Финансы в управлении дотационными регионами тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Каракизова, Индирахан Сагитовна |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2006 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Финансы в управлении дотационными регионами"
На правах рукописи
КАРАКИЗОВА ИНДИРАХАН САГИТОВНА
ФИНАНСЫ В УПРАВЛЕНИИ ДОТАЦИОННЫМИ РЕГИОНАМИ
Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Москва -2006
Диссертация выпонена на кафедре Финансы, денежное обращение и кредит Государственного университета управления.
Научный руководитель кандидат экономических наук, доцент
Бурмнстрова Лариса Алексеевна
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Тумасянц Светлана Марксовиа
кандидат экономических наук, доцент Дуброва Марина Викторовна
Ведущая организация: Институт гуманитарных исследований
правительства Кабардино-Бакарской республики и Кабардино-Бакарского Научного Центра Российской Академии Наук.
Защита состоится л 27 ноября 2006 г. в 77 часов на заседании диссертационного совета Д 212. 049.05 при Государственном университете управления по адресу: 109542, Москва, Рязанский проспект, 99, зал заседаний Ученого совета.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного университета управления по адресу: 109542, Москва, Рязанский проспект, 99.
Автореферат разослан л 27 октября 2006 г.
Ученый секретарь
Диссертационного совета Д 212.049.05 Кандидат экономических наук, доцент
Л.В. Токун
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Современные процессы реформирования экономики России актуализировали проблему финансового обеспечения органов испонительной власти по выпонению ими функций управления социально-экономическим развитием подведомственных - территорий. Различия географического, ресурсного, исторического, политического, экономического характера определили необходимость классификации регионов России по ряду признаков, в том числе по источникам доходов территориальных бюджетов. Дотации федерального бюджета в условиях ограниченности налоговых поступлений для ряда регионов страны являются основным финансовым источником региональных бюджетов. Это в масштабах страны оправдано и необходимо для поддержания социальной стабильности. В 2005 году высокодотационными признаны 27 субъектов РФ. В их числе - Кабардино-Бакарская Республика (далее КБР), где за период с 1999 по 2006 год расходы бюджета профинансированы за счет собственных доходов лишь на 12-30%.
Федеральным бюджетом на 2007 год предусмотрено выделение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности из Федерального фонда финансовой поддержки уже 67 субъектам РФ. Это обусловлено процессами дезинтеграции экономической системы страны, которые привели к спаду производства в отраслях экономики слаборазвитых регионов, росту безработицы.
Финансовые кризисы последних лет еще более ограничили инвестиционные возможности территорий, приводя в ряде регионов к практическому отсутствию инвестиций, направленных на расширенное воспроизводство.
Действующая до настоящего времени система управления дотационными регионами не обеспечивает решение необходимых задач социально-экономического развития территорий.
В этих условиях поиск финансовых источников капитальных вложений в реальный сектор экономики, выявление и задействование новых каналов поступления инвестиционных ресурсов, формирование адекватной новым реалиям системы финансового управления дотационным регионом становятся проблемами, требующими решения специалистами -практиками и учеными. Актуальность указанных проблем для становления региональной экономики современного этапа определили выбор темы, формулирование цели и постановку задач исследования.
Цель диссертационного исследования состоит в разработке теоретического обоснования управления региональными финансами, научно-методических и практических рекомендаций по совершенствованию финансового управления дотационными регионами и повышении самодостаточности их бюджетов.
Поставленная цель исследования определила круг взаимосвязанных задач, решение которых обеспечило ее реализацию:
исследовать роль и сущность финансов дотационного региона;
выявить характерные особенности и критерии экономики дотационного региона;
- выявить и проанализировать факторы, влияющие на ресурсообеспеченность регионов, в том числе финансовую;
- обосновать и оценить влияния экономического потенциала региона на состояние региональных финансов;
разработать методические основы анализа бюджетного процесса высокодотационного региона в совокупности собственных, заемных и привлеченных финансовых ресурсов (на примере Кабардино-Бакарской республики);
разработать научно-методические и практические рекомендации по формированию системы финансового управления дотационным регионом, адекватной современным задачам социально-экономического развития;
- разработать механизм мобилизации инвестиционных средств высокодотационного региона;
выявить пути межрегиональной интеграции с учетом взаимовыгодной стратегии сбалансированного развития территорий;
- разработать предложения по формированию стратегии экономического развития региона с учетом его специфики
Предметом исследования является - высокодотационный регион Кабардино-Бакарская республика в условиях реформы бюджетной системы.
Объектом исследования является совокупность теоретических, методических и практических особенностей процессов управления финансами дотационных регионов.
Теоретическую и методическую основу диссертационного исследования составляют научные труды и статьи отечественных и зарубежных авторов, законодательные и нормативные акты по теме диссертации.
Теоретические основы управления государственными финансами, пути их совершенствования исследуются в работах О.В. Богачевой, Е.В. Бушмина, С.Д. Валентея, О.В. Врублевской, В.П. Горегляда, JI.A. Дробозиной, С.Г. Золотаренко, A.M. Ковалевой, И.В.
Подпориной, Г.Б. Поляка, М.В. Романовского, Б.М. Сабанти, Н.Ф. Самсонова, Л.И. Сергеева, В.Б. Христенко, Д.Г. Черника, М.И. Яндиева
Проблемам регионального анализа и планирования, государственного регулирования территориального развития посвящены работы А.Вебера, А.Г. Гранберга, У. Изарда, H.H. Колосовского, В.Н. Лексина, А. Лёша, H.H. Некрасова, А.Н. Швецова, Й Шумпетера, У. Изарда, Ч. Джонсона, Л. Эрхарда, Я. Тимбергена.
Исследованию проблем и, роли государственного регулирования экономики посвящены работы: С.Л. Брю, Б.А. Денисова, Д.М. Кейнса, K.P. Макконела, Д.Д. Москвина, П. Самуэльсона, А.Смита, И.И. Янжула.
Вместе с тем в сфере экономического развития дотационных регионов, в том числе по роли финансов в управлении такими регионами, отсутствуют системные исследования.
Информационной базой послужили статистические и аналитические материалы Федеральной службы государственной статистики РФ и КБР, отчетно-аналитическая информация Министерства финансов РФ и КБР, Министерства экономического развития и торговли КБР, материалы научных конференций, периодических изданий, научных монографий.
Нормативно-правовой базой исследования стали нормативные акты: законы и постановления Правительств РФ и КБР, указы Президентов РФ и КБР, Бюджетный и Налоговый кодексы, Законы о бюджете РФ и КБР.
Методологические аспекты диссертационного исследования основаны на использовании общих методов научного познания: экономического и статистического анализа, системного и сравнительного анализа и синтеза. В процессе работы автором использовались системный и комплексный подходы, исторический метод исследований и экспертной оценки, исследования рядов динамики, методы выборки, группировки и сравнения.
Научная новизна исследования заключается в теоретическом обосновании и разработке научно-методических и практических рекомендаций по совершенствованию механизмов финансового управления дотационными регионами. Наиболее существенные научные результаты, полученные лично автором:
1. Выявлена специфика финансов и определена их роль в управлении дотационными регионами, что позволило: уточнить определение категории финансы с учетом уровня экономического развития территории; доказать ограниченность обеспечивающей и распределительной функций финансов в управлении дотационными регионами; обосновать положение о том, что объектом финансового управления
дотационными регионами выступает, в большей степени, не вновь созданная стоимость, а централизованная финансовая помощь.
2. Выделены критерии, которые позволяют определить степень развития региона и обосновать необходимость предоставления ему централизованной финансовой помощи; определены параметры, позволяющие классифицировать степень слаборазвитости и дотационности региона в зависимости от характеристик социально-экономического развития региона (структуры и динамики доходов и расходов бюджета региона; тенденций самофинансирования бюджета региона; структуры и объемов производства и потребления; направленности и доходности государственных инвестиций, тенденций процессов миграции).
3. Предложены уточнения положений законодательной базы по устранению субъективности формирования финансовых отношений между федеральным центром и регионами, а также поправки к Бюджетному кодексу, направленные на регулирование: расходов бюджета относительно собственных доходов регионов-доноров и регионов-реципиентов; расходов бюджета относительно испонения доходов по источникам покрытия дефицита бюджета; бюджетного процесса.
4. Выявлены и классифицированы факторы развития воспроизводственного комплекса дотационного региона (отрицательный сальдированный финансовый результат деятельности предприятий региона; превышение расходов над доходами по сельскому хозяйству, промышленности, малому бизнесу; низкая рентабельность отраслей экономики региона) и рекомендованы направления развития экономики дотационного региона.
5. Предложен инвестиционный механизм мобилизации централизованных финансовых средств для преобразования отдельных депрессивных регионов в точки экономического роста. Обоснованы подходы к мобилизации децентрализованных инвестиций в дотационный регион для решения крупномасштабных проектов с двойным эффектом - социальным и экономическим.
6. Обоснована оценка ресурсообеспеченности и инвестиционной привлекательности высокодотационного региона - Кабардино-Бакарской республики и сделан вывод об отсутствии интереса частных инвесторов к данному региону и необходимости государственных инвестиций, гарантий и контроля.
7. Обоснованы направления инвестиционной стратегии высокодотационного региона - Кабардино-Баканской республики (в части развития приоритетных отраслей -туризма и сельского хозяйства).
Теоретическая значимость исследования заключается в развитии научных обоснований и классификации особенностей и критериев, характеризующих экономику
дотационных и слаборазвитых регионов, сущности и роли финансов в региональном управлении.
Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что теоретическое обоснование, научно-методические и практические рекомендации по выявлению, анализу, классификации особенностей развития дотационных регионов и возможности их использования при реализации программ регионального развития в дотационных регионах могут быть использованы:
законодательными органами РФ и ее субъектов при подготовке нормативных документов по проблемам управления региональными финансами; испонительными органами РФ, ее субъектов и муниципальных образований при разработке и реализации форм государственного регулирования и управления финансами регионов;
- в учебном процессе по специальностям Финансы и кредит, Финансовый менеджмент.
Апробация результатов исследования. Основные выводы и положения диссертации докладывались и обсуждались на 19-ой, 20-ой и 21-ой Всероссийских научных конференциях молодых ученых и студентов Реформы в России и проблемы управления в г. Москве (2004, 2005, 2006г.), и на международных научно-практических конференциях Актуальные проблемы управления в г. Москве (2004,2005, 2006).
Положения и рекомендации, содержащихся в диссертации, внедрены при разработке инвестиционной программы развития высокодотационного региона - Кабардино-Бакарской республики, использованы в практической деятельности Министерства финансов Кабардино-Бакарской республики и Министерства экономического развития и торговли Кабардино-Бакарской республики.
Публикации. По теме диссертационного исследования автором опубликовано 10 научных работ общим объемом 3,8 п.л.
Структура диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Результаты исследования проилюстрированы рисунками, графиками, таблицами.
2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Во введении раскрыта актуальность темы диссертационного исследования, определены объект и предмет, сформулирована цель и задачи работы, изложена научная
новизна, обоснована практическая значимость исследования и степень разработанности проблемы.
В первой главе диссертации Особенности финансового управления в дотационных регионах рассмотрены теоретические основы финансов, их функции, особенности финансов дотационных регионов и их роль в системе управления регионом.
Автором обобщены подходы ученых к определению финансов как экономической категории, отражающей экономические отношения по созданию, распределению и перераспределению чистого дохода, возникающего в ходе формирования централизованных и децентрализованных фондов, предназначенных для выпонения функций государства и расширенного воспроизводства.
По мнению автора, следует отличать финансы в управлении от луправления финансами. Финансы в управлении регионами выражают роль и значение финансов в государственном регулировании.
Управление финансами характеризуется методами воздействия на финансовую систему региона для достижения конкретного результата. Уровень самодостаточности финансовой системы региона определяет степень ее влияния на социально-экономическую систему территории.
Для целей исследования регион рассматривается как территориальное пространство, отмеченное политической организованностью, эффективностью и устойчивостью экономического и социального обмена.
Особенности современного этапа развития экономики страны определили необходимость классификации регионов по признакам, характеризующим их социально-экономический уровень, в том числе классификацию совокупности региональных проблем.
Проблемными принято считать экономически отсталые (или слаборазвитые) регионы, имеющие уровень и темпы социально-экономического развития ниже по сравнению со средними по стране.
На фоне слаборазвитости экономики региона, отражающей состояние децентрализованных финансов, их неспособность обеспечить финансовую самодостаточность региона, в ходе исследования выделен критерий дотационности региона. Этот показатель выражает зависимость региона от дотаций из вышестоящего бюджета в связи с тем, что финансовые средства на данной территории потребляются, но не создаются в процессе расширенного воспроизводства по причине его неразвитости на данной территории.
Опираясь на научные результаты проведенного исследования, автор предложил характеристики дотационности и слаборазвитости региона.
Обобщая мнения ученых, автор сделал выводы о том, что показатели дотационноеЩ и слаборазвитости региона, как правило, взаимообусловлены, но имеют разные характеристики. Слаборазвитость отражает состояние экономики региона, дотационность -состояние финансовой системы. Дотационность является в большей степени характеристикой состояния централизованных финансов и бюджета. Слаборазвитость отражает состояние децентрализованных финансов, их неспособность к эффективному функционированию, экономическую среду территории. Дотационность означает высокую зависимость территории от дотаций из вышестоящего бюджета, неспособность регионального бюджета на условиях самофинансирования обеспечивать функции и задачи государства. И дотационность и слаборазвитость являются следствием низкой доходности отраслей экономики данного региона.
Обобщение научных мнений и проведенный автором экономический анализ позволили предложить следующие критерии, но которым регион может быть признан высоко дотационн ым:
- ухудшение экономической ситуации, вне зависимости от общих тенденций по стране;
- снижение уровня самофинансирования регионального бюджета; рост дотационноеЩ бюджета;
сальдированный финансовый результат деятельности предприятий - убыток; низкая прибыльность отраслей экономики;
неустойчивое экономическое положение материальной сферы производства; преобладание в структуре ВРП продукции сельского хозяйства; экстенсивный характер функционирования экономики региона; низкая доходность государственных инвестиций и государственной собственности; отсутствие частных инвестиций в регионе.
Таблица 1
Обеспеченность налоговым потенциалом ______Мн. руб.
Показатели 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Расходы консолидированного бюджета субъекта
КБР 2698 3672 4761 6570 5744 6466
Краснодарский край 12277 16718 i25247 40182 44915 53764
Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ
КБР 1515,8 2286,3 2771,7 2633,9 2605,9 2468,6
Краснодарский край 18863 26349 36342 43574 51094 58887
Обеспеченность налоговым потенциалом
КБР 0,56 0,62 0,58 0,40 0,45 0,38
Краснодарский край 1,54 1,58 1,44 1,08 1,14 1,09
Степень дотационноеЩ выражается в структуре доходов бюджета и определяется соотношением финансовой помощи к величине общих расходов бюджета региона.
По мнению автора высокодотационные регионы имеют долю поступлений из федерального бюджета 45-75% в доходной части бюджета при обеспеченности налоговым потенциалом на уровне 0,4 Ч 0,9 (отношение собранных на территории налогов к расходам регионального бюджета) и доле налогов, зачисляемых в региональный бюджет на уровне 7580%.
В этой связи финансы в системе управления высокодотационными регионами приобретают специфические особенности в зависимости от уровня экономического развития территории. Финансовым ресурсом региона становится не вновь созданная стоимость в сфере материального производства, а финансовая помощь, получаемая из центра, образующаяся в системе государственного централизованного перераспределения финансов.
В диссертационном исследовании установлено, что при ограниченности централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов региона, финансы не могут в поной мере выпонять свои функции - обеспечивающую и распределительную.
Во второй главе диссертации Анализ практики управления финансовыми ресурсами дотационного региона (на примере Кабардино-Бакарской республики) представлен анализ действующих механизмов управления бюджетными средствами дотационного региона, порядок формирования и особенности расходования его централизованных финансовых средств, дана оценка эффективности расходов бюджета на экономическое развитие территории, выявлены особые условия функционирования бюджетного процесса в высокодотационных регионах и предложены механизмы их оптимизации.
Характеристика Кабардино-Бакарской республики по приведенным выше показателям подтверждает обоснованность отнесения ее к разряду устойчивых высокодотационных регионов. В данном регионе не просто совокупность проблем, а системный кризис, так как все указанные характеристики взаимообусловлены, в силу чего необходим комплекс мероприятий по Экономической стабилизации региона.
Оценка дотационного региона Ч Кабардино-Бакарской республики согласно системе национальных счетов, где доходы региона состоят из суммы доходов хозяйственных единиц (в КБР сумма доходов предприятий различных отраслей экономики отрицательная) и населения (сумма доходов очень низкая, безработица высокая), показывает ограниченность доходов, что отражается на объеме и качестве расходов.
Расходы региона состоят из четырех групп: потребление, инвестиции, государственные закупки, чистый экспорт. В КБР в значительных масштабах представлено
потребление и государственные закупки, экспорта практически нет, инвестиции незначительны.
По результатам анализа практики подготовки и реализации бюджетов различных регионов автором обоснованы рекомендации по изменению бюджетного процесса с целью повышения его эффективности и экономности. Предложено совершенствование механизма управления расходами бюджета, отвечающее целям и принципам единства бюджетной системы.
В высокодотационном регионе - КБР, где уровень обеспеченности бюджета собственными доходами составляет 11,5%-29,9% (законы об испонении бюджета за 19992005гг.), даже значительные сокращения поступлений собственных доходов не способны значительно уменьшить общий размер доходов бюджета, при условии, что финансирование из вышестоящего бюджета осуществляется в поной мере (по КБР за весь рассматриваемый период размеры финансовой помощи не сокращались). Отсюда следует, что даже значительное уменьшение собственных доходов бюджета высокодотационного региона не приводит к пересмотру закона о бюджете с целью сокращения расходов бюджета.
В регионе доноре, где финансовая обеспеченность высокая и собственные доходы бюджета составляют 70-80 % ситуация будет обратной, даже незначительное уменьшение доли собственных доходов приведет к обязательному сокращению расходов.
В свете вышеизложенного предлагается внести поправку в статьи 229 и 230 БК РФ, заменить: Если в процессе испонения бюджета происходит снижение объема поступлений доходов бюджета или поступлений из источников финансирования дефицита бюджета на: Если в процессе испонения бюджета происходит снижение объема поступлений собственных доходов бюджета (без учета финансовой помощи) или поступлений из источников финансирования дефицита бюджета.
Таблица 2
Анализ собственных доходов и дефицита бюджета КБР _____Тыс. руб.
Показатели 2000** 2002** 2003 2005 2006
Доходы собственные 800048 763151 542950 1545580 2754310
Дефицит 183042 402094 195276 318332 431328
В т.ч. источники покрытия дефицита (отчет об испонении бюджета)
Заемные средства (кредиты, бюджетные ссуды) 81067 401691 168784 318332 401328
Реализация имущества 101975 403 26492 30000
Соотношение дефицита и собственных доходов бюджета за вычетом доходов от реализации имущества 10,1 % 52,6 % 31,1 % 20,6 % 14,6 %
** данные за 2000 и 2002 годы в состав собственных доходов включают и целевые бюджетные фонды, которые фактически получены из вышестоящего бюджета.
В таблице 2 представлены результаты анализа собственных доходов и дефицита бюджета КБР за период 2ООО - 2006 гг.
Анализ бюджетного процесса в КБР показал также нарушение бюджетного законодательства. В 2002 году был допущен дефицит бюджета в размере 52,6 % от собственных доходов бюджета, в 2003 - 31,1 %, в 2005 -20,6 % против положенных 15%.
По мнению автора, необходимо законодательно закрепить одинаковые процедуры пропорционального сокращения расходов бюджета для всех регионов при сокращении их собственных доходов или источников покрытия дефицита бюджета, что поставит в одинаковые законодательные условия регионы-доноры и регионы-реципиенты.
По результатам анализа дана объективная оценка уровня развития экономики Кабардино-Бакарской республики за 1999 - 2006 год.
Состояние экономики КБР характеризуется крайне негативно, сальдированный финансовый результат деятельности отраслей экономики отрицательный, за 2002-2004 гг. наблюдается резкое ухудшение данного показателя (таблица 3). Ресурсов потребляется больше, чем воспроизводится.
Таблица 3
Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) деятельности организации по отраслям экономики КБР1,
(в фактически действовавших ценах, милионов рублей; до 1998г. - мрд. руб.)
Показатели 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Всего, в т.ч. по отраслям: -198,9 -439,2 -88,6 71,2 -92,4 -1497,7 -774,3 -909,9
промышленность -8,3 -185,9 -125,5 28,6 -295,4 -1303,4 -513,7 -566,7
сельское хозяйство и заготовки -177,4 -217,1 -6,3 -13,8 64,3 -11,6 -187,7 -194,7
строительство 4,5 5,3 7,9 6,4 44,9 -4,5 -30,1 -79,0
транспорт и связь 20,6 9,7 39,2 91,3 57,2 66,7 96,0 52,1
торговля и общественное питание -1,8 1,1 9,6 15,7 106,8 30,5 -27,4 -2,0
другие отрасли -36,5 -52,3 -13,5 -57,0 -70,2 -275,4 -111,4 -119,6
Структура экономики состоит из отраслей и предприятий с низкой нормой рентабельности. В КБР отсутствует концентрация производства и капитала (объем производства промышленной продукции в 2004 году составляет 53% от объема 1990 года), в регионе нет отраслей и производств, использующих высокие технологии. Для инвесторов регион не привлекателен. Сальдированный финансовый результат деятельности организаций
1 Кабардино-Бакария в цифрах 2005. Статистический ежегодник. Федеральная служба государственной статистики. Территориальный орган федеральной службы государственной статистики по Кабардино-Бакарской республике. Нальчик -2005. 286 с. Табл. 13.2.
на территории Кабардино-Бакарской республики за ряд лет, представленный в таблице 3, подтверждает причины отсутствия инвестиционного интереса к региону.
В работе представлен результат анализа состояния централизованных финансовых ресурсов КБР, источников формирования доходов и основных направлений расходов бюджета (таблица 4).
Таблица 4
Испонение доходов и расходов бюджета КБР за 1999-2006 годы. ___ __Тыс.руб.
Показатели 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Закон Собственные доходы республиканского бюджета
о бюджете 658258 864705 1249075 1335625 913176 1536666 2117804 2754310
об испонении бюджета 572261 800048 1113863 763151 542950 1039470 1545580
Испонение, % 86,9 % 92,5 % 89,2 % 57,1 % 59,5 % 67,6 % 72,9 %
Закон Финансовая помощь
о бюджете 1187349 1447938 2395964 3335920 3681650 3749510 4081614 5070755
об испонении бюджета 1603534 1731154 2765796 4123376 3991845 4322958 5621325
Испонение, % 135,1 % 119,6% 115,4% 123,6% 108,4% 115,3% 137,7%
Закон Итого доходов бюджета
о бюджете 1845607 2312643 3645039 4671545 4594826 5286176 6199418 7825065
об испонении бюджета 2175795 2531202 3879659 4886527 4534795 5362428 7166905
Испонение, % 117,9% 109,5% 106,4% 104,6 % 98,7 % 101,4% 115,6%
Закон Расходы бюджета
о бюджете 2306993 2629122 3270954 4808680 4697278 5519976 6526458 8256393
об испонении бюджета 2130190 2714244 3723122 5288621 4730071 5350378 7485237
Испонение, % 92,3 % 103,2% 113,8% 110,0% 100,7% 96,9 % 114,7%
Закон Уровень самофинансирования
(отношение собственных доходов к расходам)
об испонении бюджета 26,9 % 29,5 % 29,9 % 14,4% 11,5% 19,4% 20,6 %
За рассматриваемый период с 1999 по 2006 расходы выросли в 3,5 раза, финансовая помощь в 4,3 раза, собственные доходы фактически только в 2,7 раза. Уровень самофинансирования региона за указанный период упал с 29,9% в 2001г. до 11,5% в 2003г. В течение последующих лет отмечается тенденция роста этого показателя (в 2005 году достиг 20,6%).
Собственные доходы бюджета КБР формируются, в основном, из налоговых доходов по налогу на прибыль; налогу на товары и услуги; лицензионные и регистрационные сборы;
налогу на имущество.
Таблица 5
Основные источники налоговых доходов бюджета КБР
Показатели 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
Налоговые доходы 345761 599408 1090235 619265 524717 1009758 1283236
Налоги на прибыль 73994 95233 150631 254615 274001 537182 512574
Налоги на товары и услуги, 173624 426781 673251 238371 73587 237332 318394
Налоги на совокупный доход 4852 2520 3542 6035 16627 65449 133578
Налоги на имущество 62950 66244 54658 96503 58218 122545 258983
Платежи за пользование природными ресурсами 7576 9600 8985 23634 40592 51193 1586
Прочие налоги, пошлины и сборы 22765 -970 199168 107 61690 -3943 58121
Динамика собственных доходов бюджета за шестилетний период, представленная в таблице 5, демонстрирует неравномерность поступления налогов, как в целом, так и по каждому отдельному налогу. Вместе тенденция увеличения собираемости налогов отмечается за счет роста налогов на совокупный доход, налога на имущество, налога на товары и услуги.
Источники формирования централизованных финансовых средств региона характеризуются высокой долей финансовой помощи из центра. Полученные средства используются практически только на социальную сферу, что для высокодотационных регионов типично (рис.1).
Рис. 1. Расходы бюджета КБР на экономику и социальную сферу
Результаты реализации экономической политики КБР характеризуются низким удельным весом вложений в отрасли экономики.
Выявлено, что расходы бюджета на инвестиции в промышленность, направлены в основном на финансирование объектов социальной сферы, следствием чего является экономическая отсталость региона.
В работе представлен анализ взаимосвязи и взаимозависимости доходов и расходов бюджета по соответствующим сферам деятельности, их эффективность. За рассматриваемый период по направлениям использования бюджетных средств на промышленность, сельское хозяйство и развитие малого предпринимательства, в целом, наблюдается превышение расходов над доходами.
доходы бюджета от сельского хозяйства
2002 2003 годы
Рис. 2. Сельское хозяйство в доходах и расходах республиканского бюджета
Анализ доходности основных отраслей специализации региона показал, что значительная доля в ВРП приходится на сельское хозяйство, где преобладают частные хозяйства населения, вследствие чего доходность отрасли очень низкая (рис.2).
По результатам анализа функционирования централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов выявлены основные тенденции ухудшения общих экономических показателей республики:
- заметно снизилась обеспеченность налоговым потенциалом с 0,63 до 0,38;
- доля налоговых доходов, остающихся в республике составляет 86%, в среднем по России этот показатель в 2 раза меньше;
- объемы финансовой помощи постоянно растут;
- наблюдается не точное прогнозирование собственных доходов, которые из года в год в поной мере не испоняются, что приводит к росту финансовой помощи;
- допускается нарушение бюджетного законодательства в части превышения допустимого уровня дефицита бюджета;
- при росте ВРП, собственные доходы бюджета не увеличиваются, что говорит об экстенсивном характере функционирования экономики;
- расходы бюджета растут в большей степени, чем собственные доходы бюджета, что приводит к увеличению дотационности и снижению самообеспеченности бюджета;
- допускается нарушение закона о бюджете, когда защищенная статья бюджета -обслуживание государственного внутреннего дога испоняется только на 40% (2002г.), 87% (2001г.);
- государственные инвестиции в промышленность имеют в основном социальную направленность и очень низкую доходность;
- осуществляется незначительная поддержка отраслей экономики практически не имеющая экономического эффекта;
- в республике отсутствуют централизованные и децентрализованные финансовые ресурсы для осуществления инвестиционной и инновационной деятельности. Это обусловлено тем, что централизованные финансовые ресурсы в основном состоят из финансовой помощи, а децентрализованные из убытка (сальдированный финансовый результат деятельности предприятий республики убыток, который за последние 3 года вырос в 10-15 раз);
- стратегия, направленная на развитие отраслей экономики, не осуществляется. В ходе исследования сделаны выводы о:
- недостаточности централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов региона для осуществления процессов расширенного воспроизводства,
- неэффективности существующего механизма управления воспроизводственным процессом в регионе;
- актуальности преобразований в регионе в условиях отсутствия внутренних источников развития, и необходимости внешнего вмешательства государства в инвестиционные процессы;
- необходимости осуществления региональной программы развития перспективных отраслей экономики КБР.
В третьей главе Совершенствование механизмов финансового управления развитием дотационного региона представлены методические разработки и практические рекомендации по развитию инвестиционного процесса в дотационном регионе, совершенствованию механизма финансового инвестирования в экономику, предложены перспективные направления использования инвестиций в дотационном регионе.
Для решения проблемы недостаточности собственных финансовых ресурсов регионального бюджета КБР в диссертационном исследовании предлагается создание механизма привлечения инвестиций в дотационные регионы. С этой целью разработан агоритм, в котором представлен механизм привлечения в высокодотационные регионы финансовых ресурсов (денежных средств) из федерального бюджета, бюджета субъектов РФ, средств заинтересованных юридических и физических лиц.
В работе обоснована необходимость создания на федеральном уровне централизованного фонда развития для решения вопросов по стабилизации экономики дотационных регионов, что соотносится с действующим бюджетным законодательством,
отражает интересы региональной экономической политики федеральной власти и служит целям единого развития страны.
Такой подход обеспечит использование части централизованных финансовых средств на развитие производственной базы дотационного региона, что будет способствовать экономической стабилизации и уменьшению объема дотаций из федерального бюджета в региональную экономику на очевидную перспективу.
В разработанной автором модели привлечения финансовых ресурсов в регион первичными инвестициями выступают средства федерального фонда развития. В качестве одного из источников средств этого фонда предлагается использовать законодательно утвержденный норматив отчислений федерального налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 2%. Преимущества этого налога состоят в том, что он взимается' на всей территории РФ, охватывает все сферы деятельности, не зависит от отраслевой структуры экономики регионов и по действующему законодательству в поном объеме перераспределяется через Федеральный бюджет. Отчисления от НДС позволят создать действительно масштабную программу для финансирования дотационных регионов, куда эти средства будут поступать в виде капитальных вложений направленных на инвестиционную и инновационную деятельность. Направление использования средств федерального фонда развития определяет и контролирует собственник средств - федеральная власть, доходы от размещения этих средств дожны учитываться как неналоговые доходы бюджета. Одновременно предлагается привлекать частные инвестиции через механизмы фондового рынка путем размещения ценных бумаг фонда и предприятий - участников инвестиционных проектов, финансируемых из средств федерального фонда развития.
Структуры федерального центра будут главным инвестором, контролирующим и гарантирующим звеном.
Предлагаемая инвестиционная модель, предполагает привлечение средств и из других источников финансирования (рис.3).
Рис. 3. Источники централизованного фонда развития
Таким образом, модель ориентирует на возможность долевого государственного, межрегионального и негосударственного финансирования значимых социально-экономических проектов.
Разработанный автором механизм инвестирования в дотационные регионы предполагает законодательное закрепление.
В качестве пионерного проекта предложена специальная межрегиональная программа развития слаборазвитых регионов с востребованными масштабными инвестиционными проектами, способными стать точками экономического роста территорий и обеспечить кардинальное изменение экономического положения дотационных регионов.
Из всех 27 высокодотационных регионов с учетом имеющихся средств и необходимых ресурсов предлагается выбрать 2-3 региона с комплексом инвестиционных проектов, так как единичные инвестиции не смогут сделать регион точкой роста. Ограничение по количеству регионов и инвестиционных проектов вводится для усиления эффекта концентрации капитала направленного на широкомасштабную программу вывода регионов из состояния депрессивности. Инвестиционные проекты дожны отбираться с учетом неоспоримых преимуществ (имеющихся производственных, географических, климатических, экологических, трудовых ресурсов) дотационных регионов на конкурсной основе.
Автор обосновал возможность участия в данном проекте Кабардино-Бакарской республики с учетом стратегии ее развития по перспективным для региона отраслям -туризму и сельскому хозяйству.
В таблице 6 представлен процесс трансформации средств и источников средств централизованного фонда развития.
Таблица 6
Процессы трансформации средств и источников централизованного фонда
развития
Использование средства фонда Источники средств фонда
Инвестиционный фонд Средства регионов
Итого: 100 % Итого: 100 %
Процесс трансформации
Осуществление процесса инвестиций Свидетельство права собственности посредством ценных бумаг.
Инвестиции -100 % Собственность Собственность федерального регионов - 50 % бюджета - 50%
Итого: 100 % Итого: 100 %
Очевидность преимуществ механизма инвестирования дотационных регионов из централизованного фонда развития демонстрирует таблица 7. Эти преимущества состоят в возможности привлечения инвестиций от различных собственников и направления их в доходные проекты с последующим экономическим и социальным эффектом. При этом инвесторы сохраняют право собственности на результаты проекта.
Таблица 7
Преимущества механизма инвестирования централизованного фонда развития
Показатели До введения программы После введения программы
Объем инвестиций Не значительный Значительный
Источник Дотации вышестоящего бюджета Различные формы собственности
Направление инвестиций Только социальные объекты Объекты способные приносить доходы и имеющие социальную направленность
Получаемый эффект Социальный Экономический и социальный
Собственники средств Все средства, направляемые на капитальные расходы становились собственностью региона-реципиента Все средства, направляемые на капитальные расходы остаются собственностью владельцев средств
Необходимое участие государства в представленном проекте инвестирования проблемных регионов обусловлено необходимостью повышения уровня самодостаточности территориальных образований. Это может быть достигнуто путем решения социально-экономических проблем субъектов и муниципальных образований РФ, увеличения бюджетных доходов, сокращения безработицы, становления отраслей экономики регионов и процессов расширенного воспроизводства, развития рынка ценных бумаг и рынка инвестиций.
В заключении диссертации подводятся итоги исследования, формулируются основные выводы и предложения.
Публикации по теме диссертации
1. Каракизова И. С. Бюджетные инвестиции в промышленность дотационного региона.//Экономика. Предпринимательство. Окружающая среда. № 3 (27) 2006 -1,3 пл.
2. Каракизова И.С. Расходы бюджета дотационного региона на сельское хозяйство.// Актуальные проблемы управления - 2006: Материалы международной научно-практической конференции / ГУУ. - М., 2006. - 0,2 п.л.
3. Каракизова И.С. Анализ бюджета Кабардино-Бакарской республики за 2001-2004 гг. // Экономика. Управление. Культура. Вып. 13. Часть 1: Сборник научных статей / Под ред. Л.Д. Абрамовой; ГУУ. - М., 2006. - 199 е., - 0,2 п.л.
4. Каракизова И.С. Испонение бюджета дотационного региона.// Вестник университета. Серия социология и управление персоналом № 4 (20) / 2006 / ГУУ. - М., 2006. - 1 п.л.
5. Каракизова И.С. Собственные доходы бюджета дотационного региона. // Реформы в России и проблемы управления - 2006: Материалы 21-й Всероссийской научной конференции молодых ученых и студентов. Вып. 3 / ГУУ. - М., 2006. - 0,15 пл.
6. Каракизова И.С.Социально-экономическое положение региона. И Актуальные проблемы управления Ч 2005: Материалы международной научно-практической конференции: Вып. 3 / ГУУ. - М., 2005. - 309с., - 0,2 пл.
7. Каракизова И.С. Проблемные регионы. // Экономика. Управление. Культура. Вып. 12. Часть 1: Сборник научных статей / Под ред. Л.Д. Абрамовой; ГУУ. - М., 2005. -0,15п.л.
8. Каракизова И.С. Высокодотационные регионы.// Реформы в России и проблемы управления - 2005: Материалы 20-й Всероссийской научной конференции молодых ученых и студентов. Вып. 2 / ГУУ. - М., 2005. - 0,15 пл.
9. Каракизова И.С. Факторы экономического кризиса регионов РФ. // Актуальные проблемы управления Ч 2004: Материалы международной научно-практической конференции: Вып. 2 / ГУУ. - М., 2004. - 0,3 пл.
10. Каракизова И.С. Анализ перспективных отраслей развития экономики Кабардино-Бакарской республики.// Реформы в России и проблемы управления - 2004: Материалы 19-й Всероссийской научной конференции молодых ученых и студентов. Вып. 2 / ГУУ. - М., 2004. - 0,15 пл.
Подп. в печ. 25.10.2006. Формат 60x90/16. Объем 1,0п.л. Бумага офисная. Печать цифровая.
Тираж 50 экз. Заказ № 972
ГОУВПО "Государственный университет управления" Издательский центр ГОУВПО "ГУУ"
109542, Москва, Рязанский проспект, 99, Учебный корпус, ауд. 106
Тел./факс: (095) 371-95-10, e-mail: diric@guu.ru
www.guu.ru
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Каракизова, Индирахан Сагитовна
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА 1 ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ В
ДОТАЦИОННЫХ РЕГИОНАХ.
1.1 Особенности финансов дотационных регионов.
1.2. Роль финансов в региональном управлении.
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ПРАКТИКИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ДОТАЦИОННОГО РЕГИОНА
НА ПРИМЕРЕ КАБАРДИНО-БАКАРСКОЙ РЕСПУБЛИКИ).
2.1 Анализ и совершенствование управления бюджетными средствами региона.
2.2 Анализ формирования и использования централизованных финансовых средств дотационного региона.
2.3 Оценка эффективности расходов бюджета, направленных на развитие отраслей экономики региона.
Глава 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМОВ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЕМ ДОТАЦИОННОГО РЕГИОНА.
3.1 Особенности инвестиционного процесса в высоко дотационном регионе Кабардино - Бакарской республике.
3.2 Разработка механизма финансового инвестирования в экономику высокодотационного региона.
3.3 Направление использования инвестиций для развития перспективных отраслей Кабардино-Бакарской республики.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансы в управлении дотационными регионами"
Новые экономические условия, связанные с развитием рыночных отношений в России, расширением границ информационного пространства и процессами интеграции России в мировое экономическое сообщество обусловили формирование качественно новой финансовой системы, призванной решать актуальные социально-экономические задачи общества, в том числе связанные с региональной экономической политикой.
Формирование новых (рыночных) основ экономики и их современных функций предполагает разработку новых концепций экономической, региональной и социальной политики, нормативно-правовой базы, основы которой до сих пор еще не сформированы.
Следует отметить, что во всех странах, как развитых, так и находящихся на пути становления, существуют региональные проблемы, связанные с дифференцированностью социально-экономического развития, решение которых невозможно без продуманной государственной политики. Это глобальная мировая проблема, для решения которой еще не сформированы универсальные механизмы и инструменты управления. В развитых странах данная проблема менее актуальна из-за достаточных финансовых средств, а в развивающихся стоит остро из-за ограниченности финансовых ресурсов и производственной базы. В России проблема усугубляется сильной дифференцированностью регионов в обеспеченности ресурсами, необходимыми для самофинансирования. Социально-экономическое состояние страны - это совокупность социально-экономического положения ее регионов, динамики их развития.
Государственная политика управления и регулирования региональной экономики строится на анализе имеющихся финансовых ресурсов и комплексе существующих проблем.
Вопросам организации межбюджетных отношений в Российской Федерации уделяется огромное внимание на современном этапе. Самой значительной проблемой сегодняшнего дня является поиск путей решения взаимодействия центра и субъектов федерации, а также взаимоотношения между регионами донорами и реципиентами. Поиск путей решения данной проблемы представляется насущнейшей задачей, без которой невозможно дальнейшее эффективное функционирование экономики.
Территориальное развитие, основанное на финансовом распределении и перераспределении ресурсов, затрагивает весь комплекс жизнедеятельности общества: социальную сферу, экономические, политические, техногенные стороны жизни, территориальное разделение труда, движение капитала, создание национального дохода и национального богатства, поэтому проблема управления централизованными финансами влияет на совокупность всех факторов жизни и деятельности общества.
Решение данной проблемы предполагает необходимость формирования и укрепления единого экономического пространства страны, предложения более продуманной региональной и социальной политики, обеспечивающей создание условий для поступательного развития экономики регионов доноров и реципиентов, что невозможно без максимальной реализации экономического потенциала всех субъектов Федерации. В масштабах страны инструментом догосрочной экономической стратегии являются государственные финансы, в особенности бюджет страны, межбюджетные отношения.
На данном этапе развития государства основной акцент ориентирован на перераспределительные отношения в государстве между ее субъектами, а не на создание финансовых ресурсов в каждом регионе. В условиях сильной дифференциации финансовая политика государства решает только социальные проблемы депрессивных регионов (о чем свидетельствует структура расходов бюджета этих регионов), финансовая помощь из центра никаких стимулов и условий для развития экономики территорий не создает. Поэтому в догосрочной перспективе развития задача государства в отношении дотационных регионов - переместить основной акцент с перераспределения на воспроизводство финансовых средств. В этой связи необходима серьезная реформа инвестиционной политики государства в отношении дотационных регионов, лишенных инвестиционной привлекательности. Государственные бюджетные средства, финансы государственных предприятий являются основным источником становления и обновления производственной базы и, как следствие, увеличения объема собственных финансовых средств, в виде налоговых и неналоговых доходов.
Действующая система управления дотационными регионами посредством бюджета не способствует реализации стратегии устойчивого экономического роста. Потому необходимы новые рычаги воздействия на бюджетный процесс, региональное и местное управление финансами с целью обеспечения и проведения мероприятий, направленных на развитие региона.
Управление региональными бюджетами - актуальное направление государственной политики, которое дожно основываться на анализе ресурсов, сопоставлении данных официальной статистики, бюджетного процесса, социально-экономической ситуации, потому что эффективное управление финансовыми ресурсами может строиться только на достоверной информации о масштабах использования имеющихся ресурсов, доли их вовлеченности в региональную воспроизводственную структуру. Дожна строиться адекватная система управления финансами различных уровней власти в их взаимосвязи и взаимозависимости, с учетом тенденций воздействия текущего управления на экономику государства в будущем.
Таким образом, недостаточная теоретическая разработанность и высокая практическая значимость методов оценки и анализа тенденций развития дотационных регионов, отсутствие универсальных инструментов по эффективному использованию финансовых ресурсов определили выбор темы исследования, связанный с совершенствованием межбюджетных отношений между федеральным центром и регионами.
Актуальность исследования определяется:
-недостаточной проработанностью области знаний и научно-обоснованного инструментария управления высокодотационными регионами России;
-нерешенностью методологических задач по эффективному использованию централизованных финансовых средств;
-нерешенностью на данном этапе социально-экономических проблем, возникающих в связи с экономической отсталостью 30% регионов России, переориентации социально-экономического устройства страны на интенсивный путь развития рыночных отношений. Экономика системна, и ее развитие зависит от множества прямых и косвенных факторов. В мировой практике существует ряд примеров рациональной региональной экономической политики, которые могут быть применены только при условии учета: разнородных первоначальных условий, таких как формы собственности, состояние внешней среды, менталитета населения, состояния производственной базы, экономического базиса, структуры финансовых ресурсов.
В финансовых отношениях государственного и регионального масштаба (между центром и субъектами) за последние десятилетия появилось много принципиально новых проблем. Совершенно новое содержание имеет региональная экономическая политика, основанная, прежде всего, на финансовой независимости органов власти, также как финансовая независимость определяется спецификой экономики регионов. На сегодняшний день в высокодотационных регионах используется средств больше, чем создается за тот же период времени. В качестве примера можно привести высокодотационный регион - Кабардино-Бакарскую республику, где расходы бюджета профинансированы собственными доходами за период с 1999 по 2005 гг. только на 12-30%.
На современном этапе региональные проблемы еще более обострились из-за продожающейся дифференциации регионов по социально-экономическому уровню. В Приложении 14 к Федеральному закону (ФЗ) "О федеральном бюджете на 2005 год" признаны высокодотационными 27 субъектов России. Вне зависимости от имеющихся ресурсов, они не привлекательны для инвесторов и опасны для страны социальной напряженностью (перечень приведен в приложении 1). Собственные доходы таких регионов незначительны, минимальная бюджетная обеспеченность достигается только за счет финансовой помощи из центра. В федеральном бюджете на 2007 год дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации (РФ) из Федерального фонда финансовой поддержки распределяются на 67 субъектов РФ (перечень и объемы дотаций приведены в приложении 2).
Одной из новых региональных проблем стала дезинтеграция экономической системы страны, многие регионы стали приграничными с менее развитыми странами, чем Россия, что негативно отражается на экономике территорий. Дезинтеграция связана с тем, что регионы не задействованы в едином воспроизводственном процессе, существуют обособленно, старые хозяйственные связи прекратились, а новые только нарабатываются с учетом интересов отдельных лиц, не отвечающих за экономическое развитие страны.
Общей для всех регионов, а особенно отсталых, стала проблема безработицы. В депрессивных регионах (например, в Кабардино-Бакарской республике) уровень официальной безработицы достигает порядка 25,3 %, реальный уровень в несколько раз выше, что соответствующим образом отражается на экономике и бюджете. В более благополучном Краснодарском крае данный показатель составляет 8,8%'. Из анализа динамики уровня безработицы видно, что за период с 1997 по 2004 год в Кабардино-Бакарской республике (КБР) он вырос на 15,1 %, в Краснодарском крае сократися с 16,5 % до 8,8 %, практически в два раза.
Экономика депрессивных регионов характеризуется глубоким спадом производства в промышленности и сельском хозяйстве, отсутствием инвестиций в отрасли экономики, и, как следствие, финансовой несамостоятельностью, хотя трудовыми ресурсами они обеспечены в избытке.
Управление экономикой ориентируется как на федеральный центр, так и на самостоятельные регионы, что предполагает наделение их допонительными
1 Регионы России. Основные характеристики субъектов Российской Федерации. 2005: Стат.сб. / Росстат. - М., 2006. - 685 с. (Данные за 2004год) правами и обязанностями. Основная проблема заключается в том, что не все региональные власти к этому готовы и с этим справляются. Права они на себя принимают, а обязанности не выпоняют и не несут за это ответственности. При одинаковом нормативно-правовом поле, интеграция в экономику страны, в воспроизводственные процессы у регионов различная, уровень развития территорий отличается в десятки раз.
Актуальность, высокая значимость и недостаточная проработанность проблемы управления финансами дотационных регионов определили выбор темы, цель и задачи настоящего исследования.
Цель диссертационного исследования состоит в разработке теоретического обоснования управления региональными финансами, научно-методических и практических рекомендаций по совершенствованию финансового управления дотационными регионами и повышении самодостаточности их бюджетов.
Поставленная цель исследования определила круг взаимосвязанных задач, решение которых обеспечило ее реализацию:
- исследовать роль и сущность финансов дотационного региона;
- выявить характерные особенности и критерии экономики дотационного региона;
- выявить и проанализировать факторы, влияющие на ресурсообеспеченность регионов, в том числе финансовую;
- обосновать и оценить влияния экономического потенциала региона на состояние региональных финансов;
- разработать методические основы анализа бюджетного процесса высокодотационного региона в совокупности собственных, заемных и привлеченных финансовых ресурсов (на примере Кабардино-Бакарской республики);
- разработать научно-методические и практические рекомендации по формированию системы финансового управления дотационным регионом, адекватной современным задачам социально-экономического развития;
- разработать механизм мобилизации инвестиционных средств высокодотационного региона;
- выявить пути межрегиональной интеграции с учетом взаимовыгодной стратегии сбалансированного развития территорий;
- разработать предложения по формированию стратегии экономического развития региона с учетом его специфики
Предметом исследования является - высокодотационный регион Кабардино-Бакарская республика в условиях реформы бюджетной системы.
Объектом исследования является совокупность теоретических, методических и практических особенностей процессов управления финансами дотационных регионов.
Теоретическую основу диссертационного исследования составляют научные труды и статьи отечественных и зарубежных авторов, законодательные и нормативные акты по теме диссертации.
Информационной базой послужили статистические и аналитические материалы Федеральной службы государственной статистики РФ и КБР, отчетно-аналитическая информация Министерства финансов РФ и КБР, Министерства экономического развития и торговли КБР, материалы научных конференций, периодических изданий, научных монографий.
Нормативно-правовой базой исследования стали нормативные акты: законы и постановления Правительств РФ и КБР, указы Президентов РФ и КБР, Бюджетный и Налоговый кодексы, Законы о бюджете РФ и КБР.
Методологические аспекты диссертационного исследования основаны на использовании общих методов научного познания: экономического и статистического анализа, системного и сравнительного анализа и синтеза. В процессе работы автором использовались системный и комплексный подходы, исторический метод исследований и экспертной оценки, исследования рядов динамики, методы выборки, группировки и сравнения.
Научная новизна исследования заключается в теоретическом обосновании и разработке научно-методических и практических рекомендаций по совершенствованию механизмов финансового управления дотационными регионами. Наиболее существенные научные результаты, полученные лично автором:
1. Выявлена специфика финансов и определена их роль в управлении дотационными регионами, что позволило: уточнить определение категории финансы с учетом уровня экономического развития территории; доказать ограниченность обеспечивающей и распределительной функций финансов в управлении дотационными регионами; обосновать положение о том, что объектом финансового управления дотационными регионами выступает, в большей степени, не вновь созданная стоимость, а централизованная финансовая помощь.
2. Выделены критерии, которые позволяют определить степень развития региона и обосновать необходимость предоставления ему централизованной финансовой помощи; определены параметры, позволяющие классифицировать степень слаборазвитости и дотационности региона в зависимости от характеристик социально-экономического развития региона (структуры и динамики доходов и расходов бюджета региона; тенденций самофинансирования бюджета региона; структуры и объемов производства и потребления; направленности и доходности государственных инвестиций, тенденций процессов миграции).
3. Предложены уточнения положений законодательной базы по устранению субъективности формирования финансовых отношений между федеральным центром и регионами, а также поправки к Бюджетному кодексу, направленные на регулирование: расходов бюджета относительно собственных доходов регионов-доноров и регионов-реципиентов; расходов бюджета относительно испонения доходов по источникам покрытия дефицита бюджета; бюджетного процесса.
4. Выявлены и классифицированы факторы развития воспроизводственного комплекса дотационного региона (отрицательный сальдированный финансовый результат деятельности предприятий региона; превышение расходов над доходами по сельскому хозяйству, промышленности, малому бизнесу; низкая рентабельность отраслей экономики региона) и рекомендованы направления развития экономики дотационного региона.
5. Предложена инвестиционная модель мобилизации централизованных финансовых средств для преобразования отдельных депрессивных регионов в точки роста. Обоснованы подходы к мобилизации децентрализованных инвестиций в дотационный регион для решения крупномасштабных проектов с двойным эффектом - социальным и экономическим.
6. Обоснована оценка ресурсообеспеченности и инвестиционной привлекательности высокодотационного региона - Кабардино-Бакарской республики и сделан вывод об отсутствии интереса частных инвесторов к данному региону и необходимости государственных инвестиций, гарантий и контроля.
7. Обоснованы направления инвестиционной стратегии высокодотационного региона - Кабардино-Баканской республики (в части развития приоритетных отраслей - туризма и сельского хозяйства).
Теоретическая значимость исследования заключается в развитии научных обоснований и классификации особенностей и критериев, характеризующих экономику дотационных и слаборазвитых регионов, сущности и роли финансов в региональном управлении.
Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что теоретическое обоснование, научно-методические и практические рекомендации по выявлению, анализу, классификации особенностей развития дотационных регионов и возможности их использования при реализации программ регионального развития в дотационных регионах могут быть использованы:
- законодательными органами РФ и ее субъектов при подготовке нормативных документов по проблемам управления региональными финансами;
- испонительными органами РФ, ее субъектов и муниципальных образований при разработке и реализации форм государственного регулирования и управления финансами регионов;
- в учебном процессе по специальностям Финансы и кредит, Финансовый менеджмент.
Апробация результатов исследования. Основные выводы и положения диссертации докладывались и обсуждались на 19-ой, 20-ой и 21-ой Всероссийских научных конференциях молодых ученых и студентов Реформы в России и проблемы управления в г. Москве (2004, 2005, 2006г.), и на международных научно-практических конференциях Актуальные проблемы управления в г. Москве (2004, 2005, 2006).
Положения и рекомендации, содержащихся в диссертации, внедрены при разработке инвестиционной программы развития высокодотационного региона - Кабардино-Бакарской республики, использованы в практической деятельности Министерства финансов Кабардино-Бакарской республики и Министерства экономического развития и торговли Кабардино-Бакарской республики.
Публикации. По теме диссертационного исследования автором опубликовано 10 научных работ общим объемом 3,8 п.л.
Структура диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Результаты исследования проилюстрированы рисунками, графиками, таблицами.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Каракизова, Индирахан Сагитовна
Выводы: собственные доходы бюджета КБР составляют в основном налоговые доходы, а именно:
- налог на прибыль;
- налог на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы;
-налог на имущество.
По анализу собственных доходов бюджета КБР и их динамики можно отметить, что нормативы отчислений от регулирующих налогов и сборов кардинально за анализируемый период не менялись, несколько изменились в пользу субъекта. За период с 1999 по 2004 годы величина собственных доходов менялась существенно, так в 2001 году расходы бюджета на 29,9 % были осуществлены за счет собственных средств, в 2002 году на 14,4%, в 2003 на 11,5%. По представленным данным видно, что экономика развивается стихийно
1 Используются данные республиканского бюджета КБР. и нерегулируемо, величина собственных финансовых средств складывается непредсказуемо. Все эти факторы значительно усложняют процесс управления централизованными финансами региона, где имеющиеся ресурсы никак на величину собственных доходов бюджета не влияют. Возможно, поэтому во многих дотационных регионах России так сложно идет процесс совершенствования финансовой системы, управления централизованными финансами. Также важно отметить, что потребности у региона растут намного быстрее, чем финансовые возможности.
Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются в соответствии со статьями 41-43,46 Бюджетного Кодекса РФ1.
Неналоговые доходы республиканского бюджета КБР занимают не значительное место в формировании собственных доходов бюджета и покрытии дефицита республиканского бюджета.
2000000 1500000 тыс.руб. 1000000 500000 0 вЧ Неналоговые доходы Налоговые доходы Собственные доходы
2002 2003 годы
Рис. 2.8. Динамика собственных налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета КБР2
На основании рисунка 2.8 можно отметить, что с 2000 по 2005 годы в величине неналоговых доходов бюджета значительных изменений не наблюдается, данные доходы составляют в последние годы порядка 30 мн. рублей. Необходимо также отметить, что в доходах республиканского бюджета отражены не все неналоговые доходы, часть из них отражена как источники покрытия дефицита бюджета. Зачисление неналоговых доходов в республиканский и местный бюджет осуществляется на основании Бюджетный Кодекс Российской Федерации. - 9-е изд. - М.: Ось-89, 2006. -240 с. (Кодекс), Ст.57. : В 2005 году в составе неналоговых доходов отражены доходы от предпринимательской деятельности (рыночные продажи товаров и услуг). принадлежности тех или иных предприятий соответствующему уровню бюджетной системы. В таблице 2.15 отражена структура и динамика неналоговых доходов бюджета КБР.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В диссертационном исследовании Финансы в управлении дотационными регионами рассмотрена проблема управления финансами высокодотационных регионов России, основные результаты проведенного исследования в теоретическом плане состоят в следующем:
1. Уточнено содержание категории финансы в зависимости от территориальной принадлежности и состояния экономики региона, а именно понятие финансы дотационных регионов. В классическом определении объектом финансов является прибавочный продукт, который образуется в системе производственных отношений. В слаборазвитых регионах, где в системе производственных отношений создается незначительный прибавочный продукт, объектом централизованных финансов в большей степени выступает финансовая помощь из вышестоящего бюджета.
2. Установлено, что при ограниченности централизованных и децентрализованных финансовых средств региона, экономическая категория финансы не может в поной мере выпонять свои функции.
Оценка региона согласно системе национальных счетов, где доходы региона состоят из суммы доходов хозяйственных единиц (в КБР сумма доходов предприятий различных отраслей экономики отрицательная) и населения (сумма доходов очень низкая, безработица высокая) показывает ограниченность доходов, что отражается на объеме и качестве расходов.
Расходы состоят из четырех групп: потребление, инвестиции, государственные закупки, чистый экспорт (в КБР в значительных масштабах представлено потребление и государственные закупки, экспорта практически нет, инвестиции незначительны).
Обосновано влияние количественных характеристик на качественные, когда при усилении специфических условий ослабевают общие черты экономической категории финансы.
3. Обосновано влияние внешней среды - экономики региона на качество испонения финансами своих функций: обеспечение процессов расширенного воспроизводства и перераспределения. В развитом регионе источником для развития отраслей материальной и социальной сферы выступает превышение производства над потреблением, в слаборазвитом, где наблюдается превышение потребления над производством, средств на развитие нет.
Так, если в классическом понимании процесс перераспределения дожен охватывать социальную сферу и сферу материального производства, то в высокодотационных регионах процессы перераспределения охватывают практически только социальную сферу. В экономике слаборазвитого региона нет отраслей с высокой нормой прибыли, которую направляют на поддержку отраслей с низкой нормой прибыли. Процесс перераспределения бюджетных средств, в основном, направлен на обеспечение минимальных социальных стандартов и совсем незначительно в сферу материального производства.
Влияние внешней среды - слаборазвитого региона настолько велико, что данные функции практически осуществляются в весьма ограниченном объеме.
В практическом плане в целях настоящего исследования (на примере регионального бюджета субъекта РФ) проведен анализ ситуации, показаны проблемы и пути их решения:
1. Дана объективная оценка уровня развития экономики Кабардино-Бакарской республики за 1999 - 2005 год. Состояние экономики КБР характеризуется крайне негативно, сальдированный финансовый результат деятельности отраслей экономики отрицательный, за 2002-2004 гг. наблюдается резкое ухудшение данного показателя. Ресурсов потребляется больше, чем воспроизводится. Структура экономики состоит из отраслей и предприятий с низкой нормой рентабельности. В КБР отсутствует концентрация производства и капитала. Для инвесторов регион не привлекателен.
2. Проведен анализ состояния централизованных финансовых средств региона, источников формирования доходов и основных направлений расходов бюджета. Источники формирования централизованных финансовых средств характеризуются высокой долей финансовой помощи из центра, которые используются практически только на социальную сферу, что для высокодотационных регионов типично.
3. Оценены результаты реализации экономической политики, которая характеризуется низким удельным весом расходов на отрасли экономики. Так расходы на сельское хозяйство занимают 1,5 %, на промышленность 9% в структуре расходов бюджета.
4. Определена взаимосвязь и взаимозависимость соответствующих доходов и расходов бюджета, их эффективность. За рассматриваемый период по направлениям использования бюджетных средств на промышленность, сельское хозяйство и развитие малого предпринимательства наблюдается превышение расходов над доходами.
5. Проведен анализ основных отраслей специализации региона. Большая доля в ВРП приходится на сельское хозяйство, доходность отрасли очень низкая. В структуре сельского хозяйства наблюдается преобладание частных хозяйств, в котором занята основная масса населения.
6. Определена направленность расходов бюджета на инвестиции в промышленность, которые в основном состоят из объектов социальной сферы, как следствие неналоговые доходы бюджета от использования государственной собственности не значительны.
7. Выявлены особые условия функционирования бюджетного процесса в депрессивных регионах и предложены механизмы их оптимизации.
8. Обоснованы рекомендации по изменению бюджетного процесса с целью повышения его эффективности и экономности. Предложены критерии оценки и механизмы управления расходами бюджета, отвечающие целям и принципам единства бюджетной системы.
9. Проанализированы этапы бюджетного процесса в высокодотационном регионе - КБР. Рекомендованы поправки к статьям № 92, 229, 230 БК РФ. Для соблюдения принципа единства бюджетной системы и для обеспечения эффективности бюджетного процесса в статьях 229 и 230 БК РФ внести поправку, вместо: Если в процессе испонения бюджета происходит снижение объема поступлений доходов бюджета или поступлений из источников финансирования дефицита бюджета заменить на: Если в процессе испонения бюджета происходит снижение объема поступлений собственных доходов бюджета (без учета финансовой помощи) или поступлений из источников финансирования дефицита бюджета. Тогда статьи 229 и 230 БК РФ для регионов - доноров и регионов - реципиентов будут иметь одинаковые процедуры пропорционального сокращения расходов бюджета.
Ввиду нарушения бюджетного законодательства в части превышения допустимого уровня дефицита бюджета вследствие неиспонения в поной мере собственных доходов бюджета, прописать в бюджетном кодексе зависимость расходов бюджета от величины собственных доходов. Так при неиспонении размера собственных доходов (налоговых и неналоговых доходов субъекта Федерации) и источников покрытия дефицита бюджета -ввести сокращение расходов бюджета на ту же сумму, тогда требования статьи 92 БК РФ будут выпоняться, и дефицит бюджета не превысит установленный 15% рубеж.
Проведенный во 2 главе анализ показал неэффективность существующего механизма управления воспроизводственным процессом в регионе и необходимость осуществления региональной программы развития перспективных отраслей экономики КБР.
Диагностика централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов региона, представленная во 2 главе данной работы показала их недостаточность для осуществления процессов расширенного воспроизводства.
Из оценки социально-экономического состояния региона можно сделать вывод о необходимости и актуальности преобразований в регионе, в условиях отсутствия внутренних источников развития и внешнего вмешательства государства в инвестиционные процессы.
При разработке механизма инвестирования рассматривается не непосредственное осуществление инвестиционной и инновационной программы в регионе (необходимость ее очевидна и доказана), а механизмы привлечения и эффективного функционирования финансовых ресурсов для осуществления экономической политики высокодотационного региона.
В данной работе предложен механизм привлечения финансовых средств для развития приоритетных отраслей региональной экономики:
1. Для решения проблемы отсутствия собственных финансовых средств регионального бюджета КБР предлагается создание механизма привлечения инвестиций в дотационные регионы. С этой целью разработан проект, в котором представлен механизм привлечения в высокодотационные регионы финансовых ресурсов (денежных средств) из Федерального бюджета, бюджета субъектов РФ, средств заинтересованных юридических и физических лиц.
2. Обоснована необходимость создания фонда развития.Федеральный бюджет возлагает на фонд развития решение вопросов по стабилизации экономики дотационных регионов, что не противоречит, действующему бюджетному законодательству.1 Тем более, что аспект территориального развития отражает интересы региональной экономической политики федеральной власти и служит целям единого развития страны. Если раньше централизованные финансовые средства тратились на текущее потребление, теперь часть их дожна быть использована на развитие производственной базы региона, что в будущем уменьшит дотации Федерального бюджета в данные слаборазвитые регионы, вследствие стабилизации их экономического состояния.
3. Разработана инвестиционная модель, где в качестве первичных инвестиций выступает фонд развития, средства которого образуются путем законодательного утверждения норматива отчислений части закрепленного федерального налога - НДС и впоследствии направляются на развитие территорий в виде капитальных вложений. В качестве источника предложено
1 Бюджетный Кодекс Российской Федерации. - 9-е изд. - М.: Ось-89, 2006. - 240 с. (Кодекс), Ст. 67, 69. использовать НДС, поскольку он взимается на всей территории РФ, охватывает все сферы деятельности, не зависит от отраслевой структуры экономики регионов и на сегодняшний день, поностью перераспределяется через Федеральный бюджет. Данный налог предложен ввиду того, что его величина позволит создать действительно масштабную программу для дотационных регионов. По предложению, изложенному в третьей главе диссертационного исследования, часть НДС в размере 2% поступает из всех субъектов в фонд развития высокодотационных регионов. Далее эти средства размещаются в проекте высоко дотационного региона выбранном собственником средств. Фонд развития контролируется федеральными органами власти, доходы от их размещения являются неналоговыми доходами собственников вложенных средств. Данная инвестиционная модель, в качестве источника, предполагает использование первичных, вторичных и реинвестиций централизованных и децентрализованных финансовых средств, направляемых на инвестиционные проекты. В качестве вторичных инвестиций выступают средства, привлеченные от юридических и физических лиц при свободном размещении ценных бумаг предприятий - участников проекта. Как источник может быть также применено реинвестирование средств, полученных в виде доходов по ценным бумагам от финансируемых предприятий.
4. Предложены способы реализации данного проекта посредством рынка ценных бумаг, который играет важную роль в финансовой системе и рыночной экономике. Основная задача фондового рынка состоит в обеспечении финансирования всех отраслей экономики. Привлечение капиталов посредством эмиссии и продажи ценных бумаг в данных условиях самый удобный и выгодный способ финансирования. Именно с фондового рынка в экономику поступают значительные инвестиционные ресурсы.
5. Обосновано, что процедура финансирования и использования фонда развития дожна быть отражена в законах о федеральном и региональных бюджетах, так как фонд развития создается в Федеральном бюджете на соответствующий год, является централизованным источником и поностью контролируется федеральным органом власти.
6. Доказана необходимость реализации инвестиционной модели в виде специальной программы развития территорий, с учет всех расходов и доходов в бюджете федерации и регионов.
7. Определены масштабы реализации проекта, предлагается в качестве эксперимента включить в программу несколько слаборазвитых регионов, с востребованными масштабными инвестиционными проектами, способными:
-стать точками роста территории и оказать влияние на экономическую ситуацию в субъекте федерации,
-обеспечить кардинальное изменение экономического положения высокодотационного региона, что станет заметным социально-экономическим явлением, способным решить определенную совокупность проблем, и в перспективе достигнуть самодостаточности бюджета.
8. Рассмотрены возможности участия в данном инвестиционном проекте Кабардино-Бакарской республики. Обоснованы перспективные для реализации проекта отрасли: туризм и сельское хозяйство. Развитие туризма повлечет и развитие сельского хозяйства, и отраслей услуг, расширит региональный рынок.
При реализации данной инвестиционной финансовой модели, государство непосредственно организует производство, в котором задействованы: федеральная власть, регион-донор, регион-реципиент, совокупность части их бюджетных ресурсов. Предприятия данного проекта будут акционерными обществами, где государство, как владелец части акций и гарант, осуществляет общий контроль и контроль коммерческих результатов деятельности. Источники финансирования ориентированы на возможность долевого государственного, межрегионального и негосударственного финансирования.
Организация производства государством, в данном случае, обусловлена необходимостью повышения уровня самодостаточности региона путем решения социально-экономических проблем территории: увеличения бюджетных доходов, сокращения безработицы, становления отраслей региона и процессов расширенного воспроизводства. Также непосредственное участие государства в инвестиционных проектах в регионах-реципиентах вызвано недоразвитостью рынка капитала на данной территории, и слабостью регионального управления. Посредством внедрения данного проекта будут создаваться предпосыки для развития рынка ценных бумаг и инвестиций.
Инвестиции в современных условиях, как правило, направлены на изменение качественных характеристик производств, технологий, продуктов, увеличение производительности труда, и, в конечном счете, на восстановление производственного сектора и социально-экономического положения в регионах.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Каракизова, Индирахан Сагитовна, Москва
1. Федеральный закон Об информации, информатизации и защите информации ст. 10. от 25.01.1995г.
2. Федеральный закон № 131-ФЭ от 06.10.2003г. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации.
3. Федеральный закон РФ от 25 февраля 1999г. № 39-Ф3. Гл. 1. Ст. 1/ Финансовая газета. 1999. № 13(38). Март.
4. Указ Президента РФ от 3 июня 2001г. №803 Об основных положениях региональной политики в РФ.
5. Указ Президента РФ от 26 июля 1995 г. № 765 л О допонительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики в Российской Федерации
6. Бюджетный кодекс Российской Федерации. 9-е изд. - М.: Ось-89, 2006. - 240 с. (Кодекс).
7. Федеральный закон 173-ФЭ от 23 декабря 2004 года О федеральном бюджете на 2005 год.
8. Закон КБР от 18.01.2006 № 7-РЗ.
9. Закон о республиканском бюджете КБР на 2005 год от 11.01.2005г. № 8-РЗ (в ред. Законов КБР от 16.07.2005 N 58-РЗ, от 18.01.2006 N 7-РЗ).
10. Федеральный закон РФ от 25 февраля 1999г. № 39-Ф3. Гл. 1. Ст. 1/ Финансовая газета. 1999. № 13(38). Март.
11. Закон о республиканском бюджете Кабардино-Бакарской республики на2002 год, от 15.04.2002г. № 26-РЗ.
12. Закон о республиканском бюджете Кабардино-Бакарской республики на2003 год, от 5.02.2003г. № 17-РЗ.
13. Закон о республиканском бюджете Кабардино-Бакарской республики на2004 год, от 10.02.2004г. № 1-РЗ.
14. Закон о республиканском бюджете Кабардино-Бакарской республики на 2001 год от 31.12.2000г. №51-РЗ.
15. Федеральная целевая программа Социально-экономическое развитие Кабардино-Бакарской Республики на 2002-2006 гг. Кабинет Министров (Правительство) КБР. Нальчик, 2001.
16. А. Гуслистый Управление инвестициями. М.: Интернет-трейдинг, 2005 -274 с.
17. Бабич A.M., Павлова JI.H. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 687с.
18. Бард B.C. Финансово-инвестиционный комплекс: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. М.: Финансы и статистика, 1998. 304 с.
19. Бирман Г., Шмидт С. Капиталовложения: Экономический анализ инвестиционных проектов / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 631 с. - (Серия Зарубежный учебник),
20. Богл Джон Взаимные фонды с точки зрения здравого смысла (Новые императивы для разумного инвестора). М.: Альпина Паблишер, 2002. -539 с.
21. Боди, Зви, Мертон, Роберт. Финансы.: Пер. с англ. М.: Издательский дом Вильяме, 2005. - 592 е.: ил. - Парал. тит. англ.
22. Болыпой экономический словарь/ Под ред. А.Н. Азрилияна. 4-е изд., доп. и перераб. М., Институт новой экономики, 1999, с. 476.
23. Боровкова В.А. Рынок ценных бумаг. СПб.: Питер, 2005. - 320 е.: ил. -(Серия Академия финансов),
24. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. М.: Юрайт, 1999.
25. Вавилова Е.В. Экономическая география и регионалистика: Учебное пособие. 2-е изд., стереотипное. -М.: Гардарики, 2004. 148 с.
26. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ./Гл. ред. серии Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2005. - 800 е.: ил. -(Серия по бухгатерскому учету и аудиту).
27. В.В. Котико, Региональная экономическая политика: Учебное пособие. -М.: Издательство РДЛ, 2001. 272с.
28. Вигман С.Л. Финансы, деньги, кредит в вопросах и ответах : учеб. Пособие. М.: ТК Веби, Изд-во Проспект, 2005. - 256 с.
29. Вэйтилингэм Ромеш Руководство по использованию финансовой информации Financial Times. М.: Финансы и статистика, 1999. - 400 е.: ил. Пер. с англ.: Vaitilingam Romesh. Financial Times Guide to Using the Financial Pages.
30. Галанов В.А. Рынок ценных бумаг: Учебник. М.: ИНФРА-М. - 2006. -379 с. - (Высшее образование).
31. Геграфия международного туризма: Страны СНГ и Батии: Учеб. пособие / Авт.-сост. Л.М. Гайдукевич, С.А. Хомич, Я.И. Аношко и др. -Мн.: Аверсэв, 2004. 252 е.: ил.
32. Геграфия туризма : учеб. пособие/ А. А. Самойленко; Ростов н/Д: Феникс, 2006. - 368 е.: ил. - (Высшее образование)
33. Глазьев С. Пути преодоления инвестиционного кризиса // Вопросы экономики. 2000. № 6.
34. Глобализация и национальные финансовые системы / Под ред. Дж. А. Хансона, П. Хонохана, Дж. Маджнони. Пер. с англ. М.: Издательство Весь Мир, 2005.-320 с.
35. Горегляд В.П. Старая концепция нового бюджета // Вопросы экономики. -2002.-№ Ю.-с. 5-15.
36. Горегляд В.П. Об особенностях современного бюджетного процесса. // Финансы. 2002. -№ Ю.
37. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Под общ.ред. И.Д. Мацуляка. М.: Изд-во РАГС, 2004. - 680 с. 3000 экз. (В пер.).
38. Государственные и территориальные финансы: Учебник / Под ред. проф. Л.И. Сергеева. Калининград: Изд-во Янтарный сказ, 2000. - 368с.
39. Гранберг А.Г. Основы региональной экономики: Учебник для вузов. 3-е изд. - М.: ГУ ВШЭ, 2003. - 495 с.
40. Гранберг А.Г., Суслов В.И., Коломак Е.А., Крупные регионы России: экономическая интеграция и взаимодействие с мировой экономикой. Отчет по программе экономических исследований (EERC RUSSIA). М., 1997.
41. Грибов А.Ю. Деньги и ценные бумаги: сущность и правовой режим. М.: РИОР, 2006. - 192 с.
42. Гумеров Р. Как обеспечить продовольственную безопасность страны? // Российский экономический журнал. 1997. № 9.
43. Далан Э.Дж., Линдсей Д.Е. Макроэкономика. СПб., 1999. 560с.
44. Дебок Г., Кохонен Т. Анализ финансовых данных с помощью самоорганизующихся карт / Пер. с англ. М.: Издательский Дом АЛЬПИНА, 2001.-317 с.
45. Денисов Б.А. Нетрадиционный бизнес. Очерки для непосвященных. -М.: Российский экономический журнал, Фонд За экономическую грамотность, 1997. 96с.
46. Денисов Б.А., Петровский Е.С., Богачева Г.Н., Межевов А.Д. Тезисы по поводу новой экономики:Лекция; ГУУ. М., 2003. - 16 с.
47. Деньги. Кредит. Финансы: Учебное пособие для вузов / С.В.Галицкая. -М.: Издательство Экзамен, 2003. 224с.
48. Д.И. Егоров, О.М. Кутилина, J1.A. Реймер л Сравнительный экономический анализ региональной экономики (проблемы теории и практики). -М.: Эдиториал УРСС, 2002.-128с.
49. Иванов А.П. Финансовые инвестиции на рынке ценных бумаг. М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К, 2004. - 444 с.
50. Ивантер В.В. Перспектива вывода российской финансовой системы из кризиса / Приоритеты и механизмы экономической политики России в кризисный период // Вестник Совета Федерации. 2000. № 1.
51. Ивантер В.В. и др. Экономика роста // Проблемы прогнозирования. 2000. №1.
52. Инвестиции и трейдинг: Формирование индивидуального подхода к принятию инвестиционных решений \ Саймон Вайн. М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. - 534 с.
53. Инвестиции: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки Экономика (080100) / Б.Т. Кузнецов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 679 с.
54. Инвестиционный маркетинг: Учеб. пособие / Зеньков B.C., Т.Г. Зорина. -Мн.: Экоперспектива, 2003. 108 с.
55. Инвестиционная привлекательность экономики России: учеб. пособие / В.Н.Чапек. Ростов н/Д.: Феникс, 2006. - 252 с. - (Высшее образование).
56. Инвестиционные процессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г. Паштова. М.: Издательство Весь Мир, 2005. -320 с.
57. Инвестиционные фонды: Доходность и риски, стратегии управления портфелем, объекты инвестирования в России / А.Е. Абрамов. М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. - 416 с.
58. Исхакова Ф.С., Галимова Г.А. Управление финансовыми ресурсами региона: теория и практика / Изд-во Башкирского университета. Уфа, 2002.-184с.
59. Кафидов В.В. Особенности инновационного процесса в региональных условиях: Монография. Калининград: БИЭФ, 2005. 94 с.
60. Камаев В.Д. и колектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика). М.: ВЛАДОС, 1996. - 384 с.
61. Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 1978.-568 с.
62. Комыкова Л.И. Фундаментальный анализ финансовых рынков. 2-е изд. -СПб.: Питер, 2006. 288 е.: ил.
63. Коттл. С., Мюррей Р.Ф., Блок Ф.Е. Анализ ценных бумаг Грэма и Додда / Пер. с англ. М.: ЗАО Олимп - Бизнес, 2000. - 704 е.: ил.
64. Красавина Л.С. Финансовые и кредитные проблемы инвестиционной политики М.: Финансы и статистика, 2004. - 316 с.
65. Крылов В.И. Прямые иностранные инвестиции: мотивы и препятствия. // Финансы. 2001. №2.
66. Кучарина Е.А. Инвестиционный анализ. СПб.: Питер, 2006. - 160 е.: ил. - (Серия Краткий курс).
67. Лаптев С.В., Филина Ф.В. Основы теории государственных финансов: Учеб.пособие. М.:Юристъ, 2001.-107с.
68. Лексин В.Н., Швецов В.Н. Государство и регионы. Теория и практика государственного регулирования территориального развития. М.: УРСС, 1997. с.25.
69. Лёш А. Географическое размещение хозяйства. М.:МГИМО, 1999.
70. Макконнел К. Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ. 11-го изд. Т.1. М.: Республика, 1992,- 399 е.: табл., граф.
71. Макконнел Кэмпбел Р., Брю Стэнли Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ. 11-го изд. Т.2. -М.: Республика, 1992,- 400 е.: табл., граф.
72. Мальцев Г.Н., Мальцева И.Г. Финансы: Проблемы управления и прогнозирования. М.: Дело, 2005. - 344 с.
73. Маркс К. Теория прибавочной стоимости. (IV том Капитала), Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т.26, 4.2.
74. Международный туризм: Учебник/ А. Ю. Александрова. -М.: Аспект Пресс, 2004. 470 с.
75. Методические рекомендации о порядке организации и проведения конкурсов Министерства экономики РФ по размещению централизованных инвестиционных ресурсов. М.: Информэлектро, 1995. -224с.
76. Мишин Ю.В. Инвестиции в конкурентоспособное производство: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2005. - 288 с.
77. Моисеев А.А. Международные финансовые организации (правовые аспекты деятельности). 2-е издание, допоненное и переработанное. -М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. - 296 с.
78. Мыльник В.В. Инвестиционный менеджмент: Учебное пособие для вузов. 4-е изд. - М.: Академический Проект; Екатеринбург: Деловая книга, 2005. - 272 с. - (лGaudeamus).
79. Мэй Маргарет Трансформирование функции финансов: Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 2005. -XX, 232 с.
80. Налоговый кодекс Российской Федерации. (Части первая и вторая). -М.: ЮРКНИГА, 2006 . 512 с.
81. Независимая газета. 1997. - 17 января.
82. Новые подходы к отношениям с инвесторами / Под ред. Бенджамина М. Коула; Пер. с англ. М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. - 250 с.
83. Основы экономической теории. Политэкономия: Учебник / Под ред. д-ра экон. Наук, проф. Д.Д. Москвина. Изд. 3-е, исправл. М.: Едиториап УРСС, 2003.-528 с.
84. Пайк Р., Нил Б. Корпоративные финансы и инвестирование. 4-е изд. / Пер. с англ. - СПб.: Питер, 2006. - 784 е.: ил. - (Серия Академия финансов),
85. ПодпоринаИ.В. Бюджетное регулирование, макроэкономическая стабильность и экономический рост. Материалы конференции Бюджетный федерализм и финансовое управление на местном уровне. Модуль 2. -М.: Раке, 2002.
86. Поляк Г.Б. Территориальные финансы: Учебное пособие. М.: Вузовский учебник, 2003.- 479 с.
87. РайзбергБ.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 480 с. - (Библиотека словарей ИНФРА-М).
88. Регионы России. Основные характеристики субъектов Российской Федерации. 2005: Стат.сб. / Росстат. М., 2006. - 685 с.
89. Региональное развитие: опыт России и Европейского союза. М.: Экономика, 2000.
90. Региональные проблемы переходной экономики: вопросы теории и практики / Под. ред. В.Г. Алиева. М.: ЗАО Издательство Экономика, 2002. - 646 с.
91. Региональная экономика Градов А.П., Кузин Б.И., Медников М.Д., Соколицын А.С. СПб.: Притер, 2003. - 222я.:ил.
92. Российский статистический ежегодник. 2005: Стат.сб./Росстат. -М., 2006.-819 с.
93. Россия на рубеже веков / Н.П. Федоренко. М.: ЗАО Издательство Экономика, 2003. - 727 с. - (Системные проблемы России)
94. Россия 2050: стратегия инновационного прорыва / Б.Н. Кузык, Ю.В. Яковец. - 2-е изд., доп. - М.: ЗАО Издательство Экономика, 2005. -624 с.
95. Рынок ценных бумаг: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 060400 Финансы и кредит / Б.И. Алехин. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2006. - 461 е.: табл.
96. Сабанти Б.М. Учение о финансах в советской науке. Учебное пособие. -Ленинград: Ленинградский финансово- экономический институт им. Н.А. Вознесенского, 1986. 84с.
97. Сазонов С.П. Консолидированный бюджет субъекта Федерации и его роль в формировании экономики. М.: Финансы, 2005.-432с.: с ил.
98. Самуэльсон П. Экономика: В 2 т. М.:Агон, 1992. Т. 1. С. 204
99. Секреты инвестиционного дела. Все, что нужно знать об инвестициях / Под ред. Джеймса Пикфорда / Пер. с англ. М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 2006.-464 с.
100. Слейтер Роберт Эксперимент: История человека, совершившего переворот в инвестиционной индустрии/ Пер. с англ. М.: Альпина Паблишер, 2003.-320 с.
101. Современный финансово-кредитный словарь/ Под общ. ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского. М.: ИНФРА-М, 1999. - 526 с.
102. Социально-экономическое положение России. 2005:Стат.сб./Росстат. -М., 2006.-446 с.
103. Справочник директора предприятия/ под ред. М.Г. Лапусты. Изд. 3-е, испр. и доп.-М.: ИНФРА-М, 1998,- 784 с.
104. Справочник финансиста предприятия. 4-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2002,- 576 с. - (Серия Справочники ИНФРА-М),
105. Стратегии макрорегионов России: методические подходы, приоритеты и пути реализации / Под редакцией академика А.Г. Гранберга, М.: Наука, 2004. - 720 с.
106. Стрижкова Л. Факторы экономического роста.// Экономист №6, 2004. -с.7-16.
107. Суспицын С.А. Проблемы методического обеспечения конкретных направлений государственной региональной политики // Российский экономический журнал № 11-12, 2002. -с. 71-77.
108. Тараканов К.В., Тиханович О.А. Управление финансами: Учеб. пособие. -М.: МГУКИ, 2005 118 с.
109. Управление инвестиционно-строительными проектами: международный подход. Руководство/Под редакцией И.И. Мазура, и В.Д. Шапиро. М.: 592 с.
110. Управление муниципальным хозяйством и местными финансами / Авторский колектив: Кухтин П.В., Левов А.А., Мирзалиев М.Н.,
111. Ряховская А.Н, Широков А.Н., Юркова С.Н. М.: ФГНУ РНЦГМУ, 2004. - 244 с.
112. Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник/ А.А. Володин и др. М.: ИНФРА-М, 2004. 504 с. - (Высшее образование).
113. Факов В.Я. Инвестиционно-кредитный словарь: В 2 т. Т. I.: Англорусский словарь. М., Междунар. отношения, 2001. - 632 с.
114. Факов В.Я. Инвестиционно-кредитный словарь: В 2 т. Т. II.: Русско-английский словарь. -М., Междунар. отношения, 2001. 496 с.
115. Федеральный бюджет и регионы: структура финансовых потоков / Институт Восток-Запад. М.: МАКС Пресс, 2001. - 120 с.
116. Федулова С.Ф. Управление финансовой системой региона и ее устойчивостью. // Проблемы региональной экономики № 3-4, 2003. -С.67-74.
117. Финансы: Учеб. Пособие/ Под ред. Проф. A.M. Ковалевой.- 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 384с.:ил.
118. Финансы и кредит: Учеб. пособие/Под ред. Прф. A.M. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 2004. - 512с.:ил.
119. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник: Краткий курс/ Под ред. д.э.н., проф. Н.Ф. Самсонова. М.:ИНФРА-М, 2005. - 302 с. (Высшее образование).
120. Финансы. Денежное обращение. Кредит. / Под ред. проф. чл.-корр. РАЕН JI.A. Дробозиной. М.: Финансы, 1997. - 460с.
121. Финансово-кредитные системы зарубежных стран: Учеб. пособие/ К.В. Рудый. М.: Новое знание, 2003. - 301 с. - (Экономическое образование).
122. Финансы предприятий: Учеб. пособие/Сост. JI.A. Бурмистрова. М.: ИНФРА-М, 2000.- 142 с.
123. Финансы: Учебник для вузов. Под. ред. Проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. м,: Изд-во Перспектива; изд-во Юрайт, 2000. - 520 с.
124. Финансы : учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. С.И. Лушина, д-ра экон. наук, проф. В.А. Слепова. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 2006. - 682 с. - (Homo faber).
125. Финансовый анализ: Учебник / В.З. Черняк. М.: Издательство Экзамен, 2005. - 416 с. (Серия Учебник для вузов)
126. Финансовая математика: Математическое моделирование финансовых операций: Учеб. пособие/Под ред. В.А. Половникова и А.И. Пилипенко. -М.: Вузовский учебник, 2004. 360 с.
127. Финансовая система и экономика / Под ред. В.В. Нестерова, Н.С. Жетова. -М.: Финансы и статистика, 2004. -432 е.: ил.
128. Финансы в системе государственного и муниципального управления: Учебное пособие. М.: ИКЦ МарТ; Ростов н/Д: Издательский центр МарТ, 2005.-256 с.
129. Финансово-кредитный словарь: В 3-х т. Т. I. А Й / Гл. ред. В.Ф. Гарбузов. - М.: Финансы и статистика, 1984. - 511 с.
130. Финансово-кредитный словарь: В 3-х т. Т. II. К П / Гл. ред. В.Ф. Гарбузов. - М.: Финансы и статистика, 1986. - 511 с.
131. Финансово-кредитный словарь: В 3-х т. Т. III. Р Я / Гл. ред. Н.В. Гаретовский. -М.: Финансы и статистика, 1988. - 511 с.
132. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Кол. авторов; Под общ. ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2002. - 1168 е.: ил.
133. Христенко В. Развитие бюджетного федерализма в России: итоги 1990-х годов и задачи на преспективу// Вопросы экономики. 2002. - №2.
134. Христенко В.Б. Межбюджетные отношения и управление региональными финансами. М.: Дело, 2002.
135. Хэгстром Роберт Дж. Инвестирование. Последнее свободное искусство / Пер. с англ. М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 2005. - 288 с.
136. Ческидов Б.М. Модели рынков ценных бумаг. СПб.: Питер, 2006. -416 е.: ил. - (Серия Академия финансов).
137. Четыркин Е.М. Финансовая математика: Учебник. 5-е изд., испр. - М.: Дело, 2005.-400 с.
138. Шарп У, Александер Г, Бэйли Дж. ИНВЕСТИЦИИ: Пер. с англ. -М.: ИНФРА-М, 2006. -XII, 1028 с.
139. Штульберг Б.М., Введенский В.Г. Региональная политика России: теоретические основы, задачи и методы реализации. М.: Гелиос АРВ, 2000.
140. Шуба В.Б. Бюджетный федерализм: взгляд зарубежных исследователей // Финансы, 2004, № 8.
141. Эконометрика: Учебник / Под. ред. И.И. Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 2004. - 344с.: ил.
142. Экономика туризма: Учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений / B.C. Боголюбов, В.П. Орловская. М.: Академия, 2005. - 192 с.
143. Экономическая безопасность: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления (060000) / В.А. Богомолов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 303 С.
144. Экономические проблемы становления российского федерализма/ Отв. ред. С.Д. Валентей. М.: Наука,1999.
145. Якобсон Л.И. Экономика общественного сектора (Основы теории государственных финансов). М.: Аспект-Пресс, 1996.
146. Яндиев М.И. Теория финансов. Трансформация финансов органа власти: Учебное пособие,- М.: ТЕИС, 2001.-240с.
147. Яндиев М.И. Финансы региональных органов власти. М.: Изд-во Деловой экспресс, 1999.-353с.
148. Яндиев М.И. От перестановки слагаемых меняется многое.// Финансы №2, 2004.-С. 15-17.
149. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах. М.: Статут, 2002.-555с.