Оптимизация ценообразования кредитно-депозитных услуг коммерческого банка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Ташкинова, Антонина Петровна |
| Место защиты | Челябинск |
| Год | 2011 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Оптимизация ценообразования кредитно-депозитных услуг коммерческого банка"
Ташкинова Антонина Петровна
ОПТИМИЗАЦИЯ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ КРЕДИТНО-ДЕПОЗИТНЫХ УСЛУГ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Специальность 08.00.10 Ч Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
2 9 СЕН 2011
Москва Ч 2011
4854880
Работа выпонена в НИУ ГОУ ВПО Южно-Уральский государственный университет.
Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор
Черненко Алексей Федорович
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Киселев Владимир Васильевич
кандидат экономических наук Разина Ольга Михайловна
Ведущая организация: ФГАОУ ВПО УрФУ имени первого Президента России Б.Н.Ельцина
Защита состоится л11 октября 2011 года, в 16-00 часов на заседании диссертационного совета Д 521.007.01 при Российской Академии предпринимательства по адресу: 105005, г. Москва, ул. Радио, дом 14.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российской Академии предпринимательства.
Автореферат разослан л10 сентября 2011 г.
Ученый секретарь диссертационного совета, доктор экономических наук
М.Л. Лезина
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. С ростом конкуренции в банковской сфере и выходом на российский рынок все большего количества иностранных банков, возрастают требования к обоснованности управленческих решений в области ценообразования банковских услуг. Кроме того, в условиях финансового кризиса стремление как к оптимизации затрат так и к совершенствованию методов их расчета приобретает злободневный характер.
Банки, как профессиональные участники финансового рынка, обязаны обеспечить стабильность своей работы (в соответствии с законами РФ и нормативами Центрального банка РФ гарантировать сохранность вкладов, доход акционеров и вкладчиков), формируя тем самым стабильную банковскую систему страны. Для аналитического обоснования управленческих решений, направленных на обеспечение стабильности деятельности банка, положительного финансового результата его работы, необходимы модели, точно определяющие минимальную цену предоставляемых услуг. Однако существующие модели ценообразования услуг не в поной мере отображают реальные процессы. В частности, цена кредитно-депозитных услуг рассчитывается только для случая совпадения сроков привлечения и размещения денежных средств. В связи с этим, необходима экономико-математическая модель оптимальной цены для повышения адекватности результатов планирования и анализа банковской деятельности, позволяющей учесть все затраты, несомненно зависящие как от периода предоставления услуги, так и периода, в течение которого банк имеет в своем распоряжении свободные ресурсы в требуемом объеме. Кроме того, модель цены дожна давать возможность определить минимальную величину средств, необходимых для закрытия разрывов ликвидности, образующихся при несовпадении сроков привлечения и размещения средств.
Методы, дающие возможность с повышенной точностью определять базовые процентные ставки кредитно-депозитных услуг, позволят строить
взаимовыгодные отношения с клиентами, повышая тем самым конкурентоспособность коммерческого банка. В силу вышесказанного тема диссертационного исследования - оптимизация ценообразования кредитно-депозитных услуг коммерческого банка - является актуальной.
Степень разработанности проблемы. Методам расчета цены кредитно-депозитных услуг, а также изучению факторов, влияющих на эту стоимость, посвятили свои труды такие российские и зарубежные ученые, как А.Р. Алавердов, А.Л. Арсланбеков, Л.Г. Батракова, A.B. Беляков, С.Ю. Буевич, C.JI. Ермаков, Е.Ф.Жуков, В.Б.Ивашкевич, С.Н. Кабушкин, A.B. Катырин, В.И. Колесников, Н.Костина, Г.Г.Коробова, Е. Кочович, Л.П. Криволецкая, О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, И.В. Липсиц, И.В. Пещанская, H.A. Поморина, Томас Т. Нэгл, П.Роуз, В.К. Селюков, Синки Дж. Мл., В.А. Слепов, K.P. Тагирбеков, A.B. Тютюник, А.Д. Шеремет, Е.Б. Ширинская, Г.Н. Щербакова, В.А. Ченоков, В.А. Царьков и многие другие.
Современные модели ценообразования кредитно-депозитных услуг банка позволяют не только определять цену конкретной услуги, но анализировать процентную политику банка в целом. Изученные модели учитывают различные факторы, в том числе затраты на выплату дивидендов, неоперационные затраты, затраты на привлечение средств, затраты на размещение средств, отчисления в фонд обязательного резервирования и в фонд страхования вкладов, выплату налогов; дают возможность оценить эффективность использования ресурсов. Тем не менее, существующие модели ценообразования кредитно-депозитных услуг не учитывают соотношения сроков привлечения и размещения средств денежных средств, что приводит к следующему: а) нарушается сопоставимость периода, за который рассчитываются затраты (в том числе, на функционирование банка), с периодом предоставления услуги и периодом привлечения средств; б) отсутствует возможность сравнения результативности вложения денежных средств в зависимости от времени хранения пассивов и периода оборачиваемости активов; с) отсутствует возможность определения стоимости
вынужденного привлечения средств для своевременного испонения своих обязательств.
Данные факты показывают необходимость дальнейшего совершенствования методов определения цены кредитно-депозитных услуг в направлении повышения достоверности определения их стоимости, оптимизации процесса ценообразования; Под оптимизацией автор понимает определение минимально допустимой цены соответствующей услуги.
Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования заключается в оптимизации ценообразования кредитно-депозитных услуг коммерческого банка.
Для достижения поставленной цели в диссертационной работе необходимо решить следующие задачи:
1) изучить теоретико-методические аспекты оптимизации ценообразования кредитно-депозитных услуг банка и определить совокупность факторов, влияние которых на стоимость банковских услуг необходимо учитывать в процессах оптимизации;
2) предложить методы оптимизации ценообразования кредитно-депозитных услуг коммерческого банка;
3) обосновать методику эффективности расчета и использования коэффициентов оборачиваемости активов банка, и сроков хранения пассивов банка, а также их соотношений для оптимизации ценообразования коммерческого банка;
4) разработать экономико-математическая модель минимальной цены кредитно-депозитных услуг коммерческого банка, которая позволит определить минимальную процентную ставку кредитно-депозитных услуг банка с учетом детализированных методов расчета оборачиваемости различных видов активов и срока хранения пассивов банка;
5) разработать мероприятия по совершенствованию банковского ценообразования на основе агоритма определения базовой процентной ставки.
Объектом исследования выступает система ценообразования в
коммерческом банке.
Предметом исследования являются финансово-экономические отношения, возникающие в процессе ценообразовании банковских услуг.
Методология и методика исследования. Теоретическую и методологическую основы диссертационного исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам определения стоимости банковских услуг, методам ценообразования и оборачиваемости активов.
Использовались эмпирические методы исследования, такие, как наблюдение, сравнение, описание, а также общенаучные методы анализа и математического моделирования.
Информационная база исследования: нормативные правовые акты в области банковской деятельности; научная и учебная экономическая литература, материалы периодических изданий, научно-практических конференций; информация справочных систем Гарант и Консультант Плюс; информация сети Интернет; годовые публикуемые отчеты зарубежных и российских банков, в том числе банков Челябинска; информационно-аналитические материалы Центрального банка России.
Научная новизна исследования состоит в оптимизации модели ценообразования кредитно-депозитных услуг банка с учетом соотношения сроков привлечения и размещения средств.
Научные результаты и положения, полученные лично диссертантом, и выносимые на защиту:
1) проанализированы теоретико-методические аспекты оптимизации ценообразования кредитно-депозитных услуг коммерческого банка; обоснована необходимость учета соотношения периодов привлечения и размещения средств в экономико-математической модели цены услуги по предоставлению денежных средств в платное пользование, а также выявлены направления дальнейшего совершенствования существующих моделей;
2) предложен метод оптимизации ценообразования кредитно-депозитных услуг банка, специфика которого заключается в учёте соотношения периодов размещения и привлечения денежных средств и учитывает специфику бухгатерского учета активов и пассивов, что позволяет повысить эффективность выбора процентных ставок банка;
3) обоснована и предложена методика эффективности расчета и использования соотношения оборачиваемости активов банка, агрегированных по срокам до погашения и срока хранения пассивов банка, агрегированных по срокам востребования, что позволит оптимизировать затраты банка;
4) разработана экономико-математическая модель минимальной цены кредитно-депозитных услуг банка, основой которой является учет своевременности возврата привлеченных средств, что повышает обоснованность выбора инструмента размещения денежных средств при принятии соответствующих управленческих решений;
5) разработаны агоритмы, обеспечивающие реализацию экономико-математической модели оптимизации ценообразования: агоритм нахождения базовой процентной ставки кредитно-депозитных услуг, учитывающая сроки привлечения средств, агоритм нахождения оборачиваемости активов и срока хранения пассивов, агоритм выбора актива для наиболее эффективного размещения размещенных средств, учитывая период оборачиваемости активов и срок хранения пассивов.
Практическая значимость работы. Результаты работы могут быть использованы для выработки обоснованных управленческих решений в ценообразовании финансовой деятельности кредитных организаций, выработки оптимальной процентной политики банка для улучшения финансового результата его деятельности, для подготовки и повышения квалификации банковских менеджеров и аналитиков.
Область исследования соответствует пункту 9.20 паспорта специальности 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит - Разработка моделей определения цены и себестоимости банковских услуг и операций.
Апробация результатов диссертационной работы. Основные положения работы были представлены: на межвузовской научной конференции Экономика и социум на рубеже веков (Челябинск, 2003), межвузовской научно-методической конференции Проблемы мироотношений (Челябинск, 2003), межвузовской научно-методической конференции Проблемы гармонизации мироотношения (Челябинск, 2004), XX Международной научно-практической конференции Россия и регионы: социальные ориентиры политического и экономического развития (Челябинск, 2003), международной научно-практической конференции Социально-экономическое развитие России в нестабильном мире: национальные, региональные и корпоративные особенности (Челябинск, 2009), региональной научно-практической конференции "Исследование проблем и процессов социально-экономического развития региона в современных условиях" (Челябинск, 2009), международной научно-практическая конференции Экономика и управление в современных условиях (г. Красноярск, 2010), 60-й и 62-й научных конференциях ЮУрГУ (Челябинск, 2008, 2010).
Ряд положений исследования прошли апробацию в филиале ОАО УРАСИБ в г. Челябинск и других организациях.
Публикации. По теме диссертации опубликовано 13 печатных работ (из них 4 - в изданиях по перечню ВАК) общим объемом 11,6 пл., в том числе - 10,4 п.л. авторского текста, в которых автору принадлежат основные положения настоящего исследования.
2. ОСНОВНЫЕ НАУЧНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И ИХ КРАТКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
Во введении обоснована актуальность темы диссертационной работы, ее теоретическая и практическая значимость, определена степень разработанности избранной проблематики в научной литературе, сформулированы цель и основные задачи исследования, ее теоретическая и методологическая основа,
информационно-эмпирическая база, представлена логика и отражены положения, выносимые на защиту, раскрыты элементы научной новизны и практической значимости.
Проанализированы теоретико-методические аспекты оптимизации ценообразования кредитно-депозитныхуслуг коммерческого банка;
Изучение и систематизация теоретико-методологических представлений и подходов к решению проблемы повышения эффективности функционирования коммерческих банков в работе позволили определить, что сущность и критерии экономической эффективности банковской деятельности необходимо рассматривать с макро- и микроэкономических позиций. Вместе с тем, следует учитывать присущую банку как организации коммерческого типа специфику, которая не может не отражаться на подходах к определению факторов повышения эффективности его деятельности.
Опираясь на базовые принципы и критерии эффективности функционирования коммерческих организаций, конкретизированы критерии оптимизации ценообразования кредитно-депозитных услуг коммерческого банка, определяющиеся спецификой коммерческих банков и их особой ролью как коммерческих предприятий, производящих специфические продукты и имеющих особое значение в развитии экономики и социальных условий жизни населения. Поскольку современным критерием эффективности выступает степень удовлетворения потребностей и ожиданий всех заинтересованных групп, как внутренних, так и внешних, то процесс оптимизации ценообразования кредитно-депозитных услуг коммерческого банка дожен отражать оптимальное сочетание множества целей и интересов различных групп: собственников, инвесторов, кредиторов, вкладчиков, заемщиков, менеджеров, персонала, контрагентов организации. Успешное догосрочное развитие банка как сложной, многоуровневой, многофункциональной, динамически изменяющейся системы невозможно без комплексного понимания процессов функционирования организации и применения современных методов и технологий управления.
Предложен метод оптимизации ценообразования на кредитив -депозитные банковские услуги, учитывающий соотношение периодов привлечения и размещения денежных средств.
Классификация (рис. 1) наглядно показывает существующие направления установления цены и дает возможность аналитику/менеджеру выбрать принцип установления цены исходя из целей как тактических, так и стратегических. Классификация отражает как затратный подход - наиболее распространенный метод ценообразования, так и ценностный - только начинающий распространяться как в банковской сфере, так и в ценообразовании предприятий в России, причем как прямую и обратную задачи (рис. 1).
Формирование цены размещения Формирование цены привлечения
Рис. 1 - Классификация методов ценообразования1
' Адагггировано автором на основе Нэгл, Томас Т. Стратегия и тактика ценообразования [Текст] / Томас Т. Нэгл. - изд. 3-е. - СПб.: Питер, 2004. - 572 е.: ил. - (Серия Маркетинг для профессионалов); Липсиц, И. В. Ценообразование и маркетинг в коммерческом банке [Текст]: учебное пособие / И. В. Липсиц. - М.: Экономиста, 2004. - 123 с.
Параметрические методы вынесены отдельно, как методы, основанные на цене, принятой за базовую цену. Рыночные методы, применяемые для новых продуктов, отдельных клиентов, с целью занятия ниши на финансовом рынке в виде надбавок, скидок также дожны осуществляться на основе базовой ставки; доходности операции при изменении цены услуги.
Основным в банковском ценообразовании является определение базовой ставки. В случае определения стоимости кредитно-депозитных услуг затратный подход (прямая задача), в случае определения цены кредита, и ценностный, в случае определения цены депозита (обратная задача).
Исходя из предложенной классификации и анализа существующих методов автором был уточнен классический затратный метод ценообразования учитывающий соотношение периодов привлечения и размещения средств, что позволяет учесть сопоставить затраты на привлечение и размещение средств за соответствующие периоды. Кроме того, автором предлагается учитывать общие затраты банка как соотношение годовых затрат банка к объему
доходоприносящих активов.
В указанном методе не будет учитываться влияние инфляции, поскольку необходимые формулы для учета инфляции имеются в научных источниках. Кроме того, необходимо подчеркнуть, что защитой от инфляционного риска дожен служить не учет в установлении ставки темпов инфляции, а периодичность выплат - например, аннуитетные платежи. Влияние отчислений в фонд обязательного резервирования (ФОР) на наш взгляд было бы правильнее учитывать при выделении доли административных затрат, падающих на приносящие доход активы. ФОР, как актив, не приносящий дохода, увеличивает эту долю. Следует отметить, что согласно Положению 342-П Об обязательных резервах кредитных организаций2 банк имеет право поддержания усредненных обязательных резервов на корреспондентском счете. В этом случае банк имеет возможность использовать средства в размере усредненного ФОР использовать внутри дня.
2 Положение ЦБ РФ № 342-П Об обязательных резервах кредитных организаций от 07.08.2009 г.
Представим соотношение периодов привлечения и размещения средств как коэффициент к, тогда решение прямой задачи будет иметь вид:
ПСп=5йх
где ПСр - годовая ставка размещения денежных средств, выраженная десятичной дробью; ПСп - годовая ставка привлечения денежных средств, выраженная десятичной дробью; Ад - планируемый на год объем активов
приносящих процентный доход; 3 - годовые плановые затраты организации, Вп - период привлечения средств, Вр - период размещения средств.
Для того чтобы выяснить, какова дожна быть максимальная стоимость привлечения средств при установленной плате по размещению средств, необходимо решить уравнение (1) относительно ПСп - ставки привлечения средств.
Предложенный автором метод позволяет рассчитывать ставку привлечения или размещения средств при несовпадении сроков привлечения и размещения
средств, в отличии от существующих методов. Введенный коэффициент ^Д.
есть количество оборотов предоставленных средств за время период, в течение которого организация имеет в своем распоряжении свободные ресурсы в необходимом объеме; другими словами процентная ставка зависит - от периода оборачиваемости активов и периода хранения активов. В зависимости от оборачиваемости того или иного актива метод обеспечивает возможность принять обоснованное управленческое решение о выборе наиболее эффективного инструмента размещения. Кроме того, полученная зависимость показывает, что увеличение доходов от размещения средств возможно за счет ускорения оборачиваемости вложенных средств - при меньшем сроке размещения средств, при той же процентной ставке, кредитная организация
может получить суммарно ту же прибыль, за счет количества оборотов средств
за период их привлечения.
Таким образом, зависимость, определяющая стоимость услуги по предоставлению денежных средств, является функцией соотношения периодов привлечения и размещения средств.
Предложена методика эффективности расчета затрат на привлечение и размещение средств, которая дожна учитывать соотношение оборачиваемости активов банка, агрегированных по срокам оставшимся до погашения, и срока хранения пассивов банка, агрегированных по срокам оставшимся до востребования.
Регулировки ликвидности как следствие несовпадения соотношение активов и пассивов приходящихся на соответствующий срок, и/или изменение этого соотношения в случае досрочных расторжений несомненно влияют на затраты кредитный организации. В случае недостатка ликвидности затраты связаны с привлечением средств. Переизбыток ликвидности ведет к снижению маржи, так как плата за использование ресурсов не будет отработана в необходимом объеме. В настоящий момент наиболее распространенным методом регулировки ликвидности является гэп-анализ, который, однако, дает
статичную картину ситуации.
Автором предлагается группировка активов и пассивы в такие группы, что сдеки будут сопряжены по срокам, оставшимся до востребования и до погашения, и расчет коэффициентов оборачиваемости (хранения) для каждой группы активов и пассивов появляется возможность мониторинга соответствия активов и пассивов по срокам.
Сравнение предложенных автором коэффициентов в каждой группе покажет, во сколько раз быстрее (медленнее) происходит переход из одной срочности актива в другую по сравнению с пассивом, что позволит рассчитать необходимый объем размещения на исследуемый период, или необходимый объем привлечения. Для сравнения коэффициентов вычисляется соотношение количества переходов из одной группы активов в другую в размере их среднего
остатка на соответствующих счетах к количеству переходов из группы пассивов в другую в размере их среднего остатка на соответствующих счетах. Если пассивы переходят из одной группы в другую быстрее, чем активы, для закрытия разрывов ликвидности необходимо на соответствующий срок привлечь ресурсы, иначе необходимо разместить ресурсы на соответствующий срок. Необходимый объем привлечения или размещения определится как существующий объем актива или пассива в данной группе, скорректированный на отношение коэффициента оборачиваемости к коэффициенту хранения в соответствующих группах.
Отметим, что расчет соответствующих коэффициентов для средств до востребования дает возможность оценить, на какой срок могут быть размещены такие ресурсы и как скоро возмещаются вложенные средства.
Таким образом, применение коэффициентов позволяет моделировать различные ситуации и рассчитывать затраты в различных случаях.
Разработана экономико-математическая модель минимальной стоимости услуги, учитывающая своевременность возврата привлеченных средств.
Для оптимизации ценообразования автором разработана модель стоимости, в основу которой заложены следующие принципы и требования:
1) использован усовершенствованный классический метод затратного ценообразования, учитывающий временной фактор;
2) математическая запись, определяющая модель стоимости, дожна соотносить затраты на функционирование банка, поные затраты на услу1у с периодом предоставления услуги, периодом предоставления средств, периодом привлечения средств;
3) действие модели дожно быть ограничено периодом привлечения средств, поскольку привлечение новых денежных средств для своевременного погашения обязательств вызовет удорожание услуги;
4) рациональна целочисленная3 кратность соотношения периодов оборота
активов и пассивов;
Приведенные положения-требования, предъявляемые к модели стоимости,
обуславливают ее вид:
спР=спхТГхВР+спхТГх(1-к)><ВР^т1п
пср=псД+^
К К 00 Я(Т
-^- = КД
Т . Г -
еслиКД>1к..=^Ь--^ к = >1 Ч Адз I И
еслиКе < 1 к.. к.. <1
где к - соотношение периода оборачиваемости активов, [к] - целая часть числа к, Коб - К0Л-В0 переходов из группы е в размере их среднего остатка на
соответствующих счетах; Кобп8 - кол-во переходов из группы в в размере их
среднего остатка на соответствующих счетах; ё - номер группы образованных по срокам, оставшимся до погашения и срокам, оставшимся до востребования.
Если коэффициент к больше или равен 1, то есть период хранения привлеченных средств больше периода оборота размещаемых средств, то за время привлечения такую же прибыль можно получить, разместив средства [к]
раз на целую часть коэффициента под ставку Соответственно, чем ближе
коэффициент к своей целой части, тем меньше будет минимальная ставка размещения.
3 Подробнее в диссертационной работе
Если коэффициент меньше 1, то период хранения привлеченных средств меньше периода оборота размещаемых средств (2)
СПп'СпХ^хВр-СпхЬха-^хВр, (3)
при этом вычитаемое покажет минимальные затраты на допонительное привлечение средств, без учета изменения процентных ставок по привлекаемым ресурсам.
Поскольку требование целочисленной кратности на практике неприменимо, оптимальным будет подбор такого инструмента размещения доя рассматриваемых ресурсов, чтобы соотношение периодов их оборота/сроков хранения соответствовало потребностям в ресурсах на рассматриваемых сроках.
Для использования модели необходимо точно рассчитать периоды оборота активов и сроки хранения пассивов. Рассмотрим принципы детализированного метод расчета оборачиваемости активов кредитной организации в соответствии со следующими положениями:
Рассмотрим последовательно расчет оборачиваемости групп активов и периода хранения групп пассивов. Детализация метода расчета оборачиваемости активов и периода хранения пассивов кредитной организации производится в соответствии со следующими положениями:
1) расчет периода оборота/периода хранения производится как отношение средних остатков, умноженных на количество дней в периоде к расходу актива/пассива;
2) стоимостной оценкой оборота является расход актива/пассива, под расходом понимается целенаправленный расход (например, не учитывается перераспределение средств в группе данного актива/пассива);
3) расчет средних остатков актива/пассива, производится не по средней хронологической, а по средней арифметической; для прогнозирования целесообразней применять среднеарифметическое, поскольку в этом случае,
если необходимо увеличить средний показатель в N раз - для данных в формуле среднего арифметического - это означает изменение этих данных на тот же коэффициент и такое изменение является наглядным для анализа, в отличие от формулы среднехронологического. В связи с всеобщей автоматизацией и тем, что в банке существует ежедневный баланс, использование в расчетах формулы среднего арифметического является оправданным.
4) расчет оборачиваемости/периода хранения производится по группам активов/пассивам, по выделенным группам активов в агрегированном балансе кредитной организации, которые приносят кредитной организации доход. Внутри группы производится расчет оборачиваемости по каждому счету первого порядка; оборачиваемость рассчитывается с использованием данных о движении средств по счету второго порядка и остатках по эти счетам, то есть по данным бухгатерской отчетности. В этом случае оценка оборачиваемости/периода хранения будет приблизительной. Для уточненной оценки, необходимо расчет оборачиваемости проводить по лицевым счетам. Оборачиваемость по счету второго порядка рассчитывается на основе этих данных; Оборачиваемость активов/период хранения пассивов в группе является
усредненной характеристикой;
5) расчет дожен производиться в валюте учета активов/пассивов, то есть остатки и движение по счетам учитывается только в валюте счета; данное положение исключает учет движения в связи с переоценкой активов/пассивов в связи с изменением курсов валют, котировок драгоценных металов.
6) расчет оборачиваемости активов предлагается производить в соответствии со следующей типовой группировкой. 1) Ценные бумаги; 2) Кредиты предоставленные; 3) Средства в расчетах/требования; 4) Касса; 5)
Корреспондентский счет.
7) расчет периода хранения пассивов предлагается производить в соответствии со следующей типовой группировкой. 1) ценные бумаги; 2) депозиты; 3) средства в расчетах/обязательства.
Таким образом, модель расчета процентной ставки расчет детализированный расчет оборачиваемости и сроков хранения даст возможность не только определять минимальную стоимость базовую процентную ставку, но и учитывать текущее состояние ликвидности.
Разработаны агоритмы, обеспечивающие реализацию экономико-математической модели оптимизации ценообразования: агоритм нахождения базовой процентной ставки кредитно-депозитных услуг, учитывающая сроки привлечения средств, агоритм нахождения оборачиваемости активов и срока хранения пассивов, агоритм выбора актива для наиболее эффективного размещения размещенных средств, учитывая период оборачиваемости активов и срок хранения пассивов.
Разработан агоритм нахождения базовой процентной ставки кредитно-депозитных услуг, базирующийся на выборе инструмента размещения средств по критерию минимизации затрат при размещении привлеченных средств, учитывая соотношения сроков активов и пассивов.
Для реализации агоритма разработанного автором необходима информационная база, анализ которой и позволит принимать оптимальные решения. Информационная база строится из следующих материалов: ежедневные оборотно-сальдовые ведомости по лицевым счетам и ежедневные ведомости срочных сделок, которые загружаются в аналитический модуль.
Ежедневная оборотно-сальдовая ведомость по лицевым счетам дожна содержать следующие сведения: Номер счета второго порядка; Номер лицевого счета; Наименование клиента; Входящий остаток; Оборот по Дебету; Оборот Кредиту; Исходящий остаток.
Ежедневная ведомость срочных сделок дожна содержать следующие сведения: Номер лицевого счета; Наименование клиента; Сумма договора; Текущий остаток; Дата начала договора; Дата окончания договора.
Дожен производиться ежедневный мониторинг информационной базы. Задачей агоритма является последовательный расчет периодов оборота по каждому активу и пассиву, определение оптимального соотношения этих
периодов в соответствии с моделью стоимости активно-пассивных операций банка, с учетом вспомогательных коэффициентов, позволяющих учесть разрывы ликвидности. В данном случае ликвидность рассматривается как способность кредитной организации своевременно погашать свои обязательства. Полученные результаты используются специалистами планово-экономического отдела для подготовки информации для руководства и менеджеров имеющих пономочия по изменению базовых тарифов.
Сформированная информационная база содержит остатки и обороты по лицевым счетам, что позволяет наиболее точно проанализировать данные и точнее рассчитать минимальную ставку размещения.
Произвести расчет периода оборота активов и срока хранения пассивов в соответствии со следующими положениями:
1) расчет периода оборота актива/срока хранения пассива производится по формулам соответствующим особенностям учета рассматриваемого актива/пассива. Расчет производится по всем активным и пассивным лицевым счетам.
2) под расходом понимается целенаправленный (то есть в соответствии с целями организации) расход. Перераспределение средств в группе данного
актива/пассива не учитывается;
3) период оборота по счету второго порядка рассчитывается на основе
данных по лицевым счетам
Для сопоставления периодов оборотов активов и пассивов в процессе нахождения оптимального соотношения для модели (2) составляется матрица соотношений периодов оборота активов и пассивов (табл. 1).
Таблица 1
Матрица соотношений периодов оборота активов и пассивов
Активы, Пассивы Потребительские кредиты Кредиты малому бизнесу Кредиты корпоративным клиентам
Депозиты физических лиц 1,78 3,4 2,98
Депозиты юридических лиц 0,0018 2,67 1,059
НСО по расчетным счетам юридических лиц 5,7 1,357 0,58
Для определения разрывов ликвидности - переизбытаа/недостатка активов/пассивов, закрытие которых может вызвать допонительные затраты, активы и пассивы группируются так, чтобы сдеки были сопряжены по срокам востребования и погашения, например, так, как это показано в таблице 2.
Таблица 2
Группировка активов и пассивов, тыс. рублей5
Срок до погашения/востреб ования
Номер группы
Потребительские кредиты
востребов ания и на 1 день
2157,21
до 30 дней
5872,24
до 180 дней
до 270 дней
1147,99
до 360 дней
до 540 дней
5487,01
Свыше 5400 дней
Кредиты малому бизнесу
9878,74
2200,48
2557,88 4552,80
Кредиты корпоративным _клиентам
38504,24
54655,98
45573,4
57824,54
367,543
Итого активы
87895,24
61242,2
12457,4
12354,5
55487,4
145783,4
Депозиты физических лиц
2465,01
34245,0 3
2214,74
8524,39
24324,07
54652,5
Депозиты юридических лиц
1257,24
9857,21
4561,03
45422,4
35451,1
2421,21
НСО по расчетным
счетам юридических лиц
65457,1
8751,78
546512,1
87555,4
Итого пассивы
64571,27
4567,49
75644,5
56468,4 1
6574,91
5465577, 5
Таким образом, расчет процентной ставки размещения происходит по агоритму, представленному на рисунке 2.
Предложенная методика, реализует оптимизацию ценообразования кредитно-депозитных услуг коммерческого банка, поскольку эффективная базовая процентная ставка размещения, рассчитанная по предложенной методике учитывает соотношение оборачиваемости активов и срока хранения пассивов, что позволяет снизить затраты банка.
Расчет оборачиваемости ~ активов по инструментам
Расчет срока хранения пассивов по
Расчет оборачиваемости активов, агрегированных по срокам оставшимся до погашения
Расчет срока хранения пассивов, агрегированных по срокам оставшимся до востребования
Актив с максимальной оборачиваемостью
Расчет соотношении оборачиваемости активов и срока хранения пассива, позволяющих определить оптимальный актив для вложения средств
Срок, на котором происходит разрыв ликвидности
Выбор коэфф удовлетвор условиям & циентов, лощим одели
Расчет процентной ставки размещения Определение затрат на функционирование банка
Рис. 2. Агоритм расчета процентной ставки привлечения
6 Разработано автором
ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
1. Оценены существующие модели стоимости кредитно-депозитных услуг банка с целью обоснования необходимости учета факторов в аналитической зависимости для расчета стоимости услуги по предоставлению денежных средств в платное пользование и показана необходимость дальнейшего совершенствования методов определения стоимости кредитно-депозитных услуг в направлении повышения точности расчетов. Установлено, что существующие модели стоимости кредитно-депозитных услуг не учитывают соотношения сроков привлечения и размещения средств денежных средств, что не позволяет учесть все затраты по привлечению и размещению средств.
2. Предложен метод ценообразования кредитно-депозитных услуг банка, путем учета соотношения периодов оборачиваемости активов и срока хранения пассивов и разработаны детализированные методы расчета коэффициентов оборачиваемости различных видов активов и срока хранения пассивов банка, с учетом особенностей бухгатерского учета активов и пассивов, что позволяет повысить точность расчета стоимости услуг банка.
3. Обоснована эффективность расчета и использования соотношения оборачиваемости активов банка, агрегированных по срокам до погашения и срока хранения пассивов банка, агрегированных по срокам востребования, что позволит оптимизировать затраты банка;
4. Разработана экономико-математическая модель минимальной стоимости кредитно-депозитных услуг банка, учитывающая своевременность возврата привлеченных средств, что повышает обоснованность выбора инструмента размещения денежных средств при принятии соответствующих управленческих решений.
5. Разработаны агоритмы, способствующие реализации предложенной модели на практике.
По теме диссертации автором опубликованы следующие научные
работы:
Публикации по теме диссертации в изданиях, рекомендованных ВАК
1 Ташкинова А.П. Определение стоимости услуги по предоставлению денежных средств и платы за их привлечение на примере кредитной организации / А.П. Ташкинова И Вестник ЧеГУ. Научный журнал. Секция Экономика. Выпуск 15. -
2008 -№19(120).-С. 107-113. (1,4п.л.)
2 Ташкинова А.П., Черненко А.Ф. Модификация затратного метода определения стоимости услуги по предоставлению денежных средств в платное пользование / А.П. ТашкшюЩа, АФ. Черненко // Ученые записки Российской академии предпринимательства: роль и место цивилизованного предпринимательства в экономике России: сб. научных трудов. Вып. XIX.- М, Агентство печати Наука и
обоазование, 2009,- С. 286-293 (1,6 п.л.) (авт. - 1,2 п.л.).
3 Ташкинова А.П., Черненко А.Ф. Модель стоимости кредитно-депозитных услуг банка на основе модифицированного затратного метода определения стоимости услуги / А.Ф. Черненко А.П. Ташкинова, // Вестник ЮУрГУ. Издательский центр ЮУрГУ 2010. - С. 25-29 (1 п.л.) (авт. - 0,8 п.л.).
4 Агоритм реализации экономико-математической модели стоимости шсгивно-пассивных операций банка. / А.Ф. Черненко, А.П. Ташкинова // Вестник ЮУрГУ. Издательский центр ЮУрГУ, 2010. - С. 30-33 (0,8 п.л.) (авт. - 0,6 п.л.).
Статьи, опубликованные в других научных изданиях
5 Ташкинова А.П., Черненко А.Ф. Оборачиваемость кредитов, предоставленных банком / А Ф. Черненко, А.П. Ташкинова // Экономика и социум на рубеже веков: материалы межвузовской научной конференции,- 4.1 Экономика - Челябинск: ООО ИПП Фотохудожник, 2003,- С. 181-183 (0,6 п.л.) (авт. - 0,4 п.л.).
6 Ташкинова А.П., Черненко А.Ф. Особенности расчета оборачиваемости активов банка / А.Ф. Черненко, А.П. Ташкинова // Проблемы мироотношениж материалы межвузовской научно-методической конференции,- Челябинск: НТЦ-НИИ01Р,
2003 - С. 42-47 (1,2 п.л.) (авт. - 1 п.л.).
1 Ташкинова А.П. Оборачиваемость котируемых договых обязательств
торгового портфеля банка / А.П. Ташкинова // Россия и регионы: социальные
ориентиры политического и экономического развития: материалы XX
Международной 1ПЖ ; Урал, соц.-эк. институт АТиСО. Ч. IV. -Челябинск, 2003. - С.
^ 8^ Ташкинова А.П., Черненко А.Ф. К вопросу о значении анализа оборачиваемости активов банка / А.Ф. Черненко, АЛ. Ташкинова // Проблемы гармонизации мироотношения: материалы межвузовской научно-методическои конференции. - Челябинск: НТЦ-НИИОГР, 2004,- С. 28-29 (0,4 п.л.) (авт. - 0,2 п л.^
9 Ташкинова А.П. Стоимость услуги предоставления денежных средств в платное пользование / А.П. Ташкинова И Наука ЮУрГУ: материалы 60-й юбилейной мучной конференции. Секции экономики, управления и права. - Челябинск: Изд-во ЮУр1 У,
2008 -Т1.-С. 124-127(0,8п.л.).
10 Ташкинова А.П. Агрегация активов и пассивов банка по срокам востребования при расчете оборачиваемости активов и срока хранения пассивов / А.П. Ташкинова //
Социально-экономическое развитие России в нестабильном мире: национальные решонаяьные и корпоративные особенности: XXVI материалы международной S в 3 ч Урал. соц.-эк. ин-т АТиСО. - Челябинск, 2009 -Ч. III. - С. 73 - 75 (Об п л)
оЧзвцГиТа П Т ПРМШТ' РаСЧТа СР
ГпГГГ2;оТгТЩчЯеРе^ОНа ГТМеННЬК УСЧХХ Мал Р=
158-161 (0,8 п л ) ~ ЧеЛябинСк: Челяб- ин"т (ФЩ-) ГОУ ВПО РГТЭУ, 2009. - С.
/ А П SZZn МеТ
mf'ir НаУГЛаГЧеСКМ К0"ФеРС1щии Материалы Межд^ародной ШЖ,- Красноярск: НОУ Сибирский институт бизнеса, управления и Холош"
13_Ташкинова АЛ. Метод определения стоимость банковской кредитной услуги / АЛ Ташкинова // Наука ЮУрГУ: материалы 62-й научной конференции Sh экономики, управления и права. - Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2010 - Т 2 СU4
Ташкинова Антонина Петровна
ОПТИМИЗАЦИЯ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ КРЕДИТНО-ДЕПОЗИШЫХ УСЛУГ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и
Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
кредит
Подписано в печать 10.09.2011. Формат 60x84 1/16 Печать цифровая. Усл. печ. л. 1,43. Тираж 100 экз. Заказ 243 Отпечатано в типографии ИП Лазуков С.Ю., г. Челябинск, пр. Ленина 77
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Ташкинова, Антонина Петровна
Введение.
1. СОВРЕМЕННЫЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЦЕНЫ КРЕДИТНО-ДЕПОЗИТНЫХ УСЛУГ
1.1. Классификация методов банковского ценообразования.
1.1.1. Параметрические методы.
1.1.2. Методы целевого ценообразования.
1.1.3. Внешняя базовая ставка.
1.1.4. Расчетная базовая ставка.
1.1.5. Затратный метод.
2. ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЦЕНЫ КРЕДИТНО-ДЕПОЗИТНЫХ УСЛУГ
2.1. Обусловленность учета факторов, влияющих на процентные ставки.
2.2. Модель стоимости кредитно-депозитных услуг банка.
2.3. Основные положения оборачиваемости активов и срока хранения пассивов банка.
2.3.1. Основные положения по расчету оборачиваемости активов.
2.3.2 Основные положения по расчету срока хранения пассивов.
3. МЕТОДИКА РАСЧЕТА БАЗОВЫХ СТАВОК РАЗМЕЩЕНИЯ И ПРИВЛЕЧЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ БАНКА
3.1. Основные положения.
3.2. Описание методики и агоритмов ее реализации
ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Оптимизация ценообразования кредитно-депозитных услуг коммерческого банка"
Актуальность, темы исследования. С ростом'конкуренции в банковской сфере и выходом на российский рынок все большего количества иностранных банков, возрастают требования к обоснованности управленческих решений в области ценообразования банковских услуг. Кроме того, в условиях финансового кризиса стремление как к оптимизации затрат так и к совершенствованию методов их расчета приобретает злободневный характер.
Банки, как профессиональные участники * финансового- рынка, обязаны обеспечить стабильность своей работы (в соответствии* с законами РФ и нормативами^ Центрального банка РФ гарантировать сохранность вкладов, доход акционеров и вкладчиков), формируя тем самым стабильную банковскую систему страны. Для аналитического обоснования управленческих решений, направленных на обеспечение стабильности деятельности банка, положительного финансового, результата его работы, необходимы модели, точно определяющие минимальную цену предоставляемых услуг. Однако существующие модели, ценообразования, услуг не в поной'мере отображают реальные процессы. В частности, цена кредитно-депозитных услуг рассчитывается только. для случая! совпадения сроков привлечения и размещения денежных средств. В связ^ с этим, необходима экономико-математическая модель оптимальной цены для повышения адекватности результатов планирования и анализа банковской деятельности, позволяющей учесть все затраты, несомненно зависящие как от периода предоставления услуги, так и периода, в течение которого банк имеет в своем распоряжении свободные ресурсы в требуемом объеме. Кроме того, модель цены дожна давать возможность определить минимальную величину средств, необходимых для закрытия разрывов ликвидности, образующихся при несовпадении сроков привлечения и размещения средств.
Методы, дающие возможность с повышенной точностью определять базовые процентные ставки кредитно-депозитных услуг, позволят строить взаимовыгодные отношения с клиентами, повышая тем самым конкурентоспособность коммерческого банка. В силу вышесказанного тема диссертационного исследования - оптимизация; ценообразования кредитнодепозитных услуг коммерческого банка - является актуальной.
Степень разработанностипроблемы. Методам расчета цены кредитно-депозитных услуг, а также изучению факторов; влияющих на эту стоимость, посвягили свои труды такие российские и зарубежные ученые,- как А.Р. Алавердову A.JL Арсланбеков, Л.Г. Батракова, A.B. Беляков, С.Ю. Буевич, С. Л. Ермаков, Е.Ф. Жуков, В.Б. Ивашкевич, С.Н, Кабушкин, В.И. Колесников, II. Костина, Г.Г. Коробова, Е. Кочович, Л.П. Криволецкая, О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, И.В. Липсиц, И.В. Пещанская, H.A. Иоморина, Томас Т. Нэгл, Г1. Роуз, В:К. Селюков, Синки Дж. Мл., В.А. Слепов, К.Р! Тагирбеков,
A.B. Тютюник, А.Д. Шеремет, Е.Б. Ширинская, Г.Н. Щербакова, В.А. Ченоков,
B.А. Царьков и многие другие.
Современные модели ценообразования кредитно-депозитных услуг банка позволяют не только определять цену конкретной услуги, но анализировать процентную-политику банка в целом. Изученные* модели учитывают различные факторы, в том числе затраты на выплату дивидендов, неоперационные затраты, затраты на привлечение средств, затраты на размещение средств, отчисления в фонд обязательного резервирования^ и в фонд страхования вкладов, выплату налогов; дают возможность оценить эффективность использования ресурсов. Тем не менее, существующие модели ценообразования кредитно-депозитных услуг не учитывают соотношения сроков привлечения и размещения средств денежных средств, что приводит к следующему: а) нарушается сопоставимость периода, за который рассчитываются затраты (в том числе, на функционирование банка), с периодом предоставления услуги и периодом привлечения средств; б) отсутствует возможность сравнения результативности вложения денежных средств в зависимости от времени хранения пассивов и периода оборачиваемости активов; с) отсутствует возможность определения стоимости'вынужденного привлечения^ средств для своевременного испонения своих обязательств.
Данные факты показывают необходимость дальнейшего совершенствования методов > определения цены кредитно-депозитных услуг в направлении повышения достоверности определения их стоимости, оптимизации- процесса ценообразованият Под оптимизацией автор понимает определение минимально допустимой цены соответствующей услуги.
Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования заключается в оптимизации ценообразования кредитно-депозитных услуг коммерческого банка.
Для достижения поставленной цели в диссертационной работе решены следующие задачи:
1) проанализированы^ теоретико-методические аспекты ценообразования кредитно-депозитных услуг банка и- определены круг факторы, влияние которых на стоимость банковских услуг необходимо учесть;
2) обоснован и разработан метод ценообразования кредитно-депозитных услуг коммерческого банка;
3) обоснована эффективность расчета и использования коэффициентов оборачиваемости активов банка, и срока хранения пассивов банка и их соотношений для оптимизации ценообразования коммерческого банка;
4) предложена экономико-математическая модель оптимальной цены кредитно-депозитных услуг коммерческого банка, которая позволит определить минимальную процентную ставку кредитно-депозитных услуг банка с учетом детализированных методов расчета оборачиваемости различных видов активов и срока хранения пассивов банка;
5) разработаны мероприятия1 по совершенствованию банковского ценообразования на основе агоритма определения базовой процентной ставки.
Объектом исследования выступает система ценообразования в коммерческом банке.
Предметом исследования являются финансово-экономические: отношения-возникающие в .процессе ценообразовании,банковских услуг.
Методология и методика исследования. Теоретическую и методологическую, основы диссертационного? исследования составили труды отечественных, и зарубежных ученых, посвященные проблемам определения стоимости банковских услуг, методам ценообразования и оборачиваемости активов., / Х
Использовались эмпирические методы исследования; такие, как наблюдение, сравнение, описание, ал также общенаучные методы анализа и-математического моделирования; 1
Информационная база- исследования: нормативные правовые акты в области? банковской: деятельности; научная! и учебная экономическая; литература, материалы, периодических издании, научно-практических конференций; информация справочных систем Гарант и Консультант Плюс; информация сети Интернет;, годовые публикуемые отчеты зарубежных: и российских банков;, Вг том; числе банков Челябинска; информационно-аналитические:материалы Центрального банкаРоссий;
Научная новизна исследования состоит в усовершенствовании модели ценообразования, кредитно-депозитных* услуг банка с учетом соотношения сроков привлечения и размещения средств, обеспечивающей* ; повышение достоверности результатов прогнозного экономического анализами имеющей существенное значение для финансовой сферы экономики.
Основные научные результаты состоят в следующем:
1) изучены существующие модели, ценообразования, кредитно-депозитных услуг коммерческого банка; обоснована необходимость учета соотношения периодов привлечения и размещения; средств в экономико-математической модели цены услуги по предоставлению денежных средств в платное пользование, а также выявлены направления дальнейшего совершенствования существующих моделей;
2) предложен метод ценообразования кредитно-депозитных услуг банка, специфика которого заключается в учёте соотношения периодов размещения и привлечения денежных средств и учитывает специфику бухгатерского учета активов и пассивов, что позволяет повысить эффективность выбора процентных ставок банка;
3) обоснована эффективность, расчета и использования соотношения оборачиваемости активов банка, агрегированных по срокам до погашения, и срока хранения пассивов банка, агрегированных по срокам востребования, что позволит оптимизировать затраты банка;
4) разработана экономико-математическая модель минимальной цены кредитно-депозитных услуг банка, основой которой является учет своевременности возврата привлеченных средств, что повышает , обоснованность выбора инструмента размещения денежных средств при принятии соответствующих управленческих решений;
5) разработаны агоритмы, обеспечивающие реализацию экономико-математической предложенной модели ценообразования на практике: агоритм нахождения базовой процентной ставки кредигно-депозитных услуг, учитывающая* сроки привлечения средств, агоритм нахождения оборачиваемости активов и срока хранения пассивов, агоритм выбора актива для наиболее эффективного размещения размещенных средств, учитывая период оборачиваемости активов и срок хранения пассивов.
Практическая значимость работы. Результаты работы могут бьп ь использованы для выработки обоснованных управленческих решений в ценообразовании финансовой деятельности кредитных организаций, выработки оптимальной процентной политики банка для улучшения финансового результата его деятельности, для подготовки и повышения квалификации банковских менеджеров и аналитиков.
Область исследования соответствует пункту 9.20 паспорта специальности 08.00.10 Финансы, денежное обращение и> кредит - Разработка моделей определения цены и-себестоимостибанковских услуг и операций.
Апробация результатов диссертационной,работы. Основные положения работы были представлены: на межвузовской научной-конференции Экономика и социум на рубеже веков (Челябинск, 2003), межвузовской научно-методической, конференции Проблемы мироотношений' (Челябинск, 2003), межвузовской' научно-методической конференции Проблемы гармонизации' мироотношения (Челябинск, 2004), XX Международной1 научно-практической конференции Россия и регионы: социальные ориентиры политическоп^ и экономического развития (Челябинск, 2003), международной научно-практической конференции Социально-экономическое развитие России в нестабильном- мире: национальные, региональные и корпоративные особенности (Челябинск, 2009), ' региональной1 научно-практической: конференции "Исследование проблем- и процессов социально-экономического развития региона в современных условиях" (Челябинск, 2009)'; международной, научно-практическая конференции. Экономика и управление в современных условиях (г. Красноярск, 2010), 60-й и 62-й научных конференциях ЮУрГУ (Челябинск, 2008, 2010:
Ряд положений исследования' прошли апробацию в филиале ОАО УРАСИБ в г. Челябинск и-других организациях.
Публикации. По теме диссертации опубликовано' 13 печатных работ (из них 4 - в изданиях по перечню ВАК) общим объемом 11,6 п.л., в том числе - 10,4 п.л. авторского текста, в которых автору принадлежат основные положения настоящего исследования.
Структура работы. Диссертация изложена на 136 страницах без учета приложений, содержит 15 таблиц, 10 рисунков; состоит из введения, 3 глав, заключения; списка литературы из 129 наименований и 3 приложений на 51 страницах.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Ташкинова, Антонина Петровна
Результаты работы могут быть использованы для выработки обоснованных управленческих решений в ценообразовании финансовой деятельности кредитных организаций, выработки оптимальной политики ценообразования для улучшения финансового результата его деятельности, а также для подготовки профессиональных кадров.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Ташкинова, Антонина Петровна, Челябинск
1. Алавердов, А.Р. Стратегический менеджмент в коммерческом банке Текст. : учебник / A.Pi Алавердов. М.: Маркет ДС, 2007, - 576 с.
2. Апатов, Г.Е. Деньги. Кредит. Банки Текст. : учебник / Г.Е. Апатов, Ю.В. Базулин и др. ; под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. М.: ТК Веби, Изд-во Проспект, 2004. - 624 с.
3. Амелин, Э.И. Практические вопросы графического моделирования Текст.'/ Э.И. Амелин // Банковское дело. 2000. - №7. - С. 15-18.
4. Анализ показателей финансового положения и финансовых результатов предприятия Текст.: монография / А.Ф. Черненко. Челябинск. Образование. - 2006. - 274 с.
5. Арсланбеков, A.A. Стоимостной анализ коммерческого банка: операционно-структурный аспект Текст. / A.A. Арсланбеков // Банковское дело. 2001. ~ №4. - С. 13-15.
6. Бабич, A.M. Финансы. Денежное обращение. Кредит Текст. : учебник / A.M. Бабич, Л.Н. Павлова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 687 с.
7. Баженов, Г.Е. Экономика предприятия: учебное пособие Текст. / Г.Е. Баженов, Л.И. Гнездилова, O.A. Стародубцева, В.А. Яцко. М.: Финансы и статистика, 2001. - 103 с.
8. Балабанов, И.Т. Банковское дело: стратегическое руководство Текст. / И.Т. Балабанов. М.: Консатбанкир, 2001. - 432 с.
9. Банки и небанковские организации, их операции Текст. : учебник / под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Вузовский учебник, 2005. - 491 с.
10. Банковский портфель (книга менеджера по кредитам, книга менеджера по расчетам, книга менеджера по фондовым и трастовым операциям) Текст. : под ред. Ю.И. Коробова, Ю.Б. Рубина, В.И. Солодовкина. М.: Солинтэк, 1995. - 752 с.
11. Банковское дело Текст. / под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Криволецкой. М.: Финансы и статистика, 2002. - 464 с.
12. Банковское дело Текст. / под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Экономисть, 2004.-751 с.
13. Банковское дело Текст. / под ред. О.И. Лавру шина. М.: Финансы и статистика, 2005. - 672 с.
14. Банковское дело. Управление и технологии Текст. / под ред. A.M. Тавасиева. М.: Юнити-ДАНА, 2005. - 671 с.
15. Бартроп, К.Д. Банки на развивающихся рынках Текст. : пер. с англ. В 2 т. Т. 2. Интерпретирование финансовой отчетности / К.Д. Бартроп, Д. МакНотон. М.: Финансы и статистика. - 1994. - 240 с.
16. Батракова, Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка Текст. : учебное пособие / Л.Г. Батракова. М.: Логос, 2002. - 152 с.
17. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов Текст. / Л.Г. Батракова. Ч М.: Логос, 1998. Ч 344 с.
18. Белых, Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства Текст. / Л.П. Белых М.: Банки и Биржи, 1996. - 192 с.
19. Беляков, A.B. Банковские риски: проблемы учета (разработка по управлению банком). Управления и регулирования Текст. / A.B. Беляков. М.: Издательская группа БДЦ - пресс, 2003. - 256 с.
20. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента Текст. / И.А. Бланк. 2-е изд., перераб. И доп. - Киев: Эльга, Ника-Центр, 2004. - 2 Т. - 624 с.
21. Бланк, И.А. Управление денежными потоками Текст. / И.А. Бланк. -Киев: Эльга, Ника-Центр, 2002. 736 с.
22. Бор, М.З. Практический курс бухгатерского учета в современном банке Текст. / М.З. Бор, Л.В. Артемова. М.: ДИС, 1996. - 384 с.
23. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций Текст. / В.В. Бочаров. М.: Финансы и статистика, 2001. Ч 144 с.
24. Буевич, С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности Текст. : учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев. М: КНОРУС, 2004.- 160 с.
25. Буздалин, A.B. Как построить рейтинг стратегической надежности банков Текст. / A.B. Буздалин // Банковское дело. 2000. -№11.- С.16-18.
26. Буздалин, A.B. Экспертиза значимости обязательных нормативов Текст. / A.B. Буздалин // Бизнес и банки. 2000. - № 17. - С. 22-25.
27. Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами Текст. : пер. с англ. / Дж. К. Ван Хорн; гл. ред. Я.В.Соколов. М.: Финансы и статистика, -1996.-800 с.
28. Ващенко, Т.П. Математика финансового менеджмента Текст. / Т.П. Ващенко. Ч М.: Перспектива, 1996. 80 с.
29. Волошин, И.В. Оценка банковских рисков: новые подходы Текст. / И.В. Волошин. Киев: Эльга, Ника-центр, 2004. - 216 с.
30. Вуфел, Ч.Д. Энциклопедия банковского дела и финансов Текст .: пер. с англ. / Ч. Д. Воефил. Самара: Корпорация Федоров, 2003. - 1584 с.
31. Герчикова, И.Н. Менеджмент Текст. : учебник / И.Н. Герчикова. 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. - 480 с.
32. Гиляровская, JI.T. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций Текст. / Л.Т. Гиляровская, Д.А. Ендовицкий. Воронеж: Изд-во Воронежского государственного университета, 1997. -336 с.
33. Гусева, А.Е. Подход к оценке банковской ликвидности Текст. / А.Е. Гусева // Банковское дело. 2001. Ч № 2. - 15Ч18.
34. Данилова, Т. 1-. Применение финансовых моделей для исследования кредитно-депозитных стратегий деятельности коммерческого банка Текст. / Т. Н. Данилова, В. А. Решетов// Финансы и кредит. 2008. № 32. -С. 24-29.
35. Данилова, Т. Н. Применение финансовых моделей для исследования кредитно-депозитных стратегий деятельности коммерческого банка Текст. / Т. Н. Данилова, В. А. Решетов// Финансы и кредит. 2008. № 32. -С. 24-29.
36. Деньги, кредит, банки. Текст.: под ред. Г.Н. Белоглазовой. М.: Юрайт-Издат, 2005.-620 с.
37. Деньги, кредит, банки. Текст.: под ред. Г.Н. Белоглазовой. М.: Юрайт-Издат, 2005.-620 с.
38. Деятельность коммерческих банков Текст. : учебное пособие / под. ред. A.B. Катырина. Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. - 384 с.
39. Долан, Э. Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика Текст. : пер. с англ. В. Лукашевича, М. Ярцева / Э.Д. Долан, К.Д. Кэмбел. СПб.: 1994. - 496 с.
40. Егоров, И.Е. Модели и методы анализа инструментов кредитной политики банка и динамики его развития в условиях переходного периода Текст. / И.Е. Егоров, A.M. Смулов. М.: Центр. Эконом. Мат. Институт РАН, 1997.-52 с.
41. Елисеева, И.И. Общая теория статистики Текст. : учебник / И.И. Елисеева, М.М. Юзбашев // под ред. И.И. Елисеевой. 4-е издание, перераб.и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 480 с.
42. Енгалычев, А. Методы анализа стоимостной структуры банковского баланса / А. Енгалычев // Банковские технологии. 2004. - № 11.- С.52-53.
43. Ермаков, С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков Текст. : методические рекомендации / С.Л. Ермаков. М.: Компания Алее. - 1995.- 184 с.
44. Ефимова, О.В. Финансовый анализ Текст. / О.В. Ефимова. 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Бухгатерский учет, 1998. - 320 с.
45. Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки Текст. : учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, A.B. Печникова и др. / под. Ред. Е.Ф. Жукова. -М.: ЮНИТИ, 2002. 623 с.
46. Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки; Текст. / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, JI.T. Литвиненко. М;: Финансы и статистика, Юнити-Дана. -2009. -783 с.
47. Журавлев, Д.С. Моделирование оптимальной| процентной ставки кредитного:контракта;Текст.;,: дис. . канд. Экон. Наук / Д.С. Журавлев. Кисловодск, 2004. - 130 с.
48. Ивашкевич, В .Б. Учет и анализ дебиторской; и кредиторской задоженности: Текст.; / В.Б. Ивашкевич, U.M. Семенова. М.: Бухгатерский учет, 2003. - 192 с.
49. Кабушкин, О.Н. Управление банковским кредитным риском Текст.! : учебное пособие / С.Н. Кабушкин: MI: Новое знание, 2004. - 336 с.
50. Каспаров, A.B. Дистанционный^ анализ; финансового состояния контрагентов: проблемы т методы их решения Текст.: / A.A. Каспаров, О.В. Леонтьева, H.A. Фанталова // Банковское дело: 2000. - № 10. - С. 30-34.
51. Кидуэл, Д.С. Финансовые институты, рынки и деньги Текст. / Д.С. Кидуэл, Р.Л. Пстсрсон, Д.Э. Блэкуэл. СПб.: Изд-во Питер, 2000. -56 с.
52. Киселева, H.A. Коммерческие банки:: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений Текст. / H.A. Киселева. -М.: Едиториал УРСС, 2002. 400 с. .
53. Кориеев, М.В. Управление кредитным потенциалом коммерческого банка Текст.;:; дис. . канд. Экон. Наук / МШ; Корнеев: Тула, 2004. - 150 с.
54. Костина,,Н: Компьютерный советник по финансовым вопросам- Текст. / Н: Костина; С. Сучок // Банковские технологии. 2004. - № 11'. - С. 49' . 51. '
55. Костина, Н. Моделирование процентного>риска при-управлении активам и пассивами коммерческого банка Текст. / Н. Костина, С. Сучок // Банковские технологии. 2006 Ч № 2. - С. 56-58.
56. Костина, Н. Оптимизация активно-пассивных операций в коммерческом банке / Н. Костина, С. Сучок // Банковские технологии.* 2006. - №1. - С. 41-43.
57. Кочович,. Е. Финансовая математика. Теория и практика Текст. / Е. Кочович. М1: Ч 1994. - 79 с.
58. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент Текст. : учебное пособие / М.Н. Крейнина. М: ДИС, 1998. - 304 с.
59. Крючкова, О.Н. Классификация методов ценообразования Текст. / О.Н. Крючкова, Е.В. Попов // Маркетинг в России и за рубежом. 2004. - № 4. - С. 32-50.
60. Кудрявцева, М.Г. От чего зависит оценка процентного риска Текст. / М.Г. Кудрявцева, O.A. Кудрявцев // Банковское дело. 2005. - № 6. - С. 42-46.
61. Куликов, А.Г. Деньги, кредит, банки Текст. / А.Г. Куликов М.: КноРус, 2009. - 656 с.
62. Ларионова, И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке Текст. / И.В".Ларионова. М.: Издательство Консатбанкир, 2003.-272 с.
63. Лившиц, К. И. Управление капиталом банка путем изменения процентных ставок Текст. / К. И. Лившиц , Ю. В. Панина// Вычислительные технологии. Ч 2008. № 13, спец. вып. 5, С. 71 - 76.
64. Липсиц, И. В. Ценообразование и маркетинг в коммерческом банке Текст.: учебное пособие / И: В. Липсиц. М.: Экономистъ, 2004. - 123 с.
65. Мажукин, В.И. Математическое моделирование в экономике Текст. : учебное пособие / В. И. Мажукин, О.Н. Королева. М.: Флинта: Московский гуманитарный университет, 2004. - 176 с.
66. Мекумов, Я.С. Финансовые вычисления. Теория и практика Текст.: учебное пособие / Я.М. Мекумов. М.: Инфра-М, - 2007. - 408 с.
67. Михельс, В.А. Внедоговорное увеличение ставки платы за кредит -скрытая политика банковской системы Текст. / В.А. Михельс, И.В. Вахович // Финансы и кредит. 2003. - № 9. - С. 17-25.
68. Мовсесян, А. Современные тенденции развития мировой финансовой системы Текст. / А. Мовсесян, В. Либман // Банковское дело в Москве. -2002. № 2. - С. 25-26.
69. Морошкин, В.А. Практикум по финансовому менеджменту: Технология финансовых расчетов с процентами Текст. / В.А. Морошкин, А.Л. Ломакин. М.: Финансы и статистика, 2007. - 112 с.
70. Москвин, В.А. Обследование предприятия для выдачи кредита Текст. /B.А. Москвин // Банковское дело. 1999. - № 4. с. 29-30.
71. Нэгл, Томас Т. Стратегия и тактика ценообразования Текст. / Томас Т. Нэгл. изд. 3-е. - СПб.: Питер, 2004. - 572 е.: ил. - (Серия Маркетинг для профессионалов).
72. Ольшаный, А.И. Банковское кредитование Текст. / А.И. Ольшаный. М: Деловая литература. Ч 1997. - 54 с.
73. Организация деятельности коммерческого банка Текст. / под ред. K.P. Тагирбекова. М.: Изд-во Весь мир, 2004. - 848 с.
74. Остяков, В. В. Банковский ссудный процент Текст. : дис. . канд. экон. наук / В.В. Остяков. СПб., 2002.- 171 с.
75. Отчеты банков. Bank for International Settlements (BIS) сайт. / URL: Ссыка на домен более не работаетpubl/arpdf/ar2010e.htm
76. Отчеты банков. Сберегательный банк России сайт. / URL: Ссыка на домен более не работаетsverdlovsk/ru/investorrelations/disclosure/annualreports/
77. Парфёнов, К.Г. Банковский план счетов и Правила ведения бухгатерского учета: банковский план счетов Текст. / К.Г. Парфёнов. -изд. 12-е, перераб. и доп. М.: Парфенов.ру, 2009. - 488 с. '
78. Пещанская, И.В. Организация деятельности коммерческого банка Текст. / И.В. Пещанская. М: Инфра-М, 2001. - 320 с.
79. Поморина, М.А. О некоторых подходах к управлению банковской активности Текст. / М.А. Поморина // Банковское дело. 2001. - № 9.C. 24-26.
80. Поморина, М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка Текст. / М.А. Поморина. М.: Финансы и статистика, 2002. -384 с.
81. Попов, A.C. Управление внутренним кредитным риском в российских банках / A.C. Попов // Финансы и кредит. 2003. - № 9. - С. 12-16.
82. Пятов, М.Л. Анализ оборачиваемости активов и пассивов Текст. / М.Л. Пятов // Бухгатерия 1С. 2004. - № 10. - С. 28 - 29.
83. Радионов, Н.В. Основы финансового анализа: математические методы, системный подход Текст. / Н.В. Радионов, С.П. Радионов. Спб.: Альфа, 1999.-592 с.
84. Рид, Э. Коммерческие банки: ссудозаем Текст.: пер. с англ. / Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил, Р. Смит. М:: Прогресс, 1983. - 250 с.
85. Романов, М.Н. Основные подходы к оценке кредитного риска банков РФ Текст. / М.Н. Романов // Банковское дело. 2000. - № 7. - С. 12-14.
86. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ, часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ, часть третья от 26.11.2001 №146-ФЗ и часть четвертая от 18.12.2006 № 230-Ф3.
87. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ* и часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ.
88. Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности от 02.12.1990 №395-1.
89. Российская Федерация. Инструкции ЦБР. Об обязательных нормативах банков от 16.01.2004 №110-И.
90. Российская Федерация. Инструкция ЦБР. О порядке регулирования деятельности банков от 01.10.1997 № 1.
91. Российская Федерация. Письма ЦБР. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору,от 13.05.2002 №59-Т Текст.
92. Российская Федерация. Положения ЦБР. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задоженности от 26.03.2004 №254-П.
93. Российская Федерация. Положения ЦБР. О правилах ведения бухгатерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 26.03.2007 №302-П.
94. Российская Федерация. Положения ЦБР. Об обязательных резервах кредитных организаций от 29.03.2004 № 255-П.
95. Роуз, Питер С. Банковский менеджмент Текст. / Питер С. Роуз. М: Дело, 1995.-768 с.
96. Рябов, О. Модельный подход. Прогнозирование и переоценка процентного риска в банковской практике Текст., / О. Рябов // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. 2002. - № 1. - С. 43-52.
97. Ряузов, H.H. Общая теория статистики Текст. : учебник для студ. эконом, спец, вузов / H.H. Ряузов. 4-е издание, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1984. Ч 343 с.
98. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Текст. / Г.В. Савицкая Минск: Экоперспектива, 1999. - 498 с.
99. Савицкий, A.A. Основы ценообразования: Текст. : учебное пособие для учащихся ССУЗов / A.A. Савицкий Мн.: Дизайн ПРО, 2004. - 120 с.
100. Сбербанк России. Регламенты. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 08.12.1997 №285-р (утв. Комитетом Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций).
101. Селюков, В.К. Управление рисками. Ипотечная сфера Текст. / В.К. Селюков, С.Г. Гончаров. М.: Изд-во МГТУ им. И.Э. Баумана, 2001. -360 с.
102. Семенов, С.К. Проблемы и модель денежного обращения Текст. / С.К. Семенов // Финансы и кредит. Ч 2003. № 91 С. 13-15.
103. Середа, Ю.А. Управление процентным риском в коммерческом банке Текст. : дис. канд. экон. наук / Ю.А. Середа. СПб., 2003. - 131 с.
104. Слепов, В.А. Ценообразование Текст. : учебное пособие / В.А. Слепов, Т.Е. Николаева. ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. - 152 с.
105. Смулов, A.M. Моделирование кредитной политики крупного сберегательного банка в переходный период Текст. : дис. . канд. Экон. Наук / С.А. Смулов. Москва, 1997. - 203 с.
106. Суская, Е.П. Анализ риска банков по кредитованию юридических лиц Текст.*/ Е.П. Суская // Банковское дело. 1998. - № 2. - С. 30.
107. Тарасов, В.И. Деньги. Кредит. Банки. Текст. : учебное пособие / ВИ. Тарасов. Мн.: Мисанта, 2003. - 512 с.
108. Темиргалеев, Ж.М. Внутренняя' норма рентабельности в банковской сфере и погрешности ее измерения Текст. / Ж.М. Темиргалеев // Банковские услуги Ч 2002. № 3. - С. 6-12.
109. Тен, В.В. Методика анализа безубыточности банка Текст. / В.В. Тен // Банковское дело. 2006. - № 4. - С. 42-44.
110. Турковская, М.Б. Деньги. Кредит. Банки Текст. / М.Б.Турковская. -Челябинск: ЮУРГУ, 2002. 56 с.
111. Тютюник, A.B. Банковское дело Текст. / A.B. Тютюник. A.B. Турбанов. М.: Финансы и статистика, 2005. - 608.
112. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) Текст. / под ред. О.И. Лаврушина. М.: Юристь, 2003. -688 с.
113. Уткин, О.Б. Аппарат оценки эффективности функционирования коммерческих банков Текст. / О.Б. Уткин // Банковское дело. 2001. - № 9.-С. 16-19.
114. Царьков, В.А. Прибыль и оборотные средства Текст. / В.А. Царьков // Банковские технологии. 2004. - № 1. - С. 17-19.
115. Царьков, В.А. Экономическая динамика и эффективность капитальных вложений Текст. / В.А. Царьков. М.: Изд-во ЛЕКСИКОН, 1997. -104 с.
116. Чекмарева, E.H. Некоторые вопросы управления банковскими ставками Текст. / E.H. Чекмарева // Деньги и кредит. 1997. - № 7. - С. 19-20.
117. Ченоков, В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство Текст. : учебник / В.А. Ченоков. 2-е изд. перераб. - М.: Высш. шк., 2004.-291 с.
118. Черненко, А.Ф. Анализ оборачиваемости активов Текст. / А.Ф.Черненко, A.B. Башарина. М.: Российская Академия Предпринимательства, 2005. - 163 с.
119. Чибишев, В.М. Оптимизация дебиторской задоженности и повышение эффективности использования оборотного капитала Текст. / В.М. Чибишев // Банковское право. 2001'. -№ 1. - С. 28-30.
120. Шапрал, К. Технология* кредитных взаимоотношений между банком и клиентом: модель оптимизации кредитной ставки при управлении кредитным риском Текст. / К. Шапрал // Банковские технологии. 2001. ~ № 6. Ч С. 49-53.
121. Шведов, A.C. Процентные финансовые инструменты Текст. / А.С.Шведов. М.: Высшая школы экономики, 2001*. - 65 с.
122. Шведов, A.C. Процентные финансовые инструменты Текст. / А.С.Шведов. М.: Высшая школы экономики. - 2001. - 65 с.
123. Шевцова, О. В. Процентная политика многофилиального коммерческого банка Текст. : дис. . канд. экон. наук / О.В. Шевцова. Ростов-на-Дону, 2003.-221 с.
124. Шевчук, Д.А. Банковские операции Текст. / Д.А. Шевчук Ростов на Дону: Феникс, 2006. - 224 с.
125. Шеремет, А.Д. Финансовый,анализ в коммерческом банке Текст. / А.Д. Шеремет, А.Д. Щербакова. М.: Финансы и статистика, 2000. - 256 с.
126. Ширинская, Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт Текст. / Е.Б. Ширинская. М.: Финансы и статистика, 1993. - 289 с.
127. Экономическая эффективность процентной .политики Сбербанка Текст. / Тематическая аналитическая обзорная информация. М.: 1990. - 87 с.
128. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование Текст. : учеб. пособие / под ред. М.И; Баканова, А.Д. Шеремета. М:. Финансы и статистика, 2001. Ч 656 с.
Похожие диссертации
- Управление инвестиционной деятельностью коммерческого банка на основе организации системы хеджевых операций
- Совершенствование ценообразования на продукты российских коммерческих банков
- Деятельность коммерческого банка на рынке услуг для корпоративных клиентов
- Управление совокупным капиталом регионального коммерческого банка
- Стратегия развития и модернизация деятельности коммерческого банка в сфере кредитования