Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Государственная поддержка и регулирование сельскохозяйственного производства в АПК на основе финансового лизинга тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Зубарева, Ирина Александровна
Место защиты Челябинск
Год 2005
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Государственная поддержка и регулирование сельскохозяйственного производства в АПК на основе финансового лизинга"

На правах рукописи

Зубарбьа пртна Александровна

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОДДЕРЖКА И РЕГУЛИРОВАНИЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА В АПК НА ОСНОВЕ ФИНАНСОВОГО ЛИЗИНГА

(на материалах Челябинской области)

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (АПК и сельское хозяйство)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Челябинск - 2005

Работа выпонена на кафедре управления сельскохозяйственным производством Федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Челябинский государственный агроинженерный университет.

Научный руководитель-Официальные оппоненты:

Ведущая организация:

доктор экономических наук, профессор Рубаева Ольга Дмитриевна

доктор экономических наук, профессор Панкевич Борис Иванович кандидат экономических наук, доцент Глазунов Анатолий Николаевич

Уральская государственная сельскохозяйственная академия, г.Екатеринбург.

Защита состоится л15 июня 2005 года, в 11 часов на заседании регионального диссертационного совета КМ 220.069.01 при ФГОУ ВПО Челябинский государственный агроинженерный университет по адресу: 454080, г. Челябинск, пр. Ленина, 75.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Челябинского государственного агроинженерного университета

Автореферат разослан л&> мая 2005 года.

Ученый секретарь регионального диссертационного совета кандидат экономических наук, доцент

лабайкин В Ф

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность исследования. Успешное развитие агропромышленного комплекса во многом зависит от государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на

основе лизинга.

Обеспеченность сельского хозяйства основными видами машин и оборудования в настоящее время составляет всего 40-60% нормативного уровня, а по отдельным их типам - 15-20%. У большей части имеющейся техники выработан срок службы, необходимы большие затраты на поддержание машинно-тракторного парка в работоспособном состоянии. Уменьшение доходности и платежеспособности сельскохозяйственных товаропроизводителей привело к резкому снижению показателей приобретения новой техники. Если в 1990 г. сельскохозяйственные товаропроизводители приобрели 150 тыс тракторов, 146,5 тыс. грузовых автомобилей, 42,5 тыс. зерноуборочных и кормоуборочных комбайнов, то в 2004 г. соответственно 12,5; 6, 7,5 и 0,8 тыс.шт. В связи с этим ухудшаются производственно-экономические показатели сельскохозяйственного производства Так, в период с 1990 по 2004 годы посевная площадь под зерновыми в области уменьшилась более, чем на 200 тыс. га; валовой сбор зерна снизися с 2389 тыс.т. до 811 тыс.т. Анализ показал, что потери зерновых из-за несоблюдения нормативных сроков уборки урожая (в связи с высокой нагрузкой на комбайн и значительного износа техники составляют 25-35% за сезон.

В сложившейся ситуации лизинговые операции представляются реальной возможностью обновить машинно-тракторный парк сельхозпредприятий. Пока еще немноголетняя отечественная практика (первые лизинговые сдеки были заключены всего 10 лет назад), научные исследования и зарубежный опыт подтверждают тот факт, что лизинговые отношения в агропромышленном комплексе являются менее затратной формой быстрого и эффективного обеспечения сельскохозяйственных товаропроизводителей основными видами тракторной и сельскохозяйственной техники, обновления машинно-тракторного парка. А для некоторых хозяйств - это вообще единственный способ приобретение

-4В этих условиях необходимы научные подходы к формированию механизма государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе финансового лизинга.

Состояние изученности проблемы. В настоящее время знания по проблемам развития лизинга расширяются, что подтверждают научные работы современных отечественных экономистов: C.B. Вал-дайцева, JI.H. Прилуцкого, М.Н. Ерохина, Д.В. Лелецкого, E.H. Чек-маревой, H.H. Шабановой, Е.М. Шабалина и других. За минувшие годы учеными-аграрниками В.В. Остапенко, A.M. Блиновым, В.Д. Газманом и другими выпонены фундаментальные и научно-прикладные исследования по применению лизинговых отношений в АПК, разработан целый ряд предложений и рекомендаций. Проблеме лизинга посвящены труды В.А Горемыкина, Е.И. Роговского, А.Н. Семина, И.С. Межова, О.Э. Левковича, А.Н. Попова. Диссертационная работа базируется на теоретических и методических исследованиях в области лизинга сельскохозяйственной техники.

Научной основой лизинговых отношений, рассматриваемых как вид инвестиционной деятельности, послужили труды, опубликованные известными зарубежными экономистами, в числе которых Р. Брейли (R. Breali), С. Майерс (S. Myers), Е. Бригхем (Е. Brighem), M. Милер (M. Miller) и другие.

Однако очевиден недостаток разработок по проблеме государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе финансового лизинга. Актуальность и практическая значимость перечисленных проблем предопределили выбор темы, цели, предмета и задач исследования.

Цель и задачи исследования. Целью данной работы является обобщение теории и практики по выявлению роли государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе финансового лизинга.

Поставленная цель исследования обусловила необходимость решения ряда задач:

- выявить роль государственного регулирования и поддержки производственного процесса в сельском хозяйстве на основе финансового лизинга;

-5- обосновать экономическую сущность лизинга и его роль в доукомплектовании машинно-тракторного парка;

- проанализировать современное состояние государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства и тенденции развития лизинга сельскохозяйственной техники;

- разработать методические подходы и модель формирования рынка лизинговых услуг;

- разработать принципиальное положение механизма государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в системе агропромышленного комплекса на основе финансового лизинга;

- разработать экономико-математическую модель доходности сельскохозяйственного производителя (лизингополучателя) в системе механизма поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства;

- разработать методику выбора рациональной схемы лизинговых отношений, как вида инвестиционной деятельности в современной сельскохозяйственной экономике.

Объектом исследования выступают сельскохозяйственные товаропроизводители (лизингополучатели) Челябинской области.

Предметом исследования являются отношения между лизингодателями и сельскохозяйственными предприятиями (лизингополучателями), складывающиеся при реализации финансового лизинга в системе государственной поддержки и регулирования.

Информационной базой исследования послужили труды ведущих отечественных и зарубежных ученых в области экономики и управления, федеральные и местные нормативно-правовые акты в области лизинга, налогообложения и валютного регулирования, материалы научно-практических конференций, данные государственного комитета статистики Российской Федерации, материалы Челябинского областного комитета государственной статистики, типовые годовые отчеты агропредприятий министерства сельского хозяйства Челябинской области, результаты собственных исследований. Методические разработки основаны на методических рекомендациях Министерства экономики РФ, касающихся лизинга.

Научная новизна проведенных исследований состоит в следующих основных положениях, выдвигаемых па защиту:

- на основе обобщения отечественного и зарубежного опыта механизмов государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в АПК на основе финансового лизинга выявлены его основные тенденции в современной экономике;

- обоснована концепция государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в АПК на основе финансового лизинга;

- разработан научно-методический подход сравнительной оценки вариантов приобретения техники и выявления предприятием-реципиентом рациональной схемы финансирования;

- разработана экономико-математическая модель сбалансированного рынка лизинговых услуг в условиях государственной поддержки и регулирования;

- разработана методика оценки экономической эффективности государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе финансового лизинга.

Практическая значимость. Полученные результаты дают возможность субъектам лизинговой сдеки принимать оптимальные управленческие решения на базе адекватной оценки стоимости лизинговых услуг. Это позволяет руководству предприятия оперативно и сознательно управлять эффективностью инвестиционного проекта на этапе согласования условий будущей сдеки и использовать полученные результаты при формировании переговорных стратегий в целях достижения наиболее выгодных условий финансирования.

Отдельные теоретические положения и методические рекомендации могут быть использованы органами управления при разработке программ государственной поддержки агропромышленного комплекса. Определенный интерес они представляют для студентов высших и средних специальных учебных заведений.

Апробация и реализация результатов исследования. Диссертационное исследование выпонено па кафедре управления сельскохозяйственным производством Челябинского государственного агро-инженерного университета по программе Научно-исследовательская работа Повышение экономической эффективности агропромышлеп-

ного комплекса Материалы и основные результаты работы докладывались на научно-практических конференциях Челябинского государственного агроинженерного университета (Челябинск, 2000-2004 гг ), на конференции Челябинского государственного университета Проблема устойчивого развития общества переходного периода на рубеже веков (Челябинск, 2001 г); на исследование проблемы был получен грант студентов, аспирантов и молодых ученых вузов Челябинской области (2003 г )

Материалы диссертации используются в учебном процессе Челябинского государственного агроинженерного университета, хозяйствами Министерства сельского хозяйства Челябинской области.

Публикации. Основные положения и выводы представлены в шести публикациях общим объемом 2,13 пл.

Объем и структура работы Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, приложений Работа изложена на 172 страницах машинописного текста, содержит 40 таблиц, 13 рисунков и 7 приложений.

Во введении обосновывается актуальность темы, степень изученности проблемы, определены цели и задачи, предмет и объект исследования, научная новизна и практическая значимость результатов исследования.

В первой главе Теоретическое обоснование государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в АПК на основе лизинга определены экономическая сущность и особенности лизинга в АПК, концепция государственной поддержки и регулирования производственного процесса в АПК на основе лизинга.

Во второй главе Современное состояние государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в АПК на основе финансового лизинга исследованы вопросы сравнительной оценки вариантов расчета лизинговых платежей и разработана методика выбора рациональных схем финансирования инвестиций Определена и доказана значимость количественной и качественной оценки экономической эффективности альтернативных схем финансирования инвестиций.

В третьей главе Оценка государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе лизинга

показаны классификация и модель рынка лизинговых услуг, освещен методический подход к реализации государственной поддержки и регулированию лизинга в экономике сельского хозяйства, разработана экономико-математическая модель сбалансированного рынка лизинговых услуг.

В заключении приводятся основные теоретические и практические выводы и предложения, полученные в ходе диссертационного исследования.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

Теоретическое обоснование государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в АПК на основе финансового лизинга

Исследования организации механизма государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в АПК на основе финансового лизинга показывают, чю данный механизм способен оказывать существенное воздействие на социально-экономическое развитие села и влиять на повышение эффективности сельскохозяйственного производства.

Современное состояние технического обеспечения сельского хозяйства характеризуется, с одной стороны, дефицитом свободных средств, с другой - отсутствием производства многих видов техники. Успешное развитие агропромышленного комплекса во многом зависит от государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе лизинга. В странах с рыночной экономикой сельское хозяйство эффективно благодаря поддержке государства.

Механизмы реализации государственной поддержки могут быть самыми разнообразными, но их основу дожны составлять бюджетное финансирование, кредитная политика и рациональная система налогооб ложе н ия.

Мы разработали и предлагаем следующий механизм государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе лизинга (таблица 1).

Таблица 1 - Механизм государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в АПК на основе лизинга

Уровни управления сель-хозпроизводством Функции поддержки и регулирования лизинга

Законодательное собрание субъектов федерации Правовое обеспечение поддержки и регулирования лизинга сельскохозяйственных машин. Принятие регионального закона о ставках, фонде и механизме поддержки лизинга. Согласование и утверждение размеров средств фонда поддержки лизинга в составе бюджета субъекта Федерации на текущий год и контрольные функции по его расходованию

Администрация Челябинской области Определение в составе госзаказа на продовольствие размеров компенсационных платежей по лизингу, определение доли средств, выделяемых на безвозвратной основе и на льготное кредитование лизинга. Принятие постановления об экономических условиях функционирования АПК на текущий год. Участие в деятельности фонда поддержки лизинга, выпонение контрольных функций.

Администрация сельских районов Челябинской области Участие в обеспечении прав сельскохозяйственных товаропроизводителей на получение компенсаций по лизингу. Выпонение контрольных функций

Фонд поддержки лизинга Челябинской области Аккредитованные лизинговые компании Разработка предложений по формированию средств фонда на основе закона поддержки лизинга. Формирование внебюджетных средств фонда. Ведение базы данных лизингополучателей, лизинговых фирм, заводов-поставщиков по направлениям деятельности фонда. Обеспечение компенсационных платежей и льготного кредитования лизинга на законодательной основе; Выпонение контрольных функций Ведение реестра платежеспособности лизингополучателей; оценка и управление рисками лизингового договора. Имущественная ответственность по условиям лизингового договора

Лизингополучатели (сельскохозяйственные товаропроизводители) Имущественная ответственность перед лизинговой компанией по возвратности лизинговых платежей. Имущественная ответственность за целевое использование компенсационных платежей

Важнейшими элементами государственного регулирования является бюджетное кредитование (лизинг), приспособление платежей по кредитам к условиям сельскохозяйственного производства, встречная продажа техники и других материально-технических ресурсов по твердым ценам, бюджетная поддержка создания сервисных предприятий по технологическому обслуживанию сельских товаропроизводителей, государственная поддержка создания современного отечественного сельхозмашиностроения на федеральном и региональном уровнях.

Контрольная деятельность государства (КД) дожна быть направлена, в частности на то, чтобы воспрепятствовать поступлению на рынок недоброкачественной техники, а также упорядочить завоз импортной техники.

Для решения этой проблемы дожны создаваться независимые центры экспертной оценки и сертификационных испытаний как производимых в стране, так и закупаемых за рубежом техники и оборудования. В этих целях необходимо ввести лицензирование продаж импортной техники на отечественном рынке.

Государственная поддержка и регулирование сельскохозяйственного производства дожны определяться, прежде всего, экономическим положением отрасли сельского хозяйства.

Распространена точка зрения, что государственное регулирование сельскохозяйственного производства - это процесс прямого и косвенного воздействия государства на распределение ресурсов и формирование производственных пропорций для поддержания стабильной экономической ситуации в агропромышленном комплексе.

На наш взгляд, миссия государственного регулирования заключается в содействии созданию экономической среды для функционирования конкурентного рынка путем реализации точек экономического роста при дефиците ресурсов и недоступности или неэффективности других форм привлечения ресурсов. Основными элементами государственного регулирования выступают: цель, определение субъекта и объекта, характеристика регулирующего воздействия.

Целью государственного регулирования сельскохозяйственного производства является разработка механизма регулирования на основе лизинга, адекватного рыночным условиям.

Современное состояние государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в АПК на основе лизинга

Экономическое положение сельскохозяйственного производства в Челябинской области типично для экономики России. Оно характеризуется высокими темпами инфляции, продожающимся спадом производства, постоянным дефицитом сырья и материалов, снижением платежеспособности сельскохозяйственных товаропроизводителей. Одной из главных причин такого состояния является разрушение материально-технической базы, сокращение числа сельскохозяйственных машин и механизмов (таблица 2).

Таблица 2 - Наличие и состояние техники в сельскохозяйственных предприятиях Челябинской области

Наименование ма- 2000 г. 2002 г. 2004 г.

шин Тыс. В % к Тыс. В % к Тыс. В % к

шт. 1999г шт. 2001 г шт. 2003г

Тракторы 16,50 96,5 14,88 97,25 13,08 91,79

Кормоуборочные комбайны 17,94 93,29 15,89 99,13 12,80 98,46

Зерноуборочные комбайны 51,81 97,28 46,51 98,68 42,5 97,47

Плуги тракторные 4,34 93,31 3,76 97,00 2,91 94,78

Сеяки тракторные 9,23 99,9 8,50 100,8 7,58 98,7

Косики 1,45 95,4 1,07 84,00 1,00 99,2

Культиваторы 3,88 92,44 3,46 100,5 3,00 97,75

Жатки ваковые 2,60 93,35 2,16 92,4 1,88 97,25

Анализ показал, что парк основных видов техники составляет 40-70% от нормативного, технологические нагрузки на машины выросли в два-три раза. В течение пяти последних лет по области не обрабатывается более 200 тысяч гектаров пашни. Потери зерновых из-за несоблюдения нормативных сроков уборки (в связи с высокой нагрузкой на комбайн и значительного износа техники составляют 2535% за сезон. В 2004 году цена одного комбайна соответствовала

стоимости 596 т зерна, культиватора - 52 т, сеяки - 82 т, плуга - 15, дизельного топлива 3,6 т.

Несмотря на ценовой диспаритет на промышленную и сельскохозяйственную продукцию в Челябинской области с 1994 года работает система лизинговых поставок техники. За 10 лет в районы области по федеральному лизингу было поставлено 1131 единица различной техники на общую сумму более 182848 тыс. рублей.

Важным моментом государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства является поиск новых схем финансирования приобретений сельскохозяйственной техники. В рамках диссертации нами разработана схема методического подхода к реализации государственной поддержки и сельскохозяйственных товаропроизводителей на основе финансового лизинга (рисунок 1).

Суть его заключается в том, что для реализации миссии государственного регулирования лизинга в АПК необходимо создать такую структуру лизинговых услуг, которая обеспечила бы максимальное удовлетворение платежеспособного спроса на лизинговые услуги при минимальных совокупных затратах.

В качестве эффекта мы приняли: для сельскохозяйственных товаропроизводителей (лизингополучателей) - увеличение активов и доходов от их производственной деятельности, в этом случае затраты будут равны стоимости лизинговых соглашений; для инвесторов (лизингодателей) - чистый доход от лизинговой деятельности, в этом случае затраты будут равны себестоимости предоставления лизинговых услуг; для государства - увеличение благосостояния населения за счет лизинговой деятельности, а также доходы, связанные с поступлением налогов от деятельности операторов рынка лизинговых услуг и лизингополучателей в части объектов лизинга, в этом случае затраты будут равны общим расходам по созданию и обеспечению нормального функционирования лизинговых услуг.

В общем виде формула выглядит следующим образом:

/Г^Ч-шах, (1)

где АА - эффект от лизинговой деятельности;

С - затраты для достижения эффекта.

ЮПТИВНЫЕ. КОМПАНИИ

созданы /юного

эффективного кана па < шта дли

производи/гля ог,ы к гов 1/ишшл

Специализация операторов рынка лизинговых услуг (2],] -/ 3)

КОНЦЯНТРДЦИЯ ОПРГ'А ГОТОВ РЫНКА ЛИЗИНЮВЫХ УС ЛУГ (А'( I 1 3)

Рисунок 1 - Схема методического подхода к реализации государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственных производителей на основе финансового лизинга

Величина эффекта зависит от спроса на рынке лизинговых услуг. Для определения оптимальной структуры сбалансированного рынка лизинговых услуг необходимым фактором является совокупный спрос на лизинговые услуги, неизменный при существующем

уровне экономического развития региона. Это может быть формализовано следующим образом: АА = const.

При реализации данных целей критерием для решения оптимизационной задачи является минимум совокупных затрат по лизинговым услугам. Целевую функцию можно преобразовать следующим образом:

F=C-+min. (2)

В качестве совокупных затрат мы использовали суммарную величину лизинговых платежей, которая представляет собой общий объем лизинговых соглашений в денежном выражении, осуществленных на всех сегментах рынка лизинговых услуг данного экономического пространства за определенный временной интервал.

Таким образом, создание оптимальной структуры рынка лизинговых услуг для удовлетворения платежеспособного спроса возможно при условии государственного регулирования через экономические рычаги и централизованную систему методической, организационной и правовой поддержки лизинговых компаний и сельскохозяйственных товаропроизводителей. Нами разработана методика для выявления рациональной схемы финансирования инвестиций по приобретению техники на основе лизинга.

Суть её заключается в том, что она предполагает выпонение нескольких последовательных шагов до принятия субъектом хозяйствования окончательного решения о рациональной схеме финансирования инвестиций. Апробация данной методики позволила высвободить средства предприятия, связанные с покупкой техники по лизингу. На первом шаге мы выделили приемлемые варианты (покупка, кредит, лизинг). На втором шаге мы определили все затраты, связанные с привлечением активов, и составили графики потоков затрат по каждой схеме финансирования. При оценке экономической эффективности проектов для оценки выгодности вложений во времени мы использовали дисконтирование. На следующем этапе методики привели схемы привлечения инвестиций к сопоставимому виду. Для этой цели применили коэффициент чистой текущей стоимости расходов предприятия (NPC). Результат показал, что, приобретая технику производственного назначения за средства банковского кредита, пред-

приятие реально израсходовало в 1442271 рубль, что на 25,3% больше по сравнению с вариантом покупки за собственные средства и на 4,08% больше по сравнению с вариантом финансового лизинга.

Для качественного сравнения альтернативных схем финансирования инвестиций в диссертационной работе определен перечень значимых критериев: 1) ликвидность (участие собственного и привлеченного капитала); 2) риск морального износа; 3) необходимость предоставления залога; 3) источники оплаты; 4) период убыточной работы вследствие выбора формы финансирования инвестиций; 5) характер оплаты. Для каждого критерия была определена значимость на основе экспертного анализа. В результате исследования установлено расхождение результатов экспертного анализа с результатом анализа лица, принимающего управленческое решение (в роли которого выступает директор агропредприятия) (таблица 4).

Таблица 4 - Итоговые показатели сравнительного анализа

Сравнительная эффективность схем привлечения инвестиций

Покупка Кредит Лизинг

Сравнительный экономический анализ лица, принимающего решения (директора) 0,85 0,73 0,89

! Сравнительный экономиче-| ский анализ экспертов 0,88 0,68 0,86

Расхождение результатов экспертов и директора агропредприятия подтверждает необходимость грамотной оценки качественных факторов и их учета. Рассмотренные выше данные показывают острую необходимость в развитии государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в АПК на основе лизинга.

Оценка государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе лизинга

Для получения информации, необходимой для проведения оценки государственного регулирования сельскохозяйственного производства на основе лизинга, автором в диссертационной работе про-

ведена классификация всех возможных операторов рынка лизинговых услуг. Для этого мы выделили четыре признака: по инициаторам создания, по концентрации предоставляемых услуг, по специализации предоставляемых услуг и по организационно-правовым формам. Для оценки объема потребностей в лизинговых услугах и определения структуры спроса в диссертационной работе разработана аналоговая модель структуры рынка лизинговых услуг (рисунок 3).

Рисунок 3 - Аналоговая модель структуры рынка лизинговых услуг

Модель представляет собой куб, объем которого характеризует объем лизинговых услуг в соответствии с различными классификационными признаками. Модель предполагает, что при создании оптимальной структуры рынка лизинговых услуг в конкретном регионе дожны присутствовать такие виды операторов и в таком количестве, чтобы удовлетворить спрос на этот вид услуг. Каждая лизинговая компания в зависимости от её возможностей функционирует на определенном сегменте рынка, определяющем её частную миссию, и представляет собой конкретный вид операторов рынка исходя из признаков предложенной нами классификации. Совокупность операторов рынка обеспечивает спрос на лизинговые услуги. Для илюстрации на рисунке 3 нами выделена крупная государственная финансовая лизинговая компания. Данная компания относится к классу государственных структур по видам учредителей. Подобные организации создаются с целью реализации государственных социальных

программ по персоснащению технической базы отечественных предприятий (например, Росагролизинг). Сегмент X^Y^ в целом характеризует частную миссию рассматриваемой лизинговой компании: Компания предназначена для аккумулирования финансовых ресурсов с целью предоставления лизинговых линий и обслуживания крупных клиентов по социально-значимым проектам без предоставления допонительных услуг.

При рыночном пути развития экономики сельского хозяйства удовлетворение потребностей сельскохозяйственных товаропроизво-джелей достигается путем уравновешивания спроса и предложения. Анализ показал, что использование лизинговых взаимоотношений позволяет допонительно ввести в сельхозпроизводство техники в 3,3 раза больше, чем при её покупке за поную стоимость.

В диссертационной работе разработана экономико-математическая модель сбалансированного рынка лизинговых услуг в условиях государственной поддержки и регулирования (рисунок 4). Модель предполагает решение задачи по оптимизации структуры как для одного типа операторов рынка, так и для всего рынка лизинговых услуг.

Определенные ограничения по возможностям операторов рынка лизинговых услуг накладывают особенности их миссии в зависимости от вида учредителей. Объем сегмента рынка операторов, учрежденных государственными органами мы представили следующей формулой:

-1 Г-1

цД , (3)

рч nb иь

Will 1=1

где Cv - потребность в средствах производства для реализации у-го социально-значимого проекта; b - количество социально-значимых проектов, подлежащих субсидированию со стороны государства; Qu, - количество средств производства /-й номенклатуры, проходящих через и-ю i осударственную лизинговую компанию; nb - широта но-

менклатуры средств производства, необходимых для реализации Ь социально-значимых проектов, Фи - объем ресурсов, выделенных государством для реализации проектов через г/-ю государственную лизинговую компанию; Ц, - цена средства производства /'- й номенклатуры для и-й государственной лизинговой компании; Пш - спрос и* -го клиента и-й государственной лизинговой компании на средства производства /-й номенклатуры; ри - число потенциальных потребителей услуг и-й государственной лизинговой компании.

1 Выявление потенциального спроса на личин! овые услуги

о? = г

6 ь л а

л 2, 8 а.

Выход на целевую функцию \dl - ad, - а,

f = 1. xi. , + рпр Д + я Д + Cfl Д + ДУ ^ + iui ^ ) min

IЕ х - - - ~ A,

Г-1 л-I (-1 2-

Частные лизинговые компании

 I С., = л Г + дя,

Банковские лизинговые компании Ё I = оГ + АО, - ЛЯ, - А0,

Кэптивные лизинговые компании

Ё г е.- = + ло, - л. - л.

Государственные лизинговые компании

е.. = л г -х>,

AD3 ЛО,

i з 5 S

л 2 щ -

= 1 s =

g 9 - а 8 е-

Рисунок 6 - Экономико-математическая модель сбалансированного рынка лизинговых услуг в условиях государственной поддержки и регулирования.

Апробация предложенных методик и модели на сельскохозяйственных предприятиях Челябинской области принесла ощутимый экономический эффект (таблица 5).

Таблица 5 - Экономический эффект от приобретения техники на условиях лизинга на предприятиях Челябинской области

Приобретение Высвобож- Экономиче-

сельскохозяйст- денные ский эффект от

Сельскохозяйствен- венной техники средства в высвобожден-

ное предприятие в лизинг первый год ных средств за

Коли- Сумма лизинга, первый год ли-

чество руб. зинга, руб.

ЗАО Агановское 5 751598 541151 75761,14

ОАО СХП Красно-

армейское 6 3462944 2493319,7 349064,8

^МУП МТС Нагай-

бакская 10 7966450 5735844 803018,2

Так, с углублением специализации и повышением концентрации однородных видов сделок снижаются издержки на единицу сдаваемых в лизинг объектов. Высвобожденные средства за первый год лизинга можно направить на текущие производственные нужды,

В результате исследования установлено, что лизинг будет экономически эффективным, если размер лизинговых платежей в расчете на единицу допонительной продукции не будет превышать величины производственного эффекта и амортизационных отчислений на единицу допонительной продукции, увеличенных на коэффициент нормы доходности.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. В смешанной экономике в кризисные периоды роль государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в

нансирование, кредитная политика, рациональная система налогообложения.

2. Проведенный анализ состояния лизинговых отношений в АПК Челябинской области показал, что нагрузка на среднесписочный зерноуборочный комбайн составляет 260 га, а на новый комбайны, взятый по лизингу более 450 га.

3. Использование авторской модели формирования оптимальной структуры лизинговых услуг позволяет на практике обеспечить максимальное удовлетворение платежеспособного спроса на лизинговые услуги при минимальных совокупных затратах.

4. Выпоненные по авторской методике расчеты показывают, что лизинг можно применять на практике, как инвестиционный рычаг государственного регулирования, для объективной оценки эффективности финансирования инвестиций в расчет следует принимать не только коммерческую выгоду, но и качественные особенности различных вариантов. Согласно расчетам при равнении номинальных расходов лизинг оказася дороже в 1,1 раза, чем кредит и в 1,59 раза больше, чем покупка за собственные средства.

Расчет чистой текущей стоимости кредита, лизинга и покупки с применением коэффициента чистой текущей величины расходов (ЫРС) показал, что реальная величина расходов по кредиту на 25,27% больше по сравнению с вариантом покупки и на 4, 08% больше по сравнению с вариантом финансового лизинга.

5. Сформулированные концептуальные основы формирования государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в АПК нацелены на повышение эффективности финансового лизинга. Расчеты показали, что наиболее эффективной схемой привлечения инвестиций является финансовый лизинг (0,899), а наименее эффективной - привлечение банковского кредита (0,729). Сравнение результата экспертных оценок с оценками лица, принимающего решение показала, что наиболее эффективной схемой привлечения инвестиций является покупка за собственные средства (0,877), а наименее эффективной - привлечение банковского кредита (0,6). Всё вышеперечисленное подтверждает необходимость проведения оценки качественных факторов.

6. Экономическая оценка государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе финансового

лизинга показала, что эффект от лизинговой сдеки в исследуемых хозяйствах за счет высвобождения средств в первый год лизинга составил 56057517 рублей. Для повышения эффективности государственной поддержки сельхозпроизводителей считаем необходимым изменить величину и порядок финансирования лизинговых операций в Челябинской области. Нами предлагается: общую сумму платежей за первоначальный взнос не превышать 12-15% стоимости предмета лизинга; до 50% средств, выделенных на производство сельскохозяйственной продукции, направлять на частичное возмещение стоимости объектов лизинга. Эти условия, по нашим расчетам, позволят допонительно высвободить от 653,890 до 3423 тысячи рублей на одно хозяйство в I од, которые могут быть использованы на покупку семян, приобретение удобрений, оплату труда и прочие первоочередные расходы агропредприятия.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

1. Захарова И.Л. Лизинг как рычаг экономического метода управления АПК // Проблема устойчивого развития общества переходного периода на рубеже веков: Сб.науч. тр. науч.-практич. конф. Ч Челябинск: ЧеГУ, 2001. - С.81-83 (0,15 п.л.).

2. Захарова И.А. Совершенствование системы экономических отношений в лизинге // Материалы науч.-техн. конф. ЧГАУ- Челябинск: ЧГАУ, 2002. - С.81-83 (0,18 п.л.).

3. Захарова И.А. Особенности управления лизингом в АПК // Социально-экономические проблемы региона в XXI столетии: Материалы науч.-практ. конф. ЧеГУ. 4.2. - Челябинск, 2002г.- С.18-20 (0,13 п.л.).

4. Зубарева И.А. Государственная поддержка и регулирование сельскохозяйственного производства Челябинской области на основе финансового лизинга // Вестник ЧГАУ. Том 38. - Челябинск: ЧГАУ, 2004.-С.116-119 (0,36 п.л.).

5. Рубаева О.Д., Зубарева И.А. Формирование новых экономических отношений в лизинге // Материалы Х1П науч.-техн. конф. ЧГАУ. Часть 1. - Челябинск: ЧГАУ, 2004. - С.202-204 (0,15 п.л.).

6. Зубарева И.А. Особенности обеспечения техникой предприятий АПК Челябинской области на условиях кредитования и лизинга // Вестник МГАУ им. Горячкина. Вып.5. - М.: МГАУ, 2003. - С.154-158(0,9 п.л.).

7. Рубаева О.Д., Зубарева И А. Техническое обеспечение на основе финансового лизинга // Экономика сельского хозяйства России. - 2003.-№3. - с.7.

Подписано к печати 29.04.05 г. Формат 6084/16. Объем 1,0 уч -изд л Заказ №/8У Тираж 100 экз

ООП ЧГАУ. 454080, Челябинск, пр. Ленина, 75

m 0 5 9 0

РНБ Русский фонд

2006-4 9224

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Зубарева, Ирина Александровна

Введение.

Глава 1. Теоретическое обоснование государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в АПК на основе лизинга.

1.1 Государственное регулирование производственного процесса в

АПК на основе лизинга.

1.2 Экономическая сущность и особенности лизинга в АПК.

1.3 Концепция государственной поддержки и регулирования производственного процесса в АПК на основе механизма формирования эффективного лизинга.

Глава 2. Современное состояние государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в АПК на основе лизинга.

2.1 Лизинг как форма государственного регулирования производственного процесса в АПК.

2.2 Различные варианты сравнительной оценки расчета лизинговых платежей.

2.3 Сравнительный анализ схем финансирования инвестиций и определение возможных альтернатив на предприятиях Челябинской области.

Глава 3. Оценка государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе лизинга.

3.1 Основные факторы, влияющие на развитие лизинговых отношений с учетом государственной поддержки и регулирования.

3.2 Оценка экономической эффективности лизинга в АПК.

3.3 Экономико-математическая модель сбалансированного рынка лизинговых услуг.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Государственная поддержка и регулирование сельскохозяйственного производства в АПК на основе финансового лизинга"

Актуальность темы исследования. Успешное развитие агропромышленного комплекса во многом будет зависеть от государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе лизинга.

Обеспеченность сельского хозяйства основными видами машин и оборудования в настоящее время составляет всего 40-60% нормативного уровня, а по отдельным их типам - 15-20%. У большей части имеющейся техники выработан срок службы, необходимы большие затраты на поддержание машинно-тракторного парка в работоспособном состоянии.

Пока еще немноголетняя отечественная практика (первые лизинговые сдеки были заключены всего 10 лет назад), научные исследования и зарубежный опыт подтверждают тот факт, что лизинговые отношения в агропромышленном комплексе являются менее затратной формой быстрого и эффективного обеспечения сельхозтоваропроизводителей основными видами тракторной и сельскохозяйственной техники, обновления машинно-тракторного парка. А для некоторых хозяйств - это вообще единственный способ приобретения техники.

В этих условиях необходимы научные подходы к формированию государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе финансового лизинга.

Состояние изученности проблемы. В настоящее время знания по проблемам развития лизинга расширяются, что подтверждают научные работы современных отечественных экономистов: С.В. Вадайцева, JI.H. Прилуцкого, М.Н. Ерохина, Д.В. Лелецкого, Е.Н. Чекмаревой, Н.Н. Шабановой, Е.М. Шаба-лина и других. За минувшие годы учеными аграрниками В.Д. Газманом A.M. Блиновым В.В. Остапенко, и другими выпонены фундаментальные и научно-прикладные исследования по применению лизинговых отношений в АПК, разработан целый ряд предложений и рекомендаций. Проблеме лизинга посвящены труды В.А Горемыкина, Е.И. Роговского, А.Н. Семина, И.С. Межова, О.Э. Левковича, А.Н. Попова. Диссертационная работа базируется на теоретических и методических исследованиях в области лизинга сельскохозяйственной техники. Научной основой лизинговых отношений, рассматриваемых как вид инвестиционной деятельности, послужили труды, опубликованные известными зарубежными экономистами, в числе которых Р. Брейли (R. Breali), С. Майерс (S. Myers), Е. Бригхем (Е. Brighem), М. Милер (М. Miller) и другие.

Однако очевиден недостаток разработок по проблеме государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе финансового лизинга. Актуальность темы диссертационной работы и недостаточная изученность определили постановку цели и задач исследования.

Цель и задачи исследования. Цель исследования заключается в том, чтобы на основе системного анализа, обобщения теории и практики выявить роль государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе финансового лизинга.

В соответствии с намеченной целью при исследовании проблемы были сформулированы следующие задачи:

- выявить роль государственного регулирования производственного процесса в сельском хозяйстве на основе финансового лизинга;

- обосновать экономическую сущность лизинга и его роль в доукомплектовании машинно-тракторного парка;

- проанализировать современное состояние государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства и тенденции развития лизинга сельскохозяйственной техники;

- разработать методические подходы к формированию рынка лизинговых услуг и модель его формирования;

- проанализировать проблемы и разработать научно обоснованные положения по совершенствованию государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства в системе агропромышленного комплекса;

- разработать экономико-математическую модель доходности сельскохозяйственного производителя (лизингополучателя) в системе механизма поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства;

- разработать методику выявления рациональной схемы финансирования инвестиций в условиях отечественной сельскохозяйственной экономики.

Объектом исследования являлись сельскохозяйственные товаропроизводители (лизингополучатели) Челябинской области.

Предметом исследования являлись отношения между лизингодателями и сельскохозяйственными предприятиями (лизингополучателями), складывающиеся в ходе создания и реализации лизингового проекта в системе государственной поддержки и регулирования.

Методологическую и теоретическую основу исследования составили труды ведущих отечественных и зарубежных ученых в области экономики и управления, федеральные и местные нормативно-правовые акты РФ в области гражданского права, налогообложения и валютного регулирования, материалы научно-практических конференций.

Информационную базу исследования составили данные Государственного комитета статистики Российской Федерации, материалы Челябинского областного комитета государственной статистики, типовые годовые отчеты агропредприятий Министерства сельского хозяйства Челябинской области, результаты собственных исследований. Методические разработки основаны на методических рекомендациях Министерства экономики РФ, касающихся лизинга.

Методы исследования. В процессе исследования применялись следующие методы: монографический, абстрактно-логический, системного анализа и сравнений, причинно-следственных зависимостей, экономико-математического моделирования, экономико-статистический, расчетно-конструктивный, экспериментальной проверки разработанной методики и модели, графический, экспертных оценок.

Научная новизна работы. Научная новизна работы заключается в разработке нового научно-методического подхода, экономико-математической модели, в практических рекомендациях по совершенствованию государственного регулирования сельхозпроизводства на основе лизинга.

Существующая методика расчета лизинговых платежей приведена в соответствие с действующим порядком налогообложения лизинговых операций в АПК и расширена за счет различных типов графиков платежей.

Разработана методика для выявления предприятием-реципиентом рациональной схемы финансирования инвестиций в реальных экономических условиях.

Практическая значимость. Полученные результаты дают возможность субъектам лизинговой сдеки принимать оптимальные управленческие решения на базе адекватной оценки стоимости лизинговых услуг. Это позволяет руководству предприятия оперативно и сознательно управлять эффективностью инвестиционного проекта на этапе согласования условий будущей сдеки, и использовать полученные результаты при формировании переговорных стратегий в целях достижения наиболее выгодных условий финансирования.

Отдельные теоретические положения и методические рекомендации могут быть использованы органами управления при разработке программ государственной поддержки агропромышленного комплекса, применяются в учебном процессе при изучении экономических дисциплин в высших аграрных заведениях и в системе повышения квалификации специалистов.

Апробация работы. Материалы и основные результаты работы докладывались на научно-технических конференциях Челябинского государственного агроинженерного университета (Челябинск, 2000-2004 гг.), на конференции Челябинского государственного университета Проблема устойчивого развития общества переходного периода на рубеже веков (Челябинск, 2001 г.), на исследование проблемы был получен грант студентов, аспирантов и молодых ученых вузов Челябинской области. (2003 г.)

Публикации. Основные положения диссертационной работы выводы представлены в шести публикациях общим объемом 2,1 п.л.

Структура и объем работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, насчитывающего 140 источников, 7 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Зубарева, Ирина Александровна

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Проводимые исследования по теме государственного регулирования и поддержки сельскохозяйственного производства в АПК на основе финансового лизинга позволили сформулировать следующие выводы и предложения, которые, на наш взгляд, представляют определенный научный и практический интерес для развития лизинговых отношений в АПК:

1. Научно-обоснованная концепция поддержки и регулирования производственного процесса в АПК на основе механизма формирования эффективного лизинга напрямую связана с развитием инженерно-технической сферы АПК и с созданием условий для формирования оптимальной структуры рынка лизинговых услуг. Создание оптимальной структуры сбалансированного рынка лизинговых услуг возможно только при условии рационального развития последнего, это требует государственной поддержки и регулирования.

2. Анализ современного состояния лизинговых отношений в АПК показал, что механизмы реализации государственной поддержки и регулирования производства на основе финансового лизинга могут быть самыми разнообразными, но их основу дожны составлять бюджетное финансирование, кредитная политика, рациональная система налогообложения.

3. Авторское понимание государственной поддержки и регулирования производства на основе лизинга дало возможность разработать аналоговую модель рынка лизинговых услуг. Разработанная модель позволила сформировать структуру лизинговых услуг, которая обеспечивает максимальное удовлетворение платежеспособного спроса на лизинговые услуги при минимальных совокупных затратах.

4. На основе всестороннего анализа сущности лизинга как инвестиционного рычага государственного регулирования нами разработана методика сравнительного анализа схем финансирования инвестиций, которая позволяет осуществить количественный, качественный анализ покупки и выбрать рациональную форму финансирования инвестиций. В результате апробации предлагаемой методики выявлено, что для объективной оценки эффективности финансирования инвестиций следует принимать в расчет не только коммерческую выгоду, выраженную в количественном преимуществе, но и качественные особенности различных вариантов. Этот вывод мы сделали на основе расчета потоков затрат и определения критериев качественной оценки при различных схемах финансирования инвестиций (покупки, кредита и лизинга).

Так, согласно проведенным расчетам при сравнении номинальных расходов лизинг оказася дороже в 1,1 раза, чем кредит ив 1,59 раза больше, чем покупка за собственные средства.

Расчет текущей стоимости кредита, лизинга и покупки с применением коэффициента чистой текущей величины расходов (NPC) показал, что реальная величина расходов по кредиту на 25,27% больше по сравнению с вариантом покупки и на 4,08% больше по сравнению с вариантом финансового лизинга.

5. Качественная оценка лица, принимающего решение показала, что наиболее эффективной схемой привлечения инвестиций является финансовый лизинг (0,899), а наименее эффективной - привлечение банковского кредита (0,729). Сравнение результата экспертных оценок с оценками лица, принимающего решение показала, что наиболее эффективной схемой привлечения инвестиций является покупка за собственные средства (0,877), а наименее эффективной Ч привлечение банковского кредита (0,6). Таким образом, отметив расхождение результатов экспертного анализа с анализом лица, принимающего решения, мы подтверждаем необходимость грамотной оценки качественных факторов и их значимости.

6. Разработанная методика оценки финансового состояния анализируемых объектов, позволила нам провести ранжирование предприятий Челябинской области при определении их платежеспособного спроса. Это позволило определить объем потребностей и оптимальную структуру лизинговых услуг.

7. Экономическая оценка государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производства на основе финансового лизинга показала, что эффект от лизинговой сдеки в исследуемых хозяйствах за счет высвобождения средств в первый год лизинга составил 56057517 рублей. Для повышения эффективности государственной поддержки сельхозпроизводителей считаем необходимым изменение величины и порядка финансирования лизинговых операций в Челябинской области. Нами предлагается: общую суму платежей за первоначальный взнос не превышать 12-15% стоимости предмета лизинга; до 50% средств, выделенных на производство сельскохозяйственной продукции направлять на частичное возмещение стоимости объектов лизинга. Эти условия, по нашим расчетам, позволят допонительно высвободить от 653,890 до 17115 тысяч рублей на одно хозяйство за 5 лет, которые могут быть использованы на покупку семян, приобретение удобрений, оплату труда и прочие первоочередные расходы агропредприятия.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Зубарева, Ирина Александровна, Челябинск

1. Авраамов Ю.С., Лещенко М.И. Методические рекомендации по организации лизинговой деятельности центров и фирм инновационного предпринимательства Ч. 1. М.: ГИНФО, 2000.

2. Акиндинов А. Лизинг в России в самом начале своего становления // Независимая газета. - 1996. - 23 марта.

3. Акофф Р., Сасиени М. Основы исследования операций. М.: Мир, 1971.

4. Акофф Р. Планирование будущего корпорации. М.: Прогресс, 1989.

5. Агазин Г.И. Математические модели системного компромисса. Барнаул: Изд-во АГУ, 1999.

6. Апарин И. Обеспечить техническое перевооружение АПК России //АПК: экономика, управление. 2002. - №5. - с.24-29.

7. Аткинсон Э.Б. Лекции по экономической теории государственного сектора = Lectures on public economics: Учебник. Перевод с англ. /Под ред. Л.Л. Любимова. М.: Аспект Пресс, 1995. 832 с.

8. Багриновский К. А. Основы согласования плановых решений. М.: Наука, 1977.

9. Белый Ю. Развивать отношения лизинга // АПК: экономика, управление. 2000. №10. с. 57-60.

10. Бир Ст. Кибернетика и управление производством. М.: Нау^а, 1965.

11. Бойко Т. Финансовый лизинг//Дайджест директор. 1998. - №10. - с. 2325.

12. Бурков В.Н. Основы математической теории активных систем. М.: Наука, 1977.

13. Васильев Н. М.Вторичный рынок техники // Сельский механизатор. -1999.-№10.-с.11-13.

14. Васильев Н. М., Катырин С. Н., Лепе Л. Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. М.: ДеКА, 1999.

15. Воков С. Н. Землеустройство в условиях земельной реформы (экономика, экология, право). М.: Былина, 1998.

16. Газман В.Д. Анализ регионального законодательства по лизингу // Лизинг-курьер, 2000, №5, с. 13-17.

17. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Фонд Правовая культура, 1999. 376 с.

18. Газман В. Д. Участие поставщика оборудования в лизинговом бизнесе // Лизинг-курьер, 1999, №4, с. 9-12.

19. Гапоненко А. Как высвободить замороженные оборотные средства // Экономика и жизнь, 1997, №12, март, с.23.

20. Гермейер Ю. Б. Введение в теорию исследования операций. М.: Наука, 1973.

21. Голиков Р. П. Агролизинг как средство интеграции промышленного и сельскохозяйственного производства // Новосибирск на пороге XXI века: Материалы научно-практической конференции. Новосибирск, 2000. с. 340-345.

22. Голощапов В. Лизинг обречен на успех, но мешают налоговые проблемы // Экономика и жизнь, 1996, №8, февраль, с.З.

23. Голубев М., Станова Е., Скворцов Я. Лизинговые операции коммерческих банков. Лизинг Ч игрушка для любимых клиентов // Коммерсант DAILY/1995, 12 сентября, №9, с.35-39.

24. Горемыкин В. А. Основы технологии лизинговых операций. М.: Ось-89, 2000.

25. Гусаков Б.И. Экономическая эффективность инвестиций собственника. -Мн.: НПЖ Финансы, учет, аудит, 1998. 216 с.

26. Еремин И.И. Противоречивые модели оптимального планирования. М.: Наука, 1988.

27. Жак С. В. Математические модели менеджмента и маркетинга. Ростов-на-Дону, 1997.

28. Жоголева Е.Е. Меодология разработки приоритетов аграрной политики России. М.: Информатик, 1996. 226 с.

29. Захаров Ю. О финансово-экономическом состоянии агропромышленного производства и мерах по его стабилизации // Экономист, 1996, №2, с.88-92.

30. Интервью с министром сельского хозяйства и продовольствия России.// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. №2, с.6.

31. Информационные материалы по опыту Германии в области аграрной политики. Ч. I. Правовые основы регулирования земельных отношений. М.: Эко-нива, 1999.

32. Информационные материалы по опыту Германии в области аграрной политики. 4.II. Государственное регулирование и поддержка аграрного сектора. М.: Эконива, 1999.

33. Канторович JI. и др. Экономика и оптимизация / Отв. ред. В. JI. Макаров. М.: Наука, 1990.

34. Карданская H.JI. Принятие управленческого решения. М.: Юнити, 1999.

35. Ковалев В. В. Методы оценки инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистка, 2000. Ч 144 с.

36. Козырь О.М. Аренда (комментарии ко второй части ГК РФ). М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996.

37. Комаров В.Ф., Колуга Е.В., Юсупова А.Т. Аренда. Лизинг, фирменный сервис. Новосибирск: Наука, 1991.

38. Компьютерный анализ бизнеса // Мир ПК. 1998. №1. С. 80-83.

39. Концепция национальной безопасности Российской Федерации: Указ Президента Российской Федерации от 17 декабря 1997 г. №1300 (в редакции Указа Президента Российской Федерации от 10 января 2000 г. №24).

40. Королькова А.П. Методы государственного регулирования рынка сельскохозяйственной техники: Аналитический обзор. М: Информагротех,1993.

41. Кравченко В. Ф., Кравченко Е. Ф., Забелин П. В. Организационный ин-женеринг: Учебное пособие. М., 1999.

42. Кулик Г. Главнейшая проблема техническое оснащение села // Экономика сельского хозяйства России, 1999, №6, с.4

43. Кундиус В.А. Экономическое и государственное регулирование как необходимое условие снижения диспаритета цен и финансового оздоровления предприятий АПК // Сборник научных трудов Атайского государственного аграрного университета. Барнаул, 2000.

44. Курцев И. Аграрная реформа в Сибири // Экономист, 1997, №8, с.91-96.

45. Левкович А.О. Формирование рынка лизинговых услуг/А.О. Левкович. -М.: Изд-во деловой и учебной литературы, 2004. 336 с.

46. Лелецкий Д. В. Проект документов о лизинге Ссыка на домен более не работает -leasing/

47. Лизинг аграрных машин в Сибири / Тостов В.К., и др.'Новосибирск, 1998.

48. Лихачева И. Практика использования лизинга зарубежными и отечественными поставщиками на российском рынке // Лизинг-курьер, 1999, №4, с. 4.

49. Лобанов С. Б. Приоритеты государственного регулирования рынка сельскохозяйственной продукции // Экономическая реформа: позиция молодых ученых. Барнаул: Изд-во Ат. ун-та, 2000. с. 113-115.

50. Лопатников Л. И. Экономико-математический словарь. М., 1996.

51. Лукасевич И. Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели и техника вычислений: Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ, 1998. '

52. Лурье А. Л., Нит И. В. Экономико-математическое моделирование социалистического хозяйства. М.: Изд-во МГУ, 1973.137

53. Математика и кибернетика в экономике: Словарь-справочник. М.: Экономика, 1975.

54. Межов И. С. и др. Аналитическое планирование в структуре производственного менеджмента. Барнаул: Изд-во АГУ, 1999.

55. Межов И. С., Роговский Е. И. Организация материально-технического обеспечения сельскохозяйственного производства как составная часть воспроизводственного механизма // Социально-экономические проблемы развития г. Бийска, 1999, с. 126-128.

56. Мескон М. X., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. М.: Дело, 1993.

57. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования: Официальное издание / Совет Министров Правительство РФ: Постановление №683 от 5 июля 1993. М., 1994.

58. Московская лизинговая компания// http: www.ml.ru

59. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2002. 200 с.

60. Мусатов М.А. Принципы и функции государственного регулирования: Хлебопродуктовый комплекс. // Пищевая промышленность, 2002, №12, с.4.

61. Нестеров А.Д., Роговский Е.И. Оценки эффективности инвестиционной политики в АПК // Материалы первой краевой конференции по математике. Барнаул: Изд-во АГУ, 1998. с. 59-60.

62. Никольский А. А., Васильев Н. Э., Афанасьев Г. В. Технология принятия управленческих решений: Учебное пособие. М., 1998.

63. О введении конкурсной основы распределения ресурсов в Ленинградской области: Постановление губернатора от 8 января 1997 г. №1/-1 пг.

64. О внесении изменения в статью 12 Закона Челябинской области О стимулировании инвестиционной деятельности в Челябинской области: Закон Челябинской области от 30 ноября 2004 г. N ЗЗО-ЗО.

65. О государственной поддержке предприятий Атайского края: Поручение Правительства Российской Федерации от 3 ноября 2000 г. №ХВ-П5-29934.

66. О государственной поддержке малого предпринимательства в Челябинской области: Закон Челябинской области от 27 ноября 2003 г. N 205-30.

67. О государственном регулировании агропромышленного производства: Федеральный закон Российской Федерации от 14 июля 1997 г. № 10-ФЗ // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. -№10. - с.32-36

68. О лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Республики Татарстан от 27 октября 1999 г. №727.

69. О материально-техническом обеспечении агропромышленного комплекса России для проведения полевых работ: Постановление Колегии Министерства сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации от 20 марта 1998 г. №1-3.

70. О мерах по совершенствованию системы поддержки АПК / Департамент экономики Министерства сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации // Ссыка на домен более не работает -leasing/.

71. О промышленной политике в Челябинской области: Закон Челябинской области от 27 ноября 2003 г. N 197-30.

72. О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций: Инструкция государственной налоговой службы Российской Федерации от 10 августа 1995 г. №37.

73. О предложениях к проекту Концепции развития земельной реформы в Российской Федерации (1997-2000 гг.): Письмо Государственного комитета Российской Федерации по земельным ресурсам и землеустройству от 17 сентября 1997 г. №1-5/1697.

74. О проведении конкурса на получение статуса упономоченной лизинговой компании Правительства Ленинградской области: Постановление администрации Ленинградской области от 22 декабря 1997 г. №515-пг.

75. О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности: Указ Президента от 17 сентября 1994 г. №1929.

76. О региональной программе преодоления депрессивности экономики края: Постановление администрации Атайского края от 2 сентября 1996 г. №534.

77. О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Российской Федерации от 29 октября 1997 г. №1367.

78. О создании лизингового фонда для обеспечения агропромышленного комплекса Ленинградской области от 18 марта 1998 г. №123-рг.

79. О формировании стратегии устойчивого развития России: Рекомендации парламентских слушаний / Комиссия по проблемам устойчивого развития Государственной Думы Федерального собрания Российской Федерации от 25 октября 2000 г. №411-УР-146.

80. Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений: Федеральный закон РФ от 25 февраля 1999 г. №39-Ф3.

81. Об итогах повторного конкурса на получение статуса упономоченной лизинговой компании Правительства Ленинградской области: Распоряжение администрации Ленинградской области от 29 июля 1998 г. №465-рг.

82. Орловский С. А. Проблемы принятия решений при нечеткой исходной информации. М., 1981.

83. Оскорбин Н. М. Исследование систем управления: Программа и конспект курса. Барнаул: Изд-во АГУ, 2000.

84. Основные показатели агропромышленного комплекса Атайского края /Госкомстат России: Атайский краевой комитет государственной статистики. Барнаул, 2000. с. 101.

85. Папцов А. Г. Новые направления государственного регулирования сельского хозяйства в условиях проведения реформы аграрной политики ЕС: Обзорная информация / ВНИИТЭИагропром. М., 1996.

86. Павлова J1. Н. Финансы предприятия: Учебник для вузов. М., ЮНИТИ, 1998.

87. Поздняков А., Лавровский Б., Масаков В. Нормативный подход к задачам регионального выравнивания // Вопросы экономики, 2000, №10, с. 84-86.

88. Положение о лицензировании финансовой аренды (лизинга) в Российской Федерации: Постановление Правительства Российской Федерации от 1 февраля 2001 г. №80.

89. Понькина Е.В., Роговский Е.И., Суманосова М.А. Разработка автоматизированного рабочего места экономиста сельскохозяйственного предприятия "Экономист-аналитик" // Известия АГУ, 2001, №1, с.85-86.

90. Попов А. Об инвестировании АПК // Российский экономический журнал. 1998, №4, с.76-83.

91. Попов Н.А. Экономика сельского хозяйства. С основами сельского предпринимательства: Учебник. М.: Экомос, 1999.

92. Пригунов А.Е. Основы государственного регулирования и поддержки отраслей сельского хозяйства : Дис. .канд. экон. наук: Челябинск, 2003. Ч 164 с.

93. Прилутский JI. Н. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации. М., 1996.

94. Райхлин П. Подводные камни лизинга // Био. 2000, ноябрь, с.26-27.

95. Роговский Е. И. Теоретические и прикладные проблемы становления лизинга в АПК: Монография. Барнаул: Изд-во Ат. ун-та, 2000.

96. Роговский Е. И. Региональный механизм поддержки и регулирования агропромышленного лизинга. Барнаул: Изд-во АТУ, 1999.

97. Рубаева О.Д., Зубарева И.А Техническое обеспечение на основе финансового лизинга//Экономика сельского хозяйства России. 2003.-№3. - с.7.

98. Рубаева О.Д., Зубарева И.А. Формирование новых экономических отношений в лизинге// Материалы XLIII науч.-техн. конф. ЧГАУ. Ч^сть 1. Челябинск: ЧГАУ, 2004, с.202-204.

99. Рубченко М. Без права на аренду // Эксперт, 2000, №16, с. 14-16.

100. Рубченко М., Скляров С. С нового года российский лизинг перерастает существовать // Эксперт, 2000, №26, с. 10-11.142

101. Русакова Е. Обновить основные фонды поможет лизинг // Экономика и жизнь. 1995, №41, с. 12.

102. Савицкая Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник. 2-е изд., испр. Минск, 1999.

103. Сельскохозяйственное машиностроение: Обзор положения дел в отрасли // Ссыка на домен более не работает -leasing/

104. Сергеев И.В. и др. Организация и финансирование инвестиций: Учеб. пособие.- 2-е изд., перераб. и доп./ И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова, В.В. Яновский. М.: Финансы и статистика, 2002.-400 с.

105. Серова Е. Особенности государственной поддержки аграрного сектора в России // Вопросы экономики, 1996, №7, с.88-100.

106. Сероглазкина И. Г. Лизинг как инструмент региональной инвестиционной политики // Ссыка на домен более не работает -leasing/.

107. Семина Н.С. Организационно-экономические основы развития лизинга в системе регионального агропромышленного комплекса. Дис. .канд. экон. наук-Челябинск, 2004. 181с.

108. Сидоренко В. Н. Системная динамика. М.: Теис, 1998.

109. Сидорина Т.В., Левченко В.А. Методы расчета платежей по лизингу // Вопросы методологии и методики формирования учетной политики предприятий: Тез. докл. межвуз. науч.-практ. конф.-Ростов-н\Д, 1999, с.74-75.

110. Состояние и меры по развитию агропромышленного производства Российской Федерации / доклад Министерства с.-х. РФ: М., 2003.

111. Статистический обзор // АПК: управление, экономика, 2000, №1, с.З.

112. Стратегия развития Российской Федерации до 2010 года: Проект/ Центр стратегических разработок. М., 2000.

113. Суриков А. А. Проблемы социально-экономического развития Атайского края // Федеративные отношения и региональная социально-экономическая политика, 2000, №7, с. 48-55.

114. Титов В. В., Забиняко Т. И. Использование моделей оптимизации и программного обеспечения для них в прогнозировании функционирования про143мышленных предприятий, технико-экономическом и финансовом анализе. Новосибирск, 1999.

115. Томачев А.В. Рынок коммерческого лизинга в АПК // Вестник Ставроп. Ун-та, 1997, вып.3,4, с.107-110.

116. Тумгоев М. Антикризисная составляющая финансового лизинга // Экономика сельского хозяйства России. 1999. №12. С.7.

117. Финансово-промышленные группы: система управления / В. В. Титов, и др. Новосибирск, 1998.

118. Цурков В. И. Декомпозиция в задачах большой размерности. М.: Наука, 1981.

119. Чекмарева Е. Н. Лизинговый бизнес. М.: Экономика, 1994.

120. Черногоров А. Ставропольский край на рубеже XXI века // АПК: экономика, управление, 2000, №10, с.4-10.

121. Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инве'стиций. Ч М.: Дело, 1998.

122. Шемакин А. Международный лизинг и деятельность стран членов СЭВ // Экономические науки, 1990, №4.

123. Шефтель А. Сельское хозяйство России в тисках платежеспособного спроса // Дайджест Директор, 2000, №2, с.17-20.

124. Шмален Г. Математические модели в экономических исследованиях на предприятии // Проблемы теории и практики управления, 1998, №3.

125. Юсупова А. Т. Возможности создания лизинговых предприятий в России // Формирование механизма управления предприятием в условиях становления рынка. Новосибирск, 1995.

126. Янковский И.Е. Проблемы совершенствования зональной системы технологий и машин // Вестник Российской академии сельскохозяйственных наук, 1997, №1, с. 26-28.

127. Brealey R. A., Myers S. С. Principles of corporate finance. McGraw-Hill, Inc., 1992.

128. Brighem E. F. Fundamentals of Financial Management. The Dryden Press, 1992.

129. Copeland Т. E., Weston J. F. Financial Theory and Corporate Policy. Addison-Wesley, 1992.

130. Deut В., Blackie D. Systems simulation in agriculture. London, 1979.

131. Sargent R. G. Validation of simulation models. Winter Simulation conf. San Diego, 1979. V.l.P.497-503.

Похожие диссертации