Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Организационно-экономические основы формирования региональной финансово-промышленной группы тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Трунов, Андрей Владимирович
Место защиты	Краснодар
Год	2003
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Организационно-экономические основы формирования региональной финансово-промышленной группы"

На правах рукописи

ТРУНОВ Андрей Владимирович

ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ РЕГИОНАЛЬНОЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННОЙ ГРУППЫ (НА ПРИМЕРЕ СПИРТОВОЙ И ЛИКЕРОВОДОЧНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ)

08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами промышленности

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Краснодар - 2003

Работа выпонена в Кубанском государственном технологическом университете

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Ламанов Петр Иванович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Попов Ринад Александрович

кандидат экономических наук, доцент Ковелин Николай Иванович

Ведущая организация: Департамент промышленности, связи и лесных

ресурсов Краснодарского края

Защита состоится 26 декабря в 16 часов на заседании диссертационного совета К 212.100.01 при Кубанском государственном технологическом университете по адресу: 350006, г. Краснодар, ул. Красная, 135, ауд. 147.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Кубанского государственного технологического университета по адресу: 350072, г. Краснодар, ул. Московская, 2, корп. А.

Автореферат разослан 25 ноября 2003 г.

Ученый секретарь диссертационного совета,

к.э.н., доцент //м*л^ Л.И.Соколова

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Процесс экономических реформ характеризуется фактическим разрушением организационных структур крупных и средних хозяйственных организаций. Приватизация предприятий не привела к повышению производственной и инновационной активности, улучшению качества продукции и ее конкурентоспособности, насыщению рынка отечественными товарами, отвечающими спросу потребителя.

Важен и необходим поиск нового подхода к экономическим реформам для преодоления кризисного состояния экономики. Одно из направлений такого подхода - создание и функционирование корпоративных производственно-хозяйственных структур. Развитие современных форм интеграции производства, капитала, науки и сфер обращения осуществляется путем создания финансово-промышленных групп (ФПГ).

Начавшиеся в начале 90-х годов экономические преобразования привели к резкому падению объемов производства. В сложившихся условиях, проведение комплекса мероприятий, направленных на преодоление противоречий во взаимоотношениях между спиртзаводами, ликероводочными заводами и торговлей, становится необходимостью. Одним из способов решения данной проблемы является их интеграция на взаимовыгодных условиях. Формой интеграционного формирования может стать финансово-промышленная группа.

Особый интерес создание ФПГ представляет для Краснодарского края, на территории которого не функционировала ни одна официально зарегистрированная группа.

Развитие интеграции с участием предприятий спиртовой и ликероводочной промышленности Краснодарского края является актуальной и важной научной и практической проблемой, требующей изучения и

решения.

В современных условиях вопросы, касающиеся взаимоотношений между спиртзаводами, ликероводочными заводами и торговлей посредством создания финансово-промышленной группы, требуют допонительного изучения и проработки с учетом специфики агропромышленного сектора и экономики регионального характера. Все это и обусловило выбор темы диссертационного исследования, его важность и народнохозяйственную значимость.

Степень разработанности проблемы. Проблемы развития корпоративных хозяйственных объединений рассматривались многими отечественными и зарубежными учеными.

Общие вопросы функционирования многоукладной экономики, развития корпоративных структур и финансово-промышленного капитала освещены в трудах известных зарубежных исследователей Р. Гильфердинга, Дж. А. Гобсона, Д. Кейнса, П. Самуэльсона и других.

Вопросам создания и функционирования ФПГ достаточно большое внимание уделяет отечественная экономическая наука. В трудах С.Ю.Глазьева, Д. С. Львова, Х.Х. Мингазова, А.К. Мовсесяна и других ученых раскрыты пути решения общих проблем формирования экономики, развивающейся на основе рыночных отношений.

В работах С.А. Батчикова, Ю.Б. Винслава, Д.Е. Дементьева, З.П. Румянцевой, Ю.В. Якутина и других рассматриваются различные аспекты проблем создания и обеспечения эффективного функционирования ФПГ.

Однако выпоненные исследования по этим проблемам характеризуются ярко выраженной фрагментарностью, противоречивостью исходных позиций, недооценкой отечественного и зарубежного опыта.

Практически отсутствуют исследования по разработке организационно-методических положений создания региональных ФПГ, учитывающих специфику экономики территориальных образований. И это при том, что' корпоративные формы хозяйственных объединений играют большую роль в эффективном развитии экономики регионов.

Кроме того, специфика развития механизма интеграции с участием предприятий спиртовой и ликероводочной отрасли не нашла в данных работах достаточного отражения. Все это требует допонительного изучеиия вышеназванных проблем.

Актуальность и недостаточная разработанность проблем создания и функционирования региональных ФПГ в сложившихся условиях хозяйствования определили выбор темы диссертационного исследования, ее цель и задачи.

Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальностей ВАК. Исследование выпонено в рамках специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством, п. 15.2 -Формирование механизмов устойчивого развития экономики промышленных отраслей, комплексов, предприятий Паспорта специальностей ВАК Министерства образования РФ (экономические науки).

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования -обоснование целесообразности формирования региональной финансово-промышленной группы как механизма преодоления противоречий между сахарными заводами, спиртзаводами и ликероводочными предприятиями, разработка основных принципов создания ФПГ.

Для достижения этой цели были поставлены и решены следующие задачи:

теоретически обоснованы и исследованы различные подходы к экономической сущности финансово-промышленной группы; определены условия и предпосыки формирования и функционирования ФПГ с участием предприятий спиртовой и ликероводочной промышленности Краснодарского края;

провести анализ и дать экономическую оценку финансово-экономического состояния предприятий сельского хозяйства и перерабатывающих отраслей как потенциальных участников ФПГ; обосновать необходимость оптимизация сырьевых зон спиртзаводов, входящих в состав ФПГ;

разработать концептуальные подходы основных принципов и методики взаиморасчетов между сельхозтоваропроизводителями и перерабатывающими предприятиями посредством создания ФПГ; обосновать механизм использования налогового маневрирования в деятельности ФПГ.

Предметом исследования являются организационно-методические и экономические аспекты эффективности совершенствования взаимоотношений между сахарными заводами, спиртзаводами и ликероводочными предприятиями, механизмом которого будет являться финансово-промышленная группа.

Объектом исследования являются: предприятия спиртовой и ликероводочной промышленности Краснодарского края, поставщики сырья, банки и другие финансовые учреждения, торговля и органы управления АПК.

Методологической и теоретической основой диссертационно! о исследования послужили работы российских и зарубежных ученых, посвященные вопросам развития интеграции, ведущие к слиянию промышленного и банковского капиталов, а также законодательные, директивные и нормативные акты по вопросам создания, формирования и функционирования финансово-промышленных групп. В качестве правовой базы использованы федеральные и региональные законы по производству и обороту спирта и акогольной продукции.

Обоснование теоретических положений и аргументация выводов осуществлялись на основе общенаучных методов познания (диалектический, исторический, логический), конкретных методов (системный, структурный, функциональный), а также специальных методов (экономического анализа и синтеза, сравнения, прогнозирования).

Информационно-эмпирической базой исследования явились материалы научно-практических конференций и симпозиумов в Сочи, Краснодаре, Анапе, Туапсе и других городах, информация из периодической печати, результаты обобщений исследований, выпоненных различными авторами и университетами по проблемам интеграции в рыночных условиях.

Эмпирической базой достоверности выводов и предложений послужили специализированные издания научной экономической литературы, официальные данные Государственного комитета РФ по статистике и Краснодарского края, первичные документы рассматриваемых предприятий.

Рабочая гипотеза диссертационной работы базируется на системе теоретических положений и научной позиции автора, согласно которой развитие корпоративных форм интеграции капитала, производства, науки и сфер обращения осуществляется путем создания финансово-промышленных групп, в которых не решены вопросы организационных и финансовых взаимоотношений между его участниками на региональном, местном и хозяйственном уровнях с учетом особенностей региона.

Научная новизна диссертационной работы заключается в уточнении сущности и обосновании методов и средств создания и функционирования ФПГ с учетом рыночных преобразований.

Элементами научного вклада и предметом защиты являются следующие результаты:

- в теоретическом аспекте уточнено экономическое содержание ФПГ, показана ее роль в современных условиях и предложено авторское видение на данную экономическую категорию;

- показаны особенности развития кооперации в многоукладном секторе экономики АПК в условиях формирующегося сельскохозяйственного рынка, определены предпосыки и направления активизации этого процесса;

- экономические преобразования в стране расширили возможности предприятий по производству и обороту акогольной продукции, автором предложена методика подсчета оборота неучтенной водки на территории Краснодарского края;

- разработана схема движения акогольной продукции от предприятий - производителей до сети розничной торговли, показан механизм экономии затрат предприятий, на основе консолидированной группы налогоплательщиков, НДС и акцизов;

- обоснована необходимость создания финансово-промышленных трупп с участием предприятий спиртовой и ликероводочной отрасли Краснодарского края, ориентированных на эффективное функционирование всех ее участников;

- рассмотрен организационный механизм и предложен конкретный состав ФПГ с участием предприятий спиртовой и ликероводочной промышленности Краснодарского края;

- разработаны рекомендации по оптимизации сырьевых зон спиртопроизводящих предприятий, входящих в ФПГ, и предложена методика взаиморасчетов между сельхозтоваропроизводителями и перерабатывающими предприятиями в рамках ФПГ (механизм трансфертного ценообразования);

- показан научно обоснованный механизм распределения прибыли между участниками ФПГ.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что реализация разработанных в нем предложений и рекомендацией по созданию ФПГ с участием предприятий спиртовой и ликероводочной отрасли Краснодарского края будет способствовать рациональному использованию ресурсов и повышению эффективности деятельности всех

участников группы, росту производства спирта этилового и водки, увеличению поступления налоговых платежей в бюджет.

Предложения по развитию интеграции с участием предприятий спиртовой и ликероводочной отрасли могут быть использованы администрацией Краснодарского края и органами местного самоуправления.

Научная апробация результатов исследования. Основные положения настоящего исследования и его результаты на различных этапах работы представлялись, обсуждались и получали положительную оценку на научно-практических конференциях и научных межвузовских совещаниях в городах Сочи, Краснодаре, Анапе и Туапсе в 1998-2002 гг.

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 6 работ общим объемом 1,97 п.л.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованных источников и 11 приложений. Общий объем работы 191 страница компьютерного текста, она содержит 22 таблицы, 28 рисунков. Список использованных источников включает 153 наименования.

Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, сформулированы цель и основные задачи исследования, определены объект, предмет, теоретическая и методологическая база исследования, сформулированы научная новизна и практическая значимость результатов работы.

В первой главе Теоретические основы формирования финансово-промышленных групп рассматриваются объективные предпосыки и условия интеграции финансового и промышленного капитала, исследуется экономическое содержание ФПГ, особенности их формирования в переходной экономике.

Во второй главе Анализ современного состояния экономики и системы взаимоотношений предприятий, производящих этиловый спирт и продукты на его основе дана характеристика современного состояния

спиртовой и ликероводочной промышленности Кубани, показан анализ взаимоотношений предприятий-производителей сельскохозяйственной продукции со спиртзаводами, а также системы государственного регулирования производства и оборота спирта этилового и акогольной продукции.

В третьей главе Экономический механизм создания финансово-промышленной группы (на примере предприятий спиртовой и ликероводочной промышленности Краснодарского края) разработана организационная структура региональной ФПГ, приведен состав указанной финансово-промышленной группы, разработаны и обоснованы основные направления совершенствования взаимоотношений между сельхозпроизводителями и перерабатывающими предприятиями спиртовой и ликероводочной отраслей, рассчитана экономическая эффективность объединения, предложена система распределения прибыли между его участниками.

В заключении обобщены основные результаты диссертационного исследования, сформулированы выводы и предложения, изложены практические рекомендации по их использованию, реализация которых может положительно сказаться на совершенствовании экономических взаимоотношений между участниками ФПГ.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Проблемы формирования региональных финансово-промышленных групп, связанные с установлением баланса интересов разных участников и их работников, государственных и муниципальных органов, актуальны для большинства регионов России.

В экономической теории роль ФПГ в хозяйственной жизни оценивается неодинаково. Анализ современных проблем и тенденция развития интеграции банковского и промышленного капитала требуют

выяснения тех глубинных, фундаментальных процессов, которые в ходе становления и развития рыночной экономики создали объективные предпосыки для усиления интеграции.

Интеграция банковского и промышленного капитала и формирование на данной основе финансово-промышленных групп является закономерным результатом реализации объективных тенденций.

Первые практические шаги показывают, что в качестве наиболее реального способа достижения слияния капиталов может выступать формирование финансово-промышленных групп. Экономической основой создания ФПГ, как и других крупных корпоративных структур, является система участия, которая позволяет объединять под эгидой головной компании значительное число фирм путем участия их в акционерном капитале. Основной целью их объединения является укрепление позиций на внутреннем и мировом рынке, повышение устойчивости, эффективности и конкурентоспособности.

В научной экономической литературе отсутствует единый подход к определению категории финансово-промышленная группа. Изучение различных подходов, обобщение мирового опыта и хозяйственной практики деятельности различных форм корпоративных структур позволяют дать следующее определение категории: финансово-промышленная группа - это крупная хозяйственная структура корпоративного типа, ключевой характеристикой которой выступает система управления посредством центральной компании.

В диссертации дается оценка современного состояния сырьевой базы предприятий-производителей этилового спирта и тенденций развития экономики производителей зерна и сахарной свеклы в период от кризисного 1998 года до 2002 года, когда наметилась позитивная тенденция стабилизации в развитии экономики Кубани и начася постепенный экономический рост.

Проведенный анализ показывает, что в крае имеется три группы

районов: с наибольшими, со значительными и незначительными посевами сахарной свеклы, которые обеспечивают сахарные заводы сырьем. Заводы выступают только в качестве переработчиков сахарной свеклы. Тогда как вопросы реализации продуктов ее переработки (в том числе и патоки) решаются не ими, а другими, тесно связанными с ними организациями. Эю обусловлено тем, что поставщик сахарной свеклы на сахзавод является и владельцем продуктов ее переработки, а потому именно он принимает решение о том, как ими распорядиться дальше. Не всегда поставщики сахарной свеклы расплачиваются с сахарными заводами живыми деньгами. Часто расчет осуществляется продуктами переработки - сахаром, патокой. Но не вся полученная сахзаводом патока напрямую поставляется им на спиртзаводы. Он сам, в свою очередь, рассчитывается ею с поставщиками, которыми, чаще всего, являются торговые компании. Аналогичное положение и на спиртзаводах, производящих спирт не из патоки, а из зерна. Отсюда и новые владельцы спирта этилового ректификованного и его себестоимость.

Сельхозпроизводителю на сегодняшний день выгоднее продать выращенное зерно посреднику и сразу получить за него деньги, чем отвезти его на спиртзавод, который сможет рассчитаться через некоторое время. Именно этими причинами объясняется выявленная тенденция снижения поставок зерна сельхозпроизводителями с одновременным увеличением их поставок посредническими коммерческими организациями, являющимися владельцами спирта.

Нами предложена методика подсчета оборота неучтенной водки на территории Краснодарского края, результаты которой показаны на рисунке 1. На протяжении последних трех лет оборот теневой водки превышает оборот официальной. Такая ситуация ведет к тому, что край теряет огромные средства, которые могли бы и дожны поступать в краевой и местный бюджеты.

1961,81

"щ П вез 133 ГП 998-181 1095

2000 Годы

Произведено водки в крае

Ввезено водки в край из других регионов Оборот неучтенной водки

Рисунок 1 - Соотношение произведенной в крае водки, официально ввезенной в него из других регионов и оборота неучтенной водки

По итогам 2002 года 70,4 % выпущенной в крае водки приходится на 5 предприятий: ОАО БХЗ Кавказский, ООО ВЗ Фортуна, ЗАО Ладожское, ЗАО Георгиевское и ЗАО Экстра, которые наиболее технически оснащенные, укомплектованные квалифицированными кадрами. Их производственный потенциал позволяет вырабатывать и реализовывать в крае около 2,5 мн. дал водки и ликероводочных изделий. Продукция вышеназванных производителей отмечалась дипломами и медалями ряда российских конкурсов и ярмарок и по своим качествам способна успешно конкурировать не только на краевом, но и российском рынке водки и ликероводочных изделий.

Нами разработана и предложена новая схема уплаты акцизов и движения акогольной продукции от предприятий-производителей к предприятиям розничной торговли, представленная на рисунке 2. Указанная схема уплаты акцизов получила одобрение и на ее основе федеральный законодатель воплотил это предложение в федеральный закон.

100 % уплата акциза маркированная региональной специальной маркой (РСМ)

Предприятие-производитель (акцизный склад) края

100 % уплата акциза маркированная РСМ

50 % уплата акциза без маркировки РСМ

Акцизный склад оптового предприятия края

Оптовые предприятия (не акцизные склады)

50 % уплата акциза маркированная РСМ

50 % уплата акциза маркированная РСМ

Оптовые предприятия (не акцизные склады) края

50 % уплата акциза без маркировки РСМ

0% уплата акциза без маркировки РСМ

Предприятия розничной торговли и общественного питания края

Акцизный склад оптового предприятия любого другого региона РФ

Рисунок 2 - Схема уплаты акцизов и движения акогольной продукции от предприятий-производителей к предприятиям

розничной торговли

На рисунке 3 показана организационная структура ФПГ. В ее состав предлагается включить: финансово-кредитные учреждения (Сбербанк РФ), предприятия по производству сельскохозяйственной продукции и ее переработке (заводы по производству спирта - ОАО Хуторок-2 и ОАО БХЗ Кавказский), по производству водки (ОАО БХЗ Кавказский, ООО ВЗ Фортуна, ЗАО Ладожское, ЗАО Георгиевское, ЗАО Экстра), а также торговые, закупочные и научные организации.

Рисунок 3 - Организационная схема ФПГ, функционирующей по принципу технологической цепочки

В организационной структуре координирующим центром становится центральная компания, которая учреждается по договору между участниками. К ее основным функциям можно отнести: осуществление консультационных услуг, проведение эффективной сбытовой политики, анализ финансового состояния предприятий-участников, осуществление взаиморасчетов между предприятиями группы, решение вопросов о распределении средств между участниками ФПГ и перераспределении

полученной прибыли, ведение консолидированной бухгатерской отчетности.

Основным направлением совершенствования взаимоотношений сельхозпроизводителей и перерабатывающих предприятий являек'я определение оптимальных сырьевых зон предприятий-производителей спирта и построение системы расчетов с использованием трансфертного ценообразования и налоговое маневрирование ФПГ.

Под определением трансфертная цена понимаются внутригрупиовые цены, по которым рассчитываются между собой за поставленную продукцию, оказанные услуги и т.д. предприятия-участники ФПГ. Возмещение разницы между рыночными и внутригрупповыми ценами будет происходить после того, как предприятие-потребитель реализует свою продукцию. Это означает, что предприятие-поставщик предоставляет товарный кредит предприятию-потребителю.

В работе рассмотрены два варианта осуществления ценовой полишки взаимосвязанных предприятий:

- первый вариант. Предприятия, несмотря на технологическую взаимосвязь между ними, действуют как самостоятельные юридические лица.

- второй вариант. После госрегистрации предприятия действуют как единое целое, как финансово-промышленная группа. Процесс производства и сбыта водки состоит из четырех последующих стадий, каждая из которых осуществляется отдельным юридическим лицом (рисунок 4).

Синергический (интеграционный) эффект от создания ФПГ будет измеряться приростом экономической эффективности как разностью между значением показателя экономической эффективности функционирования ФПГ и значением этого показателя в случае деятельности предприятий вне

Рисунок 4 - Существующая схема затрат при работе предприятий вне рамок ФПГ

рассматриваемой организационно-хозяйственной структуры. Цена реализации промежуточного продукта будет различной.

Предложенная цепочка характеризует производство 47800000 бутылок водки, то есть при максимальной загрузке ликероводочных предприятий группы.

Современная рыночная экономика остро ставит проблему рационального налогового маневрирования как одну из основных задач, от решения которой во многом зависит эффективность собственно производства.

Сравним расчетную цену реализации конечного продукта, получаемого при ведении консолидированного баланса, и стоимость, формируемую в случае, если налоги уплачивает каждый участник ФПГ самостоятельно.

При существующей ныне системе предприятие выставляе1 последующему покупателю поную стоимость товара плюс НДС, и так далее. Каждое предприятие вынуждено временно на период оборотного цикла изымать из оборота значительно большую сумму, чем это требуется для его производственного процесса.

На рисунке 5 представлен механизм экономии затрат предприятий, участвующих в ФПГ, на примере снижения НДС и потребности в оборотных средствах. Проведенные расчеты показывают, что в рамках ФПГ предприятия имеют следующие преимущества по сравнению с обособленными предприятиями:

постоянно сэкономленные средства - 49579689,6 рублей; временно сэкономленные средства - 4202032992 рублей; средства сэкономленные на проценты по кредиту - 680258028,9 рублей.

28680 тонн зерна

956000 дал спирта

числе НДС2= 361750400 рублей

Рисунок 5 - Механизм экономии затрат предприятий при их работе в технологической цепочке ФПГ

Экономические преимущества кооперации и консолидированного налогообложения в рамках ФПГ начинают серьезно сказываться уже на II стадии технологической цепочки. В частности, в нашем примере, согласно сделанных расчетов, цена реализации конечного продукта для обособленных производителей оказывается выше цены участников группы на 15,76 %.

Независимость предприятий, работающих в рамках кооперации, но не ведущих консолидированную отчетность, приводит к увеличению налогооблагаемой базы. Несмотря на то, что на промежуточных стадиях произведенный продукт зачастую не имеет самостоятельного значения, с точки зрения налогообложения, его реализация все равно облагается всеми видами налогов. В конечном итоге это многократно увеличивает цену реализации конечного продукта.

Для определения экономической эффективности предлагаемых мероприятий была рассчитана прибыль интеграционного формирования и ее распределение между участниками. Чистая прибыль ФПГ составила 191448560 рублей.

В качестве критерия объективного распределения дохода между предприятиями-участниками ФПГ был использован показатель соотношения трудовых затрат (в человеко-часах). В таблице 1 показано распределение прибыли между участниками ФПГ.

Таблица 1 - Распределение прибыли в ФПГ

Хозяйствующий субъект Удельный вес прибыли, % Прибыль, тыс. р

Сельхозпроизводители 45 86151,85

Перерабатывающие предприятия (спиртзаводы) 13 24888,31

Предприятия по производству водки 25 47862,14

Торговые предприятия 7 13401,40

Банк 10 19144,86

Итого 100 191448,56

Результаты таблицы показывают, что наибольший удельный вес в распределении прибыли занимают сельхозтоваропроизводители, что обусловлено их важнейшей ролью в производстве конечного продукта.

Результаты экономической эффективности от вхождения предприятия в состав финансово-промышленной группы целесообразно сравнить с прибылью, полученной ими до и после интеграционного формирования. Такие расчеты показаны в таблице 2.

Таблица 2 - Экономический эффект формирования ФПГ

В тысячах рублей

Прибыль Откло-

Предприятие до формирования после нение

ФПГ формирования ФПГ +/-

1. ОАО БХЗ Кавказский 11355,69 14032,03 +2676.34

2. ОАО Хуторок-2 8785,38 10856,28 +2070,9

3. Итого по спиртзаводам 20141,07 24888,31 +4747,24

4. ОАО БХЗ Кавказский 2819,89 15019,14 + 12199,25

5. ЗАО Экстра 625,12 14018,82 н 13393,7

6. ООО ВЗ Фортуна 4429,00 6207,72 + 1778.72

7. ЗАО Ладожское 3543,20 9610,72 + 6067,52

8. ЗАО Георгиевское 1598,92 3005,74 + 1406,82

9. Итого по предприятиям - 13016,13 47862,14 +34846,01

производителям водки

10. Сельхозпроизводители 21450,00 86151,85 +64701,85

Таким образом, формирование финансово-промышленной группы и совершенствование взаимоотношений между сельхозпроизводителями и перерабатывающими предприятиями спиртовой и ликероводочной отрасли позволит повысить эффективность деятельности всех входящих в интеграционное формирование экономических субъектов.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Оптимальной формой интеграции капиталов в российских регионах является финансовоЧпромышленная группа. На ее основе достигается централизация капитала, концентрация производства, решение финансово-хозяйственных проблем всех участников группы, повышение эффективности их деятельности.

2. В настоящее время в крае действует три крупных завода по производству этилового спирта и 5 предприятий, выпускающих водочную продукцию высокого качества. Общей проблемой спиртовой и ликероводочной отрасли края является падение объемов производства, что обусловлено рядом причин объективного и субъективного характера.

3. В сложившихся условиях требуется проведение комплекса мер,

важнейшие из которых - преодоление противоречий интересов между сельскохозяйственными товаропроизводителями и перерабатывающими предприятиями, обеспечение взаимоувязки их интересов, исключение слоя торговых посредников. Одним из способов решения данной проблемы является интеграция на взаимовыгодных условиях.

4. Наиболее приемлемым направлением развития интеграционных процессов является создание финансово-промышленной группы, интегрированной по вертикальному типу с мягким способом управления. В рамках данной ФПГ возможно решить проблему, связанную с недостаточным использованием производственного потенциала предприятий спиртовой промышленности Краснодарского края путем проведения оптимизации их сырьевых зон, а также разработки механизма ценообразования в равной степени устраивающего как производителей сельхозпродукции, так и ее переработчиков.

5. В системе экономических отношений ФПГ ведущая роль отводится ценообразованию, призванному обеспечить получение дохода в каждом

подразделении интегрированного формирования, а также рентабельность производства конкретной продукции.

В работе показаны расчеты трансфертных цен между участниками интегрированного формирования. Их использование приводит к значительной экономии оборотных средств предприятий - участников группы.

Существенное влияние на взаимоотношения участников рассматриваемого интегрированного формирования оказывают возможности налогового маневрирования, использование статуса консолидированного налогоплательщика позволяет снизить налоговое бремя на участников группы.

6. Для определения экономической эффективности создаваемой группы рассчитывается прибыль ФПГ, которая составляет 191448,56 тысяч рублей.

Ее распределение между сельхозпроизводителями, спиртзаводами и другими участниками осуществляется пропорционально трудозатратам.

Для определения эффективности вхождения предприятий в состав рассматриваемого интеграционного формирования сравнивается прибыть, полученная экономическими субъектами до и после создания финансово-промышленной 'группы. Полученные результаты показывают, что прибыль спиртзаводов выросла на 4747,24 тысяч рублей, ликероводочныч предприятий - на 34846,01 тысяч рублей, а сельхозпроизводителей - на 64701,85 тысяч рублей.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ ОПУБЛИКОВАНЫ В СЛЕДУЮЩИХ НАУЧНЫХ РАБОТАХ:

1.Ламанов П.И., Трунов A.B. Организационная структура финансово-промышленной группы в агропромышленном комплексе // Материалы международной научно-практической конференции Коммерциализация

экономики и проблемы крупного бизнеса, ч. 2 - Краснодар, 1998. 0,2 п.л../0,1 п. л.

2. Ламанов П.И., Трунов A.B. Роль консолидированного баланса в самофинансировании ФПГ // Тезисы докладов 1-ой Всекубанской научно-практической конференции Проблемы бухгатерского учета, аудита и налогообложения, перспективы развития финансовой системы - Краснодар, 1999. 0,14 п.л./0,07 п.л.

3. Ламанов П.И., Трунов A.B. Организационная основа формирования финансово-промышленной группы // Научный журнал Труды КубГГУ - 1. II - Серия: Экономика и управление. - Выпуск 1. - Краснодар, 1999. 0,62 п.л./0,31 п.л.

4. Ламанов П.И., Трунов A.B., Шадрина Ж.А. Влияние интеграции и структурных преобразований в ФПГ на результаты их деятельности // Научный журнал Труды КубГТУ - Т. II - Серия: Экономика и управление. -Выпуск 1. - Краснодар, 1999. 0,39 п.л./0,13 п.л.

5. Ламанов П.И., Трунов A.B. Налоговый кодекс и пути совершенствования налоговой системы России // Научный журнал Труды КубГТУ - Т. II -Серия: Экономика и управление. - Выпуск 1. - Краснодар, 1999. 0.50 п.л./0,25 п.л.

6. Ламанов П.И., Трунов A.B., Гончарова H.A. Налоговый кодекс - основа новой экономической политики России // Материалы научной конференции Приоритеты современного экономического развития, ч. 1 - Краснодар, 2001. 0,12 п.л./0,04 п.л.

Подписано в печать 22.11.2003 г. Гарнитура Тайме. Печать ризография. Бумага офсетная. Усл. п. л. 1,0. Заказ №605. Тираж 100.

Отпечатано в тип. издательства Экоинвест. г. Краснодар, ул. Старокубанская, 2, т. (8612) 33-27-47.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Трунов, Андрей Владимирович

Введение.

1 Теоретические основы формирования финансово-промышленных групп.

1.1 Объективные предпосыки и условия интеграции банковского и промышленного капитала

1.2 Экономическое содержание ФПГ, особенности их формирования в переходной экономике.

2 Анализ современного состояния экономики и системы взаимоотношений предприятий, производящих этиловый спирт и продукты на его основе.

2.1 Оценка сырьевой базы предприятий-производителей этилового спирта.

2.2 Анализ производства и реализации спирта и ликероводочной продукции в Краснодарском крае

2.3 Государственное регулирование производства и оборота спирта этилового и акогольной продукции.

3 Экономический механизм создания финансово-промышленной группы (на примере предприятий спиртовой и ликероводочной промышленности Краснодарского края).

3.1 Разработка организационной структуры региональной финансово-промышленной группы с участием предприятий спиртовой и ликероводочной промышленности.

3.2 Основные направления совершенствования взаимоотношений между сельхозпроизводителями и перерабатывающими предприятиями.

3.3 Эффективность совершенствования взаимоотношений между сельхозпроизводителями, перерабатывающими предприятиями и другими отраслями.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Организационно-экономические основы формирования региональной финансово-промышленной группы"

Актуальность темы исследования. Процесс экономических реформ характеризуется фактическим разрушением организационных структур крупных и средних хозяйственных организаций. Приватизация предприятий не привела к повышению производственной и инвестиционно-инновационной активности, улучшению качества продукции и ее конкурентоспособности, насыщению рынка отечественными товарами, отвечающими спросу потребителя. Промышленность страны только начинает демонстрировать некоторые признаки ложивления.

Тяжелая ситуация в аграрном секторе РФ, идет спад производства основных видов продовольствия, не развита рыночная инфраструктура, финансовое состояние большинства аграрных предприятий страны остается очень тяжелым, сохраняются негативные тенденции в социальной сфере села.

Важен и необходим поиск нового содержания экономических реформ для преодоления кризисного состояния экономики в целом в государстве и регионах. Одно из направлений этого содержания Ч обобщение практики создания и функционирования корпоративных производственно-хозяйственных структур. Опыт цивилизованных стран показывает, что государства первоочередное внимание уделяют корпорациям, выступающим основными базовыми структурами реформирования экономики на уровне хозяйственных объединений.

Развитие современных корпоративных форм интеграции капитала, производства, науки и сфер обращения осуществляется в настоящее время путем создания финансово-промышленных групп (ФПГ).

Созданию ФПГ мешает недостаточный уровень разработанности этой научной проблемы: нет ясности в пределах корпоративных структур, не решены вопросы организационных и финансовых взаимоотношений между участниками.

Особый интерес создание ФПГ представляет для Краснодарского края, на территории которого не функционировала ни одна официально зарегистрированная группа.

Развитие интеграции с участием предприятий спиртовой и ликероводочной отрасли Краснодарского края является актуальной и важной научной и практической проблемой, требующей изучения и решения.

Начавшиеся в начале 90-х годов экономические преобразования значительно расширили возможности предприятий осуществлять деятельность по производству спирта и акогольной продукции.

Количество организаций, занятых в этой сфере стало стремительно увеличиваться, вызвав небывалый рост посреднических оптовых организаций, поставщиков сырьевых ресурсов, сети мекорозничной торговли акогольной продукцией. Это происходило на фоне ослабевающего контроля со стороны государственных структур, в том числе и Росакогольмонополии.

Все это привело к резкому падению объемов производства. Так, если в 1990 году предприятиями края вырабатывалось 2850 тысяч декалитров спирта этилового и 2452 тысяч декалитров водки и ликероводочных изделий, то в 2001 году эти показатели уменьшились до 1252 и 889 тысяч декалитров соответственно. За истекшие 10 лет потребление спиртных напитков населением края не сократилось, так что образовавшуюся разницу (между количеством, производившимся в 1990 году, и тем, что выпускается сейчас) запонила низкокачественная водка подпольного производства и продукция, ввозимая из-за пределов края.

В сложившихся условиях, проведение комплекса мероприятий, направленных на преодоление противоречий во взаимоотношениях между сельхозтоваропроизводителями и перерабатывающими предприятиями становится необходимостью. Одним из способов решения данной проблемы является их интеграция на взаимовыгодных условиях с предоставлением определенной преимущественной роли сельхозтоваропроизводителям в силу их значимости в цикле производства спирта этилового. Формой интеграционного формирования может стать финансово-промышленная группа (ФПГ).

Существует значительное количество исследований в области интеграции. Однако, в современных условиях вопросы, касающиеся взаимоотношений между сельхозтоваропроизводителями и перерабатывающими предприятиями посредством создания финансово-промышленной группы, требуют допонительной проработки с учетом специфики агропромышленного сектора и их регионального характера функционирования. Все это и обусловило выбор темы диссертационного исследования, его важность и народнохозяйственную значимость.

Состояние изученности проблемы. Проблемы развития корпоративных хозяйственных объединений рассматривались многими отечественными и зарубежными учеными.

Общие вопросы функционирования многоукладной экономики, развития корпоративных структур и финансово-промышленного капитала освещены в трудах известных зарубежных исследователей Д. Кейнса, Р. Гильфердинга, Дж. А. Гобсона, П. Самуэльсона и других.

Вопросам создания и функционирования ФПГ достаточно большое внимание уделяет отечественная экономическая наука. В трудах С.Ю.Глазьева, Д. С. Львова, А.К. Мовсесяна, Х.Х. Мингазова и других ученых раскрыты пути решения общих проблем формирования экономики, развивающейся на основе рыночных отношений.

В работах С.А. Батчикова, Ю.Б. Винслава, Д.Е. Дементьева, З.П. Румянцевой, Ю.В. Якутина и других рассматриваются различные аспекты проблем создания и обеспечения эффективного функционирования ФПГ.

Однако выпоненные исследования по этим проблемам характеризуются ярко выраженной фрагментарностью, противоречивостью исходных позиций, недооценкой отечественного и зарубежного опыта.

Практически отсутствуют исследования по разработке организационно-методических положений создания региональных ФПГ, учитывающих специфику экономики территориальных образований. И это при том, что корпоративные формы хозяйственных объединений играют большую роль в эффективном развитии экономики регионов.

Кроме того, специфика развития механизма интеграции с участием предприятий спиртовой и ликероводочной отрасли не нашла в данных работах достаточного отражения. Все это требует допонительного изучения вышеназванных проблем.

Актуальность и недостаточная разработанность проблем создания и функционирования региональных ФПГ в сложившихся условиях хозяйствования определили выбор темы диссертационного исследования, ее цель и задачи.

Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальностей ВАК. Исследование выпонено в рамках специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством, п. 15.2 Ч Формирование механизмов устойчивого развития экономики промышленных отраслей, комплексов, предприятий Паспорта специальностей ВАК Министерства образования РФ (экономические науки).

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования -обоснование целесообразности формирования финансово-промышленной группы как механизма преодоления противоречий между сельхозтоваропроизводителями и перерабатывающими предприятиями, разработка основных принципов создания ФПГ.

Для достижения этой цели были поставлены и решены следующие задачи: теоретически обоснованы и исследованы различные подходы к экономической сущности финансово-промышленной группы; определены условия и предпосыки формирования и функционирования ФПГ с участием предприятий спиртовой и ликероводочной промышленности Краснодарского края; провести анализ и дать экономическую оценку финансово-экономического состояния у предприятий сельского хозяйства и перерабатывающих отраслей как потенциальных участников ФПГ; обосновать необходимость оптимизация сырьевых зон спиртзаводов, входящих в состав ФПГ; разработать концептуальные подходы основных принципов и методики взаиморасчетов между сельхозтоваропроизводителями и перерабатывающими предприятиями посредством создания ФПГ; обосновать механизм использования налогового маневрирования в ходе деятельности ФПГ.

Объектом исследования являются: предприятия спиртовой и ликероводочной промышленности Краснодарского края, поставщики сырья, банки и другие финансовые учреждения, торговля и органы управления АПК.

Предметом исследования являются организационно-методические и экономические аспекты эффективности совершенствования взаимоотношений между сельхозтоваропроизводителями и перерабатывающими предприятиями, механизмом которого будет являться финансово-промышленная группа.

Методологической и теоретической основой диссертационного исследования послужили работы российских и зарубежных ученых, посвященные вопросам развития интеграции, ведущие к слиянию промышленного и банковского капиталов, а также законодательные, директивные и нормативные акты по вопросам создания, формирования и функционирования финансово-промышленных групп. В качестве правовой базы использованы федеральные и региональные законы по производству и обороту спирта и акогольной продукции.

Обоснование теоретических положений и аргументация выводов осуществлялись на основе общенаучных методов познания (диалектический, исторический, логический), конкретных методов (системный, структурный, функциональный), а также специальных методов (экономического анализа и синтеза, сравнения, прогнозирования).

Информационно-эмпирической базой исследования явились материалы научно-практических конференций и симпозиумов в Сочи, Краснодаре, Анапе, Туапсе и других городах, информация из периодической печати, результаты обобщений исследований, выпоненных различными авторами и университетами по проблемам интеграции в рыночных условиях.

Эмпирической базой достоверности выводов и предложений щ послужили специализированные издания научной экономической литературы, официальные статистические данные Государственного комитета РФ по статистике и Краснодарского края, первичные документы рассматриваемых предприятий.

Рабочая гипотеза диссертационной работы базируется на системе теоретических положений и научной позиции автора, согласно которой развитие корпоративных форм интеграции капитала, производства, науки и сфер обращения осуществляется путем создания финансово-промышленных групп, в которых не решены вопросы организационных и финансовых взаимоотношений между его участниками на региональном, местном и хозяйственном уровнях с учетом особенностей региона.

Научная новизна диссертационной работы заключается в уточнении сущности и обосновании методов и средств создания и функционирования ФПГ с учетом рыночных преобразований.

Элементами научного вклада и предметом защиты являются следующие результаты:

- в теоретическом аспекте уточнена экономическая сущность ФПГ, показана ее роль в современных условиях;

- определены особенности развития кооперации в многоукладном секторе экономики АПК в условиях функционирования сельскохозяйственного рынка, выявлены предпосыки и направления активизации этого процесса;

- предложена методика подсчета оборота неучтенной водки на территории Краснодарского края;

- разработана схема движения акогольной продукции от предприятий - производителей до сети розничной торговли, а также уплаты акцизов;

- обоснована необходимость создания финансово-промышленных групп с участием предприятий спиртовой и ликероводочной отрасли Краснодарского края, ориентированных на эффективное функционирование всех ее участников;

- рассмотрен организационный механизм и предложен конкретный состав ФПГ с участием предприятий спиртовой и ликероводочной промышленности Краснодарского края; разработаны рекомендации по оптимизации сырьевых зон спиртопроизводящих предприятий, входящих в ФПГ; предложена методика взаиморасчетов между сельхозтоваропроизводителями и перерабатывающими предприятиями в рамках ФПГ (механизм трансфертного ценообразования);

- показан научно обоснованный механизм распределения прибыли между участниками ФПГ.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что реализация разработанных в нем предложений и рекомендацией по созданию ФПГ с участием предприятий спиртовой и ликероводочной отрасли Краснодарского края будет способствовать рациональному использованию ресурсов и повышению эффективности деятельности всех участников группы, росту производства спирта этилового и водки, увеличению поступления налоговых платежей в бюджет.

Предложения по развитию интеграции с участием предприятий спиртовой и ликероводочной отрасли могут быть использованы органами государственного управления Краснодарского края.

Апробация результатов исследования

Основные положения настоящего исследования и его результаты на различных этапах работы представлялись, обсуждались и получали положительную оценку на научно-практических конференциях и научных межвузовских совещаниях в городах Сочи, Краснодаре, Анапе и Туапсе в 1998-2002 гг.

По теме диссертационного исследования опубликовано 6 работ общим объемом 1,97 п.л.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованных источников и приложений. Общий объем работы 191 страниц компьютерного текста, она содержит 22 таблицы, 28 рисунков. Список использованных источников включает 153 наименования.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Трунов, Андрей Владимирович

1. Одна из причин резкого снижения объемов промышленного производства с момента перехода к рыночным отношениям состоит в нехватке оборотных средств. Нет оборотных средств Ч нет производства Ч нет реализации Ч нет выручки Ч нет оборотных средств. Замкнутый круг. Положение обостряется отсутствием у предприятий инвестиций Ч собственных и бюджетных. Кредитная политика в течение последних лет направлена в сферу обращения, на обеспечение сверхприбыли для финансовых спекуляций. Кредитование реальной сферы экономики практически отсутствует.

2. Опыт зарубежных стран, находившихся в длительном экономическом кризисе показывает, что один из путей возрождения промышленного производства и, как следствие, всей экономики состоит в развитии приоритетных, экономически эффективных отраслей. В этом необходимо заинтересовать финансовый капитал. Средством реализации этой заинтересованности выступает интеграция финансового и промышленного капитала.

Практически во всех промышленно развитых странах финансовые институты издавна управляют пакетами акций промышленных компаний.

Создание эффективной экономики с учетом особенностей национального бизнеса и макроэкономического состояния страны является исключительно сложной задачей. Наиболее активными субъектами этой деятельности дожны быть банки, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, а также органы государственного управления.

Анализ развития интеграции финансового и производственного капиталов показывает, что создание ФПГ объективный процесс организационных и институционных изменений, который характеризуется централизацией и интеграцией финансового и промышленного капитала и созданием в условиях первичного накопления и перераспределения финансов саморазвивающихся структур.

3. В России интеграция финансового и промышленного капиталов в большинстве случаев происходит не в интересах производства, что приводит к нарушению финансовыми институтами (банками, финансовыми компаниями, фондами и т.п.) своих инвестиционных обязательств.

Оптимальной организационноЧправовой формой интеграции капиталов в российских регионах является финансовоЧпромышленная группа. На ее основе достигается централизация капитала, концентрация производства, решение финансово-хозяйственных проблем всех участников группы, повышение эффективности их деятельности.

Условия создания региональных ФПГ практически идентичны нормативноЧправовым актам формирования и функционирования действующим в настоящее время отраслевым и диверсифицированным ФПГ. Однако есть общие и специфические особенности интеграции капиталов в рамках территориальных образований. Общая особенность создания региональных ФПГ Ч это включение в них сельскохозяйственных и перерабатывающих их продукцию предприятий, а также оптовых и розничных предприятий по реализации производимой ФПГ продукции.

Специфические особенности создания региональных ФПГ состоят в учете наряду с экономическими социальных, этнографических и природноЧ климатических факторов.

4. В настоящее время в крае действует три крупных завода по производству этилового спирта и 5 предприятий, выпускающих водочную продукцию высокого качества, которая конкурентоспособна не только на краевом, но и на российском рынке. Общей проблемой спиртовой и ликероводочной отрасли края является падение объемов производства, что обусловлено рядом причин:

- отсутствием настоящей государственной монополии на данный вид деятельности;

- ежегодным увеличением ставок акцизных платежей в бюджет на спирт этиловый и водку;

- введением специальных марок, получение которых, зачастую, сопряжено с определенными трудностями;

- значительным незаконным оборотом спирта этилового и поддельной водочной продукции;

- ввозом в край более дешевой водки из республик Северного Кавказа, составляющей серьезную конкуренцию продукции кубанских производителей;

- нехваткой оборотных средств;

- нарушением хозяйственных связей с поставщиками сырья (пшеницы и свекловичной патоки) для производства спирта.

Поставщики сырья для производства спирта также испытывают значительные трудности, связанные с острой нехваткой оборотных средств, что вынуждает их продавать свою продукцию тем, кто способен заплатить за нее деньги, то есть, главным образом, торговым посредникам, которые, в настоящее время становятся одной из основных категорий сдатчиков сырья для переработки на спиртзаводы. Причем, впоне естественно, что появление посредника ведет к увеличению стоимости сырья и, как следствие, готовой продукции.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Трунов, Андрей Владимирович, Краснодар

1. Федеральный закон от 30.11.95 г. № 190-ФЗ О финансово-промышленных группах: Собрание законодательства РФ № 49 от 04.12.95 г. Ст. 4697.

2. Федеральный закон от 22.11.95 г. № 171-ФЗ (редакция 25.07.2002 г.) О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, акогольной и спиртосодержащей продукции: Собрание законодательства РФ № 48 от 27.11.95 г. Ст. 4553.

3. Указ Президента РФ от 05.12.93 г. № 2096 О создании финансово-промышленных групп в Российской Федерации: Собрание актов Президента и Правительства РФ № 49 от 06.12.93 г. Ст. 4766.

4. Указ Президента РФ О мерах по стимулированию создания и деятельности финансово-промышленных групп № 443 от 01.04.96 г. (ред. 24.08.98 г.) Собрание законодательства РФ.

5. Постановление Правительства РФ № 48 от 16.01.95 г. О программе содействия формированию финансово-промышленных групп: Собрание законодательства РФ № 4 от 23.01.95 г. Ст. 311.

6. Постановление Правительства РФ № 508 от 23.05.95 г. О порядке проведения экспертизы проектов создания финансово-промышленных групп, представляемых на рассмотрение Правительства РФ: Собрание зконодельства РФ № 5 от 30.05.95 г. Ст. 492.

7. Постановление Правительства РФ № 621 от 22.05.96 г. О порядке ведения государственного реестра финансово-промышленных групп Российской Федерации: Собрание законодательства РФ № 22 от 27.05.96 г. Ст. 2699.

8. Постановление Правительства РФ № 24 от 09.01.97 г. О порядке ведения сводных (консолидированных) учета, отчетности и баланса финансово-промышленной группы: Собрание законодательства РФ № 3 от 20.01.97 г. Ст. 388.

9. Авдашева С., Дементьев В. Акционерные и неимущественные механизмы интеграции в российских бизнес-группах // Российский экономический журнал. 2000. - № 1. - С. 13-27.

10. Авилова В. Ходинги как реальность нашей экономики // Российский экономический журнал. 1994. - № 2. - С. 24-29.

11. Азроянц Э.К, Ерзкян Б.И. Ходинговые компании: особенности, опыт, проблемы, перспективы. М.:НИИУ, 1992.- 122 с.

12. Аборов Р.А. Организация учета по центрам ответственности и трансфертное ценообразование для оценки их деятельности // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. - № 7. -С. 35-38.

13. Алексеев И. К концепции третьего этапа промышленной реформы в РФ (структурная перестройка в отраслях промышленности) // Российский экономический журнал. 1993. - № 5. - С. 7-10.

14. Алексеева М., Якутии Ю. Промышленная политика Магаданской области: создание региональной ФПГ // Российский экономический журнал. 1999. - № 2. - С. 56-66.

15. Анисимов А. Феномен крупной корпорации или какой рынок нам нужен // Российский экономический журнал. 1992. - № 8. - С. 95-101.

16. Ансофф И.М. Стратегическое управление. М.: Экономика, 1989,- 519 с.

17. Баклаженко Г. Агропромышленные ходинги основа хозяйственной иерархии экономики переходного периода. // АПК: экономика, управление. -2000.-№ 11.- с.30-35.

18. Бандурин В.В., Беленький Л.П., Блинов В.В. Корпоративное управление в условиях рынка (на примере финансово-промышленных групп). М.: Издательство Министерства обороны РФ, 1996.

19. Батчиков С., Петров Ю. Формирование финансово-промышленных групп и государство // Российский экономический журнал. 1995. - № 2. - С. 310.

20. Батчиков С., Петров Ю. Приватизируемую экономику спасут банки и ФПГ//Российский экономический журнал. 1995. - № 7. - С. 13-19.

21. Батчиков С., Петров Ю. Корпоративный сектор в переходной российской экономике // Российский экономический журнал. 1997. - № 8. - С. 12-20.

22. Беляева И.Ю., Эскиндаров М.А. Капитал финансово-промышленных корпоративных структур: теория и практика. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 1998. с. 113.

23. Беляева И.Ю., Эскиндаров М.А. Российские ФПГ: проблемы и перспективы развития в кризисных условиях // Банковское дело. 1998 -№ 12.-С. 9-13.

24. Боткин О., Козлов М. Финансово-промышленная группа Уральские заводы: первый год работы // Вопросы экономики. 1995. - № 5. - С. 147155.

25. Величко О.В., Цветков В.А., Церфас О.Р. Организационно-структурные формы корпоративных объединений в современной рыночной экономике. М.: Бук. - 1999. - 214 с.

26. Винслав Ю. Российские ФПГ: пройденный путь и императивы роста // Российский экономический журнал. 1996. - № 5-6. - С. 29-39.

27. Винслав Ю. Об основных тенденциях организационного развития приватизированных предприятий // Российский экономический журнал. -1996.-№ 10.-С. 16-22.

28. Винслав Ю. Государственное регулирование и проектирование корпоративных структур // Российский экономический журнал. 1997. - № 1.-С. 35-44.

29. Винслав Ю. Специализация Корпоративный менеджмент в вузовских образовательных программах // Российский экономический журнал, -2002.-№4.-С. 65-70.

30. Винслав Ю. Становление отечественного корпоративного управления: теория, практика, подходы к решению ключевых проблем // Российский экономический журнал. 2001. - № 2. - С. 15-28.

31. Винслав Ю. Утверждая научные принципы управления интегрированными корпорациями (в связи с пятилетием Международной академии корпоративного управления) // Российский экономический журнал. -2001.-№ 10.-С. 3-26.

32. Винслав Ю. Финансовый менеджмент в крупных корпоративных структурах // Российский экономический журнал. 1998. - № 3. - С. 90100.

33. Винслав Ю., Гуськов Э. Факторы и пути повышения эффективности отечественных финансово-промышленных групп // Российский экономический журнал. 1996. - № 7. - С. 20-24.

34. Гильфердинг Р. Финансовый капитал. М., 1959. - с.265-266.

35. Гобсон Дж.А. Империализм / Пер. с англ. JL, 1927. - с. 98.

36. Гренбек Г.В., Соломенникова Е.А. ФПГ: Российская интерпретация // ЭКО.- 1994. -№8.

37. Гумеров Р. Вопросы развития интегрированных корпоративных структур в агропромышленном комплексе // Российский экономический журнал. -2002. № 5-6.

38. Дементьев В.Е. Антимонопольный контроль за финансово-промышленной группой // Российский экономический журнал. 1998. - № 11-12.-С. 89-95.

39. Дементьев В.Е. Интеграция предприятий и экономическое развитие. М.: ЦЭМИ, 1998. 114 с.

40. Дементьев В.Е. Организационные структуры финансово-промышленных групп и их эволюция // Российский экономический журнал. 1998. - № 6. -С. 59-71.

41. Дементьев В.Е. Правовые условия формирования финансово-промышленных групп и ходингов // Российский экономический журнал. -1998.-№9-10.-С. 90-101.

42. Дементьев В.Е. Финансовые и имущественные основания стратегических преимуществ ФПГ. М.: ЦЭМИ, 1998. 89 с.

43. Дементьев В.Е. Финансово-промышленные группы в российской экономике (спецкурс) // Российский экономический журнал. 1998 - N

44. Дементьев В.Е. Финансово-промышленные группы в страта ии реформирования российской экономики // Российский экономический журнал. 2000. - № 11-12. - С. 3-9.

45. Дементьев В., Авдашева С. Тенденции эволюции официальных финансово-промышленных групп в 2000-2001 годах // Российский экономический журнал. 2002. - № 3. - С. 11-26.

46. Дворецкая А.Е., Никольский Ю.Б. Финансово-промышленные группы: менеджмент + финансы. М.: ПРИПТЛАЙТ, 1995. - 315 с.

47. Дунаев Э.П. Создание финансово-промышленных групп в России // Вест. Моск. ун-та. Сер. 6; экономика. 1994. - № 4. - С. 3-9.

48. Жуков С. Роль государства в сотворении люжнокорейского чуда // Российский экономический журнал. 1993. - № 5. - С. 98-104.

49. Зайцев Б.Ф., Агурбаш Н.Г., Ковалева Н.Н., Малютина О.А. Механизм создания российских региональных финансово-промышленных групп. -М.: Экзамен, 2001 г. 160 с.

50. Иванов О. Корпоративные формы управления в промышленности Ч Российский экономический журнал. 1994. - № 3. - С. 50-55.

51. Как продожать реформы в России? Экономические, экономико-правовые и социальные аспекты / Общ. Ред. В.О.Исправнпкова и

52. В.В.Куликова. М.: Фонд За экономическую грамотность, Российский экономический журнал, 1996 (с. 80-93).

53. Калин А., Куликов В. Как ускорить развитие российских финансово-промышленных групп? // Российский экономический журнал. 1995. - № 8. - С. 13-18.

54. Келер Т. Концепции ходинга: организационные структуры и управление. Обнинск: ГЦПИК, 1996. - 256 с.

55. Кирюшкина Г., Михайлов А. Антимонопольное законодательство -элемент госрегулирования процессов экономической концентрации " Российский экономический журнал. 1998. - № 11-12. - С. 14-22.

56. Корзун В.Г., Переверзев М.П. Механизм создания и развития финансово-промышленных групп. Тула: Изд. центр ТГПУ, 1997. - 146 с.

57. Корпоративное управление в переходных экономиках: инсайдерский контроль и роль банков / Ред. Аоки М., Ким Х.К. СПб.: Лениздат, 1997. -175 с.

58. Кочеврин Ю. Крупная корпорация как объект исследования // МЭМО. 1998. -№ 11.-С. 19-34.

59. Куликов В., Латышева Г., Николаев А. Образование финансово-промышленных групп (необходимость, цели и механизмы). // Российский экономический журнал. 1994. - № 1. - С. 16-22.

60. Куликов А., Родионов С., Скворцов А. Совершенна ли правовая база развития ФПГ? // Российский экономический журнал. 1997. - № 4. - С. 107-109.

61. Кухлев Е.Д., под ред. Буробкина И.Н. Экономика и организация подсобных производств в региональном АПК. Краснодар, 1998. 278 с.

62. Ламанов П.И., Трунов А.В. Организационная основа формирования финансово-промышленной группы // Научный журнал Труды КубГТУ -Т. II Серия: Экономика и управление. - Выпуск 1. - Краснодар, 1999. - С. 129-139.

63. Ламанов П.И., Трунов А.В., Шадрина Ж.А. Влияние интеграции и структурных преобразований в ФПГ на результаты их деятельности // Научный журнал Труды КубГТУ Т. И - Серия: Экономика и управление. - Выпуск 1.-Краснодар, 1999.-С. 140-145.

64. Ламанов П.И., Трунов А.В. Налоговый кодекс и пути совершенствования налоговой системы России // Научный журнал Труды КубГТУ Т. II -Серия: Экономика и управление. - Выпуск 1. - Краснодар, 1999. - С. 236243.

65. Ламанов П.И., Трунов А.В., Гончаров Н.А. Налоговый кодекс основа новой экономической политики России // Материалы научной конференции Приоритеты современного экономического развития, ч. 1 -Краснодар, 2001. - С. 172-174.

66. Ленин В.И. Поное собрание сочинений, т.27,- с.95

67. Ленский Е.В. Корпоративный бизнес. Мн.: Армита-Маркстинг, Менеджмент, 2001. - 480 с.

68. Ленский Е.В., Цветков В.А. Транснациональные финансово-промышленные группы и межгосударственная экономическая интеграция: реальность и перспективы. М. Астерия, 1998. - 294 с.

69. Ленский Е.В., Цветков В.А. Финансово-промышленные группы: история создания, международный опыт, российская модель. М.: АФПИ еженедельника Экономика и жизнь, 1997.- 192 с.

70. Ленский Е.В., Цветков В.А. Финансово-промышленные группы Российской Федерации: полученный опыт и прогностические тенденции дальнейшего развития. М.: Планета, 1999. - 232 с.

71. Лисов В., Пономаренко А. Якутии Ю.В. Интегрированные корпоративные структуры: развитие и эффективность (раздел критика и библиография) // Российский экономический журнал. 2000. - № 8. - С. 90-93.

72. Львов Д.С., Дементьев В.Е. Финансово-промышленные группы в российской экономике // Журнал для акционеров. 1995. - №№ 2-3. - С. 68.

73. Любинин А. Реорганизация акционерных обществ и становление финансово-промышленных групп // Российский экономический журнал. -1994. -№ 11.-С. 10-16.

74. Мильнер Б.З. Теория организации. М.: ИНФРА-М, 1999. с. 279.

75. Мильчакова Н.И. К проблеме ходингового контроля няп промышленным капиталом // Российский экономический журнал. 1997.-№ 1.- с. 19-25.

76. Мингазов Х.Х. Современные организационно-хозяйственные структуры в промышленности (зарубежный и первый отечественный опыт). М.: Российский экономический журнал, 1993.

77. Мингазов X. Становление новых организационно-хозяйственных структур в российской индустрии // Российский экономический журнал. 1993. -№ 9.-С. 25-34, № 10.-С. 50-60.

78. Митрохин И. Назревшие структурные изменения в агропромышленном комплексе // Российский экономический журнал. 1993. - № 2. - С. 11-18.

79. Мовсесян А.К. Интеграция банковского и промышленного капитала: современные мировые тенденции и проблемы развития в России. М.: Финансы и статистика, 1997.- 444 с.

80. Мотылев А. Корпоративный сектор в экономике России // Российский экономический журнал. 2000. - № 8. - С. 76-78.

81. Мясникович М. Предпосыки создания финансово-промышленных групп в СНГ и Республике Беларусь // Проблемы теории и практики управления. 1998. №4.-С. 15-20.

82. Нестеренко Е.Г. Организационно-экономические основы формирования и функционирования финансово-промышленных групп. Самара, 1997. -222 с.

83. Нехамкин А. Модель регулирования рыночной экономики // Российский экономический журнал. 1993. - № 12. - С. 77-83.

84. Новиков В.И. Интеграция сельскохозяйственных производителей с перерабатывающими предприятиями АПК // АПК: Экономика и управление. 1996. - №11.- с. 14-20.

85. Окумура X. Корпоративный капитализм в Японии. М.: Мысль, 1986. -315 с.

86. Пестрякова Т. Новые формы хозяйствования в АПК // Российский экономический журнал. 1993. - № 4. - С. 41-48.

87. Петров Ю. Реформа корпоративных институтов и создание социального рыночного хозяйства // Российский экономический журнал. 2000. - №№ 4, 5-6.-С. 51-56.

88. Петров Ю. Финансово-кредитная политика России в контексте мирового кризиса конца 1997 года: либерализация или дедоларизация? // Российский экономический журнал. 1998. - № 2. - 10-17.

89. Петухов В.И. Комментарий к закону о финансово-промышленных группах // Право и экономика. 2002. - № 5. - С. 3-19.

90. Плещинский А.С. Эффективность финансово-промышленных групп: механизм трансфертных цен. М.: ЦЭМИ РАН, 1996. 50 с.

91. Пономарев А. Проблемы и перспективы создания финансово-промышленных групп // Экономист. 1994. - № 12. - С. 15-20.

92. Пономаренко А. Как усилить госстимулирование участия финансовых структур в деятельности промышленных корпораций // Российский экономический журнал. 1999. - № 7. - С. 18-22.

93. Попов И. Самофинансирование ФПГ: возможности консолидированного баланса // Российский экономический журнал. 1996. - № 7. - С. 25-28.

94. Пособие по созданию и организационно-экономическому механизму функционирования агропромышленных формирований (организационные модели, механизм хозяйствования). М.: ФГНУ Росинформагротех, 2000. - 60 с.

95. Предпринимательство. Выпуск 7: Создание финансово-промышленных и промышленно-финансовых групп. М.: ПОЛИЭКС, 1994.

96. Радыгин А., Гутник В., Мальгинов Г. Постприватизационная структура акционерного капитала и корпоративный контроль: контрреволюция управлящих? // Вопросы экономики. 1995. - № 10. - С. 15-20.

97. Развитие корпоративных форм хозяйствования в России (по материалам конференции, проведенной Международной академией корпоративного управления) // Российский экономический журнал. 1998. - №№ 2-3. - С. 20-30.

98. Развитие корпоративных форм управления в России (по материалам международной научно-практической конференции, проведенной Международной академией корпоративного управления) // Российский экономический журнал. 2000. - №№ 2, 4. - С. 29-44.

99. Родионова О.А. Трансфертные цены в системе экономических отношений в интегрированных формированиях // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - № 10 -С. 46-47.

100. Реинтеграция постсоюзного экономического пространства и становление транснациональных финансово-промышленных групп в России / Общ. Ред. Ю.Б.Винслава и С.С.Голубевой. М.: Российский экономический журнал, 1996.

101. Рожков М.И. Комментарий к закону РФ о ФПГ // Финансовый бизнес. -1996.-№4.- С.56-59.

102. Румянцева 3. К обоснованию новой управленческой парадигмы // Российский экономический журнал. 1993. -№ 8. - С. 61-70.

103. Рысьмятов А.З., Багмут А.А. Агропромышленная кооперация и перестройка структуры регионального АПК в условиях перехода к рынку. Краснодар.: КГАУ, 1994. 145 с.

104. Савченко В. Феномен предпринимательства (экспериментальным спецкурс) // Российский экономический журнал. 1995. - № 10. - С. 56-62.

105. Самуэльсон П. Экономика в 2-х томах: Пер. с англ.: Т.1. М.: Агон, ВНИИСИ, 1992.-333 с.

106. Сильвестров С. Финансово-промышленные группы за рубежом // Власть.- 1995,-№9.-С. 14-21.

107. Ш.Слепов В., Вороненко О., Крючин Д. ФПГ: современные тенденции развития // Финансы. 1998. - № 4. - С. 35-41.

108. Смитиенко Б., Караева JI. Формирование финансово-промышленных групп в России // Проблемы прогнозирования. 1994. - № 4. - С. 18-24.

109. Смитиенко Б.М., Мовсесян А.Г. Становление промышленно-финансовых групп (научно-аналитический обзор). М.: ИНИОН РАН, 1995.- 173 с.

110. Современный концерн: политэкономический аспект / Под ред. А.А.Демина и Н.В.Раскова. Л.: Изд-во Ленинградского университета, 1983.- 168 с.

111. Соколов В. Структура российской экономики и ее включение в мирохозяйственные связи // Мировая экономика и международные отношения. 1996. - № 12. - С. 19-33.

112. Соколова H., Быченко Н. Экономический анализ в корпоративных объединениях: контуры концептуальной модели // Российский экономический журнал. 2000. - № 8. - С. 89-90.

113. Сосковец О. ФПГ: проверка на прочность. // Экономика и жизнь. № 19, май 1999.

114. Стародубровская И. Финансово-промышленные группы: илюзии и реальность // Вопросы экономики. 1995. - № 5. - С. 135-146.

115. Старостина У. О роли финансово-промышленных групп // Российский экономический журнал. 1995. - № 4. - С. 108-109.

116. Степанов А. Нужны ли России мощные национальные корпорации // Экономика и жизшг. 1999. - январь (№ 5).

117. Страхова JI. Организация управления промышленным предприятием (концептуальные положения) // Российский экономический журнал. -1993.-№6.-С. 60-70.

118. Стрижевская Ю. Транснациональные компании и промышленная политика // Российский экономический журнал. 1993. - № 6. - С. 71-77.

119. Суворов А.В. Банки и финансово-промышленные группы // Финансы -1999.-№ 1-С. 15-17.

120. Титов В.В. и др. Финансово-промышленные группы: проблемы становления, функционирования, моделирования. Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН, 1996. - 222 с.

121. Трофимова И. Крупные корпорации и эффективность экономики (организационный подход) // Мировая экономика и международные отношения. 1992. - № 9. - С. 53-67.

122. Турчак А.А. и др. Интегрированные финансово-промышленные структуры. Производственные объединения, ходинги, финансово-промышленные группы. СПб.: Наука, 1996. - 117 с.

123. Урманов И. Комплексный технологический процесс объективная основа финансово-промышленной группы // Российский экономический журнал. - 1994.-№ 4.-С. 13-17.

124. Уткин О. Определение эффективности работы корпораций: применение технологии анализа среды функционирования // Российский экономический журнал. 2001. - № 5-6. - С. 22-27.

125. Уткин Э.И. Цены. Ценообразование. Ценовая политика. М.: Ассоциация авторов и издателей Тандем, 1998,- 224 с.

126. Уткин Э.И. Управление фирмой. М.: Акалис, 1996,- 253 с.

127. Уткин Э.А., Эскиндаров М.А. Финансово-промышленные группы. М.: ЭКМОС, 1998.-256 с.

128. Финансово-промышленные группы. Зарубежный опыт. Реалии и перспективы в России / Под ред. Н.И.Тимофеева. М.: Наука и техника, 1994.-299 с.

129. Финансово-промышленные группы в России: состояние, перспективы, нормативно-методическое обеспечение / Под ред. А.А.Калина. М.: АФПИ, 1996.- 150 с.

130. Финансово-промышленные группы: проблемы становления и функционирования / В.В.Титов, В.Д.Моркова, Д.П.Николасв, Е.А.Соломенникова // Промышленность: от выживания к развитию. Под ред. В.Д.Регина, Л.А.Сергеевой. Новосибирск: экор, 1996. - 256 с.

131. ХотР. Основы финансового менеджмента. -М.: Дело, 1993.- 123 с.

132. Хруцкий В. Рыночные системы и варианты структурной перестройки в промышленности // Российский экономический журнал. 1992. - № 3. - С. 97-103.

133. Хуснутдинов М., Винслав Ю. Конвенция о транснациональных корпорациях: условия принятия, содержание и проблемы реализации // Российский экономический журнал. 1998. - № 4. - С. 15-22.

134. Чекмарева Е. Банки в финансово-промышленных группах: настоящее и перспектива // Российский экономический журнал. 1999. - № 7. - 20-27.

135. Чибриков Г. О финансово-промышленных группах // Российский экономический журнал. 1994. - № 2. - С. 18-22.

136. Читипаховян П. Методические проблемы стратегического планирования развития интегрированных корпоративных структур // Российский экономический журнал. 2000. - № 9 - С. 67-74.

137. Читипаховян П. Стратегическое планирование в интегрированных корпорациях: факторы оргобеспечения // Российский экономический журнал. 2002. - № 1. - С. 64-71.

138. МЗ.Шарифов В. Опыт неформальной ФПГ ходингового типа: роль финансовых институтов // Российский экономический журнал. 1997. - № 10.-С. 15-20.

139. Шимко В. Корпоративные формы организации в радиоэлектронной промышленности в условиях рынка // Вопросы экономики. 1995. - № 10. -С. 70-75.

140. Шулус А. Становление системы поддержки малого предпринимательства (спецкурс) // Российский экономический журнал. -1997.-№7.- С. 92-98.

141. Эскиндаров М.А. Развитие корпоративных отношений в современной российской экономике. М.: Республика, 1999. с. 247.

142. Якутии Ю. Господдержка и госрегулирование крупных корпораций в аспекте реализации их антикризисно-инвестиционного потенциала // Российский экономический журнал. 1999. - № 5-6. - С. 93-95.

143. Якутии Ю. Еще раз к анализу эффективности становящихся российских корпораций //Российский экономический журнал. 1998. ДЧ!1 9-10. С 33-42.

144. Якутии Ю. Концептуальные подходы к оценке эффективности корпоративной интеграции // Российский экономический журнал. 1998. -№ 5.-С. 71-81.

145. Якутии Ю. Корпоративные структуры: вариант типологизации и принципы анализа эффективности // Российский экономический журнал. -1998. -№ 4. -С. 28-34.

146. Якутии Ю. Проектирование и инвестирование наукоемких корпораций // Российский экономический журнал. 1998. - № 3. С. 22-28.

147. Якутии Ю. Региональный вектор деятельности корпоративных объединений // Российский экономический журнал. 2000. - № 9. - С. 2934.

148. Якутии Ю. Российские корпорации и институт интелектуальной собственности // Российский экономический журнал. 1999. - № 3. С. 2732.

Похожие диссертации

• Методологические основы формирования региональных финансово-промышленных групп
• Противоречия и тенденции развития финансово-промышленных групп в условиях глобализации
• Организационно-экономические основы формирования региональной инновационной системы
• Теоретико-методологические основы управления интеграционным взаимодействием субъектов в финансово-промышленной группе
• Организационно-экономические основы формирования региональных образовательных комплексов непрерывного профессионального образования