Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Экономическая безопасность и противодействие теневым процессам в банковской системе России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Кутыкин, Виктор Алексеевич
Место защиты	Москва
Год	2006
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Экономическая безопасность и противодействие теневым процессам в банковской системе России"

На правах рукописи

КУТЫКИН Виктор Алексеевич

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ТЕНЕВЫМ ПРОЦЕССАМ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ

Специальность 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством

(экономическая безопасность) Специальность 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

На правах рукописи

КУТЫКИН Виктор Алексеевич

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ТЕНЕВЫМ ПРОЦЕССАМ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ

Специальность 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством

(экономическая безопасность)

Специальность 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискаиие ученой степени кандидата экономических наук

Работа выпонена на кафедре финансов, денежного обращения и кредита Академии экономической безопасности МВД России.

Научный руководитель Ч

Заслуженный экономист РФ, доктор экономических наук, профессор Мочанов Александр Васильевич.

Официальные оппоненты

Ведущая организация Ч

доктор экономических наук, профессор Наумов Валерий Васильевич; кандидат экономических наук, профессор Купрещенко Николай Пимапович.

Государственный университет управления.

Защита диссертации состоится л 4 * июля 2006 г. в 1400 часов на заседании диссертационного совета К.203.022.01 при Академии экономической безопасности МВД России по адресу: 129329, г. Москва, ул. Кольская, д. 2, зал ученого совета (ауд. 208).

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Академии экономической безопасности МВД России

Автореферат разослан л / июня 2006 г.

Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук, доцент

А.Л. Дыхова

рос. национальная"

библиотека с.-Пегербург

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Дуальность темы исследования. Современное экономическое развитие страны, при отсутствии научно обоснованной концепции реформ, национальной идеи и инерции мышления, выдвигает целый ряд проблем, обострение которых ставит на передний план задачу обеспечения экономической безопасности страны. В этих условиях значение и роль банковской системы постоянно возрастает, поскольку она является основой развития современной российской экономики, накапливает и перераспределяет возрастающие с каждым годом денежные капиталы, обеспечивает кредитование, расчеты и платежи между всеми субъектами экономики. Выпонение банками отдельных операций и услуг, связанных с теневой экономикой, приводит к ослаблению финансовой системы страны, замедлению темпов экономического роста, процветанию коррупции и усилению криминогенной обстановки в обществе.

Становление и развитие банковской системы проходит в неблагоприятных экономических и социальных условиях, при усилении влияния мировой финансовой глобализации, конкуренции в банковской среде при участии иностранных банков с дешевыми денежными ресурсами. В России финансовые рынки ещё недостаточно развиты, что связано с несовершенством законодательства, недооцененностью национального богатства и соответственно неразвитым фондовым рынком, постоянной лутечкой капитала, слабой банковской системой, отсутствием надежной защиты информационных ресурсов банков.

Следует отметить, что банковская система России формировалась в течение 15 лет, в то время как в развитых странах такие системы функционируют сотни лет. Становление российских коммерческих банков проходило за короткий период при практически поном отсутствии нормативной и законодательной базы, преимущественно путем проб и ошибок, что предопределило факторы неустойчивости банковской системы, криминализации банковских операций и размещения в них доходов, полученным незаконным, а иногда и преступным путем. Вместе с тем в настоящее время появились положительные тенденции в политике государственного регулирования банковской деятельности.

Однако все эти меры, как правило, недостаточны, не отражают потребности банков в их защите, в то время как банковская деятельность всегда была объектом повышенного интереса теневой

экономики и организованной преступности, о чем свидетельствует рост экономических преступлений, в том числе в кредитно-финансовой сфере. Ущерб государству, причиненный экономическими преступлениями в кредитно-финансовой сфере, по данным МВД РФ, в 2004 г. составил около 52 мрд рублей, а в 2005 г. только сумма возмещенного ущерба по оконченным уголовным делам подразделениями по налоговым преступлениям достигла 515 мрд руб. Необходимо отметить, что многие экономические преступления совершаются скрытно, не фиксируются и не регистрируются правоохранительными органами. Большинство из них и относится к той сфере банковской деятельности, которую можно квалифицировать как теневые процессы в банковской системе, представляющие собой отдельные операции и услуги в деятельности банков, прямо или косвенно связанные с функционированием теневой экономики и деятельностью криминальных структур. Если рассматривать каждую из этих операций или услуг в отдельности, то, как правило, они осуществляются в рамках действующего законодательства или нормативных документов, а в совокупности с рядом других последовательных действий представляют собой экономические преступления. К ним относятся уход от налогов, обналичивание денег и отмывание средств, полученных преступным путем, "утечка" капиталов за рубеж, преднамеренные банкротства и захват собственности, финансирование терроризма и другие.

Устранение теневых процессов в банковской деятельности обеспечит позитивное развитие событий, для чего необходим комплекс управляющих, регулирующих и стимулирующих мер, реализация которых позволит повысить эффективность работы и безопасность банковской системы в новых условиях хозяйствования.

Таким образом, сложившая к настоящему времени банковская система страны еще слаба, неустойчива, она остро нуждается в реорганизации и в создании действенного механизма противодействия теневым процессам и обеспечения экономической безопасности страны.

Актуальность и недостаточная разработанность указанных проблем предопределили необходимость в научной и практической разработке темы диссертационной работы.

Состояние разработанности проблемы. В научных работах уделялось много внимания проблемам обеспечения экономической безопасности в различных отраслях и сферах деятельности. Этому посвящены труды многих известных ученых: Л.И. Абакина, В.Ф. Гапоненко, А.Е. Городецкого, И.Д. Иванова,

М.Я. Корнилова, В.M. Крашенинникова, В.Д. Ларичева, В.В. Наумова, Е.А. Олейникова, И.Н. Петренко, A.A. Про-хожева, В.К. Сенчагова, C.B. Степашина, A.B. Шестакова, В.Д. Щетинина.

При этом вопросы безопасности банковской системы, связанные с проблемами теневой экономики и различными аспектами ее проявления, в частности теневых процессов, хотя и затрагиваются рядом ученых, но не отражают в поной мере управленческие, технические и информационные стороны обеспечения безопасности. Отдельные аспекты этих проблем содержатся в работах В.И. Авдийского, В.А. Гамзы, С.И. Зельгина, A.B. Крысина, К.В. Сомика, A.M. Тавасиева, И.Б. Ткачук, А.Г. Шаваева, В.И. Ярочкина.

Исследование проблем обеспечения экономической безопасности с использованием комплексного методологического подхода при разработке управленческих и правоохранительных механизмов противодействия экономической преступности проводятся в Академии экономической безопасности под руководством В.Н. Анищенко, А.Е. Городецкого, В.А. Зайцева, Р.В. Илю-хиной, Н.П. Купрещенко, A.B. Мочанова и др.

Вместе с тем вопросы влияния теневых процессов на деятельность банков, на функционирование легальной экономики, экономическую безопасность самой банковской системы и национальную безопасность страны еще недостаточно исследованы, не определены критерии новых опасностей и угроз, не разработаны механизмы противодействия криминальным явлениям в деятельности банков.

Все это представляет большой интерес как с теоретической, так и с практической точек зрения, поскольку для обеспечения экономической стабильности и безопасности необходимо укрепление и развитие финансовой системы страны, в которой банковская система сегодня является главной составляющей.

Цель и задачи исследования состояли в разработке основных направлений реформирования банковской системы, способов применения финансово-аналитических методов по противодействию теневым процессам в банковской деятельности и механизмов обеспечения экономической безопасности банковской системы Российской Федерации.

Выпонение поставленной цели предполагает постановку и решение следующих задач:

Ч уточнить сущность теневых процессов и экономической безопасности банковской системы;

Ч проанализировать состояние банковской системы России и определить национальные интересы в банковской сфере, раскрыть причины и последствия преступлений в банковской сфере, а также факторы, влияющие на развитие теневых процессов ее деятельности;

Ч провести анализ теневых процессов в банковской системе России, дать характеристику угроз её экономической безопасности, определить роль банков в решении задач по противодействию в легализации незаконно полученных средств, оценить последствия влияния теневых процессов на развитие банковской системы России;

Ч обосновать направления и механизмы противодействия теневым процессам и обеспечения экономической безопасности в банковской системе.

Предметом исследования являются банковская система России как механизм развития и обеспечения экономической безопасности страны.

Объектом исследования являются стратегии, инструменты и механизмы обеспечения экономической безопасности банковской системы Российской Федерации.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам экономической безопасности, теневой экономики и банковского дела.

Методология исследования основана на принципах диалектической логики. В ходе изучения механизмов противодействия теневым процессам применялись методы системного анализа теоретических основ и практического материала, общенаучные методы и приемы (научная абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения, обобщения), фундаментальные положения теории управления, экономической безопасности и банковского дела, материалы о деятельности банков.

В работе использованы законодательные акты Российской Федерации, нормативно-правовые документы в области экономической безопасности и банковской деятельности. Информационной базой исследования стали: статистические данные, аналитические материалы Банка России, Федеральной службы налоговой полиции России, материалы международных организа-

ций, отечественных и зарубежных банков, ФАТФ, Базельского комитета по банковскому надзору.

В процессе исследования использовались также практические материалы, собранные и обобщенные автором в период практической работы в Федеральной службе налоговой полиции и подразделениях управления по экономическим преступлениям МВД России.

Научная новизна результатов исследования заключается в усовершенствовании теоретико-методологических основ исследования методов противодействия теневым процессам в банковской системе России и механизмов обеспечения экономической безопасности банковской деятельности в современных условиях. Обоснованы направления и разработаны рекомендации по формированию механизмов выявления и противодействия теневым процессам в банковской системе, а также обеспечения экономической безопасности банковской деятельности в современных условиях.

Наиболее существенные научные результаты исследования,

полученные лично автором и выносимые на защиту:

Ч уточнено понятие экономической безопасности банковской деятельности и предложена модель обеспечения безопасности банковской информации, основных фондов, денежных средств, ценных бумаг и других ценностей, персонала банка, в которой раскрыты объекты безопасности, источники угроз, объекты угрозы, виды угроз, а также механизм защиты, включая перечень объектов защиты, методы выявления угроз, защиты, а также способы защиты, направления и средства защиты;

Чпредложено определение сущности теневых процессов в банковской системе, основными из которых являются легализация доходов, полученных преступным путем, перевод денег из безналичных в наличные и наоборот, применение различных схем по уходу от налогов, финансирование терроризма, создание условий для "утечки" денег за рубеж и т.п.

Ч выявлены факторы, создающие условия для функционирования теневых процессов в кредитно-финансовой сфере, включая несовершенство законодательных актов, регулирующих экономические отношения в банковской системе, слабый контроль со стороны Банка России за деятельностью коммерческих банков, непринятие мер воздействия к банкам, допустившим нарушения кредитно-финансовой дисциплины, отсутствие специ-

алистов в правоохранительных органах по выявлению преступлений в банковской сфере;

Ч обоснована необходимость реформирования банковской системы России в направлении совершенствования управления и обеспечения экономической безопасности банковской деятельности, устранения теневых процессов, универсализации крупных и крупнейших кредитных организаций с углублением специализации меких и средних банков, повышения уровня информационного обеспечения, взаимодействия банковских структур с правоохранительными органами;

Ч разработан механизм противодействия теневым процессам, связанным с легализацией доходов, полученных преступным путем, с несанкционированным вывозом капитала; даны предложения по повышению ответственности Банка России за деятельность коммерческих банков, а также усилению функций Росфинмониторинга в области выявления, предупреждения и пресечения преступлений, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма.

Практическая значимость исследования. Выводы и рекомендации, содержащиеся в диссертационном исследовании, расширяют сферу научного познания о сущности и содержании экономической безопасности России в части, касающейся теневых процессов в банковской сфере. Выработка и практическая реализация обоснованной в исследовании банковской стратегии, а также принятие мер по повышению конкурентоспособности национальной экономики позволят целенаправленно сориентировать экономическую политику, инструментарий государственного регулирования банковской деятельности на решение задач обеспечения экономической безопасности страны.

В целом практическая значимость работы определяется совокупностью обоснованных автором самостоятельных выводов, предложений и рекомендаций по оценке состояния банковской системы, выявлению национальных экономических интересов в банковской сфере и угроз им, определению задач обеспечения экономической безопасности банковской системы путем выработки направлений и механизмов противодействия теневым процессам. Представляется, что наработанные подходы могут быть использованы специалистами правоохранительных и контролирующих органов, министерств, банков, в научно-исследовательской деятельности, а также в учебном процессе.

Результаты исследования используются государственными органами в работе по предотвращению легализации незаконно полученных средств, "утечки" денежного капитала за рубеж, пресечению финансовых источников терроризма, а также формированию политики России по включению ее экономики в мировое хозяйство, для построения экономических отношений государства с другими странами.

Пределами исследования является экономическая безопасность банковской системы страны в период рыночных реформ, вытекающая из требований безопасности личности, общества и государства.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертации апробированы путем их использования в управлении по экономическим преступлениям МВД России по Кемеровской области (акт о внедрении №23/1444 от 26 мая 2006 г.).

Выводы и предложения автора опубликованы в научных трудах кафедры "Управление банковской деятельностью" Государственного университета управления и кафедры "Финансы, денежное обращение и кредит" Академии экономической безопасности МВД России, а также докладывались на научных конференциях.

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 3 печатные работы общим объемом 2 пл.

Структура диссертационной работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка литературы.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность работы, излагаются цель и задачи, методологическая и теоретическая основы, научная новизна и практическая значимость положений диссертации, выносимых на защиту.

В первой главе "Банковская система России: причины и факторы развития теневых процессов в ее деятельности" рассмотрены вопросы становления и функционирования банковской системы России, ее роль в обеспечении национальных экономических интересов, обоснованы причины возникновения преступлений в банковской сфере, определены факторы, влияющие на развитие теневых процессов в деятельности банков.

Обобщение теоретических положений в области обеспечения экономической безопасности, трансформации российской экономики, становления финансовой системы позволили сделать вывод о том, что банковская система России является одним из наиболее динамично развивающихся секторов экономики, в ней сосредоточены основные финансовые ресурсы страны, в том числе бюджетные средства государства и граждан. Стабильность функционирования банковской системы тесно связана с развитием экономики, социальной сферы, с финансовым состоянием государства, является основным фактором национальной безопасности.

В современных условиях приоритетами развития экономики России являются: научно-техническое развитие; технологическое перевооружение базовых отраслей; осуществление национальных региональных инвестиционных программ; повышение качества жизни населения. Решение этих задач требует новой инновационной политики, усиления роли национальной банковской системы и ее переориентации в направлении приоритетного финансирования базовых отраслей промышленности.

Однако банковская система России находится в стадии реформирования, цель которого заключается в приведении банковской деятельности в соответствие международным требованиям о современном банковском бизнесе (ориентация на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах, соответствие современным и будущим целям экономического развития России) в сложных условиях глобальной конкуренции.

Состояние банковской системы России характеризуется ростом основных показателей, что совпало с быстрым развитием российской экономики. Так, соотношение активов к ВВП выросло с 32,3% в 2001 г. до 43% на начало 2005 г., кредитов экономике к ВВП соответственно с 11% до 18%. За 2004 г. активы банковской системы в реальном исчислении выросли на 27%, капитал увеличися на 25%. В 2005 г. эти показатели составили соответственно на 28% и 26%; кредитными организациями получено 140 мрд руб. прибыли (в 2002 г. - 93 мрд рублей). Рентабельность капитала составила 17% годовых, что несколько выше, чем в целом по промышленности. Объем кредитов нефинансовым предприятиям и организациям в реальном исчислении вырос на 30% в 2005 г. В результате обязательства составили более 7 трн руб., а их удельный вес в активах банковской системы превысил 40%. Рынок вкладов физических лиц в 20042005 гг. был одним из наиболее динамичных сегментов рынка банковских услуг, при этом депозиты населению увеличились более чем на 40 %. Одновременно на рынке частных вкладов обострилась конкуренция, о чем свидетельствует сокращение доли Сбербанка РФ: 54% на конец 2005 г. по сравнению с более 72% на начало 2002 г.'.

Сравнительный анализ динамики основных показателей банковской деятельности России и остальных европейских стран свидетельствует о том, что страна занимает место между странами, сохранившими крупные национальные банки (например, Финляндия), и странами, где преобладают иностранцы (например, Польша). При этом Россия уверенно движется по направлению к первым, что повышает шансы российских банков на сохранение в перспективе своей независимости.

Банковская система России является еще слабым звеном экономики страны. Если совокупные активы банковской системы США составляют 1900 мрд доларов, в Англии - 5300 мрд, в Германии - 2700 мрд, то активы банковской системы РФ в 2005 г. составили около 7 трн рублей (свыше 200 мрд доларов США). В большинстве развитых стран банки кредитуют экономику, как минимум, в объеме ВВП. Еще высоки риски кредитования, сохраняется острый дефицит средне и догосроч-

' Луытовский Г И Общее состояние банковского сектора // Деньги и кредит 2004. №5' С 3

ных пассивов, заметно усилилась конкуренция с иностранными банками, недостаточна правовая база и прочее.

Исходя из мировой и российской практики, можно констатировать, что важное место среди национальных экономических интересов в банковской сфере занимает зашита банковской системы от негативного влияния финансовой глобализации западных стран, а также подрывных организаций и спецслужб. Их цель контролировать ресурсы, финансовые и информационные потоки других стран, чем заниматься прямым военным вмешательством. Намерение западных стран поставить ход экономических реформ (в том числе в банковской сфере) в России под свой контроль и сформировать топливно-сырьевую ориентацию развития российской экономики с одновременным противодействием выходу российских хозяйствующих субъектов на мировые рынки.

Национальные интересы России в догосрочной перспективе дожны опираться на положительный опыт развитых стран и главным средством реализации интересов нации в будущем дожна быть не военная мощь, а экономическая сила. Поэтому предлагается в целях преодоления сложившихся негативных явлений в банковской системе и экономике страны внутреннюю и внешнюю политику России формировать исходя из текущих приоритетов общества и государства, национальных интересов в целом и на этой основе формировать планы и программы социально-экономического развития страны.

Основными факторами, способствующими развитию теневых процессов в кредитно-финансовой сфере, являются:

Ч несовершенство законодательной базы, регулирующей правовые отношения и экономическую ответственность в данной сфере, в т.ч. уголовные наказания;

Ч отсутствие догосрочной стратегии по сокращению количества наличных денег в обращении, которые поддерживают теневую экономику, и, соответственно, осуществлению мер по широкому применению финансовых инструментов в безналичных расчетах;

Ч слабый контроль со стороны ЦБ России за деятельностью коммерческих банков и Росфинмониторинга за подозрительными сдеками;

Ч непринятие мер воздействия к банкам, допустившим нарушения кредитно-финансовой дисциплины;

Ч отсутствие специалистов в правоохранительных органах по выявлению преступлений в банковской деятельности.

Во второй главе "Теневые процессы в банковской системе России как угроза ее экономической безопасности" проанализированы основные факторы влияния теневой экономики на деятельность банков и дана характеристика угроз экономической безопасности, исследованы теневые процессы в деятельности банков, дано их определение и приведены практические примеры. Сформулированы основные направления экономической безопасности банковской системы России.

По данным МВД России, в 1990-1991 гг. в теневой экономике производилось 10-11% ВВП. В 1993 г. доля теневой экономики по отношению к ВВП составила 27%, в 1994 г. - 39%, в 1995 г. Ч 45%, в 1996 г. Ч 46%, в настоящее время - примерно половина всего ВВП1. По тем же данным, с теневой экономикой так или иначе связаны примерно 58-60 мн человек, что ставит Россию на уровнь теневой экономики развивающихся стран, что примерно в 2 раза превосходит другие страны с переходной экономикой.

г - у г-<- ^ -Ч~ Х

' // г -Я

19901991

- МВД России

Рис. 1. Масштабы теневой экономики в России (в процентах к ВВП)

Другую оценку дает Федеральная служба государственной статистики РФ (Росстат). Так, поданным Росстата, в 1992-1994 гг. доля теневой экономики в ВВП составила примерно 9-15%, в 1995 г. - 20%, в 1996 г. - 23%, в 1999 г. - 22-25%, в 2002 г.

1 Рябушкин Б Т., Чуршюва Э Ю Методы оценки теневого и неформального секторов экономики. М , 2003

- 25%', 2003 г. - 25,5%, 2004 г. - 26,5%, 2005 г. - 26,9%.Раз-личия в оценке теневой экономики объясняются тем, что МВД России суммирует объемы теневого производства, отраженного службой статистики, и объемы собственной оценки подпольного производства, финансового мошенничества и других незаконных перераспределительных операций, которые не учитываются Федеральной службой государственной статистики РФ.

По нашему мнению оценки уровня теневой экономики носят вероятностный характер поскольку, Росстат явно занижает, а МВД России хотя и дает более реальную оценку объемов теневой экономики, но не учитывает, что перераспределительные операции не имеют прямого отношения к самому производству ВВП.

Поданным информационных источников, правоохранительными органами в 2004 г. в России было выявлено более 400 тыс. преступлений экономической направленности. Из них самый высокий удельный вес, как и в предыдущие годы, в финансово-кредитной сфере - 68,8 тыс. преступлений. Ущерб от всех экономических преступлений составил более 80 мрд руб. В 2005 г. материальный ущерб от преступлений экономической направленности составил (на момент возбуждения уголовного дела) 1 трн 399,6 мрд руб., что в 5,1 раза (+408,1%) больше аналогичного показателя 2004 г. (275,4 мрд руб.).

В связи с резким увеличением количества экономических преступлений возникает необходимость определения "допустимых" размеров теневого сектора экономики в стране, при котором он не несет опасности национальной экономике. Считается, что такой "допустимой" величиной является 5-10%'.

Особое место в чрезмерной теневой активности занимает отмывание доходов от незаконной деятельности (теневые процессы) через банки, обменные пункты, небанковские финансовые институты, казино, компании по операциям с недвижимостью и т.п. Наиболее распространенным методом отмывания капиталов в России является открытие отдельными лицами счетов в финансовых институтах, использование фальшивых счетов, ведение двойной бухгатерии и мошенничество с контрактами.

' Рябушкин Б.Т., Чурилова Э Ю. Методы оценки теневого и неформального секторов экономики. М., 2003. С. 116, 117.

2 От СССР к Российской Федерации. 1985-2001 гг / Отв ред. А.Б. Безбородое / / Ссыка на домен более не работаетhresl/gl3.shtml#rl.

Кроме того, проблема еще больше усложняется в связи с тем, что огромная часть хозяйственного оборота в России обслуживается наличными деньгами. По некоторым оценкам, "нал" обеспечивает до 60 % хозяйственного оборота. Наличный обо. рот не дает возможности ведения эффективной отчетности фи нансовых и иных учреждений (казино, салонов по продаже дорогих автомобилей и т.п.) по сдекам с определенным "потоком" осложняет работу правоохранительных органов по выявлению экономических и налоговых преступлений. Наличные деньги являются основой, питательной средой или кровеносной системой теневой экономики.

Наметились тенденции превращения России в сферу приложения иностранного криминального капитала. Началось также активное встречное перемещение денежных средств. Появилась возможность вложения денег в иностранную недвижимость, ценные бумаги, предметы роскоши. Например, Ассоциация российских банков считает, что за последние два года в Россию переведено порядка 16 мрд доларов мафиозного капитала. При этом растет "доларизация" отечественной экономики и свыше 50 мрд. обращающихся в России наличных доларов и Евро, используется не только населением, но и теневой экономикой. По экспертным оценкам правоохранительных органов около 3 тыс. преступных группировок специализируется на легализации преступных доходов и имеют собственный легальный бизнес. Значительная часть коммерческих организаций находятся под контролем криминальных сообществ, взимающих с них плату. Эти легализуемые средства вкладываются в развитие бизнеса и расходуются на приобретение недвижимости.

Теневые процессы в банковской деятельности проявляются в применении различных схем уклонения от уплаты налогов с использованием неучтенных наличных денежных средств. В диссертации проанализированы основные схемы, применяемые на практике. На рис. 2 и 3 изображены самые простые и наиболее распространенные схемы уклонения от уплаты налогов с использованием неучтенных наличных средств. Это схема "ухода" от налогов с помощью "черного нала" и "традиционная" схема использования неучтенного наличного денежного оборота в целях уклонения от уплаты налогов.

Рис. 2. Схема уклонения от уплаты налогов или сокрытия доходов с использованием неучтенных наличных средств

Признаками "традиционной" схемы является то, что хозяйствующий субъект получает выручку наличными деньгами, доля которых в общем доходе может варьироваться от 1 % до 100%.

Типичной для большого числа предприятий является "базовая" схема ("обналичивание") уклонения от уплаты налогов с использованием неучтенных наличных средств (рис. 3). В этой схеме предусматривается фиктивное замещение тех элементов валового дохода, которые в наибольшей степени подпадают под налогообложение (зарплата и прибыль), такими элементами, которые облагаются по минимальным ставкам (материальные затраты, относимые на себестоимость). Для этого используется договор между предприятием-налогопла тельщиком и так называемой фирмой-"однодневкой", по которому налогоплателыцик-клиент переводит свои денежные средства на счет фирмы-"однодневки".

Рис. 3. Базовая схема перевода безналичных средств в неучтенные наличные (или *обналичивание)

Другие схемы, которые чаще всего применяются розничными товарными фирмами, предусматривают лобратную схему лобезналичивай ия. По этой же схеме осуществляется лотмывание денег, полученных преступным путем.

Анализируя основные схемы уклонения от уплаты налогов с использованием неучтенных наличных денежных средств, в работе определена роль банков в организации обращения черного нала и направления борьбы с этим явлением. Рассмотренные схемы выступают как теневые процессы в разветвленных и многозвенных цепочках движения грязных денег в процессе их отмывания, встречаются различные сочетания тех или иных схем, методов, способов, отдельных приемов на фоне запутывания следов.

Масштабы криминальной деятельности банков огромны. Так, например, в 2005 г. 14 банков были лишены лицензии за нарушение закона о легализации преступных доходов. Только через шесть меких банков за год было обналичено 334 мрд. руб. Например АКА-банк за погода обналичил 150 мрд. руб, а Нацкомбанк, по данным ЦБ РФ, выдал наличными 55 мрд. руб в основном на закупку сельхозпродукции.

ОБЪЕКТЫ БЕЗОПАСНОСТИ

Информация Основные фонды, денежные средства, ценные бумаги и др ценности Персонал

Сведения о банке, и клиентах, в т ч составляющие коммерческую тайну

- здания, сооружения,

- оборудование,

- финансы, денежные средства, ценные бумаги н ценности,

- транспорт и т д

руководители, сотрудники, члены семьи, личная

собственность

ОБЪЕКТЫ УГРОЭ

ИСТОЧНИКИ УГРОЗ

- конкуренты,

Х преступные группировки,

- клиенты - совладельцы банка,

- партнеры, клиенты,

- участники теневой экономики,

- сотрудники,

- коррупционеры а администр органах власти

Х разглашения сведении,

Х принуждение банка

к участию в теневых процессах,

- рейдерсгво,

- невозврат кредитов,

- преднамеренное банкротство,

- хищения,

- лорча (поломки),

Х уничтожения,

- убийства,

- похищение людей,

- шантаж;

- вымогательства

Объект зашиты Выявление угроз Методы защиты Способы зашиты Han рам синя защиты Средства защиты

- информация, Х наблюдение. юридические, охрана, правовая. техничес-

- здания, изучение силовые, соблюдение организаций кая

Хсооружения, опыта. организацион- режима, мая, оснащен-

-денежные - прогнозиро- ные, система ннформацион ность,

средства, цен вание, инженерно- безопасности, ио-техническая ии форм

бумаги и др - разведка технические, учета и физическая, защита.

- оборудование. Х всесторонняя оперативные. контроля служба сигнализа-

банк, системы, проверка экономические наличия и безопасности, ция.

- хранилища. заемщика, психологичес- движения частные видео

режим Х своевременное кие денежных детективы, контроль.

помещения. выявление средств, государств контроль

- транспорт. неплатеже- операций и органы, доступа,

- работники способности услуг банка. сотрудники хранилища,

банка и члены дожников система эащнть банка сейфы

семей, др информации

Рис. 4. Модель обеспечения объектов безопасности банка по информации, основным фондам, денежным средствам, ценным бумагам и др. ценностям, персонала

На рис. 4 приведена модель обеспечения безопасности информации основных фондов, денежных средств, ценных бумаг и персонала применительно к конкретному банку. На первое место поставлена защита информации как самый уязвимый сегодня объект безопасности. В США, например, на первое место ставится ущерб от противоправных или нечестных действий персонала.

Организация комплексной системы безопасности банковской системы предполагает, что сотрудники кредитных организаций являются объектами первоочередных устремлений криминальных структур и недобросовестных конкурентов как первоначальный этап проникновения в банк, к его технологиям и операциям, инфор- мации о клиентах, движении денежных средств. Поэтому основ-

ным механизмом обеспечения экономической безопасности банковской системы является деятельность по выявлению, предупреждению и пресечению угроз со стороны криминальных и иных структур, а также установление банковских сотрудников, оказывающих им содействие в проведении теневых процессов.

Однако сегодня имеются единичные случаи эффективного взаимодействия, например, между МВД РФ и Ассоциацией в области обеспечения банковской безопасности. Это приказ МВД РФ Об утверждении инструкции о порядке предоставления информации на договорной основе, разрешающий предоставлять информацию банковским и другим учреждениям, действующим в сфере кредитно-денежных отношений, или совместное письмо МВД РФ и Сбербанка России О совершенствовании работы по предотвращению мошеннических действий с использованием ценных бумаг Сбербанка России1. Росфинмониторинг периодически предоставляет кредитным организациям информацию о физических и юридических лицах, участвующих в экстремистской деятельности.

Вместе с тем в субъектах Федерации большинство проблем по обеспечению экономической безопасности банковской системы решаются на основе личных взаимоотношений сотрудников государственных силовых структур и коммерческих организаций. В этой связи следовало бы шире использовать зарубежный опыт взаимодействия частных и государственных структур. Так, в США в рамках профилактической контрразведывательной программы, осуществляемой ФБР, рассылается секретная информация о приемах и методах экономического шпионажа, что позволяет своевременно выявить уязвимые места в своих системах обеспечения безопасности и предпринять соответствующие меры. В региональных управлениях ФБР каждого штата предусмотрена дожность координатора данной программы, который ведет регулярную работу с руководителями 25 тыс. компаний и фирм,

' О совершенствовании работы по предотвращению мошеннических действий с использованием ценных бумаг Сбербанка России / Сбербанк РФ 9.02 04. № 01977. С. 1-2.

владеющих информацией или стратегическими технологиями, интересующими иностранные разведки, а электронная почтадан-ной профилактической программы охватывает 100 тыс. абонентов.1

В Германии, например, государственные учреждения, банки, частные структуры, помимо своих охранных агентств, активно используют национальные специальные службы для решения приоритетных экономических проблем путем создания современных контрразведывательных структур, выпоняющих функции подразделений безопасности и охраны. Они даже принимают на себя некоторую часть оперативно-разыскной деятельности и при этом обмениваются оперативной информацией с органами контрразведки и полицией.

Изложенное позволяет сделать вывод, что практика обеспечения экономической безопасности банковской системы страны показывает, что даже самая высокая самоорганизация коммерческой системы безопасности, не позволяет достаточно обеспечить выявление и устранение угроз банковской системе от теневой активности без эффективного взаимодействия государственных органов, правоохранительных структур и коммерческих организаций.

В третьей главе Направления и механизмы противодействия теневым процессам в банковской системе России исследованы проблемы реформирования банковской системы России как основного направления по устранению теневых процессов, рассмотрены вопросы использования аналитических методов анализа по предупреждению и выявлению теневых процессов в банковской деятельности, предложены механизмы противодействия теневым процессам в деятельности банков.

Реформирование кредитной системы является важнейшей составной частью проводимых в России социально-экономических преобразований. Основное звено этой системы Ч банковская система дожна быть надежно защищена в сложных условиях переходной экономики и мировой финансовой глобализации. Объективная необходимость ее качественного изменения очевидна. Это, прежде всего, законодательное формирование совершенно новых отношений между государством и кредитными организациями, между налогоплательщиками, вкладчиками, клиентами и банками, обновление организационной структуры, переориентация

'Демин В А. Экономический и промышленный шпионаж. Защита информации / / Конфидент. 2002. 3. С. 58.

банковской системы на ускоренные темпы роста, догосрочное кредитование реального сектора экономики страны. Эти меры позволят значительно сократить объемы теневых процессов и предупредить дальнейший их рост.

Ряд российских и иностранных специалистов под реформой банковской системы подразумевают раздробление крупнейших российских государственных банков, и прежде всего Сбербанка России. Такой подход является достаточно спорным. Скорее наоборот, как нам представляется, необходимо создавать крупные банки - конкуренты тому же Сбербанку России, как это происходит в настоящее время в США, Японии, а в последнее время и в странах Восточной Европы, где наметилась тенденция объединения крупных банков. Например, американская Ситигруп, работая в 200 странах мира, имеет активы, превышающие 1,3 трн доларов, а ежедневные платежи, проводимые через эту банковскую группу, превышают трилион доларов, что существенно влияет на всю систему мировой экономики.

Основной же целью реформирования российской банковской системы является существенное повышение ее роли в экономике. Через пять лет в России, по расчетам ЦБ РФ, соотношение банковских активов к ВВП дожно составить 56-60 % (в настоящее время Ч около 43%), капитала к ВВП Ч 7-8 % (сейчас 5,6%), кредитов - 26-28% (против 17%). Вместе с тем, по нашему мнению, более реальные показатели были в Стратегии повышения конкурентоспособности национальной банковской системы, предложенной Ассоциацией российских банков, где прогнозируются к концу 2008 г. следующие совокупные показатели банковской системы: активы к ВВП - 80%; капитал к ВВП - 9,2%; кредитов к ВВП - 30%.

Совершенствование банковской системы не дожно вестись путем закрытия малых банков, поскольку сегодня они занимают по обслуживанию клиентуры такую нишу, которая не интересует крупные банки. Большинство малых и средних банков действуют в регионах страны, где кроме них и Сбербанка России (активно сокращающего число нерентабельных отделений) часто нет других кредитных организаций. Поэтому их ликвидация оставит без банковского обслуживания достаточно значительные группы клиентов и/или территории, что означает перевод их в сферу теневой экономики, и соответственно, в участников теневых процессов.

Если в Европе услугами одного банковского отделения в среднем пользуется от 1300 до 1500 клиентов, то в нашей стране,

по оценкам экспертов, Ч 40-50 тысяч человек'. Кроме того, важнейшим негативным фактором, способствующим развитию теневых процессов, является концентрированная финансовая система, где практически все денежные потоки распределяются через Москву. Причем количество банков, расположенных в Москве, из года в год увеличивается, в то время как в большинстве федеральных округов уменьшается.

Реформирование же банковской системы России, в целях совершенствования управления и устранения в ее деятельности теневых процессов для обеспечения ее экономической безопасности, следует проводить в направлении универсализации крупных и крупнейших кредитных организаций, развития специализации меких и средних банков с необходимым условием наличия информационного обеспечения для реализации аналитических процедур по выявлению теневых процессов.

В этой связи в работе разработаны организационные принципы процесса выявления теневой экономической активности хозяйствующих субъектов финансово-аналитическими методами, что позволяет своевременно выявлять банки, использующие теневые процессы в своей деятельности. Изложена методика получения необходимой для анализа информации, критерии ее допустимости и достоверности Ч качественные, количественные, ценностные.

Механизмы противодействия теневым процессам в большей степени зависят в банковской системе от функционирования избранной модели: создания центра управления, разнообразия типов кредитных организаций, входящих в систему и участвующих в решении как краткосрочных, так и догосрочных инвестиционных задач; способов взаимодействия между управляющим центром и отдельными звеньями системы. К недостаткам действующей модели следует отнести неуправляемость рынком капиталов коммерческих банков, слабую прогнозируемость движения банковского капитала и денежного капитала клиентов, особенно тех, кто связан с экспортом сырьевых ресурсов страны.

Поэтому представляется особенно важным разработка и использование механизма противодействия таким теневым процессам, как использование банков как инструмента легализации денег добытых незаконным путем, а также вывоз денежного капитала за рубеж. В работе приводится схема противодействия отмыванию преступных доходов в России, в которой отражена роль банковской системы в противодействии отмыванию преступных доходов.

' Захаров А., Васильева В. Деньги в розницу // Коммерсант 18.12 02. № 227 С. 29.

Рис. 5. Схема противодействия отмыванию денег, полученных преступным путем

На схеме видно, что, помимо коммерческих банков, активную роль в борьбе с отмыванием преступных доходов в России дожен играть Центральный Банк. По нашему мнению, он дожен рассматривать проблему легализации преступных доходов как проблему экономическую и нести ответственность за отрицательное воздействие, которое она оказывает на всю экономику. Так, из более 1000 проверенных ЦБ банков с начала 2003 г. по выпонению законодательства по противодействию отмыванию преступных доходов треть из них нарушают это законодательство.

Ежедневно Росфинмониторинг также получает около четырех тысяч заявок о сомнительных операциях (часть которых участвуют в отмывании денег) и о нарушениях и нелегальных финансовых операциях. По нашему мнению, в стратегиях развития банковской системы следовало бы особо выделить основ-

ные направления и механизмы борьбы российских банков с отмыванием денег. Поэтому предлагается разработать государственную программу предупреждения преступности в финансово-кредитной сфере.

В работе предлагается установить дифференцированный подход к пониманию критериев, что представляют собой те или иные финансовые преступления, каковы их реальные угрозы в условиях действующего правового поля, указаний и инструкций. Результаты функционирования принятого механизма не будут качественно эффективными, если они не будут экономически выгодны для самих банков и банковских работников. Клиенты с высоким уровнем риска дожны подвергаться мониторингу, периодически проверяться. При этом необходимо установить порядок по выявлению и фиксированию двух видов операций (сделок): операции, подлежащие обязательному контролю, и иные операции, вызывающие у работников банка подозрение о возможной принадлежности к легализации преступных доходов. Контроль за операциями первого вида особых затруднений не вызывает, а операции второго вида являются сложными для банковских работников, поскольку возникают при выявлении и фиксации так называемых "иных", "необычных" (то есть подозрительных) операций. Именно это "узкое место" требует допонительной регламентации, поскольку подозрительные операции дожны выявляться банком из общей массы сделок в соответствии со специальными критериями, которые в данном случае отсутствуют. По этой причине отнесение операций к числу "необычных", наряду с выявлением расплывчатых формальных признаков, требует сбора и оценки допонительных фактических, содержательных данных о наличии в конкретной сдеке признаков легализации преступных доходов. Причем, в отличие от ситуации обязательного контроля, задача сбора и оценки указанных данных возложена не на службу мониторинга, а на работников банка. Выпонение указанных функций требует от последних специальных навыков для поиска, собирания и оценки необходимых сведений и не вписывается в действующие банковские технологии. Поэтому это направление работы преимущественно выходит за пределы задач внутреннего контроля банка и, как правило, дожно осуществляться в рамках оперативно-разыскной и следственной деятельности.

В этой связи нам представляется, что важным элементом в механизмах противодействия теневым процессам в банках явля-

ется объективная необходимость поручать выявление и оценку признаков преступления, содержащихся в "необычных" сдеках, правоохранительным органам, обладающим профессиональными навыками и располагающим пономочиями для ведения оперативно-разыскной и следственной деятельности, например, Департаменту экономической безопасности МВД РФ. При этом ведущим, координирующим субъектом указанной деятельности может быть Росфинмониторинг. В работе уточнены функции финансового мониторинга в системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов, в число законодательно установленных задач включить "выявление, предупреждение и пресечение теневых процессов, которые могут являются преступлениями по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также использоваться для финансирования терроризма, лутечки капиталов за рубеж, взятки коррупционерам, в т.ч. за сокрытие правонарушений в сфере осуществления противодействия совершению указанных преступлений".

В выводах и предложениях обобщены результаты исследования, сформулированы основные положения и рекомендации по совершенствованию направлений и механизмов по противодействию теневым процессам в банках и обеспечения экономической безопасности в сфере банковской деятельности в современных условиях развития экономики.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах автора:

1. Кутыкин В.А. Роль банков в противодействии отмыванию незаконно полученных средств: Сборник научных трудов кафедры Управление банковской деятельностью. Ч Выпуск 3. Ч М.: Государственный университет управления, 2005. Ч 0,5 п.л.

2. Кутыкин В.А. Теневая экономика как источник финансирования терроризма /Проблемы обеспечения экономической безопасности, противодействия теневой экономике и подрыва экономических основ терроризма: Сборник научных статей Межведомственного круглого стола от 26 мая 2005 г. - М.: Академия экономической безопасности МВД России, 2006. - 0,2 пл.

3. Кутыкин В.А. Теневые процессы в банковской деятельности: Сборник научных трудов кафедры Финансы, денежное обращение и кредит. Ч Выпуск 1. Ч М.: Академия экономической безопасности МВД России, 2006. - 1,3 п.л.

Виктор Алексеевич КУТЫКИН

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ТЕНЕВЫМ ПРОЦЕССАМ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Компьютерная псрстка выпонена РИО Академик экономической безопасности МВД России

Начальник РИО Б в. Курдин Редактор' И П сЛопская Компьютерная псрстка Е А Кухареаа Оперативная полиграфия В В Вурдип, А Г Ггщин, II П Кпсенко, Т.Х Наумгтдинояа

Подписано п печать 29 05 06 Уч-нзл л 1,18 Тираж 100 экз. Заказ №3062/29

Отпечатано п РИО Академии экономической безопасности МВД России 141220, Московская область. Пушкинский район, пос Черкизово, ул Главная. 86

Об 12058

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Кутыкин, Виктор Алексеевич

ВВЕДЕНИЕ.3

Глава I. БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РОССИИ: ПРИЧИНЫ И ФАКТОРЫ РАЗВИТИЯ ТЕНЕВЫХ ПРОЦЕССОВ В ЕЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

1.1. Состояние банковскойстемы России и национальные экономические интересы. 11

1.2. Преступления в банковскойере: причины и последствия .24

1.3. Факторы, влияющие на развитие теневых процессов в деятельности банков.33-41"

Глава II. ТЕНЕВЫЕ ПРОЦЕССЫ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ КАК УГРОЗА ЕЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ.

2.1. Влияние теневой экономики на деятельность банков и характеристика угроз экономической безопасности.42

2.2. Теневые процессы в деятельности банков.62

2.3. Основные направления обеспечения экономической безопасности банковскойстемы России.80

Глава III. НАПРАВЛЕНИЯ И МЕХАНИЗМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ТЕНЕВЫМ ПРОЦЕССАМ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ.

3.1. Реформирование банковскойстемы России как основное направление устранения теневых процессов.96

3.2. ользование финаво-аналитичих методов по предупреждению и выявлению теневых процов в банкоой деятельни 107

3.3. Механизмы противодействия теневым процессам в деятельности банков.135

Диссертация: введение по экономике, на тему "Экономическая безопасность и противодействие теневым процессам в банковской системе России"

Современное экономическое развитие страны, при отсутствии научно обоснованной концепции реформ, национальной идеи и инерции мышления, предъявляет целый ряд проблем, обострение которых выдвигает на передний план задачу обеспечения экономической безопасности страны. В этих условиях значение и роль банковской системы постоянно возрастает, поскольку она является основой развития современной российской экономики, она накапливает и перераспределяет возрастающие с каждым годом денежные капиталы, обеспечивает кредитование, расчеты и платежи между всеми субъектами экономики. Выпонение банками отдельных операций и услуг, связанных с теневой экономикой, приводит к ослаблению финансовой системы страны, замедлению темпов экономического роста, процветанию коррупции и усилению криминогенной обстановки в обществе.

Становление и развитие банковской системы проходит в неблагоприятных экономических и социальных условиях, при усилении влияния мировой финансовой глобализации, конкуренции в банковской среде при участии иностранных банков с дешевыми денежными ресурсами. В России финансовые рынки ещё недостаточно развиты, что связано с несовершенством законодательства, информационного обеспечения и слабой защитой информационных ресурсов банков.

Следует отметить, что банковская система России формировалась в течение 15 лет, в то время как в развитых странах такие системы функционируют более сотни лет. Становление российских коммерческих банков проходило за короткий период при практически поном отсутствии нормативной1 и законодательной базы, преимущественно путем проб и ошибок, что предопределило факторы неустойчивости банковской системы, криминализации банковских операций и размещения в них доходов, полученным незаконным, а иногда и преступным путем. Вместе с тем в

1 Мочанов A.B. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 1996. с. 6. настоящее время появились положительные тенденции в политике государственного регулирования банковской деятельности.

Однако все эти меры, как правило, недостаточны, не отражают потребности банков в их защите, в то время как банковская деятельность всегда была объектом повышенного интереса теневой экономики и организованной преступности, о чем свидетельствует рост экономических преступлений, в том числе в кредитно-финансовой сфере. Ущерб государству, причиненный экономическими преступлениями в кредитно-финансовой сфере, по данным МВД РФ в 2004 г. составил около 52 мрд. рублей, а в 2005 г. только сумма возмещенного ущерба по оконченным уголовным делам подразделениями по налоговым преступлениям достигла 515 мрд. руб. Необходимо отметить, что многие экономические преступления совершаются скрытно, не фиксируются и не регистрируются правоохранительными органами. Большинство из них и относится к той сфере банковской деятельности, которую можно квалифицировать как теневые процессы в банковской системе, которые представляют собой отдельные операции и услуги в деятельности банков, которые прямо или косвенно связаны с функционированием теневой экономики и деятельностью криминальных структур. Если рассматривать каждую из этих операций или услуг в отдельности, то, как правило, они осуществляются в рамках действующего законодательства или нормативных документов, а в совокупности с рядом других последовательных действий представляют собой экономические преступления. К ним относятся уход от налогов, обналичивание денег и отмывание средств, полученных преступным путем, лутечка капиталов за рубеж, преднамеренные банкротства и захват собственности, финансирование терроризма и другие.

Устранение теневых процессов в банковской деятельности обеспечит позитивное развитие событий, для чего необходим комплекс управляющих, регулирующих и стимулирующих мер, реализация которых позволит повысить эффективность работы и безопасность банковской системы в новых условиях хозяйствования.

Таким образом, сложившая к настоящему времени банковская система страны еще слаба, неустойчива, она остро нуждается в реорганизации и в создании действенного механизма противодействия теневым процессам и обеспечения экономической безопасности страны.

Актуальность и недостаточная разработанность указанных проблем предопределили необходимость в научной и практической разработке темы диссертационной работы.

Состояние разработанности проблемы. В научных работах, посвященных проблемам обеспечения экономической безопасности в различных отраслях и сферах деятельности, уделялось много внимания. Этому посвящены труды многих известных ученых: Л.И. Абакина, В.Ф. Гапоненко, А.Е. Городецкого, И.Д. Иванова, М.Я. Корнилова, В.М. Крашенинникова, В.Д. Ларичева, В.В. Наумова, Е.А. Олейникова, И.Н. Петренко, A.A. Прохожева, В.К. Сенчагова, C.B. Степашина, A.B. Шестакова, В.Д. Щетинина.

Вместе с тем, вопросы безопасности банковской системы, связанные с проблемами теневой экономики и различными аспектами ее проявления, в частности, теневых процессов, хотя и затрагиваются рядом ученых, но не отражают в поной мере управленческие, технические и информационные стороны обеспечения безопасности. Отдельные аспекты этих проблем содержатся в работах В.И. Авдийского, В.А. Гамзы, С.И. Зельгина, A.B. Крысина, К.В. Сомик, A.M. Тавасиева, И.Б. Ткачук, А.Г. Шаваева, В.И. Ярочкина.

Исследование проблем обеспечения экономической безопасности с использованием комплексного методологического подхода при разработке управленческих и правоохранительных механизмов противодействия экономической преступности проводятся в Академии экономической безопасности под руководством В.Н. Анищенко, А.Е. Городецкого, В.А. Зайцева, Р.В. Илюхиной, Н.П. Купрещенко, A.B. Мочанова и др.

Вместе с тем, вопросы влияния теневых процессов на деятельность банков, на функционирование легальной экономики, экономическую безопасность самой банковской системы и национальную безопасность страны еще не достаточно исследованы, не определены критерии новых опасностей и угроз, не разработаны механизмы противодействия криминальным явлениям в деятельности банков.

Все это представляет большой интерес, как с теоретической, так и с практической точек зрения, поскольку, для обеспечения экономической стабильности и безопасности необходимо укрепление и развитие финансовой системы страны, в которой банковская система сегодня является главной составляющей.

Цель и задачи исследования состояла в разработке основных направлений реформирования банковской системы, способов применения финансово-аналитических методов по противодействию теневым процессам в банковской деятельности и механизмов обеспечения экономической безопасности банковской системы Российской Федерации.

Выпонение поставленной цели предполагает постановку и решение следующих задач:

- уточнить сущность теневых процессов и экономической безопасности банковской системы.

- проанализировать состояние банковской системы России и определить национальное интересы в банковской сфере, раскрыть причины и последствия преступлений в банковской сфере, а также факторы, влияющие на развитие теневых процессов ее деятельности.

- провести анализ теневых процессов в банковской системе России, дать характеристику угроз её экономической безопасности, определить роль банков в решении задач по противодействию в легализации незаконно полученных средств, оценить последствия влияния теневых процессов на развитие банковской системы России.

- обосновать направления и механизмы противодействия теневым процессам и обеспечения экономической безопасности в банковской системе.

Предметом исследования являются банковская система России как механизм развития и обеспечения экономической безопасности страны.

Объектом исследования являются стратегии, инструменты и механизмы обеспечения экономической безопасности банковской системы Российской Федерации.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам экономической безопасности, теневой экономики и банковского дела.

Методология исследования основана на принципах диалектической логики. В ходе изучения механизмов противодействия теневым процессам применялись методы системного анализа теоретических основ и практического материала, общенаучные методы и приемы (научная абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения, обобщения), фундаментальные положения теории управления, экономической безопасности и банковского дела, материалы о деятельности банков.

В работе использованы законодательные акты Российской Федерации, нормативно-правовые документы в области экономической безопасности и банковской деятельности. Информационной базой исследования стали: статистические данные, аналитические материалы Банка России, Федеральной службы налоговой полиции России, материалы международных организаций, отечественных и зарубежных банков, ФАТФ, Базельского комитета по банковскому надзору.

В процессе исследования использовались также практические материалы, собранные и обобщенные автором в период практической работы в Федеральной службе налоговой полиции и подразделениях управления по экономическим преступлениям МВД России.

Научная новизна результатов исследования заключается в усовершенствовании теоретико-методологических основ исследования методов противодействия теневым процессам в банковской системе России и механизмов обеспечения экономической безопасности банковской деятельности в современных условиях. Обоснованы направления и разработаны рекомендации по формированию механизмов выявления и противодействия теневым процессам в банковской системе, а также обеспечения экономической безопасности банковской деятельности в современных условиях.

Наиболее существенные научные результаты исследования, полученные лично автором и выносимые на защиту:

- уточнено понятие экономической безопасности банковской деятельности и предложена модель обеспечения в банке безопасности информации, основных фондов, денежных средств, ценных бумаг и других ценностей, персонала, в которой раскрыты объекты безопасности, источники угроз, объекты угрозы, виды угроз, а также механизм защиты, включая перечень объектов защиты, методы выявления угроз, защиты, а также способы защиты, направления и средства защиты;

- предложено определение сущности теневых процессов в банковской системе, основными из которых являются легализация доходов, полученных преступным путем, перевод денег из безналичных в наличные и наоборот, применение различных схем по уходу от налогов, финансирование терроризма, создание условий для лутечки денег за рубеж и т.п.

- выявлены факторы, создающие условия для функционирования теневых процессов в кредитно-финансовой сфере, включая несовершенство законодательных актов, регулирующих экономические отношения в банковской системе, слабый контроль со стороны ЦБ России за деятельностью коммерческих банков, непринятие мер воздействия к банкам, допустившим нарушения кредитно-финансовой дисциплины, отсутствие специалистов в правоохранительных органах по выявлении преступлений в банковской сфере; обоснована необходимость реформирования банковской системы России в направлении совершенствования управления и обеспечения экономической безопасности банковской деятельности, устранения теневых процессов, универсализации крупных и крупнейших кредитных организаций с углублением специализации меких и средних банков, повышения уровня информационного обеспечения, взаимодействия банковских структур с правоохранительными органами; - разработан механизм противодействия теневым процессам, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, с несанкционированным вывозом капитала; даны предложения по повышению ответственности Центрального банка за деятельность коммерческих банков, а также усилению функций Росфинмониторинга в области выявления, предупреждения и пресечения преступлений, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма.

Практическая значимость исследования. Выводы и рекомендации, содержащиеся в диссертационном исследовании, расширяют сферу научного познания о сущности и содержании экономической безопасности России в части, касающейся теневых процессов в банковской сфере. Выработка и практическая реализация обоснованной в исследовании банковской стратегии, а также принятие мер по повышению конкурентоспособности национальной экономики позволят целенаправленно сориентировать экономическую политику, инструментарий государственного регулирования банковской деятельности на решение задач обеспечения экономической безопасности страны.

В целом практическая значимость работы определяется совокупностью обоснованных автором самостоятельных выводов, предложений и рекомендаций по оценке состояния банковской системы, выявлению национальных экономических интересов в банковской сфере и угроз им, определению задач обеспечения экономической безопасности банковской системы путем выработки направлений и механизмов противодействия теневым процессам. Представляется, что наработанные подходы могут быть использованы специалистами правоохранительных и контролирующих органов, министерств, банков, в научно-исследовательской деятельности, а также в учебном процессе.

Результаты исследования используются государственными органами в работе по предотвращению легализации незаконно полученных средств, лутечки денежного капитала за рубеж, пресечения финансовых источников терроризма, а также формирования политики России по включению ее экономики в мировое хозяйство, для построения экономических отношений государства с другими странами.

Пределами исследования является экономическая безопасность банковской системы страны в период рыночных реформ, совпадающая и вытекающая из требований безопасности личности, общества и государства.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертации апробированы путем их использования в управлении по экономическим преступлениям МВД России по Кемеровской области (справка о внедрении № 23/1444 от 26 мая 2006 г.).

Выводы и предложения автора опубликованы в научных трудах кафедры Управления банковской деятельностью Государственного Университета Управления и кафедры Финансы, денежное обращение и кредит Академии экономической безопасности МВД России, а также докладывались на научных конференциях. и

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Кутыкин, Виктор Алексеевич

Результаты работы могут быть использованы для повышения управляемости процессом противодействия теневому сектору экономики, его оптимизации и повышению эффективности противодействия теневым процессам в банках, посредством реформирования банковской системы, своевременного выявления финансово-аналитическими методами теневого оборота и принятия действенного механизма противодействия мер по нормализации этих процессов. Положения диссертации могут быть использованы в процессе преподавания дисциплин, связанных с изучением банковского дела и проблем борьбы с теневой экономикой.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Становление и развитие банковской системы проходит в неблагоприятных экономических и социальных условиях, при усилении влияния мировой финансовой глобализации, конкуренции в банковской среде при участии иностранных банков с дешевыми денежными ресурсами. В России финансовые рынки ещё недостаточно развиты, что связано с несовершенством законодательства, информационного обеспечения и слабой защитой информационных ресурсов банков.

Вместе с тем в настоящее время появились положительные тенденции в политике государственного регулирования банковской деятельности.

Однако все эти меры, как правило, недостаточны, не отражают потребности банков в их защите, в то время как банковская деятельность всегда была объектом повышенного интереса теневой экономики и организованной преступности, о чем свидетельствует рост экономических преступлений, в том числе в кредитно-финансовой сфере. Ущерб государству, причиненный экономическими преступлениями в кредитно-финансовой сфере, по данным МВД РФ в 2004 г. составил около 52 мрд. рублей, а в 2005 г. только сумма возмещенного ущерба по оконченным уголовным делам подразделениями по налоговым преступлениям достигла 515 мрд. руб. Необходимо отметить, что многие экономические преступления совершаются скрытно, не фиксируются и не регистрируются правоохранительными органами. Большинство из них и относится к той сфере банковской деятельности, которую можно квалифицировать, как теневые процессы в банковской системе, которые представляют собой отдельные операции и услуги в деятельности банков, которые прямо или косвенно связаны с функционированием теневой экономики и деятельностью криминальных структур. Если рассматривать каждую из этих операций или услуг в отдельности, то, как правило, они осуществляются в рамках действующего законодательства или нормативных документов, а в совокупности с рядом других последовательных действий представляют собой экономические преступления. К ним относятся уход от налогов, обналичивание денег и отмывание средств, полученных преступным путем, лутечка капиталов за рубеж, преднамеренные банкротства и захват собственности, финансирование терроризма и другие.

Устранение теневых процессов в банковской деятельности обеспечит позитивное развитие событий, для чего необходим комплекс управляющих, регулирующих и стимулирующих мер, реализация которых позволит повысить эффективность работы и безопасность банковской системы в новых условиях хозяйствования.

Банковская система России является одним из наиболее динамично развивающихся секторов экономики, в ней сосредоточены основные финансовые ресурсы страны, в том числе бюджетные средства государства и граждан. Стабильность функционирования банковской системы тесно связана с развитием экономики, социальной сферы, с финансовым состоянием государства, является основным фактором национальной безопасности.

В современных условиях приоритетами развития экономики России являются: научно-техническое развитие; технологическое перевооружение базовых отраслей; осуществление национальных региональных инвестиционных программ; повышение качества жизни населения. Решение этих задач требует новой инновационной политики, усиления роли национальной банковской системы и ее переориентации в направлении приоритетного финансирования базовых отраслей промышленности.

Однако банковская система России находится в стадии реформирования, цель которого заключается в приведении банковской деятельности в соответствие международным требованиям о современном банковском бизнесе (ориентация на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах, соответствие современным и будущим целям экономического развития России) в сложных условиях глобальной конкуренции.

Банковская система России является еще слабым звеном экономики страны. Если совокупные активы банковской системы США составляют 1900 милиардов доларов, в Англии - 5300 милиарда, в Германии - 2700 милиарда, то активы банковской системы РФ в 2005 г. составили около 7 трн. рублей (свыше 200 мрд. доларов США). В большинстве развитых стран банки кредитуют экономику, как минимум, в объеме ВВП. Еще высоки риски кредитования, сохраняется острый дефицит средне и догосрочных пассивов, заметно усилилась конкуренция с иностранными банками, недостаточна правовая база и прочее.

Исходя из мировой и российской практики, можно констатировать, что важное место среди национальных экономических интересов в банковской сфере занимает защита банковской системы от негативного влияния финансовой глобализации западных стран, а также подрывных организаций и спецслужб. Их цель контролировать ресурсы, финансовые и информационные потоки других стран, чем заниматься прямым военным вмешательством. Намерение западных стран поставить ход экономических реформ (в том числе в банковской сфере) в России под свой контроль и сформировать топливно-сырьевую ориентацию развития российской экономики с одновременным противодействием выходу российских хозяйствующих субъектов на мировые рынки.

Национальные интересы России в догосрочной перспективе дожны опираться на положительный опыт развитых стран и главным средством реализации интересов нации в будущем дожна быть не военная мощь, а экономическая сила. Поэтому предлагается в целях преодоления сложившихся негативных явлений в банковской системе и экономике страны внутреннюю и внешнюю политику России формировать исходя из текущих приоритетов общества и государства, национальных интересов в целом и на этой основе формировать планы и программы социально-экономического развития страны.

В работе обоснованы основные факторы, способствующие развитию теневых процессов в кредитно-финансовой сфере, которыми являются:

- несовершенство законодательной базы, регулирующей правовые отношения и экономическую ответственность в данной сфере, в т. ч. уголовные наказания; отсутствие догосрочной стратегии по сокращению количества наличных денег в обращении, которые поддерживают теневую экономику, и, соответственно, осуществлению мер по широкому применению финансовых инструментов в безналичных расчетах;

- слабый контроль со стороны ЦБ России за деятельностью коммерческих банков и Росфинмониторинга за подозрительными сдеками;

- непринятие мер воздействия к банкам, допустившим нарушения кредитно-финансовой дисциплины;

- отсутствие специалистов в правоохранительных органах по выявлению преступлений в банковской деятельности.

Проанализированы масштабы теневой экономики. По данным МВД России в 1990-1991 гг. в теневой экономике производилось 10-11% ВВП. В 1993 г. доля теневой экономики по отношению к ВВП составила 27%, в 1994 г. - 39%, в 1995 г. - 45%, в 1996 г.- 46%, в настоящее время - примерно половина всего ВВП. По тем же данным, с теневой экономикой так или иначе связаны примерно 58Ч60 мн. человек, что ставит Россию по уровню теневой экономики развивающихся стран, примерно в 2 раза превосходит другие страны с переходной экономикой.

По данным Росстата, в 1992-1994 гг. доля теневой экономики в ВВП составила примерно 9-10%, в 1995 г. - 20%, в 1996 г. - 23%, в 1999 г. - 2225%, в 2002 г.- 25%, 2003 г. - 25,5%, 2004 г.- 26,5%, 2005 г.- 26,9%. Различия в оценке теневой экономики объясняются тем, что МВД России суммирует объемы теневого производства, отраженного службой статистики, и объемы собственной оценки подпольного производства, финансового мошенничества и других незаконных перераспределительных операций, которые не учитываются Федеральной службой государственной статистики РФ.

По нашему мнению оценки уровня теневой экономики носят вероятностный характер поскольку, Росстат явно занижает, а МВД России хотя и дает более реальную оценку объемов теневой экономики, но не учитывает, что перераспределительные операции не имеют прямого отношения к самому производству ВВП.

По данным информационных источников правоохранительными органами в 2004 г. в России хотя было выявлено более 400 тыс. преступлений экономической направленности. Из них самый высокий удельный вес, как и в предыдущие годы, в финансово-кредитной сфере - 68,8 тыс. преступлений. Ущерб от всех экономических преступлений составил более 80 мрд. руб. В 2005 г. материальный ущерб от преступлений экономической направленности составил (на момент возбуждения уголовного дела) 1 трн. 399,6 мрд. руб., что в 5,1 раза (+408,1%) больше аналогичного показателя 2004 г. (275,4 мрд. руб.).

В связи с резким увеличением количества экономической преступности возникает необходимость определения допустимых размеров теневого сектора экономики в стране, при котором он не несет опасности национальной экономике. Считается, что такой допустимой величиной является 5-10%.

В диссертационной работе изложены основные схемы отмывания денег, поскольку особое место в чрезмерной теневой активности занимает отмывание доходов от незаконной деятельности (теневые процессы) через банки, обменные пункты, небанковские финансовые институты, казино, компании по операциям с недвижимостью и т.п. Наиболее распространенным методом отмывания капиталов в России является открытие отдельными лицами счетов в финансовых институтах, использование фальшивых счетов, ведение двойной бухгатерии и мошенничество с контрактами.

Кроме этого, проблема еще больше усложняется в связи с тем, что огромная часть хозяйственного оборота в России обслуживается наличными деньгами. По некоторым оценкам, "нал" обеспечивает до 60 процентов хозяйственного оборота. Наличный оборот не дает возможности введения эффективной отчетности финансовых и иных учреждений (казино, салонов по продаже дорогих автомобилей и т.п.) по сдекам с определенным "потоком"осложняет работу правоохранительных органов по выявлению экономических и налоговых преступлений. Наличные деньги являются основой, питательной средой или кровеносной системой теневой экономики.

Рассмотренные в диссертации схемы выступают как теневые процессы в разветвленных и многозвенных цепочках движения грязных денег в процессе их отмывания, встречаются различные сочетания тех или иных методов, способов, отдельных приемов на фоне запутывания следов. Масштабы криминальной деятельности банков огромны. Так, например, в 2005 г. 14 банков были лишены лицензии за нарушение закона о легализации преступных доходов. Только через шесть меких банков за год было обналичено 334 мрд. руб. Например АКА-банк за погода обналичил 150 мрд. руб., а Нацкомбанк, по данным ЦБ РФ, выдал наличными 55 мрд. руб. в основном на закупку сельхозпродукции.

В работе разработаны направления и механизмы противодействия теневым процессам в банковской системе России. Практика обеспечения экономической безопасности банковской системы страны показывает, что даже самая высокая самоорганизация коммерческой системы безопасности, не позволяет достаточно обеспечить выявление и устранение угроз банковской системе без эффективного взаимодействия государственных органов, правоохранительных структур и коммерческих организаций.

Поэтому в исследовании делается вывод, что реформирование кредитной системы является важнейшей составной частью проводимых в России социально-экономических преобразований. Основное звено этой системы - банковская система дожна быть надежно защищена в сложных условиях переходной экономики и мировой финансовой глобализации. Объективная необходимость ее качественного изменения очевидна. Это, прежде всего, законодательное формирование совершенно новых отношений между государством и кредитными организациями, между налогоплательщиками, вкладчиками, клиентами и банками, обновление организационной структуры, переориентация банковской системы на ускоренные темпы роста догосрочное кредитование реального сектора страны.

Основной целью реформирования российской банковской системы является существенное повышение ее роли в экономике. Через пять лет в России соотношение банковских активов к ВВП дожно составить 56-60 % (в настоящее время - около 43%), капитала к ВВП - 7-8 % (сейчас 5,6%), кредитов - 26-28% (против 17%). Вместе с тем, по нашему мнению, более реальные показатели были предложены в Стратегии повышения конкурентоспособности национальной банковской системы Ассоциацией российских банков, где прогнозируются к концу 2008 года следующие совокупные показатели банковской системы: активы к ВВП - 80%; капитал к ВВП - 9,2%; кредитов к ВВП - 30%.

Совершенствование банковской системы не дожно вестись путем закрытия малых банков, поскольку сегодня они занимают по обслуживанию клиентуры такую нишу, которая не интересует крупные банки. Большинство малых и средних банков действуют в регионах страны, где кроме них и Сбербанка РФ (активно сокращающего число нерентабельных отделений) часто нет других кредитных организаций. Поэтому их ликвидация оставит без банковского обслуживания достаточно значительные группы клиентов и/или территории, что означает перевод их в сферу теневой экономики.

Реформирование же банковской системы России, в целях совершенствования управления и устранения в ее деятельности теневых процессов для обеспечения ее экономической безопасности, следует проводить в направлении универсализации крупных и крупнейших кредитных организаций с развитием специализации меких и средних банков с необходимым условием наличия информационного обеспечения для реализации аналитических процедур по выявлению теневых процессов.

В этой связи в работе разработаны организационные принципы процесса выявления теневой экономической активности хозяйствующих субъектов финансово-аналитическими методами, что позволяет своевременно выявлять банки, использующие теневые процессы в своей деятельности. Изложена методика получения необходимой для анализа информации, критерии ее допустимости и достоверности - качественные, количественные, ценностные. Поэтому представляется особенно важным разработка и использование механизма противодействия таким теневым процессам, как использование банков как инструмента легализации денег добытых незаконным путем, а также вывоз денежного капитала за рубеж. В работе приводится схема противодействия отмыванию преступных доходов в России, в которой отражена роль банковской системы в противодействии отмыванию преступных доходов.

В работе предлагается установить дифференцированный подход к пониманию проблем, что представляют собой те или иные финансовые преступления, каковы их критерии в условиях действующего правового поля, указаний и инструкций. Результаты функционирования этих механизмов не будут качественно эффективными, если она не будет экономически выгодной для самих банков и банковских работников. При этом банки обязаны выпонять самые простые требования. Клиенты с высоким уровнем риска дожны подвергаться мониторингу, периодически проверяться.

Важным элементом в механизмах противодействия теневым процессам в банках является объективная необходимость поручать выявление и оценку признаков преступления, содержащихся в "необычных" сдеках, правоохранительным органам, обладающим профессиональными навыками и располагающим пономочиями для ведения оперативно-розыскной и следственной деятельности, например, департамент экономической безопасности МВД РФ. При этом ведущим, координирующим субъектом указанной деятельности может быть Росфинмониторинг. В число законодательно установленных задач предлагается включить "выявление, предупреждение и пресечение преступлений, направленных на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма, и правонарушений в сфере осуществления противодействия совершению указанных преступлений".

Изложенные в работе положения могут быть использованы в различных областях, служить основой для дальнейших научных исследований, расширяя и допоняя теоретическое содержание понятия теневых процессов в банковской деятельности. Реализация изложенных принципов системного подхода к проблеме противодействия теневым процессам на общегосударственном уровне позволит осуществлять оперативные меры по сокращению масштабов теневой экономики.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Кутыкин, Виктор Алексеевич, Москва

1. Законы и нормативные акты.

2. Конституция (Основной закон) Российской Федерации: офиц. текст. М.: Элит, 2003.-31 с.

3. Гражданский кодекс РФ. Федеральный закон №51-ФЗ от 30.11.1994 г. // Консультант Плюс.1

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая). Федеральный закон №117-ФЗ от 05.08.2000 г. // Консультант Плюс.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая). Федеральный закон №146-ФЗ от 31.07.1998 г. // Консультант Плюс.

6. Уголовно-процессуальный кодекс РФ. Федеральный закон №174 ФЗ от 18 декабря 2001 г. // Консультант Плюс.

7. Закон О безопасности. 5 марта 1992 г. № 2446-1 // Ведомости СНД и ВС РФ, 9 апреля 1992 г., № 13, стат. 769.

8. Закон Российской Федерации О частной детективной и охранной деятельности (в редакции от 21.03. 2002 № 31-ФЗ). М.: Ось-89, 2002. -15 с.

9. Федеральный закон О банках и банковской деятельности. № 395-1. 2.12.1990. (в редакции от 8.07.99. № 136 ФЗ). - М.: Ось-89, 2002. - 15с.

10. Федеральный закон О кредитных историях. № 218-ФЗ. 30.12.2004. -М.: Ось-89, 2004.- 19 с.

11. Федеральный закон О противодействии легализации (отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. № 115-ФЗ. 7.08.2001. СПб.: Питер, 2003. - 16 с.

12. Федеральный закон О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). № 394-1. 2.12.1990 (в редакции 6.08.2001 №110 ФЗ). -М.: Ось-89, 2003.- 18с.

13. Все нормативные документы приведены с последними изменениями и допонениями.

14. Федеральный закон Об информации, информатизации и защите информации. № 24-ФЗ. 20.02. 1995 М.: Ось-89, 2001. - Юс.

15. Федеральный закон Об оперативно-розыскной деятельности. № 26. 20.03.2001. 3-е издание. -М.: Ось-89,2002. 32 с.

16. Федеральный закон Российской Федерации О коммерческой тайне. №98. 29.07.2004. М.: Ось-89,2004. - 7 с.

17. О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации. Указ Президента РФ от 25 июля 1996 года №1095 // Собрание законодательства РФ. 1996. №45.

18. Указ Президента Российской Федерации. Об образовании Совета Безопасности Российской Федерации. № 547. 03.06.1992. / Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. № 92. Ст. 1323.

19. Указ Президента РФ. Концепция национальной безопасности РФ. № 24. 10.01.2000. М.: Ось - 89. 2002. - 16 с.

20. Указ Президента РФ. О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (Основных положениях). № 608. 29.04.96.

21. Доктрина информационной безопасности Российской Федерации. М.: Ось-89. 2004.

22. Другие официальные материалы

23. Годовой отчет Банка России за 2003 год

24. Итоги развития банковского сектора и банковского надзора за 2002-2004 годы

25. Концепция развития бухгатерского учета и отчетности в РФ на среднесрочную перспективу (одобрена приказом министра финансов РФ № 180 от 1.07.2004 г.)

26. Основные направления деятельности Правительства РФ на период до 2008 года

27. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2004 год

28. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2005 год

29. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2006 год

30. Отчет Центрального банка РФ о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2003 году

31. Отчет Центрального банка РФ о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2004 году

32. Программа социально-экономического развития РФ на среднесрочную перспективу (2003-2005 годы)

33. Программа социально-экономического развития РФ на среднесрочную перспективу (2006-2008 годы)

34. Стратегия повышения конкурентоспособности национальной банковской системы РФ (утверждена XVI съездом АРБ 5.04.2005 г.)

35. Стратегия развития банковского сектора РФ (подписана 30.12.2001 г.)

36. Стратегия развития банковского сектора РФ на период до 2008 года (подписана 5.04.2005 г.)

37. Научные монографии, доклады и сборники.

38. Абакин Л.И. К цели через кризис. Спустя год. / М.: Библиотей. РАН. 2001.-582 с.

39. Абакин Л.И. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение /М.: РАН. 2001.-732 с.

40. Авдийский В.И., Курмашов Ш.Р. Прогнозирование и анализ рисков в деятельности хозяйствующих субъектов: научные и практические основы. Монография / Под общ. Ред. М.А. Эскиндарова, М.: ФА, 2003. -392 с.

41. Аминов Д.И., Ревин В.П. Преступность в кредитно-банковской сфере в вопросах и ответах. М., 1997.

42. Арсланбеков-Федоров A.A. Система внутреннего контроля коммерческого банка. М.: ЮНИТИ, 2004.

43. Банковская система России: Настольная книга банкира в 3-х томах под ред. Грязновой А.Г., Мочанова A.B., Тавасиева A.M. и др. М.: ТОО Инжинирингово-консатинговая компания ДеКА. 1995.

44. Банковский контроль и аудит / Сибирский институт финансов и банковского дела: учеб. пособие под общ. ред. Н.В. Фадейкиной. М.: Финансы и статистика, 2002. - 496 с.

45. Банковское дело. / под ред. Лаврушина О.И. М.: Финансы и статистика, 2001.-672с.

46. Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов. / под редакцией A.M. Тавасиева. M.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 863 с.

47. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка, изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. М.: Логос, 2005. -368 с.

48. Баяндин Н.И. Технологии безопасности бизнеса: введение в конкурентную разведку: Учебно-практическое пособие / Н.И. Баяндин. -М.: Юристъ, 2002. -320с.

49. Бертовский Л.В. Выявление и расследование экономических преступлений: Учебно-практическое издание / Л.В. Бертовский, В.А. Образцов. М.: Экзамен, 2003. - 256 с.

50. Бодырев Ю.Ю. О бочках меда и ложках дегтя / Ю.Ю. Бодырев. М.: Крымский мост-9Д, 2003. - 429 с.

51. Борисов А.Б. Большой экономический словарь / А.Б. Борисов. М.: Книжный мир, 2002. - 895 с.

52. Буянов В.П. Управление рисками (рискология). / В.П Буянов, К.А. Кирсанов, JI.A. Михайлов М.: Экзамен, 2002. - 384 с.

53. Воля В.Ф. Формирование перспективной организационной структуры банковской системы России. Научная гипотеза. Серия Точка зрения. -М.-.РАГС. 2001.

54. Гамза В.А. Безопасность коммерческого банка: Учебно-практическое пособие/ В.А. Гамза, И.Б. Ткачук М.: Издатель Шумилова И.И, 2000. -216 с.

55. Голованов Н.М. Теневая экономика и легализация преступных доходов/ Н.М. Голованов, В.Е. Перекислов, В.А. Фадеев-СПб.: Питер, 2003.- 303с.

56. Грунин О.А Экономическая безопасность организации / О.А Грунин, С.О. Грунин СПб.: Питер, 2002. - 160 с.

57. Грюнинг X. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / X. Грюнинг, С. Братанович М.: ВЕСЬ МИР, 2003. - 123 с.

58. Делягин М. Финансовые потоки и их влияние на экономическую безопасность России: Автореф. дис. канд. экон. наук.-М.:РАГС, 1998.-31с.

59. Деятельность коммерческих банков: Учеб. пособие под ред. A.B. Катырина. изд. 2-е, перераб. и доп. Ростов н/Д.: Феникс, 2005. - 400 с.

60. Дзлиев М.И. Основы обеспечения безопасности России: Учебное пособие / М.И. Дзлиев, А.Д Урсул М.: Экономика, 2003. - 423с.

61. Жилина И.Ю. Коррупция в России: наследие советского режима и экономические реформы (сводный реферат) // Экономическая теория преступлений и наказаний. 2002. Выпуск 4/1.

62. Завельский М.Г. Хозяйственное развитие и теневая экономика // Экономическая наука современной России. 2004. №2.

63. Завидов Б.Д. Обычное мошенничество и мошенничество в сфере высоких технологий: Практическое пособие / М.: ПРИОР, 2002. 32 с.

64. Ивенкин К.Н. Способы сокрытия доходов от налогообложения и методы их обнаружения // Актуальные проблемы правоохранительной деятельности на современном этапе. Н. Новгород: НВШМ МВД России, 2002

65. Ильин А. Криминальная матрица. Экономическая преступность на современном этапе. СПб.: Нева; М.: ОМА-ПРЕСС, 2002

66. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности: Учебное пособие / М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-255 с.

67. Информационная безопасность государства: Учебно-методическое пособие. / Под общей редакцией В.М. Герасимова, A.A. Прохожева, Б.П. Елисеева. М.: Мысль. 2003. - 237 с.

68. Исправников В. Теневые параметры реформируемой экономики и антикризисный потенциал среднего класса // РЭЖ. 2003. №1.

69. Кассел Д., Цичи У. Теневая экономика и экономическая политика на Востоке и на Западе: сравнительный и системный анализ // Экономическая теория преступлений и наказаний. 2002. Выпуск 4/1. Теневая экономика в советском и постсоветском обществах.

70. Катрич A.C. Роль банков в устранении кризисных явлений в российском обществе. Банковская деятельность в системе социально-экономической информации. М.: Дело, 1999. - 96 с.

71. Климович В.П. Основы банковского аудита: Учебник. М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005.- 192 с.

72. Клямкин И.М., Тимофеев JI.M. Теневая Россия. Экономико-социологическое исследование. М., 2000.

73. Корнилов, М.Я. Экономическая безопасность России: основы теории и методологии исследования. Учебное пособие / М.: РАГС, 2005. 154 с.

74. Королев М.В. Симфония черно-зеленого нала (выплата дохода гражданам: от криминала до налоговых льгот). М.: Книгописная палата, 2002.

75. Коротков А.П. Преступления в сфере экономической деятельности как угроза экономической безопасности России. Научно-практическое издание / М.: ПРИОР. 2002. 96 с.

76. Косас Л.Я., Рывкина Р.В. Становление институтов теневой экономики в постсоветской России // Социс. 2002. №4. Ссыка на домен более не работаетp>

77. Коттке Клаус. Грязные деньги Ч как с ними бороться?. М.: Дело и сервис, 2005.

78. Купрещенко Н.П., Вакурин A.B. Теневая экономика: Учебное пособие. -М.: Академия экономической безопасности МВД России, 2005. 253 с.

79. Кураков Л.П. Современные банковские системы: Учебное пособие. 3-е изд. - М.: Гелио АРВ, 2000.

80. Лебедев А.Е. Финансовая глобализация: общая характеристика и вызовы для России. М.: ИМЭПИ РАН, 2003. - 88 с.

81. Легкобытов A.B. Деловая разведка и контрразведка / СПб.: Летний сад, 2001.-360 с.

82. Масленников В.В Национальная банковская система. Научное издание / В.В. Масленников, Ю.А. Соколов М.: Элит-2000, 2002. - 256 с.

83. Мастепанова Д.А. Методы управления устойчивостью банковского сектора российской экономики. Автореф. дис. канд. Экон. наук. М.: Институт экономики РАН, 2000. - 25 с.

84. Методология и практика информационно-аналитического обеспечения управления предпринимательскими рисками. М.: Мир безопасности. 2003.- 184 с.

85. Моисеев С.Р. Инфляция: современный взгляд на вечную проблему. М.: ООО Маркет ДС Корпорейшн, 2004. - 228 с.

86. Мочанов A.B. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. М.: Финансы и статистика. 1996 г. - 272 с.

87. Москвин В.А. Управление рисками при реализации инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.

88. Никулина В. А. Отмывание грязных денег. Уголовно-правовая характеристика и проблемы соучастия. М.: ООО Юрлитинформ, 2001.

89. О совершенствовании работы по предотвращению мошеннических действий с использованием ценных бумаг Сбербанка России. № 01-977. 9.02.04.

90. Оболенский В.П., Поспелов В.А. Глобализация мировой экономики: проблемы и риски российского предпринимательства. М.: Наука. 2001. -216с.

91. Общая теория национальной безопасности: Учебник / Под общей ред. А.А. Прохожева. М.: Изд-во РАГС, 2002. - 320 с.

92. Орлов С.Н. Экономика и банковская система региона. М.: ЗАО Издательство Экономика, 2004.

93. Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности. ФСФМ. Конфиденциально. № 06-2-27/2414. 22.03.05,102 с.

94. Петренко И.Н. Экономическая безопасность России: денежный фактор -М.: Маркет ДС, 2003. 240 с.

95. Петров Ю. Вывоз капитала и налоговый потенциал российской экономики // РЭЖ. 2000. №10.

96. Портес А. Неформальная экономика и ее парадоксы / Пер. М.С. Добряковой //Экономическая социология, (www.ecsos.msses.ru ) 2003. Т.4. №5.

97. Порядок обеспечения безопасности информационных технологий в Сбербанке России. Конфиденциально. / Приказ Сбербанк РФ. № 875-р. 28.12.2001, 18 с.

98. Пратт А. Обманные операции в банковском деле / А. Пратт; пер. с англ. Л.В. Смольянова. М.: Перспектива, 1995. - 224с.

99. Принципы безопасности банковского бизнеса в России. / под общей ред. Шаваева А.Г. М.: Концерн Банковский Деловой Центр, 1997.^08с.

100. Робинсон Джеффри. Всемирная прачечная: Террор, преступления и грязные деньги в оффшорном мире / Пер. с англ. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 540 с.

101. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль. М, 2002.

102. Роуз-Аккерман С. Коррупция и государство. М., 2003. 112.Савицкая Г.В. Экономический анализ. М., 2003.

103. Рузвельт Ф.Д. Беседы у камина / М.: ИТРК, 2003. 408 с.

104. Рябушкин Б.Т., Чурилова Э.Ю. Методы оценки теневого и неформального секторов экономики. М., 2003.

105. Савинская H.A. Банковская безопасность: комплексная система обеспечения кредитной организации. Учебное пособие / Н.А Савинская, Н.М. Калугин-СПб.: 2001.-301 с.

106. Сенчагов В.К. Экономическая безопасность: геополитика, глобализация, самосохранение и развитие (книга четвертая). / Институт экономики РАН /М.: Финстатинформ, 2002. 128 с.

107. Современный экономический словарь / 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2001.

108. Сомик К.В. Связные структуры экономических событий. Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2005. - 176 с.

109. Тавасиев A.M. Основы банковского дела: Учеб. пособие. М.: Маркет-DS, 2005.

110. Тавасиев A.M., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие /Под ред. A.M. Тавасиева. М.: Финансы и статистика, 2005

111. Тосунян Г.А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт проблемы перспективы. М.: "Дело тд", - 1995.

112. Требования по обеспечению информационной безопасности в территориальном банке Сбербанка России. Конфиденциально. М.: Сбербанк РФ, 1996.-43 с.

113. Уфимцев Ю.С. Информационная безопасность России / М.: Экзамен, 2003.-560 с.

114. Уфимцев Ю.С. Методика информационной безопасности / Ю.С. Уфимцев (и др.). М.: Экзамен, 2004. - 544 с.

115. Фитуни Л.Л. Теневой оборот и бегство капитала. М., 2003.

116. Шаваев А.Г. Система борьбы с экономической разведкой / М.: Правовое просвещение, 2000. 240 с.

117. Шикунова О.Г. Теневая экономика: Состояние, проблемы, способы противодействия -М.: Наука, 2002. 183 с.

118. Шитлин А.В Правовые проблемы развития финансово-банковского бизнеса России. / Национальная безопасность России: проблемы и пути обеспечения. Сборник статей. / Под общей ред. Прохожева А.А. М.: РАГС. 2004, с. 233

119. Шлыков В.В. Теория и практика экономической безопасности предприятия. М.: Арсин ТД. 2000, с. 79

120. Экономическая безопасность России. Общий курс. Учебник. Под ред. В.К. Сенчагова. М.: изд-во Дело, 2005. - 896 с.

121. Экономическая безопасность хозяйственных систем. Учебник. / под ред. А.В Колосова. М.: РАГС, 2001. - 446с.

122. Экономическая безопасность: Производство Финансы - Банки. / под ред. В.К. Сенчагова. - М.: Финстатинформ, 1998. - 436 с.

123. Экономическая и банковская безопасность. Репринт. М.: Мир безопасности, 1998. - 160 с.

124. Экономическая и национальная безопасность: Учебник. / под редакцией Е.А. Олейникова. -М.: Экзамен, 2004. 768 с.

125. Экономическая разведка и контрразведка. Практическое пособие. -Новосибирск: Диамант, 1994. 413 с.

126. Ярочкин В.И. Безопасность банковских систем. М.: Ось-89, 2004. 416 с.

127. Ярочкин В.И. Система безопасности фирмы / 3-е издание. М.: Ось-89, 2003. - 352 с.

128. Научные статьи, обзоры, ииые публикации.

129. Абакин JI. И. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение // Вопросы экономики. 1994. - №12. - с. 5.

130. Альтовский Е. Л.Б. Нарусова: Закона об Интернете не будет! // Конфидент.- №5.- 2004. с. 32.

131. Андреев Б.В. Законность важнейший принцип обеспечения безопасности // Системы безопасности. Межотраслевой тематический каталог. - 2003. - с. 41.

132. Банковская безопасность: все дело в концепции, Банковское дело в Москве, № 9, сентябрь 2003.

133. Баранец В. Сколько платят бандитам за терракт? // Комсомольская правда. № 165/36. 3-10.09.04, с. 4

134. Бековский С. Покаяние: одиночество Ходорковского, http: // www. vedomosti. ru\ stories\ 2004\03\30-47-04. html.

135. Бурцев B.B. Факторы финансовой безопасности России // Менеджмент в России и за рубежом. -2001. №1. - с. 55-69.

136. Быков П. Созидательно-разрушительный кейнсианец // Эксперт. 2005. № 35, с. 48

137. Ватаманюк Е. Сбербанк радует инвесторов // Ведомости. 2004. - 17 мая.

138. Власова О. Теория развитого капитализма // Эксперт. 2006. №7, с. '/'О

139. Воковский В.И. Государственные тайны луплывают. через Интернет // Век качества. 2004.- №4. - с. 16-17.

140. Вочинская Е.К. Новая Концепция национальной безопасности, возможно, прибавит нам оптимизма / Конфидент. 2003. № 6. - с. 28-30.

141. Галухина Я. Конец первой прачечной // Эксперт. 2004. №19, с. 59-61.

142. Гамов А. Путин призвал всем миром навалиться на криминал // Комсомольская правда. 2002.- 1 июня.

143. Граник И. Отступление от рыночной экономики невозможно. // Коммерсант. №231. 19.12.03, с. 20

144. Демин В. Негосударственная экономическая разведка: европейский опыт. // БДИ. № 4. 2002, с. 28-30

145. Демин В.А. Экономический и промышленный шпионаж. Защита информации. // Конфидент. № 3. 2002, с. 58

146. Дорохов Р. Все на показ. // Ведомости. № 90. 20.05.05, с.1

147. Дубенецкий Я.Н. Банковская система России состояние и проблемы //Вестник АРБ. 2002. № 19.

148. Желобанов Д. Глава АРБ обвинил Банк России в протекционизме.// Коммерсант. 25.03.04, с. 14

149. Журавлев С. Капиталы из России больше не бегут. // Российская бизнес-газета, № 3, 27.01.04, с. 3.

150. Захаров B.C. Реформе кредитно-денежной системы 15 лет //Вестник АРБ. 2003. № 15; Деньги и кредит. 2003. № 8.

151. Захаров А. Китайский ЦБ возвращает свои кредиты под угрозой тюрьмы. // Коммерсант. 2004. - 20 сент.

152. Захаров А., Васильева В. Деньги в розницу. // Коммерсант. № 227. 18.12.02, с. 29

153. Захаров B.C. О рисках банковской системы // Деньги и кредит.- 2004. -№3. с. 23.

154. Защита банковского бизнеса, Банковское обозрение, №2, февраль 2002.

155. Ивантер А. Банковские дела постепенно цивилизуются / Эксперт. 2004. - №39. - с. 47-48.

156. Ивантер А. Вся правда о кредитах // Эксперт. 2004. - №25. - с. 41.

157. Ивантер А. Крах финансового Талибана // Эксперт. 2006. №7, с. 50

158. Ивантер А. Кто соберет паззл? // Экперт. 2005. № 35, с. 54

159. Игнатьев С.М. Выступление на XIV международном банковском конгрессе (июнь 2005 г.) //Вестник Банка России. 2005. № 29.

160. Игнатьев С.М. Выступление на XV съезде АРБ //Вестник АРБ. 2004. №13.

161. Иларионов А. Экономическая политика в условиях открытой российской экономики со значительным сырьевым сектором // Вопросы экономики. 2001. № 4. - с. 4-31

162. Кива А. Как понимать Президента? // Литературная газета. № 23. 15.06.04, с. 3

163. Ключников М.В. Четыре этапа развития банковской системы России. // Финансы и кредит. № 7, 2004, с.32-39.

164. Ковзанадзе И. Системные банковские кризисы в условиях финансовой глобализации // Вопросы экономики 2002. № 8. с.89-95.

165. Козлов А. Два года на оздоровление.//Эксперт. № 20. 31.05.04, с. 8

166. Козлов A.A. Выступление на XIV международном банковском конгрессе //Вестник Банка России. 2005. № 30.

167. Козлов A.A. Некоторые актуальные вопросы развития банковского сектора России //Деньги и кредит. 2004. № 2.

168. Корищенко К. Период дешевых денег завершается // Деньги. 2006. №13, с. 22

169. Корнилов М.Я., Прохожев, A.A. О критериях и оценках экономической безопасности. // Национальная безопасность России: проблемы и пути обеспечения. М.: РАГС, 2003. - с. 159.

170. Коротецкий Ю. Деньги за доги // Эксперт. 2005. №45, с. 74

171. Коротецкий Ю. Полосатый миф // Эксперт. 2006. №5, с. 46

172. Косас Л. Теневая экономика как особенность российского капитализма // Вопросы экономики. 1998. № 10

173. Косас Л.Я., Рывкина Р.В. Становление институтов теневой экономики в постсоветсткой России // Социс. 2002. № 4. Ссыка на домен более не работаетp>

174. Крысин А. В. Проблемы безопасности коммерческих структур в работе с кадрами. / Ссыка на домен более не работаетp>

175. Кузнецов А. Борьба с преступлениями, совершаемыми с использованием сети Интернет // АДИ Монитор. Безопасность Экспресс. 2004г. -№21.-с. 3-4.

176. Курило А. О стандартизации подходов к обеспечению информационной безопасности // Банковское дело в Москве. 2003. - №11. -с. 12-15.

177. Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике //Банковское дело. 2003. № 7.

178. Лаврушин О.И. Повышение роли банков в обеспечении экономической безопасности // Банковское дело. 2004. - №9.- с. 11-15.

179. Ларичев В.Д. Преступления, совершаемые с использованием электронных платежных документов // Законодательство и экономика. -2002.-№1.-с. 32-38.

180. Ларичев В.Д. и др. Преступления, совершаемые с использованием электронных платежных документов. // Законодательство и экономика. №1.2002, с. 35

181. Ларичев В.Д. О преступности в банковской сфере и ее причинах // Деньги и кредит, 1993, - № 12, - с. 51-56.

182. Ларичев В.Д. Организованная преступность в сфере экономики / В.Д. Ларичев // Законодательство и экономика. 2002,- №8. - с. 72-84.

183. Лашкул В. Новые вызовы преступности. // Гудок. 30.04.04, с.9

184. Лепетиков Д. Российские банки в 2003 году: цели прежние, инструменты новые // Финансовый директор. 2004.- №2. - с . 83-89.

185. Лунтовский Г.И. Общее состояние банковского сектора страны / Г.И. Лунтовский // Деньги и кредит. № 5. 2004.- №5.- с.З.

186. Макаревич Л Куда уходят деньги из банков. // Российская бизнес-газета. №26. 13.07.04, с.З.

187. Макаревич Л. Банки получили стратегию // Российская бизнес-газета. -2004. 6 июля.

188. Матовников А.Ю., Овчарова JI.C. Российские банки: жизнь после смерти. // Банковское дело. №1. 2002, с.37.

189. Матюхин Г.Г. Еще раз о стратегии банковской реформы в России // Банковское дело. 2003,- №10.- с.22-27.

190. Матюхин Г.Г. Реформирование банковского сектора следует начинать с Центрального банка// Банковское дело. -2003. №12.- с. 14-15.

191. May В. Вызовы 2005 года: приоритет политики над экономикой // Профиль. 2005.- №1. - с. 40.

192. МВД встало на защиту бизнеса // Деньги. 2005. № 34, с. 10

193. Мехряков В.Д. Национальные банки могут оказаться заложниками при вступлении России в ВТО // Банковское дело. 2002.- №2.- с. 2-4.

194. Милюков А.И. О расширении банковского кредитования производства (проблемы и пути решения) //Вестник АРБ. 2002. № 7.

195. Минаев С. Главный резервист Америки // Деньги. 2006. № 5, с. 18

196. Мочанов A.B., Тавасиев, A.M. О безопасности банковской системы России // Проблемы прогнозирования. -1995.- Вып. 1.- с. 35-43.

197. Осетинская Е. Милиардеров уже 36 // Ведомости. 2004.- 13 мая.

198. От СССР к Российской Федерации. 1985Ч2001 гг. / Отв. ред. А.Б. Безбородов // Ссыка на домен более не работаетhrest/gl3.shtml#rl

199. Панина Т. Беседа без купюр // Российская газета. -2004.- 2 июля.

200. Панина Т., Степашин С.: Почему в богатой стране мы живем так бедно // Российская газета.- 2004.- 25 февр.

201. Плешакова О. Пять банков запутались в одном залоге // Коммерсантъ. -2004.-23 дек.

202. Плисецкий Д.Е. Финансовая глобализация и национальная безопасность // Финансы и кредит. 2004.- №4. - с. 89-91.

203. Погуляев В.В. Закон о Коммерческой тайне принят! И что мы имеем? // Конфидент. №5. 2004, с. 18-21.

204. Послание Президента России Федеральному Собранию РФ / Российская газета. 2001.-4 апр.

205. Послание Президента России Федеральному Собранию РФ / Российская газета. 2002.- 18 апр.

206. Послание Президента России Федеральному Собранию РФ / Российская газета. 2003.- 17 мая.

207. Проект национального стандарта по обеспечению информационной безопасности в банках фактически готов к обнародованию / АДИ Монитор www.telenews.Ru Безопасность. Экспресс. 2004.- №8. - с. 25.

208. Прохожев А.А. Зачем ломиться в открытую дверь // Политический журнал. 2004.- № 12. - с. 67-69.

209. Рушайло П. Как победить коррупцию. // Коммерсантъ. №43. 14.03.03, с.9

210. Рыбчинский А.А Коммерческий шпионаж: уголовно-правовая характеристика // Конфидент. 2003.- №2. - с. 42-47.

211. Саркисянц А. О роли банков в экономике // Вопросы экономики. 2003.-№3. - с. 102-110.

212. Саркисянц А.Г. Сравнительные характеристики развития банковской системы России и других стран.// Банковское дело. № 10, 2000, с. 24

213. Семенов А., Кулакова Н. ЦБ нашел слабые места банков. Коммерсант. // №169. 19.09.02, с.25

214. Сердинов Э. Борьба с отмыванием капиталов и финансированием международного терроризма // Банковское дело. 2004.- №6.- с.35-40.

215. Сидоров В.Е. О роли службы безопасности в банковском деле. / postmaster@amulet.com.ru

216. Синев М. Влияние глобализации на банковский бизнес. // Деньги и кредит. №3. 2003, с.54.

217. Соловьев В. Как восстановить доверие вкладчиков // Российская газета. -2004.- 31 авг.

218. Старобин П. Новый глава Центробанка может вдохнуть новую жизнь в российские банки // Профиль с BUSNESS WEEK.- 2002.- №4.- с.40-41.

219. Степанов О.П. О развитии экономической преступности в банковской сфере // Вестник Ассоциации российских банков. М.: Финансы и статистика, 2004, с. 36-43

220. Степашин С. В. Ты чего лезешь в чужой кошелек? // Политический журнал. 2004.- №8,- с. 64-66.

221. Ступин И. Банки рассортируют заемщиков // Эксперт. 2004.№ 43.- с. 54.

222. Тавасиев А., Мазурина Т. К оценке ситуации с банковским кредитованием реального сектора экономики //Российский экономический журнал. 2005. № 2.

223. Тавасиев A.M. Актуальные вопросы становления банковской системы //Вестник ГУУ. 2003. №2.

224. Тавасиев A.M. Современное состояние банковского комплекса России и его участие в общем экономическом процессе //Банковские услуги. 2003. №3.

225. Тавасиев A.M., Акимов О.М. Нужен ли независимый орган для надзора за банковским сектором? //Банковское дело. 2004. № 8.

226. Тарачев В.А. Критический анализ новой редакции Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации // Законодательство и экономика. 2004.- №3.- с. 21-29.

227. Тосунян Г. Предназначение банков кредитовать экономику //Вестник АРБ. 2003. № 8.

228. Тосунян Г.А. Выступление на V Всероссийском банковском форуме //Вестник АРБ. 2004. №21.

229. Федотова И. Сберегательный фронт ждет перемен // Российская газета. -2004.- 14 июня.

230. Фролов Д. История информационной преступности // журнал Закон. -2002.- №12.-с. 34-39.

231. Хорошая и плохая новость от Мирового банка. Экономические новости России и содружества.//Дайджест деловой прессы. №24. 2003, с.4

232. Шаров А. Большая стирка.// Российская газета. №29. 14.02.04, с. 2

233. Шаров А. Русские хакеры грабили британские банки. // Российская газета. №160. 29.07.04, с.6

234. Шитлин А.В Правовые проблемы развития финансово-банковского бизнеса России // Национальная безопасность России: проблемы и пути обеспечения. Сб. ст. под общей ред. Прохожева A.A.- М.: РАГС. -2004.-с. 221-235.

235. Шохина Е. Болезнь левизны // Эксперт. 2005. № 35, с. 64

236. Шохина Е. Процентная гонка // Эксперт. 2006. №6, с. 48

237. Яковлев А. Почему в России возможен безрисковый уход от налогов? // Вопросы экономики. 2000. №11. - с. 134-152

238. Ш.Янин И. О концепции национальной безопасности России / И. Янин // Гудок.- 2005.- 15 февр.

239. Ячеистов К. Остатков СБС-Агро хватит только на вкладчиков // Коммерсант. 2003.-22 янв.

240. ИЗ. Ячеистов К. ЦБ не получил только с банкротов // Коммерсантъ. 2003. -28 мая.

Похожие диссертации

• Экономическая безопасность как интегральный показатель эффективности государственного регулирования экономики России
• Государственный механизм противодействия теневой экономике в банковской сфере
• Теоретические основы и классификация угроз экономической безопасности России
• Органы внутренних дел в механизме управления обеспечением экономической безопасности региона
• Влияние теневых процессов в банковской сфере на экономическую безопасность финансовой системы страны