

РозвТязання проблеш вимрювання та зставлення ступеня доходност фнансово-кредитних операцй поляга у розробц методв розрахункв деяко

по-рзному: у простих депозитних та позичкових операцях вона називаться ефективною ставкою; у розрахунках з акцями- це реидит, з векселями - норма прибутку за векселем; при оцнц обгацй - повна доходнеть (ПД).

Нарахування вдсоткв на вклади за ставкою ПД забезпечить виплату всх передбачених платежв. Чим вища ПД, тим бльша ефективнсть операцÿ. Величина ПД  не лише вимрником доходност операцÿ для кредитора, а й характеризу цну кредиту для боржника.

В дисертацйнй робот наведен формули для обчислення доходност рзних позичкових та обкових операцй з врахуванням комсйних.

2.5. Особливост фнансово-статистичного аназу

з умовах росту нфляцÿ'''7-0 " ^150- $.0

нфляця, як мгхраекокжчиг явище, що веде до пдвищення цн, зниження темпв економчного розвитку, знецню? грош негативно вплива на вс сторони суспльного життя, стала характерною рисою економчно

В дисертацйнй робот описан методи статистичного вимрювання розмрв нфляцÿ у вигляд ндекса споживчих цн, ндекса вартост життя; ндекса купвельно

Так, у короткотермнових фнансових угодах сд корегувати рчну вдсоткову ставку, яка псля врахування рчного рвня нфляцÿ (х) дста назву ставка-брутто.

Пд час проведення довготермнових фнансових операцй врахування нфляцÿ необхдне у двох випадках: при розрахунках нарощено

2.6. Використання наочних методв розвТязання практичних задач в еконокко-сга ти стичному аназ

Особливстю пдручника представленого до захисту е насиченсть наочними прикладами, агоритмами розвТязкв задач, таблицями, графками, схемами, додатками, що робить його доступним для розумння та засвоння навчального матералу.

В дисертацйнй робот таблиця використовуться ке лише як форма рацонального викладення статистичних чи фнансових даних, а й метод розвТязування окремих задач. Так, задач на середн величини, показники варацÿ, ряди динамки, ндекси доцльно розвТязувати табличним методом.

Наприклад. За даними про випуск продукцÿ трьох сортв та

Випуск продукцÿ та ? собвартсть

| . Вихдн дан | Розрахунков дан

_______________ ___________________ _______________________ ..._______ _________________

Сорт продукцÿ Кльксть гкгетоз-лено

бьзисний <

 120 125 ЗО 29 3625 3750 87

II 140 150 24 20 3000 3600 83

III 90 78 8 9 702 624 113

Разом 7327 7974

За допомогою пакету прикладних програм для ЕОМ УСуперкак-4" швидко розвТязують не тльки задач статистичного аназу, в яких викорис-

товуться табличний метод, а й задач фнансового аназу на розрахунки з простими складними вдсотковими ставками дисконтування, обчислення нарощено

Глибшому засвонню навчального матералу, розвитку анатичного мислення сприяють класифкацйн таблиц, схеми, як подан у пдручнику, окрем з них випесен в додатки. В основу класифкацÿ економчних ндексв, наприклад, покладено два рзн критерÿ: за ступенем охоплення елементв; за способом побудови. Класифкацю за ступенем охоплення елементв легко зрозумти за схемою;

А для зображення базисного та ланцюгового методв утворення вдносних величин динамки запропонована схема.

Ланцюгов вдносн величини динамки

Базисн вдносн величини динамки

Громздксть окремих формул показникв варацÿ вимага рацонального пдходу до

Агоритм обчисленая показникв варацÿ.

За формулами (1.8) або (1.8Т) обчислити  |

______________________________________________________1

В дисертацйнй робот розглядаються основн елементи побудови статистичних графкв, класифкаця графкв,методика побудови рзних видв даграм. Графчний метод узагальнення та аназу економчно

2.7. Структура змст пдручника У Основи фнапсово-статистгчпого аназу економчних процесвФ(с. -З

В дисертацйнй робот розроблена поза структура побудови пдручника, яка вдрзняться поднанням основ економчного аназу, посдовним науково-теоретичним обгрунтуванням викладених матерав та доступним практичним нструментарúм.

Дисертацйна робота у форм пдручника складаться з двох роздв, як мстять вдповдно десять та девТять тем, змст яких розкриваться в невеликих параграфах.

Розкриття ново

Суттво доповнюють навчальний матерал 14 додаткв розмщеннях в кнц пдручника.

Короткий змст пдручника.

Предмет, методи основн завдання курсу.

 роздл.Економко-статистичн методи аназу.

1.1. Основн категорÿ статистичного аназу.

1.2. Статистичн спостереження в економц.

1.3. Зведення групування статистичних даних.

1.4. Абсолютн вдносн величини.

1.5. Статистичн графки.

1.6. Середн величини.

1.7. Показники варацÿ.

1.8. Елементи теорÿ кореляцÿ.

1.9. Ряди динамки та

1.10. Економчн ндекси.

Висновки.

П роздл. Методи кльксного фнансового аназу.

2.1. Категорÿ та обТкти кльксного фнансового аназу.

2.2. Розрахунки а простими вдсотковими ставками.

2.3. Дисконтування за простими вдсотковими ставками.

2.4. Екввалентнсть вдсоткових ставок платежв.

2.5. Розрахунки з складними вдсотковими ставками.

2.6. Фнансов ренти.

2.7. Планування погашення довготермнових боргв..

2.8. Обчислення доходв вд цнних паперв.

2.9. Вимрювання фнансово

Висновки.

Список тератури.

Додатки.

Як видно в наведеного змсту пдручника поднання двох роздв, як вдповдають завданням економко-статистичного та фнансового аназу  досить вдалим глибоко розкрива економчну суть основних методв аназу в умовах ринку. Пдручник пдготовлений для студентв вищих навчальних закладв, як готуються стати банквськими спецастами, бухгатерами, статистиками, працвкками нвестицйних коипьшй, податкових та страхових служб, фондових брж- Водночас вн буде корисний практичним працвшкам рзних спецальностей галузей народного господарства.

3. ПУБЛКАЦп ПО ТЕМ ДИСЕРТАЦп

3.1. Лапшко М.Л. Основи фнансово-статистичного аназу економчних процесв, (пдручник для пдготовки молодших спецаств.) - Л:,.УСвтФ,1995-18,2 д.а.

3.2. Лапшко М.Л., Смовжеико Т.С., Левченко В.М нфляця.Застосуванпп екокомко-статистичних та фнансово-економчних розрахункв в перод росту нфляцÿ-К.:, Укр ЯТ, 1994.-0,8 да.

3.3. Смовженко Т.С. Лапшко МЛ., Турка Р.Ф. Розрахунки доходв вд акцй та обгацй. -К.: Укр НТ, 1994.-2,4 да.

3.4. Смовженко Т.С., Лапшко М.Л., Коцовська P.P. Розрахунки прибуткв вд всксев.-К.:, Укр НТ, 1994.-0,8 д.а.

3.5. Лапшко МЛ. Роль та методи кльксного фнансового аназу в дяльност пдпримств.- 36. Соцально-економчн проблеми управння регоном в умовах ринково

3.6. Смовженко Т.С., Лапишко М.Л. Проблемы учета инфляции а Украине. (Темзы научяо-практической конференции), Черновцы 1893.-0,1 дл.

АННОТАЦИЯ

Лапишко МЛ. УОсновы фгмÿсава-стяатякстическаго анализа экономических процессовФ.

Диссертация ка соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальностях 08.0б.01.-Экономика предприятий и формы хозяйствования;

08.04.03,-К.редит, банковское дело и денежное обращение.

Институт региональных иследований НАН Украины.

Защищается диссертация в форме учебника, з которой изложены методические подходы к использованию методов и главных приемов экономико-статистического и количественного финансового анализа на основании объединения этих методов и приемов з процессе подготовки экономических кадров, а также в практической деятельности банков и предприятий разных форм собственности.

M.L. Lapishko УThe Principles of Financial and Statistical Analysis of Economic Processes".

Thesis for the degree of Doctor of Philisophy (Economy), the specialities: 08.06.01 - УThe Economy of the Company and Methods of Management'1; 08.04.03

- УCredit, Banking and Money CirculationФ.

The Institute for Regional Research of the National Academy of Sciences of Ukraine.

The thesis is defended as a text-book. The following issues are being stated: the methodical approaches to the use of methods and main techniques of economic & statistical and quantitative financial analysis on the basis of these methods and techniques in the process of training for business as well as in the activities of banks and companies of various forms of ownership.

Ключов слова: екоюмко-статистичшй аназ, кльксний фнансовий аназ, вдсотки, вдсотков ставки, принцип фнансово

Похожие диссертации