Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Формирование страховых фондов при обязательном и добровольном страховании от несчастных случаев на производстве тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Милахин, Владимир Александрович
Место защиты	Москва
Год	2007
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Формирование страховых фондов при обязательном и добровольном страховании от несчастных случаев на производстве"

На правах рукописи

Милахип Владимир Александрович

ФОРМИРОВАНИЕ СТРАХОВЫХ ФОНДОВ ПРИ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ И ДОБРОВОЛЬНОМ СТРАХОВАНИИ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ

Специальность 08 00 05- Экономика и управление народным хозяйством - (экономика труда)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание уча юй степени кандидата экономических наук

Москва-2007

003068888

Работа выпонена в ФГУП "Всеросамскин центр уровня жизни"

Научный руководитель

доктор экономических наук, профессор

Официальные оппоненты

доктор экономических наутч, профессор

кандидат экономических тук, доцет Ведущая организацга

Павлюченко Виктория Георгиевна

Кульбовская Нина Карповна Маркушина РТрина Юрьевна

Московский [умашларный университет

Защита состоится 23 мая 2007 г в 13-00 часов на заседании диссертационного совета К 22400101 при ФГУП "Всероссийский центр уровня жизни" по адресу 105043, Москва, ул. 4-я Парковая, д. 29, конференц-зал.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ВЦУЖ, ауд. 408 Автореферат разослал Ъо апреля 2007 г

Ученый секретарь диссергациошого совет "" Смирнов МА

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность темы исследования

Целью и основной задачей социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболевший на производстве является социально-приемлемый уровень страхового обеспечения пострадавших Это придает особую значимость проблеме формирования устойчивой финансовой базы страховых фондов и повышению эффективности социальной защиты работников в связи с реализацией риска несчастного случая на производстве Особую актуальность ей придают, во-первых, неудовлетворительное положение с проговодстташым травматизмом и, во-вторых, с явно заниженным, не обеспечивающим нормального воспроизводственного уровня, страховым обеспечением при реализации риска несчастного ьг/чая на прошводсгве

По данным Фонда социального страхования РФ (далее ФСС), являющегося страховщиком при обязательном социальном страховании работников в связи с несчастными случаями на прошводсгве, за 2005 год зарегистрировано 96 172 случая временной и постоянной потери трудоспособности работниками В течение 90-х годов число погибших в результате несчастного случая на производстве на 10 ООО заняшх увеличилось с 1,29 до 1,50 В конце 90- х годов пострадало на производстве 1,2 мн. работников, обшая численность погибших составила более 30 тыс человек. На выплаты работникам обеспечения по временной и постоянной нетрудоспособности в связи с производственным травматизмом в 2005 году было затрачено более 25 мрд руб

При этом количество пострадавших явно занижается, поскольку различные ведомства в нашей стране дают статистические данные, сильно различающиеся по количеству пострадавших на производстве

Таблица 1. Количество пострадавших от производственных травм и профзаболеваний со смертельным исходом (человек)1

Год Данные Россгата Данные ФСС Данные Федеральной инспекции труда

2001 4368 5755 6194

' Гудков А А Системная и параметрическая модернизация российской модели социального страхования профессиональных рьсков Авгореф дас докгораэк.наук.-М,2007 -с 4 -52 с

Год Данные России Данные ФСС Д анные Федеральной инспекции труда

2002 3920 5715 5865

2003 3536 5180 5185

2004 3292 3684 4924

2005 3091 4235 3147*

Кроме тою, в системе обязательного социальною страхования наметилась тенденция к понижению класса профессионального риска страхователя На 1 января 2005 года к первому классу риска относилось около 64% застрахованных предприятий, а к 22-му 0,1%, что противоречит сегодняшнему состоянию травматизма на производстве в нашей стране

Анализ расходной и доходной часта бюджета ФСС за последние семь лет свидетельствует о том, что финансовые механизмы обязательного социального страхования не достаточно эффектвны и нуящакяся в совершенствовании Пока что они не приобрели сбалансированности и устойчивости Наблюдается отсутствие зависимости уровня выплачиваемых пособий от размеров взносов, что создает условия для возникновения дефицита средств в системе обязательного социального страхования

Добровольное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (далее ДСС) пока еще не получило широкого распространения Вместе с тем, как показывает опыт передовых и развивающихся стран, наиболее эффективно совместное функционирование обязательной и добровольной систем социального страхования работников от несчастного случая на производстве И это впоне обоснованно

Обязательное социальное страхование (палее ОСС) ориешировано на зашту от массовых рисков всех категорий работников (как наемных, так и лиц, живущих за счет собственного труда) в соответствии с действующим законодательством Работник, заключив трудовой договор с работодателем, автоматически дожен быть застрахован Система ОСС ориеширована на усредненного получателя страховых выплат и такой же усредненный размер страховых выплат в силу высокой степени перераададеления средств в ФСС Всеобщность и обязательность предполагает участие всех категорий фаэдан без д искриминации го возрасту, пату, состоянию здоровья, уровню оштаты труда и тл

Что касается ДСС в частных страховых компаниях, то это необходимая, но допонительная форма страхования работников, поскольку только при данном виде страхования могут быть учтены специфические риски конкретного предприятия и отдельных

работников Только при страховании у профессионального страховщика, яаляютцегося носителем новых и передовых страховых технологий можно наиболее точно рассчитать размер страховою тарифа и размер выплаты при наступлении страхового случая, сформировать максимально адекватными принятым обязательствам страховые резервы -применительно к конкретному предприятию и застрахованным работникам Степень научной разработанности проблемы.

Проблемам социальной заищы, включая обязательное социальное страхование работников от риска несчастных случаев на производстве, посвящено большое количество отечественных и зарубежных исследований Существенный вклад в разработку проблем социальной защиты и социального страхования внесли Бабич АМ, Гудков АА, Дмитриев М Э, Жильцов Е Н, Иванова Р.И, Косарев Ю А, Тучкова Э Г, Паалюченко В Г, Попович Д, Ржашщкая Л С, Роик ВД, Смирнова НА, Соловьев АК, Степанова ТЯ, Шайхатдинов В Ш, Якушев П., Янова С Ю и другие

Вместе с тем особенности современного этапа развили системы социальною страхования работников при реализации риска несчастного случая на производстве на обязательной и добровольной основе, предполагают необходимость дальнейшего продожения их комплексного исследования Цели и задачи исследования.

Состояние страховой формы социальной зашиты работников по оценкам ученых специалистов на сегодня можно признать неудовлетворительным Это отмечается в работах Бобкова ВН, Кульбовской НК, Паалюченко В Г, Соловьева А К, Соловьева АП, Щликовой ЕМ, Яновой СЮ и других отечественных экономистов Недостаточно эффективная работа ФСС, связанная с нарастающим дефицитом гостуиакнцих в фоцд средств, а также слабое развитие добровольного страхования от несчастных случаев на производстве, в силу тога, что на отечественном страховом рынке функционируют, в том числе и неплатежеспособные и недостаточно обеспеченные собственными средствами страховые компании, не позволяют обеспечить на социально-приемлемом уровне социальную защтпу работников

При выборе частной страховой компании предприятия дожны принимать во внимание тот факт, что существуют объективные причины, способствующее неблагополучию страховщиков В отечественном страховом бизнесе имеет место низкий профессиональный уровень специалистов по страхованию Многие страховые организации оказались в тяжелом

финансовом положении в результате некомпетентного управления рисками, ошибочной оценки собственных возможностей, низкою качества менеджмента и неспособности эффективно, а также адекватно в соответствии с принятыми обязательствами формировать и размешать резервы Кроме того, в законодательстве также имеются серьезные пробелы, которые отражаются на деятельности, как частных страховых организаций, так и ФСС

Основной целью работы является разработка и обоснование способов повышения эффективности как обязательного, тж и добровольного страхования от несчастных случаев на производстве, оптимизация форм и методов их взаимодействия, совершенствование механизмов и инструментария по формированию страховых резервов в частных страховых компаниях и финансовых ресурсов Фонда социального страхования.

Поставленная цель данного исследования требует решения следующих задач

- провести анализ действующих механизмов и методов формирования финансовых ресурсов при обязательном социальном страховании и в частных страховых организациях, выявить недостатки, ведущие к их финансовой неустойчивости,

- рассмотреть состав и назначение страховых резервов в частных страховых компаниях и финансовых средств в Фонде социального страхования,

- исследовать способы формирования, а также порядок размещения страховых резервов страховыми организациями и свободных финансовых ресурсов Фондом социального страхования,

- разработать и обосновать рекомендации по оптимизации механизмов и инструментария по формированию

страховых резервов при добровольном страховании от несчастных случаев на производстве в страховых компаниях,

финансовых средств Фонда социального страхования при обязательном социальном страховании

Объектом исследования в данной работе является существующая система обязательною и добровольного страхования от несчастных случаев на производстве в России

Предметом данного исследования являются закономерности и национальные особенности экономических механизмов формирования страховых резервов при добровольном страховании от несчастных, случаев на производстве в страховых компаниях и средств Фонда социального страхования при обязательном социальном страховании, обеспечивающих компенсацию ущерба при реализации социальных рисков, угрожающих

работнику в процессе его производственной деятельности

Методологической и теоретической основой исследования послужили фундаментальные работы российских и зарубежных ученых и практиков в области страховой формы социальной заидгты работников от несчастных случаев на производстве Исследование проведено на основе изучешя мирового и отечественного опыта развитая систем страховой защиты работников ог несчастных случаев на производстве

В настоящее время только начинает складываться научное направление, дтя которого характерно комплексное изучение всего спектра вопросов социальной защиты населения в РФ, что нашло отражение в работах ведущих российских специалистов Бабича А М, Бобкова ВН, Бочкаревой В К, Егоровой ЕЛ, Жильцова ЕЛ, Маркушиной И Ю, Павлюченко В Г, Ройка В Д Соловьева А К., Соловьева АЛ, Цаликоюй ЕМ, Яновой СЮ и др

В работе были использованы труды таких отечественных и зарубежных авторов, как Гвозденко АА, Кутукова В Б, Кульбовской HJC, Ройка В Д Соловьева АХ, Федоровой ТА Яновой С Ю, Бланда Д, Борнхюетсра РЛ, Ферпосона Р Е, Хэмптона Д Д, Штрауба С и др Информационную и эмпирическую основу работы составили нормативные и законодательные акты по теме исследования, регулирующие деятельность ФСС и частного страхового сектора, данные российской и зарубежной статистики, публикации в научных и периодических изданиях, данные ООО "Группа Ренессанс Страхование", ОАО 'Россия", ОАО "Транссибирская перестраховочная корпорация"

При обработке информации использовались компьютерные продукты Visual Basic for Applications (VBA)

Научная новизна диссертациошого исследования состоит в том, что на основе анализа экономических механизмов систем обязательного и добровольного социального страхования работников от несчастных случаев на производстве в России

- обоснована необходимость органического сочетания обязательного и добровольного социального страхования от несчастных случаев на производстве,

- предложен новый механизм и инструментарий для формирования финансовой базы обязательного социального страхования, предполагающий изменение системы показателей при установлении страховых тарифов, переход к расчету страховых тарифов каждого предприятия региональными отделениями ФСС и корректировка страховых тарифов, установленных в соответствии с действующим законодательством,

- обоснована необходимость изменения правил и методики формирования страховых

резервов страховыми компаниями при добровольном социальном страховании от несчастных случаев на производстве,

- предложена новая методика по расчету резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) при страховании работников стг несчастных случаев на производстве частными страховыми компаниями

Существенными результатами, шздегельствующими о научной новизне диссертации, являются

По обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве

- вывод о том, что, несмотря на выявленные недостатки обязательного социального страхования в ФСС и добровольного страхования от несчастных случаев на производстве, нельзя исключать из страховой формы защиты ни обязательное социальное страхование, ни добровольную форму страхования - они дожны органически допонять друг фуга. Основным (базовым) видом страхования дожно оставаться обязательное социальное страхование, допонительным - добровольное социальное страхование,

- обоснование необходимости инвестирования временно свободных финансовых средств ФСС РФ в высоколиквидные и малорисковые инструменты, чтобы покрывать негативное влияние инфляции и обеспечивать допонительный доход,

- выявление противоречий меящу принципами тарифообразования и принципами самой оргашсационной структуры обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в России,

- обоснование необходимости совершенствования организационной модели функционирования ФСС РФ при страховании несчастных случаев на производстве,

- предложение системы показателей, отражающих реальный уровень травматизма в регионах,

- обоснование перехода к расчету тарифов по каэвдому предприятию в отдельности региональными отделениями ФСС

По добровольному страхованию от несчастных случаев на производстве - установление корреляции между уровнем социальной защищенности работников и сформированным размером страховых резервов в частных страховых компаниях,

- анализ имеющихся форм и методов актуарной оценки страхового портфеля и расчет страховых резервов, выявление недостатков в действующих нормативных документах при их практическом использовании,

- разработка методики формирования страховых резервов, позволяющей установить оптимальный размер средств, которые необходимо отложить в резерв для обеспечения пострадавших своевременной и обоснованной компенсацией полученного ущерба,

- аргументированные рекомендации но формированию страховых резерюв при добровольном социальном страховании, соответствующие, с одной стороны правилам Федеральной службы страховою надзора при Минфине РФ (далее ФССН), а с другой -принятым обязательствам при реализации рисков несчастного случая на производстве

Положения, выносимые на защиту.

На защщу выносятся следующие основные положения

- существующие механизмы формирования финансовой базы страховых фондов при обязательном социальном страховании работников от несчастных случчев не позволяют обеспечить устойчивую защиту работ шков на воспроизводственном уровне,

- необходимость в совершенствовании системы показателей травматизма на производстве, которые применяются при формировании страховых средств в региональных отделениях ФСС, что позволит лучше учитывать степень риска на каждом конкретном предприяши и устанавливал, тарифы, соответствующие их рискам,

- страховые фоцды, формируемые частными страховыми компаниями, являются допонительной системой социальной защиты работников от неблагоприятных последствий при наступлении несчастного случая па производстве,

- существующие в развитых странах современные методы формирования страховых резервов, отличающиеся от норматива ФССН, более адекватны принятым обязательствам при страховании от несчастных случаев на производстве,

- предложенный автором набор аюуарных методов позволяет оптимальным образом формировать страховые резервы, соответствующие принятым обязательствам, по риску несчастных случаев на производстве и, в тоже время, соответствовать нормативам, устаноаленным государством по социальной защите работников

Практическая значимость исследования.

Практическая значимость проведенного исследования состоит в том, что потученные результаты и рекомендации могут быть применены

- в практике организации страхования от несчастных случаев на производстве при обязательном и добровольном страховании;

- для совершенствования обязательного и добровольного страхования от несчастных

случаев на производстве,

- для совершенствования действующих нормашвных документов в части формированш страховых резервов страховыми компаниями,

- в практической деятельности при резервировании средств страховыми компаниями, для поддержания платежеспособности по принятым обязательствам и финансовой устойчивости компании в целом в целях обеспечения защиты застрахованных от несчастных случаев на производстве

Апробация результатов работы.

Результаты диссертационного исследования внедрены и используются при формированш страхоных резервов по страхованию от несчастного случая в таких страховых организациях, как ООО "Группа Ренессанс Страхование" (20 место среди страховых организаций в 2006 году по данным Федеральной службы страхового надзора), ОАО "Россия" (15 место), ОЛО 'Транссибирская перестраховочная корпорация" (21 место среди страховых организаций, занимавшихся перестрахованием в 2006 году), находящихся в числе лидеров страхового рынка России

Обоснованные в диссертации концептуальные подходы к формированию оптимальных страховых резервов были изложены и получили одобрение на ежегодных научных сессиях тучных сотрудников и аспирантов ВЦУЖ (Москва, 2003-2006 гг) Основные положения диссертации нашли отражение в опубликованных диссертантом 4 публикациях, общим объемом около 3 пл

Структура и объем работы

Цель работы, поставленные задачи и выбранные методы исследования определили структуру диссертации, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, включающей 160 наименований, а также приложений. Общий объем работы сосгааляег 187 страниц машинописного текста В работе содержшся 17 таблиц и 3 рисунка

II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертационной работы, сформулированы ее цепи и задачи, определен объект и предмет исследования, раофыга научная новизна, показана научно-практическая значимость исследования.

В первой главе "Экономтгоеские механизмы и эффективность осуществления страховой защиты рабопшков при обязательном социальном страховании ш несчасгпьк случаев на производстве", проделан анализ современного метода

формирования финансовой базы ОСС, выявлены недостатки существующей системы

Осуществлением социальной попишки по защите работника при реализации риска производственного травматизма занимается специальная отрасль социального страхования -страхование от несчастных случаев на производстве, которое может осуществляться, как на добровольной через страховые компании, так и на обязательной основе через Фовд социального страхования

Вьщеление страхования работников от несчастного случая на производстве в отдельную отрасль обусловлено тем, что работники являются особым классом общества своим трудом, обеспечивающим развитие экономики страны Основным источником их материального обеспечения яаляется заработная гагата Однако в результате несчастного случая на производстве работники могут потерять трудоспособность, что приведет к утрате этого дохода Его компенсацию может обеспечить социальное страхование от несчастных случаев на производстве как обязательное, так и добровольное

Экономический механизм социального страхования от несчастных случаев функционирует па основе страховых принципов и представляет собой совокупность ошошений, посредством которых осуществляется перераспределение сформированных целевых страховых фондов, являющихся совокупностью денежных средств и страховых резервов, предназтченных для социальной защиты трудящихся, предупреждения и локализации ущербов, наносимых социальными рисками

Аккумулирование и распределение денежных средств, собираемых в рамках системы социального страхования, может осуществляться как с помощью государственного страхового фонда, так и в рамках добровольного страхования от несчастных случаев

Государственный страховой фонд формируется как фонд страховой защиты работников за счет обязательных платежей работодателей Его средства используются для материального обеспечения работников при реализации риска несчастного случая на производстве

Фонд страховой компании образуется на основе передачи средств страхователей, которые предпочитают не заниматься самострахованием, а за определенную плату передать управление страховыми рисками в профессиональную компанию

Имеются различия в формировании и использовании финансовых ресурсов ФСС и фоцпа, который используют в своей деятельности страховые компании для осуществления одной и той же цели - по обеспечению функционирования механизма социального страхования

а) Принцип государственною участия в управлении фондом социального страхования

При обязательном страховании, несмотря на то, что по закону ФСС является

страховщиком, государство управляет бюджетом ФСС, организуя и кошропируя сбор страховых взносов и других платежей, а также расходование средств ш выплату страхового обеспечения и поддержание всей системы в надлежащем состоянии При организации страхования путем передачи страховой защиты в частные страховые компании государство контролирует соблюдение законодательных норм, оставляя управление системой и фондами в компетенции страховщиков

б) Автономность страховых фондоа

При обязательном страховании фонд дожен быть автономным - внебюджетным, не зависеть от федерального и других бюджетов и его средства дожны использоваться только по целевому назначению

При добровольном страховании, созданный страховой компанией фоцд является средствами страхователей, переданными в страховую компанию для защиты сгт рисков, поэтому может использоваться только на определенные нужды В этой связи он является поностью автономным

в) Принцип организации системы социального страхования

Централизованная форма социального страхования, осуществляемая государственными фондами, является обязательной и всеобщей Децентрализованная модель характеризуется преобладанием добровольного социального страхования, осуществляемого частными страховыми компаниями

Таким образом, на этапе формирования страхового фонда закладываются основные гринципы всей системы социального страхования Специфика страхового механизма заключается в создании целевого денежного фонда для защиты имущественных интересов участников этих фондов, однако всеобщий и государственно регулируемый характер фонда обязательного социального страхования привносит определенные особенности в его организацию и условия формирования страховых средств

Фонд обязательного социального страхования формируется методом, основанным на принципе распределения, когда аккумулируются страховые взносы, а затем распределяются между теми, кто нуждается в социальной помощи в результате страхового случая, а временно свободные от обязательств средства страхового фонда могут инвестироваться в краткосрочные акшвы и приносить доход

Такой страховой механизм капитализации страховых взносов позволяет обеспечить в благополучные по воздействию социальных рисков годы инвестиционный доход, а в неблагоприягаыс периоды все накопленные доходы используются на вышхагу страхового обеспечения пострадавшим

Проведенный анализ эффективности организации работы ФСС РФ свидетельствует о следующем

1) Дифференциация тарифа осутцестатяется в соответствии с видами экономической деятельности по 32 классам профессионального риска (от 0,2 до 8,5) Увеличение классов профессиональных рисков было мотивировано необходимостью согласованности размера взносов по тарифу с профессиональным классом риска работника, но эта мера не обеспечила поставленных целей, т к принцип дифференциации при устаноалении тарифа предполагает I к одного страховщика, которым выступает ФСС, а формирование профессионально-отраслевых фондов, основанных на однотипности природы риска Например, 36 товариществ в Германии для страхования от несчастных случаев на производстве объединяют предприятия по однотипности природы рисков, которым подвержены работники данных предприятий Например, в фармацевтической промышленности все работники подвержены примерно одинаковой вероятности наступления риска, им свойственен один характер риска (отравление, онкология), соизмеримые размеры выплат при наступлении страховых случаев и тд

В условиях единого фонда невозможно учесть все разнообразие природы риска на отдельно взятом предприятии в масштабах страны, даже при выделении 1842 видов деятельности, объединенных в 32 класса профессиональных рисков и установлении соответствующих тарифов Соответственно, можно сделать вывод, что разбивка на 32 класса не дает адекватного учета одношпносги происхождения риска Например, к видам деятельности, основанным на однотипности природы риска можно отнести профессиональных спортсменов, артистов балета и цирка и тп, которые могли бы быть отнесены к одной профессионально-отраслевой системе, а получается перемешивание разных типов риска. Специфика рисков может бьпъ лучше учтена при добровольном страховании от несчастных случаев на производстве с учетом специфики деятельности конкретного предприятия и рисков, возникающих на этом предприятии. При данной унификации и имеющимися в наличии у частных страховых компаний передовых страховых технологий значительно возрастает верояшость ботее точного расчета резервов и размера выплат

2) Анализ деятельности ФСС РФ выявил существенный разрыв (в разы) между заработной платой, с которой уплачиваются страховые взносы, и страховыми выплатами, в вцду тога, что Федеральным законом от 19 декабря 2006 г К234-ФЭ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2007 год" вводятся огрантитеяи по выплатам при страховании несчастных случаев на производстве

> статья 15 Установить, что в 2007 году сумма, из которой исчисляется размер единовременной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составляет 46,9 тыс рублей

> стсппья 16 Установить, что в 2007 году максимальный размер ежемесячной страховой выплаты го обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не может превышать 36,0 тыс рублей

Назначение страховых вышит происходит по следующим федеральным законам

Х от 24 июля 1998 г N125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний",

от 22 декабря 2005 г N180-ФЗ "Об отдельных вопросах исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и размерах страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях в 2006 году",

от 22 декабря2005 г N179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год",

от 19 декабря 2006 г N 234-Ф3 "О бюд жете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2007 год"

Федеральным законом № 234-Ф3, приостанавливается действие статьи 11 и 18 Федерального закона № 125-ФЗ в части определения размера единовременной выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, где было установлено, что размер единовременной страховой выплаты определяется в соответствии со степенью уграм профессиональной способности исходя из 60-ти крагного минимального размера оплаты труда (на 2006 год -1 100 рублей), т е 66 тыс руб При этом устанавливается иной размер данной страховой выплаты В соответствии с Федеральным законом № 180-ФЗ

размер единовременной страховой выплаты не может превышать 46$ тыс рублей и ежемесячной - не более 36 тыс рублей

Введение ограничителя означает, что формирование средств страхового Фонда происходит с одного уровня заработанной платы, а выплаты осуществляются с другого, те ограничиваются возможности аккумуляции средств в страховом фонде Это приводит к поной разбалансировапности всех показателей и тарифов, по которым уплачиваются страховые взносы в ФСС

3) С введением ограничителя перестает работать интегральный показатеть возмещения

вреда пострадавшим на производстве, представляющий собой отношение страховых выплат к фонду оплаты труда Это привело к тому, что с 2003 года 65% предприятий перешло из больших в меньшие по страховым тарифам классы профессиональных рисков (в 1-3 классы с тарифом 0,2-0,4)

А так как средства ФСС но российскому законодательству являются Федеральной собственностью, и сбор средств в бюджет происходит по

п 2 ст 17 125 ФЗ, согласно которой страхователь обязан "в установленном порядке и в определенные страховщиком сроки начислять и перечислять страховщику страховые взносы", те предприяшя в соответствии с уменьшенным тарифом перечисляют в меньших объемах средства в ФСС РФ При этом согтасно Федератьнаму закону от 5 августа 2000 г N118-03 взносы на обязательное ар/атьное страхование от несчастных случаев на производстве и профеееюшънъ1Хзабо1евсош1 не включаются в состав единого сснршьного начога (взноса), Х п 2 ст 18 125 ФЗ, в соответствии с которой страховщик (ФСС) обязан "осуществлять сбор страховых взносов, своевременно осуществлять обеспечение по страхованию" Вследствие чего страховой фонд превращается из страховщика в перераспределителя средств, поступивших в бюджет Ф01 ща социального страхования

4) С введением 01раничитетей не работают и остальные показатели, существующие в законодательстве, например, установленные страхователям скидки и надбавки с тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Так как с введением ограничителей появляется сильная разбалансировка интегрального показателя профессионального риска по виду экономической деятельности, то и скидки/надбавки к тарифу не действуют дожным образом Кроме того, в методике при расчете скидок и надбавок к страховым тарифам при социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не учитываются

несчастные случаи со смертельным исходом

Таким образом, в ФСС РФ нет научно обоснованных тарифов по возмещению вреда, тле "ухшцрения"1 с отнесением предприятий к видам основной деятельности ведут к тому, что тариф занижается Соответственно, можно сделать вывод о том, что в результате собранные взносы не соответствуют реальным возмещениям по произошедшим страховым случаям на предприятии в соответствии с принятым Федеральным законом№ 125-ФЗ

5) Страховое обеспечение, выплачиваемое пострадавшим, не позволяет обеспечить необходимый уровень воспроизводства трудовых ресурсов,

6) Страховые взносы лишь частично отражают степень риска, а инвестиционные возможности аккумулированных взносов, практически исключаются,

7) Система организации страхования с помощью ФСС в определенной мере сохранила зависимость работников от работодателей и, кроме того, слабо способствует снижению вероятности наступления несчастных случаев,

8) Существующая система занижения трудового дохода, с которого уплачиваются страховые взносы, приводит к снижению выплат страхового обеспечения на индивидуальном уровне и в результате, чем выше заработок работника, тем на меньшую в относительном выражении компенсацию он может рассчитывать,

9) Размер реальных выплат не всегда соответствует устаноатенным государством нормативам (и без того значительно заниженным) и в связи с развитой практикой утвдпъ часть зарплаты в "теневую область",

10) Уровень жизни пострадавших при реализации риска несчастного случая на производстве не обеспечивается на социально-приемлемом уровне поддержания жизнедеятельности

Вариант совершенствования организации ФСС РФ с целью повышения эффективности системы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве.

В работе пред ложен новый механизм формирования финансовой базы обязательного социального страхования, изменяющий существующий порядок установления страховых

2 Основным видом экономической деятельности коммерческих органюаний является ют вил, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг Основным видом деятельности некоммерческих организаций является тог вид в кагором по итогам предыдущего года было занято наибольшее количество работников организации Посгашаление

взносов в ФСС путем

1) перехода на региональный принцип расчета тарифа для страхователей в каждом субъекте РФ, тем более, что в стругауре ФСС уже имеется 86 региональных отделений, в которых в настоящее время действует принцип возмещения вреда по зачетной схеме, в случае недостаточности обеспечения в рамках данного регионального отделения, необходимые средства перечисляются из Федерального (центрального) ФСС Зачетный метод в ФСС является экономичным по организационной структуре для страхователя/застрахованного, но не эффективным с тоттки зрения формирования средств в страховом фонде

Ретоншаный пртпщип формирования средств основан на формировании регионального банка данных по каждому предприятию по следующем показателям

а) фонд оплаты труда предприятия, б) количество несчастных случаев на производстве каждого предприятия в отдельности, в) количество несчастных случаев, закончившихся временной утратой трудоспособности, и количество дней по нетрудоспособности, г) количество несчастных случаев, закончившихся постоянной нетрудоспособностью, в том числе количество пострадавших с 1, 2, 3 группами инвалидности (степенью утраты трудоспособности), д) количество несчастных случаев со смертельным исходом и количество иждивенцев по каждому случаю, е) общее количество застрахованных от несчастных случаев в регионе, ж) обшая сумма возмещаемого ущерба в регионе, з) расходы возмещаемого ущерба в рублях на одного застрахованного

2) Эш статистические данные позволяют региональному отделению ФСС рассчитать го каждому предприятию соответствующий тариф, по которому в дальнейшем предприятие дожно делать взносы, в соответствии с реальным интегральным показателем возмещения вреда на предпршпии (без учета ограничителей в предельном размере страхового обеспечения)

Рассчитанный таким образом тариф сравнивается с тарифом по правилам отнесения страхователей к ОКВЭД3 и назначается скидка или надбавка к тарифу, рассчитанному на основе реальных показателей, либо ведется корректировка тарифа и класса риска

3) Собранная, обработанная и накапливаемая информация по несчастным случаям на каждом предпршпии региона в отдельности позволяет сделать прогноз по предстоящим обеспечениям в случае реализации несчастного случая на производстве и установить

Правительства РФ от 01 12 05 №712 "Об утверждении правил отнесения видов экономической деятельности к классам профессионального риска"

страховой тариф, позволяющий сформировать необходимые средства под установленные законом страховые выплаты

4) Необходимо включение в тариф, рассчитанный в региональном отделении ФСС, перераспределительной составляющей, агжумулируютцейся в Центральном отделении ФСС, что позволит сформировать резервы, обеспечивающие выравнивание расходов по выплатам по отдельным регионам

Преимущества предложенного подхода

во-первых, нет необходимости поностью разрушал существующую организационную систему ФСС,

во-вторых, уже имеются региональные отделения ФСС, которые на основе собранных взносов по установленным тарифам могут осуществлять страховые выплаты,

в-третьих, в ЦентральшА! ФСС существуют специальные ревизионные комиссии по регионам, которые кошролируюг статистику по страховым случаям на производстве в регионах

в-чегвергых, решается проблема с несовершенством в отнесении конкретного предприяшя к основным видам деятельности и с расчетом интегральных показателей возмещения вреда (т к. расчет тарифа ведется на основании реальных статистических даггных каждого конкретного предприятия, а не по типовым классам) на основе фактических данных попредприяшю

Это позволит скорректировать реальный класс риска и тариф, исходя из которого, формируется Фонд и осуществляются страховые выплаты, приблизив его к реальным уровням травматизма на предприятиях. Сейчас усредненный тариф (0,63) по всем классам сильно занижен и, соответственно, занижены сборы Фонда.

Необходимо отмстить, что данная модель может работать до введения в действие профессионачьно-опраслевш системы, построенной на основе однотипности природа рисков, которым подвергаются работники

Таким образом, можно сделать вывод, что на сегодняшний день возможности государства при существующей организации обязательного социального страхования весьма ограничены и направлены на социальное выравнивание и обеспечение минимума благосостояния пострадавшим на производстве

Во второй главе "Прнншпхы и методы функционирования добровольного

Общероссийский классификатор видов экономической деятечьности

социального страхования от несчастных случаев на производстве. Источники формирования страховых резервов" рассматриваются основные принципы и условия деятельности страховых организаций по обеспечению страховой защиты при реализации риска несчастного случая на производстве, дается сравнительный анализ обязательного и добровольного социального страхования Исходя из целей и задач диссертационного исследования особое внимание уделяется анализу формирования и использования средств страховых резервов частными страховыми организациями, позволяющих обеспечить, с одной стороны, защиту застрахованных на социально-приемлемом уровне, а с другой стороны, финансовую устойчивость компании и минимальный размер прибыли

Значимой особенностью добровольной формы социального страхования от несчастных случаев на производстве по сравнению с обязатечьной является то, что оно позволяет улучшить соотношение между социально-экономическими последствиями реализации риска и страховым тарифом, необходимым для покрытия затрат по возмещению вреда пострадавшим

Оценка рисков на основе новейших математических и статистических методов позволяет каждому страхователю установить страховой тариф, соответствующий степени риска, с которой он стакивается Это побуждает страхователя к сокращению своей подверженности рискам, что положительно сказывается как для застрахованных, так и для общества в целом Страховщики, таким образом, в результате выпоняют двойную функцию - возмещение убытков и предупреждение рисков

Частные страховые компании со своими страховыми резервами и собственными финансовыми средствами более эффекшвны по сравнению с управляемым государством Фондом социального страхования Причин здесь несколько

Во-первых, возникает возможность более точного учета специфики рисков работников конкретного предприятия,

Во-вторых, важный принцип добровольного страхования - конкуренция, которая побуждает страховщиков к разработке новых услуг (например, консультации по уменьшению рисков или поиск лучших условий для лечения пострадавшего) и новых продуктов (например, компенсация моральных расходов), что улучшает качество страховою покрытия работников, способствует устаноалению цены, соответствующей риску, в отличие от механизма устаноаления взносов в обязательном социальном страховании

В-третьих, возможность инвестирования страховых средств Функция страхования заключается в инверсии цикла страховой защиты или, другими словами, в перераспределении средств страхователей, когда при наступлении страхового события у одного страхователя, расплачиваются другие участники страхового фонда. Это позволяет страхователю платить за страховую услугу значительно меньше, чем если бы он занимася самострахованием и откладывал деньги на случай неблагоприятных событий, а страховщику формировать страховые резервы, которые можно инвестировать и, тем самым, в неблагоприятные периоды возмещать убыточные виды страхования за счет доходов от инвестиций

Признак инверсии цикла страховщика делит все страховые организации на две группы представители первой группы формируют страховой фовд путем предварительной раскладки ущерба, представители второй - путем последующа! раскладки. Поскольку именно предварительная раскладка ущерба предполагает угшату взноса в момент заключения договора, организации первой группы формируют страховые резервы Представители второй группы, которые определяют страховой платеж путем последующей раскладки, имеют нормальный эксплуатационный цикл, в котором страховая услуга предшествует ее оплате, и поэтому специальных страховых резервов не создают

В диссертации основное внимание уделено страховым организациям первой группы, поскольку изучение деятельности по постедующей раскладке проводились (например, в работах Яновой СЮ и других), в то время как научные исследования по методам предварительной раскладки ущерба в отечественной литературе практически отсутствуют

Особенности деятельности страховой компании, влияющие на ее финансовую стабильность и устойчивость страховых операций

Деятельность страховых организаций основана на принципах самоокупаемости и рентабельности Следовательно, расходы, связанные с хозяйственной деятельностью, а также затраты по развиппо страхового дела, покрываются за счет собственных источников (запасных и резервных фондов) и прибыли (дохода от инвестиций и тд.)

В результате страховой деятельности образуется денежный фонд, основным источнико г которого является поступление страховых платежей и взносов Устойчивость страхования обеспечивают запасные и резервные фонды. Этой же цели служит и основной фонд, отражающим стоимость основных и оборотных средств страховых обществ и компаний

Страховой фонт, созданный д ля организации замкнутой раскладки ущерба, носит строго

целевой характер Чем шире круг участников страхования, тем выше возможность за счет минимальных взносов возмещать в максимальной степени причиненный ущерб

Перераспределительные отношения в страховом фонде характеризуются временным показателем, который обосновывает необходимость резервирования в благоприяшые годы части поступивших платежей с целью формирования запасного фонда для возмещения ущерба, наступающих) в неблагоприяшые годы

Главный принцип страховых организаций аккумулирование и последующее распределение финансовых потоков предопределяет состав и сгруюуру капитала страховых компаний Основной и главенствующей частью капитала страховпщка являются его финансовые ресурсы, представляющие собой, по сути, привлеченный капитал, который некоторое время составляет группу временно свободных средств страховщика

Денежные потоки в страховых организациях не ограничиваются только осуществлением страховых операций, они усложняются тем, что свободные средства участвуют в инвестиционном процессе и приносят допонительные ресурсы для страхования принятых рисков Это позволяет обозначить средства, находящиеся в обороте страховщика, как его финансовый потенциал

Главная и определяющая особенность организации страхового бизнеса - наличие специфических страховых резервов, имеющих строго целевое назначение и предназначенных для выпонения обязательств перед страхователями (застрахованными)

Экономические функции и назначите страховых резервов.

Для реализации своей основной функции - осуществления выплат при наступлении страховых случаев - страховая организация дожна располагать специальными денежными ресурсами - страховыми резервами Формирование и использование страховых резервов составляют основную сторону деятельности страховых организаций

Основополагающий принцип страховой деятельности - эквивалешность взаимных обязательств страховшща и страхователей, т е достижение равенства между страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в части неттоставки, аккумулируемыми страховой организацией и предназначенными для испонения договорных обязательств С этой целью страховщик создаст соответствующие денежные фонды Их размер не может быть постоянным, поскольку объем ответственности страховщика по действующим договорам страхования постоянно изменяется в зависимости от объема заключенных договоров страхования и частоты наступления страховых случаев

На практике величии страховых резервов показывает объем обязательств страховой организации на отчетную дату Так как в основе расчета страховых резервов лежит оценка неиспоненных обязательств страховщика, размер страховых резервов изменяется адекватно увеличению или уменьшению страховой ответственности Страховые резервы могут увеличиваться лишь в той мере, в которой увеличиваются обязательства страховщика по договорам

Общепринятое определение страховых резервов характеризует их как совокупность имеющих целевой характер фондов, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования Однако такое определение не дает поного представления о содержании и значении страховых резервов, не раскрывает поностью их финансовый механизм Сфера деятельности страховых организаций не ограничивается исключительно обеспечением страховой защтпы Располагая достаточным объемом временно свободных средств, страховая компания с проведением страховых операций активно участвует в инвестиционной деятельности

Резервы страховых организаций, предназначенные ли испонения обязательств по договорам страхования, в соответствии с требованиями страхового законодательства России рассматриваются отдельно по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды) Разделение страховых резервов в страховании жизни и рисковых ввдах страхования вызвано различным содержанием страховой защиты, характером риска, функциями, задачами и, наконец, методологией расчета тарифов, а также желанием государства защитить интересы граждан от возможных неблагоприятных ситуаций в названных видах.

Таким образом, основным назначением страховых резервов является выпонение страховщиком принятых обязательств перед страхователями, как по текущим, так и по предстоящим выплатам страхового обеспечения в случае наступления страховых событий и возврата части незаработанной премии в случае досрочного расторжения договора

В третьей главе "Экономическое обоснование оптимального объема страховых резервов" предложены и обоснованы основные направления в совершенствовании нормативно-правовой базы по регулированию деятельности страховых организаций при формировании страховых резервов, а также разработан набор методов, позволяющий рассчитывать резерв произошедших, но незаявленных убытков наиболее точно соответствующим принятым обязалотывам по обеспечению страховым покрытием

пострадавших при реализации риска несчастного случая на производстве

Известно, что порядок формирования страховых резервов во всех странах с развитым страховым рынком устанавливается в законодательном порядке, обычно при участии государственного органа страхового надзора

Нормативные документы по этому вопросу, разработанные ФССН России, базируются, в том числе, на обобщении и применении опыта зарубежного законодательства, но в них закреплены наиболее общие требования к формированию страховых резервов Это связано с тем, что развивающийся страховой рынок России молод и у отечественных органов, регулирующих страховую деятельность, нет необходимых статистических и практических данных д ля разработки своих подходов

Правила формирования страховых резервов по видам иным, чем страхование жизни, утверэдеиные Приказом Минфина РФ от 11 июня 2002 г № 51н (далее Правила) были приняты еще в 2002 году, а сроки его разработки относятся к 2000 году Поэтому в них объективно не мили быть учтены особенности, характерные для различных видов страхования, в том числе и для страхования от несчастных случаев на производстве

Страховщики обязаны формировать страховые резервы в соответствии с Правилами, однако по согласованию с ФССН они, при дожном экономическом обосновании, вправе использовать и отличные от имеющихся в нормативных документах методы формирования страховые резерюв

Следует отметить, что в настоящее время в отечественной научной литературе недостаточно изучены и рассмотрены теоретические и практические аспекты формировали страховых резервов В этой связи многие страховые компании, пользуясь малоизученностъю вопроса, использовали возможность применеши своих методов по формированию страховых резерюв Цель при этом преследовалась одна - легальным способом уменьшить налогооблагаемую базу дм налога на прибыль Но в последствии страховщики стокнулись с проблемой необходимости обеспечения платежеспособности и требованиями учредителей о выплате дохода на вложенный капитал В связи с этим возникла и стала актуальной пропязоположная тенденция, и опять без необходимого экономического обоснования

Страховые резервы - это оценка предстоящих обязательств Размер резервов зависит от принятых методов их формирования, а оценить, достаточна ли их величина, можно только по

истечении сроков испонения обязательств по договорам страхования Но они имеют серьезный экономический смысл, поскольку отвечают за возможность испонения принятых обязательств перед страхователями, а, в конечном счете - перед застрахованными, которые в случае наступления неблагоприятных событий дожны получить страховое обеспечение в соответствии с договором страхования

Порядок формирования большинства резервов страховыми компаниями по методикам, утвержденным страховым надзором, описаны достаточно поно и не вызывают особых нареканий Тем более что эти методики в своем большинстве были разработашл достаточно давно зарубежными страховыми компаниями и применяются многими страховщиками по всему миру Но в отношении резерва произошедших, но не заявленных убытков (далее РГТНУ) такого сказать нельзя, так как этот резерв дтя отечественных страховщиков достаточно нов и длительное время многие российские страховшики просто отказывались от его формирования, не всегда понимая его значимость Проработкой и анализом имеющихся в зарубежной лигеразуре подходов по его формированию догое время никто всерьез не занимася И поэтому методика по формированию РПНУ, рекомендованная к применению надзором, не идеальна и не позволяет формировать резервы максимально соответствующими обязательствам страховой компании

Вследствие этого, в работе существенное внимание уделено усовершенствованию расчета РПНУ при страховании от несчастных случаев на производстве

Расчет РПНУ в соответствии с нормативами ФССН РФ по единой (для всех страховых организаций) методике анализа данных по убыткам - Борнхюегщза-Ферпосона, не позволяет откладывать в соответствующий резерв размер денежных средств, адекватный принятым обязательствам

В ходе исследования были разработаны алеюронные таблицы на базе Microsoft Excel -Visual Basic для расчета РПНУ, как по отдельным видам страхования, так и по всем видам в совокупности, а также предложены новые методы расчета и контроля резерва произошедших, но незаяаленных убытков для страховщиков и органов страхового надзора Предложенная методика расчета РПНУ позволяет при снижении величины страхового тарифа обеспечить надлежащий объем страховых выплат в соответствии с договором

Сравнение результатов, полученных пятью методами по триангуляционным методам

протезирования в разрезе заявленных, понесенных и оплаченных убытков и одним на основании метода наименьших квадратов в разрезе заявленных, понесенных и оплаченных убытков (итога восемнад1!атыо способами), позволяют выбрать оптимальный метод формирования РПНУ в отличие от одной единственной методики, которую предлагает Страховой надзор Поэтому можно обосновано утверждать, что набор методов, представленных в диссертационном исследовании, позволяет формировать РПНУ более адекватно принятым обязательствам в любой страховой компании

Это дает основание сделать следующие выводы

- применение триангуляционных методов прогнозирования позволило более строго и научно обоснованно рассчитывать РПНУ и в результате доказать неточность устаноатенного норматива в размере 10 % от суммы заработанной страховой премии (для РПНУ - с учетом процесса инфляции, которая обесценивает резерв, допустим норматив в 5 %, вместо 10 %),

- о необходимости анализа страховой организацией своих данных по убьпкам по каждой отдельной учетной страховой группе с целью выработки оптимальной методики по расчету размера денежных средств, которые необходимо отложить как резерв по произошедшим, но не заявленным на отчетную дату убыткам,

- расчеты целесообразно производить ежеквартально с целью оперативного выявления изменений в пракшке урегулирования по тому или иному виду страхования,

Уменьшение процента отчислений от заработанной страховой премии для целей формирования РПНУ (по сравнению с нормативным) продиктовано необходимостью обеспечения гошежеспособносги страховой компании с учетом требований учредителей о выплате дохода на аложенный капитал Кроме того, излишнее резервирование приводит к увеличению страхового тарифа, что в свою очередь, удорожает страховую услугу и выводит из под добровольного страхования работников, получающих небольшие доходы

Таким образом, при добровольном страховании от несчастных случаев на производстве формирование страховых резервов на научно обоснованной основе позволяет защитить бизнес страховых компаний от различных негативных или непредвиденных обстоятельств и, в конечном итоге, выпонять принятые обязательства по страхованию от несчастною случая на производстве Кроме лиго, анализ фтшанеово-экономического потенциала страховой организации выявил допонительные возможности добровольного социального страхования,

такие как использование собственных средств страховщиком Они позволяют выпонять, в поной мере, обязательства по покрытию рисков несчастного случая и, щоме того, помогают в неблагоприятные периода за счет инвестирования временно свободных средств страховых резервов выплачивать возмещения даже тогда, когда собранной премии недостаточно для покрытия всех убытков

Главное преимущество резервного фонда страховой компании состоит в том, что практически по тем же тарифным ставкам застрахованные получают страховое тотфытие, которое значительно больше, чем страховое обеспечение в ФСС РФ Также к преимуществам страховых организаций можно отнести систещ' резервирования, с помощью которой страховщик на отчептую дату оценивает тот размер обязательств, которые он несет перед страхователями, и определяет финансовый результат страхования по окончившимся договорам и в случае получения прибыли, расходует эти финансовые средства на попонения своих собственных средств, тем самым, повышая свой экономический потенциал для выпонения принятых обязательств

В тоже время частная страховая компания - это, помимо всего прочего, акционерная компания и одной из целей ее функционирования и позиционирования является получение прибыли на вложенный капитал Поэтому услугами частных страховых компаний могут воспользоваться не все работодатели, страхующие своих работников от риска несчастного етучая на производстве, а только рентабельные и успешные в своем сегменте В результате добровольное страхование рабошиков не может обеспечить массовой и всеобщей социальной защиты любого работника, в отличие от обязательного социального страхования

В Заюпочешш отмечено, что, во-первых, предложенная в диссертации система по совершенствованию методов формирования финансовой базы обязательного и добровольного страхования от несчастных случаев на производстве позволяет повысить финансовую устойчивость фонда обязательного социального страхования и страховых компаний при добровольном страховании, что отражается в повышении уровня страховой защиты пострадавших от травматизма на производстве

Во-вторых, развитие системы социального страхования от травматизма на производстве предполагает сочетание, как обязательных, так и добровольных форм с использованием сильных сторон каждой из форм страхования, что позволит обеспечить социальную защиту

каждому работнику вне зависимости от уровня заработной платы, когда высокоошачиваемые работники и работники, имеющие небольшие доходы - будут защищены на социально-приемлемом уровне

В-трстьих, необходимо дальнейшее совершенствование фшансово-экономических механизмов и инструментария по формированию финансовой базы страховых фондов, как в обязательном, так и в добровольном страховании от несчастных случаев на производстве

Подтверждением того, что поставленные в диссертационном исследовании цели были выпонены, яатяется применение его результатов в практической работе ряда страховых организаций

Практическое использование результатов, полученных в диссертации, позволят улучшил, социальную защиту работников, от несчастных случаев в процессе производственной деятельности

Основные положения диссертационного исследования опубликованы в следующих работах.

1 Милахин ВА Актуальность проблемы формирования страховых резервов, адекватных принятым обязательствам / Социально-экономическая политика уровень жизни населения Российской Федерации, Выпуск 3 -М ВЦУЖ, 2004-0,6 пл

2 Милахин В А Страховые резервы как необходимый элемент социальной защиты рабопшка от экономических последствий несчастного случая на производстве / Социально-экономическая политика уровень жизни населения Российской Федерации, Выпуск 4 - М ВЦУЖ, 2005 -0,5пл

3 Милахин ВА Обоснование необходимости формирования предприятиями резервных фондов на случай непредвиденных убытков с помощью страховых компаний (через страховые резервы) / Сощгально-экономическая политика уровень жизни населения Российской Федерации, Выпуск 5 -М ВЦУЖ, 2006 - 0,8 пл.

4 Милахин АА, Милахин В А Система оценки ущерба при страховании от несчастных случаев// Страховое дело - 2006 - №11 - 0,9 пл, в том числе лично автора 0,65 пл

КОПИ-ЦЕНТРсв 7 07 10429 Тираж 100 экз Тел 185-79-54 г Москва ул Енисейская д 36

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Милахин, Владимир Александрович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА I. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ МЕХАНИЗМЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯХОВОЙ ЗАЩИТЫ РАБОТНИКОВ ПРИ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ СОЦИАЛЬНОМХОВАНИИ.

1.1. Особенности функциошрования страхового фонда.

12. Доходы Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве.

1.3. Расходы Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве.

1.4. Эффективность организации обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве.

1.5. Вариант совершенствования организации ФСС РФ с целью повышения эффективности системы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве.

ГЛАВА П. ПРИНЦИПЫ И МЕТОДЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ДОБРОВОЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ. ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ.

2.1. Особенности добровольного социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве.

2.2. Исследование источников формирования страховых резервов.

2.3. Анализ порядка формирования и размещения страховых резервов, их особенностей и предназначения с точки зрения надежности и устойчивости страховой компании.

2.4. Особенности деятельности страховой компании, влияющие на её финансовую стабильность и устойчивость страховых операций.

2.5. Экономические функции и назначение страховых резервов.

2.6. Методологические особенности и порядок формирования страховых резервов.

2.7. Анализ управления инвестиционным потенциалом страховых компаний.

2.8. Воздействие инфляционных процессов на средства страховых резервов.

2.9. Оценка платежеспособности как основного элемент экономической устойчивости страховых операций.

ГЛАВА L ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ОПТИМАЛЬНОГО ОБЪЕМА

СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ.

3.1. Методологические проблемы формирования страховых резервов по нормативам

Федеральной службы страхового надзора РФ и способы их решения.

32. Обоснование новых методов (отличных от нормативного) расчета технических резервов.

3.3. Обоснование новых методов расчета технических резервов на основе практической деятельности страховых организаций.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование страховых фондов при обязательном и добровольном страховании от несчастных случаев на производстве"

Актуальность темы исследования.

Во все времена, при любых общественных формациях основным производителем материальных благ выступал и по сей день выступает человек труда. Только благодаря его трудовой деятельности создается и поддерживается экономическое благополучие всего общества и государства. Поэтому государство, которое ориентированно на экономическое процветание, дожно стремшься к тому, чтобы работники своей деятельностью создавали как можно больше товаров и услуг, обеспечивая максимальную отдачу от своей деятельности, т.е. имели максимальную произюдительность труда. А это может быть выпонено только тогда, когда работник максимально оснащен современными средствами производства, новейшими технологиями, безопасными условиями труда и, самое главное, защищен обществом от всех непредвиденных обстоятельств, с которыми человек стакивается в процессе акшвной трудовой деятельности.

Так же, как и много лет назад, общество вынуждено решать проблему защшы отдельных граждан и бизнеса от экономических последствий производственного, природного и техногенного характера. Среди различных видов риска особое место занимают социальные и профессиональные риски. В их основе лежат не только природные и техногенные явления, но и социально-экономические, т.е. общественные условия жизнедеятельности человека Определяющим в этих условиях является то, что рабочая сила, которая преобразовывается в товар, имеет в основной своей массе наемный характер.

Соответственно, это означает, что для работника его основным и подчас единственным источником существования является заработанная плата за его труд. И лишение работника этого источника означает очень серьёзные последствия для его дальнейшего воспроизводственного процесса, который может поностью прекратишь. Поэтому невозможность участия работника в трудовой деятельности означает возникновение риска материальной необеспеченности. Невозможность трудовой деятельности, в свою очередь, может бьпь вызвана болезнью, инвалидностью, старостью, отсутствием спроса на труд, временной нетрудоспособностью и тл.

Таким образом, под социальным риском понимается вероятность наступления материальной необеспеченности работника в силу невозможности его участия в трудовой деятельности. Социальные риски носят массовый характер, поскольку им подвержены большие массы работников, также они представляют постоянное явление экономики, поскольку воспроизводятся самой рыночной экономикой (например, безработица, государственный кризис, инфляция и т.п.).

К социальным рискам также относятся профессиональные риски, связанные с производственным травматизмом и профессиональными заболеваниями. Поэтому их страхование производится с учетом характера и особенностей рисков, присущих конкретной профессии

В рамках данной работы будут рассматриваться только профессиональные риски, которые присущи работникам любой профессии. Конечно, данные риски могут бьпь уменьшены при дожном обеспечении работодателем приемлемых по безопасности условий труда, при наличии на предприятии научно-технического прогресса средств производства и плановом обновлении морально и физически устаревших средств производства - этим занимается инсттуг охраны труда на производстве, включающий в свою деятельность специальные мероприятия по обеспечению безопасности охраны труда на производстве и финансируемый за счет средств работодателя К таким специальным мерам относятся: -устранение мест с вредными или опасными условиями труда; - проведение предупредительных мероприятий по уменьшение воздействия вредных газов, шумов и т.п.; -проведение обучения работников правилам по технике безопасности

Большинство отечественных производственных предприятий имеют охрану труда на неудовлетворительном уровне, которая не обеспечивает устранение риска в силу своего несовершенства и за счет сильной изношенности основных фондов (см. табл.1).

Таблица 1 Показатели старения производственного оборудования в промышленности (в процентах и годах/

Показатель Год Коэфф.обновл. основных фондов промышленности в целом (в сопоставимых ценах и%) Степень шноса основных фондовго промышленности в целом (на конец года, в %) Средний возраст оборудования (кол-во лег) Процент оборудованияв возрасте более 20 лег

Фактические 1970 10,60 25,70 8,40 830

1 Составлено по данным "Статистический ежегодник. 2005. Табл.13.17.,13.18.,13.19.

Показатель Год Коэфф.обновл. основных фовдов промышленности в целом (в сопоставимых ценах и%) Степень износа основных фондов по промышленности в целом (на юнец года, в %) Средний возраст оборудования (ксыгаолег) Процент оборудования в возрасте более 20 лег данные 1975 8,90 30Д) 8,90 9,00

1980 8,10 36Д) 9Д) 10,70

1985 6,90 41,70 10,10 12,90

1990 6,90 46,40 10,80 15,00

1995 1,70 47,50 1430 23,10

2000 1,50 51Д) 18,70 38,20

2001 1,60 49,90 19,40 41,60

2002 1,80 52,90 20,10 44,90

2003 1,80 51,40 20,70 48,20

2004 1,90 50,60 21,20 51,50

Прогнозные значения-экстраполяция 2005 1,91 53,78 21,68 53,92

2006 1,92 57,17 22,17 56,45

2007 1,92 60,77 22,67 59,10

Однако инсппуг по охране труда призван уменьшать риски, а минимизация и даже ликвидация экономических потерь от риска несчастного случая на производстве возможна только с помощью инсппуга социального страхования.

Экономическая сущность социального страхования от несчастных случаев на производстве состоит в том что, во-первых, работники получают солидарную социальную зашщу при получении травмы на производстве, возникновении профзаболевания. Во-вторых, работодатели сохраняют физический и интелектуальный потенциал рабочей силы. В-третьих, государство получает социально-политическую стабильность в обществе, основанную на социальном партнерстве.

Одной из важнейших функций социального страхования является формирование целевых фондов и их использование для обеспечения средствами застрахованных работников при наступлении страхового случая.

Экономической базой страхования являются денежные средства (страховая премия/взнос), получаемые Фондом социального страхования (далее ФСС) - в случае обязательного социального страхования и страховой компанией (далее СК) - в случае добровольного страхования от несчастного случая на производстве, от страхователя (работодателя) согласно заключенному договору или в соответствии с законодательством в объеме установленных тарифов (от страховой суммы в случае СКиот Фонда оплаты труда в случае ФСС) на данный вид страхования.

Следует обратил внимание на следующие важные обстоятельства, влияющие на экономику страхования:

- событие является неопределенным, т.е. для отдельного застрахованного оно может произойш, а может и не случшься вовсе;

- общая сумма компенсационных выплат для отдельных застрахованных может значительно превышать уплаченный объем страховых взносов;

- в случае, если страховое событие не наступило на протяжении всего периода страхования, то право страхователя на возврат, уплаченного им страхового взноса, теряется, но могут быть исключения (прописанные в договоре) по которым часть страхового взноса возвращается или переносится на следующий период страхования.

В результате те застрахованные работники, кто не реализовал своих страховых прав из-за отсутствия страхового события, оказывают солидарную поддержку тем застрахованным, для которых страховое событие наступило - в этом проявляется функция перераспределения доходов между застрахованными.

Главным принципом страхования является эквивалентность страховых взносов страховым суммам по добровольному страхованию от несчастных случаев на производстве и отчислений от фонда оплаты труда по обязательному социальному страхованию, т.е. застрахованный работник получает страховое возмещение в случае наступления страхового собьпия в размере пропорциональном уплаченным взносам. Но это не означает, что он получит ровно столько же, сколько оплатил по договору страхования. За счет большого количества участников страховых отношений, страхователь за услугу страхования платит значительно меньше, чем пришлось бы ему откладывать на этот случай самому и при этом получает компенсацию в большем объеме, чем уплатил взносов.

Величины страховой премии дожно бьпь достаточно, для того чтобы страховщик имел возможность:

- покрыть ожидаемые претензии по договору страхования (т.е. не дожно происходил, демпинга по тарифам для привлечения большего количества страхователей, тариф со страховой суммы дожен бьпь строго обоснован);

- создать адекватные пришлым обязательствам страховые резервы;

- покрыть издержки на ведение дела (зарплата сотрудников компании, оплата актуарных и юридических услуг по сопровождению договора страхования, услуги профессионального медицинского персонала по осмотру застрахованных, сюрвейерские услуги, затраты связанные с оценкой ущерба и прочее);

- обеспечил, определенный размер прибыли страховой компании.

Учшывая важность такой составляющей страховой деятельности, как страховые резервы в страховых компаниях и средства страхового фонда при обязательном социальном страховании, которые являются инструментом, обеспечивающим устранение всевозможных негативных последствий риска несчастного случая на производстве и механизмом, стабилизирующим экономическую воспроизводственную деятельность работника и работодателя, следует отметить, что решение вопросов по формированию данных резервов и фондов актуально и необходимо, в особенности для отечественного страхового дела.

Существуют три способа формирования резервов для обеспечения устойчивости предприятия, защиты населения и трудящихся от различного рода рисков и экономики в целом. Первый - это так называемое самострахование, когда резервный фонд создаётся непосредственно на предприятии, в отрасли или государстве. Второй способ - это создание взаимных фондов, которые объединяют материальные и финансовые резервы нескольких предприятий, регионов, отраслей за счёт соответствующих регулярных отчислений. И третий - это страхование у профессиональных страховщиков. Говоря о сегодняшнем состоянии нашей экономики, нельзя не отметил, почта поное отсутствие в ней запасов по резервам. Это объясняется, прежде всего, тем, что дефицит государственного бюджета не позволяет в поной мере обеспечить соответствующие фонды и резервы финансовыми ресурсами. Та же самая ситуация происходит на уровне субъектов федерации.

К сожалению, не отвечают в поной мере потребностям экономики и те резервы, которые накоплены во взаимных фондах. Острая нехватка финансовых ресурсов в бюджетах территорий, дефицит оборотных средств на предприятиях привели к тому, что и этот источник компенсации убьпков при возникновении негативных ситуаций не достаточен и слабо помогает. В рамках данной работы рассматривается страхование у профессиональных страховщиков, как самый эффективный способ формирования резервов, который позволяет страховщику выпонять пришлые на себя обязательства по страховому обеспечению застрахованных работников.

В мировой практике именно профессиональное страхование, развивавшееся очень бурно в течение нескольких столетий, всегда являлось гарантом зашщы предприятий и работников от непредвиденных обстоятельств, обеспечивая тем самым устойчивость экономики страны. Однако в нашей стране, данная отрасль стала развиваться только потора десяша лег назад В этой связи объем сформированных резервов всей страховой отрасли экономики все еще незначителен.

Нормальное функционирование экономики невозможно без системы резервов, значительную часть которых формирует страховой рынок Именно страховые резервы позволяют обеспечить непрерывность и устойчивость развития страны, зашщу производства и трудящихся от различных рисков. Следовательно, необходимо развивать отрасль страхования, приближая её к мировому уровню.

Стимуляция работодателей страховать своих работников, с одной стороны выпоняет социальную функцию защиты трудящихся от социальных рисков путем компенсации ущерба пострадавшим, с другой - защищает предприятия от экономических последствий, связанных с нанесением ущерба работнику, ведь именно работодатель несет ответственность за жизнь и здоровье своих работников. Работод атель обязан компенсировать ущерб и при отсутствии страховой зашщы он может это сделать только путем изъяли собственных средств из основной деятельности, что несет допонительный экономический ущерб. И, наконец, страхование работодателями своих работников, помогает страховым компаниям накапливал, достаточные финансовые ресурсы для создания поноценных резервных фондов идущих на компенсацию ущербов от любых непредвиденных обстоятельств.

В свою очередь средства, полученные в виде страховых взносов, используются в качестве мощного источника инвестиций в экономику госуд арства и конкретных предпршпий, и являются допонительным фактором роста

Огаода можно сделать вывод, что рост и устойчивость экономики России зависит от устойчивости конкретных предпршпий и социального благополучия и уверенности гражд ан в том, что в случае непредвиденных и случайных событий, квалифицируемых как несчастный случай они получат соответствующее возмещение, которое поможет им справиться с неблагоприятными экономическими последствиями. Всё это не может существовать без профессионального страхования. А основным способом страховой организации, своевременно и в поном объеме выпонить принятые на себя обязательства, является система страховых резервов. Как элемент страхового механизма, страховые резервы являются инструментом раскладки ущерба. В связи с тем, что методы раскладки ущерба объективно определяются характером динамики риска, в составе страховых резервов дожны бьпь резервы, адеквагаые типам динамики риска, имеющимся в портфеле страховщика.

На основе вышеизложенного можно сделал, вывод, что актуальность данного исследования определяется, прежде всего, большим уроном, который наносят несчастные случаи на производстве человеческому капиталу страны. Так, привлечение средств из экономики страны на цели социально-страховой системы составляет около 20 % всех средств бюджета ФСС РФ - 35,6 мрд руб. Особую актуальность теме исследования придают, во-первых, неудовлетворительное положение с производственным травматизмом и, во-вторых, с явно заниженным, не обеспечивающим нормального воспроизводственного уровня, страховым обеспечением при реализации риска несчастного случая на производстве. По данным ФСС, являющегося страховщиком при обязательном социальном страховании работников в связи с несчастными случаями на производстве, за 2005 год зарегистрировано 96 172 случая временной и постоянной потери трудоспособности работниками. В течение 90-х годов число погибших в результате несчастного случая на производстве на 10 ООО заняшх увеличилось с 1,29 до 1,50. В конце 90- х годов пострадало на производстве 1,2 мн работников, общая численность погибших составила более 30 тыс. человек На выплаты работникам обеспечения по временной и постоянной нетрудоспособности в связи с производственным травматизмом в 2005 году было затрачено более 25 мрд руб.

При этом количество пострадавших явно занижается, поскольку различные ведомства в нашей стране дают статистические данные, сильно различающиеся по количеству пострадавших на производстве.

Таблица 2 Количество пострадавших опт производственных травм и профзаболеваний со смертельным исходом (человек/

Год Данные Россгага Данные ФСС Данные Федеральной инспекции труда

2001 4368 5755 6194

2002 3920 5715 5865

2003 3536 5180 5185

2004 3292 3684 4924

2005 3091 4235 3147"

Как видно из таблицы 3, травматизму со смертельным исходом в наибольшем количестве подвержены работники, занимающиеся общестроигельными работами.

Таблица 3 Данные о смертельном травматизме по отраслям экономики в 2005 и 2006 годах человек)?

Виды экономической деятельности организаций 2005 2006

Производство общестроительных работ 669 681

Растениеводство 266 229

Лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области 248 194

Животноводство 198 171

Добыча руд цветных металов (кроме урановой и ториевой руд) 61 106

Производство машин и оборудования 94 95

Деятельность автомобильного грузового транспорта 76 92

Производство, передача и распределение электроэнергии 84 87

Добыча каменного угля, бурого угля и торфа 108 82

Добыча сырой нефти и природного газа, предоставление услуг в этих областях 87 76

Операции с недвижимым имуществом 76 70

Монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений 69 68

Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство) 78 64

Производство чугуна ферросплавов, стали, горячекатаного проката и холоднокатаного листового проката 41 61

Строительство дорог, аэродромов и спортивных сооружений 74 61

Деятельность магистрального железнодорожного транспорта 57 59

Транспортная обработка грузов и хранение 68 58

Производство транспортных средств и оборудования 68 55

Производство, передача и распределение пара и горячей воды 53 54

Производство изделий из бетона, гипса и цемента 55 52

Оптовая торговля несельскохозяйственными промежуточными продуктами, отходами, ломом,топливом 50 52

Распиловка, строгание и пропитка древесины 54 50

Рыболовство 66 48

2 Гудков A.A. Системная и параметрическая модернизация российской модели социального страхования профессиональных рисков: Аигореф. дис. докгораэк. наук -М,2007.-е 4. -52с (*данные за 9-тъ месяцев 2005 года)

3 Аналитический еженедельник "Коммерсантъ Власть" №11 [715] от 26.03.2007 (по данным Роструда). и

Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 42 47

Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность 48 44

Кроме того, в системе обязательного социального страхования наметалась тенденция к понижению класса профессионального риска страхователя. На 1 января 2005 года к первому классу риска относилось около 64% застрахованных предприятий, а к 22-му 0,1%, что противоречит сегодняшнему состоянию травматизма на производстве в нашей стране.

Анализ расходной и доходной части бюджета ФСС за последние семь лет свидетельствует о том, что финансовые механизмы обязательного социального страхования не достаточно эффективны и нуждаются в совершенствовании. Пока что они не приобрели сбалансированности и устойчивости. Наблюдается отсутствие зависимости уровня выплачиваемых пособий от размеров взносов, что создает условия для возникновения дефицита средств в системе обязательного социального страхования.

Добровольное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (далее ДСС) пока еще не получило широкого распространения. Вместе с тем, как показывает опыт передовых и развивающихся стран, наиболее эффективно совместное функционирование обязательной и добровольной систем социального страхования работников от несчастного случая на производстве. И это впоне обоснованно.

Обязательное социальное страхование (далее ОСС) ориентировано на зашщу от массовых рисков всех категорий работников (как наёмных, так и лиц, живущих за счет собственного труда) в соответствии с действующим законодательством. Работник, заключив трудовой договор с работодателем, автоматически дожен быть застрахован. Система ОСС ориентирована на усредненного получателя страховых выплат и такой же усредненный размер страховых выплат в силу высокой степени перераспределения средств в ФСС. Всеобщность и обязательность предполагает участие всех категорий граждан без дискриминации по возрасту, полу, состоянию здоровья, уровню оплаты труда и т.п.

Что касается ДСС в частных страховых компаниях, то это необходимая, но допонительная форма страхования работников, поскольку только при данном виде страхования могут быть учтены специфические риски конкретного предприятия и отдельных работников. Только при страховании у профессионального страховщика, являющегося носителем новых и передовых страховых технологий можно наиболее точно рассчитать размер страхового тарифа и размер выплаты при наступлении страхового случая, сформировать максимально адекватными принятым обязательствам страховые резервы -применительно к конкретному предприятию и застрахованным работникам.

Степень научной разработанности проблемы.

Проблемам социальной защиты, включая обязательное социальное страхование работников от риска несчастных случаев на производстве, посвящено большое количество отечественных и зарубежных исследований. Существенный вклад в разработку проблем социальной защщы и социального страхования внесли Бабич АМ, Гудков АА, Дмитриев М.Э, Жильцов ЕЛ, Иванова РЛ, Косарев ЮА, Тучкова ЭГ., Павлюченко ВГ., Попович Д, Ржаницкая Л.С., Рож В.Д., Смирнова НА, Соловьев АК, Степанова ТЛ, Шайхагдинов ВЖ, Якушев Л Л, Янова СЮ. и другие.

Вместе с тем особенности современного этапа развитая системы социального страхования работников при реализации риска несчастного случая на производстве на обязательной и добровольной основе, предполагают необходимость дальнейшего продожения их комплексного исследования.

Цели и задачи исследования.

Состояние страховой формы социальной защщы работников по оценкам ученых специалистов на сегодня можно признать неудовлетворительным. Это отмечается в работах Бобкова ВН., Кульбовской НК, Павлюченко ВГ., Соловьева АК, Соловьева АЛ, Цаликовой ЕМ, Яновой СЮ. и других отечественных экономистов. Недостаточно эффективная работа ФСС, связанная с нарастающим дефицитом поступающих в фонд средств, а также слабое развитие добровольного страхования от несчастных случаев на производстве, в силу того, что на отечественном страховом рынке функционируют, в том числе и неплатёжеспособные и недостаточно обеспеченные собственными средствами страховые компании, не позволяют обеспечигь на социально-приемлемом уровне социальную зашщу работников.

При выборе частной страховой компании предприятия дожны принимать во внимание тот факт, что существуют объективные причины, способствующие неблагополучию страховщиков. В отечественном страховом бизнесе имеет место низкий профессиональный уровень специалистов по страхованию. Многие страховые организации оказались в тяжёлом финансовом положении в результате некомпетентного управления рисками, ошибочной оценки собственных возможностей, низкого качества менеджмент и неспособности эффекшвно, а также адеквашо в соответствии с пришлыми обязательствами формировать и размещать резервы. Кроме того, в законодательстве также имеются серьёзные пробелы, которые отражаются на деятельности, как частных страховых организаций, так и ФСС.

Основной целью работы является разработка и обоснование способов повышения эффективности как обязательного, так и добровольного страхования от несчастных случаев на производстве, оптимизация форм и методов их взаимодействия, совершенствование механизмов и инструментария по формированию страховых резервов в частных страховых компаниях и финансовых ресурсов Фонда социального страхования.

Поставленная цель данного исследования требует решения следующих задач:

- провести анализ действующих механизмов и методов формирования финансовых ресурсов при обязательном социальном страховании и в частных страховых организациях, выявил недостатки, ведущие к их финансовой неустойчивости;

- рассмотреть состав и назначение страховых резервов в частных страховых компаниях и финансовых средств в Фонде социального страхования;

- исследовал способы формирования, а также порядок размещения страховых резервов страховыми организациями и свободных финансовых ресурсов Фондом социального страхования;

- разработать и обосновать рекомендации по оптимизации механизмов и инструментария по формированию: страховых резервов при добровольном страховании от несчастных случаев на производстве в страховых компаниях; финансовых средств Фонда социального страхования при обязательном социальном страховании.

Объектом исследования в данной работе является существующая система обязательного и добровольного страхования от несчастных случаев на производстве в России

Предметом данного исследования являются закономерности и национальные особенности экономических механизмов формирования страховых резервов при добровольном страховании от несчастных случаев на производстве в страховых компаниях и средств Фонда социального страхования при обязательном социальном страховании, обеспечивающих компенсацию ущерба при реализации социальных рисков, угрожающих работнику в процессе его производственной деятельности.

Методологической и теоретической основой исследования послужили фундаментальные работы российских и зарубежных ученых и практиков в области страховой формы социальной защиты работников от несчастных случаев на производстве. Исследование проведено на основе изучения мирового и отечественного опыта развития систем страховой зашщы работников от несчастных случаев на производстве.

В настоящее время только начинает складываться научное направление, д ля которого характерно комплексное изучение всего спеюра вопросов социальной защшы населения в РФ, что нашло отражение в работах ведущих российских специалистов: Бабича AM, Бобкова ВН., Бочкаревой BJC, Егоровой EH., Жильцова ЕН, Маркуишной ИЮ., Павлюченко ВГ., Ройка В Д Соловьева АК, Соловьева АЛ, Цаликовой ЕМ, Яновой СЮ. и др.

В работе были использованы труды таких отечественных и зарубежных авторов, как Гвозденко АА, Кугукова В., Кульбовской HJC, Ройка В. Д, Соловьева АК, Федоровой ТА, Яновой СЮ., Еланда Д., Борнхюетгера PJL, Ферпосона РЕ., Хэмптона Д. Д., Штрауба С. и др.

Информационную и эмпирическую основу работы составили нормативные и законодательные акты по теме исследования, регулирующие деятельность ФСС и частного страхового сектора, данные российской и зарубежной статистики, публикации в научных и периодических изданиях, данные ООО Труппа Ренессанс Страхование", ОАО 'Россия", ОАО 'Транссибирская перестраховочная корпорация".

При обработаю информации использовались компьютерные продукты: Visual Basic for Applications (VBA).

Научная новизна диссертационного исследования состоит в том, что на основе анализа экономических механизмов систем обязательного и добровольного социального страхования работников от несчастных случаев на производстве в России:

- обоснована необходимость органического сочетания обязательного и добровольного соц иального страхования от несчастных случаев на производстве;

- предложен новый механизм и инструментарий для формирования финансовой базы обязательного социального страхования, предполагающий изменение системы показателей при установлении страховых тарифов, переход к расчету страховых тарифов каждого предприятия региональными отделениями ФСС и корректировка страховых тарифов, установленных в соответствии с действующим законодательством;

- обоснована необходимость изменения правил и методики формирования страховых резервов страховыми компаниями при добровольном социальном страховании от несчастных случаев на производстве;

- предложена новая методика по расчету резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) при страховании работников от несчастных случаев на производстве частными страховыми компаниями.

Существенными результатами, свидетельствующими о научной новизне диссертации, являются:

По обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве.

- вывод о том, что, несмотря на выявленные недостатки обязательного социального страхования в ФСС и добровольного страхования от несчастных случаев на производстве, нельзя исключал из страховой формы зашщы ни обязательное социальное страхование, ни добровольную форму страхования - они дожны органически допонят друг дата. Основным (базовым) видом страхования дожно оставаться обязательное социальное страхование, допонительным - добровольное социальное страхование;

- обоснование необходимости инвестирования временно свободных финансовых средств ФСС РФ в высоколиквидные и малорисковые инструменты, чтобы покрывал, негативное влияние инфляции и обеспечивал допонительный доход;

- выявление противоречий между принципами тарифообразования и принципами самой организационной структуры обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в России;

- обоснование необходимости совершенствования организационной модели функционирования ФСС РФ при страховании несчастных случаев на производстве;

- предложение системы показателей, отражающих реальный уровень травматизма в регионах;

- обоснование перехода к расчету тарифов по каждому предприятию в отдельности региональными отделениями ФСС.

По добровольному страхованию от несчастных случаев на производстве.

- установление корреляции между уровнем социальной защищенности работников и сформированным размером страховых резервов в частных страховых компаниях;

- анализ имеющихся форм и методов актуарной оценки страхового портфеля и расчета страховых резервов, выявление недостатков в действующих нормативных документах при их практическом использовании;

- разработка методики формирования страховых резервов, позволяющей установить оптимальный размер средств, которые необходимо отложить в резерв для обеспечения пострадавших своевременной и обоснованной компенсацией полученного ущерба;

- аргументированные рекомендации по формированию страховых резервов при добровольном социальном страховании, соответствующие, с одной стороны правилам Федеральной службы страхового надзора три Минфине РФ (далее ФССН), а с другой -принятым обязательствам при реализации рисков несчастного случая на производстве.

Положения, выносимые на защиту.

На защиту выносятся следующие основные положения:

- существующие механизмы формирования финансовой базы страховых фондов при обязательном социальном страховании работников от несчастных случаев не позволяют обеспечил, устойчивую защиту работников на воспроизводственном уровне;

- необходимость в совершенствовании системы показателей травматизма на производстве, которые применяются три формировании страховых средств в региональных отделениях ФСС, что позволит лучше учитывать степень риска на каждом конкретном предприятии и устанавливать тарифы, соответствующие их рискам;

- страховые фонды, формируемые частными страховыми компаниями, являются допонительной системой социальной защиты работников от неблагоприятных последствий три наступлении несчастного случая на производстве;

- существующие в развитых странах современные методы формирования страховых резервов, отличающиеся от норматива ФССН, более адекватны принятым обязательствам при страховании от несчастных случаев на производстве;

- предложенный автором набор актуарных методов позволяет огаимальным образом формировать страховые резервы, соответствующие принятым обязательствам, по риску несчастных случаев на производстве и, в тоже время, соответствовать нормативам, установленным государством по социальной защите работников.

Практическая значимость исследования.

Практическая значимость проведенного исследования состоит в том, что полученные результаты и рекомендации могут быть применены:

- в практике организации страхования от несчастных случаев на производстве при обязательном и добровольном страховании;

- для совершенствования обязательного и добровольного страхования от несчастных случаев на производстве;

- для совершенствования действующих нормативных документов в части формирования страховых резервов страховыми компаниями;

- в практической деятельности при резервировании средств страховыми компаниями, для поддержания платежеспособности по пришлым обязательствам и финансовой устойчивости компании в целом в целях обеспечения зашщы застрахованных от несчастных случаев на производстве.

Апробация результатов работы.

Результаты диссертационного исследования внедрены и используются при формировании страховых резервов по страхованию от несчастного случая в таких страховых организациях, как ООО Труппа Ренессанс Страхование" (20 место среди страховых организаций в 2006 году по данным Федеральной службы страхового надзора), ОАО 'Россия" (15 место), ОАО 'Транссибирская перестраховочная корпорация" (21 место среди страховых организаций, занимавшихся перестрахованием в 2006 году), находящихся в числе лидеров страхового рынка России.

Обоснованные в диссертации концептуальные подходы к формированию оппшальных страховых резервов были изложены и получили одобрение на ежегодных научных сессиях научных сотрудников и аспирантов ВЦУЖ (Москва, 2003-2006 гг.). Основные положения диссертации нашли отражение в опубликованных диссертантом 4 публикациях, общим объемом около 3 пл.

Структура и объем работы.

Цель работы, поставленные задачи и выбранные методы исследования определили структуру диссертации, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, включающей 160 наименований, а также приложений. Общий объем работы составляет 187 страниц машинописного текста. В работе содержится 17 таблиц и 3 рисунка.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Милахин, Владимир Александрович

Заключение

Система обязательного страхования от несчастных случаев начала развиваться достаточно давно и в настоящее время является частью государственной системы социальной зашщы населения. Оно предназначено для зашщы от соц иальных рисков по утрате заработка, в случае наступления несчастного случая и потери способности трудигься постоянно или временно.

Обязательное страхование от несчастных случаев в России основано на принципе колективной солидарности и является обязательным д ля всех работающих граждан. Оно функционирует на основе страховых принципов и представляет собой совокупность отношений, посредством которых осуществляется перераспределение специально созданного страхового фонда.

Существует множество способов организации фондов социального страхования, однако в нашей стране пошли по пути создания внебюджетного фонда, который организуется и контролируется государством. Считается, что Фонд социального страхования РФ является страховым, однако в последнее время наблюдается нарушение главного принципа страхования - эквивалентности страховых взносов и страховых выплат, т.к. Фонд испьпывает постоянный дефицит средств.

Фонд социального страхования РФ, созданный д ля организации защиты работников от рисков потери дохода в результате несчастных случаев формируется из страховых взносов работодателей (подавляющая часть доходной части Фонда), капитализированных платежей страхователей, ппрафов, а также инвестиционных доходов. Однако при расчете страховых тарифов учитывается только степень профессионального риска и не учитывается большое число факторов (например, возраст, пол и здоровье застрахованного, уровень и качество медицинской помощи и ряд других) которые также влияют на риск

В результате величина доходной части ФСС формируется неверно, что приводит к нехватке средств на покрытие обязательств перед застрахованными, а также ведет к освобождению работодателей от экономической ответственности за нанесение ущерба здоровья работника и сдерживанию работ по оздоровлению условий труда

Полученные доходы Фонд использует для финансирования выплат по возмещению вреда пострадавшим на производстве в виде пособий по временной нетрудоспособности, ежемесячных (большая часть расходов Фонда) и ед иновременных выплат, оплаты расходов на реабилитацию. Следует отметить, что страховое покрытие ФСС не обеспечивает всей поноты зашщы в связи с низкой величиной компенсаций

Кроме того, ФСС расходует средства на профилактические мероприятия, позволяющие снизшь производственный травматизм и количество профессиональных заболеваний, контролирует использование средств, разрабатывает государственные программы по совершенствованию социального страхования, ведет работы по повышению квалификации специалистов системы социального страхования.

Анализ эффективности организации работы ФСС РФ свидетельствует о следующем:

1. В рамках одного единого фонда не возможно поностью учесть степень профессионального риска на каждом отдельном предприятии, а, следовательно, установить адекватный ему тариф.

2. Существующее законодательство путем введения ограничения по размерам страхового обеспечения привело к разбалансировке премии и выплат, что приводит к заниженным сборам ФСС и сложностям при выпонении обязательств по оплате ущербов пострадавшим.

3. Размеры страхового обеспечения столь низки, что выплаты не обеспечивают необходимое воспроизводство трудовых ресурсов и приводят к тому, что наиболее профессиональные работники получают наименьшую компенсацию своих потерь.

4. Практически не используется возможность инвестирования средств ФСС.

5. Плохо функционирующая система скидок и надбавок с тарифа слабо способствует снижению вероятности несчастных случаев.

Для того чтобы обязательное социальное страхование выпоняло свои функции по всеобъемлющей защите работников, были предложены следующие рекомендации:

- перейпт на региональный принцип организации ФСС в каждом субъекте РФ;

- вести расчет страхового тарифа и учет страховой статистики по каждому отдельному предприятию;

- формировать резервы под предполагающиеся выплаты;

- включить в тариф перераспределительную составляющую, призванную поддерживать важные для государства предприятия.

Это позволит без существенных затрат и разрушения существующей организационной системы использовать имеющуюся региональную структуру ФСС и решить проблему неадекватности существующей системы установления страховых тарифов реальным рискам, сложившимся на предприятиях.

На основе экономического анализа, проведенного в первой главе, можно сделал, вывод, что возможности государства в организации социального страхования весьма ограничены и направлены на социальное выравнивание и обеспечение минимума благосостояния. Однако в условиях рыночной экономики в развитых странах перед государством и не ставится цели всесторонней и поной опеки своих граждан. Ответственность за себя, свою семью лежит на самих гражданах, а государство дожно лишь обеспечивать равный для всех трудящихся минимальный уровень защиты и соблюдение установленных норм и правил.

Функции по защите работников на производстве помимо государства выпоняют и профессиональные участники рынка страхования, предлагая услуги по устранению неблагоприятных последствий наступления риска несчастного случая, на добровольной основе.

В этой связи во второй главе были проанализированы основные особенности добровольного социального страхования от несчастных случаев, которое может осуществляться в колективной и в индивидуальной форме. Главными отличиями от обязательного страхования являются: - возможность поной страховой зашиты не только на период испонения трудовых обязанностей, но и во время отдыха; - минимизация потерь для работодателя путем переложения страховых рисков; - сохранение для работника привычного уровня жизни; - освобождение государства от необходимости расходовать бюджетные средства на эти цели; - локализация убытков на отдельном предприяти и, следовательно, в конечном итоге увеличение стабильности экономики в целом.

Была рассмотрена страховая премия, являющаяся платой за предоставление страховой защиты, которая складывается из непо-премии по риску, страховой надбавки, надбавки на покрьггие расходов страховой компании и надбавки на прибыль. Следует отметшь, что величина страховой премии зависит от степени риска. Для страхования от несчастных случаев на производстве следует применял, модель колективного риска, поскольку в течение срока страхования возможно неоднократное предъявление требований по одному договору страхования. Правильная оценка риска дает возможность страховой организации своевременно и поностью оплачивать предъявляемые требования за счет сформированных страховых резервов.

Кроме того, во второй главе были разобраны составляющие базовой страховой премии, как главного элемента при формировании страховых резервов. Поскольку именно взносы страхователей в виде бругго-премий аккумулируются страховщиками в страховые фонды, которые в свою очередь позволяют страховым организациям выпонять принятые обязательства по возмещению вреда от неблагоприятных экономических последствий при наступлении риска несчастного случая.

Проведенный анализ свидетельствует, чш в нашей стране именно структура тарифа влияет на размер резервов, в то время как в развшых странах в зависимости от потребности страховой компании в строго целевых страховых резервах определяется структура тарифа Т.е. страховые резервы являются основополагающим механизмом финансово-экономической деятельности страховой организации

Главная сущность страхования состоит в перераспределении средств страхователей с помощью страхового фонда, который при страховании от несчастных случаев формируется путем предварительной раскладки ущерба, что предполагает уплату взноса в момент заключения договора и компенсацию ущерба в последующем при наступлении страхового случая.

Устойчивость страхования обеспечивают созданные из средств страхователей запасные и резервные фонды, которые образуются в безубыточные периоды деятельности, а также собственные средства (оплаченный уставный капитал) свободные от каких либо обязательств, созданные за счет взносов учредителей (акционеров) страховой организации. Следует отметить, что все страховые фонды носят строго целевой характер.

Аккумулирование и последующее распределение значительных денежных потоков влияет на состав и структуру капитала страховой компании, где главной, значительной частью является привлеченный капитал, состоящий из страховых резервов, банковских кредитов и кредиторской задоженности. И другая, не менее важная часть капитала страховой организации - собственный капитал, образуемый в основном из уставного, добавочного и резервного капиталов. Преобладающая доля привлеченного капитала связана с самой деятельностью страховой организации, которая основана на создании из средств страхователей денежных фондов, идущих в последующем на компенсацию убытков пострадавшим.

Целью формирования и основным предназначением страховых резервов является аккумулирование страховых взносов и последующее их распределение в форме страховых выплат среди ограниченного числа страхователей, а также инвестирование временно свободных от обязательств средств страховых резервов и получение инвестиционного дохода по малорисковым и краткосрочным акгивам.

Для того чтобы в будущем страховая компания могла испонить свои обязательства перед страхователями необходимо, чтобы суммы отчислений в резервы были правильно рассчитаны и обоснованы. В настоящее время отечественные страховые организации под надзором государства (по нормативам и законам, утвержденным федеральной службой страхового над зора) формируют следующие страховые резервы:

- резерв незаработанной премии - предназначенный для выплаты страхователям страхового обеспечения в будущем;

- резерв заявленных, но неурегулированных убьпков - используется для обеспечения выпонения обязательств по уже заявленным убыткам, т.е. уже известным;

- резерв произошедших, но незаявленных убьпков - в отличие от предыдущего резерва необходим для тех убьпков, которые еще не известны страховщикам и в этой связи его размер носит во многом верояшостный характер;

- стабилизационный резерв - необходим для оценки обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убьпков средних значений;

- резерв предупредительных мероприятий - предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев и снижению травматизма на производстве.

Одной из важных сфер деятельности страховой компании является инвестирование страховых резервов, которое осуществляется на основе принципов диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Следует отметить, что размещение средств страховых резервов находится под жестким госуд арственным контролем вследствие того, что инвестиционная деятельность в определенной мере определяет платежность страховой организации в будущем. Успешная инвестиционная полишка страховой компании позволяет использовать полученный инвестиционный доход как для снижения ставки премии, что еще больше увеличивает конкурентоспособность добровольного страхования от несчастных случаев, так и для увеличения собственных средств, что усиливает устойчивость страхового процесса и обеспечивает допонительной гарантией в случае нехватки средств резервов в тяжелые, убыточные годы.

Однако на состав и объем страховых резервов значительное влияние оказывает инфляция, учет шторой в этой связи просто необходим. Инфляция приводит к изменению соотношений обязательств и резервов, что снижает величину сформированных резервов, в этой связи также может помочь грамотная полишка размещения средств, снижающая потери от инфляционных процессов.

Следует отметшь, что дальнейшее развитое фондового рынка позволит еще больше расширить инвестиционные возможности страховых компаний, которые все больше средств будут вкладывать в акции отечественных предприятий, что в свою очередь позволит улучшить экономическое положение нашей страны.

Средства страховых резервов и собственные средства страховой компании позволяют обеспечить устойчивость страхового процесса и выпонения пришлых обязательств перед страхователями, т.е. соблюдения принципа платежеспособности страховых операций -важнейшего показателя надежности страховой организации.

С помощью привлеченных средств, по которым формируются страховые резервы, страховщик выпоняет текущие обязательства по выплате ущерба по наступившим рискам (страховым случаям), а с помощью собственных (свободных от каких-либо обязательств) средств страховщик страхует сам себя на случай неблагоприятной финансовой стуации на рынке страхования, в стране и тл.

Проведенное исследование методов оценки платежеспособности, принятых в странах ЕС и в России свидетельствует о заниженноеЩ российских нормативов по сравнению с пришлыми в ЕС, однако в настоящее время идет сближение российского подхода к оценке платежеспособности с европейским законодательством. Это говорит о заинтересованности и кошропе со стороны государства, которое дожно забоппъся о защищенности своих граждан.

Признание факта влияния экономической среды на механизм страховых резервов означает, что за изменением экономической среды дожно следовать и изменение принципов и методов формирования страховых резервов. Переход к рыночным отношениям вызвал кардинальное изменение страховой политики, а соответственно, и страхового механизма Не может остаться неизменной и методология формирования страховых резервов как элемента этого механизма

Тот факт, что страховщик дожен иметь возможность при необходимости приводить систему страховых резервов в соответствие со своими потребностями, обусловленными объективными факторами, не вызывает сомнения. Поскольку в условиях рынка, тем более рынка формирующегося, экономическая среда динамична, то система страховых резервов дожна быть мобильной, вариативной, это можно считать одним из методологических признаков ее формирования

Определение понятия "страховые резервы" является важной проблемой страхового дела Страховые резервы можно определить как совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования. Переход к экономике, ориентированной на рыночные отношения субъектов финансовых институтов, к которым относятся и развивающиеся страховые компании, в значительной мере изменяет статус страховых резервов.

Во-первых, усложняется кругооборот средств страховой организации, который включает в себя страховые операции и инвестиционную деятельность. На втором этапе кругооборота средств страховые резервы используются как экономические ресурсы и являются элементом финансово-экономического механизма

Во-вторых, в условиях плановой экономики страховые резервы были фактически единственной гарантией выпонения страховщиком обязательств перед страхователем, и соответственно, страховая наука рекомендовала формировать их в максимально возможном объеме. В условиях рынка страховые резервы становятся одним из элементов системы финансовых гараншй, наряду с собственными средствами страховщика Соответственно, акцент переносится с достижения максимально возможного объема страховых резервов на их адекватность принятым обязательствам при соответствующем объеме собственного капитала.

В-третьих, переход к рынку ведет к изменению характера обязательств страховщика перед страхователем. Наряду с оказанием страховой защиты, страховщик принимает на себя также определенные финансовые обязательства К обязательствам финансового характера относятся, например, возврат части взносов, бонификация, представление льгот, скидок за счет финансовых источников и т.д. Страховые ресурсы не могут быть источником покрытая таких обязательств, в этом качестве выступают ресурсы финансовые, т.е. доход, в первую очеред ь -от инвестиционной деятельности.

Основной целью деятельности развивающихся и все более крепнущих в финансовом отношении российских страховых компаний в период становления рыночных отношений является экономическая эффективность, которая необходима для испонения пришлых обязательств.

Своевременное и достаточное созд ание научно обоснованных страховых резервов в виде денежных сумм, необходимых для демпфирования (смягчения) непредвиденных форс-мажорных страховых случаев обеспечивает уверенность в работе и надежность в получении положительных результатов, гараширующих экономическую эффективность и стабильность.

Попыткам решения этой важной и весьма актуальной в современных экономических условиях проблемы, путем научного исследования и анализа практического применения этих исследований в финансово-экономической деятельности страховых компаний, посвящена настоящая работа

Четкие определения, которые были даны в первых главах работы, а также проведенный анализ источников создания страховых резервов позволили в последней главе показать недостатки в действующих нормативных документах и пракпжи их реализации:

- формирование резерва по смешанному страхованию жизни с применением нормы доходности ко всей непо-ставке некорректно, т.к. расчет часта негго-ставки по страхованию от несчастного случая не предусматривает учета доходности в связи с предполагаемым инвестированием финансовых средств;

- формирование единого резерва по договору смешанного страхования жизни (включая страхование от несчастных случаев) по правилам формирования резервов по страхованию жизни приводит к завышению размера д анного резерва;

- в случае превышения фактического уровня выплат по несчастному случаю, они покрываются за счет средств, полученных по выпонению обязательств по страхованию жизни, а не за счет общей величины технических резервов;

- по расчету резерва незаработанной премии не дано четких определений в законодательстве (правила по формированию страховых резервов) по датам действия договора/допонительного соглашения, принимаемым во внимание при формировании РНП, отсюд а неверная трактовка страховщиками норматива;

- при расчете резерва заявленных, но неурегулированных убытков происходит завышение резерва, в связи с тем, что к итоговому размеру прибавляется норматив в 3 % на расходы по урегулированию убытков, хотя в большинстве случаев размер заявленного убытка содержит в себе, в том числе и предполагаемые расходы по его урегулированию;

- расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков в соответствии с нормативами Федеральной службы страхового надзора РФ по единой (для всех страховых организаций) методике анализа данных по убыткам - Борнхюеттера-Фергюсона, не позволяет откладывать в соответствующий резерв размер денежных средств, адекватный пришлым обязательствам.

На основании научных исследований, проведенных в работе, разработаны электронные таблицы на базе Microsoft Excel - Visual Basic для расчета РПНУ как по отдельным видам страхования, так и по всем видам в совокупности, а также предложены новые методы расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков для страховщиков и органов страхового надзора

Учигывая, что РПНУ по нормативу задается в размере 10 % от суммы заработанной страховой премии, представленная методика анализа треугольника спада с применением триангуляционных методов прогнозирования, позволила более строго и научно обоснованно рассчитывать РПНУ и доказать неточность установленного норматива для расчета технических резервов (для РПНУ - с учетом процесса инфляции, которая обесценивает резерв, допустим норматив в 5 %, вместо 10 %).

Проведенное научное исследование и анализ практической деятельности ряда страховых компаний (ООО Труппа Ренессанс Страхование", ОАО 'Россия", ОАО 'Транссибирская перестраховочная корпорация") подтвердили положение о том, что формирование научно обоснованных страховых резервов позволяет надежно зашщжь бизнес страховых компаний от различных негативных или непредвиденных страховых обстоятельств и в конечном итоге позволяет выпонял, принятые обязательства по страхованию от несчастною случая на предприятии и прочих видов страхования.

Кроме того, анализ финансово-экономического потенциала страховой организации выявил явные преимущества перед фондом социального страхования в решение тех задач, которые ставит общество перед государством по обеспечению своей социальной зашщы. Это связано с тем, что помимо привлеченного капитала (за счет взносов страхователей) средства которого идут на формирование, носящих специально-целевой характер, резервных фондов, у страховой компании имеются собственные средства, которые позволяют выпонял, в поной мере обязательства по покрытию рисков несчастного случая и кроме того, помогают в неблагоприятные периоды за счет инвестирования временно свободных средств страховых резервов выплачивать возмещения по убыточным договорам страхования. Кроме того, главным преимуществом резервного фонда страховщика перед фондом социального страхования является то, что практически по тем же тарифным ставкам страхователи получают большие покрытая за счет того, что страховые суммы значительно больше, чем те, которые возмещает ФСС РФ. Также к преимуществам страховых организаций можно отнести систему резервирования. С её помощью страховщик на отчетную дату оценивает тот размер обязательств, которые он несет перед страхователями и определяет финансовый результат страхования по окончившимся договорам и в случае прибыли (безубыточности) расходует эти средства на попонения своих собственных средств, тем самым, повышая свой экономический потенц иал для выпонения пришлых обязательств.

В тоже время частная страховая компания - это, помимо всего прочего, акционерная компания и одной из целей её функционирования и позиционирования является получение прибыли на вложенный капитал. Поэтому услугами частных страховых компаний могут воспользоваться не все работодатели, страхующие своих работников от риска несчастного случая на производстве, а только рентабельные и успешные в своём сегменте. В результате добровольное страхование работников не может обеспечил, массовой и всеобщей социальной зашщы любого работника, в отличие от обязательного социального страхования.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Милахин, Владимир Александрович, Москва

1. Документы.2006

2. Федеральный закон № 235-Ф3 от 19 декабря 2006 г. О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на2007 год

3. Федеральный закон № 2Э4-ФЗ от 19 декабря 2006 г. О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на2007 год

4. Федеральный закон от 04 марта2006 г. №34-Ф3 Об испонении бюджета ФСС РФ за 2004 год2005

5. Федеральный закон от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на2006 год

6. Федеральный закон от 22 декабря 2005 г. № 173-Ф3 О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на2006 год

7. Постановление Правительства РФ №713 от 01 декабря 2005 г. Об утверждении Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска.

8. Приказ Минфина РФ от 08 августа 2005 г. № 100н Правила размещениястраховщиками средств страховых резервов.

9. И. Федеральный закон №4-ФЗ от 15 февраля 2005 г. Об испонении бюд жет ФСС РФ за2003 год2004

10. Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. № 202-ФЗ О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на2005 год.

11. Федеральный закон №207-ФЗ от 29 декабря 2004 г. О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на2005 год

12. Постановление Фонда социального страхования РФ от 9 марта 2004 г. № 22 Инструкция о порядке учета и расходования средств обязательного социального страхования.2003

13. Федеральный закон №176-ФЗ от 23 декабря 2003 г. Об испонении бюджета ФСС РФ за 2002 год.

14. Федеральный закон №24-ФЗ от 08 февраля 2003 г. Об испонении бюджета ФСС РФ за2001 год2002

15. Письмо Минфина РФ от 18 октября 2002 г. № 24-08/13 О Примерах расчета страховщиками резерва произошедших, но незаявленных убьпков, и стабилизационного резерва.

16. Приказ Минфина РФ от 11 июня 2002 г. № 51н Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.

17. Трудовой кодекс Российской Федерации №197-ФЗ от 30 декабря2001 г.

18. Федеральный закон №153-Ф3 от 27 ноября 2001 г. Об испонении бюджет ФСС РФ за2000 год

19. Гражданский кодекс Российской Федерации часть третья от 26 ноября 2001 г. № 1461. ФЗ.

20. Постановление Госстандарта РФ от 6 ноября 2001 г. №454-ст О приняши и введении в действие ОКВЭД.

21. Приказ Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. № 90н Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и пришлых ими страховых обязательств.

22. Федеральный закон от 12 февраля 2001 г. № 17-ФЗ О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на2001 год1990-2000

23. Постановление Правительства Российской Федерации от 16 октября 2000 г. № 789 Об утверждении Правил установления степени уграты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

24. Налоговый кодекс РФ часть вторая №117-ФЗ от 05 августа2000 г.

25. Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ Об основах обязательного социального страхования

26. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

27. Приказ Росстрахнадзора от 28 июня 1996 г. № 02-02/18 Методика расчетов страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни.

28. Гражданский кодекс Российской Федерации часть вторая от 26 января 1996 г. №141. ФЗ.

29. Письмо Росстрахнадзора от 05 апреля 1995 г. № 09/2 12р/02 О резервах по страхованию жизни.

30. Письмо Росстрахнадзора от 18 января 1995 г. № 15/1-1р О Примерном Положении о резерве предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования.

31. Разъяснения Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. № 09/2-16р/02 О порядке формирования страховщиками страховых резервов по страхованию жизни по результатам деятельности за 1994 год

32. Приказ Росстрахнадзора от 18 марта 1994 г. № 02-02/04 Об утверждении Правил формирования страховых резервов по вид ам страхования иным, чем страхование жизни

33. Постановление Правительства РФ от 12 февраля 1994 г. № 1010 Фонде социального страхования Российской Федерации

34. Постановление Правительства РФ от 26 октября 1993 г. № 1094 Вопросы Фонда социального страхования Российской Федерации.

35. Приказ Росстрахнадзора от 08 июля 1993 г. № 02-03-36 Методика страхования.

36. Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. №4015-1 Об организации страхового дела в Российской Федерации.

37. Указ Президента РФ от 7 августа 1992 г. № 822 О Фонде социального страхования Российской Федерации

38. Постановление Совета Министров РСФСР и Федерации независимых профсоюзов от 25 декабря 1990 г. № 600/9-3 О совершенствовании управления и порядка финансирования расходов на социальное страхование трудящихся РСФСР.

39. П. Специальная и период ическая литература российских авторов.

40. Адгамов ОР. Развише страхования как социального инстшуга заядлы работников: Дис. канд социал. наук М, 2003. -142 с.

41. Алехина, Елена Сергеевна Совершенствование организации и функционирования системы обязательного социального страхования и страхового рынка в Российской Федерации. Дис. канд экон. наук Бегород 2006. -246 с.

42. Андриянова СВ. Особенности бухгатерского учета операций по страхованию встраховых организациях: Дис. канд. экон. наук СПб., 2000. -139 с.

43. Балабанов ИТ. Основы финансового менеджмента. М: Финансы и статистика, 2002.-528 с.

44. Белоусова АГ. Финансовый механизм формирования и использования внебюджетных социальных фондов: Дис. кацд экон. наук. Иркутск, 2003. -189 с.

45. Больничные листы и пособия по государственному социальному страхованию: Новые правила расчет и выплаты: Практическое руководство/Под ред Семенихина ВВ. М: Эксмо-Пресс, 2005. - 383 с.

46. Борисова НЮ. Совершенствование государственного регулирования страхования: Дис. кацд экон. наук -М, 2003. -147 с.

47. Вредные условия труда: Сборник перечней и списков/Под ред. Сабитова ЕГ. М: Книга сервис, 2006. - 369 с.

48. Гвозденко АА Основы страхования.-М: Финансы и статистика, 2006. 319 с.

49. ГейцИВ. Обязательное социальное и пенсионное страхование. -М: ДИС, 2002. -160с.

50. Гилядова В Л. Социальное страхование наемных работников в системе социальной защиты: Дис. кацд экон. наук М, 2004. -151 с.

51. ГомеляВ. Основы страхового дела-М: СОМИНТЭК, 1998.-384 с.

52. Гуд ков АА Системы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: российский опыт сквозь призму зарубежного. -М: Просвещение, 2003. 448 с.

53. Гудков АА Системная и параметрическая модернизация российской модели социального страхования профессиональных рисков: Автореф. дис. доктора эк наук М, 2007.-52 с.

54. Дмитриева ПК Основные принципы трудового права: Дис. д-ра юрид наук М, 2004.-620 с.

55. Ерохин ИВ. Развитие методов формирования резервов убьпков//Страховое дело. -2006.-№12.-С. 7-12.

56. Жеребко А Поняше и задачи финансового менеджмента страховых компаний: Финансовый бизнес №5,2000. с 43-53.

57. Журавин СГ. Краткий курс истории страхования. М: Анкил, 2005. -109 с.

58. Захаренков НВ. Правовое регулирование социальной поддержки населения всубъектах Российской Федерации: Исгорико-правовое исследование: Дис. канд. юрид наук -М,2000.-216с.

59. Иризепова MILL Стабилизационный резерв в страховании: На примере страхования урожая: Дис. канд. экон. наук. -Вогоград, 2004. -173 с.

60. Казанцев ОС Основы страхования: Учебное пособие. -Екатеренбург.: изд. ИПК УГТУ, 1998. -101 с.

61. Каминский ПЛ., Павлюченко ВГ., Хмелевская С А Социальное страхование. Учебник. М: Per Se, 2003. - 268 с.

62. Кесслер Д Старые и новые риски и социальная роль страхования//Сграховое дело. -2005.-декабрь.-С.4042

63. Киселева КИ. Реформа обязательного социального страхования: ед иный налог и страховой взнос/Яруд и социальные отношения -2003.- №3. С.86-96.

64. Колосницына МГ. Экономика труда. М.: ИКЦ "Академкнига", 2003. - 240 с.

65. Конвенция о минимальных нормах социального обеспечения (Конвенция 1021952 г.) http//www.ilo ли /standardsjuhlm

66. Конвенция о пособиях в случаях производственного травматизма (Конвенция 121 1964 г.) ЦрУ/www. ilo.ru /standardsjiiiitm

67. Коробов СЕ. Социальная функция государства: Дис. канд юрид наук. М., 2000.181с.

68. Корсак ЮГ. Социальная помощь и социальное страхование в Великобритании// Вестник государственного социального страхования. -2001 -№2. -С.64-67.

69. Крючкова О. М. Добровольное социальное страхование и пут его совершенствования. Дис. канд. экон. наук -М., 2006 -154 с.

70. Крутк AR, Никитина ТВ. Организация страхового дела. СПб.: Изд. дом Бизнес -пресса, 1999.-304 с.

71. Кузьмин КВ., Сутырин Б А История социальной работы за рубежом и в России (с древности до начала XX века). М.: Академический проект, 2005. 480 с.

72. Кугуков ВБ. Основы финансовой и страховой математики. -М.: Дело, 1998. 304 с.

73. Ларионов ИХ Социальная теория: Общие основы и особенности России. М.: Издательский дом Дашков и К, 2005. - 243 с.

74. Маркина Е А Социально-политические аспекты применения норм права: Дис. канд. юрид наук Челябинск; 2000. -169 с.

75. Миронова И.С. Организация учета и кошроля доходов и расходов Фонда социального страхования Российской Федерации: Дис. канд. экон. наук. -Воронеж, 2001. -268с.

76. МихееваЮЕ. Реформирование механизмов обязательного социального страхования в Российской Федерации: Дис. канд. экон. наук -М, 2003. -159 с.

77. Михеева Ю. Роль и функции социального страхования в организации новой модели защиты интересов населения//Экономист. 2003. -№8. - С.68-73.

78. Никулина Н.Н., Березина СВ. Анализ управления инвестиционным потенциалом страховых организаций: опыт, перспективы разви1ия//Сграховое дело. -2006. -№4 С.44.

79. Орланюк-Малицкая ДА Страховое дело. -М: Академия, 2003. 205 с.

80. Охрана труда в цифрах и фактах. Направление совершенствования глобальной культуры охраны труда. -М: МОТ, 2004.15 с.

81. Павлюченко ВГ. Социальное страхование в России сегодня и завтра: Развитие страховых принципов. -М: Дашков и К, 2000.150 с.

82. Павлюченко ВГ. Социальное страхование: Учебное пособие. М: Дашков и К, 2007.-412 с.

83. Павлюченко ВГ. Становление национальной системы социального страхования в России: Дис. д-раэкон. наук -М, 1998. 318 с.

84. Павлюченко ВГ., Ланцов ВИ. Социальному страхованию в России 10 лет: достижения и просчеты // 'Библиотека фонда социального страхования РФ" l%;//sc.fc.riVbMo/arc^

85. Петров МЯ. Безопасность и персонал. М: Управление персоналом, 2006. -238 с.

86. Пракшкум по страховому делу/Под ред. РябикинаВИ. -М: Финсгатинформ, 1998.72 с.

87. РоикВ.Д. Основы социального страхования. -М: Анют, 2005. 255 с.

88. Роик В.Д. Профессиональный риск оценка и управление. М: Анкил, 2004.-223 с.

89. Роик В. Д. Профессиональный ристс проблема анализа и управления/УЧеловек и труд -2003.-№3.-С. 10.

90. Роик В. Д. Социальное страхование от несчастных случаев на производстве. М: ГУУ, 1999.-278 с.

91. Ротарь Вй, Бенинг ВЕ. Введение в математическую теорию страхования// Обозрениеприкл. и пром. мат-ки. -1994 г. -т.1 -вып 5.-с. 698-779.

92. Рябикин В К Страхование и актуарные расчеты. М: Экономисту 2006. 459 с.

93. Сабитова ЕГ., ред. Вредные условия труда: Сборник перечней и списков. М: Книга сервис, 2006.-369 с.

94. Сафонова НР. Фонд социального страхования (Формирование финансового механизма): Дис. канд экон. наук. -Иркутск, 2005. -198 с.

95. Семенихин ВВ., ред Больничные листы и пособия по государственному социальному страхованию: Новые правила расчета и выплаты: Практическое руководство. М: Эксмо-Пресс, 2005. 383 с.

96. СербиновскийБЮ.,Гары^тпаВН. Страховое дело. -М: Феникс,2005. -416с. Ю1.Серебрякова Е А Право социального обеспечения: перспективы развитая//

97. Юридический мир. 2000. -№ 8. - С.10-25.

98. СкамайГ. Страхование. -М: Инфра-М, 2004. -160 с. ЮЗ.Соловьев АК Актуарные расчеты в пенсионном страховании.-М: Финансы и статистка, 2006. 239 с.

99. Соловьев АК, Курочкина ВВ. Праю социального обеспечения. М: Юнига, 2005. -319 с.

100. Социальная полигака, уровень и качество жизни Словарь/Под ред БобковаВН, Починка АП. -М: Изд-воВЦУЖ, 2001. -228 с.

101. Социальное страхование в Российской Федерации. -М: ООО "Вершина", 2003.352 с.

102. Сплетухов Ю А Место и роль страхования в инвестиционном процессе: Финансы №2,1998. с4449.

103. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика: Учебник.-М.: Перспектива, 2006.656 с.

104. Страховое дело/Под ред Орланкж-Малицкой JIA М: Академия, 2003. - 205 с.

105. Страхование от несчастных случаев на производстве: актуарные основы. М: Академия, 2001. -190 с.

106. Сгремоусова Е.Г. Социальное страхование профессиональных рисков: Дис. канд экон. наук Екатеринбург, 2003. -148 с.

107. Суегин Д. Своя статистика хороша, а пожарников лучше: Экономика и жизнь №52, Дек 2000. с 5.

108. ПЗ.Теория и практика страхования. Учебное пособие/Под ред акцией Турбиной КЕ.1. М: Анкил, 2003 704 с.

109. Требования к процедуре лицензирования, применяемой на территории Европейского Союза/Мюррей В., Флудас Д., Новикова А -М: Рпсе\уа1е11юи8есооре15, 2004. -С. 1-8.

110. Тронин ЮН. Основы страхового бизнеса М: Альфа-Пресс, 2006. -469 с. Пб.Туманов ИГ. О влиянии инфляции на страховые резервы/УСраховое дело. - 2006.10.-С. 4-9

111. Ш.Фалин Гй Математический анализ рисков в страховании. М: Рос. юридич. изд. дом, 1994.-130 с.

112. Цыганов АА Российские страховые компании: страхование ответственности за качество: Финансы№1,2001. с 3742

113. Шанин, И Г. Развише социально-трудовых отношений и социальное страхование: Дис. канд социал. наук М, 1994. -202 с.

114. Шаповал Е А Социальные пособия, выплачиваемые работодателем за счет ФСС РФ. М: Вершина, 2005. -157 с.

115. Шиборщ КВ. Оценка стоимости бизнеса российской страховой компании: Финансы №1,2001. с 4348.

116. Шихов АК. Страхование. -М: Юнши-Дана, 2000. -431 с.

117. Янова СЮ. Социальное страхование в системе социальной защиты населения: организация и финансовый механизм: Автореф. дис. доктора эк наук СПб., 2001. -35 с.

118. Янова СЮ. Социальное страхование в системе социальной защ иты населения: организация и финансовый механизм: Дис. доктора эк наук-СПб., 2001.-400 с.

119. Янова СЮ. Социальное страхование и внебюджетные фонды. СПб.: ДНК, 2001.175 с.

120. П. Специальная и периодическая литература зарубежных авторов.

121. Еланд Д. Страхование: принципы и практика -М.: Финансы и статистика, 1998. -416с.

122. Хэмптон ДД Финансовое управление в страховых компаниях. -М.: Анкил, 1995.263 с.

123. Штрауб Э. Актуарная математика имущественного страхования. М: Крокус-Т, 1992.-147 с.

124. Хайек Ф. Познание, конкуренция и свобода СПб., 1999.

125. Benjamin S., Eagles LM Reserves in Lloyd's and the London market//Journal of institute of Actuaries. -1986. voL DOOII. - P. 124 -148.

126. Bornhuetter RL, Ferguson RE The actuary and IBNR//Proceeding of Casual Actuarial Society. -1972. voL LIX. -P. 181-195.

127. Buhlmann H. Estimation oflBNR reserves by the methods Chain Ladder, Cape Cod and Complementary Loss Ratio. London: International Summer School. -1983. P. 57-87.

128. Buhlmann H. Mathematical Methods in Risk Theory. Berlin: Springer-Ferlag, 1996,324 c.

129. Claims Reserves Manual: course G. London: Faculty and Institute of Actuaries -1999.63 p.

130. Claims reserving Manual London: Institute of Actuaries. -1989. -107 p.

131. Daykin C., Pentikainen Т., Pesonen M. Practical Risk Theory for Actuaries. London: Chapman & Hall, 1994, P. 574.

132. England P.D., Verrall RJ. A flexible framework for stochastic claims teservingZ/Proceeding of Casual Actuarial Society. 2001. -voL LXXXVDL -P. 1-38.

133. Foundations of Casualty Actuarial Science. London: Institute of Actuaries. -1996. - 87 p.

134. Health and Safety at Work: Systems and Statistics. BRD (Sankt Augustin), HVBG, 1996.-293 pp.

135. Loss Reserving Methods// National Nederlanden, Surveys of Actuarial studies. -1981. -№1.-P. 17-33.

136. Maher G., Ryan J.P., Samson PA Actuarial aspects of claims reserving in the London Maiket//Casual Actuarial Society Forum. -1999. May. - P. 387-444.

137. Schiegl M. On the safety loading for chain ladder estimates: a Monte Carlo simulation study//Astin Bulletin. -2002.-voL 32:1. -P. 107-128.

138. Simon LJ. Distortion in IBNR fectors//Proceeding of Casual Actuarial Society. -1970.187voLLVIL-P.64-68.

139. Taylor G.C. Separation of Inflation and other Effects from the Distribution of Non-Life Insurance Claims Delays // ASTTN Bulletin 1977,9, p. 219-230.

140. Worker's Compensatioa Analysis of Private and Public Systems. BRD, Munich RE Group, 2000.-170pp.

141. Wright T.S. Stochastic Claims Reserving When Past Claim Numbers Are Known // Proceeding of the Casualty Actuarial Society, 1992,79, p. 255-361.

142. I. Сшгасгаческие сборники.

143. Демографический ежегодник России: Сташсгический сборник. М: Федеральная служба государственной статистки, 2006. - 561 с.

144. Демографический ежегодник России: Статистический сборник. М: Федеральная служба государственной статистики, 2005. - 595 с.

145. Статистический ежегодник. М: Федеральная служба государственной статистики, 2005. - 650 с.

146. Россия в цифрах: Статистический сборник. М: Федеральная служба государственной статистики, 2006. -462 с.

147. Россия в цифрах: Статистический сборник. М: Федеральная служба государственной статистики, 2005. - 477 с.

148. Россия в цифрах: Статистический сборник. М: Госкомстат России, 2000. - 396 с.

149. Статистический ежегодник.-М: Федеральная служба государственной статистики, 2005.-650 с.

150. Труд и занятость в России: Статистический сборник. М: Федеральная служба государственной статистики, 2005. - 540 с.

Похожие диссертации

• Резервы совершенствования коммерческой деятельности промышленных предприятий с иностранными инвестициями
• Организационно-экономическое обеспечение реабилитационного процесса работников в системе социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
• Страхование от несчастных случаев на производстве в Российской Федерации
• Развитие обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
• ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ РЕАБИЛИТАЦИОННОГО ПРОЦЕССА РАБОТНИКОВ В СИСТЕМЕ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ