Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Формирование и развитие предпринимательства без образования юридического лица тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Ломакина, Елена Викторовна
Место защиты Астрахань
Год 2002
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Формирование и развитие предпринимательства без образования юридического лица"

На правах рукописи

Ломакина Елена Викторовна

Формирование и развитие предпринимательства без образования юридического лица (финансовый аспект)

08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (предпринимательство) 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Астрахань - 2003

Работа выпонена в Астраханском государственном техническом университете на кафедре Бухгатерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит

Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор

Банк Валерий Рафаэлович Научный консультант - кандидат экономических наук, доцент

Куличева Ольга Анатольевна Официальные оппоненты: доктор экономических наук,

Ведущая организация - Камыцкий государственный университет

Защита состоится 5 июля 2003 г. в 12 час. на заседании регионального диссертационного совета К 307.001.03 в Астраханском государственном техническом университете по адресу: 414025, г. Астрахань, ул. Татищева, 16, ауд. 309 гл. корпуса (зал заседания Ученого совета)

С диссертацией можно познакомиться в библиотеке Астраханского государственного технического университета.

Автореферат разослан 3 июня 2003 г.

Ученый секретарь

профессор

Гаджиев Абдумеджид Абдулаевич кандидат экономических наук, доцент Гаврилова Ольга Анатольевна

диссертационного совета

регионального

(^ 2 О Ь ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ

Актуальность темы исследования. Формирование и развитие индивидуального предпринимательства в России является важнейшим направлением становления рыночной экономики. Принимаемые в настоящее время меры поддержки малого и среднего бизнеса на государственном и региональном уровне в области нормативно - правовой базы, упрощения учета и налогообложения, создания государственных организационных структур, развития кредитно-финансовых механизмов позволили сформировать в России 875,5 тыс. малых предприятий и 3,5-4 мн. индивидуальных предпринимателей. В Астраханской области их число составляет соответственно 11600 и 32373 единиц.

Во многом успешное осуществление предпринимательской деятельности зависит от финансирования. Однако в настоящее время в России не сформированы механизмы государственной финансовой поддержки индивидуального предпринимательства, что обусловило наличие самофинансирования или применение банковского кредитования.

При этом в развитии банковского кредитования индивидуального предпринимательства имеются существенные проблемы. Доля кредитов, предоставленных физическим лицам (к которым также отнесены индивидуальные предприниматели), составляет лишь 5-6% в кредитном портфеле коммерческих банков России и 8-10 % - банков Астраханской области. Основным сдерживающим фактором являются высокие риски деятельности, которые приводят к возникновению риска непогашения кредита и процентов по нему (кредитный риск).

Поскольку кредитный риск представляет собой результат воздействия множества частных рисков, оценку влияния которых дожен производить коммерческий банк при рассмотрении кредитной заявки индивидуального предпринимателя, актуально

факторов банковского кредитного риска,

кредитоспособности заемщика - индивидуального предпринимателя, подбор необходимой и достаточной кредитной информации, методики ее анализа, взаимодействия специалистов различных подразделений банка для оценки специфических рисков, обобщение результатов анализа рисков, выпонение нормативных требований Банка России в области ограничения кредитных рисков.

Степень разработанности проблемы. В настоящее время теория оценки финансового состояния, кредитоспособности клиентов, управления рисками в деятельности коммерческих банков, а также теория развития предпринимательства достаточно активно разрабатывается в экономической литературе. Научные публикации в этой области принадлежат Балабанову И.Т., Лаврушину О.И, Ефимовой О.В., Помориной М.А., Соколинской Н.Э., Горфинкель В.Я, Бусыргину A.B., Поляк А.Б., Швандар В.А., Злобиной Е.В., Лапуста М.Г., Шаршунову Л.Г. и многим другим авторам, в том числе и зарубежными.

Однако оценка кредитоспособности предпринимателей без образования юридического лица не получила дожного освещения в специальной литературе, что определило актуальность выбранной темы диссертационного исследования.

Положения диссертации, выносимые на защиту: обоснование направлений и особенностей оценки коммерческим банком кредитоспособности заемщиков - индивидуальных t

предпринимателей;

методика обследования хозяйственно - финансовой деятельности индивидуального предпринимателя и оценки его финансового состояния в процессе кредитования;

состав документов, необходимых для оценки кредитоспособности заемщика - индивидуального предпринимателя; методика комплексной оценки уровня кредитного риска при кредитовании предпринимателей без образования юридического лица и взаимодействия подразделений коммерческого банка в проведении

оценки кредитоспособности индивидуального предпринимателя.

В первой главе диссертации исследован круг вопросов, посвященный состоянию, проблемам и перспективам формирования индивидуального предпринимательства в России и Астраханской области; экономической природе и характеристике кредитного риска; развитию кредитования в России и Астраханской области; зарубежной практике оценки, регулирования кредитных рисков и поддержки малого предпринимательства.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, а также другими нормативными актами, принимаемыми на федеральном и региональном уровнях, создаются условия для формирования и развития малого предпринимательства в России и Астраханской области. Развитию малого индивидуального предпринимательства способствуют меры: принятие Федерального закона от 24.06.1995 № 88-ФЗ О государственной поддержке малого предпринимательства и Закона Астраханской области от 13.03.2000 № 13/2000-03 О государственной поддержке малого предпринимательства в Астраханской области; введение упрощенных процедур налогообложения и форм отчетности; снижение ставок налогообложения (глава 26.2, глава 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, Законы Астраханской области от 14.08.1996 як 11, от

17.09.1998 № 39, позволяющие применять единый налог на вмененный доход и упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности); создание государственных структур, ответственных за данную сферу экономики (Совет по предпринимательству при Правительстве Российской Федерации; департамент по под держке и развитию среднего, малого предпринимательства и туризму Администрации Астраханской области); снижение давления контролирующих органов на субъекты малого предпринимательства (Федеральный закон от 8.08.2001 № 134-Ф3; Постановление Главы Администрации Астраханской области от

24.11.1999 № 422); разработка федеральных, областных и муниципальных

Программ поддержки малого предпринимательства; развитие кредитно финансовых механизмов; создание сети кредитных потребительских кооперативов (Федеральный закон от 7.08.2001 № 117-ФЗ; Постановление Главы Администрации Астраханской области от 2.04.2000 № 175); развитие лизинга для малого предпринимательства; имущественная поддержка предпринимательства; создание инфраструктуры поддержки и развития малого предпринимательства; укрепление социального статуса, повышение престижа предпринимателей.

Принимаемые меры государственной поддержки предпринимательства привели к развитию индивидуального предпринимательства в Астраханской области, распределение которого по отраслям хозяйствования характеризует диаграмма 1.

Диаграмма 1. Структура численного состава индивидуальных предпринимателей по отраслям народного хозяйства Астраханской области на 1.10.2002 года

И Промышленность

Сельское хозяйство

Транспорт

Строительство

Торговля и общественное питание

Прочие отрасли

Для рассмотрения предпосылок развития банковского кредитования на секторе индивидуального малого предпринимательства исследованы экономическая природа, причины возникновения кредитного риска, что позволило автору прийти к следующим выводам:

- в соответствии с действующей регламентацией процесса выдачи и погашения кредитов (Положение Банка России от 31.08. 1998 И54-П О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)") основной непосредственной причиной наступления кредитного риска является отсутствие или недостаточность денежных средств на расчетном счете заемщика - индивидуального предпринимателя в предусмотренный договором срок погашения обязательств по кредиту и процентам;

- кредитный риск по своей природе является комплексным и представляет собой сочетание множества частных рисков и факторов.

Для оценки кредитного риска коммерческий банк дожен исследовать и учитывать три группы факторов - внешние (макроэкономические), связанные с деятельностью заемщика, связанные с деятельностью банка (см. рисунок).

Объем кредитования реального сектора экономики России и Астраханской области постоянно растет. Однако доля и темпы кредитования физических лиц (к которым относятся индивидуальные предприниматели) чрезвычайно малы (см. диаграмму 2)

Диаграмма 2. Диг'аника грвдостжпения кредитов в Российской Федерации по секторам экономики за 1996-2001 гтда

1200000

1000000

Предприятиям и организациям ЧФизтесин [мдем Бадей

ФАКТОРЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТНОГО РИСКА

Макроэкономические

Х спад производства по отраслям экономики

Х низкий платежеспособный спрос

Х резкие изменения конъюнктуры

Х инфляция

Х риски неплатежей и замены безналичной формы расчетов

Х отсутствие реальных механизмов государственной поддержки индивидуального предпринимательства

Х частые изменения в федеральном и местном налогообложении

Х чрезмерность систем государственного контроля и регулирования

Х отсутствие достаточной законодательной базы и механизмов реализации прав кредитора

Х неразвитость системы страхования рисков

Х неразвитость информационного рынка и обмена информацией о фактах неплатежеспособности заемщиков

Х несовершенство бухгатерского учета и отчетности индивидуальных предпринимателей

Х отсутствие достаточной инфраструктуры (систем связи, транспорта)

Х риск форс-мажорных обстоятельств

Связанные с деятельностью индивидуального предпринимателя

> отсутствие правоспособности и дееспособности

> высокая обремененность догами, неплатежеспособность

неустойчивость рыночного положения

> низкая конкурентоспособность

> неустойчивость денежных потоков, переход на наличную форму расчетов

> производственно-технологические риски

низкая обеспеченность производства сырьем

> риски снабжения

> имущественные риски (утрата имущества)

Х отсутствие собственного имущества, передаваемого в залог

Х коммерческие риски (риски продаж)

Х социальные риски (забастовки, расторжение трудовых договоров)

> риски искажения информации о финансовом положении и кредитоспособности

Х управленческий риск

Х риск злоупотреблений, мошенничества

Х недостаточная экономическая обоснованность проекта

Х риск потери деловой репутации

Связанные

деятельностью банка

Х отсутствие методики оценки и мониторинга кредитного риска

Х занижение требований к оценке кредитоспособности заемщика

Х недостаточность, низкое качество информации, несовершенство систем ее обработки

Х ошибки в оценке обеспечения кредита (неликвидность, недостаточность стоимости)

Х несоблюдение юридических норм

Х недостатки в управлении кредитным процессом

Х низкая квалификация кредитных работников в области оценки деятельности индивидуального предпринимательства

Х риск учета (искажение учета и отчетности по оценке риска)

Х злоупотребления в банковской сфере

Х нарушения требований пруденциальных норм

Х недостаточный внешний и внутренний контроль за процессом кредитования и рисками

Рис. Факторы банковского кредитного риска

Изучение зарубежной практики анализа и регулирования кредитного риска показало, что оценка кредитоспособности заемщика в экономически развитых странах носит комплексный характер и охватывает следующие

направления: цель и сумма кредита; финансовые возможности; обеспечение; взаимоотношение с заемщиком и кредитная история; экономические условия, состояние конъюнктуры и перспективы развития бизнеса заемщика; характер и репутация заемщика.

Актуальной задачей для России является распространение зарубежного опыта поддержки малого предпринимательства, в том числе и форм финансовой поддержки: учреждение специализированного коммерческого банка для инвестирования средств в предприятия мекого и среднего бизнеса (в том числе и предпринимателям без образования юридического лица); создание отлаженных кредитно-финансовых механизмов поддержки малого предпринимательства; организация льготного кредитования; создание системы рефинансирования кредитов малому бизнесу; более эффективное применение прямой финансовой помощи; разработка системы гарантий по кредитам, предоставляемым коммерческими банками малому и среднему бизнесу, в том числе и индивидуальному малому предпринимательству.

Во второй главе диссертационной работы исследованы общие аспекты оценки кредитоспособности заемщика - индивидуального предпринимателя, особенности отчетности и осуществления анализа хозяйственной деятельности предпринимателя без образования юридического лица, рассмотрены аспекты нормативного регулирования кредитного риска.

Исследование направлений анализа и способов регулирования кредитного риска коммерческих банков при кредитовании индивидуальных предпринимателей позволяют сделать выводы:

1. Являясь основной оценочной категорией уровня кредитного риска, кредитоспособность заемщика- индивидуального предпринимателя дожна включать оценку:

правоспособности и дееспособности индивидуального предпринимателя;

назначения, условий и экономической эффективности кредитования;

финансового состояния индивидуального предпринимателя;

вида и качества обеспечения испонения обязательств по кредитному

договору;

хозяйственных и коммерческих предпосылок;

характера, репутации и добросовестности заемщика -индивидуального предпринимателя.

2. Оценка кредитоспособности индивидуального предпринимателя осложняется вследствие особенностей его имущественного положения (как физического лица), недостаточности экономической информации (как субъекта малого индивидуального предпринимательства), наличия многочисленных внешних и внутренних рисков (как участника рыночных отношений).

3. Защита имущественных интересов коммерческого банка связана с оценкой юридических аспектов кредитной сдеки: наличие правоспособности и дееспособности заемщика - индивидуального предпринимателя (в соответствии с пунктом 1 статьи 23 и частью 2 пункта 3 статьи 49 Гражданского кодекса Российской Федерации наступают с момента его государственной регистрации, а также получения лицензии в случае лицензирования деятельности); правового режима его имущества; прав других собственников в отношении имущества, передаваемого в

залог; наличия оборотоспособности имущества; формы совершения I

сдеки, при которой она является действительной; состава условий кредитного договора и договора залога; порядка обращения взыскания на заложенное имущество.

При оформлении залога имущества индивидуального предпринимателя необходимо выявлять его семейное положение, права других членов семьи в отношении имущества, получать письменное согласие на залог имущества дееспособных членов семьи. Как правило, имущество является объектом совместной собственности, что предполагает судебный порядок взыскания залога (обращение банка-

кредитора в арбитражный суд).

4. Источником доходов индивидуального предпринимателя, за счет которых он сможет погасить задоженность по банковскому кредиту и процентам, является его хозяйственная деятельность, рассмотрению которой коммерческий банк дожен уделить особое внимание. Изучение методики кредитования индивидуальных предпринимателей коммерческими банками Астраханской области показало, что детальное исследование финансово-хозяйственной деятельности этой категории заемщиков не проводится, поскольку сама деятельность является относительно новой для нашей экономики и коммерческие банки, как правило, не имеют методики исследования такого бизнеса. В связи с этим в диссертации рассмотрена система хозяйственных, коммерческих факторов и перечень информации по направлениям оценки:

- производственные (цели, общие условия деятельности; состояние производственной базы и технологии; состояние трудовых ресурсов; состояние и достаточность материально Ч сырьевых ресурсов; внешние факторы и угрозы);

- коммерческие (объем и условия реализации; оценка конъюнктуры, рыночного положения, конкуренции и перспектив развития бизнеса; организация снабжения, организация продажи товаров, продукции, работ, услуг);

- финансовые (применение правил и способов учета; политика в области использования собственных и заемных средств);

управленческие (структура управления; уровень выпонения функций управления).

Коммерческий банк дожен получить данную информацию на основе анкетирования, самообследования заемщика - индивидуального предпринимателя (методика которого рассмотрена в диссертации), деловых встреч, собственных наблюдений и исследований. Обследование завершается оценкой производственно - технологических, имущественных, социальных, управленческих и прочих

хозяйственных и рыночных рисков деятельности индивидуального предпринимателя. Поскольку оценку уровня риска проводят сотрудники коммерческого банка экспертным методом, они дожны обладать знаниями в области технологии производства и экономики той отрасли хозяйствования, к которой принадлежит заемщик; производственного менеджмента и менеджмента персонала; налогообложения индивидуального предпринимательства; маркетинга; финансового анализа и планирования; психологии.

5. Оценку кредитного риска коммерческий банк производит также на основе анализа финансового состояния заемщика. Но исследование действующих правил учета, состава и содержания отчетности индивидуальных предпринимателей в условиях применения различных систем налогообложения (единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности; упрощенная система налогообложения, учета и отчетности; общеустановленная система налогообложения) выявило, что возможности проведения анализа финансово - хозяйственной деятельности данной категории заемщиков резко ограничены.

Основными учетными формами деятельности индивидуального предпринимателя являются Книга учета доходов и расходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без >

образования юридического лица (по единому налогу на вмененный I

доход); Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения; Книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (при общем режиме налогообложения). Данные учетные формы предполагают ведение позиционных записей направлений и сумм доходов и расходов (при всех системах налогообложения) с подведением итогов за отчетный период и определением финансового результата (чистого дохода), а также расчеты суммы амортизации амортизируемого имущества и начислений оплаты

труда работников (в случае применения общеустановленной системы налогообложения). В диссертационной работе рассмотрены расчеты традиционно используемых в процессе финансового анализа деятельности заемщиков коммерческого банка экономических показателей, которые можно произвести на основании сведений указанных выше форм отчетности. Однако в целом в результате исследования выявлено, что коммерческий банк не сможет осуществить стандартный анализ имущественного положения, ликвидности, состояния расчетов, финансовой устойчивости, эффективности использования имущества, прибыльности бизнеса индивидуального предпринимателя по причине низкой аналитичности показателей отчетности (особенно в условиях применения единого налога на вмененный доход и упрощенного налогообложения), хотя сам бизнес индивидуального предпринимателя и формирование доходов сопоставимы с юридическими лицами. Ограничены также возможности прогнозирования платежеспособности индивидуального предпринимателя, так как нет достоверной информации о размере накопленной дебиторской и кредиторской задоженности, о планах производства, реализации, снабжения. В этих условиях заключение о финансовом состоянии индивидуального предпринимателя дожно основываться на оценке его реальной платежеспособности (анализа остатков и оборотов по счетам, открытым в банке- кредиторе и других коммерческих банках), обмене информацией о фактах неплатежеспособности заемщика, оценке устойчивости и перспектив развития его хозяйственной деятельности (хозяйственные и коммерческие предпосыки), прогнозировании денежных потоков на период кредитования. В диссертации рассмотрена методика анализа финансового состояния индивидуального предпринимателя, применяющего уплату единого налога на вмененный доход.

6. Деловая репутация заемщика -индивидуального предпринимателя, его добросовестность, готовность в срок выпонить свои обязательства перед банком являются существенным

условием снижения кредитного риска. Коммерческими банками дожна подбираться информация о личных качествах, профессиональной деятельности индивидуального предпринимателя, о поноте и своевременности возврата кредитов и процентов, полученных заемщиком в прошлом в данном или других коммерческих банках, выпонении иных рыночных обязательств. Подбор таких сведений достаточно сложен и трудоемок, при этом в настоящее время в России не создана рыночная система обмена информацией о добросовестности заемщика, что осложняет оценку его кредитоспособности.

7. Осуществляя функции банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, Банк России разработал и утвердил ряд нормативных актов по следующим направлениям регулирования кредитных рисков: ограничению кредитных рисков концентрации; классификации кредитов по степени риска; применению мер воздействия (предупредительные и принудительные) к кредитным организациям за нарушение пруденциальных норм в области ограничения кредитных рисков; оценке кредитных рисков в рамках проведения аудита деятельности коммерческого банка и внутреннего контроля. В диссертации рассмотрены действующие нормативные требования в этой сфере и порядок их применения в процессе кредитования индивидуального предпринимателя.

В соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.1997 № 62а коммерческий банк формирует за счет расходов резервы на возможные потери по ссудам, что предполагает классификацию кредитов по четырем группам риска с последующим созданием резерва в установленном размере: 1 группа - 1%, 2 группа - 20%, 3 группа - 50%, 4 группа - 100 % от суммы основного дога. Банк России установил формализованные критерии оценки уровня кредитного риска в зависимости от обеспечения кредита (обеспеченный, недостаточно обеспеченный, необеспеченный) и ситуации с погашением основного дога и процентов (текущая, просроченная задоженность, переоформление

кредитного договора с изменением и без изменения его условий). При этом требования к погашаемоеЩ кредитов очень высокие. Так, с первого дня просрочки погашения основного дога или процентов или однократного переоформления кредитного договора недостаточно обеспеченный кредит классифицируется как нестандартный, 2 группа кредитного риска, резерв 20%; с шестого дня просрочки - как сомнительный, 3 группа риска, резерв 50%, а с 31 дня просрочки - как безнадежный, 4 группа риска, резерв 100% от суммы основного дога. Льготные кредиты даже в случае текущей (не просроченной) задоженности классифицируются как нестандартные (2 группа риска, резерв 20% от суммы основного дога). Наличие столь жестких критериев оценки кредитного риска и порядка формирования резерва, введение нормативных ограничений использования резервов для списания безнадежной задоженности клиентов, применение мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности побуждают коммерческие банки разрабатывать осторожную кредитную политику на секторе индивидуального предпринимательства либо избегать его. Кредитные организации дожны получить возможность самостоятельной оценки кредитного риска и формирования резервов или использовать систему гарантирования кредитов индивидуальным предпринимателям за счет средств гарантийных фондов и других форм государственной финансовой поддержки.

В третьей главе диссертации представлены рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности и уровня кредитного риска в процессе кредитования коммерческим банком индивидуальных предпринимателей.

Нормативно обоснован перечень информации и источники ее получения по следующим направлениям оценки кредитоспособности заемщика - индивидуального предпринимателя: 1. Документы, характеризующие правоспособность и

дееспособность заемщика:

- в отношении заключения кредитного договора и договора залога;

имущественные и другие вещные права в отношении залога имущества;

- правоспособность банка-гаранта, поручителя, страхователя.

2. Документы, характеризующие назначение, условия, экономическую эффективность кредитования.

3. Документы, характеризующие финансовое состояние заемщика -индивидуального предпринимателя:

для оценки текущего финансового состояния;

для анализа существующей задоженности;

для прогнозирования платежеспособности на срок кредитования.

4. Документы, характеризующие состояние, качество, оборотоспособность и достаточность обеспечения кредита:

при предоставлении залога имущества и имущественных прав; при предоставлении поручительства, банковской гарантии, страхового свидетельства.

5. Информация, характеризующая характер, намерения, репутацию заемщика.

6. Документы, характеризующие рыночное положение, перспективы развития, хозяйственную деятельность индивидуального предпринимателя.

Количество документов, предоставляемых заемщиком -индивидуальным предпринимателем в коммерческий банк достаточно велико. Их число значительно уменьшается, если заемщик находится на обслуживании в банке-кредиторе (открыт расчетный счет), имеется положительная кредитная история, возможен обмен информацией о добросовестности заемщика (в связи с этим актуальным является развитие сети кредитных бюро). Кроме того, состав документов подбирается исходя из характера предоставляемого обеспечения кредита и других условий кредитной сдеки.

Информация поступает из различных источников

(предоставляется заемщиком, кредитным, учетно-операционным, маркетинговым отделом, службой безопасности коммерческого банка, физическим лицом и организацией - поручителями, банком - гарантом, страховой организацией) и дожна проверяться формально, арифметически, логически, по существу. В связи с этим рассмотрены формы и способы проверки сведений.

Для анализа информации и оценки кредитоспособности заемщика ~ индивидуального предпринимателя требуется взаимодействие различных структурных подразделений коммерческого банка. В связи с этим разработана схема взаимодействия, обоснованы функции отделов и служб коммерческого банка в процессе оценки специфических рисков: отсутствия право - и дееспособности, недействительности, оспоримости, фальсификации сдеки, прекращения залоговых прав (юридический отдел); неудовлетворительного финансового состояния, недостаточности доходов, отсутствия программы и стратегии развития, недостаточной обоснованности кредитуемого проекта, наличия производственно -технологических, управленческих, социальных рисков (кредитных отдел); фальсификации, низкого качества, ареста, запрета, завышения стоимости залога (группа (комиссия) по оценке залога); недостаточности поступлений средств на расчетный счет, неплатежеспособности, наличия

ограничений в распоряжении счетом, замены безналичной формы

расчетов (учетно-операционный отдел); фальсификации документов, злоупотреблений, мошенничества, потери деловой репутации (служба безопасности); риски концентрации, недостаточной диверсификации, нарушения пруденциальных норм и применения Банком России мер воздействия (экономический отдел); неустойчивости рыночного положения, низкой конкурентоспособности, наличия коммерческих, отраслевых, правовых и прочих внешних рисков (маркетинговый отдел, а при его отсутствии - кредитный отдел банка).

Для комплексной оценки уровня кредитного риска

индивидуального предпринимателя разработана методика, включающая

следующие направления оценки:

Правовое, финансовое положение, состояние бизнеса и другие критерии

1. Понота предоставления документов в соответствии с утвержденным перечнем.

2. Проверка достоверности информации, ее результаты.

3. Оценка юридического статуса заемщика: правоспособность; дееспособность; наличие права собственности на предмет залога; права в отношении совершения сдеки; пономочия лиц, участвующих в сдеке.

3. Взаимоотношения заемщика с банком - кредитором: наличие расчетного счета; наличие других счетов; кредитная история в данном коммерческом банке.

4. Экономические условия: финансовое состояние; динамика оборота по расчетному счету; наличие негативных моментов в погашении платежей; прогнозирование платежеспособности.

5. Состояние рынка сбыта и перспективы развития: текущее состояние и перспективы развития отрасли; рыночное положение заемщика; наличие хозяйственных и коммерческих условий для ведения бизнеса, перспективы изменений и уровень рисков.

6. Оценка менеджмента.

7. Выпонение банком при удовлетворении кредитной заявки заемщика-индивидуального предпринимателя пруденциальных норм по ограничению кредитных рисков.

Оценка гарантий погашения обязательств

8. Вид обеспечения обязательств по кредитному договору.

9. Оценка надежности обеспечения в соответствии с требованиями надзорных органов (обеспеченный, недостаточно обеспеченный, необеспеченный).

10. Стоимостные гарантии при реализации залоговых прав: размер (доля)

обеспечения кредита и процентов обязательством; оценка действительной стоимости залога; оборотоспособность залога; качество и техническое состояние залога; вторичность залога и достаточность оставшейся залоговой стоимости; страхование объекта залога; обеспечение сохранности залога; финансовое положение поручителя, банка-гаранта, страховой организации.

Допонительные элементы оценки риска в процессе кредитования

11. Оформление юридической документации.

12. Состояние погашения основного дога и процентов с учетом требований надзорных органов.

13. Результаты проверки выпонения условий договора: целевого использования кредита; возможность проверки деятельности клиента и его готовность сотрудничать с банком в погашении задоженности.

14. Соблюдение внутренних кредитных процедур.

По каждому из указанных направлений сформулированы требования и условия оценки степени риска - минимальный, допустимый, чрезмерный, недопустимый риск.

2. ВКЛАД АВТОРА В ПРОВЕДЕННОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является выявление направлений оценки

кредитоспособности и разработка комплексной методики оценки кредитного риска при кредитовании заемщиков - индивидуальных предпринимателей коммерческими банками Астраханской области.

Для достижения цели в работе решаются следующие задачи: исследование состояния, проблем и перспектив развития индивидуального предпринимательства;

исследование экономической природы и факторов, определяющих

кредитный риск;

изучение зарубежного опыта анализа и регулирования кредитного риска, а также финансовой поддержки малого предпринимательства; исследование направлений оценки кредитоспособности заемщиков-индивидуальных предпринимателей;

разработка перечня хозяйственных факторов и рисков, оказывающих влияние на деятельность и финансовое состояние индивидуального предпринимателя, которые дожен изучить коммерческий банк в процессе оценки его кредитоспособности;

выявление особенностей составления отчетности индивидуальных предпринимателей и возможностей оценки по данным отчетности их финансового состояния;

изучение принципов регулирования величины кредитного риска со стороны надзорных органов;

исследование состава и нормативное обоснование информации о заемщике - индивидуальном предпринимателе для оценки его кредитоспособности;

разработка методики комплексной оценки кредитного риска подразделениями коммерческого банка при кредитовании индивидуального предпринимателя.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования выступают кредитные отношения между заемщиком - индивидуальным предпринимателем и коммерческим банком в их взаимосвязи и развитии; методические и практические вопросы оценки возникающих рисков кредитования.

Объектом исследования является деятельность кредитных организаций Астраханской области по кредитованию заемщиков -индивидуальных предпринимателей.

Методологической и теоретической базой исследования явились методологические положения экономической теории, финансового анализа, управления хозяйственными и кредитными

рисками, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, а также труды российских и зарубежных экономистов по теме диссертации. Информационной базой исследования явились кредитные дела индивидуальных предпринимателей; бухгатерская и публикуемая отчетность коммерческих банков Астраханской области; практика хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей в строительстве и торговле; данные бюлетеней банковской статистики; информация Астраханского областного комитета государственной статистики Госкомстата России о численности индивидуальных предпринимателей по Астраханской области.

3. СТЕПЕНЬ НОВИЗНЫ

Новизна исследования заключается в следующем: определены основные направления и особенности оценки кредитоспособности заемщиков - индивидуальных предпринимателей;

нормативно обоснован состав необходимой кредитной информации; разработана методика обследования хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя и оценки его финансового состояния;

разработана методика комплексной оценки кредитного риска и взаимодействия подразделений коммерческого банка в ее проведении.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования состоит в выработке рекомендаций в области оценки кредитоспособности заемщиков, обследования хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей и оценки их финансового состояния в процессе кредитования; обосновании состава необходимой и достаточной кредитной информации, источников ее получения, способов проверки и анализа; разработке методики оценки уровня кредитного риска подразделениями

коммерческого банка при кредитовании предпринимателей без образовании юридического лица.

Апробация результатов работы. Теоретические положения в области анализа и регулирования кредитного риска использованы в качестве учебного материала в преподавании предметов Экономический анализ, Менеджмент Астраханской банковской школы Центрального банка Российской Федерации, в проведении специализированных семинаров на отделениях допонительного образования сотрудников Банка России по анализу и регулированию рисков. Практическая методика комплексной оценки уровня кредитного риска применена для оценки кредитоспособности индивидуальных предпринимателей в коммерческом банке ОАО Вого-Каспийский акционерный банк, получен определенный экономический эффект.

Публикации. По теме опубликованы 3 работы общим объемом 5,6 печл., в том числе авторских - 4,5 печ. л.:

1. Анализ и регулирование банковского кредитного риска: Учебно -методическое пособие / Сост. Е.В. Ломакина, Т.Н. Советина - Тверь: УМЦ Банка России, 2000.- 71 с. (в т.ч. авторских 3,5 печ. л.)

2. Беляков A.B., Ломакина Е.В. Регулирование кредитного риска надзорными органами // Бухгатерия и банки,- 2000.- № 7.- с. 19-25 (0,9 печ. л., в том числе авторских 0,4 печл.)

3. Беляков A.B., Ломакина Е.В. Кредитный риск: оценка, анализ, управление // Финансы и кредит.- 2000. - № 9 .- с. 20-28 (1,2 печ. л., в том числе авторских 0,6 печ. л.)

Объем и структура работы. Диссертация состоит из ведения, трех глав и заключения, содержит 13 таблиц, 1 схему, 1 рисунок , 5 диаграмм, 4 приложения и список использованной литературы из 166 наименований. Работа изложена на 150 страницах машинописного текста, в том числе список литературы - на 14 страницах.

АГТУ 3ак.437 Тир. 100 28.05.2003 г.

gooJ- (2<80

'|i 1 2 4 8 0

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Ломакина, Елена Викторовна

Введение.

Глава 1. Формирование индивидуального предпринимательства в России и Астраханской области. Проблемы анализа и регулирования кредитного риска в практике работы российских и зарубежных банков.

1.1. Формирование индивидуального предпринимательства в России и Астраханской области: состояние, проблемы, перспективы

1.2 . Экономическая природа и характеристика кредитного риска.

1.3. Масштабы кредитования и возникновение кредитных рисков в деятельности банков России и Астраханской области

1.4 . Зарубежная практика оценки и регулирования кредитного риска коммерческих банков и поддержки малого предпринимательства.

Выводы по главе

Глава 2. Совершенствование анализа и регулирования кредитного риска при кредитовании коммерческими банками индивидуальных предпринимателей.

2.1. Общие аспекты оценки кредитоспособности заемщика-индивидуального предпринимателя.

2.2. Особенности отчетности и анализа хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя.

2.3. Нормативное регулирование величины кредитного риска в коммерческих банках

Выводы по главе 2.

Глава 3. Методические рекомендации по совершенствованию анализа коммерческим банком кредитоспособности индивидуального предпринимателя.

3.1. Совершенствование технологии оценки кредитоспособности заемщика - индивидуального предпринимателя

3.2. Разработка методики оценки уровня кредитного риска при кредитовании коммерческим банком индивидуального предпринимателя.

Выводы по главе

Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование и развитие предпринимательства без образования юридического лица"

Актуальность исследования

Формирование индивидуального предпринимательства в России является важнейшим направлением становления рыночной экономики. Принимаемые в настоящее время меры поддержки малого и среднего бизнеса на государственном и региональном уровне в области подготовки нормативно - правовой базы, упрощения учета и налогообложения, создания государственных организационных структур, развития кредитно-финансовых механизмов позволили создать условия для развития предпринимательства.

Во многом успешное осуществление предпринимательской деятельности зависит от финансирования. Поскольку в настоящее время не сформированы отлаженные кредитно - финансовые механизмы поддержки индивидуального малого предпринимательства, актуальным остается расширение банковского кредитования предпринимателей без образования юридического лица, что явилось предметом диссертационной работы.

В развитии банковского кредитования индивидуального предпринимательства имеются существенные проблемы. Доля кредитов, предоставленных физическим лицам (к которым также отнесены предприниматели без образования юридического лица) составляет лишь 56% в кредитном портфеле коммерческих банков России и 8-10 % - банков Астраханской области. Основным сдерживающим фактором являются высокие риски деятельности, которые приводят к возникновению риска непогашения кредита и процентов по нему (кредитный риск).

По сути кредитный риск является результатом воздействия множества частных рисков, оценку влияния которых дожен производить коммерческий банк при рассмотрении кредитной заявки индивидуального предпринимателя. Поэтому предметом исследования явилось теоретическое обоснование состава факторов банковского кредитного риска при кредитовании предпринимателей без образования юридического лица.

Сам процесс предоставления кредита связан с комплексной оценкой кредитоспособности заемщика, суждение о которой во многом складывается на основе правильного выбора направлений такой оценки, а также от поноты и точности информации, относящейся к каждой детали кредитоспособности заемщика. Зачастую такая информация предоставляется заемщиком и подбирается коммерческим банком не в поном объеме, что создает ситуацию искажения в оценке кредитного риска. Предметом исследования явилось теоретическое обоснование направлений оценки кредитоспособности заемщика- индивидуального предпринимателя , а также состава необходимой и достаточной информации, используемой для ее оценки, и источников получения информации в соответствии с нормами действующего законодательства.

Проблемы возникают также с проведением анализа полученной информации, в котором дожны применяться соответствующие методики и участвовать специалисты различных подразделений банка, что позволяет оценить целый комплекс специфических рисков: риски отсутствия право- и дееспособности заемщика; недействительности, фальсификации, оспоримости сдеки, прекращения залоговых прав; низкого качества, отсутствия оборотоспособности и изменения стоимости обеспечения кредита; неудовлетворительного финансового состояния; недостаточности доходов для погашения задоженности; производственно технологические, коммерческие риски; риски злоупотреблений и нецелевого использования кредита; неустойчивости экономической конъюнктуры в регионе, отрасли и др.

В целом значительную проблему представляет также обобщение результатов анализа рисков. Применяемые методики оценки уровня кредитного риска дожны быть простыми и достаточно надежными (их содержание дожно точно отражать особенности правового, имущественного положения, хозяйственной деятельности данного сектора экономики). Банки, как правило, применяют также обобщенные рейтинговые системы оценки кредитоспособности (внутренние кредитные рейтинги) с присвоением отдельным компонентам оценки классов или балов. В этом случае важны критерии оценки и их обоснование с точки зрения управления риском.

Банк России, являясь органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, осуществляет в настоящее время жесткое регулирование величины кредитного риска. Управление кредитным риском дожно включать безусловное выпонение требований Банка России, содержащихся в нормативных документах по кредитному регулированию. Их содержание и применение в процессе кредитования индивидуального предпринимателя также явилось предметом отдельного исследования

В настоящее время теория оценки финансового состояния, кредитоспособности клиентов, управления рисками в деятельности коммерческих банков, а также теория развития предпринимательства достаточно активно разрабатывается в экономической литературе. Научные публикации в этой области принадлежат Балабанову И.Т., Лавру шину О.И, Ефимовой О.В., Помориной М.А., Соколинской Н.Э., Орлову А., Горфинкель В.Я., Поляк Г.Б., Швандар А.В., Бусыргину А.В., Злобиной Е.В., Лапуста М.Г., Шаршинову Л.Г. и многим другим авторам, в том числе и зарубежными.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является выявление направлений оценки кредитоспособности и разработка комплексной методики оценки кредитного риска при кредитовании заемщиков - индивидуальных предпринимателей коммерческими банками Астраханской области.

Для достижения целей в работе решаются следующие задачи: исследование состояния, проблем и перспектив развития индивидуального предпринимательства; исследование экономической природы и факторов, определяющих кредитный риск; изучение зарубежного опыта анализа и регулирования кредитного риска, а также финансовой поддержки малого предпринимательства; исследование направлений оценки кредитоспособности заемщиков-индивидуальных предпринимателей; разработка перечня хозяйственных факторов и рисков, оказывающих влияние на деятельность и финансовое состояние индивидуального предпринимателя, которые дожен изучить коммерческий банк в процессе оценки его кредитоспособности;

- выявление особенностей составления отчетности индивидуальных предпринимателей с учетом действующих систем налогообложения и возможностей проведения ее анализа для оценки финансового состояния индивидуального предпринимателя;

- изучение принципов регулирования величины кредитного риска со стороны надзорных органов;

- исследование состава и нормативное обоснования информации о заемщике - индивидуальном предпринимателе, которая дожна быть проанализирована в процессе оценки его кредитоспособности;

- разработка направлений взаимодействия структурных подразделений коммерческого банка в процессе оценки кредитоспособности индивидуального предпринимателя и уровня кредитного риска;

- разработка методики комплексной оценки кредитного риска, возникающего при кредитовании предпринимателя без образования юридического лица.

Предметом исследования выступают кредитные отношения между заемщиком - индивидуальным предпринимателем и коммерческим банком в их взаимосвязи и развитии; методические и практические вопросы оценки возникающих рисков кредитования.

Объектом исследования является деятельность кредитных организаций Астраханской области по кредитованию в отношении оценки, регулирования, контроля за величиной кредитного риска заемщиков -индивидуальных предпринимателей.

Теоретической и методологической основой являются труды российских и зарубежных экономистов по исследуемой проблеме, законодательные и нормативные акты Российской Федерации.

Научная новизна полученных результатов исследования заключается в том, что в соответствии с целями исследования:

- определены основные направления и особенности оценки кредитоспособности заемщиков - индивидуальных предпринимателей;

- нормативно обоснован состав необходимой кредитной информации;

- разработана методика обследования хозяйственно - финансовой деятельности индивидуального предпринимателя в процессе кредитования;

- разработана методика комплексной оценки кредитного риска и взаимодействия подразделений коммерческого банка в ее проведении.

Практическая значимость исследования состоит в выработке и обосновании методических рекомендаций в области оценки кредитного риска индивидуального предпринимателя подразделениями коммерческого банка: обосновании состава необходимой и достаточной кредитной информации; разработке методики обследования хозяйственно Ч финансовой деятельности и выявления рисков ведения бизнеса индивидуального предпринимателя; обосновании направлений взаимодействия структурных подразделений коммерческого банка при оценке риска кредитования; разработке комплексной методики оценки кредитоспособности заемщиков - индивидуальных предпринимателей и уровня кредитного риска.

Апробация и внедрение результатов исследования

Теоретические положения в области анализа и регулирования кредитного риска использованы в качестве учебного материала в преподавании предметов Экономический анализ, Менеджмент системы банковских школ Центрального банка Российской Федерации, в проведении специализированных семинаров на отделениях допонительного образования сотрудников Банка России по анализу и регулированию рисков. Практическая методика применена для оценки кредитоспособности индивидуальных предпринимателей ОАО Вого-Каспийский Акционерный Банк (ВКАБАНК), о чем свидетельствует отзыв кредитной организации, получен определенный экономический эффект.

Публикации. По теме опубликованы 3 работы общим объемом 5,6 печ.л., в том числе авторских - 4,2 печ. л.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав и заключения, содержит 13 таблиц, 1 схему, 1 рисунок ,

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Ломакина, Елена Викторовна

Основные результаты диссертационного исследования заключаются в следующем:

1. Изучены экономическая природа и предпосыки возникновения кредитного риска в сфере индивидуального предпринимательства при их кредитовании коммерческими банками России и Астраханской области.

2. Теоретически рассмотрен зарубежный опыт в области анализа, регулирования кредитного риска и поддержки малого предпринимательства.

3. Обоснованы направления оценки коммерческим банком кредитоспособности индивидуального предпринимателя.

4. Разработан перечень хозяйственных факторов и рисков, оказывающих влияние на деятельность и финансовое состояние индивидуального предпринимателя, которые необходимо исследовать в процессе оценки его кредитоспособности.

5. Проанализированы особенности составления отчетности предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, с учетом действующих систем налогообложения. Рассмотрены возможности проведения ее анализа.

6. Рассмотрены нормативные требования Банка России (надзорного органа) в области анализа и регулирования кредитного риска, которые выпоняются коммерческими банками в процессе кредитования индивидуальных предпринимателей, и их влияние на развитие банковского кредитования граждан, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

7. Нормативно обоснован перечень необходимых для оценки кредитоспособности заемщика - индивидуального предпринимателя документов с учетом выявления его правоспособности, дееспособности; оценке назначения, условий и экономической эффективности кредитования; финансового состояния; оценке состояния, качества, оборотоспособности, достаточности обеспечения испонения обязательств по кредитному договору; характера и репутации заемщика; организационно - коммерческих предпосылок.

8. Разработана схема взаимодействия подразделений коммерческого банка при проведении анализа кредитной документации и комплексной оценки возникающих в процессе кредитования индивидуальных предпринимателей рисков.

9. Разработана методика комплексной оценки уровня кредитного риска при кредитовании коммерческим банком заемщика - индивидуального предпринимателя.

Заключение

Существенным препятствием развития индивидуального предпринимательства в России является недостаточность финансирования через систему кредитования. Однако коммерческие банки в настоящие время стакиваются не только со значительным кредитным риском, но и с проблемами в оценке кредитоспособности индивидуального предпринимателя вследствие особенностей его имущественного положения (как физического лица), недостаточностью экономической информации (как субъекта малого индивидуального предпринимательства), наличием многочисленных внешних и внутренних рисков (как участника рыночных отношений).

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Ломакина, Елена Викторовна, Астрахань

1. Конституция Российской Федерации. М.: Теис, 1996. - 48 с.

2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 24 июля 2002 года № 95- ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. - № 30. - С. 74797620

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Официальное издание. М.: Юрид. лит., 1995. - 240 с.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. М.: ИНФРА - М., 1996. - 352 с.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья: Федеральный закон от 26 ноября 2002 года № 146 ФЗ // Российская газета. -2001. - 28 нояб. - С. 9-12

6. Земельный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 25 окября 2001 года № 136 ФЗ // Российская газета. - 2001. - 30 окт. - С. 9-14

7. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. М.: Юрайт -М, 2001.-276 с.

8. Трудовой кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 30 декабря 2001 года № 197 ФЗ // Российская газета. - 2001. - 31 дек. -С. 21-30

9. Уголовный кодекс Российской Федерации. 9-е изд., с изм. и доп. по сост. на 1 декабря 1999 г. - Вступит, статья Министра юстиции РФ Ю.Я. Чайки. - М.: Издательская группа НОРМА - ИНФРА - М, 2000. -152 с.

10. О банках и банковской деятельности. Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. // О банках и банковской деятельности: Сб. норм, актов. М.: ДЕ -ЮРЕ, 1995. - 560 с. - (Библ. ДЕ - ЮРЕ; Вып. 30, ч. 1) - С. 26-40

11. О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации: Федеральный закон от 4 июля 1991 года № 1541 1 // Бюлетень нормативных актов. - 1992. - № 1. - С. 38-40

12. О залоге. Закон Российской Федерации от 29.05.1992 г. № 2872-1 // О банках и банковской деятельности: Сб. норм, актов. М.: ДЕ - ЮРЕ, 1995. - 560 с. - (Библ. ДЕ - ЮРЕ; Вып. 30, ч. 1) - С. 476-495

13. Об организации страхового дела в Российской Федерации: Федеральный закон от 27 ноября 1992 года № 4015 1 // Российская газета. - 1993.- 12 янв. - С.7-8

14. О сертификации продукции и услуг : Федеральный закон от 10 июня 1993 года № 5151 1// Российская газета. -1993. - 25 июн. - С. 8

15. О государственной поддержке малого предпринимательства : Федеральный закон от 24 июня 1995 года № 88-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. - № 25. - С. 44704481

16. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства : Федеральный закон от 29 декабря 1995 года № 222-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. -№ 1.-С. 130-135

17. О внесении изменений и допонений в Закон РСФСР О банках и банковской деятельности : Федеральный закон от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. - № 6. - С. 1680-1702

18. О внесении изменений и допонений в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации : Федеральный закон от 12 августа 1996 года № 110-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. - № 34. - С. 8104

19. О бухгатерском учете : Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. -№48.-С. 10441-10448

20. О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним : Федеральный закон от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1997. - № 30. - С. 5936-5952

21. О внесении изменений и допонений в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации : Федеральный закон от 24 октября 1997 года № 133-Ф3 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1997. - № 43. - С. 8729

22. Об обществах с ограниченной ответственностью : Федеральный закон от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 7. - С. 1560-1594

23. Об ипотеке (залоге недвижимости) : Федеральный закон от 16 июля 1998 года № 102-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 29. - С. 6377-6409

24. Об оценочной деятельности в Российской Федерации : Федеральный закон от 29 июля 1998 года № 135-Ф3 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 31. - С. 7006-70014

25. О едином налоге на вмененный доход : Федеральный закон от 31 июля 1998 года № 148-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 31. - С. 7222-7227

26. О государственном земельном кадастре : Федеральный закон от 2 января 2000 года № 28 ФЗ // Российская газета. - 2000. - 10 янв. - С. 5

27. О кредитных потребительских кооперативах граждан : Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 117 ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2001. - № 33 (ч.1). - С. 6874-6886

28. О внесении изменений и допонений в Федеральный закон л Об акционерных обществах : Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 120 ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. -2001. - № 33 (ч.1). - С. 6906-6945

29. О лицензировании отдельных видов деятельности : Федеральный законот 8 августа 2001 года № 128 ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2001. - № 33 (ч.1). - С. 6979-6991

30. О государственной регистрации юридических лиц : Федеральный закон от 8 августа 2001 года № 129 ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2001. - № 33 (чЛ). - С. 6992-7004

31. О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации : Х Федеральный закон от 11 февраля 2002 года № 17 ФЗ // Российскаягазета. 2002. -14 февр. - С.6

32. О внесении изменений и допонений в Федеральный закон Об ипотеке (залоге недвижимости) : Федеральный закон от 11 февраля 2002 года № 18-ФЗ // Российская газета. 2002. - 14 февр. - С. 5-6

33. О внесении изменений и допонений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные нормативные акты Российской Федерации : Федеральный закон от 29 мая 2002 года № 57- ФЗ // Российская газета. 2002. - 31 мая. - С. 1-8

34. О Центральном банке Российской Федерации : Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86- ФЗ// Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. - № 28. - С. 7132-7159

35. О введении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства на территории

36. Астраханской области : Закон Астраханской области от 14.08.1996 № 11// Астраханские известия. 1996. - № 43 (окт.). - С. 8

37. О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности : Закон Астраханской области от 17 сентября 1998 года № 39 // Астраханские известия. 1998. - № 39 (сент.). - С. 1

38. О государственной поддержке малого предпринимательства в Астраханской области: Закон Астраханской области от 13 марта 2000 г. № 13/2000-03 // Астраханские известия. 2000. - № 14 (апр.). - С. 2

39. О налоге с продаж : Закон Астраханской области от 28 января 2002 года № 1/2002 ОЗ // Астраханские известия. - 2002. - № 5 (янв.). - С. 1

40. О регулировании земельных отношений и развитии земельной реформы : Указ президента Российской Федерации от 27 октября 1993 года № 1767 // Российские вести. 1993. - 29 окт.

41. О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники : Постановление Правительства Российской Федерации от 12 августа 1994 года № 938 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 8. - С. 1876-1901

42. О федеральном фонде поддержки малого предпринимательства : Постановление Правительства Российской Федерации от 4 декабря 1995 года № 1184 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. - № 50. - Ст. 4924

43. О Совете по предпринимательству при Правительстве Российской Федерации : Постановление Правительства Российской Федерации от 5 августа 2000 года № 581 // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. - № 33. - С. 6798-6797

44. Об утверждении Правил предоставления сведений из Государственного земельного кадастра : Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 года № 918 // Российская газета. 2000. -26 дек. - С. 4

45. О государственной поддержке развития фермерства и других субъектов малого предпринимательства в сельском хозяйстве: Постановление Правительства Российской Федерации от 7 декабря 2000 года № 927 //

46. Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. - №50. - С. 9543-9544

47. О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации : Заявление Правительства Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, от 31 декабря 2001 года // Вестник Банка России. 2002.-№ 5 (583).- С. 2-22

48. Об утверждении Инструкции о порядке предоставления гражданам справок о наличии (отсутствии) у них судимости : Приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации от 1 ноября 2001 года № 965 // Российская газета. 2002. - 23 янв. - С. 11

49. Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц : Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от1 ноября 2000 года № БГ-3-08/379 // Российская газета. -2001.- 13 янв. -С. 14

50. Об утверждении форм деклараций по налогу на добавленнуюстоимость : Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 26 декабря 2001 года № БГ-3-05/572 // Российская газета. -2002.-31 янв.-С. 9-10

51. Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и Порядка ее запонения : Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 декабря 2001 года № БГ-3-05/573 // Российская газета. 2002. - 30 янв. - С. 11

52. Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу (взносу): Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 4 января 2002 года № БГ-3-03/3 //

53. Российская газета. 2002. - 9 февр. - С. 9-11

54. Об утверждении формы декларации по акцизам : Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 1 февраля 2002 года № БГ-3-05/49 // Российская газета. 2002. - 26 марта. - С. 13-14

55. Об утверждении Положения по ведению бухгатерского учета и отчетности в Российской Федерации : Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 34н // Российская газета (Ведомственнное приложение).- 1998.

56. Об утверждении Положения по бухгатерскому учету Бухгатерская отчетность организации (ПБУ 4/99) : Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999г. № 43н // Бухгатерский учет. 1999. - № 9. - Прилож. Вып. 1. -. С. 3-10

57. О формах бухгатерской отчетности организации : Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2000 года № 4н // Финансовая газета. 2000. - № 8 (428). - С. 1-6

58. О формах бухгатерской отчетности страховых организаций и отчетности, предоставляемой в порядке надзора : Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 ноября 2000 года № 105н // Финансовая газета. 2001. - № 2 (474). - С. 5-7

59. О составлении финансовой отчетности : Инструкция Центральногобанка Российской Федерации от 1 октября 1997 года № 17 // Вестник Банка России. 1997.- № 65 (228).- С. 1 - 64

60. О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам: Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 30 июня 1997 года № 62а // Вестник Банка России. -1997.- № 91-92 (254-255).- С. 48-60

61. О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности : Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 23 июля 1998 года № 75 И // Вестник Банка

62. России. 1998.- № 55 (310).- С. 4 - 6877.

63. Об организации внутреннего контроля в банках : Положение Центрального банка Российской Федерации от 28 августа 1997 года № 509 // Вестник Банка России. 1997,- № 56-57 (219-220).- С. 44 - 55

64. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) : Положение

65. Центрального банка Российской Федерации от 31 августа 1998 года № 54 П // Бизнес и банки. - 2001.- № 50 (580).- С. 5 - 6; 8

66. О методике расчета собственных средств кредитной организации : Положение Центрального банка Российской Федерации от 26 ноября 2001 года № 159 -П // Вестник Банка России.-2001.- № 73(573).-С.4-18

67. О проведении мониторинга предприятий Банком России : Положение Центрального банка Российской Федерации от 19 марта 2002 года № 186-П // Деньги и кредит. 2002.- № 4.- С. 4 -7

68. Правила ведения бухгатерского учета и отчетности в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации :

69. Правила Центрального банка Российской Федерации от 18 июня 1997года № 61 // Вестник Банка России. Спец. выпуск. -2000.- № 12-13 (440-441)

70. России. 1998.- № 53-54 (308-309).- С. 36-37

71. О внесении изменений и допонений в Инструкцию Банка России О порядке регулирования деятельности банков от 1.10.97 №1 : Указание Центрального банка Российской Федерации от 27 мая 1999 года № 567-У // Вестник Банка России. 1999.- № 33(377).- С. 26-51

72. О внесении изменений и допонений в Инструкцию Банка России от 1.10.97 №1 О порядке регулирования деятельности банков : Указание Центрального банка Российской Федерации от 1 марта 2001 года № 930-У // Вестник Банка России. 2001 .-№ 18(518).- С. 25-29

73. Балабанов И.Т. Риск менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 192 с.

74. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 471 с.

75. Банковское дело: Справочное пособие / Под ред. Ю.А. Бабичевой. -М.: Экономика, 1994. 397 с.

76. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина- М.: Финансы и статистика, 1998. 576 с.

77. Бор З.М., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М.: ИКЦ ДИС, 1997. - 288 с.

78. Бусыргин А.В. Предпринимательство: Учеб. 2-е изд., испр. - М.: Дело, 2000, - 640 с.

79. Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка. М.: ЦПП ЦБ РФ, 1996. - 48 с.

80. Гегель. Работы разных лет. В 2-х томах.Том 2 Ч М.: Мысль, 1973-236 с.

81. Ершова И.В., Иванова Ю. М. Предпринимательское право : Учеб. пособие. М.: Юриспруденция, 1999. - 336 с.

82. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгатерский учет, 1999. - 352 с.

83. Ш.Жуков Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ, 1997. - 291 с.

84. Злобина Е.В. Индивидуальная трудовая деятельность. Предпринимательство без образования юридического лица: Учеб.-практ. пособие. -2-е изд., перераб.и доп.-М.:ПРОСПЕКТ:КноРУС, 1998. 87 с.

85. Лапуста М.Г., Шаршунов Л.Г. Риски предпринимательской деятельности. М.: ИНФРА - М, 1998. - 223 с.

86. Нетесов А.В. Индивидуальный предприниматель. 2-е изд., доп. и перераб. - СПб.: Герда, 1998. - 409 с.

87. Прозорова Т.А. Система краткосрочного кредитования в условиях рыночной экономики: Лекция- С.Пб.: ТЭИ, 1993. 43 с.

88. Предпринимательство: Учеб. для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Г.Б. Поляка, проф. В.А. Швандара. М.: ЮНИТИ, 2000. - 475 с.

89. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М.: ИНФРА -М, 2002. - 336 с.

90. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 479 с.

91. Антипова О.Н. Контроль за рисками концентрации // Банковское дело.-1998.-№1-С. 6-9

92. Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и кредит-1998. № 1- С.23 -29

93. Белов В.А. Залоговые правоотношения: содержание и юридическая природа // Бизнес и банки.-2001№ 41(571).- . 1-3; № 42 (572). С. 4-5

94. Боос К.-Х., Шульте- Маттлер Г. Базель II: способы ограничения кредитных рисков при использовании внутренних рейтингов // Бизнес и банки. 2001. - № 42 (572). - С. 6-8

95. Брюммер К. Система поддержки малого предпринимательства в Германии (возможный ориентир для России?) // Деньги и кредит. -2001.-№7.-С. 13-19

96. Бухвальд Е., Виленский А. Кредитование малого предпринимательства // Вопросы экономики. 2001. - № 4. - С. 92-99

97. Василишен Э.Н., Федюнин А.С. Вопросы банковского саморегулирования: от теории к практике // Банковские услуги. 1997. - № 6. - С. 15-20

98. Викенс М. Базель II учет последствий диверсификации кредитного портфеля // Бизнес и банки. - 2001. - № 41 (571). - С. 6-7

99. Воронин Д.В. Макроэкономическое регулирование кредитных рисков // Банковское дело. 1996. - № 9. - С. 14-17

100. Гамза В.А. Методологические основы системной классификации банковских рисков//Банковское дело.-2001.-№ 6.-С.25-29; №7.-С.11-14

101. Горских И.И. Определение рейтинга привлекательности кредитной заявки // Банковское дело. 1999. - № 7. - С. 13-17

102. Загорий Г.В. О методах оценки кредитного риска // Деньги и кредит. -1997.-№6.-С. 31 -37

103. Замотаев С.Г. Правовой аспект возвратности ссуд // Банковское дело. -1997. № 6. - С. 32-33

104. Каделина А. Кредит без риска // Известия. 2002. - 29 мая. - С. 6

105. Королев О.Г. Анализ и управление рисками в деятельности малых и средних кредитных организаций //Деньги и кредит.-2002.-№ 2.-С.23-30

106. Кудряшова Ю.О. Оценка рисков как часть системы организации внутреннего контроля в банках//Банковские услуги-1998.-№ 6.-С.24-28

107. Куц О.А. О клиента надо знать все // Управление кредитным риском в коммерческом банке: Сборник статей М.: ЦПП. - 1996. - С. 17-20

108. Ларичев Д.В. Предупреждение работниками банка мошенничества и иных злоупотреблений, связанных с выдачей ссуд // Деньги и кредит. -1997. -№3.~ С. 44-47

109. Ларичев В.Д. Преступления, совершаемые в сфере банковского кредитования // Деньги и кредит. 1998. - № 4. - С. 70 - 72

110. Малое предпринимательство нуждается в поддержке // Банковское дело. 2002. - № 6. - С. 14-17

111. Матовников М.Ю. Новая система регулирования достаточности капитала Базельского комитета за л и против // Деньги и кредит. -2001. -№ 2.-С. 30-36

112. Матовников М.Ю. Лизинг : новый баланс возможностей и рисков // Банковское дело. 2002. - № 5. - С. 32-36

113. Москвин В.А. Разработка бизнес плана инвестиционного проекта // Банковское дело. - 1999. - № 3. - С. 36-40

114. Нахшунов С. Приветствуем любую инициативу // Вога-2002 24 мая.- С.5

115. Определение кредитного рейтинга предприятия // Бизнес и банки. -1997.-№47 (369).-С. 6-7

116. Орлов А. Предпринимательство в России (истока и этапы до 1992 г.) И Вопросы экономики. 1999. - № 12. - С. 79-89

117. Орлов А. Малое предпринимательство в России: развитие или стагнация? (1992-2001 годы) // Вопросы экономики. 2001. - № 10. - С. 70-79

118. Пахомов В.М. Проблемы становления и развития сельской кредитной кооперации // Деньги и кредит. 2002. - № 3. - С. 45-51

119. Плешаков A.M. Незаконное получение кредита: уголовная ответственность, меры предупреждения и возмещения ущерба // Деньги и кредит. 1997. - № 3. - С. 47-52

120. Слуцкий Л.Э. Банк и малое предприятие: проблемы взаимодействия // Деньги и кредит. № 10. - С. 12-17

121. Соколинская Н.Э. Проблемы менеджмента кредитного портфеля банка в современных условиях // Банковское дело. 1999. - № 8. - С. 26-30; №9-С. 18-21

122. Соловьев Ю.П., Типерко Н.Т. Об оценке привлекательности отраслей промышленности для банковского инвестирования // Банковское дело.- 2000. № 4. - С. 20-23

123. Супрунович Е. Основы управления рисками // Банковское дело. 2002.- № 2. С. 13-16

124. Проскурин А. Репутация заемщика в системе его кредитоспособности // Бизнес и банки. 1996. - № 15. - С. 4

125. Таранкова М.Г. Учреждения мекого кредита: исторический опыт России и современные проблемы // Деньги и кредит. 2000. - № 10. Ч С. 54-58

126. Чангли Д.Ф. Об определении рейтинга предприятий малого бизнеса // Деньги и кредит. 1998. - № 2. - С. 66-71

127. Шумилина И. Уважаемые предприниматели! // Налоговый консультант. 2001. - 30 марта

128. Баланс на 1 января 2002 года кредитной организации Вого -Каспийский Акционерный Банк (открытое акционерное общество) ВКАБанк // Вога. 2002. - 23 мая

129. Баланс на 1 января 2002 года кредитной организации Открытое акционерное общество Агроинвестиционный коммерческий банк Агроинкомбанк // Каспиец. 2002. - 23 мая. - С.7

130. Баланс на 1 января 2002 года кредитной организации Открытое акционерное общество Евро Азиатский Трогово - Промышленный Банк (ЕАТПБанк) // Каспиец. - 2002. - 30 мая. - С.7

131. Баланс на 1 января 2002 года кредитной организации Открытое акционерное общество коммерческий банко Краскомбанк ОАО Краскомбанк // Красноярский вестник. 2002. - 28 мая. - С. 5

132. Отчет о прибылях и убытках за 2001 год кредитной организации Вого Каспийский Акционерный Банк (открытое акционерное общество) ВКАБанк // Вога. - 2002. - 23 мая

133. Отчет о прибылях и убытках за 2001 год кредитной организации Открытое акционерное общество Агроинвестиционный коммерческий банк Агроинкомбанк // Каспиец. 2002. - 23 мая. - С. 7

134. Отчет о прибылях и убытках за 2001 год кредитной организации Открытое акционерное общество Евро Азиатский Трогово -Промышленный Банк (ЕАТПБанк) // Каспиец. - 2002. - 30 мая. - С.7

135. Отчет о прибылях и убытках за 2001 год кредитной организации Открытое акционерное общество коммерческий банко Краскомбанк ОАО Краскомбанк // Красноярский вестник. 2002. - 28 мая. - С. 5

136. Бюлетень банковской статистики. М.: ЦБРФ, 1998. - № 1 (6); 2000. -№ 1 (80), № 8 (87); 2001. - № 11 (102); 2002. - № 3 (106)

137. Бюлетень банковской статистики. Астрахань: ГУ ЦБ РФ по Астраханской области, 2001. - Вып. № 12 (64)

138. Gesetz uber das Kreditwesen Sonderdrucke der Deutschen Bundesbank Nr. 2

Похожие диссертации