Формирование стратегии реструктуризации крупного бюджетообразующего предприятия

Ордин, Вилор Николаевич

Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Формирование стратегии реструктуризации крупного бюджетообразующего предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученаd>кандидат экономических наук
Автор	Ордин, Вилор Николаевич
Место защиты	Казань
Год	2003
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Формирование стратегии реструктуризации крупного бюджетообразующего предприятия"

На правах рукописи

Ордин Вилор Николаевич

ФОРМИРОВАНИЕ СТРАТЕГИИ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ КРУПНОГО БЮДЖЕТООБРАЗУЮЩЕГО ПРЕДПРИЯТИЯ

(НА МАТЕРИАЛАХ АОЗТ "ТИРОТЕКС")

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность)

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Казань-2003

Работа выпонена в Казанском государственном финансово-экономическом институте

Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор

Рахманкулов Ильгиз Шамильевич

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Данилов Иван Петрович;

кандидат экономических наук, доцент Бакеев Булат Вадутович

Ведущая организация - Академия народного хозяйства

при правительстве Российской Федерации (г. Москва)

Защита состоится 30 июня 2003 года в 14.00 на заседании диссертационного совета Д 212.083.02 при Казанском государственном финансово-экономическом институте по адресу: г. Казань, ул. Бутлерова, д.4. ауд.34.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Казанского государственного финансово-экономического института.

Автореферат разослан 30 мая 2003 года.

Ученый секретарь диссертационного совета профессор

К.И.Азизов

I.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Преобразования, происходящие в современной политической жизни, безпрецендентный в истории второй половины 20 века экономический спад в странах СНГ, демонстрируют не только беспомощность здравого смысла и законности при стокновении с экономическими интересами в условиях перехода к рыночной экономике, но и существенные проблемы в разработках практических методов стратегического управления сложными экономическими объектами.

В общей проблеме формирования стратегий развития промышленных предприятий экономическая проблема анализа производственной деятельности предприятий, находящихся в режиме реструктуризации, остаётся одной из наиболее актуальных задач экономики. Основные особенности этой проблемы состоят в том, что реализация экономических стратегий всегда характеризуется длительными сроками и значительными ресурсными затратами. Часто, ошибки при формировании экономических стратегий становятся фатальными. Субъективизм в этих вопросах недопустим. Глобальные экономические кризисы, имевшие место в прошлом, являются прямым следствием субъективного подхода к вопросам стратегического планирования. Мы могли бы избежать их, хотя бы потому, что под влиянием научно-технического прогресса в самых разных областях человеческой деятельности происходят поистине революционные преобразования. На передовых предприятиях внедряются гибкие автоматизированные производства и робототизированные системы, используются но вые материалы, расширяется сфера применения и популярность информационных систем.

Новая экономическая ситуация стави г перед предприятиями ряд чадам, которые ранее ими не рассматривались. Среди них можно выделить: повышение конкурентной борьбы, укрепление связей межд\ поставщиками, необходимость оперативного принятия решений, требовании выпускать продукцию в соответствии с текущими заказами.

В связи с этим возникает необходимость реорганизации традиционных методов управления производством, которые в нашем случае отличает то, что необходимо внедрять то, что уже есть в мировоП практике на фоне радикальных структурных преобразований в производстве.

Определение проблемы и целей исследования. Нами рассмаь ривается научная экономическая проблема - анализ эффективности производственной деятельное I и промышленного предприятия п оловияч реструктуризации

В диссертационной работе разработаны теоретические основы экономико-статистического исследования производственной деятельности одного из крупнейших в Европе текстильных объединений: АОЗТ "Тиро-текс" (г. Тирасполь), которое работает в условиях реструктуризации с 1998 года.

Целью диссертационной работы является:

- анализ работы АОЗТ "Тиротекс" в условиях реструктуризации (1998-2002 годы);

- разработка методологических основ экономико-статистичекого исследования производственной деятельности промышленных объединений находящихся в режиме реструктуризации;

- экономико-статистическое моделирование развития АОЗТ "Тиротекс".

В соответствии с поставленными целями в работе решаются следующие задачи:

- построение прогрессивной структуры управления предприятием;

- выбор направлений технического развития предприятия;

- исследование рынка, выбор и освоение ассортимента продукции;

- переход предприятия на выпуск продукции соответствующей международным стандартам;

- внедрение диагностики и оценка финансового состояния предприятия;

- внедрение на предприятии рыночной системы управления издержками;

- формирование стратегии развития предприятия на базе проведенной реструктуризации и современных методов экономико-статистического моделирования.

Состояние и изученность проблемы. Задача экономического анализа производственной деятельности предприятия в условиях реструктуризации рассматривается как важная часть глобальной задачи формирования экономических стратегий предприятия в переходный период. Последняя определена как последовательность этапов расширенного воспроизводства ресурсов, сформулированных в системе экономических критериев, с учётом характеристик рынков продукции и факторов производства.

Имеется обширная библиография работ, в которых рассматривается проблема реструктуризации на основе экономического анализа эффективности производственной деятельности промышленных предприятий. Однако, в формулировках названных выше целей исследования, эта проблема исследуется впервые.

Понятия "реструктуризация", "структурные преобразования", "структурная политика" являются многозначными категориями и не получили еще четкого токования. Определенный вклад в развитие понятия "реструктуризация" внесли российские ученые и исследователи. Этот вопрос нашел отражение в работах и монографиях Л. Абакина, С. Глазьева, О. Красильнико-ва, Г. Мильнера, М. Федотовой и других. Их отношение к этой проблеме обусловлено научными интересами авторов, и не носит комплексный характер. Это объясняется недостаточностью опыта и результатов практической реструктуризации на период написания авторами своих работ.

Исследование отдельных сторон реструктуризации присутствует и в работах других исследователей (А. Зетынь, Ю. Найдо, С. Симанов-ский, Н. Крейнин, В. Шапиро), ими в условиях системной трансформации рассматриваются некоторые аспекты динамики структуры производства, в частности бюджетообразующего предприятия. Предложенная нами методология, является продожением рассмотренных перечисленными авторами подходов к реструктуризации. Отметим важность регулярной диагностики хода реструктуризации, которая позволяет выявлять правильные и ошибочные пути ее осуществления. В этом вопросе интересными представляются труды Т. Коупленда, Р. Миза, Ш. Пратта и др., предлагающих оценивать экономический смысл реструктуризации на основе оценки и управления рыночной стоимостью компаний (предприятий). В рамках данного подхода используются методы дисконтированного денежного потока и метод капитализации, в результатате применения которых оценивается рост (падение) рыночной стоимости собственного капитала и курсовой стоимости обыкновенных акций предприятия. Для комплексной оценки хода реструктуризации, в случае успешной структуризации денежных потоков, необходим тщательный анализ экономических и финансовых результатов. А для этого необходима допонительная информация и современные методы ее обработки для прогнозирования развития предприятия.

Методология и методика исследования. Методологической и теоретической основой исследования в диссертации явились труды зарубежных и отечественных исследователей по вопросам реструктуризации и экономико-математического моделирования. В процессе исследования использовались следующие методы: анализ, абстракция, синтез, индукция и дедукция, системный анализ, математической статистики, дифференциального и интегрального исчесления.

Научная новизна результатов, полученных в процессе выпонения диссертационной работы, заключается в системном подходе к процессу реструктуризации и выработке предложений по формированию стратеги-

ческой политики предприятия К числу результатов, представляющих научную новизну диссертационного исследования, относятся следующие:

1. Впервые предложена и решена научная проблема динамического анализа эффективности производственной деятельности промышленного предприятия в условиях реструктуризации.

2. Разработан комплекс экономико-статисгических методов моделирования, оптимизации и прогнозирования, положенный в основу построения и исследования системы показателей реструктуризации предприятия.

3. На основе экономического анализа эффективности производственной деятельности, получены научно обоснованные результаты практической реструктуризации крупного бюджетообразующего промышленного предприятия.

4. По результатам проведенной реструктуризации предложена методика формирования стратегических решений развития предприятия с использованием современных методов экономико-статистического моделирования.

5. Разработаны научно обоснованные методики диагностики промышленного предприятия, которые с успехом использованы для финансового анализа хода реструктуризации и позволили предприятию выйти на стабильный выпуск продукции.

6. В результате структурного и объектно-ориентированного анализа под руководством автора создана схема управления АОЗТ "Тиротекс", показавшая свою жизненность и работоспособность в ходе реструктуризации.

7. Предложена методика оптимизации балансовой прибыли, которая позволяет сделать продукцию одновременно и прибыльной, и конкурентоспособной.

Достоверность результатов подтверждена верификацией результатов моделирования реальными статистическими данными деятельности АОЗТ "Тиротекс" за период реструктуризации (1998-2002 годы).

Результативность предложенной методологии оптимизации и прогнозирования подтверждают экономические показатели работы предприятия в 1 квартале 2003 года.

Практическая значимость диссертационной работы состоит в том, что полученные практические результаты исследования доведены до уровня практических рекомендаций по выходу предприятия на стабильный выпуск продукции.

Разработанные и научно обоснованные методики диагностики промышленного предприятия, с успехом использованы для финансового ана-

лиза производственной деятельности концерна Л и ТП Приднестровском модавской республики и рекомендуются для принятия стратегических решений по развитию АОЗТ "Тиротекс".

Апробация работы. Основные положения и результаты работы докладывались и обсуждались на конференции предприятий промышленности Приднестровской Модавской Республики (август, 2002 года), Научио-техническом совете АОЗТ "Тиротекс", различных научно-практических конференциях, в том числе международных.

Публикации. По тематике диссертации опубликовано 9 печатных работ.

Структура, объём и содержание работы. Работа изложена на 212 страницах текста, состоящего из введения, трёх глав, заключения, библиографического списка литературы из 102 наименований и 4-х приложений. В работе имеется 62 рисунка и 71 таблица.

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы, сформулированы цель и задачи диссертационного исследования, определены предмет и объект исследования, отражены положения научной новизны и практической значимости диссертации.

В первой главе "Теоретические основы реструктуризации предприятия" исследованы теоретические аспекты реструктуризации предприятий, рассмотрены тенденции развития научных взглядов в области реструктуризации промышленных предприятий.

Развитие экономики в странах СНГ и РФ продожается в условиял продожения начатых десятилетие назад рыночных реформ. Отказ от жесткого централизованного планирования, переход к рыночным условиям хозяйствования привели к нарушениям сложившихся ранее экономических связей, сокращению объемов производства, вымыванию финансовых ресурсов из регионов, ухудшению показателей уровня жизни населения. Коренные изменения механизмов хозяйствования, обретение субъектами экономической деятельности самостоятельности привели к структурным сдвигам в производстве, изменили динамику структурного развития, отраслевые и региональные пропорции. Формирование региональной экономической политики, ее реструктуризация дожны инициировать прогрессивные направления развития экономической структуры регионов. В этой связи необходим механизм реструктуризации и методика оценки показателей

, структурных изменений, в первую очередь организационной струкгуры производства, технического развития, развития ассортимента и качества продукции, финансовой и налоговой политики. В этой связи, реструктуризация промышленных предприятий представляется как процесс, направленный на создание условий для эффективного использования перечисленных факторов производства в целях повышения финансовой устойчивости и роста конкурентоспособности.

Сущность реструктуризации основана на концепции, представляющей четыре составных части, основанных на следующих положениях:

Х предприятие находится в кризисном состоянии;

Х существует реальная возможность достичь положительных результатов;

Х обозримости процесса и наличия, необходимых для этого условий;

Х наличие инвестиционной базы реструктуризации.

Цели реструктуризации направлены на решение следующих задач:

Х улучшение экономических и финансовых показателей деятельности предприятия;

Х усиление конкурентоспособности предприятия;

Х привлечение догосрочных вложений капитала в виде прямых инвестиций;

Х обеспечение роста рыночной стоимости собственного капитала.

Одним из наиболее значимых аспектов реструктуризации является

правовая среда. Формируя "правила игры", закон вынуждает субъектов права функционировать в определенных юридических рамках. Определение и закрепление в нормативно - правовых документах оптимального правового поля - задача сложная и, как показывает практика РФ и ПМР, не всегда осуществимая.

Западный опыт, их методики и формы отчетности, наложенные на наш менталитет и сложившуюся отчетность, не всегда дают положительный результат. Так, нарушения договорных обязательств по платежам существуют в нашей практике как объективная реальность, они накладывает соответствующий отпечаток на систему анализа финансового состояния предприятия, что в свою очередь отражается на ключевых показателях и коэффициентах. Например, рентабельность производственной деятельности есть отношение прибыли от производственной деятельности после уплаты налогов к выручке от реализации. При задержке платежей, этот чувствительный показатель производственной деятельности искажается, что приводит к трудностям в принятии правильных управленческих решений. Те же финансовые показатели предприятия, которые определяются

внешними факторами (цена на продукцию, объем реализации, опережающий инфляционный процесс, нестабильный курс валюты и др.). определяют величину прибыли и снижают денежные потоки доходов по сравнению с прошлым периодом.

Практическая реализация концепции реструктуризации дожна вызывать устойчивые положительные кратко- и догосрочные изменения в деятельности предприятия. Наиболее острые и срочные экономические и финансовые проблемы решаются в ходе оперативной реструктуризации, более сложные вопросы, догосрочные, в ходе стратегической реструктуризации.

Первый этап - оперативная реструктуризация, заключающаяся в реорганизации деятельности и инвентаризации основных производственных фондов в краткосрочном периоде. Основные задачи оперативной реструктуризации заключаются в том, что она направлена на решение проблем по восстановлению платежеспособности предприятия, по созданию экономических и финансовых условий для устойчивого функционирования и инвестиционной привлекательности предприятия. Реализуется она за счет внутренних и внешних резервов предприятия.

Второй этап обеспечивает эффективное функционирование предприятия в догосрочном периоде и представляет основную суть стратегической реструктуризации. На этом этапе осуществляется финансовая реструктуризация, с привлечением инвестиций в новое оборудование и в трудовые ресурсы.

При оперативной реструктуризации учитываются наиболее болезненные моменты, связанные с изменениями: уровня цен и объемов выпускаемой продукции; постоянных и переменных издержек производства; величины основного капитала; соотношения между собственным и заемным капталом.

Содержанием стратегической реструктуризации являются догосрочные сроки реструктуризации, четкие цели и направления реструктуризации. Особенности стратегической реструктуризации предприятий, проводимых в условиях переходной экономики, требуют учета состояния экономического развития страны. Обязательным условием успешной стратегической реструктуризации является состояние денежно - кредитной системы страны и устойчивый поток капитала, которые определяется устойчивостью национальной валюты и стабильностью налоговой системы. Из всех определений стратегической реструктуризации мы выделили следующее - это процесс достижения догосрочных целей для всего предприятия или его подразделений путем рационального использования имею-

щихся ресурсов для обеспечения реализации открывающихся возможностей. Ее назначение - помочь предприятию занять желаемую конкурентную позицию за определенное, реально достижимое время. Она позволя-е г предприятию занять позицию, дающую возможность отреагировать на произошедшие изменения, обратив их в свою пользу.

Общая модель формирования стратегических решений реструктуризации. представляется нам комбинацией шести признанных моделей формирования стратегии: модели планирования, модели интерпретации, политической модели, модели логического наращивания, экологической модели, модели проницательного руководства.

На стадии стратегической реструктуризации основным критерием эффективности станет достижение максимального стоимостного разрыва в текущей стоимости денежных потоков, т.е. обеспечение наибольшего прироста рыночной стоимости собственного капитала предприятия. В ходе реструктуризации особого контроля требуют внутренние денежные потоки, которые в отличие от чистой прибыли, более реалистично отражают успехи или промахи в деятельности предприятия.

Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеслеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков. Уменьшение активов увеличивает денежный погок, а уменьшение договых обязательств ведет к снижению денежного потока. Анализ динамики денежного потока позволяет своевременно выявить признаки ухудшения финансового положения предприятия. Поэтому целесообразно построить модель зависимости между рыночной стоимостью предприятия и дисконтированными денежными потоками. Снижение денежного потока ведет к потере рыночной стоимости собственного капитала предприятия. Эту зависимость можно использовать при проведении диагностики состояния реструктуризации и прогнозировании развития предприятия.

Принятие управленческих решений - это всегда балансирование между прибылью и затратами (выгодами и потерями). Следовательно, нужно постоянно иметь в виду возможные изменения во взаимосвязанных параметрах и определять приоритеты. Кроме того, управление дожно осуществляться непрерывно, следовательно, и проведение аналитических исследований, и подготовка рекомендаций для управленческих решений также дожны проводиться и уточняться в непрерывном режиме. Наиболее эффективный результат аналитических исследований - это определение ключевых проблем и причин их возникновения. После их выявления предлагаются варианты решения этих проблем с прогнозом возможных результа-

тов. В результате мониторинга финансово - экономического состояния предприятия, в ходе реструктуризации накапливаются данные, которые с успехом могут использоваться для диагностики состояния предприятия, I* а в динамике для экономико-статистического моделирования и прогнози-

рования хода реструктуризации.

Пример использования результатов диагностики для решения иро-I блемы недостатка денежных средств, представлен на рисунке 1. На осно-

ве полученных данных можно произвести обзор выявленных проблем, выбрать, описывающие их параметры, рассмотреть взаимное влияние параметров друг на друга и предложить направления дальнейших действий.

Рис.1. Пример использования результатов диаг нос тки

Нам представляется правильной следующая методика анализа и оценки хода реструктуризации:

Х на этапе оперативной реструктуризации с помощью экспресс диагностики производится анализ системы взаимосвязанных показателей, характеризующих эффективность деятельности предприятия с точки зрения ее соответствия задачам оперативной реструктуризации;

Х на этапе стратегической реструктуризации на основе оценки финансовой деятельности предприятия производится анализ системы взаимосвязанных показателей, характеризующих эффективность финансовой деятельности с точки зрения соответствия ее стратегическим целям реструктуризации.

Общим показателем, характеризующим единство оперативной и стратегической реструктуризации предприятия, могут быть любые комплексные показатели, характеризующие эффективность реструктуризации. Среди них: рост рыночной стоимости собственного капитала; рентабельность продаж; оборачиваемость (рентабельность) чистых активов; финансовый рычаг; рентабельность собственных средств и средневзвешенная стоимость капитала.

Во второй главе "Анализ производственной деятельности АОЗТ "Тиротекс" в условиях реструктуризации" рассмотрены итоги работы АОЗТ "Тиротекс" в условиях реструктуризации, проведен анализ конкурентоспособности, показана необходимость разработки и поддержания стратегического преимущества предприятия.

АОЗТ "Тиротекс" является крупным предприятием по переработке хлопка с вертикальной структурой, закупающее хлопок - сырец и после процессов прядения, ткачества, отдеки и пошива, выпускающее ткани и готовые изделия. Это уникальный производственный комплекс с мощной инфраструктурой, развитой технической и научной базой. В 19981999 годах АОЗТ "Тиротекс" провело первый этап реструктуризации. Для достижения намеченной цели была разработана программа реструктуризации, в основу которой был заложен опыт европейских стран. Реорганизация производства повлекла за собой значительное высвобождение производственных площадей, ликвидацию большинства устаревшего оборудования, снижение численности персонала (таким образом, что уровни продуктивности немедленно возросли) и значительное снижение постоянных затрат.

Главным направлением реструктуризации явилась концентрация усилий всех объединений на увеличение выпуска готовой продукции на экспорт и расширение рынков готовых тканей и швейных изделий на местные рынки, в т.ч. Модавии, Украины, России. Общим направлением развития АОЗТ "Тиротекс" в условиях реструктуризации стало повышение эффек-

тивности производства, обеспечение роста прибыли, завоевание новых рынков, обеспечение конкурентоспособности предприятия.

Программа реструктуризации предприятия включала в себя следующие направления: создание прогрессивной структуры управления, техническое развитие, расширение ассортимента, улучшение качества продукции, организацию финансового менеджмента, сокращение издержек предприятия, налоговое планирование, совершенствование внешнеэкономической деятельности.

Увеличение объемов реализации продукции за 1997-2002 годы представлено на рис.2.

Период Объемы реализации

1997 19189,00

1998 37052,00

1999 29491,00

2000 38585,00

2001 39087,00

2002 45751,00

50000,00 40000,00 30000,00 20000,00 10000,00 0,00

1997 1998 1999 2000 2001 2002

Рис.2. Объемы реализации за период реструктуризации (1997-2002 годы)

Изменение основных показателей работы предприятия за 1997-2002 годы приведено в таблице 1.

Управление издержками - это умение экономить ресурсы и максимизировать отдачу, получаемую от их использования. Знание того, в каких объемах расходуются ресурсы предприятия, прогноз возможных объемов допонительных финансовых ресурсов, умение обеспечить максимально высокий уровень отдачи от использования ресурсов - вот тот перечень задач, которые были нами успешно решены и привели к положительным результатам. Пример структуры затрат по различным статьям в 2002 году

Таблица 1

ИТОГИ 1-го ЭТАПА РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ АОЗТ ТИРОТЕКС 1998- 1999Ч 2000 годы

Показатели Ед.нзм. Факт. С учетом льгот Без учета льгот откл.

1997

1998 1999 2000 нтого 1998 1999 2000 итого

Объем выпуска т.кв.м. 36186 67974 56812 82154 206940 36186 36186 36186 108558 98382

Отчисления в доход тыс. руб. 995 1547 1908 5179 8634 995 995 995 2985 5649

Геып к 1997 году % 100 155,48 191,76 520,50 100,00 100,00 100,00

Сумма условно рассчитанных льгот тыс. руб. 1431 1933 3636 7000

Уменьшение льготы

за счет не возме-

щенного НДС тыс. руб. 1152

Итого условно рассчитанная льгота тыс. руб. 5848 5848

представлен в таблице 2, по которой можно подробно рассмотреть каждую статью затрат и выделить для анализа наиболее важные статьи расходов.

Таблица 2

Структура затрат по статьям (2002год)

Статьи Пряд -тк. фаб" рика Отдел, фабрика Текстил. объедин. Швейное объедин. Итого по пр-ву Торговый дом Всего по АОЗТ "Тиро* текс"

1 2 3 4 5 6 7 8

ПЕРЕМЕННЫЕ РАСХОДЫ 90,8 90,3 90,6 98,2 79,7 53,7 79,2

в т ч. сырье 78,9 72,1 76,1 89,5 44,6 0 43,6

ОБРАБОТКА 11,9 18,2 14,5 8,7 35,1 53,7 35,5

Материалы, идущ. в прод. 1,2 8,9 4,4 4,2 11,7 24,3 11,9

Зарплата осн. произв. Рабочих 2,3 1,3 1,9 1,9 5,1 26,1 5,6

Пар на технол. цели 0,3 3,4 1,6 0 3,3 0 3,2

Газ на технол. цели 0 0,6 0,2 0 0,5 0 0.5

Вода на технол. цели 0,1 1,6 0,8 0 1,6 0 1,5

Электроэнергия сило* вая 5,7 1,2 3,8 0,2 7,9 3,4 7,8

Сжатый воздух 0,7 0,1 0,4 0 0,9 0 0,8

Услуги сторон, орг. (договора^ 1,5 1,2 1,4 2,4 4,3 0 4,2

УСЛОВНО - пост. РАСХОДЫ 4,8 4 4,5 1,4 10 33,1 10,5

Вспом. Материалы, запасные части 0 0 0 0 0 0,7 0

Электроэнергия осве" тительная, на конди" шонирование 0,4 0,1 0,2 0,1 0,6 1,4 0,6

Вода на бытовые нужды 0,1 0 0,1 0 0,1 0,2 0,1

Теплоэнергия (ГВС) 0,3 0,3 0,3 0,2 0,8 3 0,8

Зарплата вспом рабочих 0,5 0,3 0,4 0,3 0,1 12,4 1,2

Услуги сторон орг. (договора! 0 0 0 0 0,1 11,6 0,3

Услуги собственных служб 1,3 1,4 1,4 0,2 2,9 3,7 2,9

ОХР 2,3 1,7 2 0,6 4,5 0 4,4

в т.ч. ОХР фабрик 0,2 0,3 0,2 0 0,4 0 0,4

ОХР объединения 0,4 0,3 0,3 0,3 0,9 0 0,9

ОХР АОЗТ 1,7 1,2 1,5 0,3 3,2 0 3,1

ПОСТОЯННЫЕ РАСХОДЫ 4,3 5,7 4,9 0,4 10,3 13,1 10,4

1 2 _ 3 _I 4 5 6 7 8

Износ 3,9 15.4 4,6 0,3 9,5 12,1 9,6

ОХР 0,4 "1 0,3 ТГ.4 0.1 0.8 0,6 0,8

в т.ч. ОХР фабрик 0 Л)_ 0 0 0 0 0

ОХР объединения 0 0 0 0 0 0,6 0

ОХРАОЗТ 0,4 0,3 0,3 0,1 0,7 0 0,7

ВСЕГО ЗАТРАТЫ 100 100 100 100 100 100 100

ПОС/С

втч обработка 21,1 27,9 23,9 10,5 55,4 100 56,4

Результаты работы АОЗТ "Тиротекс" за период с 1998 по 2002 год подтвердили правильность принятой программы реструктуризации. Своевременно проведенная стратегическая реструктуризация позволила предприятию выйти из кризиса, при этом не был задействован инструментарий кризисной реструктуризации. Опыт работы "Тиротекс", достигнутые результаты в ходе реструктуризации позволяют продожить работу по дальнейшему совершенствованию деятельности предприятия и, прежде всего в направлении стратегического планирования, маркетинговых исследований, совершенствования структуры управления и внедрения в управленческую деятельность новых информационных технологий, основанных на использовании инструментария экономико-статистического моделирования, оптимизации и прогнозирования.

В третьей главе "Экономико-статистическое моделирование функционирования предприятия в условиях реструктуризации" обоснован выбор экономических показателей эффективности функционирования АОЗТ "Тиротекс", проведена оптимизация показателей эффективности функционирования предприятия на основе моделей регрессионного анализа и прогнозирование развития АОЗТ "Тиротекс" по результатам реструктуризации.

Для экономико-статистического моделирования функционирования АОЗТ "ТИРОТЕКС" использованы отчетные материалы по его деятельности, приведенные в его бизнес-планах и диагностиках состояния. В качестве показателей эффективности функционирования предприятия выбраны тринадцать экономических показателей -у, / = 1, к , в качестве факторов производства выбраны показатели -х, / = 1, М. Эти отклики и факторы производства представляют собой совокупность переменных -у>г у' = 1 ,М + К- Перечень переменных приведен в таблице 3.

Таблица 3

Перечень переменных, отражающих состояние предприятия

No Code Name Long Label

1 2 3 4

1 xl I'EK AK Текущие активы

2 х2 DOLG AK Догосрочные активы

3 хЗ POST AK Постоянные активы

4 х4 ТЕК OB Текущие обязательства

5 х5 DOLG OB Догосрочные обязательства

6 хб COBS КАР Собственный капитал

7 х7 С О КАР Собственный оборотный капитал

8 х8 DEN CR Денежные средства

9 х9 DEB Z Дебиторская задоженность

10 хЮ ZAPAS Запасы

11 xll PR ТЕК A Прочие текущие активы

12 х12 DEBZ Дебиторская задоженность (покупатели и заказчики)

13 х13 AVANS Авансы к получению

14 х14 PR DEB Прочие дебиторы

15 х15 MATER Материалы

16 х16 NZP Незавершенное производство

17 х17 GOT_PR Готовая продукция

18 х 18 KR KRED Краткосрочные кредиты

19 х19 ТЕК PASS Текущие пассивы

20 х20 DOLG OBY Догосрочные обязательства

21 х21 Z POST Задоженность поставщикам

22 х22 Z OPL TR Задоженность по оплате труда

23 х23 Z SOC ST Задоженность по соц. страхованию

24 х24 Z BUDG Задоженность перед бюджетом

25 х25 VEKS Векселя к уплате

26 х26 AV POL Авансы полученные

27 х27 PR CRED Прочие кредиторы

28 VI Y1_VUR Выручка от реализации

29 v2 Y2 ZATR Затраты производственные

30 v3 Y3 OP PR Операционная прибыль

31 v4 Y4 PR В Прибыль отчетного периода (балансовая)

32 v5 Y5 PR CH Чистая прибыль

33 v6 Y6_FIN_c Финансовый цикл

34 v7 Y7 К 0 L Коэффициент общей ликвидности

35 v8 Y8 К A L Коэффициент абсолютной ликвидное!и

36 v9 Y9KBL Коэффициент быстрой ликвидности

1 - 2 3 4

37 УЮ УЮ Я РЯ Рентабельность гтодаж

38 VII У11 Я АК Рентабельность активов

39 у12 У12 Я К1 Рентабельность собственного капитала

40 у13 У13 Я К.2 Рентабельность собственного оборотн. капи* тала

Все переменные, кроме безразмерных коэффициентов, имеют размерность в тысячах условных единиц (тыс. у. е.). Для проведения исследования за 5 лет с 1998 по 2002 годы собраны исходные статистические данные (ИСД) - помесячная статистика по переменным таблицы 3. Методика экономико-статистического моделирования включает в себя следующие этапы:

- определение и отбор статистических показателей, описывающих функционирование предприятия, за пять лет;

- вычисление основных статистических характеристик (ИСД): оценок математического ожидания (среднего) и среднего квадратического (стандартного) отклонения;

- проверка "нормальности" (подчинения нормальному закону распределения) ИСД;

- вычисление парных коэффициентов линейной корреляции;

- получение уравнений регрессии, представляющих собой экономико-статистическую модель функционирования предприятия;

- оптимизация показателей функционирования предприятия по уравнениям регрессии;

- прогнозирование функционирования предприятия.

О случайности исходных данных (ИСД) можно наглядно убедиться по их временным характеристикам. В качестве примера на рис.3 приведен график изменения балансовой прибыли - у4 за 1998- 2002 годы. По графику наглядно видно, что большие изменения в объемах прибыли, происходившие за первые три года реструктуризации, сменились за последние два года на сравнительно стабильный характер изменений прибыли. В работе представлены графики изменения и других отобранных экономических показателей функционирования предприятия.

Так как все переменные, используемые для исследования, являются количественными и непрерывными величинами, то в этом случае наиболее целесообразно применение регрессионного анализа, основанного на методе наименьших квадратов (МНК), который требует, чтобы сумма

Data LONG TXT 40v*60c

01 08 98 01 08 99 01 08 00 01 08 01 01 08 02

Рис.3. График изменения балансовой прибыли -у4 за 1998-2002 годы

квадратов отклонений реальных значений от вычисленных по аппроксимирующей зависимости была минимальной. Так как коэффициенты уравнений регрессии вычисляются по случайным переменным, то они и сами являются случайными величинами и можно оценить ошибку их вычисления и уровень значимости. По результатам регрессионноого анализа, как пример, приведено уравнение регрессии для балансовой прибыли -у4 (1) за два последних года (в работе представлены уравнения регрессии всех отобранных показателей эффективности функционирования предприятия): у40= - 671081+0,02*Х4 - 0,08*Х26 - 2395,31/х8 + 0,13*х|4 + + 0,39*х24 + 4098,47/х22 + 106707,58/х, -99,88*х2 + 0,13*хп -

- 0,22*х|9 - 42,99/хД + 716361,77/хД - 116,43*1п(х20) - 0,06*х,, -

- 19,81/х25 - 15,18*1п(х27) - 3,3*1п(х23) + 81971,05/х7 + +16383,39*7*, + 0,98*1п(х,9) - 1,79*1п(хД) - 1303,53/Т +

+ 0,24* д/^ (1)

По уравнениям регрессии решена задача нахождения максимального значения балансовой прибыли у4 по целевой функции (2), за счет выбора оптимальных значений факторов*, /'= 1,27 при ограничениях на другие показатели эффективности(З) и факторы (4):

/гЦ,^,л27)< 4310 f0(xrx2,...x21) < 38 /7(v, v2,...x,7 ) > 1,0 У8(\-,.л,,...х27) > 0.2 /,(x|f v2,...*r ) > 0,7

/10(х, ,x2,...x27 ) > 2,5

/Д(,-^.^2,) * л.I

Jn (x, ,x2 ,...x27 ) > 1,2 /,, fx,, v2 ,...x27 ) > 1,2

417,84<xl4 <3550,21; 2485,35 <xl5 <7314,61; 1386,49 <x,6 <2909,86; 2279,71 <*17 <7778,5; 0<x,8 <1579,65; -131,38<x19 <3304,08; 102,22 <x20 <6333,47; 492,63 <x21 <4679,76; 76,31 < x22 <506,05; 2,35 <x23 <270,25; 21,4 < x2A <467,68; 0<x2S <1619,65; 6,09 <x26 <2359,54;

18,52 < л*27 <2910,82;

Ограничения на показатели эффективности заданы так, что фактически не превышают более чем в потора раза лучшие результаты, достигнутые предприятием, за пять анализируемых лет. Для оптимизации выбран метод Ньютона, обеспечивающий нахождение максимального значения, если нелинейность целевой функции (2) и ограничений (3) не превышает второй степени, в качестве инструмента исследования использована имеющаяся в ППП Excel соответствующая процедура оптимизации. Полученные оптимальные значения факторов производства (4) и вычисленные значения показателей эффективности при оптимальных значениях факторов приведены в таблице 4.

12152,66 <х, <20073,77; 746,45 < х, < 6820,77; 108948,7 <х3 <1120322; 4253,52 <х4 <9717,08; 2721,08 <х5 <6333,47; 12658,97 <х6 <12657086; 4893,88 <х7 <14782.88; 37,64 <х8 <1708,1; 1582,01 <х9 <6183,89; 3562,24 <х|0 <16315,63; -5,65 <хм <1121,36; 884,22 <х,, <33202,72; - 3,4 < ,v,3 <32,02;

Табпща 4

Оптимальные значения переменных

XI х2 хЗ х4 х5 хб х7

12271,27 6568,01 108947,70 4253,52 2721,08 119322,50 4893,88

х8 х9 хЮ х11 х12 х13 х!4

519,78 1582,01 3758,71 1121,36 1072,48 0,15 417,84

х15 х16 х17 х18 х19 х20 х21

2485,35 1386,49 2279.71 102,11 4,44 102,22 492,63

х22 х23 х24 х25 х26 х27

76,31 42,47 467,68 83,55 290,08 420,39

У1 У2 уз у4 У5 уб У7

4471,32 4310,00 21,51 861,26 354,048 29,90 1.02

У У9 уЮ уП у12 У13

Ы9 0,70 10,64 0,59 2,85 2.23

По результатам оптимизации констатируем, что балансовая прибыль может достигнуть значения у^^вб 1,26 тыс. у. е., что в 1,45 раз превышает ранее достигнутое максимальное значение в 593,97 тыс. у. е., что следует считать очень хорошим результатом. Если же обеспечить точные оптимальные значения всех факторов не представляется возможным, а производится лишь их частичное изменение, то измененные значения показателей эффективности можно вычислить по полученным уравнениям регрессии. Эту процедуру можно назвать факторным прогнозированием.

Для прогнозирования показателей экономической эффективности деятельности предприятия на 2003 год использован метод Бокса-Джен-кинса. Метод позволяет учесть общую тенденцию изменения прогнозируемых параметров и их сезонную составляющую. Метод реализован в виде соответствующей процедуры АЯ.1МА в ППП 51аи$иса 6.0. График прогнозируемых значений прибыли - у4 на 2003 год представлен на рис.5. Числовые значения прогноза изменения - у4 представлены в таблице 5.

По рисунку 5 и таблице 5 и представленным в работе аналогичным рисункам и таблицам по другим показателям эффективности можно констатировать, что по прогнозу на 2003 год ожидается улучшение 11 из 13 показателей эффективности и только для двух; производственных затрат-у2 и рентабельности активов-ум некоторое ухудшение. Изменение показателей эффективности сравнительно небольшое, что свидетельствует о

том, что при реструктуризации были приняты эффективные управленческие решения, которые обеспечили устойчивую работу предприятия в 2003 году.

Forecasts, Model (1,0,1 л1,0,1) Seasonal lag 2 Input VAR1 Start of ongin 1 End of origin 24

Observed --- Forecast ..... i900000%

Рис. 5. Прогнозируемое значение прибыли отчетного периода - у4

Таблица 5

Результаты прогноза изменения у4 на 2003 год

Lower Upper

Date Forecast 90.0000% 90.0000% Std.Err.

61 98.78012 23.39113 174.1691 43.7109

62 98.70812 -4.8581 202.2743 60.0482

63 97.18525 -13.5551 207.9256 64.20778

64 97.16748 -20.9368 215.2717 68.47742

65 96.93058 -26.6103 220.4715 71.62961

66 96.92101 -31.905 225.747 74.69394

67 96.87834 -36.8275 230.5842 77.5233

68 96.87 -41.5539 235.2939 80.25883

69 96.85667 -46.1015 239.8148 82.88782

70 96.84852 -50.5052 244.2023 85.43642

71 96.83962 -54.7778 248.457 87.9085

72 96.8315 -58.9324 252.5954 90.31267

В заключение диссертации сформулированы основные выводы по результатам исследования, даны рекомендации по дальнейшему развитию исследований в области формирования стратегии реструктуризации предприятий. Предлагается использовать конкретные методы и инструментарий, разработанные автором при написании данной диссертационной работы, для диагностики и оценки финансового состояния предприятий, осуществляющих реструктуризацию.

Основные положения диссертации изложены в следующих работах автора:

1. Ордин В.Н. Сертификация - залог качества выпускаемой продукции М.: Журнал "Текстильная промышленность" 1994,№2.-С.12-13

2. Ордин В.Н. Формирование новой системы хозяйствования ХБО "ТИРОТЕКС". - Тирасполь: "Экономика ПМР" 1995,№3.-С,3-21

3. Ордин В.Н. На пути преобразований. "Экономика ПМР" 1999,№ 1 .-С.35-41

4. Ордин В.Н. АОЗТ "ТИРОТЕКС" - основные направления деятельности. - Тирасполь: "Экономика ПМР" 1999,№5.-С.16-19

5. Ордин В.Н. Совершенствование управления фирмой. - Новосибирск: ЭКО "Экономика и организация промышленного производства" 2000,№2.- С. 114-118

6. Ордин В.Н. Мы - настоящее рыночное предприятие. - М.: "ЛегПромБизнес 2002,№4.-С.28-29

7. Ордин В.Н. Система моделей экономических стратегий развития промышленных предприятий - объединений. // Сб. науч. трудов международной научно - практической конференции "Маркетинг, производство, сбыт: актуальные вопросы науки и практики". - Казань: Изд-во ЗАО "Новое знание" -2002. С.39-41

8. Ордин В.Н. Обобщенная формальная модель экономического анализа деятельности промышленных предприятий - объединений. - Тирасполь: "Экономика ПМР" 2003,№5. С.19-23

9. Ордин В.Н., Якимов И.М. Моделирование, прогнозирование и оптимизация деятельности текстильного предприятия. - М.: Информационные технологии. 2003.№6.-С.49-54

и 7оу Р11 7 0 7

Подписано к печати 28.05.2003. Формат 60x84 1/16. Объем 1,5 п.л. Заказ № 55. Тираж 100 экз.

Типография КГФЭИ. 420012. Казань, ул. Бутлерова, 4. 1

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Ордин, Вилор Николаевич

Введение.

Глава 1. Теоретические основы реструктуризации предприятия.

1.1. Сущность реструктуризации и перспективы развития предприятия.

1.2. Этапы стратегической реструктуризации предприятия.

1.3. Критерии эффективности реструктуризации предприятия.

Глава 2. Анализ производственной деятельности АОЗТ Тиротекс в условиях реструктуризации.

2.1. Опыт и итоги работы АОЗТ Тиротекс в условиях реструктуризации.

2.2. Выявление ключевых факторов стратегического преимущества предприятия.

Глава 3. Экономико-статистическое моделирование функционирования предприятия в условиях реструктуризации.

3.1. Выбор экономических показателей эффективности функционирования АОЗТ Тиротекс и постановка задачи.

3.2. Оптимизация показателей эффективности функционирования предприятия на основе регрессионных моделей.

3.3. Прогнозирование развития АОЗТ Тиротекс по результатам реструктуризации.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование стратегии реструктуризации крупного бюджетообразующего предприятия"

Актуальность темы исследования. Преобразования, происходящие в современной политической жизни, беспрецедентный в истории второй половины 20 века экономический спад в странах СНГ, демонстрируют не только беспомощность здравого смысла и законности при стокновении с экономическими интересами в условиях перехода к рыночной экономике, но и существенные проблемы в разработках практических методов стратегического управления сложными экономическими объектами.

В общей проблеме формирования стратегий развития промышленных предприятий, экономическая проблема анализа производственной деятельности предприятий находящихся в режиме реструктуризации, остаётся одной из наиболее актуальных задач экономики. Основные особенности этой проблемы состоят в том, что реализация экономических стратегий всегда характеризуется длительными сроками и значительными ресурсными затратами. Часто, ошибки при формировании* t экономических стратегий становятся фатальными. Субъективизм в этих вопросах недопустим. Глобальные экономические кризисы, имевшие место в прошлом, являются прямым следствием субъективного подхода к вопросам стратегического планирования. Мы могли бы избежать их, хотя бы потому, что находимся под влиянием научно-технического прогресса в самых разных областях человеческой деятельности. В настоящее время на передовых предприятиях внедряются гибкие автоматизированные производства и роботизированные системы, используются новые материалы, растет популярность информационных систем.

Новая экономическая ситуация ставит перед промышленностью новые проблемы, связанные с конкурентной борьбой, укреплением связей между поставщиками, необходимостью оперативного принятия решений, требованием выпускать продукцию в соответствии с текущими заказами.

В связи с этим возникает необходимость реорганизации традиционных методов управления производством, которая в нашей страны означает необходимость внедрения того, что уже есть в мировой практике, на фоне радикальных структурных преобразований в производстве.

Определение проблемы и целей исследования. Нами рассматривается научная экономическая проблема - анализ эффективности производственной деятельности промышленного предприятия в условиях реструктуризации.

В диссертационной работе на базе общего подхода, изложенного в [11], разработаны теоретические основы экономико-статистического исследования производственной деятельности одного из крупнейших в Европе текстильных предприятий: АОЗТ Тиротекс (г. Тирасполь), которое работает в условиях реструктуризации с 1998 года.

Целью диссертационной работы является:

-анализ работы АОЗТ Тиротекс в условиях реструктуризации (1998-2002 годы);

-разработка методологических основ экономико-статистичекого исследования производственной деятельности промышленных объединений;

-экономико-статистическое моделирование развития АОЗТ Тиротекс.

В соответствии с поставленными целями в работе решаются следующие задачи:

- построение прогрессивной структуры управления предприятием;

- выбор направлений технического развития предприятия;

- исследование рынка, выбор и освоение ассортимента продукции;

- переход предприятия на выпуск продукции соответствующей международным стандартам;

- внедрение диагностики и оценки финансового состояния предприятия;

- внедрение на предприятии рыночной системы управления издержками;

- формирование стратегии развития предприятия на базе проведенной реструктуризации и современных методов экономико-статистического моделирования.

Состояние и изученность проблемы. Общий подход к решению проблемы изложен в [11]. Задачи экономического анализа производственной деятельности предприятия в условиях реструктуризации рассматриваются нами как важная часть глобальной задачи формирования экономических стратегий предприятия. Последние определены как последовательность этапов расширенного воспроизводства ресурсов, сформулированных в системе экономических критериев, с учётом характеристик рынков продукции и факторов производства.

Имеется обширная библиография работ, например, [3-6, 11, 15, 16, 25, 26, 34, 35, 37, 38, 42-44, 47, 65, 73, 75, 76, 78, 82, 86], в которых рассматривается проблема реструктуризации на основе экономического анализа эффективности производственной деятельности промышленных предприятий. Однако, в формулировках целей исследования, эта проблема исследуется впервые.

Понятия реструктуризация, структурные преобразования, структурная политика являются многозначными категориями и не получили еще четкого токования. Определенный вклад в развитие понятия реструктуризация внесли российские ученые и исследователи. Этот вопрос нашел отражение в работах и монографиях Л. Абакина, С. Глазьева, О. Красильникова, Г. Мильнера, М. Федотовой и других. В то же время их отношение к этой проблеме обусловлено научными интересами авторов, и не носит комплексный характер. Это объясняется недостаточностью опыта и результатов практической реструктуризации на период написания авторами своих работ.

Исследование отдельных сторон реструктуризации присутствует и в работах других исследователей (А. Зетынь, Ю. Найдо, С. Симановский, Н. Крейнин, В. Шапиро), ими в условиях системной трансформации рассматриваются некоторые аспекты динамики структуры производства, в частности бюджетообразующего предприятия, каким является АОЗТ Тиротекс. Предложенная нами методология, является продожением рассмотренных некоторыми авторами подходов к реструктуризации. Нами подчеркивается важность регулярной диагностики хода реструктуризации, позволяющей выявлять правильные и ошибочные пути ее осуществления. В этом вопросе интересными представляются труды Т. Коупленда, Р. Миза, Ш. Пратта и других, предлагающих оценивать экономический смысл реструктуризации через оценку и управление стоимостью компаний (предприятий). Экономический анализ деятельности предприятий с основным вниманием к рыночной стоимости предприятия отражен в работах [33, 39,41, 50, 82]

В рамках данного подхода используются методы дисконтированного денежного потока и метод капитализации, результат применения которых позволяет оценить рост (падение) рыночной стоимости собственного капитала и курсовой стоимости обыкновенных акций предприятия. Для комплексной оценки хода реструктуризации, в случае успешной структуризации денежных потоков, необходим тщательный анализ экономических и финансовых результатов. А для этого необходимы большие объемы актуальной информации и современные методы ее обработки для анализа и прогнозирования развития предприятия. ,

Отметим, что в российской литературе довольно-таки основательно освещены вопросы экономико-статистического анализа [10, 16, 24, 29, 51, 85, 89], прогнозирования [8, 19, 21, 83] и оптимизации [44, 46, 49, 69], применение этих методов в качестве программного инструментария в информационных системах описано в [20-23, 44, 82, 89].

Методология и методика исследования. Методологической и теоретической основой диссертации явились труды зарубежных и отечественных исследователей по вопросам реструктуризации и экономико-математического моделирования. В процессе исследования использовались следующие методы: анализ, абстракция, синтез, индукция и дедукция, системный анализ, теория множеств, математическая статистика, оптимизация, дифференциальный и интегральный анализ.

Научная новизна результатов, полученных в процессе выпонения диссертационной работы, заключается в системном подходе к процессу реструктуризации и выработке предложений по формированию стратегической политики предприятия. К числу основных результатов, определяющих научную новизну диссертационного исследования, относятся:

1. Сформулирована и решена научная проблема динамического анализа эффективности производственной деятельности промышленного предприятия в условиях реструктуризации.

2. Разработан комплекс экономико-статистических методов моделирования и прогнозирования, положенный в основу построения и исследования системы показателей реструктуризации предприятия.

3. На основе экономического анализа эффективности производственной деятельности, получены научно обоснованные результаты практической реструктуризации крупного бюджетообразуещего промышленного предприятия.

4. По результатам проведенной реструктуризации предложена методика формирования стратегических решений развития предприятия с использованием современных методов экономико-статистического анализа.

5. Разработаны научно обоснованные методики диагностики промышленного предприятия, которые с успехом использованы для финансового анализа хода реструктуризации и, позволившие предприятию выйти на стабильный выпуск продукции.

6. В результате структурного и объектно-ориентированного анализа создана схема управления АОЗТ Тиротекс, показавшая свою жизненность и работоспособность в ходе реструктуризации.

7. Предложена методика оптимизации значения балансовой прибыли, которая позволяет сделать продукцию одновременно и прибыльной, и конкурентоспособной.

Достоверность результатов подтверждена верификацией результатов моделирования реальными статистическими данными по АОЗТ Тиротекс.

Практическая значимость диссертационной работы состоит в том, что полученные теоретические результаты исследования реструктуризации предприятия доведены до уровня практических результатов по выходу предприятия на стабильный выпуск продукции.

Разработаны научно обоснованные методики диагностики промышленного предприятия, которые с успехом использованы для финансового анализа производственной деятельности предприятия и рекомендуются для принятия стратегических решений по развитию АОЗТ Тиротекс.

Апробация работы. Основные положения и результаты работы докладывались и обсуждались на конференции предприятий промышленности Приднестровской Модавской Республики (август, 2002года), Научно-техническом совете АОЗТ Тиротекс, научно-практических конференциях в г.г. Владимире, Казани, Гурзуфе и Тирасполе.

Публикации. По тематике диссертации опубликовано 9 печатных работ.

Структура, объём и содержание работы. Работа изложена на 212 страницах текста, состоящего из введения, трёх глав, заключения и списка использованной литературы из 102 наименований, 4-х приложений. В работе имеется 62 рисунка и 71 таблица.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Ордин, Вилор Николаевич

1.Результаты работы АОЗТ 'Тиротекс" за период с 1998 по 2002 год подтвердили правильность принятой программы реструктуризации.

Своевременно проведенная стратегическая реструктуризация позволила предприятию выйти из кризиса, при этом не был задействован инструментарий кризисной реструктуризации.

2.Была выдержана принятая генеральная линия - общее направление развития АОЗТ 'Тиротекс" - из года в год повышалась эффективность работы, завоевывались новые рынки, стабильно увеличивалась прибыль, поддерживалась устойчивая конкурентоспособность на европейском и внутреннем рынке.

З.Опыт работы АОЗТ "Тиротекс" в условиях реструктуризации (1998-2002 г.г.), и достигнутые результаты позволяют продожить работу по дальнейшему совершенствованию деятельности предприятия и, прежде всего в направлении стратегического планирования, маркетинговых исследований, совершенствовании структуры управления и внедрению в управленческую деятельность новых информационных технологий, основанных на использовании инструментария экономико-статистического моделирования и прогнозирования.

Глава 3. Экономико-статистическое моделирование функционирования предприятия в условиях реструктуризации

3.1. Выбор экономических показателей эффективности функционирования АОЗТ Тиротекс и постановка задачи

Для экономико-статистического моделирования функционирования АОЗТ ТИРОТЕКС, далее называемым предприятием, использованы отчетные материалы по его деятельности, приведенные в его бухгатерских балансах [Приложение 2] и диагностиках состояния [Приложение 3]. В качестве показателей эффективности функционирования предприятия выбраны тринадцать основных экономических показателей- yj, j= Ос , применяемых в бухгатерских балансах и бизнес-планах предприятия, в качестве влияющих на них факторов выбраны производственные факторы - xif i= l, М. Эти отклики и факторы представляют собой совокупность переменных - у,-, j = 1 ,м + К. Перечень переменных приведен в таблице 3.1.1.

Заключение

Основное положение данной диссертационной работы базируется на современных научных представлениях о реструктуризации как инструментальном подходе к проведению современного эффективного управления. Однако это только один аспект понятия эффективности реструктуризации - мировоззренческий. Другой аспект, не менее важный технологический, состоящий из комплекса инструментальных средств в области управления предприятием, что особенно важно в условиях быстроизменяющейся хозяйственной среды.

Большое значение в связи с этим приобретает комплекс средств, который помогал бы руководству предприятием прогнозировать его развитие в ближайшем ш разумном) будущем. В настоящее время у менеджмента сложилось достаточно ясное понимание жизненного цикла предприятия, где реструктуризация представляется неизбежной и циклически повторяющейся процедурой. Поэтому, в настоящее время, особенно остро стоит вопрос создания инструментальных средств описания, моделирования и прогнозирования экономических процессов.

Введение в экономическую практику новых методологий и подходов, наряду с оценочной деятельностью, позволяет более углубленно подходить к вопросам развития предприятия и принятию стратегических решений в области производства продукции.

Одна из особенностей данной диссертационной работы состоит в том, что автором предложена методология и инструментальный комплекс, доступный и понятный для практического использования на любом предприятии.

Проведенное диссертационное исследование позволило положительно оценить проведенную на АОЗТ ТИРОТЕКС в течение 1998-2002 годов реструктуризацию и наметить дальнейшие пути развития предприятия на основе формирования стратегий в области производства продукции.

Перспектива развития АОЗТ Тиротекс и повышение эффективности его ^ деятельности, видится нам в реализации современной конкурентной стратегии с использованием достигнутого уровня конкурентного преимущества в период реструктуризации Ч его формированию, реализации и дальнейшему развитию в будущем.

Проведенное диссертационное исследование подтверждает необходимость проведения стратегического планирования и развивает эту концепцию, в связи с чем концентрирует внимание на развитии и совершенствовании экономико-статистических методов исследования деятельности предприятия.

Экономико-статистическое моделирование деятельности предприятия на этапе реструктуризации, прогнозирование 13 показателей эффективности функционирования предприятия показали их динамику и убедили в необходимости дальнейших исследований в области принятия стратегических решений на основе экономико-статистического моделирования и прогнозирования результатов от принимаемых управленческих решений, повышающих эффективность работы предприятия.

Проведенная оптимизация показателей эффективности работы выявила имеющиеся резервы в работе предприятия и подтвердила работоспособность предложенной методологии.

В результате проведенных исследований: 1. Разработана методология экономико-статистического исследования АОЗТ ТИРОТЕКС, представляющая собой совокупность нелинейных уравнений регрессии, которая использована для оценки работы предприятия в период реструктуризации. На основе предложенной методологии проведено исследование (моделирование, прогнозирование и оптимизация) показателей эффективности работы предприятия. Оно позволило выявить степень влияния различных производственных факторов на показатели эффективности работы предприятия, которая оценивалась по значениям парных коэффициентов линейной корреляции.

Проведенное прогнозирование показателей эффективности показало общую тенденцию их сравнительно небольшого изменения в 20003 году, что подтверждает высокую эффективность управленческих решений, принятых при реорганизации предприятия. Из тринадцати показателей эффективности одиннадцать имеют тенденцию к улучшению в 2003 году и только два: производственные затраты Чу2 и рентабельность активов - уп к некоторому ухудшению.

Оптимизация показала имеющиеся резервы повышения эффективности работы предприятия. При обеспечении вычисленных значений экономических показателей прибыль АОЗТ Тиротекс в будущем может повыситься примерно в потора раза, при улучшении остальных показателей эффективности функционирования предприятия.

2. Положения и выводы, сделанные в работе, основаны на статистическом анализе фактических данных предприятия. Для расчетов были применены современные инструментальные средства обработки статистической информации: ППП STATISTICAh EXCEL.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Ордин, Вилор Николаевич, Казань

1. Абакин Л.И. Рекомендации науки и корректировка реформ // ЭКО -1999.№1.с.2-18

2. Абдулина С.Н., Капаева О.В. Диагностика финансового состояния предприятия для прогнозирования банкротства. Ученые записки КГФЭИ. Выпуск 15. 1996. с.225-231

3. Андреев С.А. Управление промышленными предприятиями в стандарте MRP II. Опубликовано 30.01.2001 по адресу: http:cfin.ru/itm/mrpicl.shtml

4. Анисимов А. Адаптация экономической структуры к требованиям рынка//Российский экономичекий журнал.- 1995.№2 с.15-23

5. Ансофф И. Стратегическое управление.-М.: Экономика. 1996.

6. Арцишевский Л., Райзберг Б. Проблемы структурной перестройки // Экономист 2000.№1 с.47-52

7. Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия, практика.- М.: Центр экономики и маркетинга. 1996

8. Афанасьев В.Н., Юзбашев М.М. Анализ временных рядов и прогнозирование: Учебник М.: Финансы и статистика, 2001. - 228с.

9. Афанасьев М. Маркетинг: стратегия и практика фирмы. Ч М.: Финстатинформ. 1995.

10. Ю.Багриновский К. А., Матюшок В. М. Экономико-математические методы и модели (микроэкономика): Учеб. Пособие.: М.: Изд-во РУДИ, 1999. 183с.

11. Белых Л.П., Федотова М.А. Реструктуризация предприятия: Учебное пособие для вузов. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001. -399 с.

12. Беляевский И.К. Маркетинговое исследование: информация, анализ, прогноз: Учеб.пособие -М.: Финансы и статистика. 2001. -320 с.

13. Березин И.С. Маркетинг и иследование рынков. -М.:Русская деловаялитература. 1999.

14. Бернет ДЖ.,Мориарти С., Маркетинговые коммуникации: интегрированный подход /Пер. с англ.- СПб: Питер.2001. -864 с.

15. Бессонов И.А. О трансформационных структурных сдвигах российского промышленного производства //Экономический журнал ВШЭ. 2000 №2. с. 184-219.

16. Бирман И.Я. Измерение экономического роста // Экономика и математические методы. -1996. №4. с. 146-154.

17. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами.-Киев : ИТЕМтд ADEF-Украина, 1996.-534с.

18. Богачев Н.В. Прибыль ?! . О рыночной экономике и эффективности капитала. М.: Финансы и статистика, 1993. - 287с.

19. Бокс Дж., Дженкинс Г. Анализ временных рядов. Прогноз и управление. Вып. 1,2.-М.: Мир, 1974.

20. Боровиков В.П., Боровиков И.П. STATISTICA: Статистический анализ и обработка данных в среде WINDOWS. М.: Информационно-издательский дом "Филин", 1997. - 608 с.

21. Боровиков В.П., Ивченко Г.И. Прогнозирование в системе STATISTICA в среде WINDOWS. Основы теории и интенсивная практика на компьютере:

22. Учеб. пособие М.: Финансы и статистика, 1999.-384с.

23. Боровиков В.П. STATISTICA: искусство анализа данных на компьютере. Для профессионалов. СПб.: Питер. 2001. -656 с.

24. Введение в рыночную экономику: под ред. Лившица А.Я., Никулиной И.Н. М.: Высш.шк.,1994.

25. Вентцель Е.С. Теория вероятностей: Учеб. для вузов. 5-е изд. Стер.- М.: Высш. шк., 1998.- 576с.25 .Глазьев С. Основа обеспечения экономической безопасности страны альтернативный реформационный курс // Российский экономическийжурнал. -1997.№2. с.3-18.

26. Губкнн А. Реформирование и развитие отраслевых межрегиональных структур // Экономист. -2000. №11. С.41-49.

27. Демченко С.Г., Ахметова И.А. Производственный менеджмент. Практикум: Учебно-методическое пособие.-Казань: ЗАО Новое знание, 2001.-116 с.

28. Доженков В.,Колесников Ю. Microsoft Excel 2000 СПб.: БХВ Ч Санкт-Петербург, 1999.-1088 с.

29. Елисеева И.И., Юзбашев М.М. Общая теория статистики: Учебник / под ред. И.И. Елисеевой. М.: Финансы и статистика. 2002. - 480с.

30. ЗО.Зетынь А.С. Инвестиционная активность и структурная политика. // ЭКО. -1999. -№6. С.83-10131.3етынь А.С. Структурная политика России на пороге третьего тысячелетия //ЭКО. -2001.№1 с.20-21

31. Иваненко В. Государство и корпорация // Экономист. Ч2000. -№1. с.68-74

32. Иванов В.В. Формула Гордона и область ее применения для оценки собственности // Вопросы оценки, №4.- 2000 с.64-65

33. Ивлев В.А., Каменное М.С.,Попова Т.В.Методологический подход к реорганизации деятельности предприятия // Открытые системы. Ч1996, №2, с.67-69

34. Ивлев В.А., Попова Т.В. Организация и реорганизация деятельности преприятия //Компьютер Пресс. -1996. Июнь, с.120-122.

35. Ириков В. Как эффективно управлять финансовыми потоками. // Экономика и жизнь .1997. № 8.

36. Карлоф Б. Деловая стратегия: концепция, содержание, символы. -М.: Экономика, 1991.

37. Кондратьев В.В., Краснова В.Б. Реструктуризация управления компанией. Модульная программа для менеджеров, вып.5.-М.: ИнфраЧМ, 1999-272с.

38. Коростелева М.В. Методы анализа рынка капитала. СПб. Питер. 2002.144с.

39. Котлер Ф. Маркетинг-менеджмент /Пер. с англ. Ч9 международное издание.-СПб.:Питер Ком.,1998.

40. Коупленд Т., Колер Т., Муррин Дж. Стоимость компаний: оценка и управление // Пер.с англ. -М.: ЗАО "Олимп ЧБизнес" Ч1999 Ч576 с.

41. Красильников О.Ю. Проблемы структурных преобразований в экономике // Вопросы экономики. -2001, №8. с.52-58.

42. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией ЧМ.: Русская деловая литература 1998 -768с.

43. Крутик А.Б.,Муравьев А.И. Антикризисный менеджмент.-СПб.: Питер 2001, СПб.: BHV-Санкт-Петербург, 1997.-384с.

44. Ламбен Ж.Ж. Стратегический маркетинг. СПб: Наука. 1996.

45. Лесин В.В., Лисковец Ю.П. Основы методов оптимизации.- М.: Изд-во МАИ, 1995.-344с.

46. Мазур И.И., Шапиро В.Д. и др. Реструктуризация предприятий и компаний. М.: Высшая школа Ч 2000-587 с.

47. Мак-Дональд М. Стратегическое планирование маркетинга. СПб: Питер.2000. -320 с.

48. Моисеев Н.Н., Иванов Ю.П., Столярова Е.М. Методы оптимизации.-М.: Наука,1978.-325с.

49. ТИРОТЕКС. // Тирасполь: Журнал Экономика ПМР №3,1995 54.0рдин В.Н. На пути преобразований. //Журнал Экономика ПМР №1,199955.0рдин В.Н. АОЗТ ТИРОТЕКС основные направления деятельности.

50. Тирасполь: Журнал Экономика ПМР №5, 1999 56.0рдин В.Н. Совершенствование управления фирмой. //Новосибирск: ЭКО Экономика и организация промышленного производства,№2 57.0рдин В.Н. Мы настоящее рыночное предприятие. // М.:

51. Павлова JI.H. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИД995.

52. Перар Ж. Управление финансами М.:Финансы и статистика, 1999.

53. Петросян А.П. Критериальная оценка структурной трансформации хозяйственной системы // Структурная трансформация экономики: Соотношение плановых и рыночных механизмов реализации: -СПб: Изд-во СПбГУЭиФ.2001. -с.336.

54. Поведение потребителей /Энджел Дж.Ф., Блэкуэл Р.Д., Миниард ПУЛ Пер. с англ.- СПб: Питер Ком., 1999.

55. Попов Е.В. Продвижение товаров и услуг.-М.: Финансы и статистика, 2001.-320с.

56. Портер М. Международная конкуренция: конкурентные преимущества стран: Пер. с англ. -М.: 1993.

57. Реклейтис Г., Рейвандран А.А., Рэчсдел К. Оптимизация в технике. Т1. М.: Мир, 1986.

58. Речмен Д. и др. Современный бизнес: Учебник в 2-х томах : Пер. с англ. М.: Республика. 1995. Т.1-431 с.

59. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия^ М.:ЮНИТИ, 1997.

60. Сакс Дж. Рыночная экономика в России: Пер. с англ. -М.:Экономика.1994.

61. Санто Б. Инновация как средство экономического развития: Пер.с венг. М.: Прогресс,1990. -296 с.

62. Семенов М.И., Трубилин И.Т., Лойко В.Н., Барановская Т.П. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник/Подобщ. ред. Трубилина И.Т.-М.: Финансы и статистика, 2000.-416с.

63. Симонян В.О. О проекте концепции структурной перестройки и развития хлопчатобумажной промышленности Российской Федерации //Швейная промышленность, 1999, №6, с. 6-9.

64. Тутунджян А.К. Реструктуризация предприятий в условиях перехода к рыночной экономике: проблемы теории и практики М.: Экономика . 2000.- 262 с.

65. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/Под ред.

66. Е.С.Стояновой.-М.: Изд-во Перспектива, 1997.-574с.

67. Фрезе Э., Тойфсен JI. Реструктуризация предприятий: направления, цели, средства // Проблемы теории и практика управления -1998- с. 116 121.

68. Хлебников Д. Новый подход к реструктуризации предприятий // Управление компанией №12 -2002- с.24.

69. ХотР.Р. Основы финансового менеджмента. М.:Дело,1993.

70. Хеферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. /Под ред. Л.П. Белых-М.: ЮНИТИ, 1996.

71. Черемных С.В.,Семенов И.О.,Ручкин B.C. Структурный анализ систем:ГОЕР технологии. -М.: Финансы и статистика,2001. -208с.

72. Четыркин Е.М. Статические методы прогнозирования. -М.: Статистика,1977.- 200с.

73. Шарп У. И. др. Инвестиции. М.: ИНФРА-М, 1997.-1024с.

74. Швырков В.В. Экономико-математический анализ потребительского спроса. -М.:Изд-во МГУ. 1996.

75. Шумпетер И. Теория экономического развития.-М.: Прогресс, 1982. -362 с.

76. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. 3-е изд. - М.:ЮНИТИ-ДАНА,2001. -718 с.

77. Экономическая стратегия фирмы // Под ред. А.П.Градова Ч СПб: Изд- во "Спец.литература", 1995.

78. Якимов И.М. Анализ вероятностных объектов на регрессионных моделях. Вестник КГТУ им. А.Н. Туполева №3. 2001. с.40-42 .

79. Бушуева Л.И. Методы прогнозирования объема продаж.// Маркетинг в

80. России и за рубежом.-2002.-№ 1. с.15-31

81. Вотчинникова С.Н.Легкая промышленность: рост цен продожается. //Швейная промышленность.- 2002.-№1. с. 10-12

82. Жуков Ю.В. Рост производства замедлися. // Швейная промышленность. -2001.-№5. С.2-10

83. Иванченко В.К. Реформы и противоречия системы управления.// Экономист. Ч1993.-№9 с.9-17

84. Лапшин Ю., Модин А. Информатизация управления рыночной экономикой. // Экономические науки.-1992.-№2 -с.32-41

85. Плышевский Б. Реформы и планирование в странах СНГ. // Экономист. 1993.-№10 -с.32-42

86. Шкардун В., Ахтямов Т. Оценка готовности предприятия к реализации маркетинговой стратегии. // Маркетинг. -2001.-№3. -с.79-87

87. Brownlie D. The anatomy of Strategic Marketing Planning // Journal of Marketing Management. 1995. Vol.1, pp35-63

88. Don Hellriegel, John W.Slocum, Richard W. Woodman. Organization behavior. Fifth Edition/ -St.Paul, MN: WEST/ 1989. 629 c.

89. James F. Engel, Rodger D. Blacwell, Paul W. Miniard. Consumer behavior.