Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Лизинговая деятельность в российской и региональных экономических системах: государственное регулирование и рыночная саморегуляция тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Мерцалова, Юлия Анатольевна
Место защиты Орел
Год 2004
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Лизинговая деятельность в российской и региональных экономических системах: государственное регулирование и рыночная саморегуляция"

На правах рукописи

МЕРЦАЛОВА Юлия Анатольевна

ЛИЗИНГОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РОССИЙСКОЙ И РЕГИОНАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ: ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И РЫНОЧНАЯСАМОРЕГУЛЯЦИЯ

08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством (региональная экономика)

Автореферат диссертации на соискание учёной степени кандидата экономических наук

Орёл - 2004

Диссертация выпонена в Орловской региональной академии государственной службы

Научный руководитель - кандидат экономических наук, доцент

ЦИКОРЕВ Николай Николаевич

Официальные оппоненты:

- доктор экономических наук, профессор ГУЛЯЕВА Татьяна Ивановна;

- кандидат экономических наук ГАПОНОВ Александр Иванович

Ведущая организация Ч Орловский государственный

университет

Защита состоится 25 декабря 2004 года в 10 часов на заседании диссертационного совета Д.502.004.03 по экономическим наукам при Орловской региональной академии государственной службы, по адресу: 302028, г. Орёл, Бульвар Победы, 5а, актовый зал.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Орловской региональной академии государственной службы.

Автореферат разослан 24 ноября 2004 года.

Учёный секретарь диссертационного совета,

кандидат экономических наук, доцент В.В.Печёнкина

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Современная экономика в России постепенно приобретает стабильный характер. Развивается рыночная инфраструктура, укрепляются гарантии частной собственности, улучшается деловой климат в государстве, совершенствуются налоговые отношения, модернизируется судебно-правовая система.

Тем не менее, построение цивилизованного рынка, приток инвестиций в развитие отечественной экономики сдерживаются неразвитостью предпринимательских традиций и отсутствием стабильной законодательной базы. Принимаемые органами государственной власти и местного самоуправления нормативные акты зачастую противоречат друг другу, постоянно подвергаются изменениям и допонениям, подчас, даже не вступив в законную силу. Указанные негативные обстоятельства являются основными причинами утечки капиталов за пределы страны, сдерживания зарубежных и отечественных инвестиций, развития современных рыночных технологий.

Однако принятие Гражданского, Налогового, Земельного, Трудового кодексов Российской Федерации, нового Арбитражно-процессуального кодекса, а так же иных федеральных законов, регулирующих предпринимательскую деятельность, послужило основой для стабилизации экономики государства, формирования единого экономико-правового пространства, гарантированного Конституцией РФ 1993 г.

В последнее время, на общем фоне применения новых рыночных технологий, лизинг стал занимать заметное место. Это связано с возможностями, которые предоставляют лизинговые схемы в современных российских условиях для подъема предпринимательской активности, а также привлекательностью лизинговых услуг для хозяйствующих субъектов - физических и юридических лиц, отечественных и зарубежных инвесторов.

Вместе с тем, становление лизинговой деятельности в новых экономических, правовых, политических и социальных

условиях, по существу, только начинается. Новизна проблемы, противоречивость, недостаточность, а в ряде случаев и отсутствие законодательной регламентации отношений, возникающих в процессе лизинговой деятельности, требуют проведения детальных научных исследований, позволяющих сформировать высокоэффективный и гибкий инвестиционный механизм.

Указанными выше обстоятельствами определяются выбор темы, актуальность, цель и задачи исследования, структуру и логику диссертационной работы.

Степень научной разработанности темы и использованные источники. Проблемы регулирования лизинга и лизинговой деятельности являются относительно новыми для российской экономической и юридической науки. Это связано с переходом от административно-командных методов регулирования экономических отношений к рыночным.

Следует отметить работы, посвященные различным аспектам лизинговой деятельности, Л.И. Абакина, М.И. Брагинского, Н.М.Васильева, В.В. Витрянского, В.А. Горемыкина, В.Д. Газмана, Е.В. Кабатовой, А.Кулешова, В.И. Кушлина, М.И. Лещенко, Л.А. Прилуцкого, А.Л.Смирнова, В.В.Соколова, Е.С. Строева, E.H. Чекмаревой и других отечественных авторов. В трудах названных представителей отечественной науки решены многие важные методологические и прикладные проблемы регулирования лизинга. Однако они не в поной мере освещают эту проблематику на региональном уровне.

Среди зарубежных ученых представляют интерес труды П. Батуса, Л.Гехта, Т. Кларка, Р. Коуза, Б. Мейджера, О. Уильямсо-на и других, в которых автор настоящей диссертации выявил возможности адаптации обобщенного ими мирового опыта к российским условиям.

Методологической основой исследования явились фундаментальные положения, содержащиеся в трудах экономистов и правоведов по теории и практике управления народным хозяйством и его отраслями, гражданскому праву, договорному праву России.

При проведении исследования использовались общенаучные методы: системный, метод сравнительного анализа, конкретно-исторический, логический, статистический, экспертный, метод анализа и токования правовых актов, а так же анализ отечественных и зарубежных научных трудов в сфере экономического и правового регулирования лизинговых отношений. В диссертационной работе использован комплексный подход к исследованию данной научной проблемы.

Область исследования соответствует п. 5.9 "Исследование тенденций, закономерностей, факторов и условий функционирования и развития региональных социально-экономических подсистем" и п. 5.19 "Эффективность использования факторов производства; организация и управление производством на предприятиях, в отраслях и комплексах в регионах, особенности и закономерности; абсолютные и относительные преимущества региональных производственных комплексов и отраслей; исследование проблем производственной, социальной и рыночной инфраструктур в регионах" Паспорта специальностей ВАК (экономические науки), код 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (региональная экономика).

Объектом исследования является лизинговая деятельность и ее роль в развитии российской и региональных экономических систем.

Предметом исследования выступают управленческие отношения, регулирующие лизинговую деятельность в Российской Федерации и ее регионах.

Основной целью диссертации является проведение комплексного анализа лизинговой деятельности в российской и региональных экономических системах, исследование процессов ее государственного регулирования и саморегуляции.

Для достижения поставленной цели были сформулированы и решены следующие задачи:

- исследованы теоретико-методологические основы лизинга посредством ретроспективного анализа их развития;

- уточнены такие научные категории как "экономическая сущность лизинга" и "правовая природа лизинговых отношений", типы, виды и формы Лизинговых операций;

- раскрыт зарубежный опыт и практика лизинговой деятельности, выявлены возможности их адаптации к экономическим условиям современной России;

- проведен анализ структуры и динамики развития лизинговой и инвестиционной деятельности в Российской и региональных экономиках ряда областей Центральной России;

- исследован процесс формирования законодательной и нормативной базы и организационного развития лизинга, как основы его государственного регулирования;

- раскрыта регулятивная функция договора лизинга, его роль в снижении предпринимательских рисков и саморегуляции лизинговых отношений;

- выявлены особенности лизинговых отношений и их регулирования в отдельных отраслях экономики региона;

- сформулированы предложения по совершенствованию регулирования лизинговых отношений и созданию эффективных условий для их саморегуляции.

Нормативную базу исследования составили: Конституция Российской Федерации, Кодексы Российской Федерации (Гражданский, Налоговый, Земельный, Трудовой, Арбитражно-процес-суальный), Федеральный закон "О лизинге", Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге и иные нормативные акты, регулирующие лизинговую деятельность.

В работе также использовались материалы Комитетов Государственной Думы Российской Федерации, Совета Федерации, Департамента технической политики Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, Администрации Орловской и других областей Центральной России.

Были изучены и проанализированы опубликованные решения судов общей юрисдикции и арбитражных судов по спорам, вытекающим из договоров финансовой аренды (лизинга).

Полученные научные результаты исследования позволили сформулировать основные положения, выносимые на защиту:

1. Регулирование лизинговых отношений имеют глубокие общецивилизационные корни и гражданско-правовую природу.

Законодательная и нормативная база их становления в современной России базируется на этом фундаменте и будет развиваться по двум векторам: 1) формирование отечественной правовой базы регулирования лизинговых отношений с учетом особенностей перехода России к рыночной экономике; 2) адаптация мирового опыта правового регулирования лизинговой деятельности к российским условиям.

В целом этот процесс обусловлен глобализацией мировой хозяйственной деятельности, взаимосвязью правовой природы и экономической сущности лизинга.

2. Проведенный автором анализ лизинговой деятельности в России охватил достаточно широкий промежуток времени, начиная от командно-административных методов хозяйствования, далее перехода к рыночной экономике и, наконец, к ее стабилизации. Именно это обстоятельство позволило автору говорить о наличии определенных этапов развития лизинговой деятельности. Такая периодизация связана с процессами формирования законодательной базы лизинговых отношений.

3. В исследовании показано, что лизинговые отношения в различных отраслях экономики и предпринимательской деятельности имеют определенные особенности и, следовательно, они дожны учитываться в их нормативном регулировании. В работе высказано предложение о необходимости дифференциации законодательства о лизинге в малом и среднем бизнесе, агропромышленном комплексе и ряде отраслей народного хозяйства.

4. Главным стимулом развития лизинговой деятельности является правовое обеспечение снижения рисков в этом виде предпринимательства. Обобщение автором существующей типологии предпринимательских рисков привело к выводу, что все они имеют прямое или опосредованное отношение к лизинговой деятельности. Действующая и требующая развития законодательная база лизинговых отношений, прежде всего, дожна обеспечивать снижение рисков в договорах лизинга. Автором обозначена методика учета этого требования в процессе развития законодательного и нормативного обеспечения лизинговых отношений.

5. В правовом обеспечении лизинговых отношений определяющую, регулятивную функцию выпоняет договор финансовой аренды (лизинга). Однако правильно будет считать, что заложены только основы необходимой законодательной базы для его действия. В диссертации обосновывается, что многие законодательные акты России, регулирующие предпринимательскую деятельность, отличаются противоречивостью, недостаточным учетом особенностей правовых отношений при осуществлении лизинговых операций в различных отраслях экономики и видах предпринимательской деятельности. Особенно это относится к нормативному регулированию лизинга в малом и индивидуальном предпринимательстве, аграрном комплексе и ряде секторов промышленности.

6. На региональном уровне анализ проблем регулирования лизинговой деятельности позволил выявить две тенденции.

Первая - положительная. Принимаемые местными органами власти меры по созданию привлекательного инвестиционного климата, поддержке предпринимательской деятельности в рамках своих пономочий и по мере подъема экономики в целом способствуют росту количества, объема и эффективности лизинговых сделок.

Вторая - отрицательная. Продожающееся ослабление бюджетного потенциала регионов и муниципальных образований снижают их возможности в поддержке предпринимательства, в том числе и в отношении лизинга. В этой связи необходимо создание на федеральном и региональном уровнях организационно-правового механизма регулирования указанных издержек бюджетных отношений.

7. Особую роль в развитии регионального производства сыграет создание региональных лизинговых центров и развитие на этой основе регионального лизинга. Участниками регионального лизингового центра могут быть население, как основной инвестор, администрация области, как гарант надежности и возвратности средств и профессиональный управляющий орган. Долевое участие в средствах Центра предлагается в соотношении 60 : 20 : 20. Функцию профессионального управляющего органа в Орловской области может выпонить ОАО ООЦРО Развитие.

Предложенный механизм развития лизинговой деятельности в регионе будет способствовать повышению ее эффективности, установлению корпоративных отношений власти, региональных финансовых структур и населения, что значительно ускорит и повысит качество социально-экономического развития региона.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в исследовании теоретико-методологических основ развития лизинга в региональных экономических системах и разработке предложений по совершенствованию государственного регулирования лизинговых отношений, созданию эффективных условий их саморегуляции. В частности:

- выявлены общецивилизационные тенденции развития лизинга и пути адаптации зарубежного опыта в современной России на основе ретроспективного подхода к анализу экономической сущности, типам, видам и формам лизинга;

- определена и систематизирована регулятивная функция государства в отношении лизинговой деятельности на основе последовательного формирования законодательной и нормативной базы, влияния этого процесса на преодоление кризиса и стабилизацию экономики России;

- выделены этапы формирования и становления лизинговой деятельности в РФ на основе анализа разработанных и принятых нормативно-правовых актов;

- проанализирована практика лизинговой деятельности в экономике региона с учетом специфики развития и обобщен опыт особенностей его регулирования;

- разработана схема организации регионального лизинга, основанная на принципах равного совместного участия в создании региональным лизинговым центром и разделения прав собственности;

- раскрыты особенности регулирования и саморегуляции лизинговой деятельности в отдельных сферах региональной экономики, причины, сдерживающие ее развитие и, прежде всего, в агропромышленном комплексе;

- аргументировано развитие системы договорных отношений в лизинге как с точки зрения самого содержания договоров,

так и с позиции функции саморегуляции лизинговой деятельности и снижения предпринимательских рисков ее участников.

Практическая значимость диссертации определяется обобщением теории и практики деятельности федеральных и региональных органов управления по развитию лизинга (финансовой аренды), возможностью использования полученных результатов в дальнейших исследованиях ученых-экономистов и правоведов.

Положения и выводы диссертации могут быть использованы в разработке региональных программ социально-экономического развития, в том числе, поддержки предпринимательства, лизинговой и инвестиционной деятельности, а также при проведении исследований в области государственного и регионального управления рыночными процессами.

Содержащиеся в диссертационной работе теоретические выводы и практические предложения и рекомендации могут использоваться в учебном процессе при подготовке, переподготовке и повышении квалификации кадров государственных и муниципальных служащих.

Практическое значение диссертации состоит и в том, что положения, обоснованные в настоящей работе, могут быть использованы в процессе совершенствования законодательства о лизинге для устранения в нем пробелов и недостатков, а так же в практике его применения, особенно в части заключения и реализации договоров финансовой аренды (лизинга).

Апробация результатов исследования. Содержание отдельных положений диссертации изложены на научно-практической конференции "Социально-экономические и политико-правовые процессы в условиях общественных трансформаций" (г. Орел, 2001 г.), на межвузовской конференции "Социальное согласие, политическая стабильность, экономическое созидание в оценках молодых ученых" и на межрегиональной конференции молодых ученых "Модели регионального экономического развития" (г. Орел, 2004 г.), на международной научно-практической конференции "Экономический рост и трансформация стратегии реформ: опыт, противоречия, факторы обеспечения" (г. Орел, 2004 г.).

Апробация результатов исследования осуществлялась в деятельности автора по научному консультированию соответствующих комитетов Федерального собрания Российской Федерации, органов государственной власти Орловской области, дожностных лиц местного самоуправления, предпринимателей.

Представленные в диссертации материалы положены в основу разработанного автором специального учебного курса "Гражданско-правовое регулирование лизинговой деятельности в сфере предпринимательства".

Предложенные в исследовании выводы и рекомендации используются при чтении лекций по курсам "Государственное регулирование экономики", "Региональная экономика", "Гражданское право", "Финансовое право" для студентов экономического и юридического факультетов Орловской региональной академии государственной службы.

Положения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут быть реализованы при принятии нормативно-правовых актов федерального и регионального уровня, регулирующих лизинговые правоотношения.

Основные идеи диссертационного исследования опубликованы в 4-х работах общим объемом 9,1 печатных листа (5,5 авторских).

Структура диссертации обусловлена целью и задачами исследования и состоит из введения, двух глав, заключения, нормативно-правовых источников и библиографического списка использованной литературы. Диссертация содержит 138 страниц основного текста, 10 рисунков, 8 таблиц, 5 приложений. Библиография включает 140 источников.

II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ

Во введении обоснован выбор и актуальность темы исследования, определяется его цель и основные исследовательские задачи, методологические и теоретические основы, научная новизна, формулируются основные положения, выносимые на защиту, раскрывается практическая и теоретическая значимость, а также апробация результатов проведенного исследования.

В первой главе - "Теоретико-методические основы лизинга и лизинговой деятельности" - автор, руководствуясь законами диалектики, рассматривает ретроспективу их развития.

Исследуя эволюцию сущности лизинга, начиная со времен Аристотеля по сегодняшний день, автор заключил, что лизинговая деятельность является неотъемлемым инструментом стимулирования экономических отношений.

Относительно экономической сущности лизинга пока еще нет единого мнения экономистов. Одни рассматривают лизинг как своеобразный способ кредитования предпринимательской деятельности, другие поностью отождествляют его с догосрочной арендой или с одной из ее форм, которая в свою очередь сводится к наемным или подрядным отношениям, третьи считают лизинг завуалированным способом купли-продажи средств производства или права пользования чужим имуществом, четвертые интерпретируют как действия за чужой счет, то есть управление чужим имуществом по поручению доверителя.

"Лизинг в самом широком токовании представляет собой комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей передачей его во временное пользование за определенную плату'4 . Более четко характеризует лизинговые отношения следующее определение: "Лизинг- это особый вид предпринимательской деятельности, включающей три формы организационно-экономических отношении: арендные, кредитные и торговые, содержание каждого из которых в отдельности

1 Серегин В.П., Халевинская Е.Д. Организация, учет и налогообложение лизинговых операций. - М.: Юрист, 1999, С. 13.

поностью не исчерпывает сущности таких специфических имущественно-финансовых операций"1.

Считается общепризнанным, что лизинг тесным образом связан с арендным механизмом, но в деловом обороте он имеет более широкую, сложную тройственную основу и содержит в себе одновременно существенные свойства кредитной сдеки, инвестиционной и арендной деятельности, которые тесно сочетаются и взаимно проникают друг в друга, образуя новую организационно-правовую форму бизнеса. В нем реализуется комплекс имущественных отношений, связанных с передачей средств производства во временное пользование путем их купли и последующей сдачи в аренду.

Лизинг относится к предпринимательской деятельности более высокого уровня по сравнению с арендной, банковской или коммерческой (торговой) деятельностью, так как он предполагает и требует широкого диапазона знаний финансового бизнеса, положения в производстве, на рынках оборудования и недвижимости.

На основе проведенного исторического, сравнительного, теоретико-методологического анализа представляется, что экономическая сущность лизинга заключается в комплексной возможности удовлетворения интересов трёх лиц. Во-первых, производителя (собственника), который намерен реализовать имущество, но не желает его передавать во временное пользование (или продать в кредит с отсрочкой платежа). Во-вторых, потребителя (арендатора), имеющего потребность в использовании имущества, но лишенного финансовой возможности единовременно его оплатить. И, в-третьих, посредника, у которого нет имущества, необходимого арендатору, но есть желание вложить свободный капитал в приобретение указанной собственности с целью получения доходов на вложенные денежные средства в виде арендных платежей. Лишь объединенное сочетание перечисленных выше интересов - собственника, посредника и арендатора позволяет говорить о наличии лизинга.

Для теоретико-методологического осмысления роли и места лизинга в развитии экономической системы России и ее регионов автором уделено значительное внимание зарубежному опыту лизинговой деятельности.

1 В.А. Горемыкин. Лизинг: Практическое учебно-справочное пособие. -М.: Инфра-М, 1997, С. 34.

В частности отмечен передовой опыт США в формировании института лизинга и его влиянии на развитие мировой экономики в целом. Именно правительство США по достоинству оценило эффективность лизингового предпринимательства и последовательно реализовывало программу его государственной поддержки и стимулирования.

С середины XX века в период активизации лизинговых отношений они начинают выходить за рамки национальных экономик, и появляется такое важное для развития лизингового бизнеса понятие, как "международный лизинг".

Сделан необходимый для цели исследования экскурс в историю развития лизинговой деятельности и ее регулирования в других экономически развитых государствах (Англии, Германии, Японии и др.). В России так же были "взлеты" и "падения" лизинговой деятельности. Она способствовала подъему экономики в начале XX века, была практически прекращена в советский период, когда ее элементы реализовывались только во внешнеэкономической деятельности.

По существу, теория и практика развития лизинга в современной России связана с освоением рыночных отношений, но за прошедшие 15 лет пройден путь, по которому другие страны шли многие десятилетия. Диссертант отмечает, что влияние и адаптация мирового опыта развития лизинговой деятельности привели к объективной необходимости присоединения Российской Федерации в 1988 году к Международной Конвенции УНИДРУА.

Это обстоятельство, несомненно, повлияло на формирование структуры и динамику развития лизинга на федеральном и региональном уровнях в последующий период (таблица 1).

Таблица 1 - Динамика лизинговой деятельности в РФ за 1997-2002 гг.1

Годы 1997 1998 1999 2000 2001 2002

Объемрынка лизинговых услуг (мрд. дол. США) 2,5 1,4 0,4 1,2 1,65 2,2

1 Финансовая аренда лизинга в России: Обзор рынка 2000-2001 год/Международная финансовая корпорация, Группа по развитию лизинга. - М., 2001.

Автор присоединяется ко многим другим исследователям в том, что падение объемов лизинга после 1997 года связано с дефотом 1998 года, последствия которого в настоящее время преодолены, и объемы лизинговых услуг в целом продожают расти.

Во второй главе - "Основные направления регулирования лизинговой деятельности" - исследуется процесс создания законодательной и организационной базы государственного регулирования, а так же механизм саморегуляции лизинговых отношений на основе договора лизинга. Выявляются особенности регулирования лизинговой деятельности в отдельных сферах экономики.

На основе проведенного анализа нормативно-правовых актов автор выделил следующие этапы формирования и становления лизинговой деятельности в РФ.

Первым этапом развития лизинга в России можно считать 1994 год, когда был принят Указ Президента Российской Федерации от 17 сентября 1994 г. № 1929 "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности"1. Данный Указ поручает Правительству Российской Федерации разработать и утвердить "Временное положение о лизинге". Несмотря на ошибки в определении параметров будущего правового регулирования лизинговых отношений, следует отдать ему дожное как первому правовому акту в России в этой области. Разработчики рассматривали, прежде всего, чисто экономический подход к лизингу как к виду предпринимательской деятельности, сделали первые наметки по сути государственного регулирования такого типа бизнеса.

Начало второму этапу положило принятое 29 июля 1995 г. Постановление Правительства Российской Федерации "О развитии лизинга в инвестиционной деятельности" № 633 и утвержденное им временное положение о лизинге, в котором была несколько скорректирована позиция относительно понятия "лизинг" в сторону договорной природы лизинговых отношений. В этих документах более четко определяется роль государственных структур в развитии лизинговых отношений.

' Указ Президента РФ от 17.09.1994. № 1929 "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности"/Собрание Законодательства РФ. 1994. № 22. Ст. 2463.

Третий этап можно связать с принятием Положения о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации (Постановление Правительства от 26 февраля 1996 г. № 167)'. В Положении определено, что лицензия является официальным государственным документом, разрешающим лизинговой компании (организации-лизингодателю) осуществление лизинговой деятельности в течение установленного срока с соблюдением лицензионных условий и действующего законодательства.

Современный, четвертый этап вывел нормативно-правовую базу лизинга на уровень федеральных законов. 11 сентября 1998 года Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации был принят Закон "О лизинге"2, вокруг которого развернулись дискуссии. Вскрытые противоречия этого Закона с ГК РФ, Налоговым кодексом, Конвенцией УНИД-РУА были устранены федеральными законами от 29 января 2002 года "О внесении изменений и допонений в федеральный Закон "О лизинге"3 и от 29 мая 2002 года "О внесении изменений и допонений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты российской Федерации'4.

Также это привело к активизации нормотворческой деятельности на региональном уровне. В соответствии с федеральным законодательством в Центральном федеральном округе все региональные законодательные органы приняли соответствующие нормативно-правовые акты по поддержке лизинговой и инвестиционной деятельности. По мнению автора, наиболее всесторонне они разработаны в г. Москве, Московской и Орловской областях. Так, Орловским областным Советом народных депутатов приняты за период с 1995 года более 100 нормативных актов по поддержке предпринимательства, созданию благоприятного инвестиционного климата, в том числе

1 Постановление Правительства Российской Федерации от 26.02.1996. № 167. "Об утверждении положения о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации"/Собрание Законодательства РФ. 1996. № 10. Ст. 936.

2 Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ 20 лизинге".Принят ГД ФС РФ 11.09.1998. Собрание законодательства РФ, 02.11.1998, № 44, ст. 5394.

3 Собрание законодательства РФ, 2002, № 5, ст. 376.

4 Собрание законодательства РФ, 2002, № 22, ст. 2026.

приняты Закон Орловской области "Об инвестиционной деятельности в Орловской области" и Закон "Об инновационной деятельности в Орловской области".

Современные социально-экономические условия требуют разработки, помимо законодательных, организационных основ лизинговой деятельности в регионах РФ, направленных на совершенствование и модернизацию материальной базы производства. Особая роль в развитии местного производства принадлежит созданию территориальных (региональных) лизинговых центров и формированию на этой основе регионального лизинга. Данные центры выпоняют посредническую функцию в осуществлении поставок по лизингу для местного производства и малого бизнеса.

Региональный лизинговый центр, на взгляд автора, это одна из форм финансовых институтов, создаваемая для привлечения денежных средств населения данного региона на условиях возвратности, платности и срочности с целью приобретения необходимого имущества и его последующей сдачи в аренду местным производителям.

Основная роль региональных лизинговых центров состоит в создании благоприятных условий для развития конкурентоспособного местного производства. В сферу деятельности регионального лизингового центра входит сервисное обслуживание местных производств - предоставление необходимого оборудования и квалифицированной помощи в монтаже, наладке и последующей эксплуатации, минимизация издержек, выбор оптимальной формы оплаты.

Региональный лизинг, по мнению автора, это форма организации лизинговых отношений, при которой лизингодатель (региональный лизинговый центр) и лизингополучатель (местное предприятие) находятся на территории данного региона, а производитель (поставщик) необходимого имущества (оборудования, техники и т. д.) - вне ее.

Привлекательность данной формы финансирования развития конкурентоспособного местного производства определяется экономической сущностью регионального лизинга, состоящей в том, что собственность проявляется не как право владения имуществом (средствами производства), а как право пользования и

распоряжения им для получения прибыли и максимизации конечных результатов деятельности.

Проведенный анализ особенностей социально-экономического развития Орловской области позволил предложить принципиальную схему регионального лизингового центра (рисунок 1).

Условные обозначения: 1 - договор купли-продажи имущества;

2 - оплата стоимости поставки;

3 - договор лизинга;

4 - передача имущества;

5 - вылаты по договору лизинга.

Рисунок 1 - Принципиальная схема организации регионального лизинга

Основным инвестором является население Орловской области (60% средств Центра). Администрация Орловской области выступает гарантом надежности и возвратности средств и участвует частью средств областного бюджета в доле 20% средств Центра. В качестве профессионального управляющего органа предложено ОАО ООЦРО "Развитие", доля которого в средствах Центра также составит 20%.

Предложенный организационный механизм лизинговой деятельности в регионе будет способствовать повышению ее эффективности, а также установлению корпоративных отношений власти, населения и региональных финансовых структур. Это, в свою очередь, значительно ускорит и повысит качество процесса социально-экономического развития региона.

Формирование законодательных основ государственного регулирования лизинговой деятельности является подтверждением того, что в ряде случаев саморегулирование рыночных отношений дожно быть допонено вмешательством государства.

Автором раскрывается механизм саморегуляции лизинга на основе развития системы договоров в этой сфере бизнеса. Виды и типы лизинговой деятельности, проанализированные автором, обеспечены комплексом взаимосвязанных и взаимообусловленных договорных отношений. Чтобы лизинг состояся, дожны быть заключены, как минимум, два договора -между лизингодателем и лизингополучателем и договор купли-продажи между лизингополучателем и продавцом лизингового имущества.

Саморегулирующая роль договоров лизинга обусловлена тем, что они направлены на снижение предпринимательских рисков всех участников договорных отношений. В этой связи предложены пути преодоления разнообразных рисков, имеющих место в этом виде бизнеса. Подчеркивается особая роль договоров страхования для развития лизинга.

К числу эффективных форм государственного регулирования лизинга и его саморегуляции автор относит и складывающуюся правоприменительную практику в разрешении возникающих споров во взаимодействиях субъектов лизинга. Рассмотрение ряда характерных арбитражных процессов на федеральном и региональном уровнях демонстрирует не только их роль в обеспечении законности, но и в выявлении правовых колизий, стимулирует правотворчество.

Обращение к различным сферам функционирования лизинга позволило сделать научные и практические обобщения его государственного регулирования и саморегуляции, а так же выявить особенности этого процесса в отдельных отраслях экономики.

Акцентируется внимание на двух сферах использования лизинга, которые на федеральном и региональном уровнях требуют особой государственной поддержки. Это агропромышленный комплекс и малый бизнес.

Процесс реформирования АПК России идет по естественному пути многоукладноеЩ экономических отношений, требующих неоднозначных подходов к их регулированию. В фермерских хозяйствах, личных подворьях занята большая часть населения и производится значительная часть сельхозпродукции. Здесь использование прямой финансовой аренды (лизинга) без поддержки государства невозможно.

Продожает существовать и государственный сектор (племенное, семенное дело, ветобслуживание и т. п.), который функционирует в иных условиях, и здесь лизинговые отношения строятся на непосредственной правовой и финансовой поддержке государства.

Все большее место в структуре АПК занимают крупные аг-роходинги и вертикально-интегрированные структуры (агрофирмы), объединяющие сельхозпроизводителей, переработчиков продукции и сеть реализации. Опыт таких структур свидетельствует о самостоятельном участии в лизинговой деятельности.

Однако, несмотря на многообразие форм государственной поддержки лизинговой деятельности, устойчивая тенденция роста эффективности лизинга в АПК Орловской области отсутствует

(рисунок 2).

/ \ X 4 ч

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003

Рисунок 2 - Динамика эффективности лизинга в АПК Орловской области

Такая стагнация вызвана, по мнению автора, следующим. По своей природе сельхозпроизводство и, особенно полеводство, имеет ярко выраженный сезонный характер. Поступление средств производителю происходит, в основном, после уборки и реализации урожая. Необходимо авансирование крупных затрат на подготовку почвы, приобретение удобрений, техники, горючего на следующий год. Все это делает наиболее рисковыми лизинговые операции для всех сторон, в них участвующих.

Мировая практика свидетельствует, что производство сельхозпродукции активно регулируется государством, смягчающим диспаритет цен на промышленную и сельскохозяйственную продукцию и помогающим устанавливать соответствие между спросом и предложением на рынке сельхозпродукции. Однако ни федеральные, ни региональные органы власти РФ не используют не только мировой опыт, но и собственные возможности.

Представляется, что издержки межбюджетных отношений являются тому подтверждением. С одной стороны, многие субъекты РФ разрабатывают собственные программы поддержки АПК, законодательно определяют налоговые и другие льготы, такие, например, как расчет бюджета по процентным ставкам на кредиты сельхозтоваропроизводителям, образование региональных Фондов продовольствия по выгодным для производителя ценам и другое.

С другой стороны, перераспределение- налоговых поступлений в пользу федерального бюджета и законодательный перенос ответственности на региональные бюджеты (монетизация льгот ветеранам и пенсионерам, содержание начального и среднего профессионального образования и др.) снижают возможности регионов и муниципалитетов для поддержки такого потенциально эффективного бизнеса, как лизинг в АПК

Помимо АПК, особенности функционирования малого и среднего бизнеса определяют специфику регулирования лизинговой деятельности в этой сфере.

Первый заметный шаг был сделан государством образованием Федерального фонда поддержки малого предпринимательства (ФФПМП).

Однако постоянная нехватка средств Фонда не позволила в поной мере реализовать отведенную ему регулирующую и стимулирующую функции.

В этой связи автор подчеркивает необходимость продожения правотворчества по регулированию лизинговой деятельности, как в целом, так и с учетом ее особенностей в различных отраслях экономики.

В заключении сформулированы соответствующие выводы, изложены разработанные предложения и рекомендации.

Основные положения диссертации отражены в следующих публикациях автора:

1. Правовые аспекты лизинга за рубежом // Правовое обеспечение рыночной экономики. Выпуск 1/Под ред. д-ра юрид. наук, проф. Жилинского С.Э. - М.: Изд-во РАГС, 2002. - 0,2 п. л.

2. Анализ нормативно-правовой базы договора финансовой аренды (лизинга) //Социальное согласие, политическая стабильность, экономическое созидание в оценках молодых ученых. -

Орел, Изд-во ОРАГС, 2002. - 1,7 п. л.

3. Гражданско-правовое регулирование лизинговой деятельности в сфере предпринимательства. - Орел: Изд-во ОРАГС, 2003. - 7 п. л. (в соавторстве).

4. Организационный механизм лизинговой деятельности на региональном уровне //Экономический рост и трансформация стратегии реформ: опыт, противоречия, факторы обеспечения. -Орел: Изд-во ОРАГС, 2004. - 0,2 п. л. (в соавторстве).

Отпечатано в издательстве Орловской региональной академии государственной службы. Заказ № 191. Тираж 100 экз. Объем 1,0 п. л. 60 х 84 1/16. Подписано в печать 22.11.2004 г.

РНБ Русский фонд

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Мерцалова, Юлия Анатольевна

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

ЛИЗИНГА И ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

1.1 Экономическая сущность, типы и виды лизинга, их историческое развитие.

1.2 Зарубежный опыт лизинговой деятельности и его адаптация в современной экономике России.

1.3 Структура и динамика развития лизинговой и инвестиционной деятельности в российской и региональной экономике.

2 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РЕГУЛИРОВАНИЯ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

2.1 Законодательные и организационные основы государственного регулирования лизинга.

2.2 Договор лизинга как механизм саморегуляции и снижения предпринимательских рисков.

2.3 Особенности регулирования лизинговой деятельности в отдельных сферах экономики.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Лизинговая деятельность в российской и региональных экономических системах: государственное регулирование и рыночная саморегуляция"

Актуальность темы исследования. Современная экономика в России постепенно приобретает стабилизационный характер. Развивается рыночная инфраструктура, укрепляются гарантии частной собственности, улучшается деловой климат в государстве, совершенствуются налоговые отношения, модернизируется судебно-правовая система.

Тем не менее, построение цивилизованного рынка, приток инвестиций в развитие отечественной экономики сдерживаются неразвитостью предпринимательских традиций, нестабильностью и непоследовательностью в осуществлении экономической политики на макро-, мезо- и микроуровнях, и отсутствием устойчивой нормативно-правовой базы. Принимаемые органами государственной власти и местного самоуправления нормативные акты зачастую противоречат друг другу, постоянно подвергаются изменениям и допонениям, подчас, даже не вступив в законную силу. Указанные негативные обстоятельства являются основными причинами утечки капиталов за пределы страны, сдерживания зарубежных и отечественных инвестиций, развития современных рыночных технологий.

Однако следует признать, что в последнее время был сделан ряд ключевых шагов, способствующих повышению стабильности в экономическом развитии государства, формированию единого экономико-правового пространства, гарантированного Конституцией РФ. Сюда, в частности, можно отнести принятие Гражданского, Налогового, Земельного, Трудового кодексов Российской Федерации, нового Арбитражно-процессуального кодекса, а так же иных федеральных законов, регулирующих предпринимательскую деятельность.

На общем фоне применения новых рыночных технологий заметное место стал занимать лизинг. Это связано с возможностями, которые предоставляют лизинговые схемы в современных российских условиях для подъема предпринимательской активности, а также привлекательностью лизинговых услуг для хозяйствующих субъектов - физических и юридических лиц, отечественных и зарубежных инвесторов.

Вместе с тем, становление лизинговой деятельности в новых экономических, правовых, политических и социальных условиях, по существу, только начинается. Новизна проблемы, противоречивость, недостаточность, а в ряде случаев и отсутствие законодательной регламентации отношений, возникающих в процессе лизинговой деятельности, требуют проведения детальных научных исследований, позволяющих сформировать высокоэффективный и гибкий инвестиционный механизм.

Указанными выше обстоятельствами определяются выбор темы, актуальность, цель и задачи исследования, структуру и логику диссертационной работы.

Степень научной разработанности темы и использованные источники. Проблемы регулирования лизинга и лизинговой деятельности являются относительно новыми для российской экономической и юридической науки. Это связано с переходом от административно-командных методов регулирования экономических отношений к рыночным.

Следует отметить работы, посвященные различным аспектам лизинговой деятельности, Л.И. Абакина, М.И. Брагинского, Н.М.Васильева, В.В. Витрянского, В.А. Горемыкина, В.Д. Газмана, Е.В. Кабатовой,

A.Кулешова, В.И. Кушлина, М.И. Лещенко, Л.А. Прилуцкого, А.Л.Смирнова,

B.В.Соколовым, Е.С. Строева, E.H. Чекмаревой и других отечественных авторов. В трудах названных представителей отечественной науки решены многие важные методологические и прикладные проблемы регулирования лизинга. Однако они не в поной мере освещают эту проблематику на региональном уровне.

Среди зарубежных ученых представляют интерес труды П. Батуса, Л.Гехта, Т. Кларка, Р. Коуза, Б. Мейджера, О. Уильямсона и других, в которых автор настоящей диссертации выявил возможности адаптации обобщенного ими мирового опыта к российским условиям.

Методологической основой исследования явились фундаментальные положения, содержащиеся в трудах экономистов и правоведов по теории и практике управления народным хозяйством и его отраслями, гражданскому праву, договорному праву России.

При проведении исследования использовались общенаучные методы: системный, метод сравнительного анализа, конкретно-исторический, логический, экспертный, анализа и токования правовых актов, а так же анализ отечественных и зарубежных научных трудов в сфере экономического и правового регулирования лизинговых отношений. В диссертационной работе использован комплексный подход к исследованию данной научной проблемы.

Область исследования соответствует п. 5.9 Исследование тенденций, закономерностей, факторов и условий функционирования и развития региональных социально-экономических подсистем и п. 5.19 Эффективность использования факторов производства; организация и управление производством на предприятиях, в отраслях и комплексах в регионах, особенности и закономерности; абсолютные и относительные преимущества региональных производственных комплексов и отраслей; исследование проблем производственной, социальной и рыночной инфраструктур в регионах Паспорта специальностей ВАК (экономические науки), код 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (региональная экономика).

Объектом исследования является лизинговая деятельность и ее роль в развитии экономических систем Российской Федерации и ее регионов.

Предметом исследования выступают управленческие отношения, складывающиеся в процессе регулирования лизинговой деятельности на федеральном и региональном уровнях.

Основной целью диссертации является определение основных направлений развития организационных и законодательных основ лизинговой деятельности в российской и региональных экономических системах на основе комплексного анализа процессов ее государственного регулирования и саморегуляции.

Для достижения поставленной цели были сформулированы и решены следующие задачи: исследованы теоретико-методические основы лизинга посредством ретроспективного анализа их развития; уточнены такие научные категории как лэкономическая сущность лизинга и правовая природа лизинговых отношений, типы, виды и формы лизинговых операций; раскрыт зарубежный опыт регулирования и практика осуществления лизинговой деятельности, выявлены возможности их адаптации к экономическим условиям современной России; проведен анализ структуры и динамики развития лизинговой и инвестиционной деятельности в российской и региональных экономиках ряда областей Центральной России; исследован процесс формирования законодательной и нормативной базы организационного развития лизинга, как основы его государственного регулирования; раскрыта регулятивная функция договора лизинга, его роль в снижении предпринимательских рисков и саморегуляции лизинговых отношений; выявлены особенности лизинговых отношений и их регулирования в отдельных отраслях экономики региона; сформулированы предложения по совершенствованию регулирования лизинговых отношений и созданию эффективных условий для их саморегуляции.

Нормативную базу исследования составили: Конституция Российской Федерации, Кодексы Российской Федерации (Гражданский,

Налоговый, Земельный, Трудовой, Арбитражно-процессуальный), Федеральный закон О лизинге, Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге и иные нормативные акты, регулирующие лизинговую деятельность, судебная практика разрешения дел, вытекающих из договоров финансовой аренды (лизинга).

В работе также использовались материалы комитетов Государственной Думы Российской Федерации, Совета Федерации, Департамента технической политики Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, Администрации Орловской и других областей Центральной России.

Были изучены и проанализированы опубликованные решения судов общей юрисдикции и арбитражных судов по спорам, вытекающим из договоров финансовой аренды (лизинга).

Полученные научные результаты исследования позволили сформулировать основные положения, выносимые на защиту:

1. Регулирование лизинговых отношений имеет глубокие экономикоцивилизационные корни и гражданско-правовую природу. Законодательная и нормативная база их становления в современной России базируется на этом фундаменте, и будет развиваться по двум векторам: 1) формирование отечественной правовой базы регулирования лизинговых отношений с учетом особенностей перехода России к рыночной экономике; 2) адаптация мирового опыта правового регулирования лизинговой деятельности к российским условиям.

В целом этот процесс обусловливается глобализацией мировой хозяйственной деятельности, взаимосвязью правовой природы и экономической сущности лизинга.

2. Проведенный автором анализ лизинговой деятельности в России охватил достаточно широкий промежуток времени, начиная от командно-административных методов хозяйствования, далее перехода к рыночной экономике и, наконец, к ее стабилизации. Именно это обстоятельство позволило автору сделать вывод о наличии определенных этапов развития лизинговой деятельности. Такая периодизация связана с процессами формирования новой хозяйственной и законодательной базы лизинговых отношений.

3. На региональном уровне анализ проблем регулирования лизинговой деятельности позволил выявить две тенденции.

Первая - положительная. Принимаемые местными органами власти меры по созданию привлекательного инвестиционного климата, поддержке предпринимательской деятельности в рамках своих пономочий и по мере подъема экономики в целом способствуют росту количества, объема и эффективности лизинговых сделок.

Вторая - отрицательная. Продожающееся ослабление бюджетного потенциала регионов и муниципальных образований снижает их возможности в поддержке предпринимательства, в том числе и в отношении лизинга. В этой связи необходимо создание на федеральном и региональном уровнях организационно-правового механизма регулирования указанных издержек бюджетных отношений.

4. Особую роль в развитии регионального производства сыграет создание региональных лизинговых центров и развитие на этой основе регионального лизинга. Формирование регионального лизингового центра дожно осуществляться с учетом принципов солидарности (участниками центра могут быть население, как основной инвестор, администрация области, как гарант надежности и возвратности средств и профессиональный управляющий орган) и субсидиарности (долевое участие в средствах Центра предлагается в соотношении 60 : 20 : 20).

Предложенный механизм развития лизинговой деятельности в регионе будет способствовать повышению ее эффективности, установлению корпоративных отношений власти, региональных финансовых структур и населения, что значительно ускорит и повысит качество социально-экономического развития региона.

5. На микроуровне экономики в правовом обеспечении лизинговых отношений определяющую, регулятивную функцию выпоняет договор финансовой аренды (лизинга). Если рассматривать лизинг как систему взаимодействия различных субъектов по - поводу имущественных отношений, то именно регулятивная функция договора лизинга является фактором, воздействующим на них внутри самой системы. Из этого можно сделать вывод, что договор лизинга - это основа его саморегуляции.

6. Главным стимулом развития лизинговой деятельности является снижение рисков в этом виде предпринимательства. Обобщение автором существующей типологизации предпринимательских рисков привело к выводу, что все они имеют прямое или опосредованное отношение к лизинговой деятельности. Действующая и требующая развития законодательная база лизинговых отношений, прежде всего, дожна обеспечивать снижение рисков в договорах лизинга. В этой связи выявлены направления учета этого требования в процессе развития законодательного и нормативного обеспечения лизинговых отношений.

7. Лизинговые отношения в различных отраслях экономики и предпринимательской деятельности имеют определенные особенности. Высказано предложение о необходимости дифференциации мер государственного регулирования лизинга в малом и среднем бизнесе, агропромышленном комплексе и ряде отраслей народного хозяйства.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в уточнении теоретических и организационных основ развития лизинга в региональных экономических системах и разработке предложений по совершенствованию государственного регулирования лизинговых отношений, созданию эффективных условий их саморегуляции. В частности: выявлены общецивилизационные тенденции развития лизинга и пути адаптации зарубежного опыта в современной России на основе ретроспективного подхода к анализу экономической сущности, типам, видам и формам лизинга; определена и систематизирована регулятивная функция государства в отношении лизинговой деятельности на основе последовательного формирования законодательной и нормативной базы, влияния этого процесса на преодоление кризиса и стабилизацию экономики России; выделены этапы формирования и становления лизинговой деятельности в РФ на основе анализа разработанных и принятых нормативно-правовых актов; уточнено понятие лизинга с точки зрения его экономической сущности и правовой природы, которые проявляются в комплексной возможности удовлетворения интересов участников лизингового процесса; разработана схема организации регионального лизинга, основанная на принципах равного совместного участия в создании и управлении региональным лизинговым центром и разделения прав собственности; раскрыты особенности регулирования и саморегуляции лизинговой деятельности в отдельных сферах региональной экономики, выявлены причины, сдерживающие ее развитие и, прежде всего, в агропромышленном комплексе; аргументирована необходимость развития системы договорных отношений в лизинге как с точки зрения самого содержания договоров, так и с позиции функции саморегуляции лизинговой деятельности и снижения предпринимательских рисков ее участников. Практическая значимость диссертации определяется обобщением теории и практики деятельности федеральных и региональных органов управления по развитию лизинга (финансовой аренды), возможностью использования полученных результатов в дальнейших исследованиях ученых-экономистов и правоведов.

Положения и выводы диссертации могут быть использованы в разработке региональных программ социально-экономического развития, в том числе, поддержки предпринимательства, лизинговой и инвестиционной деятельности, а также при проведении исследований в области государственного и регионального управления рыночными процессами.

Содержащиеся в диссертационной работе теоретические выводы и практические предложения и рекомендации могут использоваться в учебном процессе при подготовке, переподготовке и повышении квалификации кадров государственных и муниципальных служащих.

Практическое значение диссертации состоит и в том, что положения, обоснованные в настоящей работе, могут быть использованы в процессе совершенствования законодательства о лизинге для устранения в нем пробелов и недостатков, а так же в практике его применения, особенно в части заключения и реализации договоров финансовой аренды (лизинга).

Апробация результатов исследования. Содержание отдельных положений диссертации изложены на научно-практической конференции Социально-экономические и политико-правовые процессы в условиях общественных трансформаций (г. Орел, 2001 г.), на межвузовской конференции Социальное согласие, политическая стабильность, экономическое созидание в оценках молодых ученых (г. Орел, 2003 г.) и на межрегиональной конференции молодых ученых Модели регионального экономического развития (г. Орел, 2004 г.), на международной научно-практической конференции Экономический рост и трансформация стратегии реформ: опыт, противоречия, факторы обеспечения (г. Орел, 2004 г.).

Апробация результатов исследования осуществлялась в процессе научного консультирования соответствующих комитетов Федерального собрания Российской Федерации, органов государственной власти Орловской области, дожностных лиц местного самоуправления, предпринимателей.

Представленные в диссертации материалы положены в основу разработанного автором специального учебного курса Гражданско-правовое регулирование лизинговой деятельности в сфере предпринимательства.

Выводы и рекомендации автора используются при чтении лекций по курсам Государственное регулирование экономики, Региональная экономика, Гражданское право, Финансовое право для студентов экономического и юридического факультетов Орловской региональной академии государственной службы.

Положения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут быть реализованы при принятии нормативно-правовых актов федерального и регионального уровня, регулирующих лизинговые правоотношения.

Основные идеи диссертационного исследования опубликованы в 4-х работах общим объемом 9,1 печатных листа (5,5 авторских).

Структура диссертации обусловлена целью и задачами исследования и состоит из введения, двух глав, заключения, нормативно-правовых источников и библиографического списка использованной литературы. Диссертация содержит 144 страниц основного текста, 5 рисунков, 8 таблиц, 2 приложения. Библиография включает 244 источника.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Мерцалова, Юлия Анатольевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Актуальность развития организационных и законодательных основ лизинговой деятельности обусловлена трансформацией экономики России в направлении рыночных отношений. Преодоление глубочайшего кризиса, переход к стабилизации, а затем и к устойчивому экономическому росту требуют новых методов регулирования лизинговых отношений, а также подходов к их саморегуляции с целью повышения их эффективности. Однако препятствием на пути этого является длительный и противоречивый процесс формирования законодательной и нормативной базы лизинговой деятельности.

Для достижения поставленной в диссертационном исследовании цели развития организационных и законодательных основ лизинговой деятельности в российской и региональных экономических системах на основе комплексного анализа процессов ее государственного регулирования и саморегуляции были сформулированы и решены следующие задачи: исследования теоретико-методических основ лизинга посредством ретроспективного анализа их развития; уточнения научных категорий: лэкономическая сущность лизинга и правовая природа лизинговых отношений, типов, видов и форм лизинговых операций; раскрытия зарубежного опыта и практики лизинговой деятельности, выявления возможностей их адаптации к экономическим условиям современной России; проведения анализа структуры и динамики развития лизинговой и инвестиционной деятельности в российской и региональных экономиках ряда областей Центральной России; исследования процесса формирования законодательной и нормативной базы и организационного развития лизинга, как основы его государственного регулирования; раскрытия регулятивной функции договора лизинга, его роли в снижении предпринимательских рисков и саморегуляции лизинговых отношений; выявления особенностей лизинговых отношений и их регулирования в отдельных отраслях экономики региона; формулирования предложений по совершенствованию регулирования лизинговых отношений и созданию эффективных условий для их саморегуляции.

Решение поставленных задач подтверждается следующими теоретическими выводами и практическими предложениями.

В рамках проведенного в первой главе исследования теоретико-методических основ лизинга и лизинговой деятельности автор, руководствуясь законами диалектики, рассмотрел ретроспективу их развития.

Исследуя эволюцию сущности лизинга, было заключено, что лизинговая деятельность является неотъемлемым инструментом стимулирования экономических отношений.

Относительно экономической сущности лизинга пока еще нет единого мнения экономистов. На орнове проведенного исторического, сравнительного, теоретико-методологического анализа представляется, что экономическая сущность лизинга заключается в комплексной возможности удовлетворения интересов трёх лиц. Во-первых, производителя (собственника), который намерен реализовать имущество, но не желает его передавать во временное пользование (или продать в кредит с отсрочкой платежа). Во-вторых, потребителя (арендатора), имеющего потребность в использовании имущества, но лишенного финансовой возможности единовременно его оплатить. И, в-третьих, посредника, у которого нет имущества, необходимого арендатору, но есть желание вложить свободный капитал в приобретение указанной собственности с целью получения доходов на вложенные денежные средства в виде арендных платежей. Лишь объединенное сочетание перечисленных выше интересов - собственника, посредника и арендатора позволяет говорить о наличии лизинга.

Экономические и правовые понятия в сфере лизинговых отношений естественным образом корреспондируются друг с другом; автором предложена таблица, в которой основной понятийный аппарат лизинга представлен в этой диалектической взаимосвязи.

Для теоретико-методологического осмысления роли и места лизинга в развитии экономической системы России и ее регионов автором уделено значительное внимание зарубежному опыту лизинговой деятельности.

В частности отмечен передовой опыт США в формировании института лизинга и его влиянии на развитие мировой экономики в целом. Именно правительство США по достоинству оценило эффективность лизингового предпринимательства и последовательно реализовывало программу его государственной поддержки и стимулирования.

С середины XX века в период активизации лизинговых отношений они начинают выходить за рамки национальных экономик, и появляется такое важное для развития лизингового бизнеса понятие, как международный лизинг. При этом в его практике сформировались четыре основные модели международных лизинговых операций, отличающихся количеством и характером связей между участниками.

Сделан необходимый для цели исследования вторичный анализ статистических данных о развитии лизинговой деятельности и ее регулирования в экономически развитых государствах, на основе чего выделены несколько отличительных признаков рынка лизинговых операций Европы, США, Японии и развивающихся стран. С точки зрения анализа условий, определяющих уровень и глубину развития лизинга в той или иной стране автором выделены и раскрыты четыре группы факторов.

В России так же были взлеты и падения лизинговой деятельности. Она способствовала подъему экономики в начале XX века, была практически прекращена в советский период, когда ее элементы реализовывались только во внешнеэкономической деятельности. При любом заимствовании зарубежного опыта следует принимать во внимание не только внешнее сходство экономических процессов. Необходимо реально оценивать отличие ситуации в нашей стране и в странах с развитой рыночной экономикой.

По существу, теория и практика развития лизинга в современной России связана с освоением рыночных отношений, но за прошедшие 15 лет пройден путь, по которому другие страны шли многие десятилетия. Диссертант отмечает, что влияние и адаптация мирового опыта развития лизинговой деятельности привели к объективной необходимости присоединения Российской Федерации в 1988 году к Международной Конвенции УНИДРУА.

В мировой практике лизинг является инструментом преимущественно для малого и среднего бизнеса в силу своей низкорисковой природы. Результаты проведенного нами анализа свидетельствуют о том, что в последние годы именно низкорисковый характер лизинга, а не налоговые льготы, является основным фактором его успешного развития в России. Это обстоятельство обуславливает объективный взаимный интерес лизинговых компаний и предприятий малого и среднего бизнеса.

Исследование и анализ ситуации на российском рынке лизинга в 2003 г. позволили выявить следующие основные изменения:

1. Появление конкуренции;

2. Сокращение сроков обработки заявок и усложнение лизинговых сделок;

3. Рост количества лизингополучателей Ч предприятий малого и среднего бизнеса.

Анализ проблем регулирования лизинговой деятельности позволил выявить две тенденции его развития на региональном уровне.

Первая - положительная. Принимаемые местными органами власти меры по созданию привлекательного инвестиционного климата, поддержке предпринимательской деятельности в рамках своих пономочий и по мере подъема экономики в целом способствуют росту количества, объема и эффективности лизинговых сделок.

Вторая - отрицательная. Продожающееся ослабление бюджетного потенциала регионов и муниципальных образований снижает их возможности в поддержке предпринимательства, в том числе и в отношении лизинга. В этой связи необходимо создание на федеральном и региональном уровнях организационно-правового механизма регулирования указанных издержек бюджетных отношений.

При проведении исследования основных направлений регулирования лизинговой деятельности во второй главе диссертации проанализирован процесс создания законодательной и организационной базы государственного регулирования, а так же механизм саморегуляции лизинговых отношений на основе договора лизинга. Выявлены особенности регулирования лизинговой деятельности в отдельных сферах экономики и обозначены пути его совершенствования.

На основе проведенного анализа нормативно-правовых актов автор нашел целесообразным предложить периодизацию происходящих процессов становления законодательной и нормативной базы в отношении лизинга. Выявленные четыре этапа не представляют собой абстрактные умозаключения, а базируются как на экономических характеристиках, так и на складывающемся правовом поле рыночных отношений в экономике.

К числу основных путей совершенствования правового регулирования лизинговой деятельности относится и анализ правоприменительной практики в разрешении возникающих споров во взаимодействиях субъектов лизинга. Опыт арбитражного судопроизводства - именно та сфера, в которой можно выявить предпосыки для совершенствования лизингового законодательства. Поэтому в диссертационном исследовании обобщены наиболее значимые процессы арбитражного судопроизводства в лизинговых правоотношениях.

Современные социально-экономические условия требуют разработки, помимо законодательных, организационных основ лизинговой деятельности в регионах РФ, направленных на совершенствование и модернизацию материальной базы производства. Особая роль в развитии местного производства принадлежит созданию территориальных (региональных) лизинговых центров и формированию на этой основе регионального лизинга. Данные центры выпоняют посредническую функцию в осуществлении поставок по лизингу для местного производства и малого бизнеса. В этой связи уточнены понятия региональный лизинг и региональный лизинговый центр. Также разработана и предложена схема организации регионального лизинга, основанная на принципах равного совместного участия в создании и управлении региональным лизинговым центром и разделения прав собственности.

Несмотря на многообразие методов регулирования лизинговой деятельности, как на федеральном, так и на региональном уровнях особый интерес автора вызвал процесс саморегуляции лизинга на основе договорных отношений. В этой связи определено понятие саморегуляции с точки зрения реализации регулятивной функции договора лизинга с целью соблюдения имущественных прав его участников.

Исследование разнообразных рисков, их природы и влияния на эффективность лизинга позволило судить о наличии рисков (общих), воздействие на которые со стороны субъектов лизинговых отношений либо невозможно, либо затруднено. А также рисков (специфических), негативные последствия которых можно минимизировать путем учета их особенностей в договоре лизинга. Следовательно, можно говорить о том, что договор лизинга является не только инструментом саморегуляции, но и снижения рисков.

Проведенный ранее анализ содержания, предпосылок формирования структуры и динамики развития лизинговой деятельности позволил углубить представление об особенностях лизинговых отношений в основных сферах экономики страны и регионов и их регулирования. При этом акцент был сделан на двух сферах использования лизинга, которые на федеральном и региональном уровнях требуют особой государственной поддержки. Это агропромышленный комплекс и малый бизнес.

Процесс реформирования АПК России идет по естественному пути многоукладности экономических отношений, требующих неоднозначных подходов к их регулированию. В фермерских хозяйствах, личных подворьях занята большая часть населения и производится значительная часть сельхозпродукции. Здесь использование прямой финансовой аренды (лизинга) без поддержки государства невозможно.

Продожает существовать и государственный сектор (племенное, семенное дело, ветобслуживание и т. п.), который функционирует в иных условиях, и здесь лизинговые отношения строятся на непосредственной правовой и финансовой поддержке государства.

Все большее место в структуре АПК занимают крупные агроходинги и вертикально-интегрированные структуры (агрофирмы), объединяющие сельхозпроизводителей, переработчиков продукции и сеть реализации. Опыт таких структур свидетельствует о самостоятельном участии в лизинговой деятельности.

Помимо АПК, особенности функционирования малого и среднего бизнеса определяют специфику регулирования лизинговой деятельности в этой сфере. В этой связи регулирование лизинговой деятельности дожно, прежде всего, быть направлено на поддержку инвестиционно-лизинговых проектов. Следовательно, совершенствование законодательства в данном направлении будет содействовать созданию благоприятных условий хозяйствования и обеспечит повышение эффективности реализации возможностей, заложенных в лизинговой деятельности в малом бизнесе.

Одной из важнейших задач настоящего диссертационного исследования является определение путей совершенствования государственного регулирования лизинговых отношений. Это обусловлено глобальными процессами общественно-исторического развития, которые определяют, что законодательная база является только тогда предпосыкой развития положительных тенденций в экономике, когда в своем развитии она опирается на обобщение имеющегося опыта и представляет собой перманентный процесс совершенствования нормативно-правового регулирования лизинговых отношений.

В современных исследованиях эта тенденция четко просматривается в трудах многих отечественных и зарубежных специалистов. Суть ее можно выразить так: нормативно-правовое и экономическое регулирование лизинговых отношений дожно корреспондироваться друг с другом, соответствовать настоящему состоянию и перспективам экономического развития России.

В рамках выявления основных направлений государственного регулирования лизинговой деятельности в целях ее активизации и дальнейшего развития можно сформулировать следующие рекомендации.

Для лизингодателя:

- освобождение от уплаты налога на прибыль, которая получена от реализации договоров финансового лизинга со сроком действия не менее трех лет;

- освобождение хозяйствующих субъектов лизингодателей от уплаты налога на добавленную стоимость при выпонении лизинговых услуг с сохранением действующего порядка уплаты налога на добавленную стоимость при приобретении имущества, являющегося объектом финансового лизинга;

- частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов в отношении временно ввозимой на территорию Российской Федерации продукции, являющейся объектом международного лизинга;

- включение в себестоимость продукции (работ, услуг) в порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, платежей по процентам за полученные заемные средства, в том числе кредиты банков и других организаций, используемые субъектами лизинга для осуществления операций финансового лизинга, а также лизинговых платежей по операциям финансового лизинга.

Для банков (или других кредитных учреждений) :

- освобождение от уплаты налога на прибыль, которая получена от предоставления кредитов на срок от трех лет и более для реализации операций финансового лизинга (выпонения лизинговых договоров).

Для лизингополучателя:

- снижение размеров платежей налога на прибыль, поскольку лизинговые платежи относятся на затраты, включаемые в себестоимость продукции. Кроме того, у лизингополучателя упрощается бухгатерский учет, так как по основным средствам, погашению амортизации, выплате части налогов и обслуживанию дога учет осуществляет лизинговая компания. Важно отметить, что в договоре о финансовом лизинге можно предусмотреть использование более экономичных, гибких схем погашения задоженности по лизинговым платежам;

- уменьшение размеров платежей налога на имущество предприятий, поскольку стоимость объектов лизинга отражается на балансе лизингополучателя только в случае перехода имущества в его собственность по истечении договора лизинга. До окончания лизинговой сдеки оно числится на балансе лизингодателя.

Для изготовителя лизингового оборудования: возможность гарантированного сбыта своего оборудования, увеличения дохода от реализации комплектующего оборудования и запасных частей к проданному на условиях лизинга оборудованию, осуществление его сервисного обслуживания и модернизации.

В теоретическом аспекте результатом диссертационной работы является выявление тенденций развития государственного регулирования и саморегуляции лизинговой деятельности на федеральном и региональном уровнях.

В прикладном аспекте результатом исследования является разработка практических рекомендаций по совершенствованию организационно-правового механизма лизинга.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Мерцалова, Юлия Анатольевна, Орел

1. НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ:

2. Конституция Российской Федерации. М.: Юрид. лит., 1993.

3. Гражданский Кодекс РСФСР/Ведомости Верховного Совета РСФСР. 1964. №22. Ст.406.

4. Гражданский Кодекс РФ. Часть вторая/Собрание законодательства РФ. 1994. №32. Ст. 3301.

5. Закон РФ О банках и банковской деятельности в РСФСР в ред. Федерального Закона от 3 февраля 1995 г. О внесении изменений и допонений в Закон РСФСР О банках и банковской деятельности РСФСР/ Собрание законодательства РФ. 1996. №6. Ст.492.

6. Закон РФ О финансово-промышленных группах/Российская газета №236, 06.12.1995.

7. Закон РФ О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним/Собрание законодательства РФ. 1997. №30. Ст. 35-94.

8. Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ О лизинге. Принят ГД ФС РФ 11.09.1998. Собрание законодательства РФ, 02.11.1998, N 44, ст. 5394.

9. Конвенция о международном финансовом лизинге 1988 года/Гражданское, торговое и семейное право капиталистических стран. Обязательственное право. Нормативные акты. М.: 1989. С. 187-193.

10. Постановление Правительства РФ от 16 апреля 1994 г. № 686 Об отражении обеспечения агропромышленного комплексамашиностроительной продукцией на основе договора догосрочной аренда (лизинга)/Российская газета. №177, 24.06.1994.

11. Постановление Правительства РФ от 26 февраля 1996 г. №167 Об утверждении положения о лицензировании лизинговой деятельности в Российской федерации/Собрание законодательства РФ. 1996. №10. Ст.936.

12. Постановление Правительства РФ от 27 июня 1996 г. №752 О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации/Собрание законодательства РФ. 1996. №27. Ст.3279.

13. Постановление Правительства РФ от 2 июля 1996 г. №783 О мерах государственной поддержки производства и реализации на условиях лизинга самолетов ТУ-204/Российская газета. №127 от 09.07.1996.

14. Постановление Правительства РФ от 21 июля 1997 г. №915 О мерах по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2000 годы/Собрание законодательства РФ. 1997. №30. Ст.3654.

15. Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г. №1929 О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности/Собрание

16. Т законодательства РФ. 1994. №22. Ст.2463.

17. Указ Президента РФ от 8 мая 1996 г. №685 Об основных направлениях налоговой реформы в российской Федерации и о мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины/Российская газета. №96, 23.05.1996.

18. Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. О неотложных мерах по обеспечению режима экономии в процессе испонения федерального бюджета во втором полугодии 1996 года/Российская газета. л162, 27.08.1996.

19. Приказ Министерства финансов России №15 от 15 февраля 1997 г. Об отражении в бухгатерском учете и отчетности лизинговых операций/ Экономика и жизнь. 1997. №20.

20. Приказ Министерства экономики РФ от 20 июня 1996 г. №91 Об организации работы в Минэкономики России по лицензированию лизинговой деятельности в Российской Федерации.

21. Методологические рекомендации по расчету лизинговых платежей. Утверждены Министерством экономики РФ 16 апреля 1996 г./Собрание законодательства РФ. 1996. №5. Ст.401.

22. Примерный договор о финансовом лизинге движимого имущества с поной амортизацией. Утвержден Министерством экономики РФ 29 декабря 1995 г./Российская газета №47 от 12.03.1996 г.

23. Письмо ГТК РФ по статистике от 13 марта 1996 г. №24-1-2483 Об отражении затрат на приобретение лизингового оборудования/Финансовая газета. 1996. №28.

24. Письмо государственной налоговой службы РФ от 30 октября 1995 г. №ПВ-6-17/572 Об отражении в бухгатерском учете и отчетности лизинговых операций.1. НАУЧНАЯ ЛИТЕРАТУРА:

25. Аспекты лизинга: бухгатерский, валютный и инвестиционный,- М.: ИСТ-Сервис, 1994, 64с.

26. О лизинге: Федеральный закон Российской Федерации, -Москва, ИВЦ Маркетинг, 1999, 28с.

27. Агапова Т.А. Серегина С.Ф. Макроэкономика: Учебник 3-е изд./Под общ. Ред. д.э.н., проф. A.B. Сидоровича. М.: МГУ им. Ломоносова, Изд-во Дело и сервис. 2000.

28. Акиндинов А. Ю. Роль лизинговых компаний в рамках финансово-промышленных групп / Материалы Второй международной конференции Развитие лизинга в Российской Федерации. Вена, 25-26 марта 1998 г., 54с.

29. Аналитический отчет МФК "Анализ деятельности российских лизинговых компаний 1998-1999гг."

30. Андриасова И.В. Практические аспекты финансирования лизинга в условиях рынка. М.: Финансы, 1997

31. Батус П., Майджер Б. Школа европейского бизнеса, Лизинг-ревю, 1996 г., № 1,- М: Издательский дом Деловая пресса.

32. Банки и банковское дело. Учеб. пособие. Под ред. Балабанова И.Т.-СПб: Питер, 2000.- 256с.( Бабич A.M., Павлова Н.Л. Финансы. Учебник. .- М.: ,2000.- 760с.

33. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. Пер. с англ., 4-е изд. -М.: "Дело тл". 1994,- 720 с.

34. Блейк Дж., Амат О. Европейский бухгатерский учет: Справочник,Ч М.: Филинъ, 1997г., 269с.37

Похожие диссертации