Организационно-экономические основы развития лизинга в системе регионального агропромышленного комплекса тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Сёмина, Наталья Александровна |
| Место защиты | Екатеринбург |
| Год | 2004 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Организационно-экономические основы развития лизинга в системе регионального агропромышленного комплекса"
На правах рукописи
Сёмина Наталья Александровна
ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГА В СИСТЕМЕ РЕГИОНАЛЬНОГО АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА
(на материалах АПК Свердловской области)
Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством:экономика, организация иуправление предприятиями, отраслями, комплексами (АПКи сельскоехозяйство)
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Челябинск-2004
Работа выпонена на кафедре бухгатерского учета и аудита в бюджетных и некоммерческих организациях Федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Уральский государственный экономический университет
Научный руководитель - кандидат экономических наук, профессор,
заслуженный экономист РФ Сычёва Фаина Антоновна
Официальные доктор экономических наук, профессор
оппоненты: Галеев Марат Мирсаяфович
кандидат экономических наук, доцент Дрокин Вениамин Васильевич
Ведущая организация Ч Курганская государственная сельскохозяйственная академия им. Т.С. Мальцева
Защита состоится л 17 июня 2004 года в 10-00 часов на заседании регионального диссертационного совета КМ 220.069.01 при ФГОУ ВПО Челябинский государственный агроинженерный университет по адресу: 454080, г. Челябинск, пр. Ленина, 15.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Челябинского государственного агроинженерного университета.
Автореферат разослан л 14 мая 2004 г.
Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук,
Балабайкнн В.Ф.
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность темы исследования. Кризис российского аграрного сектора, наряду с причинами общеэкономического характера, обусловлен несовершенством материально-технической базы сельского хозяйства, которая вместе с трудовыми и земельными ресурсами является важнейшим элементом производственного потенциала отрасли
По данным Госкомстата и Минсельхоза Российской Федерации, в связи со снижением покупательной способности сельхозтоваропроизводителей в 2003 г. продожалось сокращение состава машинно-тракторного парка. С 1996 г. парк тракторов уменьшися более чем на 43%, количество плугов сократилось на 46%, сеялок - на 41%, зерноуборочных и кормоуборочных комбайнов, соответственно, на 45 и 53 процента. По сравнению с 1990 г. объемы приобретения сельскохозяйственной техники в 2003 г. уменьшились в 22 раза. Ежегодное попонение машинно-тракторного парка в целом по РФ составляет менее 1%, тогда как выбытие (списание) - от 6 до 12% в год. Так, в 2003 году, по сравнению с предшествующим 2002 г. обеспеченность сельскохозяйственных предприятий тракторами снизилась на 10%, комбайнами - 7-9%, плугами - 9,1%, косиками -12%, сеяками - на 9,3%.
Одним из действенных механизмов доукомплектования машинно-тракторного парка, воспроизводства технического потенциала отрасли является лизинг на основе государственной и частных инвестиций в эту сферу.
Пока еще не многолетйяя отечественная практика (первые лизинговые сдеки были заключены всего 9 лет назад), научные исследования и зарубежный опыт подтверждают тот факт, что развитие лизинговых отношений в агропромышленном комплексе является менее затратной формой быстрого и эффективного обеспечения сельхозтоваропроизводителей основными видами тракторной и сельскохозяйственной техники, обновления машинно-тракторного парка. А для некоторых хозяйств это, пожалуй, вообще единственный способ приобретения техники.
Форма экономических взаимоотношений сельхозтоваропроизводителей с предприятиями I сферы АПК, лизинговыми компаниями через механизм лизинговых сделок является новой и мало изученной.
НАЦИОНАЛЬНАл БИБЛИОТЕКА
В связи с этим вопрос о развитие агролизинговых операций в агропромышленном комплексе России в современных условиях приобретает особенно актуальное значение.
Степень научной разработанности проблемы. Нобелевский лауреат, академик Л.В. Канторович еще в начале 60-х годов XX века внес заметный вклад в теорию повышения эффективности использования оборудования. Он впервые ввел в математическую модель показатель прокатной оценки машин и механизмов. Прокатную оценку он рассматривал как своеобразную ренту с оборудования, которую мы хотя и не оплачиваем, но исчисляем ее возможный размер.
В настоящее время знания по проблемам развития лизинга расширяются, что подтверждают научные работы современных отечественных экономистов: П.С. Безруких, СВ. Вадайцева, В.Д. Газмана, В.А. Горемыкина, В.М. Джухи, М.Н. Ерохина, Б.М. Еремихина, В.Н. Игнатущенко, Е.В. Кабатовой, М.В. Карпа, Н.М. Козловой, В.В. Комарова, Р.А. Махмутова, В.В. Мешкова, В.В. Остапенко, Л.В. Прилуцкого, Л.Л. Смирнова, А.П. Скрыпкина, Е.Н. Чекмаревой, СП. Храмцова, Э.О. Човушяна, Н.Н. Шабановой, Е.М. Шабалина и других.
Научной основой лизинговых отношений, рассматриваемых как вид инвестиционной деятельности, послужили труды, опубликованные известными зарубежными экономистами: У. Шарпом, Г. Александером, Дж. Бэйли.
Диссертационная работа базируется на теоретических и методических исследованиях в области лизинга сельскохозяйственной техники и племенных животных. Данным вопросам посвящены труды П.А. Андреева, В.М. Баутина, А.Г. Зельднера, А.В. Зырянова,
A.П. Корольковой, В.Я. Лимарева, В.З. Мазлоева, А.Н. Павлова,
B.П. Хорошильцева, А.В. Шпилько, А.В. Томачёва, А.Н. Сёмина, В.М. Шараповой, Т.Р. Тускаева, А.С Дели, П.И. Чужинова и ряда других учёных-исследователей.
Однако вопросы совершенствования лизинговых отношений в системе регионального АПК еще не стали приоритетными в проводимой государством аграрной политике. Не выработаны четкие научные положения, подтверждающие необходимость и целесообразность развития федерального и регионального агролизинга. Отсутствуют научные методики вариантов приобретения сельскохозяйственной техники, включая и агролизинг, учитывающие платежеспособный спрос и фи-
нансовое состояние сельхозтоваропроизводителей (так называемый дифференцированный лизинг), а также практические рекомендации по совершенствованию экономических взаимоотношений между субъектами лизинговой сдеки, что и предопределило выбор темы диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Целью данного исследования является теоретическое и методическое обоснование концепции совершенствования агролизинговых отношений, а также разработка и апробация методики вариантов приобретения сельскохозяйственной техники и племенных животных, включая финансовый лизинг.
Достижение этой цели потребовало решения следующих основных задач:
- обосновать экономическую сущность агролизинга и его роль в доукомплектовании машинно-тракторного парка сельхозтоваропроизводителей;
- выявить и ранжировать экстремальные и мотивационные факторы, воздействующие на механизм агролизинга;
- сформулировать классификационные признаки форм и видов лизинга, разработать классификационную схему;
- рассмотреть современное состояние машинно-тракторного парка, его технический потенциал, а также тенденции развития лизинга сельскохозяйственной техники;
- обобщить зарубежный опыт осуществления лизинговых операций;
- разработать и апробировать методику сравнительной оценки вариантов приобретения сельскохозяйственной техники, включая агроли-зинг;
- проанализировать проблемы и разработать научно обоснованные предложения (концепцию) по совершенствованию форм, методов и механизмов реализации агролизинговых отношений в системе агропромышленного комплекса.
Объект исследования. В качестве объекта исследования в работе рассматривается формирующаяся система агролизинговых отношений, ее субъекты: ОАО Росагролизинг, ОАО Росагроснаб, областные и районные агроснабы, лизинговые компании, лизингополучатели (сельхозтоваропроизводители Свердловской области).
Предметом исследования являются цели, функции, особенности, основные формы и методы осуществления агролизинга в системе регионального агропромышленного комплекса.
Методика исследования. Теоретической и методологической базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам лизинга (финансовой аренды), воспроизводства технического потенциала сельскохозяйственного производства, действующее законодательство Российской Федерации и иные нормативные правовые акты, в том числе и органов государственной власти Свердловской области.
При исследовании конкретных проблем развития лизинга в системе агропромышленного комплекса применялись следующие методы и приемы: монографических изучений, экономико-статистический, рас-четно-конструктивный, абстрактно-логический, системного анализа и сравнений, причинно-следственных зависимостей, графический.
В качестве исходной информации при проведении исследования использовались статистические данные Государственного комитета Российской Федерации по статистике, Министерства сельского хозяйства Российской Федерации; Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, материалы Правительства Свердловской области и областного комитета по статистике, а также разработки научных учреждений Россельхозакадемии, хозяйственных организаций, ученых и специалистов России и других стран.
Научная новизна и практическая значимость. К наиболее значимым результатам, характеризующим новизну исследования, относятся следующие:
- сформулировано отраслевое понятие - лагролизинг как специфическая форма агробизнеса;
- разработана схема классификационных признаков, раскрывающих сущностные аспекты лизинга;
- сформулированы научно обоснованные предложения по использованию зарубежного опыта лизинговых сделок в отечественной хозяйственной практике;
- установлен лизинговый потенциал агропромышленного комплекса в четырех природно-климатических зонах Свердловской области с учетом покупательного спроса и финансового состояния сельскохозяйственных предприятий;
- разработана и апробирована методика оценки эффективности вариантов приобретения сельскохозяйственной техники, включая лизинг;
- разработаны рекомендации по совершенствованию механизма агролизинговых сделок в системе агропромышленного комплекса.
Практическое значение проведенного исследования состоит в разработке предложений, рекомендаций и механизма совершенствования агролизинга. Полученные автором результаты исследования, могут служить основой для разработки концепции управления техническим потенциалом сельскохозяйственного производства, практическими рекомендациями для доукомплектования машинно-тракторного парка хозяйств Свердловской области, базой для внесения изменений и допонений в ряд действующих федеральных законов и, прежде всего, О финансовой аренде (лизинге), О государственном регулировании агропромышленного производства. Методические рекомендации вариантов приобретения техники, включая лизинг, нашли применение в практике развития взаимоотношений между лизингодателями и лизингополучателями на рынке лизинговых услуг в Свердловской области.
Апробация и реализация результатов исследования.
Результаты исследования по теме диссертации докладывались на V Всероссийском форуме молодых ученых и студентов (Екатеринбург, 2002 г.); на Межрегиональной конференции Энтузиазм и творчество молодых ученых - агропромышленному комплексу Урала (Екатеринбург, 2003 г.); на Всероссийской научно-практической конференции Организационно-экономический механизм поддержки сельского хозяйства (Москва, 2003 г.), на Всероссийской научно-практической конференции Аграрное предпринимательство: экономические и юридические аспекты (Екатеринбург, 2004г.).
Отдельные результаты исследования докладывались (в 2001-2004 гг.) на областных совещаниях, заседаниях, дискуссиях по проблемам развития агролизинга в Совете союза товаропроизводителей АПК и Минсельхозпроде Свердловской области.
Публикации. По теме диссертации опубликовано 10 работ общим объемом 36,1 п.л. (авт. - 3,94).
Структура и объем работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, 12 приложений. Работа изложена на 181 страницах компьютерного текста, содержит 42 таблицы и 22 рисунка.
Во введении обоснована актуальность темы, проанализирована степень разработанности проблемы, определены цель, задачи, предмет и объект исследования, новизна и практическая значимость.
В первой главе Теоретические основы развития лизинга в агропромышленном комплексе рассматривается генезис лизинговых отношений, определяется экономическая сущность лизинговых отно-
шений, уточняется понятийный аппарат. Приводятся выявленные классификационные признаки, а также факторы, воздействующие на механизм агролизинговых отношений. Даны экспертные оценки по использованию в российской практике зарубежного опыта лизинговых операций.
Во второй главе Особенности развития агролизинговых отношений в АПК Свердловской области раскрываются организационно-правовые аспекты лизинговых отношений на территории Свердловской области. Агролизинг рассматривается как один из факторов поддержки и оздоровления экономики сельскохозяйственных предприятий. Рассматриваются особенности развития регионального рынка аг-ролизинговых услуг и методика определения лизингового потенциала.
В третьей главе Стратегические направления совершенствования механизма реализации агролизинговых сделок проведен анализ платежеспособного спроса сельхозтоваропроизводителей на предмет приобретения сельскохозяйственной техники, разработана методика сравнительной оценки вариантов расчета лизинговых платежей, в том числе и с использованием теории финансовых рент, выработаны основные направления совершенствования и развития механизма агролизинговых услуг.
В заключении обобщены теоретические выводы и практические результаты проведенного исследования.
ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ УТОЧНЕНЫ ПОНЯТИЙНЫЙ АППАРАТ И СУЩНОСТНЫЕ АСПЕКТЫ АГРОЛИЗИНГА
В диссертационной работе уточнено понятие агролизинга, а именно его сущностные аспекты. Агролизинг рассматривается как особый вид агробизнеса.
Агролизинг - это такая форма экономического взаимодействия, при которой лизингодатель и лизингополучатель (сельхозтоваропроизводители) вступают во взаимовыгодные отношения по поводу финансовой аренды, в которой проявляются черты продажи в кредит (торговой сдеки), проката и аренды (в т.ч. и с правом выкупа), а также договорных отношений между партнерами. Данная дефиниция (агро-лизинг) характерна для отрасли сельского хозяйства. В нашей диссер-
тации мы рассматриваем лизинг и лизинговые отношения применительно к сельскому хозяйству, т.е. в отраслевом аспекте.
Характерные черты агролизинга: а) в лизинг передаются биологические объекты (племенной скот, элитные семена); б) сдеки, в основном, осуществляются с использованием бюджетных ассигнований; в) на рынке лизинговых услуг монопольное положение занимает ОАО Росагролизинг; г) техника, передаваемая в лизинг, используется по-сезонно; д) здания и сооружения в АПК, как правило, в лизинг не передаются.
Что касается развития лизинга сельскохозяйственной техники, то можно выделить три основных проблемы: недостаток ресурсов, выделяемых из федерального, регионального и местных бюджетов на лизинг; несвоевременное и непоное погашение сельхозтоваропроизводителями лизинговых платежей; низкая экономическая эффективность использования сельскохозяйственной техники, переданной в лизинг.
Лизинг сельскохозяйственной техники рассматривается нами в диссертационной работе как один из типов агролизинга, развивающегося в агропромышленном комплексе. Данный тип агролизинга характеризуется тем, что организационно-экономические отношения между субъектами, совершающими лизинговую сдеку, строятся в целях обновления (или доукомплектования) машинно-тракторного парка (производственно-технического оборудования) лизингополучателя и извлечения допонительного дохода лизингодателем.
Выявленный ряд существенных отличительных особенностей передачи в лизинг племенных животных позволил нам сформулировать следующее понятие - лизинг биологических объектов - особый тип лизинговых отношений, направленный на обновление и повышение продуктивности стада (кросса птицы), увеличение объёмов производства животноводческой продукции, при котором предметом лизинга выступают биологические объекты (племенные сельскохозяйственные животные и высокопродуктивные кроссы птицы), а лизингополучателями являются хозяйствующие субъекты второй сферы агропромышленного комплекса.
Наши исследования показывают, что агролизинг - это очень емкое понятие, которое вбирает в себя наряду с отраслевой спецификой, безусловно, и общеэкономические постулаты, а также их составляющие в форме ряда следующих компонентов: финансы, кредит, их операции,
бухгатерский учет, контроль за реализацией лизинговых отношений и выпонением условий договора лизинга.
КЛАССИФИКАЦИОННЫЕ ПРИЗНАКИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ ФОРМЫ, ТИПЫ И ВИДЫ ЛИЗИНГА
В процессе диссертационного исследования мы пришли к выводу, что лизинг имеет множество разновидностей (прямой, косвенный, возвратный, товарный, генеральный, револьверный, оперативный, финансовый и др.), см. рис. 1,2,3.
Формы лизинга
1 Х экспортный Х импортным Х транзитный,
Внутренний лизинг Международный лизинг о С
РЕЗИДЕНТЫ РФ НЕРЕЗИДЕНТЫ РФ 'а капитал аре плод а те 1* частично принадлежит
Х -ОНИГОЛОТСПЬ Х поставщик (производитель) Х лизингополучатель Х лизингодатель, Х лизингополучатель X 3 иностранный фирмам
Рис. 1. Формы лизинга Научный поиск позволил выявить допонительные классификационные признаки (рис. 4), к которым мы относим:
Х по способу использования (производственный, потребительский);
Х по размеру комиссионного вознаграждения (от балансовой стоимости предмета лизинга (%), от объема реализованной продукции (%), в виде фиксированной суммы);
Рис. 2. Типы лизинга в Российской Федерации в зависимости от сроков договора
зарубежный -(международ-1 ный) лизинг
Рис. 3. Вилы прямого зарубежного лизинга и его сделок
по методу использования (индивидуальный, лизинг-бланко);
по субъектам лизинговой сдеки (в диссертационной работе классифицированы лизингодатели: учреждения банков; лизинговые компании; специализированные лизинговые компании; другие структуры);
по процедуре внесения лизинговых платежей (пропорциональными долями; прогрессивными и дегрессивными взносами).
Лизинговые сдеки могут различаться в зависимости от срока передачи объекта в лизинг (3; 5; 7 лет), размера комиссионного вознаграждения лизинговой компании, формы лизинговых платежей (например, сельхозпродукцией), использования методики расчета оплаты лизинговых услуг (в практической деятельности для расчетов лизинговых платежей могут быть использованы такие методики, как: методика расчета лизинговых платежей, основанная на последовательном определении возмещения стоимости имущества и лизингового вознаграждения; методика расчета лизинговых платежей, основанная на теории финансовых рент и др.).
По некоторым классификационным признакам были уточнены отдельные положения (так, один из признаков, - окупаемость имущества, - был расширен допонительным признаком - ускоренной амортизацией; по сектору рынка допонение составил локальный лизинг).
Рис. 4. Классификационные признаки типов и видов лизинга
Выявленные классификационные признаки расширяют понятийный аппарат, развивают сущностные характеристики лизинговых отношений, позволяют определиться лизингополучателю с выбором того или иного типа и вида лизинга.
МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ ПО ОПРЕДЕЛЕНИЮ АГРОЛИЗИНГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА НА ТЕРРИТОРИИ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ (по четырем природно-климатическим зонам) Еще одним важным аспектом, рассмотренным в диссертационной работе, является расчет лизингового потенциала. Речь идет о возможности сельхозтоваропроизводителей приобретать технику, элитные семена или сельскохозяйственных животных по договору агролизинга. Потенциал устанавливася в разрезе сельских районов и четырех природно-климатических зон (он определяся как возможность приобретения техники в лизинг каждым сельхозтоваропроизводителем конкретной территории - с учетом анкетных опросов).
Под лизинговым потенциалом сельхозтоваропроизводителя мы понимаем соотношение показателей платежеспособного спроса и потребности в финансовых средствах для поного доукомплектования МТП (в соответствии с действующими нормативами для той или иной зоны) посредством реализации договоров лизинга. Лизинговый потенциал выражается в процентах. В формализованном виде его можно представить как:
Ьр = (Р5/Р)- 100%,
где лизинговый потенциал, %;
платежеспособный спрос на сельскохозяйственную технику,
тыс. руб.;
F - потребность в финансовых средствах для поного доукомплектования МТП за счет агролизинговых сделок, тыс. руб.
В диссертационном исследовании расчеты лизингового потенциала проводились по разработанной нами формуле, изучася покупательный спрос сельхозтоваропроизводителей на ту или иную технику, варианты и условия ее приобретения, а также размер лизинговой сдеки. Анкета включала следующие пункты: место расположения хозяйствующего субъекта, климатическая зона, объем выпускаемой продукции, число работающих, наличие сельхозугодий и пашни, состав машинно-тракторного парка, соотношение нормативных показателей и фактических (речь идет о нагрузке пашни на трактор и площади посевов на комбайн); финансовое положение хозяйства за последние три года, ликвидность баланса и др. Анкеты обрабатывались с помощью компьютерной техники, выяснялась сумма средств, которые хозяйство желало бы потратить на лизинг, а также перспективные возможности хозяйства. Сельскохозяйственные предприятия по уровню финансового
состояния были ранжированы по пяти группам (I - финансово благополучные; II - низкорентабельные; III - неплатежеспособные; IV - несостоятельные и V - фактически банкроты). Нами были обследованы 347 колективных сельскохозяйственных предприятий, и только в первой (34) и во второй (71) группах наблюдася платежеспособный спрос в доукомплектации машинно-тракторного парка в объемах 71 453,45 тыс. руб. и 57 337,30 тыс. руб., соответственно. Что касается отношения платежеспособного спроса к потребности в доукомплектации, то по первой группе оно составило 29,86%, а по второй - 14,01%. В целом же по области (с учетом нормативных показателей) потребность в доукомплектации МТП на 01.01.2004 года составляет 2 мрд. 614 мн. 992 тыс. руб. или отношение платежеспособного спроса к потребности в доукомплектации - 4,93%. Это крайне низкий показатель. Если даже гипотетически всю бюджетную поддержку АПК Свердловской области направлять только на доукомплектацию МТП, то потребуется более 5,5 лет. Практически это, конечно же, невозможно. Мы рекомендуем развивать агролизинговые отношения в региональном АПК, так как по нашим расчетам даже при сложившемся невысоком потребительском спросе использование лизинговых взаимоотношений позволяет допонительно ввести в сельхозпроизводство техники в 2,7 раза больше, чем при ее покупке за поную стоимость.
Такие расчеты указывают на преимущества приобретения техники в лизинг перед другими способами доукомплектования машинно-тракторного парка.
МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ЭКОНОМИЧЕСКОГО
ЭФФЕКТА ОТ ЭКСПЛУАТАЦИИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ТЕХНИКИ, ПЕРЕДАННОЙ В ЛИЗИНГ
Ряд ученых-экономистов (Шарапова В.М., Бровченко Е.С., Курбатов А.П., Селиванова Г.П., Балаболин В.Г и др.) определяют экономический эффект от лизинговой сдеки как разницу между балансовой стоимостью машины, передаваемой в лизинг и лизинговыми платежами по первому году ее эксплуатации. При этом полученную разницу перемножают на ставку рефинансирования Банка России (т.е. на 0,14 по состоянию на 01.03.04 г.). Более того, данная категория специалистов не учитывает сумму средств, выплачиваемую лизингополучателем за страхование лизингового имущества, а также авансовые платежи по первому году эксплуатации техники, переданной в лизинг.
В отличие от существующих методических подходов нами предложена формула расчета экономического эффекта от использования сельскохозяйственной техники (по первому году ее эксплуатации). Формула выглядит следующим образом:
Эфэкон. = [С6ал. - (Ав + Ам + В + Кр + Стр+ О)] Б , (1)
где - экономический эффект, тыс. руб.;
- отпускная стоимость машины;
Ав - авансовый платеж;
Ам - сумма, возмещающая стоимость лизингового имущества за период действия договора лизинга;
В - комиссионное вознаграждение лизингодателю;
Кр - плата лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения имущества;
- сумма, выплачиваемая за страхование лизингового имущества, если оно было застраховано лизингодателем;
D - иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором лизинга;
Б - действующая ставка банковского процента по депозиту (на 01.03.04 г. около 12%).
Пример: Дон-680 - отпускная цена завода-изготовителя -1710000 рублей. По первому году использования экономический эффект от лизинговой сдеки составил:
Эф,кон = [Сбал. - (Ав + Ам + В + Кр,+ Стр+ Э )] Х Б = (1710000 -669636)*0,12 = 124844 руб.
Экономический эффект может быть рассчитан и как синергетиче-ский, т.е. умноженный: во-первых, сельхозтоваропроизводитель сэкономил часть денежных средств, т.к. приобрел сельхозтехнику не за поную стоимость, а по лизингу; а, во-вторых, в зависимости от технической характеристики машины он произвел необходимую продукцию, реализовав ее, - получил допонительный доход. Тогда формула примет вид:
Эфгэко,, = [С6ал. - (Ав + Ам + В + Кр + Стр + О )] Х Б + Дд, (2)
где синергетический эффект, тыс. руб.;
Дд - допонительный доход, полученный от эксплуатации новой сельскохозяйственной техники, переданной в лизинг, тыс. руб.
Аналогичным образом можно будет рассчитать экономический эффект от использования объекта агролизинга за весь период лизингового договора (на 5-7 лет).
МЕТОДИКА СРАВНИТЕЛЬНОЙ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВАРИАНТОВ ПРИОБРЕТЕНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ТЕХНИКИ
Цель разработки данной методики: проведение сравнительной оценки вариантов приобретения техники в зависимости от вида лизинга и вариантов уплаты лизинговых платежей. Учитывая, что в основе любой лизинговой сдеки лежат лизинговые платежи нами были осуществлены их расчеты по следующим вариантам:
- в первом возмещение стоимости имущества происходит равномерно;
- во втором определяется единая по периодам величина лизинговых платежей;
- в третьем, в отличие от первых двух, платежи уплачивают в начале, а не в конце периода;
- в четвертом осуществляется равномерное возмещение стоимости имущества, платежи вносят в конце периода, но по сравнению с первыми тремя взимается наименьшее лизинговое вознаграждение и используются средства федерального бюджета.
Сравнительная оценка проводилась на примере лизингового договора, где объектом лизинга выступал кормоуборочный комбайн Дон-680. Стоимость возмещения объекта лизинга - 1710000 рублей.
По первому варианту за время действия договора стоимость имущества поностью возмещается за счет уплаченных сумм амортизационных отчислений, которые начисляются равными долями. Платежи осуществляются два раза в год. Годовая ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя - 0,2. Маржа лизингодателя:
Р = 0,2/2 = 0,1- (1)
Общее количество лизинговых платежей - 10.
Возмещение стоимости имущества в каждом периоде постоянно и за период договора стоимость имущества поностью возмещается.
Лизинговые платежи определялись по формуле:
Н, = А| + ВД = 1,ГЧ, (2)
где: - лизинговый платеж в -м периоде;
А| - величина лизингового вознаграждения в i -м периоде;
В[ - сумма возмещения стоимости имущества в i - м периоде;
N - количество^ платежей - от 1-го до п-го.
где II, - остаточная стоимость имущества в -м периоде;
р - лизинговое вознаграждение лизингодателя в долях.
Величина возмещения имущества (В,) определяется делением общей стоимости имущества (С) на число платежей (N): В, = C/N.
Остаточная стоимость для последующего периода находится по формуле:
Лизинговые платежи за пять лет договора составят 2650500 руб.
Рассмотрим другой метод расчета лизинговых платежей.
Приведем расчеты лизинговых платежей с использованием методики, основанной на теории финансовых рент
Особенность данного метода расчета состоит в равенстве современной (текущей) стоимости потока лизинговых платежей и стоимости имущества со всеми допонительными расходами при его приобретении.
При таком подходе определяется единая величина лизинговых платежей по периодам, которая в дальнейшем распределяется на процентные платежи и суммы возмещения стоимости имущества.
Лизинговые платежи рассчитываются по следующей формуле: R = С Х р : [1 - 1/(1+ )"l = С Х ап>р , (5)
где С - стоимость имущества с учетом всех допонительных затрат;
- лизинговое вознаграждение лизингодателя в долях;
ап,р - коэффициент рассрочки (погашения).
Коэффициент рассрочки находят по следующей формуле:
ап,р=Р : [1-1/(1 + Р)п1 (6).
Причем показывает, какая доля стоимости имущества погашается в каждый период. Значения коэффициента рассрочки можно найти практически в любой книге по финансовому анализу.
По второму варианту рассчитываем лизинговые платежи по формуле (5). Условия лизингового соглашения те же, что и в варианте 1:
С = 1710000 руб.; N = 10; Р = 0,2; М = 2; = Р/М = 0,1; М - количество платежей в году, Р - ставка комиссионного вознаграждения.
Лизинговые платежи составят: R = С Х : II - l/(l+)nl = 1710000 0,1 : [1-1/(1+0,l)10] = 278294,63
В предыдущих расчетах мы рассматривали ситуацию, когда платежи производятся в конце периода. По третьему варианту рассчитаем размер лизинговых платежей, при условии, что они будут осуществляться в начале периода.
В данном случае формула (5) претерпит следующие изменения: К = 1 : (1+ Р) Х С Х Р : [ 1- 1 /(1 + р)п] = 1 : (1+ р) Х С Х ап,р (7)
Таким образом, лизинговый платеж в начале периода отличается от лизингового платежа, сделанного в конце периода на величину 1/(1 +
Условия сдеки: С = 1710000руб.; Р = 0,2; М = 2; N = 10; Р = 0,1. Согласно формуле (7) лизинговые платежи будут равны: 1710000 : (1+0,1)' 0,1 : [ 1-1/1+0,1 )10] = 252995,10 руб.
Это свидетельствует о том, что лизинговые платежи при уплате их в начале периода меньше лизинговых платежей, которые производятся в конце периода.
По четвертому варианту рассмотрим расчеты лизинговых платежей, в основу которых заложены методические рекомендации Мин-финаРФ.
Согласно этим подходам общая сумма лизинговых платежей равняется:
Ск = А + В + Кр + Стр + Э , (8)
где Ск - общая сумма лизинговых платежей за весь период договора лизинга;
А - сумма, возмещающая стоимость лизингового имущества за период действия договора лизинга;
В - комиссионное вознаграждение лизингодателю;
К,, - плата лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения имущества;
Стр - сумма, выплачиваемая за страхование лизингового имущества, если оно было застраховано лизингодателем;
Б - иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором лизинга.
В системе Минсельхоза России основными лизингодателями являются ОАО "Росагроснаб" (1994-2000гг.) и ОАО "Росагролизинг" (с 2001 г.), использующие средства федерального бюджета, а областные службы материально-технического обеспечения сельского хозяйства выступают в качестве сублизингодателей (например, в Свердловской области - это ОАО "Свердловскагропромснаб" и ГУП "Уралагроснаб-комплект"). Это так называемый "федеральный лизинг", являющийся, по мнению специалистов АПК, наиболее предпочтительным.
При этой форме взаимоотношений лизингополучатель в согласованный срок с момента подписания договора, обязуется произвести авансовый платеж лизингодателю в размере не менее 10% от лизинго-
вой стоимости передаваемого объекта; страховой взнос за весь срок лизинга - 2%; размер вознаграждения - 1,5%; процент за использование средств на приобретение предмета лизинга - 7%. Последующие лизинговые платежи (возмещение стоимости) и вознаграждение оплачиваются лизингополучателем в размере и сроки согласно графику уплаты лизинговых платежей равномерно по кварталам.
И при этом варианте расчеты и сроки уплаты лизинговых платежей также проведены на примере кормоуборочного комбайна "Дон-680". Он приобретася на условиях финансового лизинга. Срок лизинга - 5 лет. Общая сумма лизинговых платежей по действующей методике ОАО Росагролизинга составила по нашим расчетам - 2 493 180 рублей.
Приведем сравнительную оценку вариантов расчета лизинговых платежей (см. табл. 2).
Таблица 2
Общая сумма лизинговых платежей при различных вариантах
нх расчета, руб.
Вариант Вознаграждение лизингодателя Лизинговые платежи (всего) Удорожание к цене завода -изготовителя, (%)
Вариант 1 (равномерное возмещение стоимости имущества) 940 500 2 650 000 54,97
Вариант 2 (единая по периодам величина лизинговых платежей) 1 072 946,3 2 782 946,3 62,75
Вариант 3 (оплата лизинговых платежей в начале периода) 819951 2 529 957 47,95
Вариант 4 (в случае, если договор лизинга заключается непосредственно с ОАО Росагролизинг) 95 974 2 249933 33,3
Вариант 5. Сублизинг с участием ГУП Уралагроснабкомплект (федеральный лизинг на 7 лет) 191 948 2 377 710 40,1
Вариант 6. Областной агролитнг (с использованием бюджетного кредита под '/лучетной ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, на 3 года, торговая наценка 5%) 35 448 (1,5% от остаточной стоимости предмета лизинга) 2 180 656 29,2
Самыми предпочтительными вариантами для сельхозтоваропроизводителей являются 4-й, 5-й и 6-й варианты. При четвертом варианте
расчетов удорожание к цене завода-изготовителя комбайна составит 33,3%, при третьем - 47,95%, при первом - 54,97% и при втором -62,75%. Для лизингодателя наилучшим вариантом является второй, так как при этом он получает наибольшее комиссионное вознаграждение 1 071 946,3 руб.
Таким образом, сравнительный анализ позволяет сделать конкретный выбор того или иного методического подхода для определения размеров лизинговых платежей. В одном случае методика является более выгодной для лизингодателя, в другом для лизингополучателя, но консенсус достигается посредством заключения конкретного договора лизинга.
КОНЦЕПЦИЯ И НАУЧНО-ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АГРОЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
Впервые концепция строится на подходах, направленных на пересмотр лизинговой политики государства и, в частности, Минсельхоза РФ и ОАО Росагролизинг. Речь идет не только об устранении монополизма в системе федерального лизинга, но и о расширении круга поставщиков техники и племенных животных на лизинговой основе. Более того, предлагается осуществлять лизинговые сдеки с привлечением ассигнований федерального бюджета, при которых объектом лизинга являются не только тракторы, комбайны и разнообразное оборудование, но целые комплексы машин, а также шлейфы машин, что позволяет лизингополучателям использовать современные, высокоэффективные и ресурсосберегающие технологии агропроизводства.
Одним из основных положений концепции является реализация дифференцированного лизинга, который позволяет учитывать финансовое положение хозяйств, варьировать при выборе варианта уплаты лизинговых платежей, установлении периодов и поного срока возмещения стоимости имущества, переданного в лизинг.
Реализовать данное положение наиболее реально в системе регионального агролизинга, в рамках областных программ государственной поддержки сельхозтоваропроизводителей и их финансового оздоровления. При этом возможна реализация следующих мер: расширение сроков предоставления техники в лизинг, например, на время ее поной амортизации (8-9 лет); отсрочка первого лизингового платежа на один год; предоставление бюджетных средств для обслуживания задоженности по страховым платежам; осуществление лизинговых платежей в смешанной форме (с использованием сельхозпродукции); вариативность при расчетах размеров лизинговых платежей; направление
части средств федерального лизингового фонда не напрямую заводам сельхозмашиностроения, а вторичным лизингодателям и лизингополучателям.
Возможен и такой вариант: размер базовых лизинговых платежей по сельскохозяйственной технике ежегодно корректируется с учетом полученного урожая (повышается при высоком - на процент прироста к уровню прошлого года, и снижается при низком, если последний собран ниже среднеобластного уровня по причине неблагоприятного воздействия природных факторов).
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
1. В Российской Федерации и ее субъектах наблюдается монополизм в сфере агролизинговых услуг. Монопольное положение в этой сфере занимает одна компания Ч ОАО Росагролизинг, уставный капитал которой сформирован за счет средств федерального бюджета в сумме 5 мрд. рублей. Одним из подходов к устранению известного монополизма может быть вариант, когда средства федерального лизингового фонда направляются не напрямую заводам сельхозмашиностроения, а вторичным лизингодателям и лизингополучателям.
2. Агролизинг получил развитие в основном с участием государства. Тем не менее, бюджетные средства, выделяемые на агролизинг в субъектах РФ, не позволяют решить проблему нормативного выбытия основных фондов. Бюджетные ассигнования, запланированные на агролизинг, составляют менее 10% общей суммы региональной поддержки АПК.
3. Вложения негосударственных инвесторов в агролизинговый бизнес сравнительно незначительные. В основном это связано с двумя причинами: высокий кредитный риск и непрозрачность ситуации. Из-за отсутствия мониторинга рынка агролизинговых услуг ни лизинговые компании, ни возможные кредиторы не могут получить достоверные сведения о кредитоспособности и лизинговом потенциале сельхозтоваропроизводителей - потенциальных лизингополучателей.
4. В Уральском федеральном округе наметилась тенденция в формировании и развитии крупных интегрированных агропромышленных структур (агроходинги, агрофирмы и т.п.), которые потенциально готовы осуществлять функции вторичных лизингодателей, т.к. в подобного рода формированиях финансовый потенциал значительно выше, чем у большинства традиционных поставщиков техники по лизингу (региональных и районных агро-снабов).
5. Лизинг племенных животных, в отличие от лизинга сельхозтехники, также имеет свои особенности. Если использование новой сельскохозяйст-
венной техники, переданной в лизинг, позволяет, как правило, сразу же поднять производительность труда, а элитные семена - повысить урожайность в текущем году, то в племенном животноводстве отдачи приходится ждать довольно-таки дого (продуктивный возраст в молочном скотоводстве - начинается в 30-32 месяца, в свиноводстве - в 20-24 месяца, в яичном птицеводстве - в 5-6 месяцев). Предлагаем законодательно закрепить отсрочку лизинговых платежей на срок до 12-ти месяцев в случаях, когда предметом лизинга являются племенные животные.
6. Не развит лизинг сельскохозяйственной техники и оборудования, выпускаемого на заводах Урала, то есть региональный агролизинг. Вторичный рынок агролизинговых услуг, также не получил дожного развития в Уральском экономическом районе, хотя к этому есть все предпосыки.
7. Исследование лизингового потенциала по специально разработанной нами методике в 347 колективных хозяйствах Свердловской области, ранжированных по 5-ти группам в зависимости от финансового состояния, позволило выявить потребность в доукомплектации машинно-тракторного парка за счет собственных средств. Так, в 1-ой группе хозяйств потребность может быть удовлетворена на 30%, во 11-ой - лишь на 14%, а с Ш-ей по V-ю, в большинстве своем, она не может быть удовлетворена за счет собственных финансовых ресурсов (т.е. в 242 хозяйствах). С учетом наших прогнозных расчетов был сделан вывод о том, что, реализуя механизм агроли-зинговых отношений на территории Свердловской области, можно допонительно ввести в сельхозпроизводство техники в 2,7 раза больше, чем при её покупке за поную стоимость.
8. Лизинговые отношения в АПК дожны развиваться с учетом следующих основных принципов: возвратность лизинговых платежей; минимизация издержек при формировании стоимости лизингового договора; дифференцированный отбор лизингополучателей; право выбора сельхозтоваропроизводителем как поставщика (изготовителя оборудования и техники) объекта лизинга, так и самого лизингодателя; реинвестирование лизинговых платежей в новые лизинговые сдеки; льготный подход в распределении финансовых ресурсов для лизингополучателей; конкурсный отбор поставщиков объектов лизинга, лизинговых, сублизинговых и страховых компаний.
9. Разработка и апробация методики сравнительной оценки вариантов расчета лизинговых платежей, позволили сделать вывод о том, что необходим дифференцированный подход при разработке договоров лизинга в части установления размеров и форм лизинговых платежей (денежные, смешанные, компенсационные). При заключении договоров лизинга с финансово устойчивыми хозяйствами лизинговые платежи следует рассчитывать с использованием методики, основанной на теории финансовых рент. Для финансово ослабленных и низкорентабельных хозяйств необходимо увели-
чить срок договора лизинга до максимального срока службы предмета лизинга. При осуществлении лизинговых операций с коммерческими субъектами, нижним пределом вознаграждения лизингодателя считать ставку по депозитам Банка России.
10. Требует совершенствования действующее законодательство о лизинге, особенно в части агролизинговых отношений, которые осуществляются с участием государства (о них нет никаких упоминаний в Законе О финансовой аренде (лизинге)). Считаем, что условия договора агроли-зинга и соответственно его правовое регулирование дожны учитывать специфику сельскохозяйственного производства. Необходимо, на наш взгляд, закрепить в законе для агролизингополучателей более льготные условия, так как среди субъектов агролизинговой сдеки, они являются наиболее экономически слабой стороной. Предлагаем в статью 17 Закона специально для сельхозтоваропроизводителей внести поправку, в которой возложить обязанности по капитальному ремонту техники в период гарантийного срока ее эксплуатации на лизингодателя.
11. Необходимо законодательно закрепить норму о том, что при осуществлении агролизинговых сделок (за счет бюджетных ассигнований) не допускается пересмотр размера лизинговых платежей в течение всего срока договора лизинга, а также списание в бесспорном порядке сумм лизинговых платежей со счета лизингополучателя в случае неперечисления последним лизинговых платежей более двух раз подряд (уместно в данном случае досрочное расторжение договора лизинга, так как это трактует ГК РФ).
12. В разрезе субъектов Российской Федерации считаем целесообразным на базе областных агроуправленческих структур создать специальные подразделения, которые будут осуществлять мониторинг в сфере лизингового бизнеса, отслеживать деятельность банковских и страховых компаний, предприятий материально-технического снабжения и агротехсервисного обслуживания, других структур, которые имеют прямое или косвенное отношение к лизингу сельскохозяйственной техники и племенных животных. Такие подразделения будут оказывать потенциальным контрагентам лизинговых договоров платные маркетинговые и консатинговые услуги.
По теме диссертации опубликованы следующие работы
1. Сёмин А.Н., Лукиных М.И., Сычева ФА, Шарапова В.М., Селиванова Г.П., Дружинин Н.В., Ладыгина М.Н., Яшин Е.Ю., Зоркое B.C., Сёмина НА, Малькова Ю.В. Основы сельскохозяйственного менеджмента/Под науч. ред. проф. А.Н. Сёмина и проф. М.И. Лукиных. - Екатеринбург: Уральское издательство, 2000. - 608 с. - 22 пл. (авт. - 0,89 пл.).
10 0 9^
2. Сёмин А.Н., Лукиных М.И., Козлов П.А., Сычева Ф.А., Сёмина НА, Прасов В.Е., Яшин ЕЛО. Бизнес-планирование: научно-практические рекомендации. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ГСХА, 2001. - 82 с. - 4,8 п.л. (авт. - 0,32 пл.).
3. Селиванова Г.П., Бражник М.В., Шевченко И.А., Сёмина Н.А Сборник задач по теории бухгатерского учета. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ГСХА, 2001. - 68 с. - 3,4 пл. (авт. - 0,85 п.л.).
4. Сёмина Н.А Значение бизнес-планирования в сельскохозяйственном производстве//Конкурентоспособность территорий и предприятий - стратегия экономического развития страны: Тезисы V Всероссийского форума молодых ученых и студентов. Ч. 2. - Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2002. -С. 56-57.-0,1 п.л.
5. Сёмин АН., Зырянова Т.В., Аглоткова СВ., Балаболин В.Г., Дубских В.Н., Сёмина НА Методика финансового оздоровления хозяйствующих субъектов АПК. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ГСХА, 2002. - 34 с. - 3,0 пл. (авт.- 0,25 пл.).
6. Сёмин А.Н., Сёмина Н.А. Варианты агропромышленной интеграции на Среднем Урале//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий (г. Москва). - 2003.-№2.-С. 12-15.- 0,42 пл. (авт.-0,21 пл.).
7. Шарапова В.М., Сёмина Н.А. Лизинг: история развития и основные понятия. Екатеринбург: Изд-во Урал. ГСХА, 2003. - 33 с. - 1,5 пл. (авт. - 0,75 пл.).
8. Сёмина Н.А. Особенности развития финансового лизинга в системе агропромышленного комплекса/Энтузиазм и творчество молодых ученых - Агропромышленному комплексу Урала: Сб. науч. тр. - T.I. - Екатеринбург: УрГСХА, 2003.-С. 100-104.- 0,21 пл..
9. Сёмина НА Агролизинг как эффективный механизм восстановления и воспроизводства технического потенциала//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий (г. Москва). - 2003. - №12. - С. 10-11. - 0,2 пл.
10. Сёмина Н.А. и др. Система кредитования предприятий агропромышленного комплекса Свердловской области/Мат-лы Всеросс. науч.-практ. конф. Организационно-экономический механизм поддержки сельского хозяйства. - М.: ФГНУ Росинформагротех, 2004. - С. 304-313. - 0,47 пл. (авт. - 0,16 пл.).
Подписано к иечати 05 05 2004. Формат 60 х 84 1/16 Бумага для множительных аппаратов Печать офсетная Объем 1,1 уел печ л Тираж 100 экз Заказ № 1052. Издательский дом УрГСХЛ, г Г.катеринбург, ул К Либкнехта, 42 Отпечатано в ООО ИРА УТК, 620219, г Екатеринбург, ул К Либкнехта,42
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Сёмина, Наталья Александровна
Введение
Глава 1. Теоретические основы развития лизинга в агропромышленном комплексе.
1.1. Ретроспективный анализ развития лизинга и лизинговых отношений.
1.2. Современный понятийный аппарат и экономическое содержание лизинга
1.3. Характеристика форм, типов и видов лизинга, включая агролизинг
1.4. Формирование отечественного рынка лизинговых услуг.
1.5.Зарубежный опыт развития лизинговых операций.
Глава 2. Организационно-экономический базис и особенности развития агролизинговых отношений в АПК Свердловской области.
2.1. Организационно-правовые особенности реализации агролизинговых отношений и сделок в АПК Свердловской области.
2.2. Агролизинг как фактор поддержки и оздоровления экономики; местных сельхозтоваропроизводителей.
2.3. Особенности развития регионального рынка лизинговых услуг и методика определения лизингового потенциала.
Глава 3. Стратегические направления совершенствования механизма реализации агролизинговых сделок.
3.1. Анализ платежеспособного спроса продуцентов на предмет приобретения сельскохозяйственной техники в лизинг.
3.2. Методика сравнительной оценки вариантов расчета лизинговых платежей и ее апробация.
3:3. Основные стратегические направления совершенствования и развития механизма агролизинга
Диссертация: введение по экономике, на тему "Организационно-экономические основы развития лизинга в системе регионального агропромышленного комплекса"
Актуальность темы исследования. Кризис российского аграрного сектора, наряду с причинами общеэкономического характера, обусловлен несовершенством материально-технической базы сельского хозяйства, которая вместе с трудовыми и земельными ресурсами является: важнейшим элементом производственного потенциала отрасли.
По данным Госкомстата и Минсельхоза Российской Федерации, в связи со снижением покупательной способности сельхозтоваропроизводителей в 2003 г. продожалось сокращение состава машинно-тракторного парка. С 1996 г. парк тракторов, уменьшися более чем на 43%, количество плугов сократилось на 46%, сеялок Чна 41%, зерноуборочных и кормоуборочных комбайнов, соответственно, на 45 и 53 процента. По сравнению с 1990 г. объемы,приобретения сельскохозяйственной техники в 2003 г. уменьшились в 22 раза. Ежегодное попонение машинно-тракторного парка в целом по РФ составляет менее 1%, тогда как выбытие (списание) Ч от 6 до 12% в год. Так, в. 2003 году, по сравнению с предшествующим 2002 г. обеспеченность сельскохозяйственных предприятий тракторами снизилась на 10%, комбайнами Ч 7-9%, плугами Ч 9,1%, косиками Ч 12%, сеяками - на 9,3%.
Одним из действенных механизмов доукомплектования машинно-тракторного парка, воспроизводства технического потенциала отрасли является лизинг на основе государственной и частных инвестиций в эту сферу.
Пока, еще не многолетняя отечественная практика (первые лизинговые сдеки были заключены всего 9 лет назад), научные исследования и зарубежный опыт подтверждают тот факт, что развитие лизинговых отношений в агропромышленном комплексе является менее затратной формой быстрого и эффективного обеспечения сельхозтоваропроизводителей основными видами тракторной и сельскохозяйственной техники, обновления машинно-тракторного парка. А для некоторых хозяйств это, пожалуй, вообще единственный способ приобретения техники.
Форма экономических взаимоотношений сельхозтоваропроизводителей с предприятиями I сферы АПК, лизинговыми компаниями через механизм лизинговых сделок является новой и мало изученной.
В связи с этим вопрос о развитии агролизинговых операций в агропромышленном комплексе России в современных условиях приобретает особенно актуальное-значение.
Степень научной разработанности проблемы. Нобелевский лауреат, академик Л.В. Канторович еще в начале 60-х годов XX века внес заметный вклад в теорию повышения эффективности использования оборудования. Он впервые ввел в математическую модель показатель прокатной оценки машин и механизмов. Прокатную оценку он рассматривал как своеобразную ренту с оборудования, которую мы хотя и не оплачиваем, но исчисляем ее возможный размер.
В настоящее время знания по проблемам развития лизинга расширяются, что подтверждают научные работы современных отечественных экономистов: П.С. Безруких, G.B. Вадайцева, В.Д; Газмана, В.А. Горемыкина, В.М. Джухи, М.Н. Ерохина, Б.М. Еремихина, В.Н. Игнатущенко, Е.В. Кабатовой, М.В. Карпа, Н.М. Козловой, В.В. Комарова, Р.А. Махмутова, В.В.Мешкова, В.В.Остапенко, Л.В1 Прилуцкого, АЛ. Смирнова, А.П. Скрыпкина, Е.Н: Чекмаревой, С.П. Храмцова, Э.О. Човушяна, Н.Н. Шабановой, Е.М. Шабалина и других.
Научной основой лизинговых отношений, рассматриваемых как вид инвестиционной деятельности, послужили труды, опубликованные известными зарубежными экономистами: У. Шарпом, Г. Александером, Дж. Бэйли.
Диссертационная работа базируется на теоретических и методических {Щу исследованиях в области лизинга сельскохозяйственной техники и племенных животных. Данным вопросам посвящены труды П.А. Андреева, В.М. Баутина, А.Г. Зельднера, А.В. Зырянова, А.П. Корольковой, В.Я.Лимарева, В.З: Мазлоева, А.Н.Павлова, В.П. Хорошильцева,
Л.В. Шпилько, А.В. Томачёва, А.Н. Сёмина, ВМ. Шараповой, Т.Р. Тускаева, A.G. Дели, П.И; Чужинова и ряда других учёных-исследователей.
Однако вопросы совершенствования г лизинговых отношений в системе регионального АПК еще не стали приоритетными в проводимой: государством, аграрной политике. Не выработаны четкие научные положения,, подтверждающие, необходимость, и. целесообразность, развития, федерального и регионального агролизинга. Отсутствуют научные методики вариантов приобретения: сельскохозяйственной техники, включая и агролизинг, учитывающие платежеспособный спрос и финансовое состояние сельхозтоваропроизводителей (так называемый дифференцированный лизинг), а также практические рекомендации по совершенствованию экономических взаимоотношений между субъектами лизинговой сдеки, что и предопределило выбор темы диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Целью данного исследования является теоретическое и методическое обоснование концепции совершенствования агролизинговых отношений, а также разработка и апробация методики вариантов приобретения сельскохозяйственной техники и племенных животных, включая финансовый лизинг.
Достижение этой цели потребовало решения следующих основных задач:
- обосновать экономическую сущность агролизинга. и его роль в доукомплектовании машинно-тракторного парка сельхозтоваропроизводителей;
- выявить и ранжировать экстремальные и мотивационные факторы, воздействующие на механизм агролизинга;
- сформулировать классификационные признаки форм и видов лизинга, разработать классификационную схему;
- рассмотреть современное состояние машинно-тракторного парка, его технический потенциал, а также тенденции развития лизинга сельскохозяйственной техники;
- обобщить зарубежный опыт осуществления лизинговых операций;
- разработать и апробировать методику сравнительной оценки вариантов приобретения сельскохозяйственной техники, включая агролизинг;
- проанализировать проблемы и разработать научно обоснованные предложения ; (концепцию) по совершенствованию * форм, методов и механизмов- реализации, агролизинговых. отношений, в. системе агропромышленного комплекса.
Объект исследования. В качестве объекта исследования в работе рассматривается формирующаяся система агролизинговых отношений, ее субъекты: ОАО Росагро лизинг, ОАО Росагроснаб, областные и районные агроснабы, лизинговые компании, лизингополучатели (сельхозтоваропроизводители Свердловской области).
Предметом исследования являются цели, функции, особенности, основные формы и методы осуществления агролизинга в системе регионального агропромышленного комплекса.
Методика исследования. Теоретической и методологической базой исследования: послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам: лизинга (финансовой аренды), воспроизводства технического потенциала сельскохозяйственного производства, действующее законодательство Российской Федерации и иные нормативные правовые акты, в том числе и органов государственной власти Свердловской области:
При исследовании конкретных проблем развития лизинга в системе агропромышленного комплекса применялись следующие методы, и приемы: монографических изучений, экономико-статистический, расчетно-конструктивный, абстрактно-логический, системного анализа и сравнений, причинно-следственных зависимостей, графический.
В качестве исходной информации при проведении исследования использовались статистические данные Государственного комитета Российской Федерации по статистике, Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, Министерства экономического развития и торговли
Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, материалы Правительства Свердловской области и областного комитета по статистике, а также разработки научных учреждений Россельхозакадемии, хозяйственных организаций, ученых и специалистов России и других стран.
Научная новизна и практическая значимость. К наиболее значимым результатам,- характеризующим, новизну исследования,, относятся, следующие: сформулировано отраслевое понятие Ч лагролизинг как специфическая форма агробизнеса;
- определено (установлено) многофакторное воздействие на механизм агролизинговой сдеки макро- и микросреды агропромышленного комплекса;
- разработана схема классификационных признаков, раскрывающих сущностные аспекты лизинга; сформулированы научно обоснованные предложения по использованию зарубежного опыта лизинговых сделок в отечественной хозяйственной практике;
- установлен лизинговый потенциал агропромышленного комплекса в четырех природно-климатических зонах Свердловской области с учетом покупательного спроса и финансового состояния сельскохозяйственных предприятий;
- разработана и апробирована методика оценки эффективности вариантов приобретения сельскохозяйственной техники на условиях лизинга;
- разработаны рекомендации по совершенствованию механизма агролизинговых сделок в системе агропромышленного комплекса.
Практическое значение проведенного исследования состоит в разработке предложений, рекомендаций и механизма совершенствования агролизинга. Полученные автором результаты исследования могут служить основой для разработки концепции управления техническим потенциалом сельскохозяйственного производства, практическими рекомендациями для доукомплектования машинно-тракторного парка хозяйств Свердловской области, базой для внесения : изменений и допонений в ряд действующих федеральных законов и, прежде всего, О финансовой аренде (лизинге), О государственном регулировании агропромышленного производства. Методические рекомендации вариантов приобретения техники, включая лизинг,, нашли, применение, в. практике, развития, взаимоотношений, между лизингодателями и лизингополучателями на рынке лизинговых услуг в Свердловской5 области (ОАО Свердловскагропромснаб, ГУП СО Уралагроснабкомплект, ФГУП Свердловское по племенной работе).
Апробация и реализация результатов исследования. Результаты исследования по теме диссертации докладывались на V Всероссийском форуме молодых ученых и студентов (Екатеринбург, 2002 г.); на Межрегиональной конференции Энтузиазм и творчество молодых ученых-агропромышленному комплексу Урала (Екатеринбург, 2003 г.); на Всероссийской научно-практической конференции Организационно-экономический механизм поддержки сельского хозяйства (Москва, 2003 г.), на Всероссийской научно-практической конференции Аграрное предпринимательство: экономические и юридические аспекты (Екатеринбург, 2004г.).
Отдельные результаты исследования докладывались (в 2001-2004 гг.) на областных совещаниях, заседаниях, дискуссиях по проблемам развития агролизинга в Совете союза товаропроизводителей АПК и Минсельхозпроде Свердловской области.
Публикации. По теме диссертации опубликовано 10 работ общим объемом 36,1 п.л. (авт. -3,94).
Структура и объем работы. Диссертационная? работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, 12 приложений. Работа изложена на 181 страницах компьютерного текста, содержит 42 таблицы и 22 рисунка.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Сёмина, Наталья Александровна
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенные нами исследования свидетельствуют о том, что агролизинг сельскохозяйственной техники и животных пока остается самым действенным механизмом восстановления машинно-тракторного парка и воспроизводства племенного поголовья сельскохозяйственных животных.
Агролизинг,. особенно с привлечением бюджетных ресурсов, очень привлекателен для сельхозтоваропроизводителя,, так как удорожание, например, сельскохозяйственной техники к ее балансовой стоимости по окончанию договора лизинга, происходит на 20-37%, что значительно ниже ожидаемой суммарной инфляции за период действия договора.
Не менее выгоден он и для поставщиков объектов лизинга, так как для них создаются благоприятные возможности для расширения рынков сбыта своей продукции, скорейшей её реализации.
Научные изыскания позволили сформулировать основные выводы и предложения; направленные в том числе и на совершенствование основных элементов организационно-экономического механизма лизинговых отношений в региональной системе агропромышленного комплекса.
1. В отличие от зарубежных стран (США, Германия, Великобритания) в Российской Федерации налицо проблема неразвитости лизинговых отношений в народнохозяйственном комплексе. Лизинговые отношения в мирохозяйственном: комплексе свидетельствуют о том, что в лизинговом бизнесе на США приходится более 40% всего объема мирового лизинга. Если в Европе аграрии в общей структуре потребителей лизинговых услуг занимают почти 10%, то на российских сельхозтоваропроизводителей на отечественном рынке лизинговых услуг приходится-менее 2% (занимают последнее место).
2. В Российской Федерации и ее субъектах наблюдается монополизм в сфере агролизинговых услуг. Монопольное положение в этой сфере занимает одна компания - ОАО Росагролизинг, уставный капитал которой сформирован за счет средств федерального бюджета в сумме 5 мрд. рублей. Одним из подходов к устранению известного монополизма может быть вариант, когда средства федерального лизингового фонда направляется не напрямую заводам сельхозмашиностроения^ а.вторичным; лизингодателям^ и лизингополучателям.
3. Агролизинг получил развитие-в основном-с: участием- государства. Тем не менее, бюджетные средства, выделяемые на агролизинг в субъектах РФ; не позволяют решить проблему нормативного выбытия основных фондов. Бюджетные ассигнования, запланированные на агролизинг, составляют менее 10% общей суммы региональной поддержки АПК.
4. В целом в России сформировася, механизм лизинговых отношений между субъектами АПК, но не все его элементы функционируют эффективно и требуют дальнейшего совершенствования. Механизм агролизинга дожен быть восприимчив к научно-техническому прогрессу; более поно отражать интересы регионов; учитывать сезонный характер сельскохозяйственного производства и неравномерное поступление средств на счета сельхозтоваропроизводителей; отстаивать их интересы в получении качественной и высокопроизводительной техники; способствовать увеличению объемов бюджетных ассигнований; стимулировать эффективное использование имущества, переданного в лизинг; содействовать выпонению договорных отношений в части возмещения лизинговых платежей.
5. Вложения негосударственных инвесторов, в агролизинговый бизнес сравнительно незначительные. В основном это связано с двумя причинами: высокий кредитный риск: и непрозрачность ситуации. Из-за отсутствия мониторинга рынка агролизинговых услуг ни лизинговые компании, ни возможные кредиторы не могут получить достоверные сведения о кредитоспособности и лизинговом потенциале сельхозтоваропроизводителей - потенциальных лизингополучателей;
6. В Уральском федеральном округе наметилась тенденция в формировании и развитии крупных интегрированных агропромышленных структур (агроходинги, агрофирмы и т.п.), которые потенциально готовы осуществлять функции вторичных лизингодателей, т.к. в подобного рода формированиях финансовый потенциал значительно выше, чем у большинства традиционных поставщиковл-ехники-по лизингу (региональных и районных агроснабов).
7. В- процессе регионального исследования- лизинговых отношений^ было сформулировано понятие его отраслевого вида Ч агролизинг. Лизинг-это и вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества; это и комплекс имущественных отношений, связанный с передачей оборудования в аренду; это и кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю; это и своеобразная организационная форма предпринимательской деятельности. Он имеет материально-вещественную основу и социально-экономическое содержание, поскольку выражает определенное: взаимодействие элементов производительных сил и производственных отношений.
8. Агролизинг, как самостоятельное явление имеет свое собственное содержание и различные формы проявления, которые можно представить с разной степенью конкретности. В отличие, от традиционных форм лизинговых сделок, при агролизинге объектом сдеки выступают не только движимое и недвижимое имущество, но и биологические объекты (племенной скот, элитные семена и др.). Еще одна особенность: речь идет о сезонном характере эксплуатации объектов, переданных в лизинг. В отличие от других отраслей реального сектора экономики, в сельском хозяйстве, объекты агролизинга перемещаются; по основному средству производства (земле), а предметы труда (растения) находятся на одном месте; отмечается сильная зависимость отрасли от природных факторов, что значительно увеличивает хозяйственный риск и делает менее привлекательной данную отрасль для лизингодателей.
9. Лизинг племенных животных, в отличие от лизинга сельхозтехники, также имеет свои особенности. Если использование новой сельскохозяйственной техники, переданной в лизинг, позволяет, как правило, сразу же поднять производительность труда, а элитные семена - повысить урожайность в текущем году, то в племенном животноводстве отдачи приходится ждать довольно-таки: дого (продуктивный, возраст в молочном скотоводстве - начинается в 30-32 месяца, в свиноводстве Ч в 20-24 месяца, в яичном птицеводстве Ч в 5-6 месяцев); Предлагаем законодательно закрепить отсрочку лизинговых платежей; на срок до 12-ти месяцев в случаях, когда предметом лизинга являются племенные животные.
10. Не развит лизинг сельскохозяйственной техники и оборудования, выпускаемого на заводах Урала, то есть региональный агролизинг. Вторичный рынок агролизинговых услуг, также не получил дожного развития в Уральском экономическом районе, хотя к этому есть все предпосыки.
11. Исследование лизингового потенциала по специально разработанной нами методике в 347 колективных хозяйствах Свердловской области,, ранжированных по 5-ти группам в зависимости от финансового состояния, позволило выявить потребность в доукомплектации машинно-тракторного парка за счет собственных средств. Так, в 1-ой группе хозяйств потребность может быть удовлетворена на 30%, во Н-ой Ч лишь на 14%, а с Ш-ей по V-ю, в большинстве своем, она не может быть удовлетворена за счет собственных финансовых ресурсов (т.е. в 242: хозяйствах). К этим группам хозяйств необходимы особые подходы, предусматривающие меры финансового оздоровления, включающие процедуру реструктуризации догов, изменение структуры производства, и управления, создание маркетинговой службы, специальное обучение персонала, а при необходимости, смена первого руководителя, вплоть до реализации процедуры банкротства. С учетом наших прогнозных расчетов был сделан вывод о том, что, реализуя механизм агролизинговых отношений на территории Свердловской области, можно допонительно ввести в сельхоз-производство техники в 2,7 раза больше, чем при её покупке за поную стоимость.
12. Лизинговые отношения в АПК дожны развиваться с учетом следующих основных принципов: возвратность лизинговых платежей; минимизация издержек при формировании стоимости лизингового договора; дифференцированный отбор лизингополучателей; право- выбора сельхозтоваропроизводителем как поставщика (изготовителя оборудования и техники) объекта лизинга,- так и самого- лизингодателя;- реинвестирование лизинговых платежей в новые лизинговые сдеки; льготный подход в распределении финансовых ресурсов для лизингополучателей; конкурсный отбор поставщиков объектов лизинга, лизинговых, сублизинговых и страховых компаний.
13. Разработка и апробация методики сравнительной оценки вариантов расчета лизинговых платежей, позволили сделать вывод о том, что необходим дифференцированный подход при разработке договоров лизинга в части установления размеров и форм лизинговых платежей (денежные, смешанные,, компенсационные). При заключении договоров лизинга с финансово устойчивыми хозяйствами лизинговые платежи следует рассчитывать с использованием методики, основанной на теории финансовых рент. Для финансово ослабленных и низкорентабельных хозяйств необходимо увеличить срок договора: лизинга до максимального срока службы предмета лизинга. При осуществлении лизинговых операций с коммерческими субъектами, нижним пределом вознаграждения лизингодателя считать ставку по депозитам Банка России.
14. Требует совершенствования действующее законодательство о лизинге, особенно в части агролизинговых отношений, которые осуществляются с участием государства (о них нет никаких упоминаний в Законе О финансовой аренде (лизинге)). Считаем, что условия договора агролизинга и соответственно его правовое регулирование дожны учитывать специфику сельскохозяйственного производства. Необходимо, на наш взгляд, закрепить в законе для агролизингополучателей более льготные условия, так как среди субъектов агролизинговой сдеки, они являются наиболее экономически слабой стороной. Предлагаем в статью 17 Закона специально для сельхозтоваропроизводителей внести поправку, в которой возложить обязанности по капитальному ремонту техники в период гарантийного срока ее эксплуатации на лизингодателя.
15. Необходимо законодательно закрепить норму о том, что при осуществлении, агролизинговых- сделок- (за-счет бюджетных-ассигнований) не допускается пересмотр размера лизинговых платежей в течение всего срока договора лизинга, а также списание в бесспорном порядке сумм лизинговых платежей со счета лизингополучателя; в случае неперечисления последним лизинговых платежей более двух раз подряд (уместно в данном случае досрочное расторжение договора лизинга, так как это трактует ГК РФ).
16. В разрезе субъектов Российской Федерации считаем целесообразным на базе областных агроуправленческих структур создать специальные подразделения, которые будут осуществлять мониторинг в сфере лизингового бизнеса, отслеживать деятельность банковских и страховых компаний, предприятий материально-технического снабжения и агротехсервисного обслуживания, других структур,.которые имеют прямое или косвенное*отношение к лизингу сельскохозяйственной техники, и племенных животных. Такие подразделения будут оказывать потенциальным контрагентам лизинговых договоров платные маркетинговые и консатинговые услуги.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Сёмина, Наталья Александровна, Екатеринбург
1. Акиндинов А. Лизинг в России Ч в самом начале своего становления // Независимая газета. 1996. Ч 23 марта.
2. Алексеев С.И. Путь к преодолению системного кризиса // Дайджест директор. 1999. № 4. - С. 32-35.
3. Аферьев В.П. Проблемы обеспечения сельского хозяйства новой техникой // Техника и оборудование для села. 1998. - № 3. - С. 39-44.
4. Андреев П. А., Баутин В.М. и др. Лизинг. -М., 1993. Ч 286с.
5. Андриасова И.В. Практические аспекты финансирования лизинга в условиях рынка// Финансы. Ч 1997. Ч №12. С. 23-26.
6. Анищенко Л., Пасечник Ю. Проблемы лизинга: федеральный и региональный уровни // Экономическая газета, спецвыпуск, эж Дело. Ч 1997. №11.-С. 6.
7. Апарин И. Обеспечить,техническое перевооружение АПК России//АПК: экономика, управление. 2002. - №5. - С. 24-29.9: Батус П., Майджер Б. Школа европейского лизинга // Лизинг-ревю. Ч 1996. -№ 1, май. С. 13-15.
8. Ю.Бернар И., Коли Ж.-К. Токовый экономический и финансовый словарь. Ч М.: Международные отношения, 1994. Ч 415 с.
9. Боев В. Аграрной реформе экономическую основу // АПК: экономика, управление. - 1993.-№ 8.-С. 21-23.
10. Бойко Т. Финансовый; лизинг // Дайджест директор. Ч1998. Ч № 10. Ч С. 23-25.
11. Бойкова М. Амортизация основных фондов, учет и налогообложение // Дайджест директор. 1999. - №4. Ч С. 51-54.
12. Большой англо-русский словарь по бизнесу. М.: Уайли, 1993. - 102 с.
13. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. Ч 2-е изд. Доп. и перераб. М.: Институт новой экономики, 1997. - 864 е.
14. Бородулин В. Лизинг в современной экономике. Экономическое процветание напрокат // Коммерсант DAILY. Ч 1595^- 24-апреля^№Л9^. -С. 23-26.
15. Бочаров- В.- Финансово-кредитные методы- регулирования- риска-инвестиций -М.: Финансы и статистика, 1993. Ч 204 с.
16. Буклагин Д. Вторичный рынок техники // Сельский механизатор. Ч 1999. Ч №6.-С. 4-5.
17. Бухгатерский, валютный и инвестиционный аспекты лизинга. Ч М.: Изд-во Истсервис, 1994. Ч 126 с.
18. Васильев Н. Вторичный рынок техники // Сельский механизатор. Ч 1999. Ч № 10. -С. 25-27.
19. Васильев Н. Кубань: проблемы обеспечения АПК (из опыта работы Краснодарагропромснаб) // Сельский механизатор. Ч 1999. № 6. - С. 11-13.
20. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Jlene Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие. М.: ТОО Инжиниринго-Консатинговая Компания ДеКА, 1997. - 176 с.
21. Викова Н. Международный финансовый лизинг,// Экономика и жизнь. -1996.-№20.-С. 42.
22. Воков Н. Учет догосрочных инвестиций и источников их финансирования. -М.: Финансы и статистика, 1994. 128 с.
23. Временное положение о лизинге (в ред. Постановления Правительства РФ от 23.04.96 № 528, от 28.06.96№ 752).
24. Газман В: ФПГ заинтересованы в развитии финансового лизинга // Финансовые известия. Ч 1995. -4 апреля, № 23.
25. Газман В. Лизинг нуждается в поддержке государства // Финансовые известия. Ч1996. 11 июля, №70.
26. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Фонд Правовая культура, 1997. - 416 с.
27. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. М.: Фонд Правовая культура, 1999.-376 с.
28. Гапоненко А. Как высвободить замороженные оборотные средства // Экономика и-жизнь. Ч1997. Ч№-1-2, март. С. 23:
29. Глазьев С.Ю., Кара-Мурза С.Г., Батников С. А. Белая книга. Экономические реформы в России 1991-2001 гг. -М.: Изд-во Эксмо, 2003. -368 с.
30. Голощапов В. Лизинг обречен на успех, но мешают налоговые проблемы // Экономика и жизнь. 1996. - № 8, февраль. - G. 3.
31. Голубев М., Станова Е., Скворцов Я. Лизинговые операции коммерческих банков. Лизинг игрушка для любимых клиентов // Коммерсант DAILY. -1995.- 12 сентября. -№9.-С. 35-39.
32. Горемыкин В.А. Лизинговый бизнес // Консультант директора. Ч 1996. -№ 10;-С. 16-21.
33. Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. М.: ИНФРА-М, 1997.-384 с.
34. Горемыкин В.А. Лизинговые сдеки //Достижения науки и техники АПК. Ч 1995. Ч № 4. С. 13-18.
35. Гражданский кодекс Российской Федерации (на 01.01.98 г.). Ч. I, II. -М;: Изд. группа Инфра. М-Норма, 1998.
36. Гражданское и торговое право капиталистических государств. Ч М.: Международные отношения, 1993. Ч 153 с.
37. Гринев В., Гусев В. Эффективность лизинга // Вестник кадровой политики, аграрного образования и инноваций. 2000. Ч № 1. - С. 4-7.
38. Даль В.И. Токовый словарь живого великорусского языка: В 4 т. Ч СПб.: ТОО Диамант, 1996. 485 с.
39. Г.Демьяненко Н. Финансовый аспект арендных (кооперативных) отношений // АПК: экономика, управление. 1993. - № 2. - С. 80-83.
40. Джуха В.М. Лизинг. Серия Учебники, учебные пособия. Ч Ростов н/Д: Феникс, 1999.-320 с.
41. Добрынин В. Развитие сельского хозяйства в условиях рыночной экономики^/ АШС-Экономика^управление^- 1-991^-№ 3. С. 3-11.
42. Добрынин В.А., Иванов А.С. Проблемы выхода агропромышленного комплекса- из кризиса* // Экономика- сельскохозяйственных- и~ перерабатывающих предприятий. Ч 1999. № 5. - С. 12-16.
43. Доклад О положении дел в сельском хозяйстве и на продовольственных рынках области / Утв. Постановлением Правительства Свердловской области от 25.12.97. № 1100-П.
44. Драгайцев В. Эффективна ли зарубежная техника? // Сельский механизатор. 1998. - № 6. - С. 20-21.
45. Еремихин Б.М., Игнатущенко В.Н., Шабанова Н.Н. Лизинг для предпринимателя/Практическое пособие. М.: Агроконсат, 1998. - 204 с.
46. Закон РФ О присоединении Российской Федерации к Конвенции Унидруа о международном финансовом лизинге от 08.02.98. № 16-ФЗ.
47. Иванова В.П. Федеральные программы для АПК, особенности финансирования их разработки и реализации // Финансы. 1997. Ч № 6. Ч С. 27.
48. Иванченко В. Государственные регуляторы, переходной, экономики- // Вопросы экономики. 1991. Ч № 7. -С. 106-110.
49. Ивасенко-А.Г. Лизинг: экономическая-сущность и перспективы-развитияг Учебное пособие. Ч М.: Вузовская книга, Новосибирск: НГАЭ и У, 1997. -42 с.
50. Ильин К. Помог Агроснаб // Сельский механизатор. Ч 1998. Ч № 4. Ч С. 40.
51. Инвестиционный, бюджетный, налоговый кризис: Сб. лучших газетных публикаций / Сост. Русаков В.Ф., Фофанова Н.М.- Спб.: Норма, 1997. Ч 96 с.
52. Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М., 1991.
53. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. Ч М.: ИНФРА-М, 1997. -204 с.63:Кабатова Е.В. Правовое регулирование лизинга в России // Консультант директора. 1996. - №2 (14). - С. 3-8.
54. Карнаухов С.Б., Кулапин Р.П. Состояние российского рынка тракторов и зерноуборочных комбайнов // Техника и оборудование села. 1999. - № 1-2.-С. 37-39.
55. Касимов А.В. Лизинговые услуги для предприятий АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. Ч 1992. Ч № 3. Ч С. 31-34.
56. Киселев И.Б. Лизинг Ч практика становления // Деньги и кредит. 1991. -№ 1. - С. 33-36.
57. Козлова О., Сморчкова М., Голубович А. Оценка кредитоспособности предприятий. -М.: Арго, 1993.
58. Козлова Н.М. Об отражении в бухгатерском учете операций по договору лизинга // Бухгатерский-учет. Ч1998: Ч №-1. С. 45:
59. Колективные инвестиции / Сост. и ред.: Т. Бойко. Спб.: Норма, 1997. -96 с.
60. Комаров В. Лизинговые компании России // Финансовая Россия. 1998. Ч С. 16.
61. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) / Отв. ред. Садиков О.Н. М.: ИНФРА-М, 1997. -778 с.
62. Коммерческо-посредническая деятельность на товарном рынке / Под ред. А.В. Зырянова. Екатеринбург: КОМБИ, 2001. - С. 419-453.
63. Контрактное право. Мировая практика / Под ред. Г. Петровой. Ч М.: Издательский дом Имидж, 1992.
64. Копанов Н. Интерес главное звено рынка // АПК: экономика, управление. - 1991. -№ 4. - С. 56-61.
65. Котлер Ф. Основы маркетинга. Ч М.: Прогресс, 1990. 736 с.
66. Кошкина М.В. Учет лизинговых операций // Бухгатерский учет. Ч 1998. -№ 2.-С. 59-62.
67. Красева Т.А. Оценка возможности использования лизинга в фермерском хозяйстве//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2002. - №3. - С. 38-40.
68. Краснова М.В. Особенности бухгатерского учета и налогообложения лизинговых операций // Главбух. 1998. Ч № 5. С. 21.
69. Кредитование аренды промышленного оборудования: и срок короток, и процент велик // Экономика и жизнь (Московский выпуск). Ч 1996. № 13.-С. 15.
70. Кузнецов А.С. Рынок подержанных тракторов в Германии // Техника и оборудование для села. Ч 1999. Ч № 5. Ч С. 35-38.
71. Кулешов А. Существует ли в России финансовый лизинг? // Экономика и жизнь (Московский выпуск). Ч 1996. Ч № 10. Ч С^ 12^.
72. Кулешов А. Банки не могут, предприниматели не хотят. Обзор состояния лизингового.рынка-в.России // Экономика-и-жизнь (Московский-выпуск): 1996.-№12.-С. 15.
73. Кулешов В. Лизинг: особенности платежей // Дайджест директор. Ч 1999. -№2.-С. 61.
74. Кульман А. Экономические механизмы. Пер. с фр. / Общ. ред. Н.И. Хрусталевой. М.: А/О Издательская группа Прогресс, Универс, 1993.- 192 с.
75. Лацепнев М. Белагроснаб действует // Сельский механизатор. 1996. - № 8.-С. 35-36.
76. Леонтьев В.В. К рынку под контролем государства. Трудный поворот к рынку / Науч. ред. Л.И. Абакин; сост. Е.М. Юдина. М.: Экономика, 1990. -268 с.
77. Лизинг для малых предприятий / Под ред. В. Штерна, Ю. Гладкова. Ч М.: Российская ассоциация развития малого предпринимательства. Московская лизинговая компания, 1996. Ч 105 с.
78. Лизинг и коммерческий кредит. Ч М.: Изд-во Ист-сервис, 1993. Ч 148 с.
79. Лизинг оборудования для малого бизнеса в России / Под ред. Э. Сандберга. Джорджия (США), 1994. 168 с.
80. Лимарев В. Задачи года//Сельский механизатор. 1996. Ч № 6. С. 34-36.
81. Лимарев В. Задачи развития лизинга техники в АПК // Сельский механизатор. 1997. Ч № 6. - С. 1-2.
82. Лимарев В. Росагроснаб надежный партнер АПК // Сельский механизатор,- 1998. Ч № Т. - С. 11-17.
83. Лимарев В. Совершенствование торговых наценок в системе АО Росагроснаб // Сельский механизатор. 1998. Ч № 10. - С. 37-39; - № 11. Ч С. 32-33.
84. Лимарев В.Я., Ерохин М:Н., Пучин Е.А^И-др-Материально-техническое обеспечение агропромышленного комплекса. Ч М.: Известия, 2002. Ч 464 с.
85. Липсиц Ш, Коссов В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. Ч М.: Изд-во БЕК, 1996. 102 с.
86. Лисина К. Лизинговый бизнес // Экономика сельского хозяйства России. Ч 1998. -№ 1.- С. 42-48.
87. Логунов Д. Бухучёт и налогообложение лизинговых операций // Налоговый вестник. Ч 1998. №3. Ч С. 8.
88. Луговой В.А. Учёт арендных обязательств и лизинговых операций // Бухгатерский учёт. Ч 1997.-№ 12. Ч С. 11-13.
89. Лукасевич И.Я. Анализ эффективности лизинговых операций // Финансы. Ч 1997. -№10.-С. 57-59.
90. Лукашёв Н.И. Материально-технические ресурсы для АПК // Техника и оборудование для села. 1998. - № 3. - С. 29-31.
91. Макконнел К.Р., Брю СЛ. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ. 11-го изд. Т. 1, 2. М.: Республика, 1992. -799 с.
92. Мамедов Р.Ш. Хозяйственный механизм аграрного производства в условиях рыночных преобразований Автореф. дисс.докт. экон. наук. Ч СПб: ГНУ СЗНИЭСХ, 2002. 46 с.
93. Мартынов В. Англо-русский токовый словарь внешнеэкономических терминов. Ч М.: Финансы и статистика, 1992. 106 с.
94. Масленников В. Деловое партнерство: хозяйственные связи предпринимателей. Ч М.: Финансы и статистика, 1993. Ч 254 с.
95. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей / Утв. Минэкономики РФ по согласованию с Минфином РФ 16.04.96).
96. Минаев Н. Формирование цен на условиях рынка // Консультант директора. 1999. № 6 (90). - С. 24-27.
97. Митраков В.Д. Дилерская система агротехсервиса за рубежом // Техника и оборудование для села. Ч1998. Ч № 3 Ч С~20-23~
98. Николаева С. Лизинговые операции // Экономика и жизнь. Ч 1995. Ч №50109. Николаева С. Основы методологии учета аренды основных средств //
99. Экономика и жизнь. 1994. Ч № 2.
100. Нормативно-правовое регулирование предпринимательской деятельности в АПК России: Учебное пособие/Под ред. В:И. Белослубцева и А.В. Зимина. М.: Изд-во РГАЗУ, 2003. - 201 с.
101. Нормативы потребности АПК в технике для растениеводства и животноводства: Нормативы. Ч М.: ФГНУРосинформагротех, 2003. 84 с.
102. Областной закон (Свердловская область) О государственном регулировании сельскохозяйственного производства Свердловской области от 12.03.97. № 13-03 (в ред. Областного закона от 21. 08.98. № 58-03; от 19.11.98. № 36-03). Статьи 5, 7, 14.
103. Ольхова Р. Лизинговые сдеки // Журнал для акционеров. Ч 1996. № З.-С. 39-41.
104. Остапенко В.В., Мешков В.В. Финансовая поддержка лизинга // Финансы. 1997.-№10.-С. 11.
105. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Ч М.: Финансы и статистика, 1995.- 180 с.
106. Перечень приоритетных направлений использования средств лизингового фонда на федеральном уровне в 1998 году / Утв. Зам. Пред. Правительства РФ Министром сельского хозяйства и продовольствия РФ В.Н. Хлыстун от 29.12.97.
107. Письмо Высшего арбитражного суда РФ О федеральном законе О лизинге от 03.12.98. № С5-7 / УЗ-908.
108. Письмо Госкомстата РФ Об отражении затрат на приобретение лизингового оборудования от 13.03.96. № 24-1-21 /483.
109. Письмо Государственного таможенного комитета РФ О таможенном оформлении товаров, временно ввозимых, в. рамках, лизинговых соглашений от 20.07.95. № 01-13 / 10268.
110. Показатели, развития- отраслей- агропромышленного комплекса' Свердловской области: Статистический бюлетень. Ч Екатеринбург, 1999.
111. Постановление Правительства РФ Об организации обеспечения агропромышленного комплекса: машиностроительной продукцией на основе догосрочной аренды (лизинга) от 16.06.94. № 686.
112. Постановление Правительства РФ О развитии лизинга в инвестиционной деятельности от 29.06.95. № 633.
113. Постановление Правительства РФ О внесении допонений в положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), и порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли от 20.11.95. № 1133.
114. Постановление Правительства РФ Об утверждении Положения о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации от 26.02.96. №167.
115. Постановление Правительства РФ О внесении допонений в постановление Правительства РФ от 29 июня 1995 года № 633 О развитии лизинга в инвестиционной деятельности от 23.04.96. № 528.
116. Постановление Правительства РФ О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации от 27.06.96. № 752.
117. Постановление Правительства РФ О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2000 годы от 21.07.97. № 915.
118. Постановление Правительства РФ О лизинге-машиностроительной^ продукции в агропромышленном комплексе Российской Федерации с использованием средств федерального бюджета от 26.02.99: №-228:
119. Постановление Правительства РФ О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники: и оборудования от 27.04.99. № 467.
120. Постановление Правительства РФ Об изменении и признании утратившими силу решений Правительства РФ в связи с федеральным законом О лизинге от 12.06.99. № 794.
121. Постановление Правительства Свердловской области О мерах финансовой поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей области в 1995 году от 27.03.95. № 148.
122. Постановление Правительства Свердловской области О государственной поддержке агропромышленного комплекса в 1996 году от 27.02.96. № 130-П.
123. Постановление Правительства Свердловской области Об утверждении положения О' порядке обеспечения агропромышленного комплекса продукцией на лизинговой основе от 08.07.96. № 543-П.
124. Постановление Правительства Свердловской области О поддержке развития лизинговой деятельности на территории Свердловской области от 13.09.96. №780-П.
125. Постановление Правительства Свердловской области О государственной поддержке агропромышленного комплекса в 1997 году за счет средств областного бюджета от 13.01.97. № 14-П.
126. Постановление Правительства: Свердловской области О выделении бюджетных ассигнований на возвратной основе для выпонения лизинговых операций от 28.07.97. № 661-П.
127. Постановление Правительства Свердловской области Об утверждении положения: об упономоченной лизинговой компании Правительства Свердловской области от 30.06.97. № 544-П.
128. Постановление Правительства Свердловской области^ О/ направлении, возвратных средств по агролизингу повторно на агролизинг от 02.03.99. № 253-П.
129. Приказ Министерства финансов РФ Об отражении в бухгатерском учете операций по договору лизинга от 17.02.97. № 15i
130. Прилуцкий Л. Льготы по финансовому лизингу нуждаются реализации // Экономика и жизнь. Ч 1996. № 19.
131. Прилуцкий Л. Лизинг: правовые основы лизинговой деятельности в РФ. М.: Изд-во Ось-89, 1996. - 280 с.
132. Прилуцкий Л.Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. М.: Изд-во Ось-89, 1997. - С. 28.
133. Прилуцкий Л.Н. Помощь в расчете лизинговых платежей // Лизинг-курьер. 1999. - № 6. - С. 4-9.
134. Примерный договор о финансовом лизинге движимого имущества с поной амортизацией / Утв. Министерством ^ экономики РФ, Министерством финансов РФ от 29.12.95.
135. Пущина М. Лизинг: новый инструмент.финансирования капвложений // Налоги. Инвестиции. Капитал. 1998.-№ 3-4. -G. 37-40.151.- Пятов. М.Л. Бухгатерский- учет операций- по* договору финансовой-аренды//Бухгатерский учет. 1997. Ч № 10. - С. 53-58.
136. Райхлин П. Подводные камни лизинга // Био. 2000, ноябрь. Ч С. 26-27.
137. Регуш В.В., Пацкалев А.Ф., Маркова Г.В. и др. Восстановление и развитие технического потенциала сельского хозяйства. М.: ГУП Агропрогресс, 2002. - 184 с.
138. Русакова Е. Обновить основные фонды поможет лизинг // Экономика и жизнь. 1995.-№ 41. - С. 12.
139. Рясков В.И., Харламов С.Г. Финансовая поддержка, сельскохозяйственных предприятий // Финансы. Ч 1997. Ч № 9. Ч С. 23.
140. Сагайдак Э.А. Государственное регулирование цен в системе АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. Ч 1993.-№ 1.-С. 2-5.
141. Сайганов А. Лизинговые отношения в республике Беларусь // Экономика сельского хозяйства России. Ч 1998. Ч № 7. Ч С. 10.
142. Сёмин А.Н. Аграрный сектор экономики: рыночная стратегия развития. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 1995. -412 с.159: Сёмин А.Н. Научные основы адаптации сельхозтоваропроизводителей к рынку. Екатеринбург: Изд-во УрГСХА,.1998. - 266 с.
143. Сёмин А.Н.,. Шарапова В.М. Методика оценки экономической эффективности способов приобретения > сельскохозяйственной техники и оборудования. Екатеринбург: Изд-во УрГСХА, 2000. Ч 35 с.
144. Сёмин А.Н., Шарапова В.М; Варианты расчета лизинговых платежей//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. - №5. - С.41-43.
145. Сёмин-А.Н., Шарапова В.М. Сравнительный анализ вариантов расчета лизинговых платеже й//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. - №.6. Ч С. 34-36.
146. Смирнов А. Лизинговые операции^ М.: Изд-во. АО Консальт-банкир, 1999.164.- Соколов- В.В. Лизинг в- России: правовые- основы // Экономико-правовой бюлетень. Вып. 9 (76), 1996.
147. Соколов В. Лизинг в России: перспективы развития // Экономическая газета, спецвыпуск, эж-Дело. 1997. - №10, ноябрь. Ч С. 6.
148. Статистические материалы и результаты исследований развития агропромышленного производства России. Ч М.\ Россельхозакадемия, 2004.-30 с.
149. Сусанян К. Самые выгодные сдеки: лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. М.: Изд-во Мировой океан, 1993.
150. Томачев А. Лизинг техники необходим // Экономика сельского хозяйства России. 1998. Ч № 1. - С. 7.
151. Томачев А. Развивать отношения лизинга // АПК: экономика, управление. 1998. - № 8. - С. 48-54.
152. Тускаев Т.Р. Управление техническим потенциалом сельскохозяйственного производства. М.: ГУП Агропрогресс, 2002. -188 с.
153. Тускаев Т.Р. Экономическая стратегия развития и использования технического потенциала сельского хозяйства. М.: ГУП Агропрогресс, 2001.- 190 с.
154. Указ Президента РФ О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности от 17.09.94. № 1929.
155. Указ, Президента РФ О мерах по стабилизации экономического положения и развитию реформ в агропромышленном комплексе от 16.04.96. № 565 (в ред. от 16.01.99.).
156. Уотермен Р. Фактор обновления: Пер. с англ. / Общ. ред. В.Т. Рысина. -М.: Прогресс, 1998.-368 с.
157. Филатов М. К укреплению экономики села на основе лизинга // Меркурий (специальный выпуск). 1999. Ч N
158. Цымбаленко С., Цымбаленко Т., Константинов В. Финансовый лизинг в.аграрном,секторе//Экономика сельского хозяйства-России: 1999: - №8: -С. 6.
159. Часовой В. Лизинг//Коммерческий вестник. 1991. -№ 4, 5, 7.
160. Чаянов А.В. Основные идеи и формы организации крестьянской кооперации. 1-е изд. М., 1919. - 343 с.
161. ЧекмареваЕ. Лизинговый бизнес. -М.: Экономика, 1993. Ч 158 с.
162. Чекмарева Е. Методы интеграции: банковского и промышленного капитала // Лизинг-ревю. 1996. - № 1, май. - С. 21 -26.
163. Четыркин Е. Методы финансовых и коммерческих расчетов. Ч М.: Дело, 1995.-306 с.
164. Шмаров А., Агеев С., Шохина Е., Гусева Н., Кириченко И. Бедный лизинг // Эксперт. 1996. - № 10. - С. 10-13.
165. Шмиттофф К. Экспорт: право и практика международной торговли. -М:: Юридическая литература, 1993.-203 с.
166. Шпилько А.В. Развитие материально-технической базы АПК России // Техника и оборудование для села. Ч 1998. -№ 6. С. 4-10.
167. Шпиттлер К.И. Практический лизинг / Под ред. Б.Г. Дякина. М., 1991.
168. World Leasing Yearbook 1997. 18th edition. Ed. by Christopher Holloway. -London, Euromoney Publication, 1997.
169. World Leasing Yearbook 1998. 19th edition. Ed. by Christopher Holloway. -London, Euromoney Publication, 1998.
Похожие диссертации
- Организационно-экономические основы развития специализации в региональном агропромышленном комплексе
- Организационно-экономические основы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности в агропромышленном комплексе
- Организационно-экономические основы развития региональной инфраструктуры материально-технического обеспечения АПК
- Организационно-экономические основы развития эколого-ориентированного аграрного природопользования
- Организационно-экономические основы развития финансово-кредитной инфраструктуры регионального АПК