Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Исследование финансовых пропорций воспроизводства на региональном уровне в концепции СНС тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Сайфетдинова, Лилиана Губайдулаевна
Место защиты	Уфа
Год	2007
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Исследование финансовых пропорций воспроизводства на региональном уровне в концепции СНС"

На правах рукописи

Сайфетдинова Лилиана Губайдулаевна

ИССЛЕДОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ ПРОПОРЦИЙ ВОСПРОИЗВОДСТВА НА РЕГИОНАЛЬНОМ УРОВНЕ В КОНЦЕПЦИИ СНС

Специальность 08 00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит, 08 00 12 - Бухгатерский учет, статистика

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Оренбург-2007

03070874

Работа выпонена на кафедре финансов и налогообложения ГОУ ВПО Башкирский государственный университет

Научный руководитель

кандидат экономических наук, профессор Марданов Рустэм Хабибович

Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор

Саяпова Асу Рафгатовна

кандидат экономических наук, доцент Тимофеева Татьяна Вячеславовна

Ведущая организация

ГОУ ВПО Саратовский государственный социально-экономический университет

Защита состоится л 30 мая 2007 г в ^/Учасов на заседании диссертационного совета ДМ 220 051 05 при ФГОУ ВПО Оренбургский государственный аграрный университет по адресу 460795, г Оренбург, ул Челюскинцев, 18, конференц-зал административного корпуса

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГОУ ВПО Оренбургский государственный аграрный университет

Автореферат разослан л апреля 2007 г

Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук, доцент

Левин В С.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Эффективность управления многими социально-экономическими процессами может быть более высокой, если принятие решений будет базироваться на анализе структуры общественного воспроизводства и взаимосвязанного изучения обобщающих показателей экономической деятельности В условиях плановой экономики для анализа воспроизводственных процессов использовались показатели, построенные на методологии баланса народного хозяйства (БНХ) Переход страны к рыночным условиям хозяйствования вызвал необходимость в применении методического инструментария на новой методологической основе - на базе системы национальных счетов (СНС), как более адекватной рыночной экономике

В практике развитых стран для исследования финансовых аспектов воспроизводства применяется специальный финансовый счет, на основе исследования которого существует возможность не только системно отразить и оценить финансовые пропорции воспроизводства, но и увязать их с нефинансовыми операциями экономики В Российской Федерации в силу ряда причин финансовый счет не разрабатывается, что существенно затрудняет как поноту и достоверность оценок макроэкономических показателей и тенденций, так и качество принимаемых на их основе управленческих решений

На региональном уровне эта проблема также актуальна, поскольку подобная информация могла бы использоваться органами государственного управления в целях адекватной оценки экономической ситуации в регионе и выработки обоснованных мер совершенствования проводимой социально-экономической политики

В связи с этим чрезвычайно актуальной является разработка эффективного инструмента исследования финансовых пропорций воспроизводства в экономике, в качестве которого в России представляется финансовый счет

Степень научной разработанности проблемы. Различными аспектами проблем по общим исследованиям макроэкономических показателей и воспроизводственных процессов занимались выдающиеся зарубежные ученые, в частности становление системы макроэкономической информации исследовалось в работах К. Джини, Дж М Кейнса, Ф Кенэ, Г Кинга, К Кларка, С Кузнеца, В Леонтьева, А М Ляндо, А Смита, Р Стоуна, Ж -Б Сэя, К Маркса, А Маршала, У Пети, Дж Хикса Адаптацией и совершенствованием СНС в России занимались Ю Иванов, А. Косарев, И. Масакова, А Пономаренко, Т А Хоменко и др Ис-

пользование обобщающих показателей для анализа процессов на региональном уровне представлено в трудах М 3 Бора, Н Гликмана, А С Мар-шаловой, Б Т Рябушкина, А Р Саяповой, А С Соловьева, Р И Шнипера, К Н Юсупова и др

В системе Банка России указанными проблемами занимаются РМ Каримов, И А. Моргачев, РХ Марданов, А Г Никитин, ГГ. Никитин, В В Рудько-Силиванов, В В Савалей, Ю В Степанов, И И Янгиров и др.

Ученых, занимающихся исследованиями в области финансового счета и методики его анализа в России, в настоящее время не так много Среди них можно назвать специалистов, развивающих данное направление в системе Банка России и Статкомитета СНГ Е Гавриленков, Т Еремина, Е Б Исаева, А Е Косарев, В Матятина, Е А Оленина, Ю Л Плу-щевская, И А Погосов, Л Ю Старикова, А А. Струченевский, Р Хенкина, ТА Хоменко и др

Изучение специальной экономической литературы показало, что среди экономистов отсутствует единое мнение как по вопросам сущности и роли финансовых пропорций в воспроизводственном процессе, так и по вопросам разработки инструментов их исследования Кроме того, до сих пор в научных трудах не завершена разработка комплексного, системного подхода к решению указанных проблем, в большинстве работ рассматриваются лишь отдельные стороны финансово-стоимостных пропорций воспроизводства, а на региональном уровне практически не исследуются.

Актуальность проблемы, степень ее разработанности и несомненная практическая значимость вопросов роли финансовых аспектов в воспроизводственном процессе в условиях рыночной экономики определили выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка инструмента (финансового счета) для исследования и анализа финансовых пропорций воспроизводства в регионе

Цели исследования определили постановку и решение в диссертации следующих задач

- изучить сущность финансовых пропорций и определить их роль в воспроизводственном процессе,

- исследовать особенности построения финансовых балансов и определить возможность построения финансового счета в методологии СНС на региональном уровне,

- определить источники информации для расчета показателей финансового счета,

- разработать методические подходы к оценке отдельных показателей финансового счета,

-рассчитать показатели финансового счета для Республики Башкортостан и произвести анализ финансовых пропорций воспроизводства на основе этих показателей,

- обосновать направления практического использования информации, содержащейся в финансовом счете, для управления социально-экономическими процессами на региональном уровне

Область исследования. Исследование проведено в рамках специальностей 08 00 10 - Финансы, денежное обращение и кредит (теория и методология финансов) п 1 2 Теоретико-методологические основы финансовых концепций регулирования воспроизводственных процессов, п 1 6 Развитие региональной финансовой системы, ее отличительные особенности, проблемы интеграции в национальную и международную финансовые системы и 08 00 12 - Бухгатерский учет, статистика (статистика): п 3 5 Совершенствование методологии национального счетоводства и макроэкономических расчетов, методологии построения балансов для регионов, отраслей и экономики в целом, построения платежного баланса и статистических показателей внешнеэкономических связей

Объектом исследования явились финансовые пропорции воспроизводства экономики на региональном уровне

Предмет исследования Ч закономерности формирования финансовых пропорций воспроизводства на региональном уровне

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической основой исследования явились научные труды отечественных и зарубежных ученых по общим проблемам макроэкономических показателей и финансовых пропорций воспроизводства Методологической основой исследования явилась Концепция СНС 1993 г. и методические рекомендации Статистического комитета Содружества Независимых Государств, Центрального банка Российской Федерации, а также региональные исследования в данной области В процессе работы над диссертацией применялись следующие методы исследования анализ и синтез, сравнение, системный, логический, экономико-статистический, табличный, графический способы представления статистических данных, метод экспертных оценок и другие.

Информационной базой исследования послужили данные Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Башкортостан, Федеральной службы государственной статистики, Министерства финансов Республики Башкортостан, Национального банка Республики Башкортостан, Центрального банка Российской Федерации Нормативно-правовую основу исследования составили за-

конодательные и нормативные акты министерств, ведомств Российской Федерации и Республики Башкортостан, инструктивные материалы Министерства финансов Российской Федерации и Министерства финансов Республики Башкортостан, Банка России и Национального банка Республики Башкортостан, а также других ведомств Широко использованы научная литература, материалы периодической печати, иностранные источники, публикации в Интернете. Обработка статистических данных проводилась с использованием программы Microsoft Excel ХР

Научная новнзна работы заключается в разработке нового для регионального уровня инструмента исследования финансовых пропорций воспроизводства, а именно, финансового счета, отвечающего требованиям СНС

- уточнено понятие финансовые пропорции как пропорции, складывающиеся между источниками формирования финансовых ресурсов и направлениями их использования, обеспечивающие воспроизводственные процессы в экономике,

- обоснована возможность построения финансового счета на региональном уровне и его использования для исследования и анализа финансовых пропорций воспроизводства, сформирован перечень используемых источников информации в разрезе секторов экономики,

- разработана методика оценки показателей финансового счета в концепции СНС, выявлены особенности построения на региональном уровне Предлагаемая методика реализована в процессе разработки финансовых счетов Республики Башкортостан за 1999-2004 гг

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования. Разработанные методические рекомендации предназначены для органов государственного управления, разрабатывающих социально-экономическую политику, а также для территориальных учреждений Банка России в целях анализа состояния экономики и принятия решений по совершенствованию проводимой денежно-кредитной политики Полученные результаты могут быть использованы государственными органами при бюджетном планировании, составлении кратко- и среднесрочных прогнозов экономического развития, инвесторами в целях оценки инвестиционной привлекательности региона, финансовыми и нефинансовыми корпорациями при разработке стратегий развития

Полученные результаты могут использоваться в учебном процессе высших учебных заведений при изучении таких дисциплин, как Финансы, денежное обращение и кредит, Основы национального счетоводства, Региональная экономика, Организация деятельности Центрального банка и других

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационной работы нашли отражение в докладах и выступлениях па международных научно-практических конференциях Российская экономика на пороге XXI века (Уфа, 2000), Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связей (Санкт-Петербург, 2002), на Всероссийской научно-практической конференции Экономическая безопасность агробизнеса в преддверии вступления России в ВТО (Уфа, 2005), на научно-практической конференции Развитие банковского дела в Омском регионе история и современность (Омск, 2005), на научно-практической конференции Рынок розничных банковских услуг в регионе проблемы и перспективы (Омск, 2006), на Второй и Третьей межрегиональных научно-практических конференциях Повышение функциональной роли банковской системы через улучшение качества ее деятельности. Управление бизнес-процессами в Банке России и кредитных организациях (Уфа, 2005 и 2006 гг), в статьях периодических изданий Деньги и кредит, Вестник Национального банка Республики Башкортостан

Результаты исследования, включая разработанную методику оценки показателей финансового счета, были согласованы с Департаментом исследований и информации и Сводным экономическим Департаментом Банка России и одобрены на научно-методическом Совете Национального банка Республики Башкортостан (протокол от 27 09 2006 г № 23)

Публикации. По теме диссертации опубликовано 11 работ общим объемом 3,7 п л , в том числе авторский вклад 2,7 п л

Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованной литературы (152 наименования) и приложений Работа изложена на 134 страницах и включает 7 таблиц, 18 рисунков и 12 приложений

Во введении обоснована актуальность темы исследования, определены цель, задачи и методы, раскрыта научная новизна, практическая и научная значимость результатов исследования

В первой главе Теоретико-методологические основы исследования финансовых пропорций воспроизводства в регионе описывается сущность финансовых пропорций и их роль в воспроизводственном процессе, уточняется понятие финансовых пропорций, приводится схема и основные направления движения финансовых потоков между секторами экономики, характеризуются стоимостные пропорции с точки зрения методологии национального счетоводства, дается исторический очерк развития подходов к их исследованию, выявляется отличие от методологии БНХ; исследуются подходы к изучению финансовых пропорций воспроизводства на региональном уровне

Во второй главе Методические подходы к исследованию финансовых пропорций в регионе раскрыты понятие и структура финансового счета, приведена классификация финансовых инструментов и основные тождества, выражающие их взаимосвязь с элементами нефинансовых операций в экономике Учтены территориальные особенности расчета показателей финансового счета, выявлены особенности институционального состава секторов региональной экономики Описывается разработанная автором методика оценки показателей финансового счета и адаптируется для региона (детальный расчет показателей приведен в приложениях 1-5), а также приводится перечень привлекаемых основных и допонительных источников информации

В третьей главе Использование финансового счета для анализа финансовых пропорций воспроизводства в регионе разработанная автором методика оценки показателей финансового счета рекомендуется для прогнозно-аналитической деятельности территориальных учреждений Банка России, предлагаются направления практического использования результатов финансового счета для государственных, финансовых, коммерческих и научно-исследовательских структур региона, анализируется влияние инструментов денежно-кредитной политики на изменение финансовых пропорций воспроизводства и их структура, выявляются основные тенденции экономического поведения субъектов экономики и взаимосвязи между ними на примере Республики Башкортостан, обоснованы направления практического использования информации, содержащейся в финансовом счете, для управления социально-экономическими процессами на региональном уровне

В заключении сформулированы основные выводы и предложения

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1 Уточнение понятия финансовые пропорции воспроизводства

Изучение теоретических основ финансовых концепций регулирования воспроизводственных процессов различных экономических систем управления показало, что среди ученых-экономистов отсутствует единое мнение о сущности финансовых пропорций воспроизводства Кроме того, подходы многих авторов к определению этой экономической категории не отражают всей сущности финансовых пропорций в условиях рыночной экономики

Таким образом, в понимании автора финансовые пропорции Ч это пропорции между источниками формирования и направлениями использования финансовых ресурсов, обеспечивающих воспроизводственный процесс в экономике Эти пропорции лежат в основе механизма управления экономикой, обеспечивая такие соотношения и связи между всеми участниками воспроизводственного процесса, которые благоприятствовали бы достижению целей развития и сбалансированности интересов всех взаимодействующих сторон

2 Обоснование возможности построения и использования финансового счета СНС на региональном уровне

В Концепции Системы национального счетоводства одним из важных инструментов исследования макроэкономических финансовых процессов в экономике является финансовый счет Эффективность его использования в целях исследования финансовых пропорций воспроизводства доказывает мировая финансовая практика многих стран с развитой рыночной экономикой - Германии, США, Франции и др

В силу ряда причин в России финансовый счет не строится, а на региональном уровне такая попытка даже не предпринималась, однако необходимость в разработке финансового счета возрастает по мере развития рыночных отношений в российской экономике Тем более что методология финансового счета обладает рядом преимуществ

- финансовый счет составляется в соответствии с международными стандартами в области национального счетоводства и может быть сопоставим с показателями других стран (регионов),

- в финансовом счете регистрируются операции с финансовыми активами и обязательствами, совершаемые между всеми институциональными единицами (секторами экономики),

- финансовый счет, составленный в разрезе секторов экономики, позволяет увязать результаты функционирования экономики, связанные с производством товаров и услуг, образованием, распределением, перераспределением и использованием доходов, внешнеэкономической деятельности с финансовыми результатами,

-финансовый счет показывает механизм перераспределения финансовых ресурсов между секторами-кредиторами и секторами-заемщиками По счету выявляется роль финансовых пропорций в этих операциях. он показывает, за счет изменения стоимости каких конкретных финансовых активов сложилось чистое кредитование или увеличились обязательства

Этим определяется роль каждого сектора в экономике, финансовые взаимосвязи между секторами, направления использования сектором своих ресурсов и их источники В частности, можно определить, за счет каких источников финансируется бюджетный дефицит, в каких формах размещают активы домашние хозяйства, как привлекают финансовые ресурсы нефинансовые предприятия, каковы отношения внутренней экономики с внешним миром (внешние займы, утечка капитала)

Обоснованность возможности построения финансового счета определяется имеющимся на региональном уровне объемом информационного обеспечения его показателей Исследования автора показали, что в разрезе секторов экономики могут быть использованы следующие источники информации, которые объединены в перечень основных и допонительных

1) для сектора Домашние хозяйства

- основной баланс денежных доходов и расходов населения,

- допонительные № 1 -СК О рынке страховых услуг, № 3-ф Сведения о просроченной задоженности по заработной плате, № 22-жкх, разд 3 Объемы и направления использования финансовых средств, а также данные пенсионных фондов субъектов РФ, бухгатерский баланс кредитных организаций (форма № 101),

2) для сектора Государственное управление:

- основной отчет об испонении консолидированного бюджета субъекта РФ, раздел Источники финансирования бюджета;

- допонительные годовая бухгатерская отчетность предприятий (организаций) отраслей экономики региона (по всем предприятиям), данные налоговых органов,

3) для сектора Нефинансовые предприятия и организации

- основной, годовая бухгатерская отчетность предприятий (организаций) отраслей экономики региона (по всем предприятиям),

- допонительный бухгатерский баланс кредитных организаций (форма № 101),

4) для подсектора Кредитные организации- бухгатерский баланс кредитных организаций (форма № 101),

5) для подсектора Территориальное учреждение Банка России

- основной отчетность территориальных учреждений Банка России,

- допонительный бухгатерский баланс кредитных организаций (форма № 101),

6) для подсектора Страховые организации и негосударственные пенсионные фонды

- форма № 1-ФС (СК) Сведения о направлениях заимствования и

размещения средств страховой организацией, форма № 1-ФС (НПФ) Сведения о финансовых операциях негосударственного пенсионного фонда В таблице 1 приведена структура финансового счета, адаптированная к региональным условиям Исследование статистической отчетности показало возможность оценки отдельных показателей в разрезе финансовых инструментов для секторов экономики (возможные рассчитываемые показатели представлены в соответствующих заштрихованных ячейках в таблице 1)

Каждая финансовая операция отражается одновременно по двум секторам - со стороны обязательств в одном, со стороны активов - в другом В отличие от других счетов финансовый не имеет балансирующей статьи, переносимой на другой счет По структуре он имеет Т-образную форму и схож со счетами бухгатерского учета, как это принято в международной практике учета На левой стороне отражается приобретение (за вычетом выбытия) финансовых активов, а на правой стороне - принятие (за вычетом погашения) финансовых обязательств В результате активы и обязательства оказываются увязанными в единую систему

Сальдо финансового счета (разница между показателями чистое принятие обязательств (8П) и чистое приобретение активов (5Га)) равно по величине, но противоположно по знаку балансирующей статье счета операций с капиталом Это позволяет проводить проверку правильности запонения счета по каждому сектору Результаты исследования показали, что на региональном уровне между ними возникает так называемое статистическое расхождение, причина которого заключается в том, что финансовый счет составляется на основе иных источников данных, чем другие счета СНС

Операции с финансовыми инструментами отражаются в финансовом счете через их изменения, которые могут выражаться как положительными, так и отрицательными величинами, а также в ценах, которые существовали на момент приобретения или выбытия соответствующего финансового инструмента

3 Разработка методики оценки показателей финансового счета и особенности построения на региональном уровне

Разработанная методика оценки показателей финансового счета базируется на методологических положениях Концепции СНС 1993 г и Межгосударственного статистического комитета Содружества Независимых Государств При этом методические подходы, касающиеся построения финансового счета на федеральном уровне, адаптированы для региона

Таблица 1 - Структура сводного финансового счета'

БАЛАНСИРУЮЩАЯ СТАТЬЯ СЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С КАПИТАЛОМ - ЧИСТОЕ КРЕДИТОВАНИЕ ( + ) / ЧИСТОЕ ЗАИМСТВОВАНИЕ (-)

Чистое приобретение финансовых активов

д. Чистое принятие обязательств

<= ИТОГО =>

FI. Наличные деньги

Г2. Депозиты

РЗ. Ценные бумаги,

кроме окций_

Кредиты (ссуды) и займы

Р5. Акции и другие формы участия в капитале

Ь 6 Страховые технические раер< У7. Другие- счета дебиторов и кредиторов_

Операции н балансирующие статьи**

* Заштрихованная ячейка означает наличие значения (по исследованиям автора) ** Операции с монетарным золотом и СПЗ не характерны для регионального уровня, поэтому данный финансовый инструмент исключен из финансового счета

ИЗМЕНЕНИЕ АКТИВОВ

Финансовые учреждения

ИЗМЕНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ЧИСТОЙ СТОИМОСТИ КАПИТАЛА

Финансовые учреждения

Методика оценки показателей финансового счета разработана по следующим секторам экономики Домашние хозяйства, Нефинансовые предприятия и организации, Государственное управление, Финансовые учреждения В свою очередь, в секторе финансовых учреждений выделяются три подсектора Кредитные организации, Территориальное учреждение Банка России, Страховые организации и негосударственные пенсионные фонды.

Оценка показателей финансовых счетов производилась на статистических данных в годовом разрезе, являющихся наиболее поной информацией

Во избежание крупных ошибок в расчетах, в частности, учитывая открытость экономики региона, не оцениваются показатели условного сектора Остальной мир.

Финансовый счет представляет собой счет, на котором регистрируются операции с финансовыми активами и обязательствами, совершаемые между институциональными единицами данной страны и между институциональными единицами-резидентами и остальными странами мира Состав финансовых инструментов наличные деньги в рублях и иностранной валюте; депозиты в рублях и иностранной валюте, ценные бумаги, кроме акций, кредиты (ссуды) и займы, акции и другие виды участия в капитале, страховые технические резервы, другие счета дебиторов и кредиторов Ввиду того, что операции с монетарным золотом и СПЗ не характерны для региона, этот инструмент исключен из расчетов

Построение финансового счета на уровне региона осложняется некоторыми факторами, например, открытостью региональной экономики и отсутствием аналога платежного баланса и тд , в связи с чем учет деятельности секторов региональной экономики предполагает некоторые особенности и ограничения- в секторе государственное управление в силу недостаточности необходимой статистической информации учитывать деятельность государственных внебюджетных фондов не представляется возможным (форма № 9-Ф Сведения о поступлении и расходовании средств государственных внебюджетных и целевых бюджетных фондов запоняется не поностью), -данные о доходах и расходах бюджета не поностью соответствуют требованиям расчетов показателей СНС Важнейшим отклонением от требований СНС является учет доходов и расходов бюджета на кассовой основе Для учета операций сектора госуправления на основе начислений (как это принято в СНС) необходимо корректировать данные Отчета об испонении консолидированного бюджета путем добавления изменения задоженности к соответствующим статьям,

- при оценке показателей сектора Нефинансовые предприятия и организации учтена финансово-экономическая деятельность предприятий и организаций, зарегистрированных только на территории данного региона,

Чввиду недостаточности статистической информации по сектору Финансовые учреждения не учитывается деятельность подсекторов Другие финансовые посредники (включающего кредитные союзы, факторинговые компании, лизинговые компании, инвестиционные фонды) и Вспомогательные финансовые организации (включающего небанковские кредитные организации, представительства кредитных организаций),

- сектор Остальной мир для региона является условным, так как региональная экономика характеризуется высокой степенью открытости, но все же данные этого сектора учитываются при косвенной оценке степени лутечки капитала за пределы региона В данный сектор включаются все институциональные единицы, по методологии национального счетоводства являющиеся нерезидентами, а также другие субъекты Российской Федерации,

- при расчетах учитывалась деятельность кредитных и страховых организаций (за исключением их филиалов, находящихся вне территории), филиалы инорегиональных и иностранных организаций, действующих на территории региона,

- деятельность сектора Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства не учитывается ввиду недостаточности информации и незначительности данных представляемой один раз в два года формы №1-НКО,

- в ряде случаев было невозможно произвести посекторную разбивку, деление финансовых инструментов по срочности и типу валюты, поэтому суммы по операциям с финансовыми активами отражены в валюте РФ,

- одним из препятствий к построению финансового счета является развитие теневой экономики, ставшее естественным следствием резкого ослабления государственного контроля Наличие теневого сектора не позволяет получить поную и детализированную информацию о межсекторных финансовых обменах

Следует отметить, что принятые допущения и особенности построения финансового счета отражают объективное состояние российской экономики и статистики По мере выхода страны из системного кризиса, развития рыночных институтов, завершения перехода учетных и отчетных документов на международные стандарты и повышения их качества указанные отклонения будут постепенно уменьшаться, а теоретическое и практическое значение предлагаемого инструмента исследования финансовых пропорций воспроизводства - возрастать

4 Реализация методики оценки показателей финансового счета

Апробирование разработанной методики оценки показателей финансового счета проведено на основе данных за 1999-2004 гг в годовом разрезе секторов экономики Республики Башкортостан В таблице 2 приведены основные результаты исследования в этом направлении

Таблица 2 - Позиция секторов Республики Башкортостан в 1999-2004 гг

Сектор 1999 г 2000 г 2001 г 2002 г 2003 г 2004 г

Домашние Креди- Креди- Креди- Креди- Креди- Креди-

хозяйства тор тор тор тор тор тор

Нефинансовые Деби- Деби- Деби- Креди- Креди- Деби-

предприятия тор тор тор тор тор тор

Государственное Креди- Креди- Деби- Деби- Креди- Креди-

управление тор тор тор тор тор тор

Финансовые учреждения1 Деби- Деби- Деби- Деби- Деби- Деби-

тор тор тор тор тор тор

В целом, результат финансового счета - сальдо принятых финансовых обязательств и приобретенных финансовых активов Ч показал следующие результаты

- стабильно основным чистым кредитором экономики является сектор Домашние хозяйства, что доказывает, население действительно является главным сберегающим сектором в экономике,

-сектор Нефинансовые предприятия и организации в рассматриваемом периоде нуждася в допонительном финансировании со стороны других секторов Однако в 2003 г сектор выступил чистым кредитором, на что повлияла благоприятная конъюнктура на мировых товарных рынках и тенденция к уменьшению кредиторской задоженности сектора,

- сектор Государственное управление в 2001 г под воздействием дефицитности бюджета был чистым заемщиком, вынужденно привлекая внешние заимствования, с 2003 г позиция сектора определялась как чистый кредитор и способствовала ускоренному погашению государственного дога,

1 Включая кредитные организации, территориальное учреждение Банка России, страховые организации

Ч сектор финансовых учреждений преимущественно являся чистым дебитором, на что в большей мере повлиял увеличивающийся объем наличных денег в обращении и возрастающий спрос на услуги кредитных организаций в республике

5 Анализ финансовых пропорций воспроизводства и выявление основных тенденций в экономике Республики Башкортостан на основе результатов финансового счета

Результаты исследования показателей финансового счета на региональном уровне свидетельствуют о наличии важной информации, которая может быть применена в прогнозно-аналитической деятельности территориальных учреждений Банка России Основные направления этой работы могут преследовать следующие цели- оценка текущего состояния экономики региона, установление тенденций изменения финансовых пропорций между секторами экономики, оценка их спроса на услуги кредитных организаций, прогнозирование наиболее важных показателей, а также обоснование принимаемых решений при принятии мер по совершенствованию денежно-кредитного регулирования и его влияния на формирование финансовых пропорций воспроизводства

В диссертационном исследовании предлагаются два направления использования информации финансового счета

1) оценка влияния инструментов денежно-кредитной политики (ДКП) на изменение финансовых пропорций секторов экономики,

2) анализ финансовых пропорций воспроизводства в регионе Автором проанализировано влияние процентной ставки и объемов

фонда обязательных резервов на изменение финансовых пропорций подсектора кредитных организаций. Выявлено несущественное влияние инструментов ДКП (к примеру, норм обязательного резервирования) на экономическую ситуацию (рис. 1)

Структура портфеля финансовых активов секторов экономики зависит от ряда факторов динамики доходности различных финансовых инструментов, рискованности вложений, психологических предпочтений и др Таким образом, выявлены следующие закономерности финансовых пропорций в Республике Башкортостан

Сектор Домашние хозяйства в 2004 г являся основным кредитором в республике - общий прирост финансовых активов секторов экономики составил 13,6% относительно ВРП, из которого 7,2% кВРП принадлежит хранению собственных средств в депозитах, а 6,1 % - сбережениям в виде наличных денег Притом что в 1999 г это отношение составляло 1,5% и 5,3% соответственно

12523 Кредиты, предоставленные юридическим лицам (в% к ВРП) >- ' Кредиты, предо ста пленные физическим лицам (в %к ВРИ) ЧХЧНорма резервирования д:1я физических лип (в %) ЧIЧ Норма резервирования для юридических лип {в %)

Рисунок 1 - Влияние норм обязательного резервирования на объемы предоставленных кредитными организациями кредитов

Сектор нефинансовых предприятий и организаций занимает второе место но операциям с финансовыми активами - в 2004 п общий их прирост составил 7% к ВРП. Несмотря на это, за счет большего прироста финансовых обязательств предприятий республики - 10% к ВРП (в основном за счет кредитов, полученных от кредитных организаций, и займов Ч от сектора Остальной мир), - сектор занял позицию чистого дебитора (рис. 2),

И Домашние жчяйетаа

к Нефинансовые предприятия II орган итжк

Рисунок 2 - Динамика прироста финансовых активов и обязательств нефинансовых секторов (в% к ВРП)

Основные ресурсы нефинансовых предприятий сосредоточивались на счетах в кредитных организациях - 2,9% к ВРП и часть в дебиторской задоженности - 1,9% к ВРП (табл 3)

Снижение доходностей на финансовом рынке, повышение производственной и инвестиционной активности нефинансовых корпораций и улучшение их финансового положения способствовали росту банковского кредитования нефинансового сектора Прирост чистых обязательств нефинансовых предприятий перед банковской системой в 2003 г составил 2,6% к ВРП Данный результат на 0,97% больше аналогичного показателя 2002 г, что составляло в 2003 г. почти треть кредитных заимствований сектора нефинансовых корпораций

Таблица 3 - Финансовые пропорции сектора нефинансовых предприятий (в % к ВРП)

Изменение пропорций финансовых активов Финансовые инструме1гты Изменение пропорции финансовых обязательств

1999 г 2000 г 2001 г 2002 г 2003 г 2004 г 1999 г 2000 г 2001 г 2002 г 2003 г 2004 г

0 1 00 0 1 0 7 00 00 Наличные деньги X X X X X X

20 6 23 9 30 9 24 7 97 41 0 Депозиты X X X X X X

87 1,1 32 3,8 0,1 -1 9 Ценные бумаги кроме акций 4,5 -2 8 0 1 3,7 1,5 -0,5

-0 6 2,0 1 9 23 23 8 1 Кредиты (ссуды) и займы П,6 34,9 33,0 16,8 32,6 59,3

0,8 2,8 50 20 9 37,7 25 7 Акции и др формы участия в капитале 30,8 127 27,0 22,4 33 0 17,4

02 02 1 9 08 02 07 Страховые технические резервы X X X X X X

70,2 70 0 56,9 46,8 49,9 26,4 Другие счета дебиторов и кредиторов 53,1 55 2 39,9 57,1 32,9 23,8

100 100 100 100 100 100 Итого 100 100 100 100 100 100

Приведенные результаты констатируют тот факт, что 2/3 всех кредитов были получены от условного сектора Остальной мир в виде инвестиций, которые повлияли на рост промышленного производства в 2003 г -на 0,1% в экспортоориентированных отраслях (топливная, цветная металургия) и на 15,5% в отраслях, ориентированных на внутренний рынок (машиностроение, пищевая и легкая промышленность)

Финансовые активы сектора Государственное управление невелики - в 2004 г прирост составил всего 1.0% относительно ВРП, в то же время обязательства сектора уменьшились на 0,3% к ВРП. Данная ситуация снизила нагрузку на экономику республики и способствовала ус-

коренному погашению внутренних и внешних заимствований сектора Почти половину общих вложений сектора составляют средства на счетах в финансовых учреждениях Остальная часть в равных пропорциях относится к выдаче кредитов (ссуд) и дебиторской задоженности

Сектор финансовых учреждений, а именно, кредитные организации, отличаются от функционирования других секторов разнообразием финансовых вложений и отдельными предпочтениями Прирост финансовых активов в 2004 г составил 5,8% к ВРП, обязательств - 13,5% к ВРП Динамика привлеченных кредитными организациями средств от институциональных секторов экономики за рассматриваемый период структурно видоизменялась, но по-прежнему основную долю всех привлеченных средств составляют средства населения в виде вкладов и средства на счетах предприятий (табл 4)

Результаты, приведенные в таблице 4, свидетельствуют о развитии рынка депозитного обслуживания в регионе и повышении спроса на банковские услуги со стороны нефинансового сектора экономики. В целом следует отметить, что кредитование внутренней экономики республики за 1999-2004 гг значительно увеличилось, при этом основным фактором положительной тенденции становится благоприятный инвестиционный климат в регионе

Таблица 4 - Финансовые пропорции кредитных организаций (в % к ВРП)

Изменение пропорций финансовых активов Финансовые инструменты Изменение пропорций финансовых обязательств

1999 г 2000 г 2001 г 2002 г 2003 г 2004 г 1999 г 2000 г 2001 г 2002 г 2003 г 2004 г

1,8 20 6,9 2,3 24 4,5 Наличные деньги X X X X X X

14 9 -6,4 110 142 7,5 -5,9 Депозиты 44 6 96,6 51,0 73,9 40,9 70,2

15,1 38,0 -78,1 30 6 20,9 -36,6 Ценные бумаги, кроме акций 14,6 16,9 0,6 -0,1 17,5 9,0

21 6 97 5 103,9 40 2 62 1 67 0 Кредиты (ссуды) и займы 2,3 -0 5 16 3 159 25 4 100

0,4 1,4 1,5 9,1 0,7 22,5 Акции и другие формы участия в капитале 154 10,8 32,5 14 7 по 2 9

X X X X X X Страховые технические резервы X X X X X X

46 3 -32 5 54 8 3,7 6 4 48 5 Другие счета дебиторов и кредиторов 23,1 -23 8 -0,4 -4,4 5 1 7,9

100 100 100 100 100 100 Итого 100 100 100 100 100 100

Таким образом, финансовые пропорции, представленные в таблицах, доносят ценную информацию об источниках формирования финансовых

ресурсов любого из секторов экономики и направлениях их использования Подобной систематизированной информации не имеется ни в одной балансовой разработке в Российской Федерации на сегодняшний день Между тем разработанный автором финансовый счет со всеми присущими ему аналитическими возможностями дает такие сведения, при этом данные представляются в динамике, что позволяет произвести ретроспективный анализ показателей.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1 В диссертационной работе проведен анализ имеющихся подходов к определению финансовых пропорций и их роли в воспроизводственном процессе при разных системах государственного управления Автором предлагается уточненная трактовка понятия финансовые пропорции С целью систематизации имеющейся теоретико-методологической информации в работе широко представлен обзор подходов (методов) к исследованию сущности финансовых аспектов воспроизводства, в том числе подходов, принятых в методологии национального счетоводства, а также систематизированы научные работы региональных исследователей в этой области

2 В рамках системы национального счетоводства для исследования финансовых пропорций воспроизводства используется специальный финансовый счет В Российской Федерации финансовый счет не разрабатывается не только на региональном уровне, но и на федеральном, что существенно затрудняет как поноту и достоверность оценок макроэкономических показателей, так и качество принимаемых на их основе управленческих решений Проведенное в рамках диссертационной работы исследование позволило обосновать возможность построения финансового счета на региональном уровне, а именно благодаря переходу российской статистической отчетности на международные стандарты бухгатерская отчетность предприятий, кредитных и страховых организаций, бюджетный учет и т д усовершенствованы и практически поностью соответствуют требованиям, предъявляемым к расчету показателей финансового счета

3 На основе методологии национального счетоводства разработана методика оценки показателей финансового счета, адаптированная для региона В методике используются данные стандартной бухгатерской отчетности предприятий всех форм собственности и страховых организаций, банковской статистики, отчета об испонении консолидированного бюджета, баланса денежных доходов и расходов населения, данные налоговых органов и др

4 Разработка регионального балансового инструмента предполагает локализацию финансовых потоков на данной территории, что влечет за собой

особенности и ограничения при оценке показателей финансового счета В частности, в секторах Финансовые учреждения и Нефинансовые предприятия и организации учитывается финансовая деятельность только тех организаций, которые зарегистрированы на территории данного региона, и филиалов инорегиональных и иностранных организаций; в секторе Государственное управление ввиду недостаточности необходимой информации и относительно незначительных финансовых результатов не учитывается деятельность некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, в сектор Остальной мир включены все институциональные единицы, по методологии национального счетоводства являющиеся нерезидентами, а также другие субъекты Российской Федерации

5. Проведено апробирование разработанной методики оценки показателей финансового счета на основе данных за 1999-2004 гг в годовом разрезе по секторам экономики Республики Башкортостан

6 Произведен анализ финансовых счетов Республики Башкортостан за 1999-2004 гг, на основе которого сформированы выводы о степени влияния инструментов денежно-кредитного регулирования на финансовые операции секторов экономики и тенденциях изменений финансовых пропорций воспроизводства экономики

7 Предложены направления практического использования информации финансового счета, прежде всего, для органов государственного управления, территориальных подразделений финансовых органов, институциональных инвесторов, финансовых и нефинансовых корпораций Результаты, полученные в рамках анализа финансовых пропорций, могут быть использованы в прогнозно-аналитической деятельности территориальных учреждений Банка России в целях принятия обоснованных решений по совершенствованию проводимой денежно-кредитной политики

ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ ОПУБЛИКОВАНЫ СЛЕДУЮЩИЕ РАБОТЫ:

1 Сайфетдинова, J1 Г Пути развития и реформирования банковской системы России / Л Г. Сайфетдинова // Российская экономика на пороге XXI века труды Междунар науч -практ конф 11-12 мая 2000 г - Уфа, 2000 -С 139-140 -0,1 пл

2 Сайфетдинова, Л Г Реформирование банковского сектора в соответствии с международными стандартами как фактор экономической интеграции России / Л Г Сайфетдинова // Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связей труды VII Междунар науч -практ конф 22-24 окт. 2002 г. - Санкт-Петербург, 2002 - С. 185-186 - 0,1 п л

3 Сайфетдинова, Л Г. Малое предпринимательство и банковский сектор проблемы взаимодействия и пути решения / Л Г Сайфетдинова, А.А Хуснутдинов // Вестник Национального банка Республики Башкортостан -2004 - №5(194) -С 14-17. - 0,42 п л (авторских 0,21 пл)

4 Сайфетдинова, Л Г Проблемы финансирования реального сектора экономики и пути решения / Л.Г Сайфетдинова // Экономическая безопасность агробизнеса в преддверии вступления России в ВТО сборник материалов В серо с науч-практ конф - Уфа, 2005 -С. 127-132 -0,2п.л

5 Сайфетдинова, Л Г Бюджетное планирование как залог эффективного управления финансовыми потоками коммерческого банка / Л Г Сайфетдинова // Повышение функциональной роли банковской системы через улучшение качества ее деятельности Управление бизнес-процессами в Банке России и кредитных организациях сб науч трудов II Межрегиональной науч-практ конф 14-15 янв 2005 г-Уфа Изд-во Нефтегазовое дело, 2005. - С 221-222 - 0,1 п л

6 Сайфетдинова, Л Г Исследование финансового потенциала региона на основе построения финансового счета / Л Г Сайфетдинова // Развитие банковского дела в Омском регионе история и современность материалы Межрегиональной науч-практ конф -Омск, 2005 -С 294Ч299 -0,22пл

7 Сайфетдинова, Л Г Формирование финансового потенциала региона / Л Г Сайфетдинова // Повышение функциональной роли банковской системы через улучшение качества ее деятельности Управление бизнес-процессами в Банке России и кредитных организациях сб науч трудов 19-20 янв 2006 г-М Наука, 2006 - С 242-244 -0,17пл

8 Сайфетдинова, Л Г Финансовый счет понятие, структура/Л Г Сайфетдинова // Вестник Национального банка Республики Башкортостан Ч 2006 - №4 (228) - С 17-21 - 0,4 п л

9 Сайфетдинова, Л Г Финансовый счет как инструмент исследования финансовых аспектов воспроизводства / Л Г Сайфетдинова // Рынок розничных банковских услуг в регионе проблемы и перспективы материалы Межрегиональной науч -практ конф 16 нояб 2006 г - Омск, 2006 -С 183-189 -0,32 пл

10 Сайфетдинова, Л Г Статистический подход к оценке нефинансовых и финансовых активов по секторам экономики Республики Башкортостан в концепции системы национальных счетов / Л Г. Сайфетдинова, Л Д Мазитова // Вестник Национального банка Республики Башкортостан -2006 - № 13 (233) - С 19-26 - 0,58 п.л (авторских 0,29 п.л )

11 Марданов, Р X Использование финансового счета для изучения финансовых пропорций воспроизводства в регионе / РХ Марданов, Л Г. Сайфетдинова // Деньги и кредит, 2007 - № 2 - С 40-50 - 1,1 п л. (авторских 0,55 п л )

Сайфетдинова Лилиана Гчбайдулаевна

ИССЛЕДОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ ПРОПОРЦИЙ ВОСПРОИЗВОДСТВА НА РЕГИОНАЛЬНОМ УРОВНЕ В КОНЦЕПЦИИ СНС

Специальность 08 00 10 - Финансы, денежное обращение и кредит, 08 00 12 - Бухгатерский учет, статистика

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Подписано в печать 27 04 2007 Формат 60*84/16 Уел печ л 1,0 Печать оперативная Бумага офсетная Заказ № 2666 Тираж 100 экз

Издательский центр ОГАУ 460795, г Оренбург, ул Челюскинцев, 18 Тел (3532)77-61-43

Отпечатано в Издательском центре ОГАУ

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Сайфетдинова, Лилиана Губайдулаевна

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ ПРОПОРЦИЙ ВОСПРОИЗВОДСТВА В РЕГИОНЕ.

1.1. Сущность финансовых пропорций, их роль в воспроизводственном процессе экономики.

1.2. Воспроизводственные пропорции в методологии национального счетоводства.

1.3. Особенности региональных исследований финансовых пропорций.

ГЛАВА II. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ИССЛЕДОВАНИЮ ФИНАНСОВЫХ ПРОПОРЦИЙ В РЕГИОНЕ.

2.1. Финансовый счет как метод исследования финансовых пропорций воспроизводства.

2.2. Методические подходы к формированию финансового счета на региональном уровне.

2.3. Учет территориальных особенностей при расчете показателей финансового счета.

ГЛАВА III. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО СЧЕТА ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ ПРОПОРЦИЙ ВОСПРОИЗВОДСТВА.

3.1. Направления использования финансового счета в региональном экономическом анализе.

3.2. Анализ финансовых пропорций воспроизводства на основе финансового счета.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Исследование финансовых пропорций воспроизводства на региональном уровне в концепции СНС"

Актуальность темы исследования. Эффективность управления многими социально-экономическими процессами может быть более высокой, если принятие решений будет базироваться на анализе структуры общественного воспроизводства и взаимосвязанного изучения обобщающих показателей экономической деятельности. В условиях плановой экономики для анализа воспроизводственных процессов использовались показатели, построенные на методологии баланса народного хозяйства (БНХ). Переход страны к рыночным условиям хозяйствования вызвал необходимость в применении методического инструментария на новой методологической основе - на базе системы национальных счетов (СНС), как более адекватной рыночной экономике.

В практике развитых стран для исследования финансовых аспектов воспроизводства применяется специальный финансовый счет, на основе исследования которого существует возможность не только системно отразить и оценить финансовые пропорции воспроизводства, но и увязать их с нефинансовыми операциями экономики. В Российской Федерации в силу ряда причин финансовый счет не разрабатывается, что существенно затрудняет как поноту и достоверность оценок макроэкономических показателей и тенденций, так и качество принимаемых на их основе управленческих решений.

На региональном уровне эта проблема также актуальна, поскольку подобная информация могла бы использоваться органами государственного управления в целях адекватной оценки экономической ситуации в регионе и выработки обоснованных мер совершенствования проводимой социально-экономической политики.

В связи с этим чрезвычайно актуальной является разработка эффективного инструмента исследования финансовых пропорций воспроизводства в экономике, в качестве которого в России представляется финансовый счет.

Степень научной разработанности проблемы. Различными аспектами проблем по общим исследованиям макроэкономических показателей и воспроизводственных процессов занимались выдающиеся зарубежные ученые, в частности становление системы макроэкономической информации исследовалось в работах К. Джини, Дж. М. Кейнса, Ф. Кенэ, Г.Кинга, К. Кларка, С. Кузнеца, В. Леонтьева, A.M. Ляндо, К. Маркса, А.Маршала, А. Смита, Р. Стоуна, Ж.-Б. Сэя, У. Пети, Дж. Хикса. Адаптацией и совершенствованием СНС в России занимались Ю. Иванов,

A.Косарев, И. Масакова, А. Пономаренко, Т.А.Хоменко и др. Использование обобщающих показателей для анализа процессов на региональном уровне представлено в научных трудах М.З. Бора, Н. Гликмана, A.C. Маршаловой, Б. Т. Рябушкина, А.Р. Саяповой, A.C. Соловьева, Р.И. Шнипера, К.Н. Юсупова и др.

В системе Банка России указанными проблемами занимаются P.M. Каримов, И. А. Моргачев, P. X. Марданов, А. Г. Никитин, Г. Г. Никитин,

B. В. Рудько-Силиванов, В. В. Савалей, Ю. В. Степанов, И. И. Янгиров и др.

Ученых, занимающихся исследованиями в области финансового счета и методики его анализа в России, в настоящее время не так много. Среди них можно назвать специалистов, развивающих данное направление в системе Банка России и Статкомитета СНГ: Е. Гавриленков, Т. Еремина, Е.Б. Исаева, А.Е. Косарев, В. Матятина, Е.А. Оленина, Ю.Л. Плущевская, И.А. Логосов, Л.Ю. Старикова, A.A. Струченевский, Р. Хенкина, Т.А. Хоменко, и др.

Изучение специальной экономической литературы показало, что среди экономистов отсутствует единое мнение как по вопросам сущности и роли финансовых пропорций в воспроизводственном процессе, так и по вопросам разработки инструментов их исследования. Кроме того, до сих пор в научных трудах не завершена разработка комплексного, системного подхода к решению указанных проблем, в большинстве работ рассматриваются лишь отдельные стороны финансово-стоимостных пропорций воспроизводства, а на региональном уровне практически не исследуются.

Актуальность проблемы, степень ее разработанности и несомненная практическая значимость вопросов роли финансовых аспектов в воспроизводственном процессе в условиях рыночной экономики определили выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка инструмента (финансового счета) для исследования и анализа финансовых пропорций воспроизводства в регионе.

Цели исследования определили постановку и решение в диссертации следующих задач:

- изучить сущность финансовых пропорций и определить их роль в воспроизводственном процессе;

- исследовать особенности построения финансовых балансов и определить возможность построения финансового счета в методологии СНС на региональном уровне;

- определить источники информации для расчета показателей финансового счета;

- разработать методические подходы к оценке отдельных показателей финансового счета;

- рассчитать показатели финансового счета для Республики Башкортостан и произвести анализ финансовых пропорций воспроизводства на основе этих показателей;

- обосновать направления практического использования информации, содержащейся в финансовом счете, для управления социально-экономическими процессами на региональном уровне.

Область исследования. Исследование проведено в рамках специальностей 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит (теория и методология финансов): п. 1.2 Теоретико-методологические основы финансовых концепций регулирования воспроизводственных процессов, п. 1.6 Развитие региональной финансовой системы, ее отличительные особенности, проблемы интеграции в национальную и международную финансовые системы и 08.00.12 - Бухгатерский учет, статистика (статистика): п. 3.5 Совершенствование методологии национального счетоводства и макроэкономических расчетов; методологии построения балансов для регионов, отраслей и экономики в целом; построения платежного баланса и статистических показателей внешнеэкономических связей.

Объектом исследования явились финансовые пропорции воспроизводства экономики на региональном уровне.

Предмет исследования - закономерности формирования финансовых пропорций воспроизводства на региональном уровне.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической основой исследования явились научные труды отечественных и зарубежных ученых по общим проблемам макроэкономических показателей и финансовых пропорций воспроизводства. Методологической основой исследования явилась Концепция СНС 1993 г. и методические рекомендации Статистического комитета Содружества Независимых Государств, Центрального банка Российской Федерации, а также региональные исследования в данной области. В процессе работы над диссертацией применялись следующие методы исследования: анализ и синтез, сравнение, системный, логический, экономико-статистический, табличный, графический способы представления статистических данных, метод экспертных оценок и др.

Информационной базой исследования послужили данные Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Башкортостан, Федеральной службы государственной статистики, Министерства финансов Республики Башкортостан, Национального банка Республики Башкортостан, Центрального банка Российской Федерации. Нормативно-правовую основу исследования составили законодательные и нормативные акты министерств, ведомств Российской Федерации и Республики Башкортостан, инструктивные материалы Министерства финансов Российской Федерации и Министерства финансов Республики Башкортостан, Банка России и Национального банка Республики Башкортостан, а также других ведомств.

Широко использованы научная литература, материалы периодической печати, иностранные источники, публикации в Интернете. Обработка статистических данных проводилась с использованием программы Microsoft Excel ХР.

Научная новизна работы заключается в разработке нового для регионального уровня инструмента исследования финансовых пропорций воспроизводства, а именно, финансового счета, отвечающего требованиям СНС:

- уточнено понятие финансовые пропорции как пропорции, складывающиеся между источниками формирования финансовых ресурсов и направлениями их использования, обеспечивающие воспроизводственные процессы в экономике;

- обоснована возможность построения финансового счета на региональном уровне и его использования для исследования и анализа финансовых пропорций воспроизводства, сформирован перечень используемых источников информации в разрезе секторов экономики;

- разработана методика оценки показателей финансового счета в концепции СНС, выявлены особенности построения на региональном уровне. Предлагаемая методика реализована в процессе разработки финансовых счетов Республики Башкортостан за 1999-2004 гт.;

- произведен анализ финансовых пропорций воспроизводства, в т.ч. оценено влияние инструментов денежно-кредитной политики на их изменение. На основе показателей финансового счета выявлены основные тенденции финансовых пропорций экономики Республики Башкортостан.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования. Разработанные методические рекомендации предназначены для органов государственного управления, разрабатывающих социально-экономическую политику, а также для территориальных учреждений Банка России в целях анализа состояния экономики и принятия решений по совершенствованию проводимой денежно-кредитной политики. Полученные результаты могут быть использованы государственными органами при бюджетном планировании, составлении кратко- и среднесрочных прогнозов экономического развития; инвесторами в целях оценки инвестиционной привлекательности региона; финансовыми и нефинансовыми корпорациями при разработке стратегий развития.

Полученные результаты могут использоваться в учебном процессе высших учебных заведений при изучении таких дисциплин, как Финансы, денежное обращение и кредит, Основы национального счетоводства, Региональная экономика, Организация деятельности Центрального банка и других.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационной работы нашли отражение в докладах и выступлениях на международных научно-практических конференциях: Российская экономика на пороге XXI века (Уфа, 2000), Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связей (Санкт-Петербург, 2002); на Всероссийской научно-практической конференции Экономическая безопасность агробизнеса в преддверии вступления России в ВТО (Уфа, 2005), на научно-практической конференции Развитие банковского дела в Омском регионе: история и современность (Омск, 2005), на научно-практической конференции Рынок розничных банковских услуг в регионе: проблемы и перспективы (Омск, 2006), на Второй и Третьей межрегиональных научно-практических конференциях Повышение функциональной роли банковской системы через улучшение качества ее деятельности. Управление бизнес-процессами в Банке России и кредитных организациях (Уфа, 2005 и 2006 гг.); в статьях периодических изданий: Деньги и кредит, Вестник Национального банка Республики Башкортостан.

Результаты исследования, включая разработанную методику оценки показателей финансового счета, были согласованы с Департаментом исследований и информации и Сводным экономическим Департаментом Банка России и одобрены на научно-методическом Совете Национального банка Республики Башкортостан (протокол от 27.09.2006 г. № 23).

Публикации. По теме диссертации опубликовано И работ общим объемом 3,7 п.л., в том числе авторский вклад 2,7 пл.

Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованной литературы (152 наименования) и приложений. Работа изложена на 134 страницах и включает 7 таблиц, 18 рисунков и 12 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Сайфетдинова, Лилиана Губайдулаевна

Выводы по главе III

1. Определены направления практического использования информации финансового счета, прежде всего, для органов государственного управления, территориальных подразделений финансовых органов в регионе, институциональных инвесторов, финансовых и нефинансовых корпораций. Особое место дожно занимать исследование финансовых пропорций в прогнозно-аналитической деятельности территориальных учреждений Банка России.

2. Основные направления прогнозно-аналитической работы могут преследовать следующие цели: оценка текущего состояния экономики региона, установление взаимосвязей финансовых потоков между секторами экономики, оценка их спроса на услуги кредитных организаций, прогнозирование наиболее важных показателей, а также обоснование принимаемых решений при осуществлении денежно-кредитного регулирования и их влияние на формирование финансовых пропорций воспроизводства.

3. Предложены два подхода к анализу финансовых пропорций воспроизводства на основе результатов финансового счета: 1) оценка влияния инструментов денежно-кредитной политики на изменение финансовых пропорций воспроизводства; 2) оценка показателей финансового счета как изменение структуры финансовых пропорций воспроизводства.

4. По результатам исследования выявлены основные сектора-заемщики и сектора-кредиторы. Определена степень их влияния на тенденции в экономике региона и возможности с помощью изменения финансовых пропорций влиять на эти позиции. В частности, чистым дебитором экономики республики является сектор нефинансовые предприятия и организации; чистым кредитором - сектор Домашние хозяйства и в последние годы эту же позицию занимал сектор Государственное управление; значимость финансовых учреждений как заемщика оказалась не столь велика.

5. Проведенные исследования финансовых пропорций воспроизводства секторов Республики Башкортостан (в части финансовых активов и обязательств) позволил оценить влияние и участие каждого сектора в формировании ресурсов экономики региона, а также влияние факторов и отдельных финансовых инструментов на формирование структуры портфеля их финансовых активов.

6. Изменение структуры финансовых пропорций за 1999-2004 гг. произошли в каждом секторе экономики: предпочтения домашних хозяйств сместились в пользу депозитных вложений (с 24,3% в 1999 г. до 52,5% в 2004 г.); в секторе нефинансовых предприятий изменились способы финансирования производственной деятельности, в основном за счет уменьшения дебиторской (с 70,2% до 26,4%) и кредиторской (с 53,1% до 23,8%) задоженностей и увеличения объемов привлекаемых ресурсов от кредитных организаций (с 11,6% до 59,3%); по кредитным организациям структура финансовых пропорций в целом осталась неизменной, а по тенденциям можно судить о возрастающей роли банков в воспроизводственном процессе: объемы кредитования экономики за 1999-2004 гг. увеличились с 21,6% до 67% в общей массе финансовых вложений, объемы привлеченных средств - с 44,6% до 70,2%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. В диссертационной работе проведен анализ имеющихся подходов к определению финансовых пропорций и их роли в воспроизводственном процессе при разных системах государственного управления. Автором предлагается уточненная трактовка понятия финансовые пропорции. С целью систематизации имеющейся теоретико-методологической информации в работе широко представлен обзор подходов (методов) к исследованию сущности финансовых аспектов воспроизводства, в том числе подходов, принятых в методологии национального счетоводства, а также систематизированы научные работы региональных исследователей в этой области.

2. В рамках системы национального счетоводства для исследования финансовых пропорций воспроизводства используется специальный финансовый счет. В Российской Федерации финансовый счет не разрабатывается не только на региональном уровне, но и на федеральном, что существенно затрудняет как поноту и достоверность оценок макроэкономических показателей, так и качество принимаемых на их основе управленческих решений. Проведенное в рамках диссертационной работы исследование позволило обосновать возможность построения финансового счета на региональном уровне, а именно: благодаря переходу российской статистической отчетности на международные стандарты бухгатерская отчетность предприятий, кредитных и страховых организаций, бюджетный учет и т. д. усовершенствованы и практически поностью соответствуют требованиям, предъявляемым к расчету показателей финансового счета.

3. На основе методологии национального счетоводства разработана методика оценки показателей финансового счета, адаптированная для региона. В методике используются данные стандартной бухгатерской отчетности предприятий всех форм собственности и страховых организаций, банковской статистики, отчета об испонении консолидированного бюджета, баланса денежных доходов и расходов населения, данные налоговых органов и др.

4. Разработка регионального балансового инструмента предполагает локализацию финансовых потоков на данной территории, что влечет за собой особенности и ограничения при оценке показателей финансового счета. В частности, в секторах Финансовые учреждения и Нефинансовые предприятия и организации учитывается финансовая деятельность только тех организаций, которые зарегистрированы на территории данного региона, и филиалов инорегиональных и иностранных организаций; в секторе Государственное управление ввиду недостаточности необходимой информации и относительно незначительных финансовых результатов не учитывается деятельность некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства; в сектор Остальной мир включены все институциональные единицы, по методологии национального счетоводства являющиеся нерезидентами, а также другие субъекты Российской Федерации.

5. Проведено апробирование разработанной методики оценки показателей финансового счета на основе данных за 1999-2004 гг. в годовом разрезе по секторам экономики Республики Башкортостан.

6. Произведен анализ финансовых счетов Республики Башкортостан за 1999-2004 гг., на основе которого сформированы выводы о степени влияния инструментов денежно-кредитного регулирования на финансовые операции секторов экономики.

7. Предложены направления практического использования информации финансового счета, прежде всего, для органов государственного управления, территориальных подразделений финансовых органов, институциональных инвесторов, финансовых и нефинансовых корпораций. Результаты, полученные в рамках анализа финансовых пропорций, могут быть использованы в прогнозно-аналитической деятельности территориальных учреждений Банка России в целях принятия обоснованных решений по совершенствованию проводимой денежно-кредитной политики.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Сайфетдинова, Лилиана Губайдулаевна, Уфа

1. Алаев, Э.Б. Экономико-географическая терминология. М.: Мысль, 1977,199 с.

2. Алахвердян, Д.А. Финансы и социалистическое воспроизводство. М.: Финансы, 1971,288 с.

3. Андрианов, В.Д. Россия: экономический и инвестиционный потенциал. -М.: Экономика, 1999. 662 с.

4. Андрианов, Д.Л. Разработка прогнозов социально-экономического развития регионов с использованием комплексной имитационной модели / Д.Л. Андрианов, М.Г. Решетников и др. // Российский экономический журнал, 2000. № 2.-е. 72 78.

5. Белоусов, Д.Р. Воздействие инфляции на финансовые потоки в экономике России // Проблемы прогнозирования, 1999. № 4. - с. 15 -19.

6. Бешелев, С.Д. Экспертные оценки в принятии плановых решений / С.Д. Бешелев, Ф.Г. Гурвич // М.: Экономика, 1976. 79 с.

7. Бор, М.З. Управление как процесс. Процедуры, методы реализации управленческих решений. МФИ, Москва, 1986, 90 с.

8. Бор, М.З. Эффективность общественного производства и проблема оптимального планирования. М.: Мысль, 1972, 341 с.

9. Брегель, Э.Я. Кредит и кредитная система капитализма. М., 1948.

10. Булатов, A.C. К вопросу о трансформации сбережений в инвестиции // Деньги и кредит, 2003. № 4. - с. 38 - 47.

11. Бурцев, В.В. Государственные финансовые потоки в условиях рыночной экономики // Финансы и кредит, 2004. -№ 6 (144). с. 5 - И.

12. Буянова, Л.А. Опыт разработки сводного финансового баланса / Л.А. Буянова, C.B. Буянова // Вопросы статистики, 2000. № 9. - с. 23-25.

13. Винярски, Б. Воспроизводственный аспект планового управлениярегиональными системами / Б. Винярски, Р.И. Шнипер, А.С. Новоселов // ИЭиОПП СО РАН. Новосибирск, 1989, 50 с.

14. Воков, А. Финансовая статистика и переход к рыночной экономике // Вопросы экономики, 1991. № 4. - с. 19 - 24.

15. Гавриленков, Е. Проблемы разработки российских счетов потоков капитала / А. Косарев, А. Струченевский, Р. Хенкина // Вопросы статистики, 1998.-№3.-с. 16-25.

16. Галимова, А.Ш. Денежные сбережения населения как источник инвестиций : дис. . канд. экон. наук : 08.00.05.; Уфа, 1998. 182 с.

17. Галимова, Г.А. Формирование и использование финансовых ресурсов региона : дис. канд. экон. наук : 08.00.04.; Уфа, 2000 184 с.

18. Гизатулин, Х.Н. Экономическое и социальное прогнозирование / Х.Н. Гизатулин, В.К. Нусратулин // Уфа: Восточный университет, 1999. 98 с.

19. Гликман, Н. Региональные эконометрические модели. М.: Прогресс, 1980.

20. Голиченко, О.Г. Экономическое развитие в условиях несовершенной конкуренции. Подходы к многоуровневому моделированию. М.: Наука, 1999, 191с.

21. Горбунов, А.Р. Управление финансовыми потоками и организация финансовых служб предприятий, региональных администраций и банков. 2-е изд., доп. перераб. - М.: Анкил, 2000,222 с.

22. Горькова, К.А. Имитационные модели сложных хозяйственных систем. -Л.: ФЭИ, 1983.-80 с.

23. Гранберг, А.Г. Основы региональной экономики. Москва, 2001.

24. Доклад Мирового Банка Российская реформа: на пороге структурных перемен, 1993.

25. Еремина, Т. Проблемы развития секторов российской экономики / Т. Еремина, В. Матятина, Ю.Л. Плущевская // Вопросы экономики, 2004. № 5. -с. 86-95.

26. Живалов, В.Н. Государственное регулирование финансовых потоков в условиях трансформации российской экономики : дис. . докт. экон. наук : 08.00.05, 08.00.10.; Москва, 2003. 382 с.

27. Живалов, В.Н. Финансовые потоки в российской экономике. М.:1. Экономика, 2000. 347 с.

28. Иванов, Ю.Н. Применение международных стандартов в российской статистике // Вопросы экономики. 2003. - № 3. - с. 69 - 81.

29. Иванов, Ю.Н. Проблемы измерения и анализа ВВП в странах СНГ // Вопросы экономики. 2005. - № 4. - с. 99 -111.

30. Иванов, Ю.Н. Система национальных счетов (обзор литературы) // Вопросы экономики. 1996. - № 5. - с. 99 - 105.

31. Иванов, Ю.Н. Основы национального счетоводства / Ю.Н. Иванов, С.Е. Казаринова, Л.А. Карасева // Учеб. М.: ИНФРА-М, 2005. - 480 с.

32. Иванов, Ю.Н. Методология исчисления некоторых показателей финансовых операций в СНС / Ю.Н. Иванов, Т.А. Хоменко // Вопросы статистики, 2001. № 4. - с. 10 -17.

33. Исхакова, Ф.С. Организация деятельности Центрального банка. Уфа: РИОБашГУ, 2004.-236 с.

34. Каримов, P.M. Моделирование региональной экономики и банковская система // Деньги и кредит. 2000. - № 3. - с. 17-22.

35. Кашин, Ю. Финансовые активы населения (сбережения): подход к оценке уровня жизни // Вопросы статистики. -1998. № 5. - с. 43-51.

36. Кейнс, Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег: Пер с англ. -М.: Прогресс, 1978. 494 с.

37. Кенэ, Ф. Избранные экономические произведения: Пер. с фр. М.: Прогресс, 1960. - 551 с.

38. Килин, П.М. Воспроизводство регионального общественного продукта (схемы, модели, балансы). -М.: Наука, 1984,230 с.

39. Килячков, H.A. Описание финансовых потоков в модели национальной экономики // Финансы и кредит. 2004. - № 21 (159). - с. 54 - 58.

40. Комплексное совершенствование управления народным хозяйством. Сб. науч. тр. М.: Изд-во НИИПиНа при Госплане СССР, 1985. - 123 с.

41. Конник, И.И. Денежное обращение в процессе расширенного социалистического воспроизводства. -М.: Финансы и статистика, 1982. 272 с.

42. Косарев, А.Е. Вопросы построения и использования счетов потоков капитала для анализа экономических процессов в России / А.Е. Косарев, А.А

43. Струченевский // Вопросы статистики, 1999. №7. - с. 3-10.

44. Костоглодов, Д.Д. Управление движением товарных и финансовых потоков в макрологических системах : дис. . докт. экон. наук : 08.00.06.; СПб, 1996.-239 с.

45. Кредит и процент в расширенном воспроизводстве. Перевод с нем. М.П. Чумакова / под ред. Г.П. Солюс. М.: Финансы, 1972, 141 с.

46. Куликов, А.Г. Государственно-монополистический капитализм и экономическая политика империализма. -М.: Мысль, 1981, 85 с.

47. Лаврушин, О.И. Взаимодействие денежно-кредитной и финансовой политики // Финансы и кредит, 2006. № 1 (205). - с. 2 - 7.

48. Лаврушин, О.И. Кредит как стоимостная категория социалистического воспроизводства. M.: Финансы и статистика, 1989. - 175 с.

49. Лапиров, А.А. Автоматизация банковского зазеркалья // Банковские технологии, 2004. № 7. - с. 26-29

50. Леонтьев, В. Программирование национальной экономики: методы и проблемы (статья опубл. в книге Экономические эссе. Теории, исследования, факты и политика) // Экономика и управление. -1997. № 4. - с. 78 - 83.

51. Любимцев, Ю.И. Финансовые потоки как объект индикативного планирования и регулирования / Ю.И. Любимцев, В.И. Дудкин // Российский экономический журнал, 1998. № 3. - с. 19 - 24.

52. Любимцев, Ю.И. Финансовые кругообороты в системе федеративных отношений // Федерализм, 1998. № 4. - с. 3 - 9.

53. Майсейчик, В.П. Изменение финансовых активов населения / В.П. Майсейчик, P.M. Кудрявцева, А.Н. Завалина // Вопросы статистики, 2001. -№ 2. с. 54-59.

54. Марданов, Р.Х. Исследование общих финансовых пропорций экономического развития в условиях трансформации народного хозяйства региона / Р.Х. Марданов, Е.Е. Егупова, К.Б. Сметова, Л.И. Томашевская // препринт. Уфа: РИСО УНЦ РАН, 1995. - 26 с.

55. Марданов Р.Х. Развитие методических подходов к анализу финансовых пропорций регионального воспроизводственного процесса / Р.Х. Марданов, C.B. Коровин // Сб. науч. тр. 2006. - с. 21-29.

56. Марданов Р.Х. Макроэкономика: системы макроэкономической информации. Основные макроэкономические показатели и взаимосвязи между ними (продожение) // Экономика и управление, 1994, №5.

57. Марданов Р.Х. Принципы региональных монетарных исследований / Р.Х. Марданов, И.И. Янгиров // Экономика и управление, 1996. № 6. - с. 56 - 65.

58. Маршал, А. Принципы экономической науки: Пер. с англ. М.: Прогресс, 1993. Т. 1.

59. Маршалова, A.C. Основы теории регионального воспроизводства / A.C. Маршалова, A.C. Новоселов // М.: Экономика, 2000. 192 с.

60. Маршаль, Ж. Новые элементы французской системы национальных счетов. М.: Статистика, 1967. - 375 с.

61. Межотраслевые эконометрические модели (вопросы построения и использования) / Беркович JI.A., Бондаренко H.A., Левицкий Е.М., Чернин Е.А. Новосибирск: Наука, 1983. - 264 с.

62. Методологические положения по статистике. Выпуск 1. Госкомстат России. М.: Логос, 1996. 240 с.

63. Методологические положения по статистике. Выпуск. 2 / Госкомстат России.-М., 1998.-224 с.

64. Методы расчета показателей и источники информации для составления счетов СНС для сектора домашних хозяйств. Межгосударственный статистический комитет Содружества независимых государств. М., 2002 г., 69 с.

65. Методы расчета показателей и источники информации для составления счетов СНС для сектора государственного управления. Межгосударственный статистический комитет Содружества независимых государств. М., 2002 г., 117 с.

66. Методы расчета показателей и источники информации для составления счетов СНС для сектора нефинансовых предприятий. Межгосударственный статистический комитет Содружества независимых государств. М., 2002 г., 79 с.

67. Методы расчета показателей и источники информации для составления счетов СНС для сектора финансовых учреждений. Межгосударственныйстатистический комитет Содружества независимых государств. М., 2002 г., 99 с.

68. Моделирование народнохозяйственных процессов. Под ред. В.С. Дадаяна. М., Экономика, 1973 479 с.

69. Ньюсон, Б. Внедрение новой Европейской системы счетов (ЕСС 1995 года) // Информационный бюлетень Межсекториатской рабочей группы по национальным счетам СНС: новости и комментарии. 2000. - май. - Выпуск №11, Евростат, с. 4 - 5.

70. Орлов, Б.П. Экономическая реформа и территориальное планирование / Б.П. Орлов, Р.И. Шнипер // М.: Мысль, 1968,258 с.

71. Орлов, С.Н. Экономика и банковская система региона. "Экономика", 2004.-278 с.

72. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2004 год. Деньги и кредит. - 2003. - № 12.-е. 3-26.

73. Перестройка управления экономикой и конечные народнохозяйственные результаты. Межвуз. сб. Л.: ФЭИ, 1989. - 167 с.

74. Перминов, С.Б. Имитационное моделирование процессов управления в экономике. Новосибирск: Наука, 1981. - 214 с.

75. Плущевская, Ю.Л. Структура и динамика межсекторных финансовых потоков в экономике России в переходном периоде: анализ и основные тенденции : дис. . канд. экон. наук : 08.00.10.; М. 1996. 156 с.

76. Плущевская, Ю.Л. Финансовые потоки между основными секторами российской экономики в 1997-2002 гг. // Вопросы экономики. 2003. - № 6. - с. 88 - 99.

77. Плущевская Ю.Л. Исследование финансовых потоков в российской экономике / Ю.Л. Плущевская, Л.Ю. Старикова // Вопросы экономики, 1997. -№ 12.-е. 117-131.

78. Плышевский, Б.П. Конечный спрос и использование ВВП // Вопросы статистики. 2003. - № 12. - с. 9 -19.

79. Плышевский, Б.П. Развитие макроэкономической статистики // Вопросы статистики. 2001. - № 4. - с. 18 - 22.

80. Попова Т.Г. Моделирование хозяйственных процессов / Т.Г. Попова, В.П.

81. Чернов, Ю.Н. Эйсснер // СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1993.-145 с.

82. Портной, М.А. Деньги: их виды и функции. М.: Анкил, 1998.

83. Проблемы развития и сбалансированности экономических систем / Под ред. Е.Я. Балашовой. Изд-во Казанского университета, 1990,111 с.

84. Рудько-Силиванов, В.В. Финансово-стоимостные пропорции регионального воспроизводственного процесса / В.В. Рудько-Силиванов, В.В. Савалей // Деньги и кредит, 2002. № 9. - С.21-29.

85. Руководство по обеспечению прозрачности в бюджетно-налоговой сфере.- Вашингтон, округ Колумбия: Международный Валютный Фонд, Управление по бюджетным вопросам. 2001. - 94 с.

86. Рябушкин, Б.Т. Развитие статистики государственных финансов как составной части макроэкономической статистики // Вопросы статистики. 2001.- № 4. с. 3-10.

87. Рябушкин, Б.Т. Система национальных счетов в зарубежной статистике -М.: Статистика, 1969. 179 с.

88. Рябушкин, Б.Т. Проблемы развития макроэкономической статистики в СССР / Б.Т. Рябушкин, Ю.Н. Иванов // Вопросы экономики, 1991. № 4. - с. 310.

89. Семенкова, В.В. Ценные бумаги как инструмент формирования и регулирования финансовых потоков // Финансы. 1997. - № 8.

90. Семенкова, Е.В. Формирование и регулирование финансовых потоков на основе использования инструментов и механизмов рынка : дис. . докт. экон. наук : 08.00.10.; М., 1997.-434 с.

91. Семенов, С.К. О классификации методов денежно-кредитной политики // Финансы и кредит. 2005. - № 27. - с. 41-45.

92. Система национальных счетов, 1993, Брюссель/Люксембург, Вашингтон, Нью-Йорк, Париж, 1993 год.

93. Сметова, К.Б. Стоимостные пропорции воспроизводства в условиях трансформации экономики : дис. . канд. экон. наук : 08.00.01.; Уфа, 2002. -170 с.

94. Смирнов, В.И. Экономические нормативы: новая роль в хозяйственном механизме / В.И. Смирнов, А.Б. Виссарионов, С.Г. Синельников // M.: Экономика, 1989. 191 с.

95. Соловьев, A.C. Региональный баланс финансовых ресурсов // Вестник статистики. -1991. № 11. - с. 18 - 28.

96. Степанов, Ю.В. Анализ и прогнозирование региональных экономических процессов / Ю.В. Степанов, Г.Г. Никитин, И.А. Моргачева, А.Г. Никитин // Деньги и кредит, 1996. № 12. - с. 27-34.

97. Стрижкова, Е.Г. Банковские вклады населения России как потенциальные кредитные ресурсы российской экономики // Вопросы статистики. 2001. -№2.-с. 50-53.

98. Студенский, П. Доход наций (теория, измерение и анализ: прошлое и настоящее) M.: Статистика. - 1968.

99. Сэй, Ж.Б. Трактат политической экономии. М., 1986.

100. Теоретические народнохозяйственные модели / отв. ред-р Вальтух К.К. -Новосибирск: Наука, 1980. 336 с.

101. Теплин, A.M. Опыт разработки счетов потоков капитала в США / A.M. Теплин, С.Х. Макинтош // Вопросы статистики, 1999. №7. - с. 25-34.

102. Теребиленко, Б.Н. Оптимизация финансовых потоков федерального казначейства : дис. . канд .экон. наук : 08.00.10.; М., 2000,182 с.

103. Тимофеева, Т.В. Финансовая статистика / Т.В. Тимофеева, A.A. Снатенков, Е.Р. Мендыбаева / Под ред. Т.В. Тимофеевой. М.: Финансы и статистика, 2006. - 480 с.

104. Тренев, H.H. Управление финансами. М.: Финансы и статистика, 2000, 494 с.

105. Управление экономикой региона в новых условиях хозяйствования / Под ред. Р.И. Шнипера и A.C. Маршаловой. Новосибирск: ИЭиОПП, 1991. - 382 с.

106. Федеральный бюджет и регионы: опыт анализа финансовых потоков / Моск. центр Ин-та Восток-Запад. Рук. авт. колектива, науч. ред. Лавров

107. А.М.-М.: Диалог-МГУ, 1999.

108. Федеральный бюджет и регионы: структура финансовых потоков / Институт Восток-Запад. М: МАКС Пресс, 2001. - 311 с.

109. Фонотов, А.Г. Ресурсный потенциал: планирование, управление. М.: Экономика, 1985. - 152 с.

110. Хасаев, Г.Р. Опыт разработки и прогнозирования регионального сводного финансового баланса / Г.Р. Хасаев, В.А. Цыбатов // Вопросы статистики, 2001. -№9.-с. 20-25.

111. Характеристика макроэкономических пропорций России на основании интегрированных таблиц национальных счетов (по материалам Госкомстата России) // Вопросы статистики, 2001. - №3. - с. 3-9.

112. Хошимура, 111. Теория воспроизводства и накопление капитала / пер. с англ. Под ред. B.C. Дадаяна. Изд-во Прогресс, Москва, 1978,253 с.

113. Чадаева, JI.A. Теоретические и методологические аспекты исследования механизма функционирования фондовой биржи // Финансы и кредит. 2003. -№4.-с. 66-80.

114. ИЗ. Чобану, К.Г. Финансы домохозяйств в системе национальных счетов // Вопросы статистики. 2003. - № 9. - с. 10-21.

115. Шамуратов, Н.М. Инструментарий современного регионального прогнозирования // Экономика и управление. 2001. - № 5. - с. 77-79.

116. Шедевры мировой экономической мысли: А.Смит, Исследование о природе и причинах богатства народов. Петрозаводск. Петроком, 1993, Т. 1.

117. Шнипер, Р.И. Регион: экономические методы управления. Новосибирск: Наука. Сиб. отд-е, 1991.-320 с.

118. Шнипер, Р.И. Региональные предплановые исследования. Экономический аспект. Изд-во Наука, Сиб. отд-е, Новосибирск, 1978, 367 с.

119. Шнипер, Р.И. Проблемы разработки экономического баланса регионального воспроизводственного процесса / Р.И. Шнипер, Е.А. Марчук // Балансовый метод в анализе и планировании региональной экономики. -Новосибирск, 1977, 352 с.

120. Шнипер, Р.И. Региональные проблемы рынковедения: экономический аспект / Р.И. Шнипер, A.C. Новоселов // Новосибирск: ВО Наука. Сибирскаяиздательская фирма, 1993. 443 с.

121. Экономическая самостоятельность и финансовые проблемы региона / Под ред. B.JI. Лысенко и A.C. Маршаловой. Новосибирск: ИЭиОПП, 1992. - 332 с.

122. Юсупов, К.Н. Макроэкономические агрегаты в экономике / К.Н. Юсупов, A.B. Янгиров // Экономика и управление, 2002. № 1. - с. 52-56.

123. Янгиров, И.И. Денежные агрегаты в экономике региона / И.И. Янгиров, Р.Х. Марданов, К.Н. Юсупов / Изд-е Башкирск. ун-та, 1999. 104 с.

124. Источники из сети Интернет:

125. Исследование причин распространения теневой экономики в России (Иванова А.Б.) на официальном сайте Высшей Школы Экономики Ссыка на домен более не работаетeconomics/msg/148239.html

126. Официальный сайт Банка Германии http ://www.bundesbank.de/

127. Официальный сайт Банка Франции Ссыка на домен более не работает

128. Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации Ссыка на домен более не работает

129. Официальный сайт Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации Ссыка на домен более не работаетwps/portal

130. Официальный сайт Федеральной Резервной Системы США Ссыка на домен более не работает

131. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики Ссыка на домен более не работаетwps/portal/

132. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации Ссыка на домен более не работает

133. Эконометрическая модель экономики России (Макаров B.JL, Айвазян С.А., Борисова C.B. и др.) Ссыка на домен более не работаетGRAF/home.htm

134. Негосударственные пенсионные фонды в России: текущее состояние, проблемы и пути развития (Кокорев P.A., Трухачев С.А.) на официальном сайте Фонда Бюро экономического анализа www.beafnd.org1. Зарубежные источники:

135. Handbook of International Insurance. Between Global Dynamics and Local

136. Contingencies. Series: Huebner International Series on Risk, Insurance and Economic Security , Vol. 26 Cummins, J. David; Venard, Bertrand (Eds.), 2007, Approx. 1010 p., Hardcover.

137. Handbook on Government Financial Statistics. IMF, 2001.

138. Monetary and Financial Statistics Manual. October 20, 2000. International Monetary Fund.

139. Semmler W. Asset Prices, Booms and Recessions. Financial Economics from a Dynamic Perspective. 2nd ed., 2006, X, 256 p., 45 illus., Hardcover.

140. Stephen D. Williamson. Limited participation, private money, and credit in a spatial model of money // Economic Theory, Publisher: Springer Berlin / Heidelberg. November 2004. - Issue: Volume 24, Number 4. - P. 857 - 875.

141. Stone R. The Use of Social Accounting Matrices in Building Planning Models. Department of Applied Economics, University of Cambridge, 1967.

142. The new system of national accounts / Ed. by J.W. Kendrick. Boston: Kluwer Academic Publishers, 1996,494 p. (Recent economic thought; Vol. 47).

143. Законы, Постановления, Приказы и другие нормативные документы:

144. Заявление Правительства Российской Федерации (№ 983п-П13) и Центрального банка Российской Федерации (№ 01-01/1617) О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года от 5 апреля 2005 г.

145. Концепция административной реформы в Российской Федерации в 20062008 годах, одобренная распоряжением Правительства Российской Федерации от 25 октября 2005 г. № 1789-р.

146. Положение ЦБ РФ О правилах ведения бухгатерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 5 декабря 2002 г. № 205-П.

147. Положение ЦБ РФ О территориальных учреждениях Банка России от 29 июля 1998 г. № 46-П.

148. Постановление Правительства Российской Федерации О Федеральной целевой программе Социально-экономическое развитие Республики Башкортостан до 2007 годаû от 20 августа 2002 г. № 625.

149. Постановление Правительства Российской Федерации О Федеральном казначействе от 1 декабря 2004 г. № 703.

150. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации О формах бухгатерской отчетности организаций от 22 июля 2003 г. № 67н.

151. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации О формах бухгатерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора от 8 декабря 2003 г. № 113н.

152. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности от 21 января 2005 г. № 5н.

153. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации Об утверждении инструкции по бюджетному учету от 10 февраля 2006 г. № 25н.

154. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации Об утверждении плана счетов бухгатерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению от 31 октября 2000 г. № 94н.

Похожие диссертации

• Исследование структурно-отраслевых изменений в региональной экономической системе
• Разработка экономического механизма стратегического управления профессиональными рисками химического предприятия
• Методологические принципы интеграции финансовых взаимосвязей на основе матрицы финансового оборота
• Совершенствование работы с финансовой информацией на макро- и микроуровне
• Модели прогнозирования валового регионального продукта