Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Экономические основы оптимизации рисков и урегулирования ущерба при социальном страховании от несчастных случаев на производстве тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Милахин, Александр Александрович
Место защиты	Москва
Год	2007
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Экономические основы оптимизации рисков и урегулирования ущерба при социальном страховании от несчастных случаев на производстве"

03056312

На правах рукописи

Милахи Александр Александрович

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ РИСКОВ И УРЕГУЛИРОВАНИЯ УЩЕРБА ПРИ СОЦИАЛЬНОМ СТРАХОВАНИИ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ

Специальность 08.00.05- Экономика и управление народным хозяйством - (экономика труда)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации па соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва-2007

003056312

Работа выпонена в ФГУП "Всероссийсют цешр уровня жизни" Научный руководитель

доктор экономических наук, профессор Гонгмахер Евгений Шлемович Официальные оппоненты доктор экономических наук,

профессор Смирнова Нина Алексеевна

кандидат экономических наук,

доцент Плешков Адольф Прокопьевич

Ведущая организация Российская академия

Защита состоится 16 мая 2007 г. в 13 часов на заседании диссертационного совета К224.001.01 при ФГУП "Всероссийский цешр уровня жизни" по адресу: 105043, Москва, ул. 4-я Парковая, д. 29, конференц-зал.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ВЦУЖ, ауд. 408.

государственной службы при Президенте РФ

Автореферат разослан апреля 2007 г.

Учёный секретарь диссертационного совета

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования.

Существующая в настоящее время в современной России система социального страхования от несчастных случаев на производстве проводится в рамках государственного социального страхования, с самого начала базировалась на действовавшей еще в советские времена системе. Она осуществляется, как и тогда, Фондом социальною страхования, основанным постановлением Совета Министров РСФСР от 25 декабря 1990 года.

Однако в результате комплекса социальных, демографических, экономических и финансовых проблем, вызванных разрушением советской системы и экономическим кризисом и резкого ухудшения состояния здоровья граждан, средств фонда, финанафовавшегося за счет взносов работодателей в размере 5,4% от фонда заработной платы, стало недостаточно на вышагу возмещения пострадавшим. Их возросшее число, недостаток финансирования продемонстрировали неэффективность действовавшей системы с точки зрения социальной защиты работников и 24 июля 1998 года была предпринята попытка улучшить ее путем организации обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве (принят закон №125-ФЗ от 24 июля 1998 г.).

Следует отмеппъ, что и этот закон в настоящее время уже не справляется с возложенной на нею социальной функцией обеспечения поной зашиты работников, поскольку не позволяет осуществлять всеобъемлющую защиту и гарантированное поное возмещение ущерба пострадавшим. В такой ситуации, осознавая социальную значимость страхования от несчастных случаев на производстве, во многих отраслях экономики работодатели самостоятельно устанавливают повышенные гаранпш по защите трудящихся путем добровольного страхования своих работников.

Логично, что следующим этапом развития системы социального страхования от несчастных случаев на производстве является совокупность методов обязательного и добровольного страхования.

С1раховые организации, страхующие риски и занимающиеся урегулированием убьпков в ходе практической деятельности, зачастую не имеют научных подходов к их приему и оценке, в то же время используют разнообразные методические инструменты, которые порой диаметрально противоположным образом траюуюг одни и тс же экономические параметры. С другой стороны, научная литература, посвященная страхованию от несчастных случаев, зачастую не учитывает особенности практической работы и наработанный опыт страховых

организаций.

Научно-практическая значимость и недостаточная разработанность экономических принципов организации социального страхования от несчастных случаев и предопределили выбор данной темы диссертационного исследования.

Цели и задачи исследования.

Основной целью работа является разработка экономических механизмов, позволяющих адекватно оценивать как риски при заключении договоров страхования, так и устанавливать оптимальную величину страхового обеспечения в случае наступления убытков.

Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач:

- провести критический анализ теоретических и методологических исследований, посвященных социальной загщгге населения в России и за рубежом;

- проанализировать обязательное и добровольное социальное страхование от несчастных случаев как основных элементов социальной защиты работников, раскрыть их экономическое содержание, принципы организации и финансовые механизмы;

-определил, функциональную структуру системы обязательного и добровольного социального страхования, выявить особенности организации и финансирования, установить факторы, атияющие на условия и формы компенсации вреда, систематизировать основные методы осуществления страховой и перестраховочной защиты;

- провести комплексное исследование существующей системы обязательного страхования от несчастных случаев;

- изучил, рынок добровольного страхования и экономическую деятельность страховых компаний;

- разработать и экономически обосновать новые подходы к анализу принимаемых на страхование рисков и урегулированию убытков;

-разработать рекомендации по изменению существующей системы обязательного социального страхования от несчастных случаев, позволяющие повысил, социальную защиту работников.

Объектом исследования являются экономические и социальные аспект страхования от несчастных случаев.

Исследование проводится на основе анализа и обобщения международного и российского опыта, действующего законодательства, экономических и финансовых особенностей социального страхования и защиты работников, данных Россгата, разработок

зарубежных и отечественных ученых в области социального страхования от несчастных случаев и обеспечения экономической безопасности работников на производстве.

Предметом данного исследования выступает социальное страхование от несчастных случаев (далее СНС).

Методы исследования.

В работе применялись методы теории вероятностей, математической статистики, финансовой математики, системного, факторного и сравнительного анализа, качественной и количественной характеристики рассматриваемых экономических явлений и статистической обработки эмпирических данных, графической интерпретации исследуемых процессов.

Методологической и теоретической основой работы являются современные экономические исследования российских и зарубежных ученых и практиков в области социальной защиты и социального страхования от несчастных случаев, касающиеся общих экономических проблем социального страхования от несчастных случаев.

Д анная проблема была исследована в работах Бобкова ВН., Павлюченко ВГ., Ройка В Д., Яновой С.Ю однако больший акцент они делали на социальную зашщу работников, Готмахер ЕШ. - на социальную политику государства, а Соловьев А.К. - на пенсионное страхование, но не на социальное страхование работников от несчастных случаев.

Работа основана на исходных положениях российских и иностранных авторов: правовое регулирование социального страхования в значительной мере базируется на исследованиях Д митриева ДБ. и Федоровой М.Ю.; организационные основы социального страхования - на работе Цаликовой ЕМ; основы социальной политики государства - на работе Гонтмахера Е.Ш.; развитие обязательного социального страхования в России - на работах Павлюченко ВГ.; актуарные расчеты и оценка рисков - Баскаковой В Л, Грандеши Д. (GrandeU J.), Фалина Г.И., Фиснар С. (Fisnar S.); перестрахование - Годдинга К (Golding С.), Картера P. (Carter R.), Кина P. (Kiln R), Пфайффера К

Информационную базу исследования составили отечественные и зарубежные нормативные и законодательные акты по теме исследования, инструктивные материалы зарубежных государств, решения и д ирекшвы Европейского Союза по вопросам социальной защиты населения, конвенции и рекомендации Международной организации труда, данные отечественной и зарубежной статистики, аналитические расчеты других исследователей.

Научная новизна положений, выводов и рекомендаций, представленных в этой работе, состоит в том, что на основе комплексного анализа организационных форм и

экономических механизмов отечественной и зарубежных систем обязательного и добровольного социального страхования от несчастных случаев работников разработан теоретический метод анализа рисков несчастных случаев и система оценки экономического ущерба пострадавших в результате несчастных случаев.

Наиболее существенными являются следующие результаты, характеризующие научную новизну диссертации:

- проведен анализ форм и методов обязательного и добровольного социального страхования наемных работников;

- раскрыты принципы организации и экономические механизмы социального страхования от несчастных случаев, определены особенности функционирования систем добровольного и обязательного страхования;

- предлагается оригинальная процедура оценки рисков несчастных случаев, поностью обоснованная автором;

- разработана система оценки ущерба при несчастном случае;

- обоснованы предложения по более широкому использованию механизмов перестрахования рисков несчастных случаев, а также предложены наиболее оптимальные способы, позволяющие перераспределять крупные риски и компенсировать катастрофические убытки при социальном страховании от несчастных случаев;

- сисгемагазированы проблемы развитая обязательного страхования от несчастных случаев, аргументирована необходимость применения новых подходов к ее развитию, сисгемагазированы предложения то совершенствованию существующей системы обязательного социального страхования от несчастных случаев в России для обеспечения стабильной и эффективной социальной зашщы работников,

Положения, выносимые на защиту.

На защщу выносятся следующие основные положения:

- существующая в настоящее время система обязательного социального страхования от несчастных случаев не отвечает в поной мере базовым страховым принципам, что в будущем приведет к ее финансовой несостоятельности;

- существующая система обязательного страхования не обеспечивает поной зашиты работников от экономических потерь;

- накопившиеся негативные тенденции в области обязательного страхования не могут бьпь преодолены без либерализации системы и перехода на рыночные механизмы

функционирования;

- наилучшим способом, позволяющим обеспечил, поную зашшу интересов работников от рисков, связанных с несчастными случаями являются способы, используемые в добровольном социальном страховании от несчастных случаев;

- андеррайтинг рисков с использованием большого числа параметров, позволяет установил, адекватные риску тарифы, а система оценки ущерба - обеспечить справедливую компенсацию вреда;

- достижение финансовой устойчивости и обеспечения поноценной защитой каждого и любого работника, вне зависимости от его социального положения и экономического состояния невозможно без использования перестрахования;

- для успешной реализации преобразований в системе СНС необходима разработка и осуществление в соответствии с предложенными в исследовании мерами комплексной государственной политики, направленными на предоставление работникам поноценной страховой защиты сгг несчастных случаев.

Практическая значимость исследования.

Практическая значимость результатов и рекомендаций проведенного научного исследования заключается в том, что оно содержит комплекс проработанных с научной точки зрения взаимосвязанных мер, позволяющих усовершенствовать системы обязательного и добровольного СНС наемных работников в Российской Федерации в части разработки политики приема на страхование рисков, урегулирования убьпков, перестрахования, что позволит обеспечить работников более эффективной страховой зашитой. Полученные в ходе диссертации прикладные результаты используют в свой работе страховые организации, методические результаты используются в преподавании учебного курса.

Результаты и рекомендации диссертации также могут быть использованы:

- в практике проведения страхования и перестрахования российскими страховыми компаниями, а также могут представлять интерес для страхователей при выборе страховщика;

- для дальнейшего развития теории социального страхования от несчастных случаев.

Апробация результатов работы.

Результаты диссергащюнного исследования внедрены и используются в пракшке "деятельности страховых организаций ООО "СК "Эрго Жизнь", CAO "Гефест" и ОАО 'Транссибирская перестраховочная корпорация". Методические разработки автора нашли отражение в докладах диссертанта на научных конференциях, в преподавании учебного курса

"Перестрахование 6 России: актуальные вопросы и современная практика" в Институте Современного образования.

Основные результаты работы нашли отражение в опубликованных диссертантом 6 печатных работах, общим объемом окшо 4 а л.

Структура диссертации

Диссертация состоит из введения; трех глав; заключения; списка литературы, включающей 208 наименований; а также приложений. Общий объем работы составляет 185 страниц машинописного текста, содержит 19 таблиц, 5 рисунков и схему, включает 12 приложений.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Социально-экономичесаоте предпосыки необходимости более активного использования социального страхования в России.

Трудовые ресурсы - важнейшая производительная сипа общества - представлена, прежде всего, экономически активным населением, доля которого в населении страны к концу января 2007 года составила 52,0% или 74,0 мн. человек.

Если общая численность населения страны, согласно данным федеральной службы государственной статистики РФ, за последние потора десяшлетия сократилось более чем ва 5 мн. человек, то численность занятого - более чем на 8 мн, т.е. потери лиц трудоспособного возраста опережают потери населения в целом. В соответствии с прогнозом Минэкономразвития России тенденция сокращения численности работающих сохранится и в ближайшие 10-15 лег. она снизится до 50 мн. человек.

Анализ состояния здоровья работающих свидетельствует о его серьезном ухудшении -уровень смертности от несчастных случаев в настоящее время почт в 2,5 раза превышает показатели, сложившиеся в развитых странах.

Хота абсолютные показатели численности пострадавших при несчастных случаях на производстве свидетельствуют об их значительном снижении, однако относительные цифры показывают небольшие изменения, так число случаев со смертельным исходом сократилось с 1990года по 2006 год всего на 3,9%, с профессиональной заболеваемостью на 13,8%.

Однако, отмечается утяжеление течения заболеваний и рост числа неблагоприятных исходов. В последние года в России наблюдается неуклонный рост количества людей, ставших инвалидами. На 1 января 2006 года численность лиц, впервые признанных

инвалидами, составила 1.799 тыс. человек, или 125,7на 10 тысяч населения, что батее чем в 2,4 раза выше по сравнению с 1990годом.

Тенденции в часта увеличения количества пострадавших лиц трудоспособного возраста и рост ' инващщзации" наиболее важны с точки зрения страхования жизни и здоровья от несчастных случаев, поскольку затраты на лечение, реабилитацию, социальную помощь инвалидам достаточно высоки и продожительны.

По всей видимости, в дальнейшей перспективе отмеченные тенденции роста уровня пострадавших в результате несчастных случаев на производстве и увеличение количества бальных с впервые установленным профессиональным заболеванием (отравлением) сохранятся. Это связано с теми социально-экономическими и демографическими процессами, которые наблюдаются в нашей стране:

Х наблюдавшийся в последние года спад производства, и, как следствие, отсутствие средств на замену устаревших технологий и оборудования, приводит к повышению риска при эксплуатации изношенных основных фондов, а начавшееся развитие производства только усилит тенденцию;

Х изменение воздействия на организм работающих привычных профессиональных рисков, вызванных использованием достижений научно-технического прогресса, внедрением новых технологий и появлением новых повреждающих факторов, рост комбинированного и потенцирующего воздействия разных профессиональных факторов;

Х усиление влияния на здоровье профессиональных факторов под воздействием экологических и психосоциальных рисков, что приводит к изменению характера течения заболеваний и появлению новых форм болезней;

Х возрастание роли потенциально опасных для здоровья различных факторов, повышающих вероятность развития заболеваний, их тяжесть;

Х снижение внимания к безопасности производства работ, ухудшение производственной и технологической дисциплины;

Х резкая дифференциация доходов населения, приводит к росту бедности среди некоторых групп населения и увеличению заболеваемости;

Х упадок, наблюдающийся в системе бесплатного медицинского обслуживания, привел к "тому, что более 30% населения, живущего в крайней нужде и бедности, не получает необходимой медицинской помощи и лекарств;

Х значительное ослабление государственных, общественных, медицинских мер по

профилактике профессиональных заболеваний, раннему выявлению отклонений в состоянии здоровья рабспников и их оздороатению;

Х снижение эффективности здравоохранения в части оказания своевременной, поной и качественной медико-санитарной помощи пострадавшим на производстве;

Х отсутствие единой, четкой системы реабилитации пострадавших с использованием возможностей лечебно-профилактических и санаторно-курортных учреждений.

В этой связи возрастает финансовая нагрузка на государство, поскольку обеспечение социальной защитой требует все больших и больших финансовых вложений. Поэтому проблема защиты от последствий экономического вреда, вызванных несчастными случаями на производстве, достаточно серьезна и здесь поможет использование социального страхования от несчастных случаев.

Страхование от несчастных случаев как система социальной защиты работников.

Инсппуг социального страхования возник в результате использования принципов страхования для решения социальных задач и направлен на обеспечение социальной защиты граждан. При наступлении ущерба жизни и здоровью он обязан обеспечить финансовую компенсацию вреда, однако социальная защит требует значительных финансовых расходов, и в этом случае может помочь система социального страхования, позволяющая возмесппъ экономический ущерба путем солидарной его раскладки между заинтересованными липами. Социальное страхование может осуществляться как в обязательной, так и в добровольной ферме, но вне зависимости от формы главная функция страхования связана с перераспределением рисков мещцу страхователями.

Сравнительный анаша организации обоих видов социального страхования от несчастных случаев в разных странах свидетельствует, что оно является главенствующей концепцией социальной полигики государства. В ходе исследования было выявлено, что в большинстве государств обязательное страхование призвано обеспечить многостороннюю защиту работающим и предоставить не минимальный уровень гарантий, а обеспечить средний или даже высокий уровень жизни пострадавшим, и старается учесть все потери, вызванные несчастным случаем - не только экономические, но и моральные, вне зависимости "от формы организации социального страхования: децентрализованной, осуществляемой частными страховыми компаниями; централизованной, опирающейся на государственные компании или смешанной - симбиоза первых двух форм. Кроме того, достаточно большое

внимание уделяется профилактике травматизма и реабилитации с целью возвращения пострадавших к нормальной жизни.

Между обязательным СНС в РФ и в большинстве развитых стран очень много общего -оно рассматривается, как споооб выражения социальной солидарности в обществе и финансовый аспект этой солидарности предназначен для покрытия основных потребностей наемных работников, пострадавших на производстве в результате наступления различных негативных событий. Однако в отличие от развитых стран, действующая в нашей стране система обязательного страхования от несчастных случаев, осуществляемая в рамках централизованной системы и опирающаяся на государственную "компанию" - фонд социального страхования (далее ФСС) - предоставляет лишь минимальные гарантии, в результате пострадавший вынужден существенно изменял, свой образ жизни. Особенно серьезный разрыв наблюдается мавду уровнем гарантий, предоставляемых государством при несчастном случае и уровнем заработной платы, получаемой до страхового события, у высококвалифицированных специалистов с высокой заработной платой.

В процессе анализа существующей системы обязательного СНС были вьщелены следующие основные недостатки:

1. Неадекватность страховых тарифов, установленных государством для предприятий, что связано с существовавшей еще в советские времена государственной монополией на страхование и базирование их расчетов на упрощенной процедуре учета лишь профессиональных рисков. Дитгельное воздействие низких страховых тарифов, которые не обеспечивают расходы по социальному страхованию в поном объеме, приводят, в том числе к занижению в себестоимости расходов на воспроизводство рабочей силы.

В настоящее время тарификация осуществляется путем установления 32 классов тарифов для разных групп профессионального риска, для всех предприятий отраслей - вне зависимости от степени риска и без учета особенностей конкретного предприятия и условий труда на них. Усреднение размеров страховых взносов не позволяет учшывать особенности отдельных рисков и приводит к удорожанию стоимости страхования для большей группы страхователей с целью обеспечения выпонения обязательств перед меньшей, наиболее рисковой группы.

2. Отсутствует реальная мотивация страхователей в улучшегош условий и охраны труда, снижении рисков травматизма и профессиональной заболеваемости, поскольку нет законодательно определенных методик и нормативов, необходимых для расчета страховых

взносов в зависимости от уровня и тяжести производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Таким образом, слабо развита именно страховая сущность тарификации. Установление усредненных страховых тарифов приводи: к тому, что предприятиям с экономической точки зрения практически совершенно безразлично: ухудшаются или улучшаются условия труда.

3. Механизм компенсации ущерба при обязательном СНС очень прост -пострадавшему полагается выплата в зависимости от степени утраты трудоспособности, уровня заработной плаш и установленного максимального размера страхового обеспечения. Таким образом, при расчете ущерба не учитываются ни количество иждивенцев, ни сложившийся уровень жизни, а тем более не принимается во внимание недополученный в результате потери возможности трудшься (постоянно или временно) доход.

В результате упрощенного подхода к убьпкам пострадавшим возмещается лишь малая доля их потерь путем компенсации заработка, а средне и высокооплачиваемым специалистам вообще только часть заработной платы, абсолютно игнорируя упущенную выгоду. Это свидетельствует, что обязательное СНС в РФ направлено не на предоставление поноценной страховой зашиты работникам, а на обеспечение минимальной гарантированной социальной помощи пострадзвшим.

4. Существующая система обязательного СНС в России по своей суш является финансовой пирамидой, поскольку выплаты, относящиеся к премиям предыдущего страхового периода обеспечиваются премиями текущего страхового периода: 'Выплата

обеспечения по страхованию застрахованному......производятся страхователем и

засчитывакся в счет уплаты страховых взносов.. ,м1 Поскольку часть премии за текущий страховой период уже была израсходована на оплату убьпков из предыдущего страхового периода, с целью выпонения своих текущих обязательств, страховщик будет вынужден обращаться к средствам бупущего страхового периода - это не позволит компенсировать убьпки будущего периода и тд. Но так дого продожаться не может, поскольку растущие как в связи с ростом уровня жизни, так и в связи с инфляцией уровень средней заработной платы и величина расходов на лечение будут увеличивать размер страхового обеспечения. Отсюда следует, что в будущем убьпки частично не смогут бьпь покрыты из страховых "премий, что приведет к краху всей системы.

5. Установленные законодательством максимальные размеры страхового обеспечения:

1 ст. 15п7закона№ 125-ФЗстг24иютя1998г

пособие по временной нетрудоспособности не может превышать 16.125 рублей за месяц; ежемесячная страховая выплата не может превышал. 36.000 рублей; единовременная выплата - 46.900 рублей, в том числе и в случае смерти застрахованного; расходы на специальный медицинский уход за пострадавшим - 900 рублей в месяц; расходы на посторонний бытовой уход - 225 рублей в месяц низки.

Сравнение сумм страхового обеспечения и среднемесячной начисленной заработной платы, которая в январе 2007 г. по данным федеральной службы государственной статистики, составила 11.410 рубля (для сравнения для работников, занимающихся добычей полезных ископаемых она составляет по состоянию на декабрь 2006 г. в среднем 35.465 рубля, а для работников, занимающихся финансовой деятельностью - 36.411 рубля) позволяет сделал, вывод, что, например, в самом худшем случае - смерти работника, семья погибшего получит компенсацию в размере чугь больше 4-х месячных окладов, чего явно не хватит для обеспечения ее нормальной жизни, тем более, что за гад средняя начисленная заработная плата выросла на 26,6%, в то время, как сумма максимальной единовременной выплаты в случае смерти, лишь на 8,56%.

6. В действующей системе существуют проблемы с лечебно-реабилитационным и профилактически-диагностическим обслуживанием как в связи с отсутствием специальных законов, посвященных медицинской и профессиональной реабилитации, так и потому, что из-за резкого уменьшения расходов государства на данные цели с начала 90-х годов XX века были утрачены многие наработки и произошла стагнация данной отрасли.

7. Государство по конституции дожно одинаково заботиться о своих гражданах, однако под действие закона №125-ФЗ от 24 июля 1998 г. не попадает довольно значительная часть граждан - индивидуальные предприниматели, занятые в домашнем хозяйстве, люди творческих профессий и др. - не самая богатая часть населения страны. Это связано с тем, что не все работники работают на основании трудовых контрактов или гражданско-правовых договоров, а ст. 5 закона четко указывает на тех, кто подпадает под действие закона. Формулировка: "... если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы" вывод ят из-тюд закона еще часть работающ их.

8 Финансовая зависимость работника от воли и финансового состояния работодателя, " поскольку".. .страховые выплаты производятся страхователем и засчитываются в счет уплаты страховых взносов"2, таким образом, в случае дефицита средств у предпринимателя, наемные

2 ст. 15 п. 7 закона№ 125-ФЗ от24 июля 1998 г.

работники будут по-прежнему незащищепы. Мировой опыт свидетельствует, что за исключением оплаты первых периодов временной утраты трудоспособности все остальные выплаты производят страховые организации, что является надежной правовой защитой от произвола работодателя.

Зависимость от работодателя существует еще и потому, что большинство несчастных случаев на производстве (за исключением тяжелых групповых несчастных случаев и несчастных случаев со смертельным исходом, которые рассматривает государственная инспекц ия труда) расследуется самим страхователем, т.е. причинигелем вреда. Страховщик в лице ФСС лишен возможности осуществлять свои функции в расследовании страховых случаев и, фактически, превращен в организацию, которая лишь выплачивает страховое обеспечение.

9. Государство, будучи по конституции гарантом социальной зашиты, упорно не желает выступать в качестве социального субъекта с четко обозначенными правами, обязанностями и ответственностью. Напротив, оно стремится получить контроль за ФСС, уже не раз пытаясь доказать, что он является государственной собственностью, хотя если этот фонд образован за счет взносов работающих, он - собственность застрахованных. В случае получения контроля за средствами ФСС и присоединения его к государственному бюджету произойдет отход от рыночных принципов распределения помощи и возврат к "котловой" модели социального обеспечения.

Мировой опыт подтверждает высокую эффективность именно автономных систем СНС, которые являются не только финансовыми системами, обеспечивающими аккумуляцию средств для социальной защиты труда и населения, но и мощными механизмами, побуждающими предприятия улучшать условия труда,

10. Государство оказалось в стороне от научного анализа в области статистики травматизма и заболеваемости на производстве. Реорганизация Росстага привела к тому, что уменьшилось количество и произошло резкое снижение качества и достоверности собираемой информации - официальные данные различных статистических органов России разнятся между собой - в то время как оценка профессионального риска и оценка базового страхового тарифа основывается на стоимостных показателях стоимости возмещения ущерба, Хопирающихся на данные статистики Это приводит к возникновению сложностей при установлении адекватных рискам тарифов, следовательно, к их недооценке и возможности в будущем невыпонением принятых страховых обязательств.

11. Незначительное использование накопленного мирового опыта добровольного страхования работников от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Исследование сложившейся в настоящее время ситуации свидетельствует, что система обязательного страхования от несчастных случаев на производстве в нашей стране находится в предкризисном состоянии и в ближайшем будущем примет плохо управляемую финансово неустойчивую форму, вследствие чего будет не в состоянии выпонять обязательства перед застрахованными. Слабая заинтересованность в улучшении условий труда путем проведения профилактических и реабилитационных мероприятий неизбежно приведет к росту финансовых обязательств системы вследствие роста количества страховых выплат, что в дальнейшем приведет к дестабилизации всей системы обязательного страхования. Для того, чтобы избежать кризиса социальной защиты работников, вызванного неэффективным функционированием системы обязательного страхования в допонение к возможностям, имеющимся у обязательного страхования, следует использовать методы, предлагаемые добровольным СНС.

Добровольное социальное страхование от несчастных случаев: экономическое содержание, место и рать в системе социальной защиты работников.

Основное внимание в диссертационной работе уделено исследованию проблем добровольного социального страхования от несчастных случаев, наиболее перспективной альтернативы обязательного СНС, доказавшей целесообразность и необходимость своего существования и высокую эффективность как по обеспечению социальной защиты работника от рисков, с которым он стакивается в процессе трудовой деятельности, так и в стимулировании роста безопасности труда.

Добровольное страхование выпоняет важные экономические задачи. На мшфоэкономическом уровне оно предоставляет гарантии, необходимые как для жизни отдельных людей, так и функционирования отдельных предприятий, которые, заключая договор страхования, передают страховщику определенные риски - полученное страховое обеспечение позволяет компенсировать экономические потери. Государство и общество в " целом в свою очередь освобождается от несения бремени страховых выплат, поэтому можно говорить, что на макроэкономическом уровне страхование способствует беспрепятственной реализации процесса общественного воспроизводства, поскольку локализует первичный

ущерб в рамках одного индивидуума

Анализ рынка добровольного СНС, проведенный в диссертационном исследовании, свидетельствует о росте спроса: сборы в стране год от года растут, и специалисты прогнозируют дальней иий рост спроса на 18-20% в год Причинами роста шляются:

- продожаюнщйся кризис обязательной системы страхования вызывает стремление потребителей обеспечить себе допонительную загщпу,

- страхование от несчастных случаев в определенной части относится на себестоимость продукции предприятий: размер расходов на страхование от несчастных случаев работников, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль составляет 10 тыс. рублей в год на одного застрахованного работника. Поэтому данный вид страхования все чаще становится стандартной частью социального пакета, предоставляемого сотрудникам;

- рост доходов населения и платежеспособности предприятий способствует росту расходов на страхование персонала: потому что, с одной стороны, растет достаток людей, и они все больше задумываются о защите своего благосостояния от экономических потерь, с другой стороны бизнесу требуются квалифицированные кадры, привлекал, и мотивировать которых стараются социальным пакетом, в который входит страхование от несчастных случаев.

С целью изучения международного опыта был проведен анализ добровольного страхования от несчастных случаев в зарубежных странах, который выявил следующие общие черты:

1) Финансирование осуществляется как за счет работодателей, так и за счет самих работников. Государство стимулирует предприятия и работников страховать себя от несчастных случаев путем налоговых льгот.

2) Предприятия используют систему страхования от несчастных случаев для стимулирования более лояльного отношения работников к своему труду. Это один из стандартных бонусов для сотрудников, являющийся допошггельной косвенной прибавкой к заработной плате. Сотрудник знает, что если с ним на предприятии произойдет несчастный случай, он и его семья смогут жшь с экономической точки зрения как минимум не хуже чем до происшествия.

3) Страховые услуги в связи с длительным многолетним развигаем, накошенными финансовыми ресурсами и наличием сильной конкуренции в значительной мере ориентированы на обслуживание интересов отдельного человека. В этой связи, при

страховании от несчастных случаев в развишх странах предлагается большое многообразие страховых продуктов.

4) За работником закреплено право на получение выплат от государства в случае несчастного случая, кроме того, допонительно работник имеет право добиваться возмещения вреда от работодателя в рамках искового производства.

5) Работодатели, добровольно страхующие своих сотрудников, вольны выбирать не только объем покрытия, но и размеры страховых сумм. Для высокооплачиваемых специалистов существуют специальные программы, в которых величина страховой суммы исчисляется десятками милионов доларов.

Система приема на страхование рисков и система оценки ущерба как допонительные факторы, позволяющие оптимизировать страховые механизмы при социальном страховании от несчастных случаев,

В основе финансового механизма систем обязательного и добровольного СНС лежит процесс формирования страховых фондов. Поскольку собранные со страхователей взносы и сформированные за счет этих средств страховые фовды дожны обладать финансовой устойчивостью, система тарификации в страховании достаточно сложная - необходимо так рассчитать страховые тарифы, чтобы они соответствовали принимаемым на страхование рискам. Страховые тарифы устанавливаются на основе статистики с использованием самых последних наработок и методов теории вероятности и финансовой математики, поскольку ошибка в тарификации может вызвать установление неверной цены услуги, по приведет к убыточности и нарушению финансовой устойчивости страховщика, что в свою очередь приведет к невыпонению им пришлых обязательств. Следует отметить, что при обязательном страховании СНС в РФ размер страхового тарифа зависит только от того, к какому классу профессионального риска отнесена отрасль экономики, к которой относится страхователь, т.е. практически не учитывает риски отдельных страхователей.

Но математический расчет позволяет оценивать лишь усредненные риски и не учитывает особенности отдельных рисков. Андеррайтинг в страховании - целый комплекс мероприятий, направленных на определение степени отклонения риска от среднестатистического, позволяет Ьбеспечигь клиенту такие условия, которые с одной стороны позволяют застраховать риск, а с другой - обеспечить страховщику сбалансированность страхового портфеля

Проведенный анализ практики андеррайтинга в страховых компаниях показал, что

размеры коэффициентов, отражающих степень того или иного фактора, влияющего на риск, назначаются совершенно произвольно, без необходимого учета особенностей риска. Исследование общепринятых методик расчета, методических документов, обеспечивающих участников процесса страхования обоснованным и корректным инструментарием по анализу рисков при страховании от несчастных случаев свидетельствует, что они носят весьма общий характер Все это свидетельствует о необходимости систематизации пракшки приема рисков на страхование и важности научного подхода к андеррайтингу.

Разработанная в работе система андеррайтинга при страховании от несчастных случаев позволяет оценивать степень риска, который привносят в страховой или перестраховочный портфель различные факторы, связанные с особенностями отдельного индивидуума или группы лиц, и назначить в соответствии с этим риском страховой тариф, поскольку главной целью андеррайтинга является установление тарифа адекватного риску.

Процесс андеррайтинга состоит из следующих этапов:

Х оценивание рисков, свойственных объекту, предлагаемому к страхованию;

Х выработка решений о страховании обьекгаили отказав страховании;

Х определение сроков, условий и размеров страхового покрытия;

Х расчет размера страховой премии;

Х подготовка и предложение соответствующим службам страховщика схемы перестрахования.

Андеррайтинг в страховании от несчастных случаев можно условно поделил, на четыре составляющие.

- страховой андеррайтинг, связанный с получением первичной и допонительной информации о страхователе;

- андеррайтинг внешнего окружения, направленный на анализ существенных факторов, атияющих на страховой риск (возраст, пат, здоровье застрахованного, род профессиональной деятельности, стиль жизни, объем покрытия, размер франшизы и др.);

- медицинский андеррайтинг, призванный оценить физическое состояние застрахованного;

- финансовый андеррайтинг, обеспечивающий установление того покрышя, которое "отражает потребностям застрахованного.

Правильное построение системы андеррайшнга в страховой организации при оценке рисков несчастных случаев на производстве важно в связи с тем, что:

- подобная процедура рассмотрения рисков позволяет решать проблемы еще на стадии подписания договора страхования, т.е. до наступления и урегулирования убытка;

- он является ключевым индикатором предварительной и последующей экономической целесообразности процесса страхования, адекватности системы управления операционной деятельностью страховщика, маркетинговой политики, тарифной политики, перестрахования;

- андеррайтинг является первичным фактором, влияющим на надежность, стабильность организационного развития и определяющим качество финансового менеджмента, стратегического планирования, бюджетного управления страховщика, поскольку позволяет установить тариф, адекватный страховому риску;

- качественный андеррайтинг шючег за собой строго сформированный страховой и перестраховочный портфель, наиболее близкие к прогнозируемой величине уровни убыточности, обосновано рассчитанные применяемые страховые тарифы.

Не менее важна проблема установления размера ущерба и величины резервов (урегулирование ущерба), необход имых для компенсации экономических потерь, вызванных несчастными случаями. Опыт показывает, что общая сумма экономического ущерба серьезно пострадавшего человека может составлять милионы рублей.

Предложенная в исследовании система оценки ущерба при несчастном случае на производстве базируется на анализе различных параметров: существующих законов и судебной практики; медицинских факторов (уровень развития медицины, развитость медицинского обслуживания и реабилитации); экономических данных относительно инфляции, ставки процента и тенденций изменения размера заработной платы.

Сложный процесс установления размера экономического вреда при повреждении человека не является точной наукой. Неопределенность относительно того, как будет оцениваться величина ущерба, понесенного пострадавшим, заставляет использовать гипотезы и оценки, которые не могут основываться на чисто математических принципах, но дожны базироваться на научно обоснованных методах экономического анализа.

В последнее десятилетие различные факторы резко увеличили стоимость расходов на компенсацию ущерба при несчастном случае. Очень хорошо илюстрируют эту тенденцию следующие моменты:

1) На производстве наблюдается постоянный рост количества эргономически связанных

различных механизмов.

2) Наметася серьезный сдвиг в тяжести последствий несчастных случаев на производстве. Это связано с улучшением работы служб экстренной помоши (быстрее добирается к пострадавшему) и более эффективным лечением прямо на месте несчастного случая. Жертвы несчастных случаев, которые были бы фатальны несколько лет назад теперь выживают, однако зачастую с серьезными постоянными повреждениями организма.

3) Постоянный рост в течение всех последних лет стоимости лечения и ухода. Этот рост имеет особенно важное значение доя серьезно травмированных, для тех, кому, как правило, требуется интенсивное, догосрочное медицинское обслуживание.

4) Возрастание продожительности жизни человека (демографическая сшуапия в России, хотя в настоящее время и выглядит удручающе по сравнению с другими развитыми странами, однако постепенно начинает исправляться) - частично благодаря улучшенному медицинскому обслуживанию - также приводит к допонительным расход ам, так как расходы необходимо нести в течение более длительного промежутка времени.

Однако обязательное страхование в нашей стране не учитывает данные факторы, более того, установленные законодательством максимальные размеры страхового обеспечения в течение уже ряда лет в реальном выражении снижаются.

Понимание необходимости поной компенсации причиненного работнику ущерба жизненно важно для страховой отрасли в целом, которая дожна приспособиться к этим условиям, дожна уметь оценивать потери настолько реалистично, насколько это возможно.

Оценки размера убытка и, сформированных под его оплату, резервов, дожны гарантировать, что страховщик будет способен платил, компенсацию пострадавшему, даже если процедура урегулирования займет годы. Однако не менее важным является то, что убыток дожен быть урегулирован так, чтобы пострадавший, с одной стороны, получал адекватную компенсацию за ущерб, а с другой не получал допонительную материальную выгоду от своего ущерба

При оценке экономического ущерба в результате несчастного случая с работником необходимо учитывать особенности убьпков, связанных с различными обстоятельствами:

1. В страховании от несчастных случаев, когда нанесен ущерб здоровью, урегулирование убытка требует длительного времени. После несчастного случая, состояние пострадавшего дожно сначала стабилизироваться. Этот период при серьезных повреждениях гораздо длиннее, чем при незначительных, и может продожаться в течение многих лет. Только после

этого возможно установить точно размер ущерба, нанесенного несчастным случаем, базируясь на информации о стабильном состоянии пострадавшего.

2. Небольшие убьпки происходят чаще крупных, это большое число однотипных убьпков (например, незначительные повреждения суставов или конечностей) образуют гомогенный (однородный) портфель убытков, который может быть статистически проанализирован. Здесь работает закон больших чисел, согласно которому с ростом числа событий, средний размер ущерба будет стремшься к определенному (усредненному) значению, практически не зависящему от случая.

Крупные убытки происходят значительно реже и формируют портфель негомогенных убьпков, к которому нельзя применить закон больших чисел. В этой связи возникает необходимость использовать метод на основе оценки каждого крупного убытка: это ед инственный способ избежать большой разницы между резервом и окончательным убьпком, который будет необходимо оплагшь.

3. На степень оценки ущерба влияют медицинский и экономический аспекты. Телесное повревдение может бьпь описано как ухудшение физической или психологической целостности организма. Тяжесть травмы зависит от того, кто ее оценивает. С точки зрения страховщика, серьезность травмы дожна бьпь определена в категориях стоимости, поэтому, чем дороже будет для страховщика компенсация травмы, тем более от для него важна. Врачи, психиатры и психологи, со своей стороны, смотрят на травму как на степень физического или психологического повреждения, нанесенного человеку (перелом, повреждение органов, психические нарушения).

4. Существуют отличия в оценках степени утраты трудоспособности - с медицинской и экономической точки зрения степень утраты трудоспособности могут не совпадать. Так человек, признанному поностью нетрудоспособным с медицинской точки зрения, платят возмещение в связи с частичной утратой трудоспособности, учитывая его возможность продожать работать.

В исследовании выявлен момент, вытекающий из особенностей ведения бизнеса страховыми организациями, занимающимися добровольным страхованием несчастных случаев - эти компании оказываются обременены догосрочными рентными платежами по убыткам. Новым подходом к урегулированию убьпков является передача ретных платежей и, связанных с ними административных расходов (расходы по обслуживанию убьпков), в компании, занимающиеся страхованием жизни. Это позволит страховщику свести

урегулирование к единовременной выплате, правда не пострадавшему, а компании, занимающейся страхованием жизни.

Экономическими достоинствами данного подход а являются:

- высвобождение штата и снижение издержек. Убыток, по которому ежемесячно дожны производиться шигежи в течение длительного периода, связывает дорогие ресурсы -необходимо оплачивать целый штат работников, занимающихся ежегодной переоценкой резервов, ежемесячными выплатами, ведением бухгатерского и финансового учета;

- страховщик может использовать большую ставку дисконтирования, когда формирует резервы, чем, если бы он производил платежи непосредственно пострадавшему. Это позволяет компании резервировать первоначально меньше капитала, и, таким образом это означает меньшую выплату. Данный факт можно объяснить тем, что страховые компании, занимающиеся страхованием жизни, в отличие от компаний, занимающихся страхованием от несчастных случаев, могут направлять свои средства с целью получения инвестиционного дохода, поскольку в основу их функционирования положен принцип капитализации, подученных от страхователей премий. Большая свобода в инвестиционной политике и большой объем средств означает, что компания, страхующая жизнь, как институциональный инвестор может вложить каптал более эффективно и получить большую доходность, чем это мог бы сделать рисковый страховшик. Таким образом, за счет более выгодного "вложения" средств страховщик получит доходность выше, чем он мог бы получить самостоятельно.

Применение системы анализа рисков и формирование экономического механизма оценки ущерба три несчастных случаев позволяет установить справедливую цену страховой услуга для работников и обеспечить пострадавшим справед ливую компенсацию ущерба, что отвечает как их интересам, так и интересам госуд арства

Допонительная страховая защита (перестрахование) работников, увеличивающая возможности социального страхования от несчастных случаев.

Как было показано в работе, в последние годы прослеживается четкая тенденция увеличения размера как страховых сумм, так и величины запрашиваемой пострадавшими компенсации ущерба во всех секторах экономики, в том числе и в области защита интересов работников. Также возрастает ценность профессионального работника как в связи со значительными финансовыми ресурсами, необходимыми для обучения профессионала, так и из-за того объема работ, который выпоняют эти люди. Растет вероятность катастрофических

событий, связанная с увеличением плотности населения и быстрым развигаем технического прогресса, которые мотуг затронуть большое число людей.

Вследствие апостериорной природы наступления страхового собыгая страховщик может не успеть сформировать необходимые для поной компенсации вреда фонды, здесь на помощь приходит перестрахование - допонительная гарантия того, что ущерб пострадавшему будет оплачен.

В диссертации было отмечено, что применение перестрахования является практически идеальным способом возмещения убытков посредством перераспределения первичного страхового фонда, поскольку страховая компания, передающая часть риска, добивается однородности рисков и обеспечивает сбалансированность страхового портфеля. Оно также позволяет повысил, финансовую устойчивость страховщика в связи с приведением потенциальной ответственности по совокупности рисков в соответствие с финансовыми возможностями страховой организации.

Особенности перестрахования от несчастных случат зависят от свойств самого риска, поскольку риску может бьпь подвержен как од ин человек, так и группа людей. Верояшостъ кумуляции (такая совокупность рисков, при которой большое количество'застрахованных объектов или несколько объектов со значительными страховыми суммами могут был. затронуты одним и тем же страховым случаем, в результате чего возникает очень крупный убыток) и индивидуальных убытков со значительными страховыми выплатами вынуждает использовать перестрахование как допонительный механизм финансовой устойчивости страховых операций с целью обеспечения выпонения своих обязательств перед застрахованными.

Факультативные передачи (добровольное перестрахование, которое не является обязательным ни для одной из сторон перестраховочных отношений) используются при перестраховании нестандартных рисков и объектов с высокими страховыми суммами.

Облигаторное же перестрахование (обязательное перестрахование, по которому одна из сторон обязуется передать согласованную часть риска, а другая обязуется ее принял.) - это наиболее распространенный способ защиты портфеля страховщика. Причем пропорциональное перестрахование (когда риск, премия и убытки делятся в равной тфопорции меяеду участниками договора перестрахования) используется д ля незначительных страховых сумм и в случае, когда передающая компания не имеет достаточного страхового портфеля рисков. Непропорциональные договоры (когда в перестрахование передается часть

возможного убытка и доля премии перестраховщика не равна части принимаемого риска) -наиболее широко используются: - д ля поной защипы от убьпков, возникающих в результате непредвиденных кумуляций, когда больше подходит катастрофический экецеденг убьпка; -для выравнивания технических результатов и снижения объема премии, передаваемой перестраховщикам, когда используется экецеденг убытка по отдельному событию.

Предложения по реформированию системы социального страхования от несчастных случаев в РФ.

На основании анализа сделанного в работе можно сделать вывод что существующая в России система обязательного социального страхования от несчастных случаев является моделью администрирования финансовых потоков, не позволяющей обеспечить реальную защшу пострадавших в сигу своей инертности, ограниченности покрытия как по вилам рисков, так и по объемам компенсаций, а, кроме того, она не влияет на уменьшение травматизма и профессиональных заболеваний. Главной ее целью является предоставление минимальных усредненных социальных гараншй всем работникам.

В свою очередь, как было показано в диссертации, добровольное социальное страхование способно предоставить любую защщу, учитывая специфику рабош предприятия, учесть интересы отдельного индивидуума и, что самое главно^ дает возможность в случае страхового события сохранить то качество жизни, которое пострадавший имел до несчастного случая. Однако оно не обеспечивает той массовости защшы работников, которое присутствует в обязательном страховании.

Проведенное исследование и систематизация последних разработок отечественных и иностранных специалистов позволило разработать комплекс мер по реформированию существующей системы СНС. При составлении комплекса мер необходимо учшывап. такие положительные момешы обязательного страхования как массовость защшы, возможность привлечения государственного финансирования и кошроля, с одной стороны, а также наиболее эффективные механизмы добровольного.

С целью трансформации существующей системы, учитывая важность, острогу и необходимость изменения нынешней системы обязательного СНС необходимо реализовать следующий комплекс мер'

1. Воргапасщшобязатепшогоаграхования

Переориентировать существующую систему обязательного СНС с сугубо

государственной на паритетную путем привлечения к страхованию коммерческих страховых компаний с участием государства только в качестве контролирующего органа

Это позволит добиться перехода на реальные механизмы страхования и либерализовать существующую систему, поскольку введение коммерческих страховщиков приведет к развитию конкуренции, улучшению сервиса, упорадочению выплат, увеличению покрыли, развитою страховых услуг, увеличению размеров компенсаций пострадавшим, снижению ставок премий в результате конкуренции и возможности инвестирования собранных средств, установлению тарифов на основе актуарных расчетов. Кроме того, в результате модернизации государство сможет снизить бремя финансовой нагрузки и переложить его на частные компании

2. В финансовой сфере.

Обеспечигь функционирование финансово-кредишого рынка, позволяющего накапливать и инвестировать средства

Разработал, механизмы, позволяющие огобрапь и допустил, в систему обязательного страхования только те частные компании, которые удовлетворяют нормативам платежеспособности и финансовой устойчивости.

Провести налоговую реформу, направленную на снижение налоговой нагрузки на данный вид деятельности, поскольку подобное страхование позволит снизить социальные расходы государства, а, кроме того, меньшие налоги позволят снизть издержки страховщиков, а, следовательно, уменьшить тарифы.

Создать резервный фонд путем формирования необходимого и достаточного объема страховых резервов (первотчально из средств государства, в дальнейшем с попонением его из средств частных компаний), позволяющий обеспечигь выплаты в случае банкротства страховой компании, вовлеченной в систему обязательного страхования. А также разработать методику передачи страховых портфелей этих компаний с целью выпонения обязательств перед страхователями.

Необходимо обеспечигь функционирование системы перестрахования, позволяющей перераспределять крупные риски и компенсировать !фупные убыли по катастрофическому событию, верояшость которых возрастает.

3. В установлении стоимости страховой уклуги (тарификации).

Построил, систему тарификации рисков с учетом системы андеррайтинга, разработанной в диссертации, что позволит экономическими методами анализировать степень

риска и устанавливать адекватную ему цену.

4 В области совершенствования законодательно-правовой базы и контроля за иаюнением.

Сформировать однозначное и поноценное гражданское законодательство в области страхования от несчастных случаев, защищающее интересы застрахованных, устанавливающее сроки страхования, порядок допуска в систему частных страховых компаний, систему кошроля за соблюдением установленных нормативов и требований, порядок участия застрахованных в прибыли страховщиков.

Разработать и обеспечить реализацию новых законодательных актов, направленных на построение системы оценки ущерба и установления размера страхового обеспечения пострадавшим, в соответствии с рекоменд ациями, предложенными в д анном исследовании.

Создать организационно-правовой орган, который будет контролировать соблюдение частными страховыми компаниями, вовлеченными в систему страхования от несчастных случаев, правил и норм (на базе подразделений нынешнего ФСС).

5. В сфере охраны труда, профилактики и ааокения травматизма

Усовершенствовал, рабспу цешров, следящих за профилактикой заболеваний и

несчастных случаев, что позволит снизил, их количество и тяжесть последствий.

Разработать меры то внедрению современных безопасных технологий, повышению эффективности паспортизации предприятий и аттестации рабочих мест, сертификации работ по охране труда, научно-обоснованных подходов к оценке здоровья и управлению профессиональными рисками с учетом отечественного опыта и современных концепций ВОЗ, МОТ, дарекшв Евросоюза

6. В организации реабилитации.

Обеспечить формирование системы медико-социальной и профессиональной реабилитации пострадавших на производстве, включая формирование реабилитационной базы для оздоровления работающих и совершенствование их деятельности, создание рабочих мест для использования остаточной трудоспособности пострадавших на производстве, организацию системы переобучения иным специальностям лиц, пострадавших на производстве.

7 В области информационного и статистического обеспечения.

Создать общероссийский регистр профзаболеваний, производственных травм, инващщзации по этим причинам.

Организовать современную информационную систему, направленную на информирование работающего населения о возможных мерах по охране труда и здоровью, снижению тяжести последствий, возможностях системы СНС, видов покрытий и компенсаций и тл.

Д анные направления реформирования социального страхования от несчастных случаев обладают рядом преимуществ. Они не требуют существенных государственных расходов, поскольку основные расходы возьмут на себя страховые организации, вовлеченные в систему страхования. Они в псиной мере отвечают интересам социальной защита работников, поскольку предоставляемые в новой системе гарантии будут обеспечивать более поную и всестороннюю защшу. В основе предложенных мероприятий лежат страховые принципы компенсации экономического вреда пострадавшим в результате несчастных случаев на производстве.

В заключение следует сгшепль, что социальное страхование от несчастных случаев призвано обеспечить не базовые гарантии, а достигнутый уровень жизни. Решение задачи поной и равной социальной защиты для всех категорий населения дожно обеспечиваться государственной системой социального обеспечения без использования принципов страхования. Страхование же строится на принципах эквивалентности страховых взносов и выплат, поэтому социальное страхование от несчастных случаев дожно бьпь направлено на компенсацию экономического ущерба и сохранение пострадавшему прежнего уровня жизни.

Смешение принципов социального обеспечения и социального страхования лишает социальное страхование от несчастных случаев его экономического смысла и превращает его в специальный элемент государственной политики. Государство же дожно обеспечил, эффективность социального страхования и социального обеспечения в системе социальной заидпы населения путем разделения их функций и направления ресурсов на решение общей задачи запдпы трудовых ресурсов, обеспечивающих функционирование госуд арства.

Подводя итога диссертационного исследования можно отмешть, что в результате его выпонения были исследованы основные принципы обязательного и добровольного социального страхования и перестрахования от несчастных случаев, был проведен анализ экономической деятельности страховых компаний, проанализирован опыт и характеристики отечественного и зарубежного рынков страхования.

Наиболее важным в данной работе можно считать решение научно-прикладной задачи,

связанной с разработкой экономических механизмов, которые позволяют на научной основе рассматривал, риски, связанные с несчастными случаями с работниками и определять такой размер компенсации экономического вреда, который позволит обеспечить наибольшую защиту интересов пострадавших. Решение данных задач имеет существенное значение для отрасли социального страхования от несчастных случаев вообще и, в частности, для адекватной оценки страховых рисков и устаноатения размера ошимального страхового обеспечения.

Не менее важным является критический анализ недостатков существующей системы обязательного страхования в России и предложение способов их устранения. Изменение существующей системы в рамках предложений, сделанных в диссертации, может способствовать улучшению социальной защшы работников.

Публикации автора.

Основные положения диссертационного исследования опубликованы в следующих работах:

1. Милахин А А. Перестрахование как стратегия защиты при социальном страховании / Сощюшо-экономтеская политика: уровень жизни населения Российской Федерации, Выпуск З.-М: ВЦУЖ, 2004. - 0,5 пл.

2. Милахин АА, Поляков АВ. Почерк профессионала//Русский полис. - 2005. - №10. -0,15пл,втом числе лично автора 0,1 пл.

3. Милахин АА Правовые нормы и методологические основы экономических исследований в области страхования от несчастных случаев/ Социально-экономическая полигака: уровень жизни населения Российской Федерации, Выпуск 4. - М.: ВЦУЖ, 2005. -0,45 пл.

4. Милахин АА Андеррайтинг в страховании от несчастных случаев// Уровень жизни населения регионов России. М.: ВЦУЖ, 2006, №8 -1 пл.

5. Милахин АА Социально-экономические предпосыки необходимости реформирования и пуш решения проблем обязательного страхования от несчастных случаев в РФ/ Социально-экономическая потика: уровень жизни населения Российской Федерации, быпуск 5. -М: ВЦУЖ, 2006. - 0,7 пл.

6. Милахин АА, Милахин ВА. Система оценки ущерба при страховании от несчастных случаевУ Страховое дело. -2006. - №11. - 0,9 пл., в том числе лично автора 0,25 пл.

КОПИ-ЦЕНТРсв 7:07 10429 Тираж 100 экз Тел. 185-79-54 г. Москва, ул Енисейская д. 36

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Милахин, Александр Александрович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА ПЕРВАЯ. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОЦИАЛЬНОГО

СТРАХОВАНИЯ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ.

1.1. Исследование способов организации социального страхования от несчастных случаев на производстве.

12. Экономические основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве.

13. Экономические особенности добровольного социального страхования от несчастных случаев на производстве.

ГЛАВА ВТОРАЯ. АНАЛИЗ ЭКОНОМИКИ СОЦИАЛЬНОГО

СТРАХОВАНИЯ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ В РОССИИ.

2.1. Аналитический обзор условий труда в России.

22. Практика обязательного социального страхования от несчастных случаев в России.

23. Сравнительный анализ организации обязательного социального страхования от несчастных случаев в России и зарубежных странах.

2.4. Социально-экономические предпосыки необходимости реформирования обязательного страхования от несчастных случаев в России.

2.5. Экономические условия развития добровольного социального страхования от несчастных случаев в России.

2.6. Сравнительный анализ обязательного и добровольного социального страхования от несчастных случаев.

ГЛАВА ТРЕТЬЯ. ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ

СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РАБОТНИКОВ.

3.1. Построение оптимальной системы анализа рисков при социальном страховании от несчастных случаев.

32. Система оценки ущерба при несчастном случае.

33. Эффективные способы организации допонительной страховой защиты перестрахования) от несчастных случаев.

3.4. Предлагаемые направления реформирования существующей системы социального страхования от несчастных случаев в России.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Экономические основы оптимизации рисков и урегулирования ущерба при социальном страховании от несчастных случаев на производстве"

Актуальность темы исследования.

Существующая в настоящее время в современной России система социального страхования от несчастных случаев на производстве проводится в рамках государственного социального страхования, с самого начала базировалась на действовавшей еще в советские времена системе. Она осуществляется, как и тогда, Фондом социального страхования, основанным постановлением Совета Министров РСФСР от 25 декабря 1990 года.

Однако в результате комплекса социальных, демографических, экономических и финансовых проблем, вызванных разрушением советской системы и экономическим кризисом и резкого ухудшения состояния здоровья граждан, средств фоцца, финансировавшегося за счет взносов работодателей в размере 5,4% от фонда заработной платы, стало недостаточно на выплату возмещения пострадавшим. Их возросшее число, недостаток финансирования продемонстрировали неэффекшвность действовавшей системы с точки зрения социальной зашиты работников и 24 июля 1998 года была предпринята попытка улучшить ее путем организации обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве (принят закон №125-ФЗ от 24 июля 1998 г.).

Следует отметить, что и этот закон в настоящее время уже не справляется с возложенной на него социальной функцией обеспечения поной защиты работников, поскольку не позволяет осуществлял, всеобъемлющую защиту и гарантированное поное возмещение ущерба пострадавшим. В такой сшуации, осознавая социальную значимость страхования от несчастных случаев на производстве, во многих отраслях экономики работодатели самостоятельно устанавливают повышенные гарантии по защите работников путем их добровольного страхования.

Логично, что следующим этапом развития системы социального страхования от несчастных случаев на производстве является совокупность методов обязательного и добровольного страхования.

Страховые организации, страхующие риски и занимающиеся урегулированием убытков в ходе практической деятельности, зачастую не имеют научных подходов к их приему и оценке, в то же время используют разнообразные методические инструменты, которые порой диаметрально противоположным образом трактуют одни и те же экономические параметры. С другой стороны, научная литература, посвященная страхованию от несчастных случаев, зачастую не учитывает особенности практической работы и наработанный опыт страховых организаций.

Научно-практческая значимость и недостаточная разработанность экономических принципов организации социального страхования от несчастных случаев и предопределили выбор данной темы диссертационного исследования.

Цели и задачи исследования

Основной целью работы является разработка экономических механизмов, позволяющих адекватно оценивать как риски при заключении договоров страхования, так и устанавливать оптимальную величину страхового обеспечения в случае наступления убытков. Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач: провести критический анализ теоретических и методологических исследований, посвященных социальной защите населения в России и за рубежом; проанализировать обязательное и добровольное социальное страхование от несчастных случаев как основных элементов социальной защиты работников, раскрыть их экономическое содержание, принципы организации и финансовые механизмы; определить функциональную структуру системы обязательного и добровольного социального страхования, выявил, особенности организации и финансирования, установить факторы, влияющие на условия и формы компенсации вреда, систематизировать основные методы осуществления страховой и перестраховочной защиты; провести комплексное исследование существующей системы обязательного страхования от несчастных случаев; изучить рынок добровольного страхования и экономическую деятельность страховых компаний; разработать и экономически обосновать новые подходы к анализу принимаемых на страхование рисков и урегулированию убытков; разработать рекомендации по изменению существующей системы обязательного социального страхования от несчастных случаев, позволяющие повысить социальную защпу работников.

Объект исследования

Объектом исследования являются экономические и социальные аспекты страхования от несчастных случаев.

Исследование проводится на основе анализа и обобщения международного и российского опыта, действующего законодательства, экономических и финансовых особенностей социальною страхования и защиты работников, данных Росстата, разработок зарубежных и отечественных ученых в области социального страхования от несчастных случаев и обеспечения экономической безопасности работников на производстве.

Предмет iicaiedmuuuL

Предметом данного исследования выступает социальное страхование от несчастных случаев.

Методы исследования

В работе применялись методы теории вероятностей, математической статистики, финансовой математики, системного, факторного и сравнительного анализа, качественной и количественной характеристики рассматриваемых экономических явлений и статистической обработки эмпирических данных, графической интерпретации исследуемых процессов.

Методология итеоретинескпя основа.

Методологической и теоретической основой работы являются современные экономические исследования российских и зарубежных ученых и практиков в области социальной защиты и социального страхования от несчастных случаев, касающиеся общих экономических проблем социального страхования от несчастных случаеа

Данная проблема была исследована в работах Бобкова В.Н., Павшоченко В Г., Ройка В.Д, Яновой CJO. однако больший акцент они делали на социальную защиту работников, Гошмахер ЕШ. - на социальную полигику государства, а Соловьев AJC - на пенсионное страхование, но не на социальное страхование работников от несчастных случаев.

Работа основана на исходных положениях российских и иностранных авторов: правовое регулирование социального страхования в значительной мере базируется на исследованиях Дмитриева ДБ. и Федоровой MJO.; организационные основы социального страхования - на работе Цаликовой ЕМ.; основы социальной политики государства - на работе Гошмахера ЕШ; развитие обязательного социального страхования в России - на работах Павлюченко ВГ.; аюуарные расчеты и оценка рисков - Баскаковой В.Н., Грандела Д (Grandell J.), Фалина Г.И., Фиснар С. (Fisnar S.); перестрахование - Годинга К (Golding С.), Картера P. (Carter R.), Кина P. (Kiln R.), Пфайффера К

Информационную базу исследования составили отечественные и зарубежные нормативные и законодательные акты по теме исследования, инструктивные материалы зарубежных государств, решения и директивы Европейского Союза по вопросам социальной защиты населения, конвенции и рекомендации Международной организации труда, данные отечественной и зарубежной статистики, аналитические расчеты .других исследователей.

Научная новизна.

Научная новизна положений, выводов и рекомендаций, представленных в этой работе, состоит в том, что на основе комплексного анализа организационных форм и экономических механизмов отечественной и зарубежных систем обязательного и добровольного социального страхования от несчастных случаев работников разработан теоретический метод анализа рисков несчастных случаев и система оценки экономического ущерба пострадавших в результате несчастных случаев.

Наиболее существенными являются следующие результаты, характеризующие научную новизну д иссертации: проведен анализ форм и методов обязательного и добровольного социального страхования наемных работников; раскрыты принципы организации и экономические механизмы социального страхования от несчастных случаев, определены особенности функционирования систем добровольного и обязательного страхования; предлагается оригинальная процедура оценки рисков несчастных случаев, поностью обоснованная автором; разработана система оценки ущерба при несчастном случае; обоснованы предложения по более широкому использованию механизмов перестрахования рисков несчастных случаев, а также предложены наиболее оптимальные способы, позволяющие перераспределять крупные риски и компенсировать катастрофические убытки при социальном страховании от несчастных случаев; систематизированы проблемы развития обязательного страхования от несчастных случаев, аргументирована необходимость применения новых подходов к ее развитию, систематизированы предложения по совершенствованию существующей системы обязательного социального страхования от несчастных случаев в России для обеспечения стабильной и эффекшвной социальной защиты работников.

Положения, выносимые па защиту.

На защиту выносятся следующие основные положения:

- существующая в настоящее время система обязательного социального страхования от несчастных случаев не отвечает в поной мере базовым страховым принципам, что в будущем приведет к ее финансовой несостоятельности;

- существующая система обязательного страхования не обеспечивает поной защиты работников от экономических потерь;

- накопившиеся негативные тенденции в области обязательного страхования не могут быть преодолены без либерализации системы и перехода на рыночные механизмы функционирования;

- наилучшим способом, позволяющим обеспечить поную защиту интересов работников от рисков, связанных с несчастными случаями являются способы, используемые в добровольном социальном страховании от несчастных случаев;

- андеррайтинг рисков с использованием большого числа параметров, позволяет установить адекватные риску тарифы, а система оценки ущерба - обеспечил справедливую компенсацию вреда;

- достижение финансовой устойчивости и обеспечения поноценной защитой каждого и любого работника, вне зависимости от его социального положения и экономического состояния невозможно без использования перестрахования;

- для успешной реализации преобразований в системе СНС необходима разработка и осуществление в соответствии с предложенными в исследовании мерами комплексной государственной политики, направленными на предоставление работникам поноценной страховой защиты от несчастных случаев.

Практическая значимость исследования.

Практическая значимость результатов и рекомендаций проведенного тучного исследования заключается в том, что оно содержит комплекс проработанных с научной точки зрения взаимосвязанных мер, позволяющих усовершенствовать системы обязательного и добровольного СНС наемных работников в Российской Федерации в часта разработки политики приема на страхование рисков, урегулирования убытков, перестрахования, что позволит обеспечить работников более эффективной страховой защитой. Полученные в ходе диссертации прикладные результаты используют в своей работе страховые организации, методические результаты используются в преподавании учебного курса.

Результаты и рекомендации диссертации также могут бьпъ использованы:

- в практике проведения страхования и перестрахования российскими страховыми компаниями, а также могут представлял, интерес для страхователей при выборе страховщика; для дальнейшего развития теории социального страхования от несчастных случаев.

Апробация результатовработы

Результаты диссертационного исследования внедрены и используются в практике деятельности страховых организаций ООО "СК "Эрго Жизнь", CAO "Гефест" и ОАО "Транссибирская перестраховочная корпорация". Методические разработай автора нашли отражение в докладах диссертанта на научных конференциях, в преподавании учебного курса "Перестрахование в России: актуальные вопросы и современная практика" в Институте Совремешюго образования.

Публикации.

Основные результаты работы нашли отражение в опубликованных диссертантом 6 печатных работах, общим объемом около 4 п. л.

Структура диссертации

Диссертация состоит из введения; трех глав; заключения; списка литературы, включающей 208 наименований; а также приложений. Общий объем работы составляет 185 страниц машинописного текста, содержит 19 таблиц, 5 рисунков и схему, включает 12 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Милахин, Александр Александрович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сложившаяся в настоящее время удручающая ситуация на рынке труда, особенно при сохранении существующего уровня смертности лиц трудоспособного возраста, может привести к реальному дефицшу трудовых ресурсов, что, в свою очередь, будет объективно препятствовать созданию устойчивой финансово - экономической и ресурсной базы государства, дальнейшему экономическому развитию страны и росту ее валового национального продукта.

Существует тесная взаимосвязь между здоровьем населения и экономическим ростом. Невозможно обеспечил, экономический рост, не решив социальные проблемы. Экономический рост обеспечивается человеком, работником, и основой его является человеческий капитал. Исследования ученых показывают, что ущерб от заболеваемости, инвалидности и смертности населения очень значителен: по расчетам рада специалистов только экономический ущерб от потери здоровья населения России составляет около 65 мрд. дол.вгод59.[113]

В результате несчастных случаев на производстве возрастают экономические расходы государства и общества на компенсационные выплаты, связанные с ухудшением здоровья работающих. Ежегодные страховые выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в России превышают 22,6 мрд. руб., по оплате временной нетрудоспособности работающих -1,6 мрд. руб10.

Отсюда следует, что проблема экономической защиты пострадавших на производстве является одной из первостепеннейших, поскольку высокие показатели числа пострадавших ложатся тяжелым бременем на экономику страны и на ее систему социального обеспечения. Страхование же позволяет снизить бремя нагрузки на государство, с помощью финансовых механизмов обеспечить компенсацию экономических потерь.

Основополагающей целью системы социального страхования от несчастных случаев на производстве является компенсация работникам экономических потерь, связанных с наступлением страховых случаев во время их трудовой деятельности. Выпонение этой цели достигается за счет взносов, поступающих в страховой фонд и перераспределения накопленных средств на выплаты пострадавшим.

39 Прохоров ББ,Ц^онэвДИОирка ста тли слал спгт^ прогнозирования - 2002. - №3. - С. 135.

40 Федеральный закон № 234-ФЭ от 19 декабря 2006 г.

Система обязательного социального страхования направлена на установление всеобщности социальной защиты своих граждан, однако в силу узости предлагаемых страховых гарантий, может предоставить лишь номинальную защшу.

Поскольку страхование является финансовой услугой, следовательно, страховая премия является платой за эту услугу и для установления справедливой цены, с одной стороны, отражающей степень риска, а с другой, позволяющей обеспечить оптимальный уровень сервиса и объем покрытия, необход имо оценить вероятность страхового события. Оценка строится на использовании методов страховой статистики, которые основываются на массовом наблюдении производственного травматизма и профессиональной заболеваемости, а также их последствий. Учет натуральных показателей и стоимостная оценка профессионального риска позволяют гораздо точнее оценил вероятность наступления неблагоприятного события и размера возможного ущерба

На основании проанализированного опыта организации социального страхования от несчастных случаев в разных странах можно сделать вывод, что оно призвано обеспечить многостороннюю защиту работникам, гарантировать средний или даже высокий уровень жизни пострадавшим, учесть все потери нанесенные несчастным случаем, не только экономические, но и моральные. Также там большое внимание уделяется реабилитации пострадавших и профилактике несчастных случаев.

Анализ существующей в России государственной системы обязательного социального страхования, опирающейся на закон №125-ФЗ от 24 июля 1998 г., показал, что она находится в предкризисном состоянии. Это связано с тем, что, с одной стороны, не обеспечивается достойный уровень компенсации экономических потерь, связанных с несчастным случаем, а, с другой стороны, рост количества страховых выплат и несовершенство финансовой составляющей системы приводят к серьезной нагрузке на страховщика - ФСС.

Проведенный сравнительный анализ социально-экономических и финансовых механизмов работы обязательного страхования в России и за рубежом свидетельствует, что существующая в стране система, хотя концептуально и имеет много общего, однако по объемам предоставляемой защиты работникам наша страна еще достаточно сильно уступает развитым странам.

К основным ее недостаткам относятся:

1. установление тарифов лишь на основании оценки степени профессионального риска без учета как особенностей отдельной личности, так и внешнего окружения;

2. низкая мотивация страхователей к уменьшению степени риска в связи с отсутствием реальных страховых механизмов воздействующих на работодателей путем установления существенных для них допонительных затрат (путем значительною роста тарифа) в случае нанесения вреда работнику;

3. упрощенный механизм оценки ущерба, приводящий к компенсации лишь малой доли экономических потерь пострадавшим - утерянною заработка, а средне и высокооплачиваемым специалистам вообще лишь части заработной платы;

4. пирамидальная по своей сути система привязанности выплат за предшествующий страховой период к премиям другого страхового периода, предназначенным для выпонения обязательств перед застрахованными в будущем;

5. низкие суммы страхового обеспечения не только не обеспечивает гарантий и поноты защиты интересов пострадавшего и его семьи, но и не позволяет обеспечить воспроизводство рабочей силы;

6. отсутствие защиты тех граждан, которые заняты в домашнем хозяйстве, являются индивидуальными предпринимателями, либо занимаются творчеством и др. работающих не на основании трудовых контрактов или гражданско-правовых договоров;

7. отсутствие независимости работника от работодателя вследствие того, что некоторые страховые выплаты производятся страхователем, а расследованием большинства несчастных случаев на производстве вместо профессионального страховщика занимается сам причинитель вреда - работодатель;

8. резкое ухудшение качества и количества получаемой информации, отсутствие эффективной системы сбора, обработки и анализа информации по несчастным случаям, о чем свидетельствует расхождения между данными различных статистических органов России.

Указанные недостатки и проблемы современной системы являются следствием непоного учета базовых страховых принципов как в области финансирования страховых фондов, так и в сфере установления величины компенсаций. Существующая в РФ система ОСНС работает, во шопом лишь потому, что она предоставляет только ограниченную защиту, а существующие пособия в результате инфляции постоянно девальвируются. Это приводит к тому, что увеличивается спрос на добровольное страхование от несчастных случаев.

Рост интереса к данному виду страхования наблюдается и в зарубежных странах, причем дальнейшее развитие страхования связано со все большим развитием разновидностей предоставляемой защиты и стремлением обеспечить настолько широкий спектр услуг, чтобы он мог удовлетворить любого желающего. Рост спроса свидетельствует о развитии этого сектора экономики и доказывает важность исследования тех проблем, с которыми стакиваются как страхователи, так и страховщики в процессе их работы на рынке страхования от несчастных случаев.

Обобщив материалы, посвященные обязательному и добровольному социальному страхованию от несчастных случаев, можно сделать вывод, что система государственного обязательного страхования не позволяет предоставить поную компенсацию экономического вреда пострадавшим (при установленных размерах максимальной компенсации в случае пособия по временной нетрудоспособности -16.125 рублей, ежемесячной страховой выплаты - 36.000 рублей, а в случае смерти - 46.900 рублей - нельзя говорить даже о частичной компенсации вреда), в связи с:

- ограниченностью покрытия как по видам рисков, так и по объемам компенсаций;

- инертностью;

- отсутствием учета особенностей отдельных рисков и, следовательно, использованием неадекватных риску тарифов;

- отсутствием действенных стимулов, направленных на снижение несчастных случаев;

- отсутствием учета интересов разных социальных групп;

- обеспечением лишь частичной защитой страхователей, поскольку не побывает не только прямые расходы, но и косвенные, которые могут быть больше прямых. Главной ее целью является предоставление минимальных усредненных социальных гарантий.

В свою очередь добровольное социальное страхование способно предоставить любую защиту, учитывая при расчете тарифа максимальное количество факторов, влияющих на риск, и, следовательно, устанавливая более справедливую цену, может учесть интересы как отдельного индивидуума, так и группы лиц, является более гибким, позволяет поностью компенсировать вред и, что самое главное с точки выпонения основной социальной функции страхования от несчастных случаев - дает возможность, в случае страхового события, сохранить то качество жизни, которое пострадавший имел до несчастного случая.

В работе были предложено решение некоторых основных проблем обязательного и добровольного страхования от несчастных случаев в России, таких как тарификация страховых рисков, учет факторов, влияющих на степень риска; построение системы оценки ущерба пострадавших; обеспечение допонительной страховой защиты работников путем использования механизмов перестрахования. И в результате были разработаны основные направления реформирования существующей системы социального страхования от несчастных случаев в России. Другие проблемы также были обозначены и, хотя требуют отдельного глубокого изучения, но относятся к другим направлениям научных исследований, таких как финансовые, медицинские и др. и в этой связи глубоко не разрабатывались.

Одной из важнейших проблем является проблема приема рисков на страхование. Математические методы, используемые при расчетах страховых тарифов, не позволяют установил адекватные степени опасности условия страхования. Это связано с тем, что математический аппарат способен анализировать усредненные риски, а реальная экономическая среда гораздо более многомерна.

Предложенная в данном исследовании методика применения ацдеррайтинга, складывающегося из анализа внешнего, страхового, медицинского и финансового окружения, влечет за собой формирование страхового портфеля, наиболее близкого к прогнозируемой величине уровня убыточности, применения экономически обоснованных коэффициентов к страховым тарифам, что позволяет решить проблему приема рисков на страхование.

Практическое значение методики анализа сведений касательно рисков объекта страхования, превращение их в информацию, в знания состоит в том, что грамотный андеррайтинг позволяет увеличивать надежность и стабильность страховых операций, в связи с установлением тарифов, адекватных страховому риску.

Не менее важной и сложной проблемой, возникающей при страховании от несчастных случаев, является проблема установления размера ущерба и величины резервов, необходимых д ля компенсации экономических потерь.

Невозможно точно установить размер экономического вреда при несчастном случае, неопределенность относительно того, как производить оценку величины ущерба, полученного пострадавшим, что считать ущербом, заставляет использовать гипотезы, которые не могут основываться на чисто математических принципах. Однако для решения прикладной задачи установления справедливой величины компенсации ущерба необходимо создание более формализованных процедур.

Проведенное исследование свидетельствует, что при урегулировании ущерба и формировании резервов необходимо учитывать технические (рост количества эргономически связанных механизмов, усовершенствование медицинской техники), социальные (осознание ценности человеческой жизни, изменение продожительности жизни, учет моральных страданий, изменения в отношении людей к убыткам), экономические (изменение стоимости медицинских затрат и расходов на уход, длительный период урегулирования, изменение ставки процент и нормы дисконтирования, изменения спроса на труд), юридические (изменения в законодательстве, неопределенность установления степени вины, сложность процедуры урегулирования) и другие факторы, которые оказывают значительное влияние на изменение стоимости затрат.

В связи с тем, что урегулирование убытков при страховании от несчастных случаев может продожаться в течение многих лет, страховые компании оказываются обременены догосрочными рентными платежами. Использование механизма передачи рентных платежей в компании, занимающиеся страхованием жизни, позволяет страховщику свести урегулирование к единовременной выплате. Экономическими достоинствами передачи портфеля убытков являются: высвобождение штата и снижение административных расходов, связанных с обслуживанием убытков; использование большей ставки дисконтирования при формировании резервов, что позволяет компании резервировать первоначально меньше капитала, и в итоге уменьшать убыток.

В связи с ростом ценности трудовых ресурсов и ростом вероятности катастрофических событий, которые могут затронуть большое число людей страховщики вынуждены искать способы решения проблемы финансовой устойчивости. Одним из наиболее действенных способов является использование механизма перестрахования.

Перестрахование позволяет увеличивать возможности страховых компаний в принятии на себя крупных и неоднородных рисков. В этой связи оно выступает гарантом непрерывности процесса общественного воспроизводства и источником финансовых ресурсов (в том числе зарубежных), привлекаемых и используемых в качестве вложений в российскую экономику (при наступлении страхового случая западные перестраховщики возмещают российским страховым компаниям убытки).

В результате исследования механизмов перестрахования, предложены оптимальные методы допонительной страховой защиты для различных видов застрахованных рисков. При страховании нестандартных рисков и объектов с высокими страховыми суммами лучше всего подходят факультативные передачи. Если же страховщику необходимо защитил, страховой портфель, оптимальнее использовать облигагорное (обязательное) перестрахование. Причем пропорциональное перестрахование используется для рисков с небольшими страховыми суммами и в случае, когда страховщик не успел сформировать достаточного для покрытия крупных убытков страхового портфеля рисков. Непропорциональное перестрахование как допонительный способ защиты - более подходящий метод для защиты от убытков, возникающих в результате непредвиденных кумуляций, когда лучше использовать катастрофический эксцедент убытка, а для снижения объема премии, передаваемой перестраховщикам лучше подойдет рабочий ковер.

Проведенное исследование и систематизация последних разработок отечественных и иностранных специалистов позволило разработать комплекс мер по реформированию существующей системы СНС. При составлении комплекса мер учитывались такие положительные моменты обязательного страхования как массовость защиты, возможность привлечения государственного финансирования и кошроля, с одной стороны, а также наиболее эффективные механизмы добровольного.

Для построения эффективно работающей системы социальной защиты работников необходима реализация целого комплекса мер, среди которых наиболее важными являются следующие:

1. Либерализовать существующую систему путем привлечения к обязательному страхованию коммерческих страховых компаний, что позволит добиться перехода на реальные страховые механизмы. Это в свою очередь приведет к развитию конкуренции, улучшению сервиса, упорядочению выплат, увеличению покрытия, развитию страховых услуг, увеличению размеров компенсаций пострадавшим, снижению ставок премий в результате конкуренции и возможности инвестирования собранных средств, установлению тарифов на основе актуарных расчетов и экономического анализа, а также снизит бремя финансовой нагрузки на государство.

2. Обеспечить стабильность и устойчивость функционирования финансово-кредитного рынка, механизмы которого позволят накапливать и инвестировать полученные в качестве страховых взносов средства.

3. Разработать механизмы отбора в систему только финансово устойчивых компаний и систему контроля за соблюдением финансовых нормативов.

4. Оптимизировать виды и объемы компенсаций, исключить дублирование в работе с другими системами государственной социальной защиты.

5. Провести налоговую реформу, направленную на снижение налоговой нагрузки на компании, осуществляющие страхование.

6. Сформировать резервный фонд, позволяющий обеспечить выплаты в случае банкротства компаний, вовлеченных в систему обязательного страхования и разработать методику передачи страховых портфелей обанкротившихся компаний.

7. Обеспечил, функционирование механизма перестрахования, позволяющего перераспределять ответственность и обеспечивать допонительную финансовую устойчивость системы.

8. Построить систему тарификации рисков на основе актуарных расчетов и с учетом экономического анализа на основе андеррайтинга рисков

9. Сформировать однозначное и поноценное гражданское законодательство в страховании от несчастных случаев, устанавливающее справед ливые условия выплаты и размеры компенсаций, порядок допуска в систему частных страховых компаний, систему контроля за соблюдением установленных нормативов и требований, стимулирующее работодателей проводить меры по снижению рисков и повышающих ответственность работод ателя за тред, причиненный работникам.

10. Организовать центры контроля за профилактикой несчастных случаев и разработать меры внедрения безопасных технологий.

11. Разработать систему медико-социальной и профессиональной реабилитации пострадавших, созд ать специализированные центры восстановления трудоспособности.

12. Усовершенствовать систему статистического учета и отчетности, создать общероссийский регистр профзаболеваний и производственных травм, проводить просветительскую работу по объяснению сущности и механизма реализации предлагаемых программ, в том числе и с целью развития страховой культуры

Предложенные направления реформирования социального страхования от несчастных случаев обладают рядом преимуществ. Они не требуют существенных государственных расходов, поскольку основные расходы возьмут на себя страховые организации, вовлеченные в систему страхования. Они в поной мере отвечают интересам социальной защиты работников, поскольку предоставляемые в новой системе гарантии будут обеспечивать более поную и всестороннюю защиту. В основе предложенных мероприятий лежат страховые принципы компенсации экономического вреда пострадавшим в результате несчастных случаев на производстве.

В заключение следует отметить, что социальное страхование от несчастных случаев призвано обеспечить не базовые гарантии, а достигнутый уровень жизни. Решение задачи поной и равной социальной защиты для всех категорий населения дожно обеспечиваться государсгвешюй системой социального обеспечения без использования принципов страхования. Страхование же строится на принципах эквивалентности страховых взносов и выплат, поэтому социальное страхование от несчастных случаев дожно быть направлено на компенсацию экономического ущерба и сохранение пострадавшему прежнего уровня жизни.

Смешение принципов социального обеспечения и социального страхования лишает социальное страхование от несчастных случаев его экономического смысла и превращает его в специальный элемент государственной политики. Государство же дожно обеспечить эффективность социального страхования и социального обеспечения в системе социальной защиты населения путем разделения их функций и направления ресурсов на решение общей задачи защиты трудовых ресурсов, обеспечивающих функционирование государства

Подводя итоги диссертационного исследования можно отметить, что в результате его выпонения были исследованы основные принципы обязательного и добровольного социального страхования и перестрахования от несчастных случаев, был проведен анализ экономической деятельности страховых компаний, проанализирован опыт и характеристики отечественного и зарубежного рынков страхования.

Наиболее важным в данной работе можно считать решение научно-прикладной задачи, связанной с разработкой экономических механизмов, которые позволяют на научной основе рассматривать риски, связанные с несчастными случаями с работниками и определять такой размер компенсации экономического вреда, который позволит обеспечить наибольшую зацдпу интересов пострадавших. Решение данных задач имеет существенное значение для отрасли социального страхования от несчастных случаев вообще и, в частности, для адекватной оценки страховых рисков и установления размера опгамалыюго страхового обеспечения.

Не менее важным является критический анализ недостатков существующей системы обязательного страхования в России и предложение способов их устранения. Изменение существующей системы в рамках предложений, сделанных в диссертации, может способствовать улучшению социальной защиты работников.

Это позволяет утверждать, что задачи, поставленные перед диссертационной работой, решены, а поставленные цели исследования достигнуты.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Милахин, Александр Александрович, Москва

1. Федеральный закон № 234-Ф3 от 19 декабря 2006 г. О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2007 год.

2. Федеральный закон №235-Ф3 от 19 декабря 2006 г. О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2007 год

3. Федеральный закон №34-Ф3 от 04 марта2006 г. Об испонении бюджета О бюд жете Фонда социального страхования Российской Федерации за2004 год2005

4. Федеральный закон №173-Ф3 от 22 декабря 2005 г. О бюджете Фонда социального страховании Российской Федерации на2006 год

5. Федеральный закон №179-ФЗ от 22 декабря 2005 г. О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на2006 год.

6. Постановление Правительства РФ №713 от 01 декабря 2005 г. Об утверждении Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска

7. Приказ Минфина РФ №100н от 08 августа 2005 г. Об утверждении Правиразмещения страховщиками средств страховых резервов

8. Постановление Правительства Республики Казахстан №652 от 30 июня 2005 г. Правила отнесения видов экономической деятельности к классам профессиональною риска

9. Постановление Правительства РФ №360 от 07 июня 2005 г. Об утверждении Правил частичного финансирования в 2005 году предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников.

10. Федеральный закон №4-ФЗ от 15 февраля 2005 г. Об испонении бюджета ФСС РФ за 2003 год.

11. Закон №30-111ЗРК от 07 февраля 2005 г. Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности работодателя за причинение вреда и здоровью работника при испонении им трудовых (служебных) обязанностей.2004

12. Федеральный закон №202-ФЗ от 29 декабря 2004 г. О бюджете Фоцца социального страховании Российской Федерации на 2005 год.

13. Федеральный закон №207-ФЗ от 29 декабря 2004 г. О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на2005 год.

14. Инструкция ЦБР №111-И от 30 марш 2004 г. Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

15. Постановление Правительства РФ №82 от 14 февраля 2004 г. О порядке и условиях финансирования в 2004 году предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников.2003

16. Приказ Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан №542 от 30 декабря 2003 г. об утверждении Общего классификатора видов экономической деятельности.

17. Федеральный закон №176-ФЗ от 23 декабря 2003 г. Об испонении бюджета ФСС РФ за2002 год.

18. Федеральный закон №173-Ф3 от 10 декабря 2003 г. О валютном регулировании и валютном контроле.

19. Федеральный закон №24-ФЗ от 08 февраля 2003 г. Об испонении бюджета ФСС РФ за2001 год.

20. Приказ Минфина РФ №7н от 28 января 2003 г. О форме ведомственного государственного статистического наблюдения № 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховой организации за январь-20года".2002

21. Приказ Минфина РФ №51н от 11 июля 2002 г. Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.2001

22. Трудовой кодекс Российской Федерации №197-ФЗ отЗО декабря 2001 г.

23. Федеральный закон №153-Ф3 от 27 ноября 2001 г. Об испонении бюджета ФСС РФ за2000 год.

24. Гражданский кодекс Российской Федерации часть третья № 146-ФЗ от 26 ноября 2001г.

25. Приказ Минфина РФ №90н от 02 ноября 2001 г. Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств.

26. Постановление Правительства Республики Казахстан №326 от 03 марта 2001г. Правила расследования и учета несчастных случаев и иных повреждений здоровья, связанных с трудовой деятельностью.1991-2000

27. Приказ Минфина РФ №121н от 26 декабря 2000 г. О статистической отчетности страховых организаций.

28. Постановление Правительства РФ №967 от 15 декабря 2000 г. Об утверждении Положения о расследовании и учете профессиональных заболеваний.

29. Постановление Правительства РФ №789 от 16 октября 2000 г. Об утверждении Правил установления степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

30. Налоговый кодекс РФ часть вторая № 117-ФЗ от 05 августа2000 г.

31. Приказ Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан №56-а-п от 07 апреля 1999 г.

32. Налоговый кодекс РФ часть первая№146-ФЗот31 июля 1998 г.

33. Федеральный закон №125-ФЗ от 24 июля 1998 г. Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

34. Приказ Минфина РФ №20н от 26 февраля 1997 г. Об утверждении формы ведомственного государственного статистического наблюдения за деятельностью страховой организации и инструкции по ее запонению.

35. Постановление Правительства Российской Федерации №1387 от 22 ноября 1996 г. О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации.

36. Гражданский кодекс Российской Федерации часть вторая№14-ФЗ от26 января 1996 г.

37. Письмо Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью №08/2-32р/02 от 03 июля 1995 г. Об определении доли перестраховщиков в страховых резервах и формировании резерва предупредительных мероприятий.

38. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая№51-ФЗ отЗО ноября 1994 г.

39. Письмо Росстрахнадзора №15/1-1986-15 от 07 октября 1994 г. О порядке налогообложения страховых организаций;

40. Распоряжение Росстрахнадзора № 02-03-36 от 08 июля 1993 г. Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования.48.3акон №4015-1 от 27 ноября 1992 г. Об организации страхового дела в Российской Федерации.

41. Закон РФ №3132-1 от 26 июня 1992 г. О статусе судей в Российской Федерации.

42. Закон РФ №2487-1 от 11 марта 1992 г. О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации.

43. Закон РФ№1026-1 от 18апреля 1991 г.Омилиции.1.. Спегрхтыюя 11щлюдтеситттщх1щра.

44. Артамонов АЛ Практика непропорционального перестрахования. М.: Страховое ревю,-2000.-170 с.

45. Бабич АМ, Егоров ЕЛ, Жильцов ЕЛ Социальное страхование в России и за рубежом.-М.:Изд-воРАГС, 1998.-205 с.

46. Балабанов АЛ, Балабанов ИТ., Страхование: Организация, структура, практика. -СПб.: Питер, 2004.-256 с.

47. Балабанов ИТ. Риск-менеджмент. М: Финансы и статистика, 1996. -192 с.

48. Баскаков В Л Некорректность игнорирования проблемы//Информациош1ый бюлетень Актуарий. -2001. №4. С2-4.

49. Баскаков В Л Экономико-математическая модель системы социального страхования. -М: Academia, 2001.-8 с.

50. Баскаков В.Н, Андреева О.С., Сироткина МБ., Шуплякова AJO. Здоровье нации//Сфаховоеревю.- 1998.-№9.С.8-12.

51. Баскаков В Л, Андреева ОЛ, Баскакова МЕ., Каргашов Г.Д, Крылова Е.К. Страхование от несчастных случаев на производстве: актуарные основы/Под ред. Баскакова ВЛ -М.: Academia, 2001.-192 с.

52. Бобков В Л, Капустин А.К., Пятунина Л, Шишка КЛ Обязательное социальное страхование и социально-экономическая динамика: проблемы уровня и доступности реализации социальных гарантий//Уровень жизни населения регионов России.-2001 .-№4.87 с.

53. Бобков В Л, Разумов АА, Маликов С. Социальная полигака и уровень жизни населения регионов России//Уровень жизни населения регионов России. -1998. №5. -19 с.

54. Брагинский МЛ Договор страхования. М.: Статут, 2000. -172 с.

55. Бригхем 10., Гаспенски Я Финансовый менеджмент. полный курс. В 2-х томах. М.: Институт Экономическая школа, 2005. -1166 с.

56. Брэтг МА Управление рисками при имущественном страховании//Финансовый бизнес.-1995. -№11. -С.6-9.

57. Быков АА О методологии оценки стоимости среднестатистической жизни человека^/ Страховое дело.-2007.-№3.-С. 10-25.

58. Вакашок ТБ. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Екатеренбурп Правовед-2001,2006.-383 с.

59. Верига С А Коммерческое и социальное страхование в экономике современной Канады: Дис. канд. экон. наук. М, 2005. -185 с.

60. Вилисова МЛ Экономико-математическое моделирование процессов социального страхования: На примере угольной отрасли: Дис. канд. экон. наук. Шахты, 2003. -191 с.

61. Гербер X Математика страхования жизни. М.: Мир, 1995. -154 с.

62. Гилядова В Л Социальное страхование наемных работников в системе социальной защиты: Дис. канд. экон. наук. М, 2004. -151 с.

63. Гсипмахер ЕЖ Социальные реформы Что завтра? М: Гелиос АРВ, 2005. -172 с.

64. Гонтмахер Е. Ш. Экономические основы социальной политики в условиях реформ: Вопросы методологии, теории и практики. Дис. д-ра экон. наук. М., 2000. -321 с.

65. Горелова Е., Сагдиев Р. Переломный момент/УВедомости. 2006. -№10. - с. А7.

66. Гудков АА Новый подход к обязательному страхованию профессиональных рисковШнформационньш бюлетень Актуарий. -2001. №4. - С.4-5.

67. Гудков АА Оптимизация управления предупреждением профессиональных рисков в социальном страховании: анализ и адаптация зарубежного опыта к условиям России. М: Российский гос. социальный ун-т, 2006. -118 с.

68. Гуцул НБ. Система социального обеспечения и здравоохранения Австрии: проблемы и пути решения. М: ПрофЭко, 2001. -206 с.

69. Далимов Р. Система социального страхования США: этапы развития/УЭкономический вестник Узбекистана -2001. №9. - С.4349.

70. Дмитриев ДБ. Мошенничество в сфере обязательного социального страхования: Дис. канд. юрид. наук. Ростов н/Д 2004. -172 с.

71. Дюжиков ЕА Принципы построения страховых тарифов/Финансовая газета -1995. №49.-С.51.

72. ЖикинаМ. Несчастный рынок//Русский полис.-2003. -№ 12.-С.18-19.

73. Журавлев ЮМ Методы проведения перестраховочных операций. Виды перестраховочных договоров. М.: СОВ ИТ АС, 1994. -215 с.

74. Залетов АН Страхование в Украине. Международная конф. Киев: BeeZone, 2002.137 с.

75. Здоровье работающего населения России на 2004-2015 годы//Профессия и здоровье. 2003. -№24 (217). - 36 с.

76. Ингосстрах: опыт практической деятельности. М.: Издательский дом Русанова, 1996.-С.10

77. Инструкция № 41429569. Bureau X, Hamburg.: Munich Re Group, 2005.-7 с.

78. Кагаловская Э.Т., Левант НА Справочное пособие по личному страхованию. М: Юкис, 1993.-133 с.

79. Калашников ВВ., Консгашинидис Д Вероятность разорения//Фундаме!пш1ьная и прикладная математика 1996.-Т2.-С. 1055-1100.

80. Каминский АЛ Реформирование системы социального страхования: предпосыки, цели и механизм: Дис. канд экон. наук М, 2003. -168 с.

81. Камынкина МГ., Сонцева Е.Е. Перестрахование. Практическое руководство для страховых компаний.-М: АО "ДИС", 1994,-153 с.

82. Ковалевский СМ Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве: Правовые вопросы: Дис. канд. юрид наук. СПб., 2003. - 205 с.

83. Конышева АЛ Социальное страхование как фактор экономической безопасности: Дис. канд. экон. наук М, 2004. -135 с.

84. Кузяева MA Становление и развитие системы социального страхования в России. Дис. канд. экон. наук Саратов, 2006. -169 с.

85. Куприян C.B. Обязательное социальное страхование лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой: Дис. канд юрид наук М., 2005. -190 с.

86. Лавренков И. Страховщики Кузбасса приготовились к авариям на шахтах//Коммерсант. 2005. - №132. - 20 июля. - С. 5.

87. Левант НА, Кагаловская Э.Т., Гварлиани ТЕ., Вяков АИ. Экономика и организация медицинского страхования: Учебник/Под ред. Гварлиани Т.Е. Хабаровск: Хабаровская Гос. акад. Экономики и права, 1995. -275 с.

88. Лесных В.В. Использование имитационных моделей при обосновании страховых тарифов//Страховое дело. -1995. -№12.-С. 36-40.

89. Литвинов В А Социальная политика: региональный аспект оценки уровня жизни// Уровень жизни населения регионов России. -1998. -№5.

90. Литвинов- Фалинский В Л. Новый закон о вознаграждении увечных работников. СПб.: Тип. A.C. Суворина, 1903.-196 с.

91. Личные деньгиШрофиль. -2004. -4 октября. С.51.

92. Лукинов А Некоторые особенности организации страхования от несчастного случая на производстве в Германии/Страховое дело. -2000. №2. - С.47-48.

93. Мамедов А Система и принципы финансово-правового регулирования социального страхования в зарубежных странах//Страховое дело. -204. -№7. С.41-46.

94. Методика расчета страховой премии по программам страхования от несчастных случаев для Москвы. М: ОАО "Капиталь страхование, 2003. -27 с.

95. Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования/Страховое дело.-1993.-№8.-С.10-16.

96. Михеева Ю. Роль и функции социального страхования в организации новой модели защиты интересов населения/Экономист. -2003. №8. - С. 68-73

97. ОАО "Капиталь страхование" выплатило страховое возмещение футбольному клубу "Спартак" Москва//Новости страховых компаний. 2005. - №471. - 9с.

98. Общие сборы по перестрахованию в 2006 гУ/Агаггство страховых новостей. -2007. -№25.- 19 с.

99. Основы страховой деятельности. Учебник/Под ред. Федоровой ТА М.: БЕК, 2003.-757 с.

100. Павлюченко ВГ. Социальное страхование в России сегодня и завтра: Развитие страховых принципов-М.: Дашков и К, 2000. -150 с.

101. Павлюченко ВГ. Социальное страхование: Учебное пособие. М.: Дашков и К, 2007.-412 с.

102. Павлюченко ВГ. Становление национальной системы социального страхования в России: Дис. д-ра экон. наук. М., 1998. - 318 с.

103. Правила страхования от несчастных случаев: Методика расчета тарифных ставок. -М: ОАО "CAO "Россия", 2006. -10 с.

104. Прохоров Б.Б., Шмаков ДИ. Оценка стоимости статистической жизни и экономического ущерба от потерь здоровья//Проблемы прогнозирования. 2002. - №3. -С.125-135.

105. Прошин В.М. Развитие системы социальной защиты населения на основе механизма страхования. Дис. канд. экон. наук. М., 2006. -173 с.

106. Пфайффер К. Введение в перестрахование. -М: Анкил, 2000. -160 с.

107. Радченко Е. Не частный случай//Эксперт.-2003. -№1(34). -17 февраля.-25 с.

108. Расчет и экономическое обоснование тарифной ставки по страхованию от несчастных случаев. -М.: ОАО "CK "Лукойл", 2002 -12 с.

109. Райхер В.К Общественно-исторические типы страхования/Репршпное воспроизведение издания 1947 года. М: "ЮКИС", 1992. - 282 с.

110. Роик В.Д Профессиональные риски. М.: Анкил, 2004. - С25-26.

111. Роик В Д Социальная защита: управление условиями и охраной труда. Опыт зарубежных стран. М.: НИИ труда, 1992.-240 с.

112. Роик В.Д Социальная модель государства: опьгг Западно-Европейских стран и выбор в Российской Федерации//Человекитруд.-2006. -№1.-С. 18-22.

113. Роик ВД Социальное страхование от несчастных случаев на производстве. М.: ГУУ, 1999.-278с.

114. Роик ВД Социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Опыт западньк сгран//Человек и труд. -1993. №4.-С. 26-31.

115. Российский рынок перестрахования за2006 год //Русский полис. -2007. -4 с.

116. Рубин И Цель 170: Российский страховой рынок в 2004 году и после/Страховое ревю. -2005. №9 - С. 14.

117. Руководство по осуществлению расчетов между прямым страховщиком и перестраховщиком по видам страхования иным, чем страхование жизни. М.: Российский юридический издательский дом, 1998. -135 с.

118. Рынок личного страхования в России в ближайшие годы ожидает рост на 15-17%в годУСМИ о страховании. 2005. - №1355. -10 с.

119. Салин В.Н., Абламская JLB., Ковалев О.Н. Математико-экономическая методология анализа рисковых видов страхования.-М.: Анкил, 1997. -126 с.

120. Самсонова ПИ. Организация обязательного социального страхования и пути его совершенствования: Дис. канд. экон. наук.-М, 2002. -195 с.

121. Серебровский В Л Избранные труды по наследственному и страховому праву. М: Статут, 1997.-С280-285.

122. Серебржова ЕА Правовые аспекты рассмотрения споров по вопросам социального обеспечения: Автореф. дис. канд. юрид. наук. М, 2002. - 28 с.

123. Сидоров НИ, Авилов AJ3., Андреев ВА Управление и предпринимательство в социальной сфере/Под ред. Сидорова НИ. М.: ГУУ, 2001. Ч407 с.

124. СМИ о страховании//БиСер. -13 июля 2005. -№ 1355.-С.5.

125. Соловьев АК Проблемы развитая пенсионной системы России (Экон. аспект): Дис. д-ра экон. наук. М, 1998. - 409 с.

126. Соловьев АК. Финансовая система обязательного пенсионного страхования в России. -М: Финансы и статистика, 2003.-480 с.

127. Соловьева М Личный риск // Русский полис. -2005. № 10.-С.52-53.

128. Сорокина В. Социальное обеспечение в Великобритшши//Современная Европа -2002.-№1.-С. 53-60.

129. Состояние условий и охраны труда в Российской Федерации в 2002 году и меры по их улучшению. Национальный доклад. Министерство труда и социального развития Российской Федерации. М, 2003. -118 с.

130. Спид К. Математика общего страхования/Пер. с англ. Новосибирск: Общество сибирских актуариев и Институт актуариев, 1996. -50 с.

131. Степанян В. А Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и пути его совершенствования: Дис. канд. экон. наук. М., 2006. -150 с.

132. Страхование от несчастных случаев на производстве: актуарные основы/ Баскаков В.Н., Андреева ОН и др.; под ред. Баскакова ВН. М.: Academia, 2001. -192 с.

133. Страховое дело. Учебник в двух томах: Том 1 Основы страхования/Пер. с нем. Крюгер ОН -М: Экономист, 2004. -336 с.

134. Страховое дело. Учебник в двух томах: Том 2 Виды страхования/Под ред. Смирнова Е.Е.-М.: Экономист, 2004.-С.436464.

135. Страховой рынок России за 2006 год//Русский полис. -2007. №23. - 5 с.

136. Теория и практика страхования. Учебное пособие/Под ред. Турбиной КБ. М:1. Анкил,2003.-704с.

137. Тегтенборн 3Р. Советское социальное страхование. М.: Вопросы труда, 1929.

138. Требования к процедуре лицензирования, применяемой на территории Европейского Союза/МюррейВ., ФлудасД, Новикова А -М: Pricewatahousecoopos, 2004. -С1-8

139. Турбина К.Е. Современные тенденции развития мирового рынка страхования: Дис. д-ра экон. наук. М., 2000. - 330 с.

140. Турбина К. Тенденции развития мирового рынка страхования. -М: Анкил, 2000. -С28

141. Удалов С А Страхование от несчастных случаев на производстве в Российской Федерации: Дне. канд. экон. науте-М, 2005.-164 с.

142. Условия страхования работников от несчастного случая/УПрофиль. 2004. - 04 октября-С.51.

143. Учебные материалы для филиалов и представительств по заключению договоров страхования от несчастных случаев и болезней. М.: ОСАО "Ингосстрах, 2002. -35 с.

144. Фалин ПИ. Математический анализ рисков в страховании. М.: Российский юридический издательский дом, 1994, -130 с.

145. Федорова MJO. Теоретические проблемы правового регулирования социального страхования: Дис. д-ра юрид, наук. СПб., 2003. - 362 с.

146. Хорсткогге X Система страхования в фмании//Проблемы теории и практики управления. -1996. №5. - С.82-88.

147. Хэмптон ДД Финансовое управление в страховых компаниях. М.: Анкил, 1995.263 с.

148. Шахов ВВ. Страхование: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ, 2004. -311 с.

149. Шахов В.В., Медведев В.Г., Милерман АС. Теория и управление рисками в страховании. М: Финансы и статистика, 2002. - 224 с.

150. Шихов А Общее и особенное в рисках коммерческого и социального страхования/Страховое дело. -2004. №7. - С. 17-24.

151. Щербакова Е. Российский демографический барометр//Демоскоп Weekly. 2003. -№№117-118-С.12-16.

152. Экономика страхования и перестрахования. М.: Анкил, 1996.-С. 16-36.

153. Элементы системы социального обеспечения в условиях социально ориешированной рыночной экономики на примере ФРГ. - Кельн: Общество теории и практики страхования, 1992. - 85 с.

154. Энциклопедия по безопасности и гигиене труда МОТ. Женева/Пер. с англ. М: Профиздат, 1986.-С.23.

155. Юдашев Р.Т., Тронин IOJi Российское страхование: Системный анализ понятой и методология финансового менеджмента. М: Анкил, 2001. - 448 с.

156. Юдашев Р.Т. Страховой бизнес. М: Анкил, 2005. - 832 с.

157. Юрченко JLA Финансовый менеджмент страховщика. -М: Юнити-Дана, 2001. -76 с.

158. Янин А. Падение, приятное для pbima//Expertra. -2005. страхование. - С2.

159. Янова CJO. Социальное страхование в системе социальной защиты населения: организация и финансовый механизм: Авгореф. дис. д-ра экон. наук. СПб., 2001. -35 с.

160. Янова СЮ. Социальное страхование и внебюджетные фонды. СПб.: ДНК, 2001. -175 с.

161. A reinsurance manual ofthe non-life tenches. 44' ed.-Zurich: Swiss Re, 1986.-263 p.

162. Accidental Death and Dismemberment Insurance. Wisconsin: University of Wisconsin System, 2004.-4p.

163. Boweis NL., Gate HU., Hickman J.C., Jones DA, Nesbitt С J. Actuarial Mathematics. -Itaska: Society ofActuaries. -1987.-730 p.

164. BuhlmarmH Mathematical Method m Risk T^ 1970.

165. Carter RL. Reinsurance. 3111 ed. London: The Mercantile and General Reinsurance company pic., 1995.-790p.

166. Dr. Urike Hartwugner. Critical illness insurance. Munchen: MundienerRuck, 2001. - 72 p.

167. Health Insurance optionsZ/Govemment print Washington, 1990.-№101-106.-67p.

168. Ichien M New principle of social insurance ccritributicxV/Kansai university review of economics.-2003.-№5.-P. 1-28.

169. Instruction № 41429569. Hamburg: Munich Re Group, 2005. -7p.

170. Golding CE. Golding: the law and practice of reinsurance. London: Witherby and Co Ltd, 1965.-285 p.

171. Grandell J. Simple approximations of ruin probabilities%)surance: Mathematics and Eccroriics-2000.-№26.-P. 157-173.

172. Miller AL. Compensation for personal injury mder social seairity^nterr^ord Labor Review. -1995.-voL 124.-P.193-205.

173. NUS Group Medical insurance Scone. Singapore: National Univ. ofSingppore. - 2005. - 3 p.

174. Robert Kiln Reinsurance in practice". З^ес! -London: Witheibyand CoLtd, 1991.-417р.

175. Ronald Grunig and Pamela Hall An introduction to rating casually business. Corporate communications, reinsurance and risk division.-Zurich: Swiss Re, 2000. 27p.

176. Subjective risk in personal accident insurance. Hamburg: Munich Re Group, 2000.-47p.

177. Sylva Fisnar. Reserving for severe bodily injury methods and practice in liability insurance. Zurich: Swiss Re Publishing, 1999. - 56p.

178. Hie basics of short torn disability insurance. Darien: John Hewitt & Associates, 2005. - 2p.

179. Waters Compensation and Employers Liability Insurance Policy: 1997-1998 EdMon/ZIhe insurance professionals' policy kit A collection ofsample insurance forms.- 1999.-P.464.

180. Ш. Статистические сбор nam.

181. Демографический ежегодник России: Статистический сборник. М: Федеральная служба государственной статистки, 2006. - 561 с.

182. Демографический ежегодник России: Статистический сборник. М: Федеральная служба госуд арственной статистики, 2005. - 595 с.

183. Здравоохранение в Российской Федерации: Статистический сборник. М: Федеральная служба государственной статистки, 2005. - 391 с.

184. Итоги развитая страхового рынка в 2004 шду/УКомигет по статистике и аналитике ВСС. 2004. - 25 августа. - 28 с.

185. Россия: Социально 1999.-№9.

186. Россия в цифрах: Статистический сборник. М.: Федеральная служба государственной статистики, 2006. - 462 с.

187. Россия в цифрах: Статистический сборник. М.: Федеральная служба государственной статистики, 2005. - 477 с.

188. Россия в цифрах: Статистический сборник М.: Госкомстат России, 2000. - 396 с.

189. Страхование//Страховой рынок России 2004. М, 2005. - С. 4-62.

190. Социальное положение и уровень жизни населения России: Статистический сборник. -М: Федеральная служба государственной статистики, 2005. 504 с.

191. Социальное положение и уровень жизни населения России: Статистический сборник. М.: Госкомстат России, 2002. - 502 с.

192. Труд и занятость в России: Статистический сборник М.: Федеральная службаrocyqapcTBeHHOH cramcmm, 2005. 540 c.

193. Social Insurance and Human Serviced/Social Security Bulletin. -1991. September.-P. 31-39.

194. Social Insurance and Human Serviced/Social Security Bulletin -2001. Januaiy. - P. 337-362.

195. Wold insurance in 2004: growing premiums and stager balance sheets'/Sigjra 2005. - № 2/2005. Update November. -13 p.

196. Wold insurance in 2004: growing premiums and stronger balance sheet/ZSigma. 2005. - № 2/2005.-44p.205. httpy/www.^siu206. htlpy/Www.raexpertiii/fc^^207. htlp:/A\ww.raexpertiu^^208. httpy/www.vestiju/newsJitml?id=l 11169&tid=44290

Похожие диссертации

• Становление социально ориентированной системы института страхования в модернизируемой экономике России
• Социально-трудовые отношения в современной российской экономике: состояние, тенденции развития, регулирование
• Организационно-экономические основы инновационных процессов в сельском хозяйстве
• Резервы совершенствования коммерческой деятельности промышленных предприятий с иностранными инвестициями
• Модернизация сферы социального страхования в Российской Федерации