Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Математические и инструментальные методы экономики

Модели и методы управления финансовой деятельностью торговой фирмы тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Атер Як Денг
Место защиты Санкт-Петербург
Год 2004
Шифр ВАК РФ 08.00.13
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Модели и методы управления финансовой деятельностью торговой фирмы"

На правах рукописи

АТЕР Як Денг

МОДЕЛИ И МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ТОРГОВОЙ ФИРМЫ

Специальность 08.00.13 Математические и инструментальные методы экономики

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Санкт-Петербург

Работа выпонена на кафедре информационных систем в экономике Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического университета

Научный руководитель

- доктор технических наук, профессор Дятлов Валерий Андреевич

Официальные оппоненты

- доктор экономических наук, профессор Крутик Александр Борисович

- кандидат экономических наук, доцент Поснов Владимир Григорьевич

Ведущая организация

- Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов

Защита состоится "_

2004г. в_часов на заседании дис-

сертационного совета К 212.219.01 при Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете по адресу: 191002, Санкт-Петербург, ул. Марата д. 27, ауд. 324.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического университета по адресу: 196084, Санкт-Петербург, Московский пр. д. 103а

Автореферат разослан "_"_2004г.

Учёный секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук,

профессор В. М. Корабельников

ZOOb-Ч 1 HOZ

Общая характеристика работы

Актуальность исследования.

Сложность и многовариантность решений в сфере управления финансовой деятельностью торговых фирм на современном этапе требует адекватной методологической и информационной поддержки.

В оперативном финансовом планировании важной задачей является достижение сбалансированности притоков и оттоков денежных средств при. реализации и закупке товаров.

Для информационной поддержки управления финансами предприятий получили распространение информационные системы типа финансовых органайзеров, решающих задачи оперативного управления финансами торговых фирм. Наиболее известным из программных продуктов на российском рынке является финансовый органайзер "Красный директор" фирмы "Бизнес-Микро" и "Советник менеджера", а из зарубежных - Hyperion Pillar фирмы Hyperion Solutions. Сравнительная характеристика программных средств, используемых в управлении финансами, представлена в таблице 1 стр. 4.

Проблемам мониторинга финансовой деятельности и моделирования процессов управления денежными потоками посвящены работы многих российских и зарубежных ученых, в том числе: Анташова ВА, Уваровой Г.В., Брели 3., Буря-новой Л.Р., Ван Хорна Дж. К., Крутика А. Б., Хайкина М.М., Ковалева В.В., Лер-нера Е., Лялина ВА., Медникова М.Д., Белмена Р., Меиса С, Поснова В.Г., Дятлова ВА, Соколова В.Н., Соколова Р.В., Стояновой Е.С., Павловой Л.Н. и др.

Однако ряд методических проблем, касающихся обеспечения платежеспособности, необходимости выпонения планов бюджетирования и получения максимума поступления денежных средств от реализации товара, применения математических методов и моделей для формирования возможных вариантов принятия решения по организации закупок товара (объём, номенклатура, распределение во времени и по поставщикам) и использования соответствующего инструментария (информационных систем и методов моделирования для выбора наилучшего варианта) остаются нерешенными. Поэтому тема диссертационного исследования является актуальной и практически значимой.

Цели и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка математических моделей и инструментальных методов мониторинга финансовой деятельности торговой фирмы.

Сравнительная характеристика программных средств для оперативного управления финансами

Таблица 1.

Функциональные возможности * программных средств Наименование, разработчики программных средств Формирование финансового плана Учет выпонения финансового тана План-фактный анализ Анализ данных прошедших периодов Моделирование типа "что, если" Контроль дебиторской задоженности Модуль работы с кредитами и займами Открытость системы Прогнозирование притоков ДС ! Математические методы планирования

Финансовый органайзер, АО Бизнес-Микро Да Да Да Нет Нет Да Да Да Нет Нет

Hyperion Pillar, Hyperion Solutions Corporation Да Да Да Нет Нет Да Нет Да Нет Нет

Adaytum e Planning, Adaytum Да Да Да Нет Нет Нет Нет Да Нет Нет

Comshare MPC, Comshare Да Да Да Да Да Нет Нет Да Нет Нет

Corporate Planner, Corporate Planner Да Да Да Нет Да Нет Нет Нет Нет Нет

Флагман, Инфософт Да Да Да Нет Да Да Нет Да Нет Нет

Active Planner, Plantinum Да Да Да Да Да Нет Нет Нет Нет Нет

Тор-Консультант, ООО Тор-Консультант Да Да Да Нет Нет Нет Да Нет Нет Нет

Модуль фин. планирования, КИС Галактика Да Да Да Нет Нет Да Нет Да Нет Нет

Navision АХАРТА, AND Proiect Да Да Да Нет Нет Нет Нет Да Нет Нет

1С-Парус: платежный календарь, 1С Да Да Да Нет Нет Нет Нет Да Нет Нет

Исходя из вышеуказанной цели были поставлены и решены следующие взаимосвязанные задачи:

Проанализированы правовые и технико-экономические формы организации деятельности фирм малого бизнеса в России, и выявлена проблема финансирования деятельности, возникающая в связи с ограничимостью оборотных средств и недостаточной разработкой методики бюджетирования работы организации, и рекомендовано использование процессного подхода к управлению торговой фирмой.

Проанализированы используемые в управлении модели тактического и стратегического планирования и выявлены присущие им недостатки. Разработаны модель и методика тактического планирования деятельности компьютерных торговых фирм ориентированные на планирование бизнес-процессов и основанные на использовании имитационного моделирования и математических методов оптимизации.

Разработана методика выбора варианта размещения заказа на поставку комплектующих товаров соответствующих бизнес-процессов. Разработаны модели и методики стратегического планирования деятельности компьютерных торговых фирм для распределения денежных ресурсов и вложений их в различные объекты в течение ряда этапов, составляющих горизонт стратегического планирования. Разработана методика регулирования деятельности торговых фирм в части ассортимента, целесообразности новой номенклатуры, а также при принятии решений по закупке дефицитных номенклатур.

Объектом исследования в данной работе является финансовая деятельность компьютерных торговых фирм.

Предметом исследования является методика управления финансовой деятельностью торговых фирм, основанная на использовании математических и инструментальных методов моделирования и на мониторинге бизнес-процессов. Для решения вышеуказанных задач применяются методы управления запасами, имитационного, динамичного моделирования и другие математические модели принятия решений: методика определения стадии жизненного цикла товара (ЖЦТ) и трёхмерная матрица Бостонской Консультационной Группы.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:

Простроена методика тактического планирования, основанная на использовании имитационного моделирования и математических методов оптимизации.

Предложен агоритм и структура информационной базы системы автоматизированной поддержки принятия решений.

Разработана модель и методика тактического планирования деятельности компьютерных торговых фирм, ориентированная на планирование бизнес процессов и отличающаяся учётом организация по платежеспособности.

Разработана методика максимизации прибыли и доходов фирмы малого бизнеса, обеспечивающая заданный уровень платежеспособности торговой фирмы.

Разработана модели и методика стратегического планирования распределения денежных ресурсов, обеспечивающие максимум прибыли при их вложении в различные объекты в течение ряда этапов, составляющих горизонт стратегического планирования.

Практическая значимость исследования заключается в разработке методики управления финансами торговой фирмы, ориентированной на планирование бизнес-процессов. Эти методики представляют собой программный комплекс тактического и стратегического планирования, анализа, контроля, прогнозирования, регулирования и корректирования плановых решений на базе управления элементами баланса компьютерной фирмы.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования были опубликованы и докладывались на научно-практических конференциях СПбГИЭУ по проблемам планирования бизнес-процессов и управления финансовой деятельностью торговых компьютерных фирм.

Публикации

По теме диссертационной работы опубликовано 5 печатных работ общим объёмом 0,95 пл.

Структура диссертационной работы

Диссертационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы из 83 наименований. Основная часть диссертационного исследования изложена на 134 страницах машинописного текста, содержит 8 рисунков, 15 таблиц и 8 приложений.

Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, сформулированы цели исследования, определены объект и предмет исследования, основные задачи, требующие решения, раскрыта научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе "Анализ состояния проблем управления бизнес-процессами в торговых фирмах" проведен технико-экономический анализ проблем организа-

ции деятельности торговых фирм малого бизнеса в России. Рассмотрены организационные формы и правовые нормы деятельности малого бизнеса, выявлены управленческие и финансово-экономические проблемы и роль государства в решении выявленных проблем. Анализ достоинств и недостатков структур и методик управления деятельностью торговых фирм позволил рекомендовать использование структуры, ориентированной на управление бизнес-процессами. Последние выделяются по общности состава статей затрат; методика их выделения демонстрируется на примере компьютерных торговых фирм. Выявлена оценка показателей финансовой устойчивости и анализ финансовой организации компьютерных торговых фирм.

Во второй главе "Модели и методики регулирования, тактического и стратегического планирования торговых фирм" проанализированы используемые модели тактического и стратегического планирования деятельности торговых фирм, такие как: управления запасами, выбора товарного ассортимента, оптимального прикрепления к поставщикам, бюджетирования и финансового менеджмента. Основной недостаток используемых моделей - оптимизация только для некоторой стационарной ситуации. В то же время в интервале тактического планирования необходимо принять ряд последовательных решений по закупкам, обеспечивая оптимальность развития процесса в целом: максимум прибыли при заданном уровне платежеспособности.

С этой целью разработаны следующие модели и методики регулирования деятельности торговых фирм:

Модель и методика тактического планирования, Стратегия выбора варианта размещения заказа на поставку товара, Модель и методика стратегического планирования деятельности торговых фирм,

Методика регулирования и планирования ассортиментной стратегии по закупке дефицитных товаров и по введению в ассортимент новых номенклатур.

В третьей главе "Экспериментальные расчеты и рекомендации по внедрению методики управления деятельностью компьютерных торговых фирм" даются рекомендации по использованию предлагаемой методики управления деятельностью компьютерных фирм, рекомендации по реализации системы автоматизации управления компьютерными фирмами, а, также состав и структура базы данных, используемой в процессе управления информацией.

В заключении приведены основные научные и практические результаты диссертационного исследования, а также основные выводы и предложения.

Основное содержание диссертации 1. Постановка цели диссертационного исследования.

Цели предприятия как хозяйственной организации принято рассматривать в трех аспектах1:

О Производственные (снабжение, складирование, производство, сбыт);

Финансовые (ликвидность, инвестиции, финансирование);

а Экономические (оборот, прибыль, рентабельность).

Гарантировать существование предприятия в догосрочной перспективе можно при соблюдении двух условий. Первое состоит в сохранении и увеличении потенциала предприятия (факторов производства), второе - в гарантии ликвидности (платежеспособности).

Сохранение и увеличение капитала связано с обеспечением прибыльности деятельности предприятия. Проблема с ликвидностью на предприятии возникает в том случае, если требуемые выплаты предшествуют необходимым поступлениям денежных средств, т.е. предприятие не реализует свою продукцию, работает на склад, а не на покупателя, не получает достаточных средства для того, чтобы расплатиться с поставщиками и кредиторами. Анализ деятельности торговых фирм и, в частности, компьютерных на рынке сбыта и снабжения показывает, что часто возникают кризисные ситуации неплатежеспособности из-за неэффективности и нерациональности действий управленческого персонала. Преодоление кризисной ситуации требует действенного инструментария, а также выпонения определенных функций с помощью специальных методов (метод имитационного моделирования в частности) при разработке тактических планов с целью обеспечения платежеспособности фирмы. При тактическом планировании дожны использоваться показатели, соответствующие предшествующему периоду: Спрос на тот или иной товар, Денежные средства на расчётном счёте,

о Остаток товара на складе и количество в пути на начало планового периода,

Средние цены реализации и закупки.

В модели имитируются процессы поступления товара от поставщиков, заключение новых договоров на поставки товара, реализация товара, выпонение планов бюджетирования отдельных бизнес-процессов, т.е. процессы движения денежных средств, что позволяет выявить на этапе планирования конфликтные ситуации неплатежеспособности и избежать их при реализации плана.

1 Анташов В. Уварова Г, Экономический советник менеджера. Минск 1996

При стратегическом планировании деятельности фирмы дожны использоваться показатели, характеризующие ресурсы фирмы на начало планового периода: нераспределенная прибыль за последний квартал, трудовые ресурсы, оборудование, производственные площади, складские площади, офисные площади, сеть дилеров, объём закупок и объём продаж по имеющимся различным магазинам и офисным центрам. Имитационное моделирование позволяет оценить рост нераспределенной прибыли (соотношение расходов и затрат) поквартально за счёт ввода допонительных ресурсов.

В данной работе рассмотрен состав- и организация основных бизнес-процессов торговых фирм на примере компьютерных фирм. В соответствии с группировкой по видам издержек выделены группы товаров и соответствующие им бизнес-процессы, включающие закупку, доставку, комплектацию, контроль и реализацию группы товаров:

Типовые программно-аппаратные комплексы, включающие серверы или персональные компьютеры, а также клавиатуру, мониторы, модемы и принтеры, ориентированные на достижение наилучших технико-экономических показателей для заданных точек шкалы минимально допустимых цен. Данный бизнес-процессов включает в себя закупку необходимых комплектующих, сборку ПАКов, хранение, рекламу и реализацию. Минимально допустимая цена - это себестоимость типового ПАКа, включающая все издержки по данному бизнес-процессу и соответствующую часть общих затрат.

Upgrade (развитие) типового ПАКа, обеспечивающее улучшение тех или иных показателей функционирования типовых комплексов и сопровождаемое ростом минимально допустимой цены продажи. Этот бизнес-процесс включает в себя все виды издержек первого бизнес-процесса но в нем количественно больше таких статей затрат, как затраты на хранение, тестирование и сборку;

Розничная торговля расходными материалами и аксессуарами процессора, а также комплектующими повышенного спроса. Этот бизнес-процесс характеризуется малыми затратами на реализацию (сведения и цены на сайте в Интернете), но достаточно большими затратами на аренду торговых площадей, и на заработную плату обслуживающего персонала;

Оптовая торговля комплектующими вычислительной техники. Издержки по данному бизнес-процессу минимальные, т.к. не требуются ни производственные площади для сборок, ни большие торговые площади, меньше количество обслуживающего персонала;

Гарантийный ремонт и Upgrade компьютера по заказу. Этот бизнес-процесс характеризуется повышенными издержками на тестирование и откладку и, в случае гарантийного ремонта - на бесплатную замену ком-

плектующей с дальнейшими затратами на возмещение этой комплектующей у поставщика.

2. Разработка модели и методики тактического планирования

При планировании деятельности компьютерной торговой фирмы нужно выдержать требуемую структуру баланса, т.е. коэффициент ликвидности, обусловленный оборотом, равный отношению оборотных средств, к краткосрочному заемному капиталу, больше двух, и уровень обеспеченности собственными средствами, равный отношению собственного капитала за вычетом стоимости основных средств и нематериальных активов к оборотным средствам более 0,1. За основной показатель оптимальности плана предлагается принять максимум балансовой прибыли, получаемой в конце периода планирования.

Ассортимент товара каждого бизнес-процесса формируется исходя из значения показателя рентабельности оборотных средств: отношение разности цены продажи и себестоимости рассматриваемой номенклатуры, умноженной на спрос (число единиц данной номенклатуры, продаваемых в день), к стоимости закупки этих проданных в день единиц рассматриваемой номенклатуры. Аналогично, следующим образом определяется рентабельность каждого бизнес-процесса:

- показатель рентабельности оборотных средств - номенклатуры ас-

сортимента товара бизнес-процесса,

у - число номенклатур ассортимента,

^ - показатель рентабельности ГЩ бизнес-процесса.

В соответствии с данными по показателям рентабельности оборотных средств бизнес-процессов производится распределение средств на закупку товара на каждом интервале планирования (интервал, включающий закупку и реализацию товара до следующей закупки товара).

- средства на закупку товара по бизнес-процессу,

- средства на закупку товара по всем бизнес-процессам фирмы, I - число бизнес-процессов компьютерной торговой фирмы.

При разработке плана закупок товара, с одной стороны, необходимо обеспечить платежеспособность фирмы, с другой - максимум балансовой прибыли. Предлагаемая ниже методика основана на использовании имитационного моделирования и математических методов оптимизации, а также процедур анализа альтернативных решений.

Уточнение величины выделяемых средств - К на закупку товара выпоняется в следующей последовательности:

В соответствии с последней закупкой товара предыдущего планового периода полагаем, что требуемый размер аренды складских помещений - А сохраняется и для первой закупки планируемого периода; Определяем величины закупок по номенклатурам всех бизнес-процессов, из условия минимума затрат на доставку и покупку товара при выпонении ограничения на используемый ресурс К = О]-А и на время доставки. Закупка выпоняется в первый день планового периода. На первой итерации время доставки не дожно превышать времени реализации запаса по данной номенклатуре.

о Определяем требуемый объём складских помещений на момент поступления частей первой закупки. Если не возникают проблемы с размещением, то определяем следующий необходимый момент доставки товара из условия обеспечения равенства спроса и предложения. На этом первом интервале планового периода проверяем обеспечение плана бюджетирования в соответствии с располагаемым количеством номенклатуры бизнес-процессов, спросом на них и ценой продажи.

Оцениваем возможные альтернативные решения в случае возникновения неплатежеспособности фирмы. (Сдвиг вправо по шкале времени или уменьшение - К на требуемое увеличение где - величина бюджета в первом интервале планового периода),

Определяем новое значение - К, в случае необходимости выпонения второй итерации со второго пункта (блок-схема агоритма приведена на схему, стр. 13) на каждой итерации, кроме того, дожна выпоняться проверка: количество закупаемого товара по любой номенклатуре не дожно превышать спрос за оставшийся интервал планового периода (с учетом страхового и резервного запасов). Максимум балансовой прибыли может быть получен при условии минимума числа случаев превышения спроса над плановым предложением (т.е. отсутствия той или иной плановой номенклатуры) и минимума затрат на доставку, закупку и хранение товара.

В случае необходимости увеличения арендной площади складских помещений возникает допонительный цикл итераций по величине А. Увеличение А приведет к увеличению К, к изменению N - длительность первого интервала (от момента доставки по первой закупке до момента доставки товара по второй закупке)

При больших начальных запасах товара может оказаться целесообразным сдвиг вправо точки заказа для уменьшения требований к объёму складских помещений.

3. Разработка стратегии выбора варианта размещения заказа на поставку товаров

Здесь мы дожны учитывать такие факторы как: ресурс - К, который может быть использован для закупки товара, затраты на доставку товара, на оплату хранения, и влияние величины остатка на выбор момента оформления заказа. Стратегия выбора варианта размещения заказа на поставку номенклатур соответствующих бизнес-процессов для первого интервала планового периода может быть определена с использованием следующей математической модели:

Каждый поставщик, с которым фирма может заключить договор на поставку комплектующих характеризируется четырьмя параметрами: П,(АЬ В^иЗД), СД, 0Ц), где: А|, количество дней доставки товара от Г"1 поставщика,

В,], затраты связанные с доставкой товара и зависящие от дальности Ьь объёма Уц, стоимости закупки Гц,

|Г< -ЫЙ !

- номенклатура комплектующих, которыми располагает 1 поставщик, ]

Бц - цена, по которой может быть закуплена ^ номенклатура у ГЩ поставщика, 1 = 1... п.

Определяем переменные Ху - количество У комплектующих, купленных у Г Щ поставщика. Целевая функция С - минимум затрат связанных с выбранным вариантом размещения заказа на поставку комплектующих:

с = Хг -> ^ (з)

М /-1 1л1 V /-1 )

где - затраты на хранение закупки. Обозначим:

у - номер дня оформления закупки,

О] - остатки на начало планового периода,

Ввод входных данных .л-

Подготовка данных к имитационному эксперименту

Генерация случайных чисел (заказов номенклатур товаров)

Определение объёмов заказов из соотношения цены продаж и себестоимости

Оптимальный вариант найлен и К=0|-А?

Формировать оптимальный объём заказа и завершить эксперимент

Схема. 1. Принципиальная блок-схема агоритма имитационного моделирования организации закупок товаров.

] - номенклатуры (комплекты - компьютеры пересчитаны в число комплектующих),

<р1 - спрос на количество ^ комплектующих в день.

Объём хранимой комплектующей номенклатуры, при условии, что поставщики по i располагаются в прядке возрастания АД будет

Затраты на хранение = Дгоах Ухр (!)), 1=1... N.

Ограничениями данной модели является: размер ресурса Кр по каждому р'му бизнес-процессу и отсутствие по какой-либо номенклатуре необеспеченного спроса, т.е. доставка закупки наступает до распродажи начального остатка. Так как в разных бизнес-процессах имеется одинаковая номенклатура, то для того, чтобы отличить её, введем обозначение Х,1Р, где третий индекс р необходим для обозначения номера бизнес-процесса. Для учёта ограничения возможностей поставщиков вводим условия:

Хц ~ ЩХцр ^

где - располагаемое количество номенклатуры у поставщика. Тогда:

для ] Ч 1... У. Величина Л^, определяющая, насколько дней закупка обеспечивает спрос, позволяет отделить заранее неприемлемые варианты анализа, а также побуждает к принятию решений по увеличению Кр за счёт изменения плана бюджетирования. На каждом интервале планирования дожна также выпоняться ограничение: сумма закупаемого на текущем интервале количества и закупленного на предыдущих интервалах не дожно существенно превышать спрос за период: для первого и второго бизнес-процессов дожно быть учтено также условие комплектности, т.е. сумма идентичных деталей входящих в сборку всех комплектов одинакова:

где - число номенклатур комплектующих, входящих в комплект,

... Л - число комплектов.

Таким образом очевидно, что для получения максимальной балансовой прибыли за период надо стремиться уменьшить число закупок, т.е. использовать большие ресурсы на закупки за счёт уменьшения затрат на доставку. Решение этой комплексной задачи может быть выпонено применением в качестве инструментария наряду с методами нелинейной дискретной оптимизации аппарата имитационного моделирования.

4. Разработка модели и методики стратегического планирования

Доход, получаемый за период тактического планирования, вкладываемый на каждом интервале планирования в увеличение закупок не основной номенклатуры, в соответствии с планом стратегического планирования может быть вложен в m объектов в течении п этапов, составляющих горизонт стратегического планирования. Мероприятия (объекты) стратегического планирования направлены на достижение целей увеличения размеров балансовой прибыли, получаемой на каждом периоде - тактического - планирования при сохранении платежеспособности за счёт решения следующих проблем: формирование на некоторых этапах большего, чем на этапе

спроса и предложения по основной номенклатуре бизнес-процессов фирмы за счёт допонительных финансовых вложений в один или несколько 1 объектов (1 = 1 ... п). В результате вложения в Гый объект (| =1 ... ш) наэтапе ^ = 1 ... п) ресурса в размере Ху и увеличение возможности закупки и реализации основной номенклатуры на соответственно, где А - норма

прибыли при реализации основной номенклатуры на этапе, получим на следующем этапе ресурс для вложения где - ресурс

необходимый для закупки основной номенклатуры товара и образуется допонительный доход в этом периоде тактического планирования рис. 1.

Данная задача аналитически (рис 1) формулируется:

Основные выводы и рекомендации

Выпоненное исследование позволяет сформулировать следующие выводы и рекомендации:

1. Слабая компетентность руководителей малых торговых фирм делает особенно актуальной проблему разработки и использования моделей и методов авто-

матизации принятия решений по управлению закупками, реализации товара и мероприятий по развитию фирм.

2. Имеющиеся на рынке программной продукции программные средства информационной поддержки управленческих решений не обеспечивают прогнозирования денежных потоков, а также характеризуются недостаточным уровнем разработки моделей и методов тактического и стратегического планирования.

3. Анализ особенности управления деятельностью компьютерных торговых фирм показал необходимость использования имитационного моделирования для учета в модели управляемого объекта плана бюджетирования и возможности его корректировки.

4. Анализ организации систем управления деятельностью торговых фирм позволил автору рекомендовать использование процессного подхода к управлению, и на примере компьютерных фирм осуществить их группировку по величине издержек.

5. Предложена модель и методика стратегического планирования деятельности компьютерных торговых фирм для распределения денежных ресурсов и вложений их в различные объекты в течение ряда этапов, составляющих горизонт стратегического планирования.

6. Предложена методика регулирования деятельности торговых фирм для принятия решения при планировании ассортимента по закупке новых и дефицитных номенклатур.

Публикации

По теме диссертационной работы опубликованы следующие научные работы:

1. Дятлов В. А., Атер Я. Д. Моделирование процесса принятия решений по организации закупок товара в компьютерных фирмах //Инструментальные методы в экономике - Сборник научных трудов СПб.: СПбГИЭУ, 2002. - 0,43/0,22 п.л.

2. Атер Я. Д. Квартальное планирование закупок товара //Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей. ИНЖЭКОН 2003. VI Научно-практическая конференция студентов и аспирантов СПб.: СПбГИЭУ 22-23 апреля 2003. - 0,13 п.л.

3. Ater Y. D. Analysis of company's activities with consideration of product life cycle. //Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей СПб.:. ИНЖЭКОН 2003. VI Научно-практическая конференция студентов и аспирантов. СПбГИЭУ 22-23 апреля 2003. - 0,13 пл.

4. Атер Я. Д. Стратегическое планирование на предприятии //Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей. ИНЖЭКОН 2004. VII Научно-практическая конференция студентов и аспирантов СПб.: СПбГИЭУ 20-21 апреля 2004. - 0,13 пл.

5. Ater Y. D. Decision-making tools in management //Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей СПб.: ИНЖЭКОН 2004. VII Научно-практическая конференция студентов и аспирантов. СПбГИЭУ 20-21 апреля 2004. 0,13 ил.

Подписано в печать ЛЯ 9.04. Формат 60x84 У|6. Печ. л. Тираж 90 экз. Заказ

ИзПК СПбШЭУ. 191002, Санкт-Петербург, ул. Марата, 31

РНБ Русский фонд

2005-4 17602

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Атер Як Денг

Введение.

Общая логическая схема диссертационной работы.

Гл. I. Анализ состояния проблемы управления бизнес процессами в торговых фирмах.

1.1. Технико-экономический анализ проблем развития малого бизнеса в России.

1.1.1. Организация предприятия (фирмы) малого бизнеса.

1.1.2. Проблемы управления фирмами малого бизнеса.

1.1.3. Экономические проблемы малого бизнеса и роль государства в его развитии.

1.2. Бизнес процессы торговых фирм.

1.2.1. Бизнес-процессы торговых фирм и используемые модели и методы управления ими.

1.2.2. Разработка концептуальной модели планирования деятельности торговых фирм.

1.3. Организация финансового управления торговой фирмы.

1.3.1. Финансовая организация торговой фирмы.

1.3.2. Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности торговой фирмы.

1.3.3. Разработка платежного календаря торговой фирмы.

1.3.4. Проблема совершенствования методик управления деятельности торговых фирм.

Выводы по главе первой

Гл. II. Модели и методики регулирования тактических и стратегических планов торговых фирм.

2.1. Анализ моделей тактического и стратегического планирования на предприятие.

2.2. Разработка модели и методики тактического планирования деятельности компьютерных торговых фирм.

2.3. Разработка стратегии выбора варианта размещения заказа на поставку комплектующих.

2.4. Разработка модели и методики стратегического планирования деятельности компьютерных торговых фирм.

2.5. Разработка методики регулирования деятельности компьютерных фирм

Выводы по главе второй.

Гл. iii. Экспериментальные расчеты и рекомендация по внедрению методик управления деятельностью компьютерных торговых фирм.

3.1. Состав и структура базы данных используемой информации при выпонении расчётов.

3.2. Рекомендации по использованию предлагаемых методик управления деятельностью компьютерных фирм.

3.3. Рекомендации по реализацию системы автоматизации управления деятельностью компьютерных торговых фирм.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Модели и методы управления финансовой деятельностью торговой фирмы"

Актуальность исследования

Сложность и многовариантность решений в сфере управления финансовой деятельности торговых фирм на современном этапе требует адекватной методологической и информационной поддержки.

В оперативном финансовом планировании важной задачей является достижение сбалансированности притоков и оттоков денежных средств, при реализации и закупке товаров.

Дня информационной поддержки управления финансами предприятий получили распространение информационные системы типа финансовых органайзеров, решающих задачи оперативного управления финансами торговых фирм. Наиболее известным из программных продуктов на российском рынке является финансовый органайзер "Красный директор" фирмы "Бизнес-Микро" и "Советник менеджера" а из зарубежных - Hyperion Pillar фирмы Hyperion Solutions. Сравнительная характеристика программных средств, используемых в управлении финансами, представлена в таблице 1.4, стр. 21.

Проблемам мониторинга финансовой деятельности и моделирования процессов управления денежными потоками посвящены работы многих российских и зарубежных ученых, в том числе: Анташова В., Уваровой Г., Брели 3., Буряновой Л.Р., Ван Хорна Дж. К., Кру-тика А. Б., Хайкина М.М., Ковалева В.В., Лернера Е., Лялина В.А., Медникова М.Д, Белмена Р., Меиса С., Поснова В.Г., Дятлова

В.А., Соколова В.Н., Соколова Р.В., Стояновой Е.С., Павловой Л.Н. и др.

Однако ряд методических проблем, касающихся обеспечения платежеспособности, и необходимости выпонения планов бюджетирования, и получения максимума поступления денежных средств от реализации товара, применения математических методов и моделей для формирования возможных вариантов принятия решения по организацию закупок товара (объём, номенклатура, распределение во времени и по поставщикам) и использование соответствующего инструментария (информационных систем и методов моделирования для выбора наилучшего варианта) остаются нерешенными. Поэтому тема диссертационного исследования является актуальной и практически значимой.

Цели и задачи исследования:

Целью диссертационного исследования является разработка математических моделей и инструментальных методов непрерывного наблюдения (мониторинга) финансовой деятельности торговой фирмы.

Исходя из вышеуказанной цели, были поставлены и решены следующие взаимосвязанные задачи: Проанализированы правовые и технико-экономические формы организации деятельности фирм малого бизнеса в России и выявлена проблема финансирования деятельности, возникающая в связи с ограничимостью оборотных средств и недостаточной разработкой методики бюджетарования работы органгоации, рекомендовано использование процессного подхода к управлению торговой фирмой;

Проанализированы используемые в управлении модели тактического и стратегического планирования и выявлены присущие им недостатки;

Разработаны модель и методика тактического планирования деятельности компьютерных торговых фирм ориентированные на планирование бизнес-процессов и основанные на использовании имитационного моделирования и математических методов оптимизации.

Разработана методика выбора варианта размещения заказа на поставку комплектующих товаров соответствующих бизнес-процессов

Разработаны модели и методики стратегического планирования деятельности компьютерных торговых фирм для распределения денежных ресурсов и вложений их в различные объекты в течение ряда этапов, составляющих горизонт стратегического планирования а Разработана методика регулирования деятельности торговых фирм в части ассортимента, целесообразности новой номенклатуры, а также при принятии решений по закупке дефицитных номенклатур

Объект исследования

Объектом исследования является финансовая деятельность компьютерной торговой фирмы.

Предмет исследования

Предметом исследования является методика управления финансовой деятельностью торговых фирм, основанная на использовании математических и инструментальных методов моделирования и на мониторинге бизнес-процессов. Для решения вышеуказанных задач применяются методы управления запасами, имитационного, динамичного моделирования, и другие математические модели принятия решений: методика определения стадии жизненного цикла товара (ЖЦТ) и трёхмерная матрица Бостонской Консультационной Группы.

Научная новизна

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:

Разработана система управления деятельностью торговых фирм, ориентированная на планирование бизнес-процессов;

Разработана методика максимизации прибыли и доходов фирмы малого бизнеса обеспечивающая заданный уровень платежеспособности торговой фирмы;

Разработаны модель и методика стратегического планирования распределения денежных ресурсов, обеспечивающие максимум прибыли при их вложении в различные объекты в течение ряда этапов, составляющих горизонт стратегического планирования.

Практическая значимость

Практическая значимость заключается в разработке методики управления финансами торговой фирмы, ориентированной на планирование бизнес-процессов. Это программный комплекс методик тактического и стратегического планирования, анализа, контроля, прогнозирования, регулирования и корректирования плановых решений на базе управления элементами баланса компьютерной фирмы.

Апробация и внедрение результатов исследования

Основные положения диссертационного исследования были опубликованы и докладывались на научно-практических конференциях СПбГИЭУ по проблемам планирования бизнес-процессов и управления финансовой деятельностью торговых компьютерных фирм. Предложенные в исследовании модели (теоретические и методологические положения) планирования могут быть использованы малыми фирмами в целом и фирмами компьютерной торговли в частности, в целях повышения эффективности их финансовой деятельности. Эти модели могут быть использованы не только в Российской федерации, но и в республике Судана.

Рис 2. Логическая последовательность диссертационного исследования

Технико-экономический анализ проблем развития малого бизнеса в России

Анализ организации и структур управления торговых фирм и разработка концептуальной модели планирования деятельности торговых фирм

Анализ организации и показателей устойчивости финансов торговых фирм

Анализ моделей тактического и стратегического планирования на предприятии

Разработка модели и методики тактического планирования деятельности компьютерной торговой фирмы

Разработка стратегии выбора варианта размещения заказа на поставку комплектующих

Разработка модели и методики стратегического планирования Деятельности торговых фирм

Разработка модели и методики регулирования деятельности компьютерных Фирм

Рекомендация по использованию предлагаемых методик управления деятельностью компьютерных фирм и по реализацию системы автоматизации управления деятельностью фирм

Гл. I. Анализ состояния проблем управления бизнес процессами в торговых фирмах

Диссертация: заключение по теме "Математические и инструментальные методы экономики", Атер Як Денг

Выводы по главе второй

1. Проанализированы модели тактического и стратегического планирования, и выявлены нецелесообразность их использования при управлении бизнес процессами компьютерных торговых фирм.

2. Разработана модель, и методика тактического планирования деятельности компьютерных торговых фирм ориентированная на планирование бизнес процессов

3. Разработана методика тактического планирования основная на использовании имитационного моделирования и математических методов оптимизации.

4. Сформирована методика выбора варианта размещения заказа на поставку комплектующих товаров соответствующих бизнес-процессов

5. Разработана модель и методика стратегического планирования деятельности компьютерных торговых фирм для распределения денежных ресурсов и вложений их в различные объекты в течение ряда этапов, составляющих горизонт стратегического планирования

6- Разработана методика регулирования деятельности торговых фирм для принятия решения при планировании ассортимента по закупке новых и дефицитных номенклатура

3. экспериментальные расчёты и рекомендация по внедрению методик управления деятельностью торговой фирмы

3.1. Состав и структура базы данных используемой информации при выпонении расчётов

В состав используемой информации входят бухгатерские, финансовые, справочные и статистические данные и иные оперативные отчеты по организацию и планированию деятельности торговых фирм. Основными входными данными являются: данные основных номенкла* тур, данные общей потребности в товарах, сформированные планы текущих и будущих периодов и данные материального обеспечения, включая существующие товарные запасы, уже сделанный производственный заказ и запланированные заказы на приобретение. Состав нормативно-справочной используемой информации о товарах и фирме включает данные:

Об используемых единицах измерения объемов продукции, тар и проч.,

О номенклатурных позициях, а О спецификациях,

О местах хранения запасов,

О производственных программах и участках. Исходными данными очередного планового периода являются результатные параметры предыдущего планового периода: заключенные договоры на аренду складских, производственных, торговых и офисных площадей. Основные характеристики договоров - арендная плата, сроки уплаты, штрафные санкции за несвоевременную уплату, площади и объёмы (для складских помещений), спрос на ассортимент всех имеющихся бизнес процессов, остатки на складах и товары в пути на начало планового периода.

Приведены некоторые примерные структуры (сущности) базы данных используемой информации в данной работе приложение 1:

Товар код товара, марка, тип товара, единица измерения, и пр.

Доставка код доставки, название фирмы, адрес, стоимость доставки, вид доставки, длительность доставки, Интернет сайт, и пр.

Поставщики код, фамилия, имя и отчество, дожность, адрес и пр.

Клиенты код, фамилия, адрес, код товара, потребность, и пр.)

Заказы код заказа, код клиента, пр.

Заказаны товары № договора, код заказа, код товара, сумма, дата оплаты, пр

Склады № договора, размер площади, арендная оплата, дата оплаты, адрес, район, и пр.

Аренда № договора, арендная оплата, тип помещения, дата оплаты, штрафные санкции, и пр.

Магазины № договора, размер площади, арендная оплата, дата оплаты, адрес, район, и пр.

Дилеры фамилия, имя и отечество, адрес, мощность, размер площади.

Договоры № договора, тип помещения, дата договора, стоимость договор, и пр.

Заключение

Выпоненное исследование позволяет сформировать следующие выводы и рекомендации:

1- Слабая компетентность руководителей малых торговых фирм делает особенно актуальной проблему разработки и использования моделей и методов автоматизации принятия решений по управлению закупками, реализации товара й мероприятий но развитию фирм.

2- Имеющиеся на рынке программной продукции программные средства информационной поддержки управленческих решений не обеспечивают прогнозирования денежных потоков, а также характеризуются недостаточным уровнем разработки моделей и методов тактического и стратегического планирования

3- Анализ особенности управления деятельности компьютерных торговых фирм показал необходимость использования имитационного моделирования для учета в модели управляемого объекта плана бюджетирования и возможности его корректировки

4- Анализ организации систем управления деятельностью торговых фирм позволил автору рекомендовать использование процессного подхода к управлению и на примере компьютерных фирм осуществить их группировку по величине издержек.

5. Предложена модель и методика стратегического планирования деятельности компьютерных торговых фирм для распределения денежных ресурсов и вложений их в различные объекты в течение ряда этапов, составляющих горизонт стратегического планирования

6- Предложена методика регулирования деятельности торговых фирм для принятия решения при планировании ассортимента по закупке новых и дефицитных номенклатура

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Атер Як Денг, Санкт-Петербург

1. Экономика предприятия. Учебник. Под ред. Проф. О.И. Вокова, 2ое издание, Москва, ИНФРА*М, 1999

2. О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ, от 12 мая 1995г.

3. Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом. М.: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 2001г.

4. Новиков Ю.В. Предприятия малого бизнеса в условиях современной трансформации экономики. СПб 2002г.

5. Л any ста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство: Учебное пособие.

6. Малое предпринимательство: Управление и организация. М.: лDeKA 1997г.

7. Брюк Р. Калинкин Е. и др. Малый бизнес. Выход из экстремальных ситуаций. М.: Экономика 2001г.

8. Смирнов Э.А., Разработка управленческих решений. Учебник. Москва 2002 г.

9. Финансы предприятий, второе издание, под редакцией Кочиной Н.В.- М.: 2001 г.

10. Фольмут Х.Й. Инструменты контролинга от А до Я. Перевод с немецкого языка под редакцией и с предисловием М.Л. Лукашевича и Е.Н. Тихоненковой. Москва, 2001 г.

11. Крутик А. Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия. Росгов-на-Дону. 1999 г.

12. Хорев А.И., Воронин В.П., и др., Мониторинговый анализ как информационная основа социально-экономического управленияпредприятием (на примере воронежской области) // Менеджмент в России и за рубежом, 2002 № 3

13. Дятлов В.А., Атер Я.Д., Моделирование процесса принятия решений по организации закупок товара в компьютерных фирмах. // Инструментальные методы в экономике. Сборник научных трудов, 2002 г.

14. Самарина Г.П., Балабанов. Финансы предприятий. Учебное пособие, СПб 2000 г.

15. Ильин А. И., Планирование на предприятии, Мн.: Новое знание, 2001 г., 2-е издание

16. Колесников С.Н., Инструментарий бизнеса. М.: СТАТУС-КВО, 2001 г.

17. Корнеева Е.И., Финансовое управление закупками в торговых организациях//финансовый менеджмент, №2/2001

18. Павлова JI.H. Финансовый менеджмент. Учебник. М.: ЮНИТИ 1995 г

19. Методика анализа деятельности предприятий в условиях рыночной экономики. Под ред. Г. А. Краюхина. СПб. 1996 г

20. Порядок проведения мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности. Федеральная служба России по делам о несостоятельности и финансовому поздравлению. Распоряжение от 31.03.99 № 13-р // Экономика и жизнь 1999 № 22.

21. Гаврилов А. Совершенствование мониторинга финансового состояния предприятий. // аудитор 1999, № 10.

22. Сергеев И. В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. Москва "Финансы и Статистика", 2002 г

23. Львов Ю.А. Основы экономики и организации бизнеса. СПб: Эхо, 1994

24. Ивлев В., Попова Т. "Организация и реорганизация предприятия". КомпьютерПресс, М., №6,1996.

25. Ивлев В., Каменова М., Т. Попова "Методологический подход к реорганизации деятельности предприятий". "Открытые системы", М., №2,1996.

26. Анташов В., Уварова Г. Экономический советник менеджера. Минск. "Финансы, учет, аудит", 1996

27. Бланк И.А. Управление торговым предприятием.- К: Украинско-Финский институт менеджмента и бизнеса, 1999 501

28. Чуровский С.Р. Применение финансовых критериев при оценке положения продукта на кривой жизненного продукта // Маркетинга в России и за рубежом, № 3,2001

29. Бугакова Л.Н. Управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия

30. Попков В.П., Потолокова М.О. Экономика и организация закупок. Учебное пособие. СПбГИЭУ, 2003

31. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций, "ЮНИТИ", 1998

32. Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г., Методы и модели управления фирмой. ПИТЕР, Санкт-Петербург2001

33. Шашурин Ю.С., Черезов А.В., Себестоимость в оперативном управлении предприятием

34. Романов В.П., Интелектуальные информационные системы в экономике. Учебное пособие. "Экзамен" 2003

35. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. 2-е издание, Мн. ИП "Экоперспектива", 1997

36. Варфоломеев В.И. Воробьёв С.Н., Принятие управленческих решений. "КУДИЦ-ОБРАЗ", 2001

37. Гудушаури Г.В., Литвак Б.Г., Управление современным предприятием. Учебник. '"ЭКМОС", 1998

38. Крайнева Э., Контролируем потоки: Система "Флагман" -управление финансами //Бухгатер и компьютер. 2001/1

39. Чернов В.А., Анализ коммерческого риска. М. "Финансы и статистика", 1998

40. Максимей И.В., Имитационное моделирование на ЭВМ. М.: Радио и связь, 1998

41. Аборнева О.И., Воронин В.П., // Менеджмент в России и за рубежом №2 / 2000

42. Котлявская И. В., Баженов И. А., Осипов М.И. Маркетинговая парадигма в маркетинге продуктовых инновации. // Маркетинг в Росси и за рубежом, 2002, № 2

43. Барахов В. И., Самочкин В. Н. Исследование жизненного цикла товара. // Маркетинг в Росси и зарубежом, 2003, № 3

44. Алексеева ММ. Планирование деятельности фирмы. М.: "Финансы и статистика", 2001

45. Татьяна Якубовская. Консультант фирмы. Управление запасами и бюджетирования продаж "БИГ-СПб". Ссыка на домен более не работаетp>

46. Ларин О.Н. К вопросу расчета оптимального размера заказа. // Бизнес и логистика-2002: Сборник материалов IV Московского

47. Международного Логистического Форума (ММФ-2002), Москва, 5-9 февраля 2002 г, / Под общей ред. Л.Б. Миротина и Ы.Э. Ташбаева. М.: Дом печати Столичный бизнес, 2002.

48. Карлофф Б. Деловая стратегия: пер. с англ./ научн. ред. и авт. послесл. В. А. Приписное. -М.: Экономика 1991

49. Забелин П. В., Моисеева И. К. Основы стратегического управления: учёб, пособие. М.: инф-внедренческий центр "Маркетинг", 1997

50. Руманцева 3. П., Саломатин Н.А., Акбердин Р. 3. и др. Менеджмент организации: учеб. пособие. -М.: ИНФРА-М, 1995

51. Уткин Э. П. Управление фирмой. М.: "Акалис", 1996

52. Дихтель Е., Хсршген X. Практический маркетинг: учеб. пособие пер. С нем. Под. Ред. И. С. Минко. М.: всш. шк.: ИНФРА-М, 1996

53. Экономическая стратегия фирмы: учеб. пособие / под ред. А.П. Градова. СПб.: Специальная литература, 2000

54. Идрисов А. Б., Картышев С. В., Постников А. В. стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиции. М.: информационно-издательский дом "Филинь", 1996

55. Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогресс, 1993

56. Конхо П. А., Микрюкова В. А., Комаров С. Е. Менеджмент. М.: "Финансы и статистика". 1993

57. Фомин Г. П. Математические методы и модели в коммерческой деятельности. -М.: "Финансы и статистика", 2001

58. Костина Г. П., Башмакова М. М. Управление ассортиментом производственной продукции и его превентивное планирование с использованием методологии комплексного подхода ианалитического моделирование // Менеджмент в Росси и за рубежом. 2003 № 6

59. A. Victor Cabot, Donald L. Harnett. An introduction to management science, 1977 by Addison-Wesley Publishing Company, Inc.

60. Bernard W. Taylor III. Introduction to management science, 4th edition, Allyn & Bacon 1993

61. Федосеев B.B. Экономико-математические методы и модели в маркетинг. М.: ФИНСТАТИНФОРМ, 1996

62. Мельник М.М. Экономико-математические методы и модели в планировании и управлении материально-техническим снабжением. М.: "Высшая Школа", 1990

63. Конрад Карберг. Бизнес-анализ с помощью MS Excel. Второе издание. Санкт-Петербург "Вильяме", 2002

64. Дубина А. Г., Орлова С. С., Шубина И. Ю. Хромов А. В. Excel для экономистов и менеджеров. СПб.: Питер, 2004

65. Максютов А.А. Бизнес-план предприятия: финансовый бюджет. Учебное практическое пособие. М.: "Приор йздат" 2003

66. Басовский JI. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. М.: "ИНФРА-М", 2003

67. Разработка бизнес-приложений в экономике на базе MS Excel. Учебник под общей ред. А . И. Афоничкина. М.: "ДИАЛОГ-МИФИ" , 2003

68. Емельянов А. А. и др. Имитационное моделирование экономических процессов. Учебное пособие. М.: "ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА", 2002

69. Кобелев Н. Б. Основы имитационного моделирования сложных экономических систем. Учебное пособие. М.: "ДЕЛО", 2003

70. Горчаков А. А. Орлова И. В. Компьютерные экономико-математические модели. Учебное пособие. М.: "Компьютер", "ЮНИТИ", 1995

71. Гарнаев A. Excel, VBA, Internet в экономике и финансах. БХВ-Санкт-Петербург.

72. Сонцев И. В. Общая схема постановки бюджетирования на предприятии //Финансовый менеджмент, № 3 2003

73. Ойхман Е. Г., Попов Э. В. Реинжиниринг бизнеса: Реинжиниринг организации и информационные технологии

74. Белман P., Дрейфус С. прикладные задачи динамического программирования. М.: Наука 1964

75. Финансовый бизнес-план. Под ред. Проф. В.М. Попова М.: "Финансы и статистика" 2002

Похожие диссертации